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財(cái)務(wù)管理應(yīng)用1

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，企業(yè)的機(jī)會越來越多，但也面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。在當(dāng)今的社會環(huán)境下，要保持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，就要不斷地強(qiáng)化內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、提升會計(jì)人員的綜合素質(zhì)，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)制度、監(jiān)管機(jī)制、財(cái)務(wù)管理制度，使企業(yè)的內(nèi)部制度發(fā)揮到最大作用，以增強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一、企業(yè)內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前各大企業(yè)最為關(guān)心的問題之一，隨著經(jīng)濟(jì)全球化，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越受到各大企業(yè)的重視，企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營并不是相互獨(dú)立的，而是與企業(yè)的經(jīng)營方式、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營環(huán)境等密切相關(guān)，任何一個環(huán)節(jié)出了問題都會導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營不能正常進(jìn)行。由此可見，企業(yè)必須按照自身發(fā)展規(guī)律科學(xué)預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有科學(xué)地預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，才能做好應(yīng)對措施，從根本上找到風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)通過不斷改進(jìn)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化內(nèi)部管理來達(dá)到發(fā)展目的的過程。通過建立健全監(jiān)督與管理制度，能夠增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，避免因經(jīng)營上的缺陷而造成不必要的損失。企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一個獨(dú)立的工作，二者具有很強(qiáng)的相關(guān)性，應(yīng)充分發(fā)揮二者的關(guān)聯(lián)性，強(qiáng)化管理，達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營管理目的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營活動中的潛在損失和股東利益的變動。由于債務(wù)、租賃和優(yōu)先股融資在企業(yè)的資本構(gòu)成中占有越來越大的比例，企業(yè)的固定成本也就隨之上升，再加上各種業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)活動，都會給企業(yè)帶來各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)失去償債的能力。如果企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)的利潤就會發(fā)生變化，很有可能會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，影響到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。在融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、利潤分配風(fēng)險(xiǎn)等四大風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，要對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。在進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時必須對其進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，保證其在生產(chǎn)和運(yùn)營中所產(chǎn)生的所有財(cái)務(wù)行為都能夠得到及時、有效地控制，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的安全保障。同時在一定的條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在不確定性。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)的內(nèi)部管理者要樹立正確的內(nèi)控理念，樹立有效的內(nèi)控理念，制訂有效的內(nèi)控制度，以確保企業(yè)的經(jīng)營績效。

二、企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用問題

（一）內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理銜接不當(dāng)企業(yè)的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并非相互獨(dú)立，相反，它們之間有著密切的聯(lián)系。目前，國內(nèi)很多企業(yè)都出現(xiàn)了“內(nèi)控”與“財(cái)務(wù)”分離的現(xiàn)象，許多企業(yè)并不重視二者的關(guān)系，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋面越來越窄，風(fēng)險(xiǎn)管理水平也越來越低。企業(yè)在進(jìn)行投資時為了保證自己的利益不受影響，往往都會制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但企業(yè)卻忽略了內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)漏洞，風(fēng)險(xiǎn)管理水平明顯不足。當(dāng)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時企業(yè)財(cái)務(wù)人員很難較快地明確風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)等級等，最終導(dǎo)致企業(yè)投資失敗，不僅沒有給企業(yè)帶來效益更造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)相悖由于受傳統(tǒng)管理和經(jīng)驗(yàn)的影響，很多企業(yè)在發(fā)展中忽視了對風(fēng)險(xiǎn)的管理，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，使企業(yè)的經(jīng)營管理中存在著一些缺陷。其中最突出的就是在風(fēng)險(xiǎn)體系方面，如果缺乏相關(guān)的制度保證，就很難實(shí)施各種風(fēng)險(xiǎn)措施。當(dāng)前，隨著市場環(huán)境的日益復(fù)雜，企業(yè)所面對的風(fēng)險(xiǎn)也日益增加，加之企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱，很容易造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)_亂企業(yè)的正常運(yùn)作。比如，一家以醫(yī)藥產(chǎn)品為主業(yè)的快速消費(fèi)品制造和營銷企業(yè)，在經(jīng)營管理中存在著“一言堂”的問題。雖然多年的銷售經(jīng)驗(yàn)，讓一些商品的銷量暴漲，甚至超過了100%，但是一旦因?yàn)樽陨淼臎Q策失誤，就會造成存貨的大量囤積，導(dǎo)致企業(yè)的虧損。因此，必須要加強(qiáng)對營銷活動、商品庫存的管理，尤其是對營銷活動的預(yù)測，從而防止“頭腦風(fēng)暴”，降低企業(yè)的虧損。再比如我當(dāng)年參與的那家資產(chǎn)管理企業(yè)，老板就是看著賬面上大量的客戶保證金不舒服，挪用款項(xiàng)購買當(dāng)?shù)谻BD中心兩層寫字樓，雖然后來物業(yè)是增值了不少，但是因?yàn)榕灿?，資金在某一時段緊張不能及時周轉(zhuǎn)，不能按時退回款項(xiàng)給客戶，導(dǎo)致客戶上訴，企業(yè)因此而破產(chǎn)。

（三）內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度重疊通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前國內(nèi)一些企業(yè)的財(cái)務(wù)制度都是以日常的財(cái)務(wù)監(jiān)管為主，而財(cái)務(wù)制度的完善則是以日常的管理為中心，兩者之間管理目標(biāo)不明確，管理制度沒有明顯側(cè)重點(diǎn)，造成制度冗雜，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（四）內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識滯后從目前的現(xiàn)實(shí)情況來看，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由多種因素所決定的，這些因素包括外部因素和內(nèi)部因素，并且其成因也各不相同。如何做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對于企業(yè)的整體運(yùn)營和發(fā)展起著舉足輕重的作用。而造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素主要有：一是財(cái)務(wù)經(jīng)理缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀化的理解。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的客觀性，任何財(cái)務(wù)活動都有其存在的可能。但是，由于很多企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理都不具備良好的風(fēng)險(xiǎn)意識，不能有效地進(jìn)行內(nèi)部控制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二是由于財(cái)務(wù)決策的不科學(xué)，造成了企業(yè)的決策失誤。由于決策者過于主觀，依賴傳統(tǒng)的管理經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策和管理決策不夠科學(xué)，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受到了很大影響。三是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系不明確。由于企業(yè)各部門、上下級之間的管理責(zé)任不清、信息溝通不暢、資金使用、利益分配等問題不清，資金的安全性、完整性無法得到保障。我前幾年服務(wù)的一家資產(chǎn)管理企業(yè)就是這種典型的例子。該企業(yè)5年內(nèi)在當(dāng)?shù)卣嫉搅诵袠I(yè)前五的位置，成功設(shè)立了一個中介平臺，聯(lián)合業(yè)內(nèi)已有中介300家。但后來卻因資金鏈斷裂而倒下了。我們在痛定思痛中，發(fā)現(xiàn)主要原因是老板只沉迷于個人表面上的業(yè)績、賬面上大額資金數(shù)字之中，而對于前期由于行業(yè)不景氣所致的虧損，發(fā)展平臺所付出的大額研發(fā)、銷售費(fèi)用，以及忽略賬面上因業(yè)務(wù)而導(dǎo)致的大量客戶沉淀保證金是賬面大額資金的性質(zhì)，等等這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)視而不見，最終因不能及時償付客戶保證金被告，不得不宣告企業(yè)破產(chǎn)清算。而當(dāng)時我作為財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，也理所當(dāng)然地認(rèn)為老板會對這些事情會有所理解和有所計(jì)劃，沒有盡到不斷警醒和提示的職責(zé)，現(xiàn)在回想起來，當(dāng)時財(cái)務(wù)與老板的溝通和對老板的案例教育確實(shí)是非常缺乏。

三、運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

（一）厘清內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，保證二者的有機(jī)統(tǒng)一企業(yè)的發(fā)展離不開企業(yè)的內(nèi)部管理，因此要加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。通過對企業(yè)的財(cái)務(wù)控制進(jìn)行合理有效的控制，可以有效地控制企業(yè)的整體運(yùn)營與發(fā)展，從而提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。必須要加強(qiáng)對企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，建立專門的審計(jì)隊(duì)伍，對其內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，確保其工作的真實(shí)性和有效性。通過對企業(yè)的內(nèi)部設(shè)計(jì)，可以有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時地發(fā)現(xiàn)和規(guī)避企業(yè)所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的資金安全、完整，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。在組建企業(yè)審計(jì)隊(duì)伍時必須要挑選具備良好專業(yè)素質(zhì)的審計(jì)人員，并設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)察機(jī)構(gòu)，以保證其內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。同時也可以從根本上杜絕審計(jì)工作中存在的不負(fù)責(zé)任的現(xiàn)象，使審計(jì)人員能夠嚴(yán)格地執(zhí)行國家的規(guī)定，對財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）完善內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警機(jī)制，針對問題及時處理大部分企業(yè)的經(jīng)營管理體制還不健全，存在很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的內(nèi)部控制是一種有效的防范方法，因此企業(yè)管理者要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并定期組織財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面的分析，根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，制定相應(yīng)的指標(biāo)體系，對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行評價(jià)，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測意識和能力。另外，在企業(yè)的投資、籌資等方面存在著高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，使其在一定的范圍內(nèi)，推動企業(yè)的發(fā)展。要使企業(yè)從傳統(tǒng)的經(jīng)營模式向智能數(shù)據(jù)的分析轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)全方位、多層次、全員、全過程地推進(jìn)，就必須對企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行合規(guī)性的審查、過濾和分類，在人工智能數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)上，形成分析報(bào)告，以云平臺和機(jī)器人為支撐實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的可內(nèi)部控制、共享，提高數(shù)據(jù)的經(jīng)濟(jì)效益。在這個數(shù)據(jù)紅利的時代，要對數(shù)據(jù)進(jìn)行深度開發(fā)，以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。內(nèi)部管理制度是否能夠完全達(dá)到其期望的效果，將會對企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大的影響，從而減少資源的消耗，提高資金使用的效益。同時，具備專業(yè)素質(zhì)的財(cái)務(wù)經(jīng)理也可以對企業(yè)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的投資估算，為企業(yè)融資效率的提高奠定了基礎(chǔ)。在此過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理是指導(dǎo)企業(yè)未來發(fā)展的關(guān)鍵，是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的基石，也是企業(yè)提高經(jīng)營績效和經(jīng)濟(jì)效益的重要因素。我當(dāng)時從事的那家資產(chǎn)管理企業(yè)雖然當(dāng)時也用上了OA系統(tǒng)和業(yè)務(wù)ERP系統(tǒng)，但是人員審批職責(zé)不明，出現(xiàn)責(zé)任互相推搪，花大價(jià)錢、辛辛苦苦建立的數(shù)字平臺只是一個花架子。

（三）健全內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行制度，落實(shí)內(nèi)部控制要求建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，是保證其有效運(yùn)行的前提。要充分認(rèn)識到企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況、部門之間的信息交流、當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r，全面地顧及企業(yè)的發(fā)展需求和企業(yè)的內(nèi)部管理需求。以此為依據(jù)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控制度，確保其執(zhí)行效果，并對各個生產(chǎn)過程中的資金進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，防止企業(yè)無力償付，確保企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。在建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制體系之后，還要建立起一套完整的權(quán)力體系，讓各部門的經(jīng)理們，都能清楚地知道自己的職責(zé)和義務(wù)，主動參與到自己的工作中去，有效地控制和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，避免企業(yè)的資源流失。財(cái)務(wù)部是資金管理部門，與其他部門不同，財(cái)務(wù)部的管理水平直接關(guān)系到企業(yè)的資金運(yùn)作，財(cái)務(wù)部門必須建立健全的內(nèi)部控制體系。另外，要根據(jù)員工的工作性質(zhì)，明確其職責(zé)，完善其風(fēng)險(xiǎn)管理功能，并將其與監(jiān)管體系相結(jié)合，以保證其各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施。一旦發(fā)現(xiàn)了問題，就能迅速地發(fā)現(xiàn)問題的根源，并讓員工們意識到自己的工作是多么的重要，工作的時候也會更加的認(rèn)真。工作的內(nèi)容要分清輕重緩急，保證工作的各個環(huán)節(jié)都是合理合法的。

（四）提升內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的意識，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境在我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和發(fā)展中，我國的企業(yè)對內(nèi)部控制的重視程度日益提高，而在我國，由于缺乏對內(nèi)部控制的認(rèn)識，從而使其效益急劇下滑。為此，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，強(qiáng)化內(nèi)部控制，以達(dá)到對整個企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理。從現(xiàn)實(shí)情況來分析，我國的企業(yè)存在著一種不完善的內(nèi)控制度，主要是由于兩方面的原因：一是企業(yè)的內(nèi)部控制體系還不完善，還停留在企業(yè)成立之初，與新時期的企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)，這就造成了企業(yè)缺少對生產(chǎn)和經(jīng)營過程的有效控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，使企業(yè)難以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。二是企業(yè)決策者在管理上存在著較大的缺陷。由于我國的企業(yè)決策者對當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)和其自身的發(fā)展?fàn)顩r缺乏足夠的認(rèn)識，無法及時掌握企業(yè)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)狀況，這就導(dǎo)致了政策制定者難以制訂符合自身發(fā)展需要的經(jīng)營策略，從而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)的發(fā)展不利。因此，企業(yè)的決策人員應(yīng)充分了解企業(yè)資金的安全性、完整性和增值性，并積極主動地了解企業(yè)的內(nèi)部控制與經(jīng)營理念，樹立良好的內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，以保證企業(yè)的有效運(yùn)作。同時我國的有關(guān)政府部門也應(yīng)該對目前的企業(yè)管理者進(jìn)行系統(tǒng)的、經(jīng)常性的思想政治教育和管理教育，使其能夠制定出切實(shí)可行的內(nèi)部管理制度，保證其在執(zhí)行過程中的運(yùn)行。使其能夠及時地把握市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，使企業(yè)的決策者能夠保障企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠得以有效實(shí)施。在實(shí)施相應(yīng)的內(nèi)部控制措施的同時還要對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行深入的研究，使企業(yè)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)都得到有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，通過對企業(yè)各部門具體情況的了解，可以提高企業(yè)的政策執(zhí)行效率。這種方法可以使企業(yè)所有的經(jīng)營活動都能進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，同時也可以保證企業(yè)的正常運(yùn)作和發(fā)展。

四、結(jié)語

雖然企業(yè)的內(nèi)部控制能夠有效地改善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但目前國內(nèi)許多企業(yè)都未能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理脫節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱、缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系等。通過對企業(yè)經(jīng)營過程的全面監(jiān)控，分析各種風(fēng)險(xiǎn)，可以減少經(jīng)營過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，從根源上消除風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間建立起有效的聯(lián)系，使企業(yè)的經(jīng)營管理能夠抓住機(jī)會，不斷地提高優(yōu)化。企業(yè)的內(nèi)部控制是一個非常關(guān)鍵的問題，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，就需要樹立健全的內(nèi)控觀念，健全內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，以保證企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時地消除和解決。

作者:周靜儀 單位:廣東三鼎實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司

財(cái)務(wù)管理應(yīng)用2

目前，市場競爭激烈，企業(yè)需要提升資金管理能力和對資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)把控能力，才能從根本上提升整體資金運(yùn)作的效率。雖然經(jīng)濟(jì)全球化與信息化推動我國市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展，但我國企業(yè)仍面臨著諸多挑戰(zhàn)。在此背景下，我國經(jīng)濟(jì)雖然獲得了一定發(fā)展，但是在發(fā)展過程中還存在一些問題。由于行業(yè)內(nèi)競爭激烈，企業(yè)要順勢發(fā)展，就應(yīng)該合理安排生產(chǎn)與經(jīng)營活動，實(shí)現(xiàn)對成本的動態(tài)控制。資金管理工作對于企業(yè)日常經(jīng)營有著決定性影響，同時也會對企業(yè)周期性盈利有正向反饋。尤其是在市場競爭激烈的情況下，企業(yè)的利潤空間會進(jìn)一步萎縮，這就需要企業(yè)尋求新的能夠提升企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的有效方式，其中提高企業(yè)資金管理運(yùn)作就是最主要的方法。

一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理資金運(yùn)作時效性概述

企業(yè)的經(jīng)營管理中，資金管理是最關(guān)鍵的管理部分，需要與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。防范風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、確保資金使用的安全性、提高資金使用的效益是資金管理的基礎(chǔ)目標(biāo)。針對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理體系而言，資金運(yùn)作的管理活動包含了兩個方面的內(nèi)容，資金流以及負(fù)債變動。同時，資金得到合理的運(yùn)用，是保障企業(yè)開展正常經(jīng)營活動的前提。企業(yè)發(fā)展離不開資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)、銷售等多個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，造成市場份額被快速搶占。只有企業(yè)擁有充足的資金，并合理運(yùn)用的情況下，企業(yè)的發(fā)展才會有源源不斷的動力，才能更好地做出決策。所以，良好運(yùn)作的資金所起到的作用不可忽視，是企業(yè)內(nèi)部控制與管理得以順利開展的前提，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的。

二、財(cái)務(wù)管理與資金運(yùn)作的關(guān)系

（一）財(cái)務(wù)管理是資金運(yùn)作的基礎(chǔ)對于企業(yè)而言，進(jìn)行資金運(yùn)作主要目的是幫助企業(yè)順利推動既定戰(zhàn)略目標(biāo)，同時幫助企業(yè)提高資產(chǎn)，為股東獲取更多的福利。只有在合理的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)上，將資產(chǎn)運(yùn)作才能達(dá)到最優(yōu)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中資金運(yùn)作的實(shí)效性效果，要實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)作的目標(biāo)，就必須要有一整套完善有效的管理方案，以制度為基礎(chǔ)管理資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理運(yùn)作。企業(yè)所構(gòu)建的財(cái)務(wù)管理體系要立足于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營活動，同時以內(nèi)控機(jī)制為出發(fā)點(diǎn)，以財(cái)務(wù)各項(xiàng)管理功能發(fā)揮最大效果為手段，實(shí)現(xiàn)對資金運(yùn)作的分析、決策與監(jiān)管。提高企業(yè)資金利用效率，同時加強(qiáng)企業(yè)部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，穩(wěn)定各部門發(fā)展，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)保障。

（二）資金運(yùn)作是財(cái)務(wù)管理的延伸當(dāng)企業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段，需要大量資金的注入，才能夠更好地在市場上立足，確保穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)發(fā)展不僅需要大量資本投入，在資本進(jìn)入以后還需要考慮到資本的合理運(yùn)作問題。這就要求企業(yè)足夠重視財(cái)務(wù)管理工作，擁有善于財(cái)務(wù)管理的人才，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能，積極引導(dǎo)企業(yè)利用資金，提高企業(yè)運(yùn)作效率。資本運(yùn)作都是為了以滿足企業(yè)發(fā)展作為最終目的，合理控制資金運(yùn)作存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，同時提升企業(yè)收益，對財(cái)務(wù)管理而言，資金運(yùn)作屬于本職工作的重要延伸。

（三）資金運(yùn)作離不開科學(xué)的財(cái)務(wù)管理時效性的有效提升，對于企業(yè)的資金使用有著極大的推動作用，確保企業(yè)擁有可靠的資金來源。財(cái)務(wù)管理的主要目的在于為企業(yè)提供良好的財(cái)務(wù)狀態(tài)，為企業(yè)的日常經(jīng)營活動提供足夠的資金支持，同時通過有效運(yùn)作實(shí)現(xiàn)資金最大效率地利用，為企業(yè)創(chuàng)造利潤和收益。由此可知，良好的資金運(yùn)作往往依賴于合理的財(cái)務(wù)管理工作。

三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理資金運(yùn)行存在的問題

（一）資金管理制度未完善目前我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理資金的主要問題是企業(yè)資金管理制度不夠完善。具體來說，我國大部分企業(yè)在資金循環(huán)缺乏科學(xué)、協(xié)調(diào)的資金合理運(yùn)作。企業(yè)管理人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作過程中，并沒有對時間價(jià)值、貨幣價(jià)值等問題具體考量，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高層對資金管理工作不重視。企業(yè)處于資金飽和階段，對資金的運(yùn)作就缺乏科學(xué)的規(guī)劃和使用，同時在資金短缺的情況下缺乏良好的籌資渠道。在管理資金的過程中，監(jiān)管工作沒有跟上，內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)營不順，導(dǎo)致資金的預(yù)算目標(biāo)不合理，企業(yè)管理高層對于資金運(yùn)作的監(jiān)督力度不足，企業(yè)管理措施無法落實(shí)到實(shí)際應(yīng)用過程，影響企業(yè)建立健全的資金管理制度。

（二）盲目實(shí)施大額資金項(xiàng)目投資企業(yè)在進(jìn)行投資獲取相應(yīng)利益的過程中，在資金管理方面，投資項(xiàng)目較多，容易出現(xiàn)盲目投資，在進(jìn)行大額項(xiàng)目投資中沒有經(jīng)過相應(yīng)地科學(xué)論證，盲目跟風(fēng)，導(dǎo)致企業(yè)大型投資項(xiàng)目存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，在一定時期內(nèi)，企業(yè)處于資金嚴(yán)重短缺的不良狀態(tài)，當(dāng)投資金額過大，企業(yè)大量資金被浪費(fèi)，限制企業(yè)發(fā)展。

（三）未按制度使用資金企業(yè)在項(xiàng)目中建立相應(yīng)的資金管理制度，但在實(shí)際運(yùn)作中，這些資金并沒有按照規(guī)定和規(guī)范進(jìn)行使用，當(dāng)企業(yè)認(rèn)識到資金運(yùn)作時效性會給企業(yè)運(yùn)營帶來一定影響，要進(jìn)行管理資金時，會產(chǎn)生一定的限制，同時不了解資金運(yùn)作時效性存在的因素和原因，導(dǎo)致資金管理效率較低，沒有有效規(guī)避資金帶來的隱患和危機(jī)。

（四）應(yīng)收賬款管理不到位企業(yè)要在經(jīng)濟(jì)市場中占據(jù)一定地位，就需要面臨激烈競爭，在競爭當(dāng)中擴(kuò)寬銷路時，充分利用企業(yè)資金，確保資金在滿足日常經(jīng)營的前提下實(shí)現(xiàn)最大效率的利用。

四、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理資金運(yùn)作時效性具體措施

（一）建立科學(xué)資金管理制度針對企業(yè)資金管理存在管理制度不完善的問題，建議企業(yè)建立科學(xué)的資金管理制度。主要包括以下幾方面：第一，實(shí)施企業(yè)資金的全面預(yù)算，保證資金流動的有效性。企業(yè)通過在內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)建立專門開展全面預(yù)算管理工作的相關(guān)部門，并且引用從上到下的管理方法，落實(shí)企業(yè)資金運(yùn)行中關(guān)于資金全面預(yù)算的管理理念。從基礎(chǔ)部門開始，逐一向上級進(jìn)行匯總資料和整體數(shù)據(jù)的相關(guān)報(bào)告，最終匯報(bào)到最高管理層，對各個部門的工作職能進(jìn)行平衡，最終由董事會進(jìn)行審批。在以上的報(bào)告過程中，資金預(yù)算管理需要覆蓋現(xiàn)金支出、成本費(fèi)用、資本性支出等方面，通過不斷加強(qiáng)對資金預(yù)算的管控能力，確保內(nèi)部資金運(yùn)作的合理性。第二，建立具有投資效益的資金結(jié)構(gòu)保證機(jī)制。企業(yè)經(jīng)營要發(fā)揮資金運(yùn)作的實(shí)際效果，企業(yè)在進(jìn)行投資活動前，對項(xiàng)目的附加價(jià)值、技術(shù)含量、發(fā)展前景等方面進(jìn)行科學(xué)化分析。企業(yè)通過梳理投資論證的相關(guān)程序，確保論證方案的可行性。通過對投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)支持是否合理、相關(guān)市場的調(diào)查工作、對貨幣風(fēng)險(xiǎn)的影響系數(shù)、項(xiàng)目的時間價(jià)值等方面進(jìn)行綜合考量，確保企業(yè)投資項(xiàng)目的回報(bào)率和資金成本率。在企業(yè)對投資項(xiàng)目進(jìn)行資金注入階段，做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，從根本上做好資金運(yùn)作的管理。第三，建立資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化的管理機(jī)制。企業(yè)要充分發(fā)揮資金運(yùn)作的使用效率，就要確保資金使用結(jié)構(gòu)合理。企業(yè)要對自身籌集資金、自有資金、短期負(fù)債、長期負(fù)債等方面充分了解，還需要安排投資資金、生產(chǎn)資金、運(yùn)營資金等相關(guān)資金的合理使用。針對企業(yè)實(shí)際情況建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機(jī)制，有效提升企業(yè)資金的整體使用效益?？茖W(xué)合理的資金預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營的重要前提，也是企業(yè)在一定發(fā)展周期實(shí)現(xiàn)既定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵。企業(yè)只有確保資金預(yù)算的全面性得到落實(shí)，才能夠在后期資金使用方面做到得心應(yīng)手。以此為前提，企業(yè)對于資金的使用還需要進(jìn)行有效跟蹤，在資金流動的各個環(huán)節(jié)都需要有良好的監(jiān)管制度保障資金有效合理使用。隨著企業(yè)發(fā)展，各項(xiàng)資金的運(yùn)作都必須要有嚴(yán)格的監(jiān)管。例如，當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)量出現(xiàn)變化時，就應(yīng)該對資金進(jìn)行合理調(diào)控，以便于后期的業(yè)務(wù)開展，在此過程中監(jiān)管制度就會起到有效的作用。除了監(jiān)管以外，資金的使用考核制度也要并行，只有在考核制度落實(shí)的情況下，才能夠促進(jìn)資金的合理使用，將資金運(yùn)作的效率最大化。

（二）科學(xué)進(jìn)行資金項(xiàng)目論證和決策在對企業(yè)資金管理運(yùn)作時，需要對資金項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證，沒有科學(xué)論證，容易出現(xiàn)以下現(xiàn)象：首先，企業(yè)會出現(xiàn)大量資金被占用的情況，導(dǎo)致日常經(jīng)營無法正常開展。其次，項(xiàng)目投資過于盲目，無法在一定時間內(nèi)獲得所計(jì)算的收益，同時資金也無法運(yùn)用于企業(yè)經(jīng)營，這種情況導(dǎo)致企業(yè)浪費(fèi)了資金的使用。最后是項(xiàng)目投資存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦項(xiàng)目出現(xiàn)危機(jī)，企業(yè)將會面臨大量資金無法回收的現(xiàn)實(shí)，這就需要通過科學(xué)的手段來分析企業(yè)的投資決策，保證企業(yè)資金投資的實(shí)效性。對以上資金管理產(chǎn)生的問題可以建立重要項(xiàng)目論證制度，提高企業(yè)重大項(xiàng)目投資的嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)，同時也與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相吻合，成立相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)，建立論證委員會等，擁有專業(yè)的人員對項(xiàng)目資金進(jìn)行審核，在項(xiàng)目驗(yàn)收時同樣對整個實(shí)施過程進(jìn)行評估，評估項(xiàng)目質(zhì)量。最后建立重大項(xiàng)目成本管理制度，在進(jìn)行重大項(xiàng)目決策過程中，需要財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目的預(yù)期收入和項(xiàng)目投資金額進(jìn)行實(shí)時追蹤，在一定程度上幫助企業(yè)節(jié)約資金，同時可以設(shè)立招標(biāo)的形式，從各項(xiàng)方面提升資金的有效利用率。

（三）嚴(yán)格按照規(guī)范使用資金盡管企業(yè)管理者意識到了資金使用的重要性，同時在企業(yè)內(nèi)控制度中重點(diǎn)構(gòu)建資金使用的相關(guān)制度框架，但是實(shí)際資金使用時，大部分都沒有嚴(yán)格遵循資金管理制度。企業(yè)并沒有實(shí)際了解企業(yè)資金運(yùn)行情況，在執(zhí)行過程中，容易流于表面核查，在制定計(jì)劃當(dāng)中缺少相應(yīng)的操作性，在遇到突發(fā)事件的時候，資金規(guī)劃就會出現(xiàn)經(jīng)常改變的情況，繼而造成了資金利用不良的情況。企業(yè)高層并沒有清晰的資金管理運(yùn)作理念，缺少一定的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致應(yīng)急能力相對較差，阻礙企業(yè)運(yùn)營發(fā)展。這就需要企業(yè)在資金使用中嚴(yán)格按照規(guī)范進(jìn)行，通過企業(yè)統(tǒng)一整合資金的方式，充分考慮投資成本的同時，將更多的資金投資于更好的項(xiàng)目。以此為基礎(chǔ)，資金的使用一定要遵守審計(jì)制度，資金項(xiàng)目使用前、中后期進(jìn)行相應(yīng)的涉獵和管理，嚴(yán)格資金的每一項(xiàng)管控，提高資金管理效率和水平。企業(yè)第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格管控，遵循相應(yīng)的企業(yè)發(fā)展規(guī)律，使用先進(jìn)的手段減少管理投入，同時還可以有效提高管理水平，讓存貨管理更為精準(zhǔn)，以此提升存貨管理水平，使得資金使用更為規(guī)范。

（四）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理意識企業(yè)在資金安全意識中并沒有認(rèn)識到資金安全的重要性。同時企業(yè)在應(yīng)收賬目中沒有實(shí)施有效監(jiān)管，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員催收積極性不高，從而使得企業(yè)資金使用效率不斷下降。同時企業(yè)還需要針對不同的客戶構(gòu)建不一樣的信用評價(jià)體系，對每個客戶進(jìn)行信用等級劃分，并建檔留存，這樣可以更好對每一個客戶進(jìn)行判別，一旦客戶需要賒賬，可以調(diào)用信用等級，確定其賒賬的最終金額。針對每個銷售人員，回款率將會成為重要的考核目標(biāo)，與其自身的薪酬待遇掛鉤，提高業(yè)務(wù)人員對應(yīng)收賬款管理的意識以及責(zé)任心，充分認(rèn)識到該項(xiàng)工作的重要性。

五、結(jié)語

資金管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)要做好財(cái)務(wù)管理工作就必須要從資金管理入手，確保企業(yè)資金流的良性循環(huán)。當(dāng)前我國企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的資金運(yùn)作方面，問題非常明顯，所以針對相關(guān)問題本文給出了一系列的解決方案。比如，科學(xué)合理的管理體制，能夠順利運(yùn)作的內(nèi)部控制方案，合理的資金規(guī)劃與監(jiān)管體系等都是有效保障資金良好運(yùn)作的前提。綜上所述，針對目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全新環(huán)境，企業(yè)可能面臨更多的嚴(yán)峻問題，這就需要企業(yè)通過加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的管控，創(chuàng)新資金運(yùn)作的管理模式，提升企業(yè)經(jīng)營管理中資金運(yùn)作的使用效率。在企業(yè)提升資金運(yùn)作使用效率的過程中，資金流管理是其中最關(guān)鍵的組成部分，只有通過建立科學(xué)性的資金管理制度、進(jìn)行資金項(xiàng)目的論證和決策、嚴(yán)格按照規(guī)范使用資金、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理意識，才能有效地對資金運(yùn)作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行把控，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

作者:賀志青 單位:中國特種飛行器研究所

財(cái)務(wù)管理應(yīng)用3

隨著市場經(jīng)濟(jì)形勢逐漸變化，建筑行業(yè)也迎來了迅猛的發(fā)展，工程項(xiàng)目規(guī)模不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理復(fù)雜程度也不斷提升。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，已然無法滿足現(xiàn)代化建筑企業(yè)發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)的合理利用，推動財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，成為建筑企業(yè)的必然選擇。建筑企業(yè)需高度重視財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理模式優(yōu)化創(chuàng)新，確保自身實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)營。

一、建筑企業(yè)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的意義

（一）高效利用企業(yè)資金

建筑企業(yè)受自身經(jīng)營性質(zhì)影響，各部門涉及開支較為龐大，為保障企業(yè)資金合理利用，需實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提升。傳統(tǒng)模式下建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)，需財(cái)務(wù)人員基于過往經(jīng)驗(yàn)及工程項(xiàng)目實(shí)際狀況，開展預(yù)算編制，根據(jù)預(yù)算合理控制各部門資金使用狀況。然而在實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行過程中，缺乏強(qiáng)有力的約束機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際使用存在較大偏差，難以保障資金利用合理性。因此，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)的合理利用，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，能夠動態(tài)化反映各部門資金支出狀況，并及時將其與預(yù)算進(jìn)行對比，確保各部門在實(shí)際工作開展進(jìn)程中，能夠自我控制開展，同時為績效考核提供良好依據(jù)。

（二）提高企業(yè)決策質(zhì)量

投資決策的科學(xué)性與可行性，關(guān)乎建筑企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營，倘若企業(yè)面臨決策失誤現(xiàn)象，不僅會導(dǎo)致大量財(cái)務(wù)資源浪費(fèi)，更有甚者將危及企業(yè)經(jīng)營發(fā)展與戰(zhàn)略性遠(yuǎn)景規(guī)劃。倘若建筑企業(yè)無法準(zhǔn)確識別并抓住投資機(jī)遇，將會導(dǎo)致企業(yè)在行業(yè)內(nèi)在領(lǐng)先地位被弱化。將信息技術(shù)手段融入財(cái)務(wù)管理進(jìn)程，基于建筑企業(yè)運(yùn)營管理現(xiàn)狀，搭建符合企業(yè)需求，具備企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理信息化平臺，實(shí)現(xiàn)各部門財(cái)務(wù)信息共建共享，切實(shí)提升信息數(shù)據(jù)傳輸?shù)臅r效性與準(zhǔn)確性，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供良好支撐。幫助企業(yè)在不可多得的發(fā)展機(jī)遇之中，準(zhǔn)確識別并作出正確決策，助力建筑企業(yè)于競爭激烈的行業(yè)環(huán)境下，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提升。
二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)困境

（一）財(cái)務(wù)管理信息化平臺覆蓋不全面

部分業(yè)務(wù)部門在運(yùn)營進(jìn)程中，并未搭建信息系統(tǒng)，同時也未實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)端口的相互連接，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理信息化平臺覆蓋全面性不足，信息數(shù)據(jù)共享力度偏低。管理層無法借助信息管理平臺，及時準(zhǔn)確地把握企業(yè)運(yùn)營現(xiàn)狀，支撐決策制定。顯而易見，建筑企業(yè)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理信息化平臺難以滿足工作開展需求，在一定程度上限制了財(cái)務(wù)管理價(jià)值發(fā)揮。就建筑企業(yè)運(yùn)營發(fā)展現(xiàn)狀而言，財(cái)務(wù)管理信息化平臺構(gòu)建完善程度不足，是導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理效能偏低、決策失誤的重要原因。財(cái)務(wù)管理信息化平臺缺失，導(dǎo)致各職能部門無法實(shí)現(xiàn)良好的溝通協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)工作輻射范圍變窄，同時也難以及時準(zhǔn)確地收集建筑行業(yè)內(nèi)政策信息，在一定程度上影響了稅務(wù)工作落實(shí)，影響建筑企業(yè)穩(wěn)定健康運(yùn)營。

（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集效率較低

部分建筑企業(yè)員工在利用財(cái)務(wù)管理信息化平臺開展工作時，將關(guān)注重點(diǎn)置于基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)核算之上，卻忽視了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集整理的重要性，極大地限制了財(cái)務(wù)管理信息化價(jià)值發(fā)揮，難以準(zhǔn)確識別各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后蘊(yùn)含的價(jià)值，導(dǎo)致大量珍貴數(shù)據(jù)信息被浪費(fèi)，無法助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理質(zhì)量提升。（三）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享未全面實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作主要針對資金流，雖然大部分建筑企業(yè)根據(jù)政策指引，充分意識到財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的重要意義，并在運(yùn)營發(fā)展進(jìn)程中逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)與完善。然而財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)，是一項(xiàng)龐大且長期的工程，需企業(yè)投入大量人力、財(cái)力資源，同時還需針對員工實(shí)施相關(guān)的教育培訓(xùn)活動。因此，對于部分經(jīng)營規(guī)模較小的建筑企業(yè)，并不愿耗費(fèi)時間精力構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化優(yōu)勢的充分發(fā)揮，財(cái)務(wù)部門缺乏良好的溝通協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享并未全面實(shí)現(xiàn)。三、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)應(yīng)對策略

（一）明確財(cái)務(wù)管理信息化重點(diǎn)

1.統(tǒng)一籌劃布局財(cái)務(wù)系統(tǒng)，加快系統(tǒng)一體化建設(shè)為更好地滿足建筑企業(yè)當(dāng)前發(fā)展需求，需統(tǒng)一籌劃布局財(cái)務(wù)系統(tǒng)，減少系統(tǒng)異構(gòu)現(xiàn)行的產(chǎn)生，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸接口相一致，確保企業(yè)能夠有效推進(jìn)系統(tǒng)建設(shè)、實(shí)施與維護(hù)，合理利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，切實(shí)提升建筑企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量。財(cái)務(wù)相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)集中部署，保障資源利用率最大化。進(jìn)一步加快系統(tǒng)一體化建設(shè)，更好地支撐建筑企業(yè)運(yùn)營發(fā)展，切實(shí)提升數(shù)據(jù)傳輸效率，打破傳統(tǒng)模式下各部門存在的數(shù)據(jù)孤島問題，助力建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。2.重視業(yè)財(cái)系統(tǒng)集成化，推進(jìn)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)深度融合基于既定規(guī)章制度設(shè)計(jì)流程審批與控制，對業(yè)務(wù)合規(guī)性進(jìn)行準(zhǔn)確校驗(yàn)。強(qiáng)化業(yè)財(cái)系統(tǒng)集成化，實(shí)現(xiàn)單據(jù)流、現(xiàn)金流、信息流高度集成，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)資源的有效整合，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理職能充分發(fā)揮。推動業(yè)財(cái)融合模式有效落實(shí)，鼓勵財(cái)務(wù)部門積極深入業(yè)務(wù)前端，借助信息管理系統(tǒng)對業(yè)務(wù)開展進(jìn)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行準(zhǔn)確識別，并提供相應(yīng)指導(dǎo)。同時，依托于業(yè)務(wù)反饋機(jī)制，及時察覺財(cái)務(wù)管理流程中存在的弊端，切實(shí)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，推動建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理質(zhì)量有效提升。

（二）加大財(cái)務(wù)信息化建設(shè)創(chuàng)新力度

1.統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一

轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理在建筑企業(yè)運(yùn)營管理進(jìn)程中，受各職能部門工作性質(zhì)與目標(biāo)不一致影響，所引進(jìn)的信息系統(tǒng)傳輸接口并不一致，難以有效支撐一體化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)。為促進(jìn)建筑企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，搭建業(yè)務(wù)橋梁、財(cái)務(wù)效率，需基于建筑企業(yè)整體發(fā)展視角，遵循全業(yè)務(wù)、規(guī)范化、集中化、流程化、自動化設(shè)計(jì)思路，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)需求的全面集中，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一轉(zhuǎn)化為便于理解的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)處理，在建筑企業(yè)內(nèi)部搭建業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)內(nèi)部橋梁。根據(jù)現(xiàn)行通用財(cái)務(wù)流程框架，對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，實(shí)現(xiàn)同一類型業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化。根據(jù)常見的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行合理劃分，并充分結(jié)合建筑企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將觸發(fā)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的流程實(shí)現(xiàn)合理分類。制定強(qiáng)有力的約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制理念的有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生后財(cái)務(wù)處理自動化，切實(shí)提升核算準(zhǔn)確性。借助信息化平臺，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)在線處理，提升工作效率，減輕員工負(fù)擔(dān)。

2.對信息進(jìn)行智能化分析

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，主要面對財(cái)務(wù)歸口信息數(shù)據(jù)管理，對建筑企業(yè)內(nèi)部龐大的業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理、規(guī)劃、共享。實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)信息全面覆蓋，明確信息來源。依托于財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的多維度分析，深入挖掘各項(xiàng)數(shù)據(jù)背后蘊(yùn)含的價(jià)值，更好地支撐各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策制定。針對工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的信息數(shù)據(jù)收集整理，借助信息系統(tǒng)，基于項(xiàng)目全生命周期業(yè)務(wù)要素進(jìn)行信息填報(bào)，根據(jù)項(xiàng)目屬性，開展多維度分析匯總。

3.利用預(yù)算系統(tǒng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控

明確全面預(yù)算管理系統(tǒng)構(gòu)建的重要性，在信息系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、預(yù)算全生命周期管理功能，依托于信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)“三下兩上”預(yù)算管理流程，在充分滿足綜合預(yù)算內(nèi)容的前提之下，對專項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行細(xì)化與梳理，進(jìn)而拆分出預(yù)算輸入項(xiàng)與計(jì)算項(xiàng)，最大限度減少員工工作量，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)質(zhì)量有效提升。精簡工作流程，提升工作效率，將全面預(yù)算管理系統(tǒng)與核算或數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)進(jìn)行對接，實(shí)現(xiàn)自動化出具預(yù)算分析報(bào)表功能。通過打通橫向、縱向數(shù)據(jù)共享渠道，構(gòu)建符合建筑企業(yè)運(yùn)營需求，覆蓋全局、全業(yè)、全員、全程的預(yù)算管理體系，并實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)預(yù)算與綜合預(yù)算的有效銜接，確保專項(xiàng)預(yù)算歸口部門與財(cái)務(wù)部門協(xié)同一致，保障各部門數(shù)據(jù)傳輸口徑一致。對建筑企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解并落地，實(shí)現(xiàn)歸口管理職責(zé)權(quán)限的清晰明確，推動預(yù)算編制、執(zhí)行、分析一體化工作開展。在全面預(yù)算管理有效實(shí)施的前提之下，充分利用銀企直聯(lián)與自動對賬功能，幫助建筑企業(yè)管理層動態(tài)化掌握企業(yè)資金運(yùn)營現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)狀況，實(shí)現(xiàn)全周期現(xiàn)金流監(jiān)督管控與分析。在全方位分析建筑企業(yè)各部門業(yè)務(wù)差異性的前提之下，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)操作流程標(biāo)準(zhǔn)化，最大限度降低非標(biāo)準(zhǔn)化資金操作業(yè)務(wù)。實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)資金集中管理，實(shí)現(xiàn)資金利用率全面提升。

（三）制定財(cái)務(wù)信息化建設(shè)保障措施

1.資源保障

推動業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)有機(jī)融合，是建筑企業(yè)未來融合的主要方向與基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)只有在充分實(shí)現(xiàn)一體化管理的基礎(chǔ)之上，才能更好地與業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)融合，同時為業(yè)務(wù)系統(tǒng)的高效運(yùn)行提供良好支撐。因此，為保障各項(xiàng)工作順利實(shí)施，建筑企業(yè)應(yīng)投入充足的資源保障，尤其是資金保障。財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作推進(jìn)，需耗費(fèi)大量財(cái)力，因此需建筑企業(yè)管理層轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維，正確認(rèn)知財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的積極作用，并給予其充足的支撐。

2.人力保障

（1）建設(shè)前期人員投入。對建筑企業(yè)而言，在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)前期，主要參與人員通常不建議直接采納新人，新人在工作開展進(jìn)程中缺乏充足經(jīng)驗(yàn)，難以保障工作執(zhí)行力。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)負(fù)責(zé)人與關(guān)鍵崗位人員，務(wù)必是具備充足工作經(jīng)驗(yàn)與良好的工作能力，且領(lǐng)導(dǎo)過團(tuán)隊(duì)的員工，才能在領(lǐng)導(dǎo)能力與專業(yè)領(lǐng)域基于充足的支撐，保障財(cái)務(wù)信息化建設(shè)高效穩(wěn)定地開展。（2）上線期人員培訓(xùn)。財(cái)務(wù)信息化設(shè)計(jì)完成后，需經(jīng)過反復(fù)測試、培訓(xùn)，確保其滿足企業(yè)工作開展需求。建筑企業(yè)需設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化上線指導(dǎo)、督查工作。由財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)部門牽頭，負(fù)責(zé)各部門信息系統(tǒng)應(yīng)用反饋處理工作。對員工培訓(xùn)教育工作需分步實(shí)施，首先對財(cái)務(wù)信息化背景、意義及重要性進(jìn)行全面宣傳推廣，后續(xù)業(yè)務(wù)方案培訓(xùn)、系統(tǒng)功能培訓(xùn)工作同步落實(shí)，并且積極開展信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防控方面的培訓(xùn)工作。與此同時還需重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)運(yùn)營分析及業(yè)財(cái)融合方面內(nèi)容，為員工構(gòu)建良好的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，通過教育培訓(xùn)活動的充分落實(shí)，培養(yǎng)復(fù)合型人才。此外，還需在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的績效考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)定期輪崗，提升員工工作積極性。（3）維護(hù)期人員引進(jìn)。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)維護(hù)對員工專業(yè)能力要求較高，因此建筑企業(yè)需引進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)，由專業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)維護(hù)工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)定期更新迭代，維持穩(wěn)定運(yùn)營，更好地服務(wù)于建筑企業(yè)工作開展。

3.合規(guī)性保障

（1）信息安全保障。為避免信息泄露給建筑企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)運(yùn)行過程中，需高度重視信息安全工作推進(jìn)。充分明確員工系統(tǒng)應(yīng)用權(quán)限，合理保存相關(guān)賬號密碼，采用加密等手段對部分關(guān)鍵基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行保護(hù)。與信息管理系統(tǒng)保持良好的溝通，部署防火墻保護(hù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全，同時實(shí)現(xiàn)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器加密硬件與軟件的升級優(yōu)化，切實(shí)保障財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)安全。（2）財(cái)務(wù)規(guī)范保障。建筑企業(yè)為保障財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)安全，可依托于完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶授權(quán)體系、關(guān)鍵崗位員工簽訂保密協(xié)議等方式，保障關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的安全性。一方面滿足財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)統(tǒng)一性要求，另一方面滿足關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保密性管理要求。（3）制度規(guī)范保障。建筑企業(yè)需根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則與會計(jì)核算辦法，編制業(yè)務(wù)流程操作規(guī)范、系統(tǒng)功能操作手冊等，為員工各項(xiàng)工作落實(shí)提供良好支撐。充分明確財(cái)務(wù)信息化建設(shè)流程步驟，實(shí)現(xiàn)員工崗位的合理劃分，確保員工在工作開展進(jìn)程中有據(jù)可依。與此同時，為有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還需嚴(yán)格遵循不相容崗位相互分離機(jī)制，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵崗位分離，避免資金業(yè)務(wù)由一人全權(quán)負(fù)責(zé)現(xiàn)象的產(chǎn)生，借助信息化系統(tǒng)，保留相關(guān)痕跡日志，避免無關(guān)人員非法操作行為的產(chǎn)生，確保財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)開展各環(huán)節(jié)均符合企業(yè)各項(xiàng)制度規(guī)定。四、結(jié)語財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是建筑企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)知財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的積極作用，實(shí)現(xiàn)自身管理模式的優(yōu)化創(chuàng)新，摒棄傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理思維，提升信息化建設(shè)水平。在實(shí)際的工作執(zhí)行過程中，管理層方面應(yīng)當(dāng)給予財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)良好的支撐，投入充足資源，依托于信息化平臺提升數(shù)據(jù)傳輸效率，實(shí)現(xiàn)信息資源共建共享，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供良好支撐，助力建筑企業(yè)于當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)形勢下，實(shí)現(xiàn)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

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作者:黃俊偉 單位:福建宏盛建設(shè)集團(tuán)有限公司