導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的1篇內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制探討3篇，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制探討1

作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況直接影響到國(guó)計(jì)民生，也反映了我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)核心是做好風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是如今在日益全球化的經(jīng)濟(jì)社會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)控制是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)，是保證企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)等各個(gè)環(huán)節(jié)順利發(fā)展的重要保障。在全球化經(jīng)濟(jì)時(shí)代，國(guó)有企業(yè)可能面臨著在發(fā)展和改革中實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的不確定性，企業(yè)應(yīng)該未雨綢繆，為防范不確定性做好風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)面對(duì)的不確定性，也就是企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，不僅包括外部環(huán)境影響的政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，也包括企業(yè)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)等。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該做好風(fēng)險(xiǎn)控制，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)識(shí)別，有效分析，積極應(yīng)對(duì)，科學(xué)管理和控制，分析各種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，以及企業(yè)所處的環(huán)境條件，采取有效的措施降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率，以及減少風(fēng)險(xiǎn)損失金額。實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，需要在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)重視內(nèi)部審計(jì)工作這一重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)工作一般涵蓋了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督與管理，并提出相應(yīng)的評(píng)價(jià)和建議，企業(yè)需通過(guò)內(nèi)部管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門(mén)以及所屬子企業(yè)客觀(guān)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)，以促進(jìn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一方面，在思想觀(guān)念上重視內(nèi)部審計(jì)，充分發(fā)揮其監(jiān)督檢查職能和評(píng)價(jià)功能，促使國(guó)有企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展；另一方面，內(nèi)部審計(jì)有效結(jié)合于企業(yè)的日常管理和戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中，是企業(yè)走向正確軌道的保障。由此可見(jiàn)，為制定措施應(yīng)對(duì)國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的薄弱環(huán)節(jié)，需積極探討內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的作用，將內(nèi)部審計(jì)有效融合于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中，以實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)。

一、內(nèi)部審計(jì)的作用

1.有助于國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)每一項(xiàng)工作的順利完成，需設(shè)定一定的目標(biāo)，以此為基準(zhǔn)，逐步實(shí)現(xiàn)工作的完成。而國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，作為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到至關(guān)重要的作用。從企業(yè)內(nèi)部來(lái)說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)現(xiàn)需要企業(yè)信息的真實(shí)性、完整性、全面性和及時(shí)性的支撐，以財(cái)務(wù)為例，財(cái)務(wù)信息的錯(cuò)誤傳達(dá)或者信息傳遞不及時(shí)，隨之而來(lái)的是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，進(jìn)而給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。而內(nèi)部審計(jì)則是有利于保障財(cái)務(wù)信息等企業(yè)信息傳遞的真實(shí)性的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督，從而提出符合財(cái)務(wù)目標(biāo)的建議，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的管理。從企業(yè)外部來(lái)說(shuō)，企業(yè)承擔(dān)例如法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的外部風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)走向正確的運(yùn)行軌道，需要企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中遵守國(guó)家法律法規(guī)，內(nèi)部審計(jì)則是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的重要環(huán)節(jié)，有利于防范國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程出現(xiàn)違法違紀(jì)行為而造成的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)為實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障，為企業(yè)內(nèi)部信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的傳遞提供保障，為企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、高質(zhì)量發(fā)展提供保障。

2.可作為國(guó)有企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的參考企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃是關(guān)乎企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，也稱(chēng)為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，由于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展社會(huì)化、現(xiàn)代化進(jìn)程影響，為適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)，企業(yè)不能著眼于短期的利益，需要用長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光看待企業(yè)的發(fā)展，通過(guò)結(jié)合不斷變化的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)因素，與企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)，制定相應(yīng)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)的發(fā)展不是盲人摸象，明確的方向和目標(biāo)才是帶領(lǐng)企業(yè)蓬勃發(fā)展的重要力量。而內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)日常審計(jì)工作對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督管理，同時(shí)提出科學(xué)合理建議，揭示問(wèn)題并及時(shí)解決，提供科學(xué)的信息數(shù)據(jù)作為重要參考，有助于管理層制定發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，少走、不走彎路。

3.有助于國(guó)有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善企業(yè)的治理能力是企業(yè)發(fā)展的持續(xù)動(dòng)力。治理能力的形成需要企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。國(guó)有企業(yè)也需要在其改革道路上做好治理結(jié)構(gòu)的完善，逐步形成科學(xué)合理的法人治理結(jié)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)改革的順利開(kāi)展。國(guó)有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善有國(guó)家政策的支持，2017年便出臺(tái)的《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善國(guó)有法人治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，已確立了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的重要地位，指明了國(guó)企改革需通過(guò)依法治企、法制體系和治理能力現(xiàn)代化等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平的提升，促進(jìn)企業(yè)整體的良性發(fā)展。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平，為企業(yè)步入正確發(fā)展軌道提供有力的保障。

二、國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中內(nèi)部審計(jì)實(shí)施現(xiàn)狀

1.內(nèi)部審計(jì)工作形式單一、框架有限內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的實(shí)現(xiàn)需要有科學(xué)合理的工作形式支撐。然而當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作形式存在單一的問(wèn)題，大部分企業(yè)通過(guò)靜態(tài)、被動(dòng)的形式完成審計(jì)工作，工作內(nèi)容也主要著重于事后項(xiàng)目，工作形式單一化、固定化，也致使內(nèi)部審計(jì)工作明顯滯后，缺乏一定的時(shí)效性。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作缺乏科學(xué)的框架，并未結(jié)合企業(yè)發(fā)展形勢(shì)及時(shí)調(diào)整工作框架，審計(jì)范圍也有一定的局限性，當(dāng)前大部分國(guó)有企業(yè)將工作框架重點(diǎn)局限于財(cái)務(wù)審計(jì)上，未合理擴(kuò)充內(nèi)部審計(jì)職能，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的管理決策和戰(zhàn)略規(guī)劃上未發(fā)揮其明顯的作用。

2.審計(jì)崗位職責(zé)不明確在其位謀其職。崗位職責(zé)分工明確，是保障企業(yè)工作有序進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)。由于各個(gè)崗位的專(zhuān)業(yè)性不同，將工作內(nèi)容按崗位職責(zé)進(jìn)行劃分，可以有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)工作分塊進(jìn)行，并結(jié)合于一起共同促使整項(xiàng)工作的實(shí)施。然而當(dāng)前國(guó)有企業(yè)審計(jì)崗位職責(zé)并不明確，崗位分工仍未形成一套科學(xué)合理的體系，例如管理層缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視，又例如內(nèi)部審計(jì)工作大多被定義為財(cái)務(wù)信息的處理工作，因此員工的分配往往只是一般財(cái)務(wù)人員從事，但其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)內(nèi)容卻被忽視。由此可見(jiàn)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該全面結(jié)合各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)工作，根據(jù)實(shí)際分配相應(yīng)崗位的專(zhuān)業(yè)人才，明確審計(jì)崗位職責(zé)，才能促進(jìn)各部門(mén)攜手合作發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。

3.內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性?xún)?nèi)部審計(jì)工作其具備的監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能，以及延伸的建議和決策功能，致使其在國(guó)有企業(yè)工作中具有一定的特殊地位。為保證功能的實(shí)現(xiàn)，需要確保內(nèi)部審計(jì)工作具體開(kāi)展過(guò)程中保持信息的真實(shí)性、評(píng)價(jià)的客觀(guān)性以及決策的公正性。這都需要國(guó)有企業(yè)在具體工作中保持內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。然而當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作仍缺乏獨(dú)立性，一方面是內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力有待提高，并不能做到不偏不倚，不偏聽(tīng)偏信，因此形成的審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和公正性便有待考究；另一方面是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的自身獨(dú)立性，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與其他部門(mén)尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)彼此聯(lián)系緊密，因此也造就了內(nèi)部審計(jì)人員工作執(zhí)行的干擾因素產(chǎn)生。比如說(shuō)，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督管理職能時(shí)，便會(huì)出現(xiàn)不公正的狀況，所得到的審計(jì)結(jié)果自然并不足夠真實(shí)客觀(guān)，往往也是這些缺乏真實(shí)客觀(guān)評(píng)判的審計(jì)結(jié)果，造就了企業(yè)誤判風(fēng)險(xiǎn)的情況，有效措施的執(zhí)行滯后，阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。

4.內(nèi)部審計(jì)工作滯后內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理層管理和決策的重要參考依據(jù)，這就決定了內(nèi)部審計(jì)工作的時(shí)效性，當(dāng)國(guó)有企業(yè)面對(duì)一系列的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生不確定的風(fēng)險(xiǎn)，那就需要企業(yè)把握每一個(gè)環(huán)節(jié)不松懈，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行時(shí)效性，做好實(shí)時(shí)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)跟進(jìn)。然而，當(dāng)前國(guó)有企業(yè)由于內(nèi)部審計(jì)制度不完善等因素，內(nèi)部審計(jì)工作往往未能向事前、事中轉(zhuǎn)移，一般審計(jì)的范圍在已經(jīng)發(fā)生的事后業(yè)務(wù)項(xiàng)目，通過(guò)對(duì)過(guò)去的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析考核，具有一定的滯后性，而對(duì)正在進(jìn)行或即將進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，并未進(jìn)行相應(yīng)的分析考核，因此對(duì)其可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法進(jìn)行預(yù)判和控制，影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

5.內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)中所占比重小內(nèi)部審計(jì)工作需涉及企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，通過(guò)其監(jiān)督評(píng)價(jià)的職能協(xié)助管理層分析各個(gè)環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取科學(xué)有效的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效監(jiān)督手段，這就決定了內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)中的重要程度。然而，當(dāng)前多數(shù)國(guó)有企業(yè)仍然存在內(nèi)部審計(jì)工作的占比低的情況，原因有三。首先，是在思想觀(guān)念缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視，未深入發(fā)掘其存在的價(jià)值，未有效發(fā)揮其作用。其次，內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目不全面，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該涵蓋經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、管理審計(jì)等多個(gè)方面，需對(duì)企業(yè)的供產(chǎn)銷(xiāo)三線(xiàn)的考核情況、存在問(wèn)題的整改情況等進(jìn)行有效落實(shí)。需要介入企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，然而當(dāng)前企業(yè)的審計(jì)只介入在一些固定項(xiàng)目中，一般只是已經(jīng)發(fā)生的過(guò)去項(xiàng)目中，對(duì)其他具體的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目未有足夠的關(guān)注度。最后，是管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作效果的質(zhì)疑態(tài)度。由于管理層以借助內(nèi)部審計(jì)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和控制，但是由于當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作的片面性導(dǎo)致其產(chǎn)生的效果與預(yù)期不同，因此而造成管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)效果的質(zhì)疑態(tài)度，也間接削弱了內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)中的比例。

三、國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化策略

1.進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)工作的重要部分，為形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，做好國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)是關(guān)鍵。財(cái)務(wù)審計(jì)工作需要有完善的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)支撐，因此國(guó)有企業(yè)應(yīng)結(jié)合當(dāng)下現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。選擇合適自身行業(yè)特性的信息化系統(tǒng)，通過(guò)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體系，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員日常核算工作的正常進(jìn)行，也以此保證企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)客觀(guān)準(zhǔn)確，賬目清晰明了，財(cái)務(wù)報(bào)告完整，保證具體的財(cái)務(wù)核算過(guò)程有理可依、有跡可循，最終達(dá)成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低。由此可見(jiàn)，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)是國(guó)有企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)。2.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)審計(jì)工作在企業(yè)的獨(dú)立性早在國(guó)際條例上就有所體現(xiàn)，企業(yè)一般參照的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》上便提出需保證審計(jì)工作的獨(dú)立性，獨(dú)立的審計(jì)工作可以有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告的公正性、客觀(guān)性、準(zhǔn)確性和專(zhuān)業(yè)性。因此，為保障內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展，國(guó)有企業(yè)需完善自身組織結(jié)構(gòu)，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的成員組成是關(guān)鍵，可以以非董事會(huì)成員的外部董事為內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)成員，董事會(huì)的成員不參與內(nèi)部審計(jì)工作，以保證其公正性和客觀(guān)性，同時(shí)也需要由專(zhuān)業(yè)的審計(jì)師為主要成員，以保證其準(zhǔn)確性和專(zhuān)業(yè)性。成立上級(jí)監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，發(fā)揮一定的指導(dǎo)作用，以保證其合理性和權(quán)威性。

3.提高內(nèi)部審計(jì)工作的企業(yè)地位內(nèi)部審計(jì)需通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、制度落實(shí)情況以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等情況等進(jìn)行監(jiān)督管理，作出客觀(guān)科學(xué)的檢測(cè)和評(píng)價(jià)，同時(shí)對(duì)后續(xù)工作進(jìn)行服務(wù)跟蹤檢查，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的效果，為企業(yè)健康發(fā)展提供提供一定的建議，為企業(yè)管理層經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，內(nèi)部審計(jì)工作有利于防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，為了發(fā)揮其有效的作用，還取決于企業(yè)管理者的思想認(rèn)識(shí)。管理者應(yīng)該重視內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)優(yōu)化和完善發(fā)展戰(zhàn)略中的內(nèi)部審計(jì)工作，各個(gè)崗位上的人員要科學(xué)合理地安排，以此發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的作用與價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作能順利開(kāi)展，防范工作期間可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)在管理模式的創(chuàng)新、管理理念的轉(zhuǎn)變等上也具有重要的參考依據(jù)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。管理者應(yīng)該在企業(yè)具體工作中提高內(nèi)部審計(jì)的企業(yè)地位，加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視度。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)設(shè)立、定期開(kāi)展審計(jì)工作等措施，把內(nèi)部審計(jì)工作作為重點(diǎn)工作，充分發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。

4.審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)放在風(fēng)險(xiǎn)控制目前國(guó)有企業(yè)審計(jì)工作一般重心在財(cái)務(wù)收支狀況上，所形成的審計(jì)報(bào)告一般比較片面，未能起到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效參考作用。一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方式，重新確認(rèn)審計(jì)工作的方向，需要審計(jì)工作覆蓋到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，以監(jiān)督企業(yè)的具體各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主，財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督為輔助的形式進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，有助于企業(yè)生產(chǎn)價(jià)值和管理經(jīng)營(yíng)的改善。另一方面，將內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)控制上，以效益審計(jì)為目的，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，完善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前、事中、事后監(jiān)督，促成科學(xué)合理的內(nèi)部審計(jì)框架的形成，使內(nèi)部審計(jì)真正為企業(yè)所利用，助力國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效開(kāi)展。5.建立內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)占比較高，涉及的業(yè)務(wù)范圍較為廣泛，同時(shí)為應(yīng)對(duì)不斷出現(xiàn)的新型業(yè)務(wù)，也需要不斷更新改進(jìn)，因此對(duì)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作的專(zhuān)業(yè)性和綜合性有一定的要求。為應(yīng)對(duì)時(shí)代和社會(huì)的需求，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該建立專(zhuān)業(yè)性、綜合性的內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍。一方面，要提高內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力和綜合素質(zhì)，審計(jì)人員不僅需要會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、審計(jì)評(píng)價(jià)上的知識(shí)，還應(yīng)培養(yǎng)自身企業(yè)管理上的能力；企業(yè)需通過(guò)激勵(lì)政策等方式鼓勵(lì)審計(jì)人員提高自身的專(zhuān)業(yè)能力，同時(shí)提供一定的培訓(xùn)渠道，培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)化內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍。另一方面，需擴(kuò)充內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍，通過(guò)內(nèi)培外引的方式，在培養(yǎng)自身企業(yè)員工的專(zhuān)業(yè)能力和綜合素質(zhì)的同時(shí)，不斷引入專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，擴(kuò)充人才隊(duì)伍。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著全球化、信息化時(shí)代的到來(lái)，國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，國(guó)有企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要部分，需要時(shí)刻保持自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。國(guó)有企業(yè)需認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)的作用，有助于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有助于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定參考，有助于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善；也需要正視當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作形式單一、框架有限、崗位職責(zé)不明確、缺乏獨(dú)立性、工作滯后以及在企業(yè)中所占比重小的實(shí)施現(xiàn)狀，多舉措優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中內(nèi)部審計(jì)工作。即提高內(nèi)部審計(jì)工作的企業(yè)地位，將審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)放在風(fēng)險(xiǎn)控制上，通過(guò)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的完善，獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的設(shè)計(jì)，內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍的建立等措施實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的改進(jìn)，深化內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，為國(guó)有企業(yè)的蓬勃發(fā)展提供不竭動(dòng)力。

作者:李秀杰 單位:中國(guó)科學(xué)器材有限公司

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制探討2

前言隨著互聯(lián)網(wǎng)以及新興技術(shù)的加速推進(jìn)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度加快，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模與業(yè)務(wù)量也處于上升時(shí)期。也因此，財(cái)務(wù)活動(dòng)更加頻繁，財(cái)務(wù)管理過(guò)程中所面臨的不確定因素也逐漸增多，這些不確定因素有內(nèi)部的也有外部的，但無(wú)論何種影響因素，都可以給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，如稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、交付風(fēng)險(xiǎn)等。為了更好地防范與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效、有序地展開(kāi)。通過(guò)建立起完善的內(nèi)部審計(jì)體系，以科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與核查，做好企業(yè)資金、資產(chǎn)、資源的全方位監(jiān)督，以高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效性，以及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并就內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的有效應(yīng)用進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹，以供參考。

一、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要作用

當(dāng)前是企業(yè)發(fā)展的黃金時(shí)代，新興技術(shù)為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了更多的助力，互聯(lián)網(wǎng)的高度覆蓋使得信息傳播更加順暢，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不斷壯大，業(yè)務(wù)范圍不斷延伸。很多企業(yè)甚至將業(yè)務(wù)拓展至海外，在面臨著更好發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也潛藏著諸多的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的核心內(nèi)容，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)所造成的影響往往是不可逆的。因此，必須建立起完善的管理體系與監(jiān)督體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常有序開(kāi)展保駕護(hù)航。內(nèi)部審計(jì)就是控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，內(nèi)部審計(jì)可以從財(cái)務(wù)管理的方方面面來(lái)加強(qiáng)監(jiān)管，比如對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核查審計(jì)，對(duì)資金的流向進(jìn)行溯源，對(duì)資金的使用進(jìn)行審查等。在企業(yè)中應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)，有利于規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，有效地遏制腐敗，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。眾所周知，在一些大型企業(yè)中，部門(mén)眾多，資金、資產(chǎn)的交易與應(yīng)用十分頻繁，如果不利有效的手段，極易發(fā)生腐敗問(wèn)題，比如侵占企業(yè)資產(chǎn)，侵吞企業(yè)財(cái)務(wù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，一些理想信念不夠堅(jiān)定的干部職工，為了一己私利，往往不惜鋌而走險(xiǎn)，里應(yīng)外合侵占企業(yè)資源，如果沒(méi)有一套行之有效的管理控制體系就會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。而內(nèi)部審計(jì)通過(guò)全方位、細(xì)致、全面、深入的審計(jì)工作，能夠?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)資源的流動(dòng)、去向，使用的必要性與合理性進(jìn)行一個(gè)全面的分析與審查，對(duì)于遏制企業(yè)內(nèi)部腐敗，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有十分積極的作用。除此之外，應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)工作可以有效防范外部風(fēng)險(xiǎn)，比如稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部審計(jì)作為提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的重要輔助手段，不僅僅能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，同時(shí)也是檢驗(yàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系有效落實(shí)的重要途徑。在企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展中，必不可少的需要與外界打交道，比如，各項(xiàng)稅款的繳納、稅率的轉(zhuǎn)化、計(jì)算、不同繳稅項(xiàng)目的具體要求，包括時(shí)間要求以及繳納要求等，在這些過(guò)程會(huì)由于政策解讀的不到位而滋生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；比如，融資，融資是企業(yè)發(fā)展壯大的重要路徑，但是在融資過(guò)程中也是風(fēng)險(xiǎn)叢生的過(guò)程，比如對(duì)于融資渠道的選擇，融資對(duì)象資質(zhì)的審查，以及相關(guān)融資方案的制定等等，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，就會(huì)滋生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，還會(huì)存在交易風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在當(dāng)前信息化時(shí)代的大背景下，多數(shù)交易活動(dòng)都是通過(guò)線(xiàn)上進(jìn)行，但是互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境并不存在百分百的安全性，系統(tǒng)漏洞或是財(cái)務(wù)人員安全意識(shí)不強(qiáng)就有可能滋生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)是從過(guò)程到結(jié)果的全方位監(jiān)督與審查，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度與管理上的漏洞，并且結(jié)合審計(jì)結(jié)果，進(jìn)行及時(shí)的糾正與改善，從而有效地提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在的不足

內(nèi)部審計(jì)從設(shè)計(jì)到實(shí)施，是一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)而系統(tǒng)性的過(guò)程，由于企業(yè)各個(gè)部門(mén)都會(huì)涉及不同程度的資金、資產(chǎn)、資源的使用。所以，內(nèi)部審計(jì)工作不僅僅只是針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，而是涵蓋了企業(yè)的各個(gè)部門(mén)。而且內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，不僅僅只是對(duì)結(jié)果的確認(rèn)，更多的是過(guò)程與細(xì)節(jié)的審查，在內(nèi)部審計(jì)中往往會(huì)應(yīng)用到文件查閱，對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)，以及對(duì)相關(guān)的記錄進(jìn)行比對(duì)，確認(rèn)等多個(gè)步驟。這就對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的實(shí)施方案，審計(jì)人員的綜合水平提出了更高的要求。當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施中還存在一定的問(wèn)題，無(wú)法有效發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。主要表現(xiàn)在幾個(gè)方面的問(wèn)題：一是內(nèi)部審計(jì)人員的綜合能力參差不齊，具體表現(xiàn)在對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)管理流程不熟悉，對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)對(duì)能力不足，信息化水平有限，內(nèi)部審計(jì)人才青黃不接。二是審計(jì)與被審計(jì)部門(mén)由于立場(chǎng)的不同，一些部門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重要性認(rèn)知不足，為了逃避責(zé)任會(huì)對(duì)一些報(bào)表或是資料進(jìn)行篡改，嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)的正常開(kāi)展與有效性。三是缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化與運(yùn)用，內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)是通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并利用評(píng)價(jià)結(jié)果，為企業(yè)后續(xù)的管理以及企業(yè)的發(fā)展決策等提供參考與依據(jù)。但是，從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，對(duì)于審計(jì)結(jié)果中所呈現(xiàn)出的不合格項(xiàng)的糾正、整改措施上認(rèn)識(shí)不足，這就導(dǎo)致整改措施不徹底、不全面。形式主義的治標(biāo)不治本，并未真正就所存在的問(wèn)題進(jìn)行深入的、全面的、徹底的整改，沒(méi)有從源頭上杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的有效應(yīng)用

（一）完善內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施是為了切實(shí)提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，有效防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。很顯然，要切實(shí)發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的作用。就需要從內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)，隊(duì)伍建設(shè)，審計(jì)活動(dòng)實(shí)施，審計(jì)活動(dòng)總結(jié)，審計(jì)結(jié)果的轉(zhuǎn)化與應(yīng)用等方方面面著手。很顯然，完善的內(nèi)部審計(jì)制度是第一道防火墻。這是由于，內(nèi)部審計(jì)的作用就是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管與評(píng)估，并結(jié)合評(píng)估結(jié)果做出針對(duì)性的改善或解決建議，同時(shí)監(jiān)督改善的進(jìn)度與程度。所以，從另一個(gè)方面來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的滋生，在很大程度是由于財(cái)務(wù)管理制度存在漏洞，導(dǎo)致出現(xiàn)管理盲區(qū)。所以，要提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對(duì)能力，首先要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)，尤其要結(jié)合當(dāng)前的整體發(fā)展環(huán)境，與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際，以及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要，制定科學(xué)完善的管理流程體系來(lái)加大對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程的監(jiān)管力度，在制度的指引下來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的實(shí)施，以制度來(lái)加強(qiáng)管理過(guò)程的監(jiān)督。

（二）提升內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的綜合水平毫無(wú)疑問(wèn)，審計(jì)隊(duì)伍的綜合水平?jīng)Q定了內(nèi)部審計(jì)工作的有效性，同時(shí)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響更是直接而深遠(yuǎn)的。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中存在的問(wèn)題，為了更好地發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防范作用。必須高度重視內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的綜合能力建設(shè)，主要從幾個(gè)方面著手，一是要從審計(jì)能力上著手，對(duì)參與內(nèi)部審計(jì)的人員進(jìn)行篩選與考核，同時(shí)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展的具體要求，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)，并且培訓(xùn)工作是長(zhǎng)期的，并不是一次培訓(xùn)就能解決所有的審計(jì)問(wèn)題，企業(yè)在不同的發(fā)展時(shí)期，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不同的，所以，培訓(xùn)內(nèi)容要與時(shí)俱進(jìn)，不僅僅局限于內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的范圍、目標(biāo)、方法，而是要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行拓展，尤其要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員信息化應(yīng)用水平的提升，以及要針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，督促內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程、重點(diǎn)等進(jìn)行深入的了解，這樣在具體的審計(jì)過(guò)程中才能有針對(duì)性地開(kāi)展，才能充分發(fā)揮出審計(jì)工作的成效。最后，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的思想教育，聲明審計(jì)工作的特殊性與風(fēng)險(xiǎn)性，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)改革，打造智慧審計(jì)體系在當(dāng)前的信息化時(shí)代背景下，為了提升審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率，以及結(jié)合當(dāng)前企業(yè)所處的現(xiàn)實(shí)環(huán)境。在審計(jì)方法與路徑上進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)的改革與創(chuàng)新，要積極借助與利用信息技術(shù)的力量，通過(guò)打造智慧審計(jì)系統(tǒng)來(lái)對(duì)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)模式進(jìn)行針對(duì)性的改革。比如，大數(shù)據(jù)技術(shù)與云計(jì)算技術(shù)就是很好的提高財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量的技術(shù)手段，在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的開(kāi)展中，對(duì)于一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行分析，對(duì)于企業(yè)資金的流動(dòng)與利用也可以利用信息技術(shù)進(jìn)行溯源，以此來(lái)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的針對(duì)性，確保對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的細(xì)枝末節(jié)進(jìn)行全方位的審核與檢驗(yàn)，這不僅是提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與效率的重要手段，同時(shí)也是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理的必由之路。所以，作為企業(yè)管理層，要高度重視信息技術(shù)的先進(jìn)性，以及信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)作用發(fā)揮的有效性，加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)的信息化建設(shè)，通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)的硬件與軟件建設(shè)，比如，引進(jìn)相應(yīng)的信息化軟件，創(chuàng)建云審計(jì)平臺(tái)，同時(shí)采取分布式賬本技術(shù)來(lái)引入獨(dú)立的區(qū)塊鏈審訂，做好審計(jì)溯源管理。同時(shí)要以現(xiàn)行的審計(jì)制度以及相關(guān)的法律法規(guī)為依托，結(jié)合當(dāng)下的管理模式，以及具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)程序等，利用大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)構(gòu)成綜合分析智慧生態(tài)體系，突出審計(jì)工作的全面性與嚴(yán)謹(jǐn)性。

（四）推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用和實(shí)施審計(jì)的根本目的是為了改善財(cái)務(wù)管理的漏洞，有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，審計(jì)只是過(guò)程，而在審計(jì)過(guò)程中總結(jié)出來(lái)的審計(jì)成果分析，并做好審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化與運(yùn)用，才能夠?qū)?nèi)部審計(jì)的作用更充分地發(fā)揮出來(lái)，否則的話(huà)，只會(huì)是淪為表現(xiàn)形式。所以，要提出企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。除了加強(qiáng)審計(jì)制度建設(shè)，審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程的監(jiān)督之外，還要對(duì)審計(jì)成果進(jìn)行全方位的運(yùn)用。首先，領(lǐng)導(dǎo)層要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視，尤其是對(duì)審計(jì)成果的運(yùn)用上，要發(fā)揮出決策功能。領(lǐng)導(dǎo)決策層要就審計(jì)成果中所呈現(xiàn)出來(lái)的具體問(wèn)題，組織和督促各部門(mén)及時(shí)對(duì)審計(jì)結(jié)果中所暴露出來(lái)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，分析問(wèn)題的成因，并制定相應(yīng)的解決方案與解決路徑，同時(shí)以總結(jié)會(huì)的形式，承諾問(wèn)題整改的時(shí)限。同時(shí)，也要將整改責(zé)任落實(shí)到位到人，并全面落實(shí)糾正、整改、預(yù)防措施的實(shí)施；二是要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)整改考核問(wèn)責(zé)制度，針對(duì)審計(jì)中所查出的問(wèn)題，結(jié)合整改方案，對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，一旦發(fā)現(xiàn)整改不到位或未及時(shí)整改的部門(mén)，要對(duì)部門(mén)以及其負(fù)責(zé)人進(jìn)行績(jī)效考核、嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，確保審計(jì)活動(dòng)的有效性。通過(guò)自上而下形成層級(jí)管理，切實(shí)提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度，促進(jìn)審計(jì)活動(dòng)的增值作用得到有效發(fā)揮，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造條件。

（五）運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，輔助企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理時(shí)代處于巨變之中，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，因此，需要與時(shí)俱進(jìn)地革新管理理念，以更加先進(jìn)的管理方法來(lái)切實(shí)提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。除了應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的成果進(jìn)行及時(shí)的回顧與總結(jié)，并在總結(jié)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)管理的優(yōu)劣勢(shì)，扎緊財(cái)務(wù)管理的籬笆外。還需要利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念來(lái)切實(shí)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，輔助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。很顯然，管理會(huì)計(jì)就是一種十分先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理新理念，對(duì)于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的效果是顯性的。管理會(huì)計(jì)理念一方面能夠很好地改善傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下經(jīng)濟(jì)收支活動(dòng)不夠清晰的弊端，能夠有效地完善企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的高效，安全開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。另一方面，管理會(huì)計(jì)理念的實(shí)施還有利于更加全面地掌握企業(yè)各項(xiàng)資金的使用，流動(dòng)信息，尤其在提高預(yù)算管理及預(yù)算執(zhí)行率的有效性上效果顯著，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)更有序地進(jìn)行，能夠從源頭上減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能，同時(shí)，管理會(huì)計(jì)的運(yùn)用為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施創(chuàng)造了良好的條件，這是由于，管理會(huì)計(jì)中的控制功能、監(jiān)督功能，能夠與內(nèi)部審計(jì)中的功能起到一定的呼應(yīng)作用，從而幫助企業(yè)在快速而復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境下，讓財(cái)務(wù)管理發(fā)揮出更有效的管理功能與作用，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。結(jié)束語(yǔ)綜上所述，在新的企業(yè)發(fā)展背景下，為了更好地推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展，必須采取強(qiáng)有力的措施，構(gòu)建起更為先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)體系，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的改革與創(chuàng)新，建立起更為先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)防患系統(tǒng)。同時(shí)也要找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理工作的對(duì)接點(diǎn)，通過(guò)有效的內(nèi)部審計(jì)手段及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞、提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)深入研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題根源。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中的實(shí)際問(wèn)題，采取行之有效的措施加以完善和管理，通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍綜合能力建設(shè)，健全內(nèi)部審計(jì)以及監(jiān)督制度，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部統(tǒng)計(jì)的統(tǒng)籌發(fā)展和增值作用，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)能力，維護(hù)企業(yè)內(nèi)部的正常管理秩序，滿(mǎn)足新形勢(shì)下企業(yè)發(fā)展的新需求。

作者:高鑫馨 單位:遼寧省交通高等專(zhuān)科學(xué)校

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制探討3

引言：社會(huì)飛速發(fā)展，給企業(yè)帶來(lái)了較多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，想要在新時(shí)代下做健康發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部人員需要認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，這樣才可以對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)做到精細(xì)化控制。內(nèi)部審計(jì)是近些年比較先進(jìn)的一種工作模式，企業(yè)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的利用，可以提升企業(yè)發(fā)展水平，完善內(nèi)部的管理體系，從多個(gè)方面提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)安穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、內(nèi)部審計(jì)的概述

內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)單來(lái)講使企業(yè)對(duì)目前企業(yè)發(fā)展中存在的漏洞進(jìn)行獨(dú)立分析，對(duì)漏洞出現(xiàn)的成因進(jìn)行解決，保證企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中可以做到正常運(yùn)作。內(nèi)部審計(jì)的分析結(jié)果，通常是可以給企業(yè)管理人員提供相應(yīng)的理論服務(wù)，促使管理人員可以掌握企業(yè)目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，加快調(diào)整方案的轉(zhuǎn)變。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中一般比較看重利潤(rùn)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，這也是企業(yè)在運(yùn)行中是否可以成功的關(guān)鍵部分，所以?xún)?nèi)部審計(jì)工作人員需要認(rèn)識(shí)到這些工作在審計(jì)工作中的核心地位，這樣才可以加強(qiáng)當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效進(jìn)行，并且搭建科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理體系，避免在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)較多的風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣才可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)朝著較好的方向發(fā)展和前進(jìn)。此外，當(dāng)前企業(yè)在利用內(nèi)部審計(jì)展開(kāi)工作時(shí)，一般是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估監(jiān)察，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到整體掌握，這樣才可以保證企業(yè)做到綜合發(fā)展。監(jiān)察評(píng)估一般來(lái)講是審計(jì)人員利用企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)作為基礎(chǔ)，并且對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和整體利益效果進(jìn)行分析，保證企業(yè)在進(jìn)行活動(dòng)時(shí)，可以做到有效運(yùn)轉(zhuǎn)，并且根據(jù)企業(yè)的發(fā)展模式評(píng)斷企業(yè)在接下來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否可以做到健康運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，人員還可以通過(guò)這種評(píng)估的方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行分析和整合，判斷人員接下來(lái)的工作中是否進(jìn)行資源改革，讓企業(yè)在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下做到良性循環(huán)。

二、內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)

現(xiàn)在企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，可以按照審計(jì)的方式將審計(jì)工作劃分為外部審計(jì)工作和內(nèi)部審計(jì)工作。外部審計(jì)工作簡(jiǎn)單來(lái)講是企業(yè)在開(kāi)展工作的過(guò)程中請(qǐng)教一些外界專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行工作，內(nèi)部審計(jì)工作更多是企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行評(píng)估，這種方式簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)是一種自省式的評(píng)估監(jiān)察活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)工作相對(duì)來(lái)說(shuō)比較自由，起到一定的內(nèi)部預(yù)防作用。內(nèi)部設(shè)計(jì)一般是具有這些特點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)的工作程序比較簡(jiǎn)單，在為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)時(shí)相對(duì)來(lái)講比較內(nèi)斂，并且這種工作模式也是十分獨(dú)立。人員在進(jìn)行審查時(shí)可以將審查工作進(jìn)行寬泛，加強(qiáng)審計(jì)效果，這對(duì)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，具有十分重要的意義?，F(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)在工作的過(guò)程中主要包括四個(gè)部分，分別是計(jì)劃、操作、結(jié)束以及收尾審核，這也是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的基本流程，工作人員想要合理應(yīng)用這種技術(shù)，需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作流程進(jìn)行分析。三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制概述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在進(jìn)行工作時(shí)，需要面臨的一個(gè)重大問(wèn)題，這也是關(guān)系到企業(yè)是否可以做到健康運(yùn)轉(zhuǎn)的重要內(nèi)容。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單來(lái)講是企業(yè)在開(kāi)始生產(chǎn)之前，需要在前期進(jìn)行資金籌集、投放，加強(qiáng)企業(yè)的生產(chǎn)服務(wù)，在后期還需人員做到利潤(rùn)合理分配。這個(gè)過(guò)程中企業(yè)遇到的影響因素比較多，這就需要企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中對(duì)這些因素進(jìn)行分析，保證企業(yè)實(shí)際的實(shí)際利潤(rùn)和預(yù)期利潤(rùn)接近，這也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要內(nèi)容。新時(shí)代下，企業(yè)在運(yùn)行期間遇到的不可控因素比較多，結(jié)合近些年企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作進(jìn)行分析，可以看到企業(yè)目前存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是包括這幾個(gè)基本特點(diǎn)：變動(dòng)性、多面性、客觀(guān)性。人員想要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量，需要對(duì)這些特點(diǎn)進(jìn)行分析，這樣才可以展開(kāi)內(nèi)部審計(jì)工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的客觀(guān)性其實(shí)是企業(yè)在發(fā)展期間往往會(huì)遇到的一個(gè)問(wèn)題，這種現(xiàn)象是無(wú)法避免和消除的。無(wú)論是哪種企業(yè)進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，都需要利用財(cái)產(chǎn)和資金，來(lái)維持企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。然而企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中往往會(huì)受到外界因素的干擾，這就表明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直存在，并且貫徹在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。所以審計(jì)工作人員需要正確地看待這種客觀(guān)性，盡可能減少由于外界因素而出現(xiàn)的負(fù)面效應(yīng)。變動(dòng)性現(xiàn)在在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中需要重視的一個(gè)特點(diǎn)，目前企業(yè)在進(jìn)行工作時(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)周期比較長(zhǎng)，尤其是經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)展帶來(lái)了較多的不穩(wěn)定因素，這就需要企業(yè)做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作，時(shí)刻面對(duì)各種挑戰(zhàn)。多面性是企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常會(huì)具有兩種方面，工作人員可以借助一些特殊的經(jīng)濟(jì)手段，將不利的一面朝著有利的方向發(fā)展，這樣才可以將風(fēng)險(xiǎn)化作機(jī)遇，保證企業(yè)做到綜合發(fā)展。這是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單概述和基本特點(diǎn)，工作人員可以結(jié)合時(shí)代的特點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析，這樣可以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中降低風(fēng)險(xiǎn)。此外，當(dāng)前常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型主要是這三部分，一是基于稅率變化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是原材料市場(chǎng)變化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是進(jìn)出稅抵扣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這三種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)了不小的影響，所以工作人員需要對(duì)每種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到綜合分析，認(rèn)識(shí)每種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)。只有這樣才可以提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證企業(yè)做到健康發(fā)展。

四、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用

1.提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益內(nèi)部審計(jì)工作的順利展開(kāi)可以幫助企業(yè)管理人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)中，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金投入成本做到精細(xì)把控，這樣可以幫助企業(yè)在當(dāng)前的復(fù)雜環(huán)境中做到全面發(fā)展，而且內(nèi)部審計(jì)工作的主要作用是幫助企業(yè)在工作期間可以做到監(jiān)督評(píng)估，這種方式可以讓企業(yè)對(duì)內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到綜合控制，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量。新時(shí)代下，企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境一般比較復(fù)雜，無(wú)論是國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)環(huán)境還是國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境，人員在工作期間常常很難對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作做到整體掌握，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)受到這些外界因素的影響，往往是處于一種不健康的運(yùn)營(yíng)環(huán)境。所以企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，可以結(jié)合內(nèi)部當(dāng)前的發(fā)展項(xiàng)目以及企業(yè)的具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行分析，建立一定的內(nèi)部審計(jì)管理制度。這樣不僅可以對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行標(biāo)記，還可以明確企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)環(huán)境，滿(mǎn)足企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的要求。內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展，還可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行標(biāo)記，幫助企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，可以分析這些風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以建立在相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制體系當(dāng)中，這樣企業(yè)在后期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中如果出現(xiàn)了一些問(wèn)題，可以及時(shí)解決存在的問(wèn)題，保證企業(yè)在運(yùn)營(yíng)期間始終是處于安全健康的狀態(tài)。此外，內(nèi)部審計(jì)工作的有序展開(kāi)，可以讓企業(yè)在發(fā)展期間朝著既定的發(fā)展方向前進(jìn)，并且讓企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，可以按照自身的發(fā)展需求進(jìn)行工作，從而將企業(yè)內(nèi)部的安全防御工作做到綜合落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)工作還可以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)的不同發(fā)展效益，為企業(yè)質(zhì)量的整體優(yōu)化做到綜合控制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作模式的轉(zhuǎn)變。所以相關(guān)人員在工作期間需要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，明確審計(jì)工作的重要性，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善，這樣才可以有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際管理期間對(duì)相關(guān)工作做到科學(xué)化控制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)審計(jì)工作的重視力度，針對(duì)當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作中存在的不足進(jìn)行分析，健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理體系進(jìn)行升級(jí)。企業(yè)管理人員可以建立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)工作組織，在建立的過(guò)程中可以借鑒先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)工作模式，將企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別一種控制在科學(xué)的范圍之內(nèi)，這樣才可以做到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。

2.內(nèi)部審計(jì)工作具有指導(dǎo)作用現(xiàn)在企業(yè)在開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，需要注意內(nèi)部審計(jì)工作在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的指導(dǎo)作用，這樣才可以保證企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，可以讓財(cái)務(wù)管理工作人員規(guī)范自身的行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化。企業(yè)想要提升自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)質(zhì)量，需要認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)展開(kāi)的模式和工作流程，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制在這些環(huán)節(jié)中的重要性，這樣才可以推動(dòng)工作人員在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間保證財(cái)務(wù)管理工作科學(xué)實(shí)施，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)展開(kāi)。受到信息技術(shù)的影響，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有較多的復(fù)雜性，傳統(tǒng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制模式很難對(duì)當(dāng)前企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)做到全面協(xié)調(diào)，所以工作人員想要更好地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，可以有效地針對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行改革。利用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作模式的展開(kāi)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制因素做到整體分析，從而完善企業(yè)內(nèi)部當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)構(gòu)。我國(guó)當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作中，并沒(méi)有對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作做出科學(xué)的認(rèn)知，在整體的管理工作中還處于一些混亂的狀態(tài)，一些企業(yè)在工作期間常常是將內(nèi)部審計(jì)工作同其他工作結(jié)合在一起，導(dǎo)致工作人員在工作中往往是產(chǎn)生了校對(duì)的矛盾，增加了企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的外界因素。這種現(xiàn)象的產(chǎn)生，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了較多的阻礙作用。內(nèi)部審計(jì)工作的全面開(kāi)展可以幫助企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，幫助管理人員認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部當(dāng)前的資金流向情況，給管理人員在接下來(lái)的工作方案改革提供較多的指導(dǎo)行為。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作在順利開(kāi)展的前提，其實(shí)也需要工作人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的成果數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，只有對(duì)其中的數(shù)據(jù)分析進(jìn)行多方面整合，才可以幫助管理人員優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程，對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行綜合轉(zhuǎn)變，并且控制管理工作的發(fā)展方向。內(nèi)部審計(jì)工作也可以結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的特點(diǎn)進(jìn)行分析，降低其中的不可控因素?cái)?shù)量，從而提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)管理人員在工作期間可以針對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)工作模式進(jìn)行分析，引進(jìn)一些先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)工作系統(tǒng)，制定出科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)工作流程。這樣才可以讓內(nèi)部審計(jì)工作人員在工作中時(shí)，給他們提供較多的便利，管理人員還可以明確內(nèi)部審計(jì)工作人員的工作職責(zé)和崗位明確，加強(qiáng)企業(yè)其他部門(mén)之間的協(xié)調(diào)工作，保證內(nèi)部審計(jì)工作人員可以及時(shí)獲取每個(gè)部門(mén)的信息，對(duì)部門(mén)之間的資金流動(dòng)、花銷(xiāo)明細(xì)等這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，通過(guò)信息技術(shù)對(duì)這些信息做到整合分析。這樣可以給管理人員提供科學(xué)的數(shù)據(jù)分析，讓管理人員對(duì)企業(yè)的整體運(yùn)行狀態(tài)有著清楚地把握。企業(yè)也可以請(qǐng)教一些專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)家進(jìn)行工作指導(dǎo)，保證內(nèi)部審計(jì)工作在運(yùn)行期間可以將自己的價(jià)值發(fā)揮到最大化，推動(dòng)企業(yè)在新時(shí)代下做到穩(wěn)步發(fā)展。

3.內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作開(kāi)展時(shí)，可以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用進(jìn)行明確，這也是內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要作用。內(nèi)部審計(jì)工作的全面展開(kāi)可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)模式做到漏洞查詢(xún)，讓企業(yè)管理人員在工作期間將內(nèi)部審計(jì)工作的效益發(fā)揮到最大化。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理工作的控制可以保證企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，對(duì)資金的投入做到精準(zhǔn)把控，避免出現(xiàn)企業(yè)在項(xiàng)目開(kāi)展的過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象，這樣才可以降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的外界因素，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)工作在運(yùn)行期間，本身對(duì)企業(yè)的管理模式和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有一定的監(jiān)督作用，所以管理人員需要重視內(nèi)部設(shè)計(jì)工作的開(kāi)展，這樣才可以將企業(yè)整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作做到整體完善。目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)波動(dòng)比較大，這對(duì)企業(yè)開(kāi)展市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有一些不利影響，而且經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境中的波動(dòng)往往會(huì)給企業(yè)在工作中帶來(lái)較多的外界環(huán)境影響，如果不能分析環(huán)境變化中的不可控因素，一般會(huì)損失企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量的提升具有一些不利作用。因此，企業(yè)管理人員在工作期間可以將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)加入到企業(yè)日常管理工作當(dāng)中，這樣才可以在工作期間讓人員認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性和預(yù)警價(jià)值。在建設(shè)管理體系的過(guò)程中，也可以將內(nèi)部審計(jì)管理工作體系和企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制結(jié)合在一起，在工作期間可以直接通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)模式走到整體分析，促使企業(yè)管理人員可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作制度的控制。企業(yè)管理人員需要對(duì)工作人員的工作素養(yǎng)和崗位意識(shí)進(jìn)行明確，提高人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員的重視力度，對(duì)他們進(jìn)行系統(tǒng)性方案的培訓(xùn)，這樣才可以完全發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。在培訓(xùn)期間管理人員也可以實(shí)行一定的獎(jiǎng)懲機(jī)制，調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，這樣才可以規(guī)范審計(jì)工作人員的行為，讓他們?cè)诠ぷ髌陂g可以有效地降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，給企業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)營(yíng)造一種良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

五、結(jié)束語(yǔ)

從上面的分析中，我們可以看到企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作時(shí)，需要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，這樣才可以發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值。企業(yè)管理人員可以通過(guò)健全工作機(jī)制，提升人員的工作素養(yǎng)水平，將內(nèi)部審計(jì)工作體系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作機(jī)制體系結(jié)合在一起，這樣才可以減少企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，從而保障企業(yè)在新時(shí)代下做到可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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作者:樊子默 曹詩(shī)睿 單位:蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)