導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇季度總結(jié)報(bào)告提綱，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

這一階段的目標(biāo)是選擇改進(jìn)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控流程。從建設(shè)管控影響度看，設(shè)計(jì)對(duì)整個(gè)工程建設(shè)前期工作的效果和目標(biāo)影響重大，因此設(shè)計(jì)管理環(huán)節(jié)成為廣州地鐵內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)之一，并作為關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管控流程納入改進(jìn)循環(huán)。在廣州地鐵內(nèi)部，建設(shè)總部負(fù)責(zé)履行業(yè)主管理職能，設(shè)計(jì)總體總包單位負(fù)責(zé)對(duì)全線設(shè)計(jì)的協(xié)調(diào)和把關(guān)。新線地鐵建設(shè)初期，對(duì)工點(diǎn)設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)總體總包和設(shè)計(jì)咨詢的管理重點(diǎn)僅限于工程進(jìn)度和計(jì)劃，技術(shù)上的管理分散在各工點(diǎn)、各專(zhuān)業(yè)，沒(méi)有統(tǒng)一的歸口管理部門(mén)，導(dǎo)致各專(zhuān)業(yè)的接口沖突未能及時(shí)協(xié)調(diào)，引起了孔洞預(yù)留錯(cuò)誤、土建結(jié)構(gòu)與機(jī)電設(shè)備安裝結(jié)構(gòu)尺寸不符等。同時(shí)設(shè)計(jì)總體總包管理服務(wù)項(xiàng)目是城市軌道交通工程所特有的設(shè)計(jì)管理服務(wù)項(xiàng)目，其內(nèi)容已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出一般方案設(shè)計(jì)或施工設(shè)計(jì)范圍，包含了對(duì)總體設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工配合、設(shè)計(jì)總結(jié)六個(gè)階段的設(shè)計(jì)總成和技術(shù)協(xié)調(diào)工作，并提供設(shè)計(jì)輸入條件對(duì)各系統(tǒng)、工點(diǎn)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行技術(shù)管理和給予技術(shù)指導(dǎo)?；谝陨显O(shè)計(jì)總體總包的特點(diǎn)和重要性，審計(jì)人員導(dǎo)入了CSA———控制自我評(píng)估的方法，專(zhuān)門(mén)對(duì)設(shè)計(jì)總體總包管理流程進(jìn)行了內(nèi)控審計(jì)，通過(guò)持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)能夠在同類(lèi)問(wèn)題發(fā)生前預(yù)防、提升資源利用率，輔助投資控制決策，并能提供可執(zhí)行的解決建議，促進(jìn)了設(shè)計(jì)管理水平的提高。通過(guò)CSA的應(yīng)用，審計(jì)人員認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理，開(kāi)發(fā)相應(yīng)可重復(fù)利用的通用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序，把所有風(fēng)險(xiǎn)管理方法集成，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)同效應(yīng)和過(guò)程控制。

2評(píng)價(jià)高風(fēng)險(xiǎn)流程的管理程度

在新線地鐵建設(shè)過(guò)程中，結(jié)合國(guó)際上先進(jìn)的審計(jì)理念，我們?cè)趪?guó)內(nèi)地鐵建設(shè)業(yè)主中率先運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的手段，對(duì)建設(shè)管理的內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)置的有效性、合理性，以及執(zhí)行的合規(guī)性、遵循性進(jìn)行評(píng)估，對(duì)地鐵新線合同變更、工程管理過(guò)程存在的問(wèn)題等方面進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查，并提出可行性建議，幫助管理層了解管理流程中存在的不足，有效地防范建設(shè)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)對(duì)新線地鐵建設(shè)單位內(nèi)控審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)和研究。實(shí)際上，經(jīng)過(guò)與知名專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的合作，內(nèi)審部門(mén)借鑒建設(shè)工程“全面管理”（TotalManagement）的理念，對(duì)“全面、全過(guò)程、全方位”審計(jì)理念的認(rèn)識(shí)逐步深入，現(xiàn)已建立了符合地鐵建設(shè)實(shí)際的合同管理、設(shè)計(jì)總體總包、工程項(xiàng)目管理等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制的審計(jì)流程關(guān)注點(diǎn)[2]。在工程審計(jì)實(shí)踐中，根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目管理的客觀規(guī)律，著重從合同條款的審核、招標(biāo)投標(biāo)情況的跟蹤與過(guò)程檢查，合同執(zhí)行情況的獨(dú)立評(píng)審，變更控制管理，資金支付安全性與合理性上，投入審計(jì)重兵防范管理風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)方法上，采取事前、事中、事后介入的全過(guò)程監(jiān)控：事前———列席工程勘察、設(shè)計(jì)、施工定標(biāo)會(huì)議，預(yù)先了解項(xiàng)目特點(diǎn)與難點(diǎn)，招標(biāo)環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題即刻提出，迅速解決；事中———檢查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的完整性，跟蹤各項(xiàng)目合同的執(zhí)行情況并評(píng)估實(shí)施的有效性，嚴(yán)把設(shè)計(jì)變更與合同變更關(guān)，抽查與普查相結(jié)合，完善管理制度，堵塞變更漏洞；事后———緊跟項(xiàng)目資金支付與工程結(jié)算，核查項(xiàng)目結(jié)算數(shù)據(jù)，杜絕項(xiàng)目超概，通過(guò)數(shù)據(jù)分析項(xiàng)目招標(biāo)方式、合同模式及變更管理原則，動(dòng)態(tài)調(diào)整管理控制重點(diǎn)，提升建設(shè)項(xiàng)目工程效益。

2.1招標(biāo)與合同條款審查監(jiān)督階段

加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況及合同文本的檢查。由于涉及工程規(guī)模、技術(shù)規(guī)范、質(zhì)量、工期、造價(jià)、設(shè)計(jì)修改與變更原則、驗(yàn)收與質(zhì)量保證等諸多方面，故而合同是維系投資控制秩序的準(zhǔn)繩。通過(guò)檢查對(duì)比合同，首先明確建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和工程洽商是否充分，補(bǔ)充協(xié)議的調(diào)整是否符合原合同原則，是否按合同結(jié)算條款進(jìn)行結(jié)算；其次，通過(guò)檢查合同本身的嚴(yán)密性、合理性、合規(guī)性，確認(rèn)被審計(jì)單位的管理水平，判斷有無(wú)為特定承包商或供應(yīng)商做傾向性條款設(shè)置[3]。例如，地鐵新線機(jī)電安裝及裝修工程施工合同采取總價(jià)包干的模式中，對(duì)招標(biāo)資料內(nèi)外工程項(xiàng)目界定不明確，未對(duì)新增工程項(xiàng)目予以定義，使所有土建工程遺漏項(xiàng)目、新增項(xiàng)目、其它項(xiàng)目和設(shè)計(jì)漏項(xiàng)的工程項(xiàng)目全部被確認(rèn)為招標(biāo)資料以外的新增工程，未達(dá)到固定總價(jià)合同的初衷。此后，審計(jì)人員提出了明確合同價(jià)格調(diào)整原則和合同變更產(chǎn)生費(fèi)用的處理原則的建議，對(duì)由投標(biāo)人自報(bào)的新增工程項(xiàng)目的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在招標(biāo)時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，作為競(jìng)標(biāo)條件之一在評(píng)標(biāo)辦法中予以考慮，并被合同管理部門(mén)采納。又如，在設(shè)計(jì)合同原則的完善方面，通過(guò)對(duì)某車(chē)站土建工程的質(zhì)量、工程管理方面進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)總公司與設(shè)計(jì)方的經(jīng)濟(jì)合同中，未明確對(duì)設(shè)計(jì)方因設(shè)計(jì)問(wèn)題造成投資增加等應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的條款，故缺乏追究其在該項(xiàng)目應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)。根據(jù)審計(jì)建議，合同管理部門(mén)將設(shè)計(jì)失誤造成業(yè)主投資增加的經(jīng)濟(jì)責(zé)任條款列入新簽合同之中，并作為設(shè)計(jì)合同范本的內(nèi)容之一加以固化，在設(shè)計(jì)管理環(huán)節(jié)就主動(dòng)規(guī)避業(yè)主投資失效的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2合同變更與調(diào)整階段

不介入日常變更審核，將審計(jì)重點(diǎn)放置在對(duì)變更管理內(nèi)部控制當(dāng)中去，輔之以一定數(shù)量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，審核變更合規(guī)合理以及計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性，對(duì)合同變更從風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)律上去發(fā)現(xiàn)其管理短板，是廣州地鐵內(nèi)審把握合同變更的核心控制點(diǎn)[4]。例如，在變更辦理時(shí)效性審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)合同管理部門(mén)每月、每季的合同款支付均要審核，但實(shí)質(zhì)上該審核環(huán)節(jié)并沒(méi)有起到審核作用，經(jīng)模擬穿行測(cè)試后，提出合同管理部門(mén)退出參與月度、季度付款的中間支付環(huán)節(jié)，只參與合同預(yù)付款、合同尾款支付，使參與審批人員由原來(lái)的14人次減為10人次，從前端緩解了合同變更辦理時(shí)間過(guò)長(zhǎng)的問(wèn)題。又如，在整合多項(xiàng)變更審計(jì)成果基礎(chǔ)上，審計(jì)人員建議加強(qiáng)合同經(jīng)驗(yàn)總結(jié)與內(nèi)部培訓(xùn)，根據(jù)以往出現(xiàn)異常的合同管理問(wèn)題搭建起合同管理經(jīng)驗(yàn)庫(kù)，并要求項(xiàng)目經(jīng)理和經(jīng)辦人提交合同管理總結(jié)并歸檔建庫(kù)。同時(shí)，由合同部根據(jù)總結(jié)報(bào)告，結(jié)合報(bào)告的相關(guān)建議，撰寫(xiě)典型合同管理案例分析，共享合同管理過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，對(duì)專(zhuān)業(yè)合同管理人員與項(xiàng)目經(jīng)理定期進(jìn)行管理培訓(xùn)，提高合同異常問(wèn)題的處理和解決能力。

2.3財(cái)務(wù)資金支付階段

除工程管理環(huán)節(jié)本身，內(nèi)審部門(mén)還關(guān)注工程款支付及財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)。通過(guò)對(duì)公司資金管理流程的內(nèi)部控制審計(jì)，評(píng)估資金在支付、資金計(jì)劃、預(yù)測(cè)等方面的安全性與操作規(guī)范性；就資金管理控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，評(píng)估控制系統(tǒng)是否考慮了效率性及監(jiān)控性的平衡，并對(duì)存在的不足及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，重點(diǎn)關(guān)注合同款申請(qǐng)支付流程、資金的計(jì)劃預(yù)測(cè)流程。檢查在各個(gè)流程是否制定了相關(guān)的制度，制度本身是否健全，在關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的設(shè)置方面是否遵循內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范及其它有關(guān)法規(guī)規(guī)定；是否按經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的發(fā)生及時(shí)進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)；檢查資金支付周期的時(shí)間長(zhǎng)短，評(píng)估其是否滿足目前建設(shè)高峰效率性的要求；檢查在確保資金余額的安全性方面是否及時(shí)做好資金的預(yù)測(cè)及計(jì)劃。

3分析項(xiàng)目實(shí)施中存在的問(wèn)題

這一階段的目標(biāo)是識(shí)別目前風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，充分利用已經(jīng)建立的審計(jì)程序等專(zhuān)業(yè)工具和方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容進(jìn)行分析。并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出擬采取措施，計(jì)劃并采取適當(dāng)措施改正不規(guī)范的做法，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程進(jìn)行改正。例如，在建設(shè)資料管理方面，針對(duì)資料整理工作滯后、部分計(jì)量支付和變更申請(qǐng)材料不全的實(shí)際狀況，承包商、監(jiān)理、項(xiàng)目經(jīng)理、派駐合同預(yù)算部填寫(xiě)工程量變更臺(tái)賬、驗(yàn)工計(jì)價(jià)臺(tái)賬、驗(yàn)工計(jì)量臺(tái)賬，且每季度至少核對(duì)一次。但實(shí)際情況是合同管理部門(mén)未建立完整的臺(tái)賬體系，而是根據(jù)自我需要另立臺(tái)賬，未起到對(duì)臺(tái)賬的監(jiān)管作用。為此，審計(jì)人員提出完善后期資料收集整理工作，對(duì)計(jì)量支付和變更所需支持材料要明確歸口管理部門(mén)，及時(shí)整理，確保資料的完整性，并盡快建立資料整理收集獎(jiǎng)懲制度，相關(guān)部門(mén)嚴(yán)格按時(shí)核對(duì)臺(tái)賬，并將責(zé)任落實(shí)到崗位和個(gè)人。在新線地鐵建設(shè)中，業(yè)務(wù)部門(mén)接納了審計(jì)建議，逐步解決了資料管理的問(wèn)題。

險(xiǎn)管理的持續(xù)改進(jìn)

廣州地鐵內(nèi)審部門(mén)貫徹的主要思想就是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理需要持續(xù)改進(jìn)，按計(jì)劃—執(zhí)行—檢查—反饋整改（PDCA）循環(huán)的系統(tǒng)化問(wèn)題解決方法，通過(guò)識(shí)別、分析、計(jì)劃、跟蹤、控制與溝通，達(dá)到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高管理成效的目的。從根本上講，工程項(xiàng)目管理績(jī)效的提高主要依靠一線部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)的努力，內(nèi)審工作是督促、協(xié)調(diào)、信息反饋和咨詢，是幫助解決問(wèn)題，而非越俎代庖。因此，在提出審計(jì)建議時(shí)，要求審計(jì)人員充分與相關(guān)管理人員進(jìn)行探討和分析，立足于“幫”和“用”，增強(qiáng)審計(jì)建議的可操作性和指導(dǎo)作用，在形式上更容易被審計(jì)單位接受，縮小審計(jì)與被審計(jì)者的距離，形成良好的互動(dòng)，提高審計(jì)成果的效用。相比而言，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)流程改進(jìn)計(jì)劃目標(biāo)是通過(guò)很高的風(fēng)險(xiǎn)管理成本，從而取得項(xiàng)目的高績(jī)效和高可靠性；而在工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)資源型管理方法中，是把風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)作獲取收益的資源，利用審計(jì)程序和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，使有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法能夠把定性因素轉(zhuǎn)換為定量成本，最終取得較好的項(xiàng)目績(jī)效。因此，風(fēng)險(xiǎn)流程改進(jìn)就是降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和成本的基礎(chǔ)，而持續(xù)改進(jìn)是工程審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的核心，評(píng)價(jià)采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否達(dá)到了審計(jì)初衷，目標(biāo)就是確保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的水平得到維持，要確保已經(jīng)改進(jìn)的工作效果通過(guò)制定的管理流程、程序、制度、標(biāo)準(zhǔn)等成為日常工作的一部分，并可以把這一階段的規(guī)范化管理成果推廣到其他管理過(guò)程或其他新線建設(shè)中。較為典型的持續(xù)改進(jìn)操作方式是開(kāi)展循環(huán)審計(jì)，提高后續(xù)審計(jì)的比例，使審計(jì)意見(jiàn)轉(zhuǎn)化為使審計(jì)成為動(dòng)態(tài)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、提出解決方案、有增值作用的管理改進(jìn)動(dòng)因。