導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇冶金行業(yè)論文，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

我國(guó)鋼鐵企業(yè)自動(dòng)化水平還不夠高，普及不夠，大部分鋼鐵企業(yè)存在生產(chǎn)技術(shù)內(nèi)容太廣，生產(chǎn)工藝太復(fù)雜和電氣自動(dòng)化依賴(lài)太強(qiáng)等特點(diǎn)。

1.1冶金生產(chǎn)技術(shù)涉及內(nèi)容太廣

鋼鐵企業(yè)冶煉環(huán)節(jié)多，涉及內(nèi)容非常廣泛，生產(chǎn)過(guò)程中涉及物理變化和化學(xué)變化，生產(chǎn)過(guò)程中突變因素多，冶煉過(guò)程涉及的技術(shù)非常復(fù)雜，生產(chǎn)過(guò)程中要控制好生產(chǎn)原材料，監(jiān)控物理變化參數(shù)和環(huán)境的化學(xué)參數(shù)。電氣自動(dòng)化控制系統(tǒng)應(yīng)該能控制或跟蹤生產(chǎn)過(guò)程的全過(guò)程，電氣自動(dòng)化控制系統(tǒng)涉及內(nèi)容非常廣泛，只有這樣的控制系統(tǒng)才能保證生產(chǎn)過(guò)程的安全性，提高冶煉產(chǎn)品的產(chǎn)量，提高鋼鐵企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.2冶金生產(chǎn)工藝太復(fù)雜

冶金生產(chǎn)工藝復(fù)雜，實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中工藝流程比較全，冶金電氣自動(dòng)化控制系統(tǒng)要覆蓋全生產(chǎn)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)軟件與硬件的配合，優(yōu)化生產(chǎn)過(guò)程。冶金電氣自動(dòng)化系統(tǒng)呈現(xiàn)技術(shù)難度高，雖然技術(shù)人員具有非常專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，掌握專(zhuān)業(yè)技巧，這樣才能真正做到提高生產(chǎn)效益。

1.3冶金自動(dòng)化高依賴(lài)電氣技術(shù)

隨著我國(guó)鋼鐵聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)能力的擴(kuò)大，大部分小鋼鐵企業(yè)重新組合，形成更具競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的聯(lián)合企業(yè)。這些企業(yè)大量引進(jìn)全自動(dòng)化生產(chǎn)線，電氣自動(dòng)化水平不斷提高，幾乎涵蓋了冶金全過(guò)程，冶金自動(dòng)化高依賴(lài)電氣技術(shù)，通過(guò)電氣技術(shù)完成信號(hào)采集、信號(hào)轉(zhuǎn)換和結(jié)果運(yùn)算等操作，實(shí)現(xiàn)鋼鐵企業(yè)的全自動(dòng)化。

2、冶金電氣自動(dòng)化技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)狀

冶金電氣自動(dòng)化系統(tǒng)是利用智能控制技術(shù)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、監(jiān)控技術(shù)等控制和管理冶金企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的各環(huán)節(jié)。就鋼鐵企業(yè)來(lái)說(shuō)，通過(guò)冶金電氣自動(dòng)化控制系統(tǒng)控制軋鋼、高爐、轉(zhuǎn)爐，鑄造等技術(shù)環(huán)節(jié)，解決冶金過(guò)程中高溫，高熱等問(wèn)題，為鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)解決了許多實(shí)際困難。許多大型鋼鐵企業(yè)設(shè)計(jì)或改造了許多電氣自動(dòng)化控制系統(tǒng)，這些系統(tǒng)都能實(shí)實(shí)現(xiàn)人工智能操作，自動(dòng)化操縱體系是單位操縱體系的主要構(gòu)成，普遍運(yùn)用在單位制造管制的每個(gè)環(huán)節(jié)，其中最重要的運(yùn)用是智能化操縱技術(shù)%智能化技術(shù)中的專(zhuān)家體系，模糊操縱，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)被運(yùn)用到鋼鐵行業(yè)的軋鋼體系、高爐、轉(zhuǎn)爐、連鑄車(chē)間、軋鋼調(diào)節(jié)體系等，版型在線監(jiān)測(cè)、冷熱軋薄板、維修保養(yǎng)監(jiān)控等功能。通過(guò)中央計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制各個(gè)子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)子模塊與子模塊之間的轉(zhuǎn)換。冶金電氣自動(dòng)化控制系統(tǒng)使用現(xiàn)場(chǎng)總線技術(shù)，數(shù)據(jù)交換傳送技術(shù)，電腦合成技術(shù)等，推動(dòng)冶金過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)化，程序化；通過(guò)人工智能技術(shù)，使用機(jī)器人手臂特自動(dòng)化設(shè)備提高冶金企業(yè)的生產(chǎn)力，讓鋼鐵企業(yè)取得長(zhǎng)足的發(fā)展，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、冶金電氣自動(dòng)化技術(shù)應(yīng)用前景

我國(guó)許多大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)通過(guò)引進(jìn)電氣自動(dòng)化技術(shù)，整合行業(yè)信息化水平，通過(guò)自動(dòng)化控制系統(tǒng)提高生產(chǎn)控制精度，提高產(chǎn)品質(zhì)量，進(jìn)一步壓縮生產(chǎn)成本，降低資源消耗。這些電氣自動(dòng)化控制系統(tǒng)增加了冶金生產(chǎn)過(guò)程的穩(wěn)定性、可靠性和安全性。從這些電氣自動(dòng)化控制系統(tǒng)可以總結(jié)出我國(guó)冶金電氣自動(dòng)化技術(shù)的應(yīng)用前景，包括低成本自動(dòng)化、行業(yè)信息化、智能控制、冶煉過(guò)程控制和綜合一體化控制等方面。

3.1低成本自動(dòng)化

所謂低成本自動(dòng)化是利用高精尖技術(shù)，通過(guò)自動(dòng)化技術(shù)科學(xué)合理投資，減少投資成本，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。許多中小型鋼鐵企業(yè)通過(guò)使用微型計(jì)算機(jī)作服務(wù)器，精準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)對(duì)全過(guò)程、全流通實(shí)現(xiàn)電氣自動(dòng)化控制，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)了低成本自動(dòng)化，也解決了中小型企業(yè)的約束。

3.2行業(yè)信息化

所謂鋼鐵行業(yè)信息化就通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化管理的標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)化。大部分鋼鐵企業(yè)通過(guò)電氣自動(dòng)化控制系統(tǒng)采集生產(chǎn)過(guò)程中的原始數(shù)據(jù)，利用信息化技術(shù)手段分析和研究這些原始數(shù)據(jù)，使用科學(xué)管理決策分析軟件，挖掘潛在數(shù)據(jù)，為企業(yè)的發(fā)展提供科學(xué)合理的數(shù)據(jù)支持。

3.3智能控制

雖然電氣自動(dòng)化控制系統(tǒng)廣泛應(yīng)用自適應(yīng)、優(yōu)化、模型預(yù)測(cè)等控制策略，但仍然不能滿足技術(shù)的要求，因?yàn)閭鹘y(tǒng)的PID控制理論是適應(yīng)數(shù)學(xué)模型復(fù)雜且變化大的特點(diǎn)，而智能控制對(duì)總控制程序具有良好的適應(yīng)性，尤其是對(duì)于復(fù)雜程度較高的綜合控制系統(tǒng)，能分級(jí)控制智能設(shè)備，有著很大的發(fā)展空間。

3.4冶煉過(guò)程控制

電氣自動(dòng)化控制系統(tǒng)可以對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督、環(huán)保監(jiān)控及物流跟蹤等多個(gè)方而實(shí)施全過(guò)程監(jiān)控。電氣自動(dòng)化控制系統(tǒng)采用新型傳感器、數(shù)據(jù)融合處理等高精尖技術(shù)對(duì)原材料質(zhì)量、鋼水純度、熔渣成分、溫度、固廢監(jiān)控等環(huán)節(jié)進(jìn)行全程控制，提高鋼鐵企業(yè)的效益。

3.5綜合一體化控制

電氣自動(dòng)化綜合一體化控制系統(tǒng)是未來(lái)的發(fā)展方向，這種系統(tǒng)打破了傳統(tǒng)的計(jì)算機(jī)、儀表、電氣在控制設(shè)備方面的專(zhuān)業(yè)界限與分工，實(shí)現(xiàn)了邏輯控制對(duì)模擬量進(jìn)行控制的難題，極大地提高了系統(tǒng)的實(shí)用性與操作性。簡(jiǎn)化了程序，降低了成本，電氣自動(dòng)化綜合一體化控制系統(tǒng)系統(tǒng)將是鋼鐵行業(yè)電氣自動(dòng)化發(fā)展的重要方向。

篇2

據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康在2005年12月5日新聞會(huì)上公布的數(shù)據(jù)。截至2005年10月末，已有2家境外投資者入股17家中資銀行。外資投資金額已超過(guò)165億美元。占國(guó)內(nèi)銀行總資本的15％左右。其中，在國(guó)有銀行領(lǐng)域，美國(guó)銀行和淡馬錫公司投資中國(guó)建設(shè)銀行54.66億美元。蘇格蘭皇家銀行、瑞士銀行集團(tuán)和亞洲開(kāi)發(fā)銀行投資中國(guó)銀行36.75億美元；在股份制銀行領(lǐng)域。亞行、花旗和匯豐銀行等投資了交通、光大、民生、興業(yè)、浦發(fā)、深發(fā)展以及籌建中的渤海銀行等?？偼顿Y額為29億美元；在城市商業(yè)銀行領(lǐng)域，加拿大豐業(yè)銀行、澳大利亞聯(lián)邦銀行、荷蘭國(guó)際集團(tuán)、德國(guó)投資與開(kāi)發(fā)公司、國(guó)際金融公司等投資了北京銀行、上海銀行以及西安市、濟(jì)南市、杭州市和南充市商業(yè)銀行，總投資額為5.6億美元。

總的看來(lái)，外資銀行在華發(fā)展呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)：(1)地域和運(yùn)營(yíng)門(mén)檻的限制進(jìn)一步放寬，外資銀行已經(jīng)相當(dāng)廣泛地參與中國(guó)金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；(2)人民幣業(yè)務(wù)開(kāi)放邁出重大步伐；(3)外資銀行參股中資銀行速度加快，比重不斷加大；(4)外資銀行業(yè)務(wù)逐漸拓展，在許多領(lǐng)域體現(xiàn)出相當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)力。

二、金融市場(chǎng)全面開(kāi)放帶給中國(guó)銀行業(yè)的機(jī)遇

（一）有利于促進(jìn)銀行體制改革，提高銀行業(yè)的運(yùn)行效率

金融業(yè)全面開(kāi)放有助于國(guó)內(nèi)銀行服務(wù)效率的提高，進(jìn)而有助于金融體系的完善，對(duì)金融安全起到正面作用。第一，外資銀行的進(jìn)入將打破壟斷，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)，促使中資銀行服務(wù)成本的降低和服務(wù)水平的提升，第二，外資銀行的進(jìn)入，通過(guò)與中資銀行的競(jìng)爭(zhēng)與合作，還可以引人新的技術(shù)和理念，如信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，提高中資銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平。這不僅有利于促進(jìn)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行深化體制改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立現(xiàn)代銀行制度，提升總體競(jìng)爭(zhēng)力，而且有利于促進(jìn)金融資源的合理有效配置，改善銀行業(yè)的營(yíng)運(yùn)質(zhì)量，提高運(yùn)作效率。根據(jù)相關(guān)研究證明，隨著外資銀行進(jìn)人程度的加深，雖然國(guó)內(nèi)銀行的利差有所上升，但利潤(rùn)率、非貸款收益率、費(fèi)用率均有所下降，同時(shí)呆賬準(zhǔn)備率提高，從而促進(jìn)我國(guó)本土銀行服務(wù)效率的提高。

（二）有利于中資銀行拓展海外業(yè)務(wù)和建立分支機(jī)構(gòu)

根據(jù)的對(duì)等互惠原則，在允許大量外資銀行進(jìn)入中國(guó)的同時(shí)，中資銀行開(kāi)展海外業(yè)務(wù)將會(huì)受到較少市場(chǎng)準(zhǔn)入的限制。這為國(guó)內(nèi)一些經(jīng)營(yíng)狀況良好、資產(chǎn)質(zhì)量較高的商業(yè)銀行在國(guó)際金融市場(chǎng)上爭(zhēng)取更廣泛的生存發(fā)展空間創(chuàng)造了良好的外部條件，有利于他們走出國(guó)門(mén)，積極拓展海外銀行業(yè)務(wù)，擴(kuò)大地域范圍和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，培育新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的多元化和國(guó)際化，從而提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力，增加市場(chǎng)占有率。同時(shí)，中國(guó)的銀行業(yè)也必須遵循國(guó)際“游戲規(guī)則”，即要按國(guó)際銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基本原則和慣例來(lái)運(yùn)作。這必然促使中國(guó)的銀行業(yè)加快實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善內(nèi)部控制機(jī)制和提高監(jiān)管力度及有效性。

（三）增強(qiáng)國(guó)內(nèi)銀行的資本基礎(chǔ)，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力

中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革的關(guān)鍵點(diǎn)是要徹底擺脫傳統(tǒng)體制下留下的種種包袱，尤其是不良資產(chǎn)。其中不良貸款成為制約中國(guó)商業(yè)銀行提高競(jìng)爭(zhēng)力最大的“絆腳石”。外資的進(jìn)入不僅能夠豐富不良資產(chǎn)處置的資金來(lái)源，而且能夠?yàn)槲覈?guó)不良資產(chǎn)處置帶來(lái)新的理念，畢竟外資投行在不良資產(chǎn)處置的技術(shù)、方式方法、手段等方面比我國(guó)有著更為成熟的經(jīng)驗(yàn)。外資銀行的進(jìn)入或參股國(guó)內(nèi)銀行，既能最大限度地保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)，為國(guó)內(nèi)銀行增強(qiáng)資本基礎(chǔ)，又能大幅度降低處置成本和信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高國(guó)內(nèi)銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（四）有利于提高中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管水平

中國(guó)銀行業(yè)必須嚴(yán)格遵循國(guó)際銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的“游戲規(guī)則”，特別是要根據(jù)以巴塞爾協(xié)議為準(zhǔn)則的國(guó)際銀行業(yè)有效監(jiān)管原則及標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行運(yùn)作和管理。這方面外資銀行對(duì)中資銀行來(lái)說(shuō)具有巨大的示范效應(yīng)。同時(shí)，也促使中央銀行加強(qiáng)全方位和規(guī)范化的金融監(jiān)管，增強(qiáng)監(jiān)管能力，提高監(jiān)管的有效性。

三、金融市場(chǎng)全面開(kāi)放給中國(guó)銀行業(yè)帶來(lái)的挑戰(zhàn)

（一）對(duì)中資銀行的管理體制和運(yùn)作機(jī)制形成沖擊

外資銀行健全的管理和內(nèi)控制度、科學(xué)的決策機(jī)制和靈活的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，以及先進(jìn)的信息系統(tǒng)和發(fā)達(dá)的信息通訊設(shè)備有助于增強(qiáng)其防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高業(yè)務(wù)拓展和規(guī)模擴(kuò)張的能力。同時(shí)，許多通行的國(guó)際慣例和先進(jìn)方法也是依據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的成功經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出來(lái)的。而中資銀行在這些方面存在較大的缺陷和不足。

（二）對(duì)中資銀行的業(yè)務(wù)形成沖擊

外資銀行的核心優(yōu)勢(shì)就是良好的服務(wù)、豐富的產(chǎn)品，用服務(wù)爭(zhēng)奪客戶，用產(chǎn)品吸引客戶。對(duì)于金融產(chǎn)品的消費(fèi)者而言，無(wú)論是公司客戶還是個(gè)人客戶，誰(shuí)的金融產(chǎn)品好，誰(shuí)的金融服務(wù)周到、體貼，消費(fèi)者就向誰(shuí)聚集。在產(chǎn)品方面，目前外資銀行公司業(yè)務(wù)的重心主要放在融資、國(guó)際結(jié)算、存貸款、擔(dān)保、匯款等方面。近幾年外資銀行已經(jīng)向中國(guó)市場(chǎng)投放了100多個(gè)品種的產(chǎn)品和服務(wù)，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行投放品種的3倍以上，顯示出外資銀行在產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新方面的優(yōu)勢(shì)。而在個(gè)人銀行業(yè)務(wù)方面，外資銀行善于提供信用卡、私人貸款、按揭、存款及財(cái)富管理等服務(wù)，零售業(yè)務(wù)創(chuàng)造的利潤(rùn)比重往往超過(guò)50％。今后外資銀行將會(huì)進(jìn)一步充分利用其技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)、品牌和人才，創(chuàng)新和推廣更多的產(chǎn)品，與中資銀行展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。

（三）央行貨幣政策的有效性下降，金融宏觀調(diào)控難度加大

貨幣政策是一國(guó)實(shí)施宏觀調(diào)控的重要手段之一，而貨幣政策的實(shí)施需要通過(guò)銀行部門(mén)的傳導(dǎo)才能對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生作用。目前，在華外資銀行的組織形式中，外資銀行的分行占絕大部分比例。由于分行并不是獨(dú)立的法人，外國(guó)銀行必須對(duì)其中國(guó)分行承擔(dān)無(wú)限清償責(zé)任，對(duì)中國(guó)儲(chǔ)戶和投資者的利益保護(hù)相對(duì)于子行與合資行來(lái)說(shuō)較為充分。但同時(shí)也意味著外資銀行分行的經(jīng)營(yíng)管理受東道國(guó)的約束較少，我國(guó)的貨幣政策對(duì)外資銀行的控制力要弱一些，某些貨幣政策工具的作用會(huì)被部分地抵消。

（四）銀行業(yè)資本流動(dòng)性危機(jī)

隨著金融業(yè)的全面開(kāi)放，管制的放松和大量外資的流入，銀行流動(dòng)性激增，授信能力膨脹。面對(duì)這種局面，從資產(chǎn)方來(lái)看，銀行管理者擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模、追求高額風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)，將貸款投向高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)或部門(mén)，如房地產(chǎn)、證券等，使這些部門(mén)的資產(chǎn)價(jià)格迅速上升。而這些部門(mén)價(jià)格的上升反過(guò)來(lái)又會(huì)刺激貸款向這些部門(mén)集中，形成泡沫，造成銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理。一旦泡沫破裂，留給銀行的則是大量的壞、呆帳。從負(fù)債方來(lái)看，國(guó)際資本迅速流出時(shí)，造成對(duì)銀行提現(xiàn)的壓力，使銀行陷入流動(dòng)性困境，又在國(guó)內(nèi)存款人中間產(chǎn)生“羊群效應(yīng)”，引發(fā)大規(guī)模的擠提，使銀行的流動(dòng)性狀況雪上加霜，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)。

篇3

第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，外資銀行進(jìn)入有助于銀行體系效率的改進(jìn)，其通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng)和技術(shù)外溢效應(yīng)對(duì)銀行效率產(chǎn)生直接和間接的促進(jìn)作用。Gray等開(kāi)始對(duì)外資銀行進(jìn)入對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用問(wèn)題進(jìn)行深入系統(tǒng)的分析，其結(jié)論是外資銀行進(jìn)入有助于東道國(guó)銀行體系效率的提高。RossLevine在前人研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步研究認(rèn)為外資銀行進(jìn)入是與新技術(shù)更優(yōu)的資源配置和更高的銀行體系效率相結(jié)合的，并通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)或模仿而迅速傳播。銀行競(jìng)爭(zhēng)的加劇可以提高國(guó)內(nèi)市場(chǎng)金融服務(wù)的質(zhì)量，這有利于本國(guó)進(jìn)入國(guó)際資本市場(chǎng)獲得資本，從而提高整個(gè)銀行體系的效率。在RossLevine研究的基礎(chǔ)上，又出現(xiàn)了一系列的研究，表明外資銀行的進(jìn)入，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度的影響，將有助于提高東道國(guó)銀行體系的效率。

第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，外資銀行進(jìn)入對(duì)于銀行體系效率的影響具有不確定性，認(rèn)為外資銀行進(jìn)入對(duì)于銀行體系效率的影響取決于外資銀行的數(shù)量、傳導(dǎo)與示范能力以及東道國(guó)金融對(duì)外開(kāi)放的初始條件及本國(guó)的監(jiān)管狀況等等。這種不確定性的核心思想是，外資銀行的進(jìn)入對(duì)于新興市場(chǎng)國(guó)家的本土銀行效率的改進(jìn)會(huì)受到其它因素的影響，外資銀行進(jìn)入的效率改進(jìn)會(huì)因本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、資本市場(chǎng)運(yùn)作情況、金融業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的差異而有所不同。最早提出這一觀點(diǎn)的是Stiglitz，J指出，外資銀行進(jìn)入給國(guó)內(nèi)銀行、國(guó)內(nèi)企業(yè)和政府帶來(lái)了潛在成本，使得東道國(guó)政府控制本國(guó)經(jīng)濟(jì)能力的下降和東道國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)增大。國(guó)內(nèi)的葉欣分析認(rèn)為外資銀行的進(jìn)入程度與凈利息邊際和市場(chǎng)集中度都有顯著的相關(guān)關(guān)系，外資銀行進(jìn)入實(shí)際競(jìng)爭(zhēng)壓力程度有限，尚未打破中國(guó)銀行業(yè)低效率的均衡狀態(tài)。

本文在前人研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步將國(guó)內(nèi)銀行按股權(quán)結(jié)構(gòu)的不同分為國(guó)有銀行和股份制銀行兩組對(duì)象，著重考察外資銀行的進(jìn)入程度對(duì)國(guó)內(nèi)不同類(lèi)型的銀行的影響。

實(shí)證分析

本文選取我國(guó)具有代表性的4家國(guó)有商業(yè)銀行和10家股份制商業(yè)銀行1995—2006年的數(shù)據(jù)，文中所有的數(shù)據(jù)均來(lái)源于《中國(guó)金融年鑒》和《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》。

（一）變量的假設(shè)

因變量。本文用利差（I1）、資本利潤(rùn)率（I2）、非貸款收益率（I3）、利潤(rùn)增長(zhǎng)率（I4）反映銀行的盈利性；不良貸款率（I5）反映銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和安全性；貸存款比率（I6）反映銀行的流動(dòng)性；經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率（I7）反映銀行的經(jīng)營(yíng)管理效率。

外資銀行的進(jìn)入變量。對(duì)外資銀行進(jìn)入程度的度量現(xiàn)有文獻(xiàn)常用兩種方式衡量：第一種是用外資銀行數(shù)目份額，即外資銀行數(shù)量與本國(guó)銀行總數(shù)的比例；第二種是用外資銀行資產(chǎn)份額，即外資銀行資產(chǎn)對(duì)本國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)總額的比例。一般認(rèn)為當(dāng)國(guó)內(nèi)銀行對(duì)外國(guó)銀行進(jìn)入的反應(yīng)迅速時(shí)，采用前一種度量方法得到的結(jié)果顯著性較強(qiáng)；而當(dāng)外國(guó)銀行獲得一定市場(chǎng)份額后才開(kāi)始對(duì)國(guó)內(nèi)銀行的定價(jià)、利潤(rùn)等產(chǎn)生影響，宜采用第二種度量方法。鑒于我國(guó)的實(shí)際更接近后一種情況，用外資銀行的資產(chǎn)份額（Z）作為外資銀行進(jìn)入程度的度量變量。國(guó)內(nèi)學(xué)者的研究也證明了這一點(diǎn)。

控制變量。宏觀層面控制變量用通貨膨脹率（Y1）、GDP增長(zhǎng)率（Y2）、市場(chǎng)集中度（Y3）來(lái)反映，銀行層面的控制變量包括總資產(chǎn)（X1）、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率（X2）、呆賬準(zhǔn)備金率（X3）。

（二）模型的描述

在對(duì)多元回歸模型具體形式的設(shè)定上，現(xiàn)有的文獻(xiàn)不盡相同。由于本文選用的各銀行數(shù)據(jù)橫截面數(shù)據(jù)可能存在序列自相關(guān)現(xiàn)象或統(tǒng)計(jì)關(guān)系不夠顯著，因此采取了對(duì)原始變量取自然對(duì)數(shù)再進(jìn)行差分處理，最后再進(jìn)行回歸處理。考慮到各家銀行之間橫截面數(shù)據(jù)的差異，我們采取變截距模型。其次，考慮到通常會(huì)遇到樣本個(gè)別數(shù)據(jù)不可得的情況，基于缺省變量可能引起截面截距和時(shí)間序列截距的變化，可以采用在模型中加虛擬變量的方法估計(jì)回歸系數(shù)，我們采用固定效應(yīng)模型，模型的具體形式如下：

Djit是對(duì)應(yīng)每一個(gè)橫截面樣本的虛擬變量，α0n是這些虛擬變量的參數(shù)。其中Iit表示時(shí)間t銀行的效率變量；Zt表示時(shí)間t外資銀行的進(jìn)入程度變量；Xit表示時(shí)間t本土銀行i的控制變量；Yt表示時(shí)間t的國(guó)家層面的控制變量；β，γi，δ分別是相應(yīng)變量的回歸系數(shù)；εit是隨機(jī)誤差項(xiàng)。

（三）回歸結(jié)果與分析

將國(guó)內(nèi)銀行樣本劃分為四大國(guó)有銀行和股份制銀行，從回歸的結(jié)果可以看出，無(wú)論從整體擬合優(yōu)度還是單個(gè)外資進(jìn)入變量的t檢驗(yàn)值來(lái)看，股份制銀行樣本大都優(yōu)于國(guó)有銀行樣本。該結(jié)果說(shuō)明：外資銀行的大量進(jìn)入，首先受到?jīng)_擊的是股份制銀行。這主要是由于銀行業(yè)對(duì)內(nèi)開(kāi)放不足，國(guó)有銀行的壟斷地位尚未打破，使得股份制銀行受外資銀行進(jìn)入的沖擊更大。

回歸結(jié)果顯示，隨著外資銀行的逐漸進(jìn)入，我國(guó)銀行業(yè)利差（I1）、不良貸款比率（I5）有所上升，同時(shí)資本利潤(rùn)率（I2）、非貸款收益率（I3）、利潤(rùn)增長(zhǎng)率（I4）、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率（I7）有所下降，表明外資銀行進(jìn)入的“市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng)”、“技術(shù)示范效應(yīng)”、“金融穩(wěn)定效應(yīng)”在我國(guó)均有體現(xiàn)。

在整個(gè)觀測(cè)期，資本利潤(rùn)率、非貸款收益率與外資銀行的資產(chǎn)市場(chǎng)份額均呈現(xiàn)較強(qiáng)的負(fù)相關(guān)關(guān)系，同時(shí)資本利潤(rùn)率還受到呆賬準(zhǔn)備金率、通貨膨脹率以及銀行業(yè)自身的集中度的影響，體現(xiàn)了外資銀行進(jìn)入的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng)。但利差與外資銀行的資產(chǎn)份額則呈正的相關(guān)性，這一現(xiàn)象與一般理論相悖，這主要與我國(guó)的金融政策以及金融市場(chǎng)的特點(diǎn)有關(guān)：自上世紀(jì)90年代后半期隨著我國(guó)金融入世步伐的加快，金融當(dāng)局采取了一系列措施以增強(qiáng)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)尤其是國(guó)有銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

外資銀行的進(jìn)入使國(guó)內(nèi)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和安全性降低，從上述表1、2、3中可以看出用以衡量資產(chǎn)質(zhì)量和銀行安全性的呆賬準(zhǔn)備金率（I5）和外資銀行進(jìn)入程度的變量Z呈現(xiàn)顯著的正相關(guān)，表明外資銀行的進(jìn)入使得國(guó)內(nèi)銀行的呆賬準(zhǔn)備金率顯著提高。

結(jié)論及建議

從上述的分析可以得出外資銀行的進(jìn)入在某種程度上對(duì)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)造成了一定的沖擊。首先，外資銀行的進(jìn)入對(duì)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)盈利性產(chǎn)生了較大影響。但隨著外資銀行的不斷進(jìn)入，將產(chǎn)生技術(shù)外溢效應(yīng)，在一定程度上提高了國(guó)內(nèi)銀行的效率。針對(duì)以上情況本文提出如下建議：

大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，樹(shù)立以盈利性為核心的現(xiàn)代營(yíng)銷(xiāo)觀念。首先國(guó)內(nèi)銀行要認(rèn)清存貸業(yè)務(wù)是銀行的基本業(yè)務(wù)，但中間業(yè)務(wù)與負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)共同構(gòu)成商業(yè)銀行的三大支柱業(yè)務(wù)，創(chuàng)造利潤(rùn)空間較大的仍是附加值較大的中間業(yè)務(wù)。國(guó)內(nèi)銀行應(yīng)主動(dòng)向外資銀行學(xué)習(xí)先進(jìn)的業(yè)務(wù)思路，結(jié)合自身的實(shí)際條件采取分步發(fā)展中間業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略。

加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管力度。上述數(shù)據(jù)可以看出，中國(guó)銀行業(yè)的效率不僅受到外資銀行進(jìn)入程度的影響比較大，而且宏觀經(jīng)濟(jì)因素對(duì)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的影響也存在顯著的相關(guān)關(guān)系，表明我國(guó)銀行業(yè)的市場(chǎng)化程度有很大提高，同時(shí)政府以及相關(guān)部門(mén)需要進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范外資銀行，才能盡快將銀行建立成為真正的市場(chǎng)化主體。

必須加大對(duì)內(nèi)開(kāi)放。2006年我國(guó)已經(jīng)取消各種非審慎的限制性措施，外資銀行享有國(guó)民待遇，從以上分析可以看出外資銀行的進(jìn)入對(duì)股份制銀行的影響要大于國(guó)有銀行，外資銀行的進(jìn)入和國(guó)有銀行的壟斷，使得股份制銀行陷入了經(jīng)營(yíng)的困境，所以銀行業(yè)既要“對(duì)外開(kāi)放、又要對(duì)內(nèi)開(kāi)放”，才有利于形成公平合理的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

提高國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的主動(dòng)學(xué)習(xí)意識(shí)和能力。由實(shí)證分析結(jié)果得知：外資銀行的進(jìn)入帶來(lái)的先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，國(guó)內(nèi)無(wú)論是國(guó)有銀行還是股份制銀行都未具備主動(dòng)學(xué)習(xí)的動(dòng)力和能力，國(guó)內(nèi)金融體制導(dǎo)致銀行業(yè)的長(zhǎng)期壟斷性，這種結(jié)果造成本國(guó)的金融企業(yè)沒(méi)有按照企業(yè)的規(guī)則運(yùn)行，因而不可能有主動(dòng)學(xué)習(xí)的意識(shí)和能力。所以必須加快國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)改革，使其成為具有真正學(xué)習(xí)能力的企業(yè)。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

由于受金融危機(jī)的影響，全球金融市場(chǎng)繼續(xù)表現(xiàn)疲弱，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)依然沒(méi)有好轉(zhuǎn)。

這場(chǎng)始于美國(guó)房?jī)r(jià)暴跌的信貸危機(jī)已經(jīng)觸發(fā)全球經(jīng)濟(jì)“惡性循環(huán)”，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩周期將進(jìn)一步延長(zhǎng)，次級(jí)貸款損失萬(wàn)億美元。美國(guó)金融危機(jī)對(duì)銀行業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理提出了新的挑戰(zhàn)。

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)要遵循的盈利性、安全性和流動(dòng)性三原則中，流動(dòng)性處于關(guān)鍵的地位，資產(chǎn)流動(dòng)性管理已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的重要標(biāo)志。新巴塞爾協(xié)議和現(xiàn)行的監(jiān)管規(guī)定在信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等方面對(duì)銀行業(yè)的要求雖然很多也很復(fù)雜，但是并未強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在，從美國(guó)次級(jí)貸款危機(jī)中我們可以看到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的代價(jià)是慘重的。因此，中國(guó)銀行業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理，即使是在目前存貸比都比較高的情況下，也應(yīng)做好充分準(zhǔn)備，完善未來(lái)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇情況下的流動(dòng)性管理工作。

一、金融危機(jī)對(duì)銀行業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

（一）金融危機(jī)加劇了銀行業(yè)資金回收的困難

由于金融危機(jī)的影響，發(fā)達(dá)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)資金緊縮，從而引發(fā)其對(duì)外放貸更加謹(jǐn)慎，貸款總量也由持續(xù)穩(wěn)定的增長(zhǎng)轉(zhuǎn)為呈現(xiàn)出近年來(lái)首次大幅減速的趨勢(shì)。據(jù)美聯(lián)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)，2008年前三季度美國(guó)商業(yè)銀行對(duì)國(guó)內(nèi)工商業(yè)的貸款余額同比增速比上年同期下降約4個(gè)百分點(diǎn)。金融機(jī)構(gòu)放貸緊縮使得美、歐等國(guó)的進(jìn)口商融資難度增加，資金周轉(zhuǎn)情況比以前明顯惡化，而對(duì)我國(guó)出口企業(yè)的直接影響就是國(guó)外進(jìn)口商的償付能力下降，貨款收回的風(fēng)險(xiǎn)加大。據(jù)調(diào)查，信用較好的進(jìn)口商在過(guò)去交貨后20~30天內(nèi)會(huì)將預(yù)付款以外的貨款結(jié)清，但自金融危機(jī)以來(lái)，付款周期普遍延長(zhǎng)到了40~50天。這極大地影響了出口企業(yè)資金流動(dòng)性，甚至波及國(guó)內(nèi)供貨商，從而在更廣泛的范圍內(nèi)影響到我國(guó)銀行資金的回收，加劇了資金回收的困難。

另外，金融危機(jī)導(dǎo)致了全球性的經(jīng)濟(jì)發(fā)展減緩，國(guó)際市場(chǎng)需求萎縮，這對(duì)我國(guó)的出口企業(yè)產(chǎn)生了巨大的影響。2008年，金融危機(jī)對(duì)我國(guó)的出口影響逐月增加，從11月開(kāi)始首次出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)，11月份當(dāng)月我國(guó)口1149.9億美元，下降2.2%，中國(guó)外貿(mào)單月進(jìn)出口首次出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)；12月份當(dāng)月我國(guó)出口1111.6億美元，下降2.8%。企業(yè)尤其是對(duì)

危機(jī)的嚴(yán)重程度沒(méi)有準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的企業(yè)，生產(chǎn)的大批產(chǎn)品出口無(wú)路，庫(kù)存積壓，占用了大量資金，致使企業(yè)資金鏈斷裂，無(wú)法償還銀行貸款，銀行資金回收更加困難。

（二）金融危機(jī)加大了銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一的風(fēng)險(xiǎn)性

1.銀行資產(chǎn)組成方面

從資產(chǎn)組成看，商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要是現(xiàn)金包括存放中央銀行和存放同業(yè)、托收未達(dá)的現(xiàn)金等。商業(yè)銀行的資產(chǎn)中固定資產(chǎn)流動(dòng)性最差，現(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)性最強(qiáng)，貸款和證券視期限和性質(zhì)而具備不同的流動(dòng)性。一些針對(duì)基本客戶發(fā)放的短期流動(dòng)性資金貸款，雖然期限較短，但往往不具有流動(dòng)性。

我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)大部分表現(xiàn)為貸款，結(jié)構(gòu)單一，基本沒(méi)有流動(dòng)性二級(jí)儲(chǔ)備，一級(jí)儲(chǔ)備的大部分又滯留在中央銀行里，銀行很難根據(jù)流動(dòng)性需要，隨時(shí)抽回，做自主性調(diào)劑。雪上加霜的是，金融危機(jī)導(dǎo)致銀行的貸款回收難度加大，加劇了商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.銀行資產(chǎn)期限方面

從資產(chǎn)期限上看，由于信貸資產(chǎn)占據(jù)了資產(chǎn)的絕大部分，該部分的資產(chǎn)的期限結(jié)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的中長(zhǎng)期流動(dòng)性具有很大的影響，因此中長(zhǎng)期貸款增加、短期貸款收縮是商業(yè)銀行面臨的一個(gè)主要問(wèn)題。從目前的狀況來(lái)看：一方面，金融危機(jī)使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)入一個(gè)“寒冬”階段，貨款回收困難，企業(yè)在短期內(nèi)都不可能籌集大量資金，而有可能靠銀行的中長(zhǎng)期貸款“過(guò)冬”；另一方面，金融危機(jī)以來(lái)，房地產(chǎn)行業(yè)驟然降溫，國(guó)家出臺(tái)了眾多優(yōu)惠政策，支持房地產(chǎn)消費(fèi)。結(jié)果，個(gè)人消費(fèi)信貸快速發(fā)展并以住房抵押貸款為主。從以上兩個(gè)方面我們可以看出，銀行中長(zhǎng)期貸款比例是不斷上升的。

（三）金融危機(jī)使金融市場(chǎng)發(fā)展進(jìn)程有所放緩

從理論上講，金融市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度與商業(yè)銀行的流動(dòng)性是一種既矛盾又互相促進(jìn)的關(guān)系，金融市場(chǎng)越發(fā)達(dá)，商業(yè)銀行的資金來(lái)源競(jìng)爭(zhēng)就越激烈，對(duì)負(fù)債的流動(dòng)性管理就會(huì)越困難，但從流動(dòng)性來(lái)源來(lái)講商業(yè)銀行可以更加容易在發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)上取得流動(dòng)性資金來(lái)源和變現(xiàn)自己的流動(dòng)性資產(chǎn)以彌補(bǔ)自身流動(dòng)性不足。

之前，我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是不爭(zhēng)的事實(shí)；現(xiàn)在，金融危機(jī)使我國(guó)的政策制定者更加偏于謹(jǐn)慎，金融危機(jī)使金融市場(chǎng)發(fā)展進(jìn)程有所放緩，束縛了銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、銀行相應(yīng)對(duì)策分析

（一）透析國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策適時(shí)調(diào)整的目的

宏觀經(jīng)濟(jì)順應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)適時(shí)的調(diào)整，是避免經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)過(guò)度波動(dòng)的重要手段。美國(guó)政府接管“兩房”的救市舉措提醒我們，要密切關(guān)注全球經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)的走勢(shì)和最新變化，努力應(yīng)對(duì)并化解次貸危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)面效應(yīng)，在加強(qiáng)金融監(jiān)管的同時(shí)，關(guān)鍵還在于及時(shí)果斷采取應(yīng)對(duì)措施救市和治市，包括建立平準(zhǔn)基金或暫時(shí)以匯金公司代行平準(zhǔn)基金職責(zé)，財(cái)政政策刺激方案，以減緩國(guó)際金融市場(chǎng)動(dòng)蕩對(duì)我國(guó)金融體系和經(jīng)濟(jì)的沖擊。銀行業(yè)要及時(shí)關(guān)注國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整，抓住調(diào)整的實(shí)質(zhì)，以預(yù)測(cè)國(guó)家貨幣和財(cái)政政策的走向。

例如，面對(duì)次貸危機(jī)不斷惡化導(dǎo)致的全球金融市場(chǎng)動(dòng)蕩的局面，中國(guó)人民銀行從2008年9月16日起下調(diào)人民幣貸款基準(zhǔn)利率和中小金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金率。隨后面對(duì)美國(guó)金融危機(jī)不斷蔓延的情況，央行又加強(qiáng)對(duì)貨幣政策工具調(diào)整的力度，自10月9日起下調(diào)一年期人民幣存貸款基準(zhǔn)利率各0.27個(gè)百分點(diǎn)，其他期限檔次也相應(yīng)調(diào)整；自15日起下調(diào)人民幣存款準(zhǔn)備金率0.5個(gè)百分點(diǎn)。

“存款準(zhǔn)備金率”和“存貸款基準(zhǔn)利率”作為中央銀行最具影響力的貨幣政策工具，能夠直接調(diào)控貨幣供給。利率和準(zhǔn)備金率的“雙降”表明政策操作已經(jīng)由“防通脹”轉(zhuǎn)向“保增長(zhǎng)”。上述降息舉措無(wú)疑放松了銀根，向市場(chǎng)注入了流動(dòng)性，在某種意義上說(shuō)是配合全球央行穩(wěn)定金融市場(chǎng)的政策，同時(shí)，在某種程度上對(duì)房地產(chǎn)等資金鏈緊張的行業(yè)無(wú)疑是“雪中送炭”。這一貨幣政策的調(diào)整也預(yù)示著未來(lái)一系列政策調(diào)整的開(kāi)始，包括減稅刺激資本市場(chǎng)和房地產(chǎn)市場(chǎng)，如降低印花稅，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅，降低房地產(chǎn)交易稅費(fèi)，提高出口退稅率以刺激出口等財(cái)政政策的出臺(tái)。

（二）加強(qiáng)預(yù)警

針對(duì)全球金融市場(chǎng)持續(xù)動(dòng)蕩，美國(guó)金融危機(jī)不斷蔓延的現(xiàn)狀，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注以下方面并及時(shí)預(yù)警：

首先，外匯管理方面。匯率變動(dòng)引起的外幣資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)包括匯率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)要實(shí)時(shí)關(guān)注手持主要外匯的匯價(jià)變動(dòng)情況，必要時(shí)通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)組合的種類(lèi)或者比率及時(shí)止損。

其次，抵押信用債券市場(chǎng)方面。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)密切關(guān)注抵押信用債券市場(chǎng)的發(fā)展，保持對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度，及時(shí)評(píng)估，審慎計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備，相機(jī)抉擇出售相關(guān)的抵押支持債券及資產(chǎn)支持債券等，最大限度維護(hù)資產(chǎn)安全，保障我國(guó)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。

再次，對(duì)國(guó)際游資的關(guān)注方面。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該對(duì)國(guó)際游資進(jìn)入我國(guó)金融市場(chǎng)保持警惕，關(guān)注其中國(guó)股市和房市的沖擊，主動(dòng)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的加大，尤其是資產(chǎn)證券化衍生產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)。另外，也要注意美元反彈后游資回流美元市場(chǎng)導(dǎo)致國(guó)內(nèi)資產(chǎn)價(jià)格下降泡沫破滅的風(fēng)險(xiǎn)，合理分析和判斷利率、匯率走勢(shì)，為把握投資和交易機(jī)會(huì)做好充分的準(zhǔn)備。

（三）加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)能力

作為銀行自身，強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)能力需要加強(qiáng)以下幾方面工作：

1.加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理

銀行業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理要充分利用社會(huì)征信系統(tǒng)對(duì)貸款人的資信狀況和還款能力進(jìn)行充分評(píng)估，完善貸前審查評(píng)估和貸后跟蹤程序。在評(píng)估的過(guò)程中，嚴(yán)格按照銀行系統(tǒng)的相關(guān)規(guī)定，避免任何“地下貸款”的現(xiàn)象，最大限度地減少銀行不良資產(chǎn)比率。

2.推行資產(chǎn)證券化、改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程不斷深入發(fā)展，我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)逐步與國(guó)際接軌。在這一要求下，資本充足率是困擾我國(guó)商業(yè)銀行的一個(gè)很大問(wèn)題。目前我國(guó)銀行業(yè)資本結(jié)構(gòu)單一，資本補(bǔ)充渠道狹窄，在暫時(shí)不能有更好外來(lái)資本補(bǔ)充渠道的時(shí)候，推行資產(chǎn)證券化，不實(shí)為降低資產(chǎn)整體風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的有效方法，能相對(duì)提高資產(chǎn)充足率，同時(shí)對(duì)盤(pán)活存量資產(chǎn)的流動(dòng)性也具有現(xiàn)實(shí)意義。

我國(guó)商業(yè)銀行目前導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配的最大因素就是個(gè)人住房抵押信貸的高速增長(zhǎng)，加上國(guó)際游資對(duì)我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的投機(jī)對(duì)銀行房信資產(chǎn)價(jià)格的潛在影響，建立與住房抵押貸款證券化有關(guān)的法律法規(guī)，穩(wěn)步推行住房信貸資產(chǎn)證券化不僅是實(shí)行銀行資產(chǎn)證券化的良好開(kāi)端，也是防范銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的有效方式。

但是同時(shí)我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)該吸取此次金融危機(jī)的教訓(xùn)，注意證券化資產(chǎn)的質(zhì)量以及杠桿比率，把資產(chǎn)證券化變?yōu)殂y行業(yè)改善流動(dòng)性管理的有效途徑，而不是加大銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)火索！

參考文獻(xiàn)：

篇5

一、22號(hào)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容

1、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類(lèi)更加明確。《22號(hào)準(zhǔn)則》將金融資產(chǎn)分為四類(lèi):交易性金融資產(chǎn),持有至到期投資,貸款和應(yīng)收款項(xiàng)和可供出售的金融資產(chǎn)。金融負(fù)債分為交易性金融負(fù)債和其他金融負(fù)債兩類(lèi)。

2、衍生金融工具納入表內(nèi)核算并采用公允價(jià)值計(jì)量。《22號(hào)準(zhǔn)則》明確要求金融企業(yè)將衍生金融工具納入表內(nèi)核算,同時(shí)要求在會(huì)計(jì)期末采用公允價(jià)值計(jì)量衍生金融工具,以便及時(shí)反映交易的盈虧狀況?！?2號(hào)準(zhǔn)則》從會(huì)計(jì)規(guī)范方面入手,使投資者更充分、及時(shí)地了解金融企業(yè)從事衍生金融工具業(yè)務(wù)可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),這也是近幾年國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)注的焦點(diǎn)。

3、對(duì)金融資產(chǎn)減值方法進(jìn)行進(jìn)一步的規(guī)定。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定金融資產(chǎn)減值主要采取未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法,并對(duì)金融資產(chǎn)減值的轉(zhuǎn)回增加了轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不超過(guò)不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下的攤余成本、權(quán)益性工具的減值準(zhǔn)備不得通過(guò)損益轉(zhuǎn)回、債務(wù)工具可以轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益等種種規(guī)定。

二、新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要差異

我國(guó)原有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系中沒(méi)有關(guān)于金融工具方面的專(zhuān)門(mén)準(zhǔn)則,關(guān)于金融工具的一些基本概念、會(huì)計(jì)處理方法和有關(guān)制度安排散見(jiàn)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——投資》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——非貨幣易》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等。而此次新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在如下方面進(jìn)行了有效完善。

1、金融資產(chǎn)分類(lèi)和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)行制度對(duì)投資的分類(lèi)局限于以時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)劃分短期投資與長(zhǎng)期投資,新準(zhǔn)則引入金融資產(chǎn)這一新概念且按照投資交易的目的性和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)來(lái)分類(lèi)。新準(zhǔn)則明確要求對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行四種分類(lèi),且確定后不能隨意變更。按照新準(zhǔn)則規(guī)定,從購(gòu)買(mǎi)初始商業(yè)銀行就要將單只債券劃分為上述金融資產(chǎn)四大類(lèi)型中的一種。這對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),對(duì)單只債券的品種研究和市場(chǎng)行情判斷以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的充分考慮就尤其重要了。在我國(guó)原有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不但缺少對(duì)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),甚至也不存在金融工具的初始確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。新準(zhǔn)則包括了初始確認(rèn)和終止確認(rèn)兩個(gè)層次的標(biāo)準(zhǔn),適應(yīng)我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展的要求。

2、風(fēng)險(xiǎn)防范和披露。衍生工具通常包括期貨合同、遠(yuǎn)期合同互換和期權(quán)。近年來(lái),金融企業(yè)和大型涉外國(guó)有企業(yè)均不同程度地在境外開(kāi)展衍生金融工具業(yè)務(wù),國(guó)內(nèi)衍生金融工具(如銀行間債券遠(yuǎn)期交易、認(rèn)股權(quán)證等)市場(chǎng)也已起步,并將有較快發(fā)展。衍生金融工具是一把“雙刃劍”,利用得好可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),否則就會(huì)釀成大禍,“中航油事件”就是一個(gè)例證。為了防范衍生金融工具可能產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn),準(zhǔn)則還要求企業(yè)將衍生工具納入表內(nèi)核算,這改變了我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)衍生金融工具僅在表外披露的做法。使金融工具產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)成為定性的定量信息,是從會(huì)計(jì)核算上高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范的進(jìn)步。

3、公允價(jià)值和貨幣時(shí)間價(jià)值。金融工具在計(jì)量上采用“公允價(jià)值”基礎(chǔ),它實(shí)現(xiàn)了我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的新突破:會(huì)計(jì)計(jì)量屬性由單一的歷史成本會(huì)計(jì)計(jì)量模式向多重計(jì)量基礎(chǔ)并存的會(huì)計(jì)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)變。按“公允價(jià)值”調(diào)整所產(chǎn)生的損益與按“收入費(fèi)用”的傳統(tǒng)模式所確認(rèn)的損益顯得同樣重要。根據(jù)金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,如果金融資產(chǎn)和金融負(fù)債存在著活躍的市場(chǎng),活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)用于確定其公允價(jià)值。而金融工具不存在活躍市場(chǎng)的,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值,如:參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格,參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值,運(yùn)用現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。

三、準(zhǔn)則對(duì)銀行業(yè)的影響

《22號(hào)準(zhǔn)則》基本采用了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則39號(hào)的內(nèi)容,而國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是融合了美國(guó)、英國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)物,主要是基于發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家而制定的。對(duì)于我國(guó)尚不發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)和衍生金融市場(chǎng)而言,《22號(hào)準(zhǔn)則》的出臺(tái)將金融企業(yè)特別是股改上市銀行的會(huì)計(jì)改革推到了國(guó)際前列。從深層次來(lái)說(shuō),《22號(hào)準(zhǔn)則》有助于推動(dòng)金融企業(yè)和銀行監(jiān)管部門(mén)建立有效的、完善的金融市場(chǎng),并按國(guó)際規(guī)則完善銀行的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

篇6

2．基礎(chǔ)指標(biāo)的選取本文選取五個(gè)基礎(chǔ)指標(biāo)來(lái)反映蚌埠市私營(yíng)工業(yè)企業(yè)整體的成長(zhǎng)情況:(1)工業(yè)總產(chǎn)值增長(zhǎng)率(IOG):蚌埠市私營(yíng)工業(yè)企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值與上期的比值。所研究的企業(yè)所創(chuàng)造的工業(yè)總產(chǎn)值代表其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所作出的貢獻(xiàn)，增長(zhǎng)越快，其貢獻(xiàn)越大，發(fā)展態(tài)勢(shì)越好。(2)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(TAG):蚌埠市私營(yíng)工業(yè)企業(yè)整體總資產(chǎn)與上期的比值。全市企業(yè)總資產(chǎn)的增長(zhǎng)代表著私營(yíng)工業(yè)企業(yè)整體規(guī)模的擴(kuò)張。(3)企業(yè)平均資產(chǎn)增長(zhǎng)率(AAG):平均每家企業(yè)本期資產(chǎn)與上期的比值。公司所擁有的資產(chǎn)是公司賴(lài)以生存與發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，處于擴(kuò)張時(shí)期的公司其基本表現(xiàn)就是其規(guī)模的擴(kuò)大。(4)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率(MBRG):平均每家企業(yè)本期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上期的比值。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率高，表明公司產(chǎn)品的市場(chǎng)需求大，業(yè)務(wù)擴(kuò)張能力強(qiáng)，成長(zhǎng)能力強(qiáng)。(5)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(NPG):平均每家企業(yè)本年凈利潤(rùn)與上期的比值。凈利潤(rùn)是公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的最終結(jié)果。凈利潤(rùn)的連續(xù)增長(zhǎng)是公司成長(zhǎng)性的基本特征，如其增幅較大，表明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)突出，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力強(qiáng)，成長(zhǎng)情況好。

二、提取綜合指標(biāo)

用SPSS統(tǒng)計(jì)軟件輸入正確數(shù)據(jù)，先對(duì)5個(gè)基礎(chǔ)指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，并把標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)保存在數(shù)據(jù)編輯窗口中，然后利用SPSS的fac-tor過(guò)程對(duì)上述數(shù)據(jù)進(jìn)行因子分析，得到各指標(biāo)之間的相關(guān)系數(shù)矩陣R，見(jiàn)表1。ZIOG、ZTAG、ZAAG、ZMBRG、ZNPG分別表示工業(yè)總產(chǎn)值增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、企業(yè)平均資產(chǎn)增長(zhǎng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率標(biāo)準(zhǔn)化以后的指標(biāo)。

三、影響分析

1．求得結(jié)果模型。通過(guò)回歸算法計(jì)算因子得分矩陣私營(yíng)企業(yè)成長(zhǎng)得分偏向于反映蚌埠市內(nèi)私營(yíng)企業(yè)的平均成長(zhǎng)狀況，是從企業(yè)成長(zhǎng)的角度進(jìn)行研究;而私企行業(yè)成長(zhǎng)得分更加偏向于反映蚌埠市整個(gè)私企行業(yè)的整體成長(zhǎng)狀況，是從行業(yè)成長(zhǎng)的角度進(jìn)行研究。私企成長(zhǎng)得分綜合反映了這兩個(gè)方面。由于國(guó)家統(tǒng)計(jì)的是規(guī)模以上企業(yè)，所以所作研究，均是對(duì)規(guī)模以上私企，和這些私企組成的行業(yè)的研究。

2．運(yùn)用模型解釋事實(shí)。好的經(jīng)濟(jì)模型應(yīng)該對(duì)經(jīng)濟(jì)事實(shí)具有一定的解釋能力，在本文所研究的時(shí)間段內(nèi)，有這樣幾點(diǎn)經(jīng)濟(jì)事實(shí)。第一，國(guó)家提高了對(duì)企業(yè)的統(tǒng)計(jì)門(mén)檻，對(duì)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的認(rèn)定從2010年的年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元提高至2000萬(wàn)元;第二，2008年爆發(fā)世界性金融危機(jī)，在2008年及其后幾年對(duì)私營(yíng)企業(yè)的成長(zhǎng)造成了很大影響;第三，2007年全國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展而2012年經(jīng)濟(jì)下行?；谝蜃臃治龇ǖ玫降慕Y(jié)果對(duì)此三點(diǎn)經(jīng)濟(jì)事實(shí)進(jìn)行解釋。第一，國(guó)家提高了統(tǒng)計(jì)門(mén)檻，把一部分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入低的企業(yè)不納入統(tǒng)計(jì)范圍，于是對(duì)行業(yè)規(guī)模的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響，同時(shí)拔高了私營(yíng)企業(yè)的平均發(fā)展水平，其實(shí)這只是統(tǒng)計(jì)方法的改變?cè)斐傻膫纬砷L(zhǎng)，所以在2011年，反映私營(yíng)企業(yè)成長(zhǎng)的指標(biāo)排名第一，而反映私企行業(yè)成長(zhǎng)的指標(biāo)排名第五;第二，2008年金融危機(jī)所造成的影響也有很明顯的體現(xiàn)，在2008年及其后幾年綜合排名一直很低，2008年排第五，2009年排第六，2010年排第四，同時(shí)兩個(gè)主因子得分的排名也都很低;第三，2007年綜合排名第二，而2012年綜合排名第三，也反映了第三點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)事實(shí)。綜上所述，此經(jīng)濟(jì)模型對(duì)于經(jīng)濟(jì)事實(shí)的解釋能力較好。

3．對(duì)結(jié)果模型進(jìn)一步探討。由上述論證可知，指標(biāo)排名的絕對(duì)位置可以有效地反映經(jīng)濟(jì)事實(shí)，我們進(jìn)一步研究排名的相對(duì)變化，來(lái)研究2008年金融危機(jī)對(duì)當(dāng)年和其后幾年的影響。我們令2007年私營(yíng)企業(yè)成長(zhǎng)指標(biāo)和私企行業(yè)成長(zhǎng)指標(biāo)的排名均為0，即2008年初初始排名為0，計(jì)算其后幾年的排名相對(duì)變化位次，其結(jié)果如表6和圖1，同時(shí)列出兩指標(biāo)得分變化圖。因?yàn)樽?011年起，統(tǒng)計(jì)方法做了改變，于是我們只研究2008至2010年的情況。對(duì)兩指標(biāo)從2008年初至2010年末的累計(jì)變化名次進(jìn)行分析。2008年爆發(fā)金融危機(jī)，私營(yíng)企業(yè)成長(zhǎng)指標(biāo)的排名到2008年末降低2個(gè)名次，到2009年末累計(jì)降低3個(gè)名次，2010年開(kāi)始回升，到年末累計(jì)下降一個(gè)名次;同時(shí)，私企行業(yè)成長(zhǎng)指標(biāo)的排名到2008年末降低3個(gè)名次，到2009年末累計(jì)降低5個(gè)名次，也是在2010年開(kāi)始回升，到年末累計(jì)下降一個(gè)名次。可以得出，當(dāng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)始下行之時(shí)，私企行業(yè)成長(zhǎng)指標(biāo)的反應(yīng)比私營(yíng)企業(yè)成長(zhǎng)指標(biāo)敏感得多，而當(dāng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)始回暖，其恢復(fù)速度也要快得多。也就是說(shuō)，當(dāng)一個(gè)行業(yè)受到?jīng)_擊時(shí)，對(duì)整個(gè)行業(yè)成長(zhǎng)的影響比對(duì)行業(yè)中已有企業(yè)的影響更大;反之，當(dāng)經(jīng)濟(jì)一片向好時(shí)，整個(gè)行業(yè)的成長(zhǎng)速度也更快。

篇7

1.推動(dòng)汽車(chē)行業(yè)發(fā)展如表1所示，根據(jù)2007年的數(shù)據(jù)顯示，全球主要發(fā)達(dá)國(guó)家消費(fèi)貸款比例都超過(guò)了50%，其中西班牙比例最高達(dá)到了80%的比例，就連位處發(fā)展中國(guó)家的印度都達(dá)到了65%。隨著時(shí)間的推移，美國(guó)的汽車(chē)貸款比例已經(jīng)上漲到了80%左右，而我國(guó)汽車(chē)消費(fèi)貸款比例僅為10%左右，遠(yuǎn)比不上日本7年前的水準(zhǔn)?？梢?jiàn)，現(xiàn)階段國(guó)人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)的時(shí)，選擇貸款消費(fèi)的比例仍較低，這就壓制了大量潛在消費(fèi)者的購(gòu)車(chē)需求。如果在汽車(chē)金融的大力推動(dòng)下，國(guó)內(nèi)汽車(chē)消費(fèi)貸款比例可以提升40個(gè)百分點(diǎn)，那么由此帶來(lái)的汽車(chē)銷(xiāo)量也就無(wú)法估量了。

2.推動(dòng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展汽車(chē)金融行業(yè)的快速增加，還會(huì)帶動(dòng)汽車(chē)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)機(jī)會(huì)。如果發(fā)展得當(dāng)，汽車(chē)行業(yè)在汽車(chē)金融的推動(dòng)下快速提升，還將引發(fā)汽車(chē)上、下游產(chǎn)業(yè)（鋼鐵行業(yè)、橡膠行業(yè)、汽車(chē)銷(xiāo)售業(yè)等）的持續(xù)增長(zhǎng)，使得整條汽車(chē)產(chǎn)業(yè)鏈散發(fā)出勃勃生機(jī)。在產(chǎn)業(yè)環(huán)境不斷優(yōu)化的同時(shí)，行業(yè)的發(fā)展必定會(huì)帶來(lái)大量的就業(yè)機(jī)會(huì)，例如：汽車(chē)修理行業(yè)、汽車(chē)銷(xiāo)售行業(yè)等隸屬于第三產(chǎn)業(yè)，都是勞動(dòng)密集型的行業(yè)，能吸收大量的就業(yè)人口。汽車(chē)金融行業(yè)既能帶動(dòng)汽車(chē)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，又能解決部分就業(yè)問(wèn)題，對(duì)于推動(dòng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著十分重要的意義。

3.出于產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)需要在國(guó)內(nèi)，積極建設(shè)汽車(chē)金

融公司的企業(yè)都是國(guó)外的知名品牌，例如：豐田、大眾等。它們的汽車(chē)本身在技術(shù)層面已優(yōu)于國(guó)產(chǎn)汽車(chē)，再加上這些外資品牌能夠提供優(yōu)惠的金融服務(wù)，這就增加其品牌的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。不僅如此，汽車(chē)金融本身就有其豐厚的利潤(rùn)，增強(qiáng)外資的盈利能力，對(duì)于國(guó)產(chǎn)汽車(chē)工業(yè)的生存和發(fā)展是十分不利的。所以，我國(guó)大力推進(jìn)汽車(chē)金融行業(yè)的發(fā)展，從某種程度上能夠改變外資在國(guó)內(nèi)汽車(chē)金融領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)格局，對(duì)國(guó)產(chǎn)汽車(chē)提升產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力有著積極的作用。

二、目前汽車(chē)金融行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，汽車(chē)金融行業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭還是不錯(cuò)的，但也遭遇到一些問(wèn)題，具體分析如下：

1.汽車(chē)金融行業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治銮拔囊咽?，汽?chē)金融行業(yè)具體涉及到汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商融資和汽車(chē)消費(fèi)信貸，但目前整個(gè)汽車(chē)金融市場(chǎng)以汽車(chē)消費(fèi)信貸市場(chǎng)為主，所以本文只對(duì)汽車(chē)消費(fèi)信貸市場(chǎng)潛力進(jìn)行分析。根據(jù)中國(guó)人民銀行的統(tǒng)計(jì)，2001年我國(guó)汽車(chē)的消費(fèi)信貸余額已達(dá)到436億元，截止2008年汽車(chē)消費(fèi)信貸余額有1583億元，截止至2013年底汽車(chē)消費(fèi)信貸余額已經(jīng)突破3500億元了，現(xiàn)階段汽車(chē)金融市場(chǎng)已經(jīng)初具規(guī)模。汽車(chē)金融市場(chǎng)的發(fā)展要依附于汽車(chē)的最終消費(fèi)，而近幾年我國(guó)的汽車(chē)市場(chǎng)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，早已越過(guò)年銷(xiāo)售1500萬(wàn)輛汽車(chē)的大關(guān)。如表3.1所示，2008年至2012年期間，我國(guó)新注冊(cè)民用汽車(chē)數(shù)量從每年763.2萬(wàn)輛增加到1772.5萬(wàn)輛，雖然同比增速有所放緩，但是新注冊(cè)汽車(chē)的整體規(guī)模還是在不斷擴(kuò)大的，并一直保持汽車(chē)銷(xiāo)量“世界第一”的頭銜。隨著汽車(chē)銷(xiāo)售規(guī)模的增加，我國(guó)汽車(chē)金融市場(chǎng)容量也在不增長(zhǎng)當(dāng)中，除去汽車(chē)銷(xiāo)售增加因素，只要提升汽車(chē)消費(fèi)信貸比例，就可以使市場(chǎng)規(guī)模成倍的增加。根據(jù)民生銀行和德勤的估算（2013），我國(guó)汽車(chē)消費(fèi)信貸余額到了2015年能達(dá)到6000億元的規(guī)模，可見(jiàn)其市場(chǎng)潛力。

2.汽車(chē)金融行業(yè)發(fā)展問(wèn)題分析汽車(chē)金融行業(yè)具有較大的市場(chǎng)潛力，但在發(fā)展中也遇到了不少問(wèn)題，總的來(lái)看有以下四點(diǎn)：

（1）征信體系不健全社會(huì)征信體系的不健全，已經(jīng)影響到了汽車(chē)金融行業(yè)的發(fā)展，特別是對(duì)個(gè)人汽車(chē)消費(fèi)信貸方面造成了重大的影響。由于缺乏健全的信用評(píng)估體系，我國(guó)個(gè)人汽車(chē)消費(fèi)信貸的“呆壞賬”已經(jīng)超過(guò)了1000億元，這些“呆壞賬”絕大多數(shù)都來(lái)自于四大國(guó)有銀行。這就迫使這些商業(yè)銀行在操作個(gè)人汽車(chē)消費(fèi)信貸的時(shí)，要求更加嚴(yán)格、條件更加苛刻，使得汽車(chē)金融的發(fā)展受到了限制。

（2）經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)單一根據(jù)《汽車(chē)金融公司管理辦法》規(guī)定，汽車(chē)金融公司可從事“購(gòu)車(chē)貸款業(yè)務(wù)”、“經(jīng)銷(xiāo)商采購(gòu)貸款和營(yíng)運(yùn)設(shè)備貸款”等八類(lèi)業(yè)務(wù)。前文已述，目前汽車(chē)金融行業(yè)的業(yè)務(wù)主要集中在汽車(chē)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)上，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的單一也導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的放大。但客戶本身還擁有汽車(chē)置換、租賃等其他的金融服務(wù)需求，對(duì)于汽車(chē)金融行業(yè)而言還是有市場(chǎng)前景的。但受到資金規(guī)模、人才數(shù)量和政策制約等限制，現(xiàn)在汽車(chē)金融行業(yè)無(wú)法為客戶提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)組合，以滿足客戶消費(fèi)訴求，使得這些汽車(chē)金融公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)單一、盈利渠道單一。

（3）銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)受限《汽車(chē)金融公司管理辦法》還規(guī)定：汽車(chē)金融公司如要開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)，必須得到銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)。這就增加了汽車(chē)金融公司開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)的成本，對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)的布局和功能設(shè)置需要做更長(zhǎng)時(shí)間的規(guī)劃，極有可能錯(cuò)失發(fā)展的良機(jī)。不僅如此，如果銀監(jiān)會(huì)不允許開(kāi)設(shè)相應(yīng)的分支機(jī)構(gòu)，這限制了汽車(chē)金融公司構(gòu)建、發(fā)展自身的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展目標(biāo)，使其金融服務(wù)產(chǎn)品不能推廣到目標(biāo)市場(chǎng)中去。最后，在限制汽車(chē)金融公司擴(kuò)張的同時(shí)，也遏制了整個(gè)汽車(chē)金融行業(yè)的發(fā)展。

（4）缺乏復(fù)合型人才根據(jù)《汽車(chē)金融公司管理辦法》的規(guī)定，銀監(jiān)會(huì)對(duì)汽車(chē)金融公司中任職的高級(jí)管理人員實(shí)行了嚴(yán)格的核準(zhǔn)制，但對(duì)中下層人員的工作要求并未作嚴(yán)格限制。就目前的國(guó)情來(lái)看，汽車(chē)金融行業(yè)的綜合性人才還是十分缺乏的，該行業(yè)的從業(yè)人員主要來(lái)自于外企、商業(yè)銀行和汽車(chē)企業(yè)。汽車(chē)金融行業(yè)在我國(guó)還處于初級(jí)階段，缺乏優(yōu)秀的從業(yè)人員勢(shì)必會(huì)影響該行業(yè)的健康發(fā)展。

三、我國(guó)汽車(chē)金融行業(yè)發(fā)展對(duì)策

綜上可知，汽車(chē)金融行業(yè)擁有良好的發(fā)展前景，只要妥善解決發(fā)展中的相關(guān)問(wèn)題，就能使汽車(chē)金融行業(yè)快速、健康地發(fā)展。

1.建立健全征信體系社會(huì)征信體系的不健全已經(jīng)影響到了汽車(chē)金融行業(yè)的健康發(fā)展，所以建議加快建設(shè)個(gè)人征信系統(tǒng)，為汽車(chē)金融行業(yè)的發(fā)展?fàn)I造“誠(chéng)信社會(huì)”的氛圍。其中，個(gè)人征信系統(tǒng)應(yīng)包含個(gè)人的各類(lèi)信用信息，以及相應(yīng)的評(píng)估體系。這樣，汽車(chē)金融公司就可以運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估方法，對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，降低個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.適當(dāng)減少政策限制隨著國(guó)內(nèi)汽車(chē)和金融市場(chǎng)的開(kāi)放，以及國(guó)內(nèi)外汽車(chē)金融環(huán)境的變化，銀監(jiān)會(huì)應(yīng)該逐步放松對(duì)汽車(chē)金融行業(yè)的管制，通過(guò)修改相關(guān)的法律法規(guī)，增加汽車(chē)金融公司的融資渠道，放松對(duì)汽車(chē)信貸利率的管制，減少經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的約束，提升我國(guó)汽車(chē)金融行業(yè)的專(zhuān)業(yè)性和規(guī)范性。在使汽車(chē)金融行業(yè)突破政策制約的同時(shí)，讓汽車(chē)金融公司調(diào)整發(fā)展業(yè)務(wù)思路，根據(jù)客戶的需求不斷進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，最終推動(dòng)我國(guó)汽車(chē)行業(yè)的健康發(fā)展。

篇8

一是放松了傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，埋下了危機(jī)的隱患。商業(yè)銀行和住房貸款公司為了吸引客戶、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，放松了風(fēng)險(xiǎn)管理要求，降低信貸門(mén)檻，大量發(fā)放零首付浮動(dòng)利率的住房抵押貸款，導(dǎo)致了信用風(fēng)險(xiǎn)的積聚。但經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生變化，如聯(lián)邦基金利率連續(xù)上升等，低收入者償債能力不足的問(wèn)題就暴露出來(lái)，加之房地產(chǎn)價(jià)格下行，次貸違約率就會(huì)顯著上升，導(dǎo)致大量呆賬壞賬的出現(xiàn)，并引起之后的連鎖反應(yīng)。

二是資產(chǎn)證券化的廣泛應(yīng)用

導(dǎo)致次級(jí)房貸的過(guò)度膨脹。上世紀(jì)90年代以后，美國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式逐步由“購(gòu)買(mǎi)—持有”向“發(fā)起—銷(xiāo)售”轉(zhuǎn)化，銀行收入和盈利更多地來(lái)源于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。同時(shí)，由于資產(chǎn)證券化為銀行轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和釋放資本壓力提供了捷徑，為金融機(jī)構(gòu)降低審批標(biāo)準(zhǔn)提供了契機(jī)，推動(dòng)了次級(jí)貸款大規(guī)模發(fā)放和次貸支持債券市場(chǎng)的快速發(fā)展。2006年，美國(guó)約75%的次級(jí)房貸被證券化。

三是過(guò)度的金融創(chuàng)新造成信用風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)銀行體系的傳導(dǎo)和放大。美國(guó)次貸市場(chǎng)的總規(guī)模最高達(dá)1.3萬(wàn)億美元左右，創(chuàng)造出的抵押貸款支持債券超過(guò)2萬(wàn)億美元，而在此基礎(chǔ)上的全球CDO（債務(wù)抵押債券）市場(chǎng)規(guī)模超過(guò)6萬(wàn)億美元，CDS（信用違約掉期）市場(chǎng)規(guī)模2007年底頂峰時(shí)更是達(dá)到62萬(wàn)億美元之巨。銀行為拓展業(yè)務(wù)、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模也紛紛參與到CDO和CDS市場(chǎng)，原本針對(duì)分散信用風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的金融衍生工具，變成了風(fēng)險(xiǎn)不斷傳導(dǎo)和蔓延的擴(kuò)大器。與此同時(shí)，由于很多金融衍生產(chǎn)品設(shè)計(jì)得過(guò)于復(fù)雜，只能通過(guò)模型為其定價(jià)，使得投資者面臨的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了其可識(shí)別和可承受的范圍，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有效地管控。因此，危機(jī)爆發(fā)后，許多銀行都因相關(guān)衍生品交易出現(xiàn)巨額虧損。

四是金融監(jiān)管的缺位使銀行業(yè)的發(fā)展脫離了穩(wěn)健的軌道。此次金融危機(jī)也暴露了現(xiàn)有監(jiān)管體系在混業(yè)經(jīng)營(yíng)、跨市場(chǎng)的金融創(chuàng)新等方面存在監(jiān)管真空。一方面，監(jiān)管機(jī)構(gòu)過(guò)于迷信市場(chǎng)的作用，忽視了資本逐利動(dòng)機(jī)下隱藏的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患，未對(duì)銀行盲目跟風(fēng)、放松貸款限制的行為采取必要的限制，最終釀成次貸危機(jī)；另一方面，監(jiān)管模式滯后于金融創(chuàng)新的實(shí)踐，對(duì)復(fù)雜產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)鏈條、跨行業(yè)和跨市場(chǎng)的金融產(chǎn)品及場(chǎng)外交易無(wú)法進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和分析，從而未能及時(shí)采取行動(dòng)致使危機(jī)不斷擴(kuò)散。

二、金融危機(jī)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展帶來(lái)的警示

首先，我國(guó)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)存在的信用風(fēng)險(xiǎn)不可忽視。近年來(lái)，在多種因素的作用下，我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)過(guò)度繁榮，論文日趨高漲的房?jī)r(jià)和日益增多的投機(jī)行為，都加速著房地產(chǎn)泡沫的產(chǎn)生。而房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款和住房抵押貸款都是銀行大力發(fā)展的主要業(yè)務(wù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金中信貸資金所占比重已超過(guò)60%，一旦房地產(chǎn)泡沫破滅，銀行將成為房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的最大承擔(dān)者。此外，2008年底以來(lái)，我國(guó)投資高速增長(zhǎng)，與此相應(yīng)的是銀行信貸規(guī)模尤其是中長(zhǎng)期貸款的急劇膨脹。2009年，全年新增貸款9.6萬(wàn)億元，中長(zhǎng)期貸款比重為69.8%；今年一季度新增貸款2.6萬(wàn)億元，中長(zhǎng)期貸款高達(dá)93%。而在所有投資項(xiàng)目中，不乏重復(fù)建設(shè)和超前的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，此類(lèi)項(xiàng)目的特點(diǎn)是盈利能力差、還款時(shí)間長(zhǎng)，這使我國(guó)銀行業(yè)面臨較大的呆賬、壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

其次，我國(guó)銀行業(yè)的金融創(chuàng)新能力亟待加強(qiáng)?？陀^而言，金融創(chuàng)新只要運(yùn)用得當(dāng)，能幫助銀行分散風(fēng)險(xiǎn)、提高效率。我國(guó)商業(yè)銀行普遍以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為主，息差收入占總收入比重往往超過(guò)80%，而發(fā)達(dá)國(guó)家銀行的中間業(yè)務(wù)收入占總收入的比重往往超過(guò)70%。由于息差收入占比過(guò)大，使銀行更容易受到利率風(fēng)險(xiǎn)及宏觀經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的影響，而且也制約了銀行的盈利能力。我國(guó)銀行業(yè)金融創(chuàng)新能力不足還體現(xiàn)在產(chǎn)品層次較低、較少原發(fā)性創(chuàng)上，絕大多數(shù)金融產(chǎn)品直接移植、克隆國(guó)外金融產(chǎn)品。由于這些產(chǎn)品缺乏對(duì)國(guó)內(nèi)客戶結(jié)構(gòu)和客戶需求的充分分析，也不能與銀行自身營(yíng)銷(xiāo)策略和業(yè)務(wù)能力有效匹配，難以真正達(dá)到提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)效率的目的。

第三，金融監(jiān)管的發(fā)展對(duì)我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管水平提出了更高的要求。在此次金融危機(jī)過(guò)程中，混業(yè)經(jīng)營(yíng)的全能型銀行，其抵御和化解危機(jī)的能力明顯強(qiáng)于單一化經(jīng)營(yíng)的金融機(jī)構(gòu)。因此，混業(yè)經(jīng)營(yíng)將成為今后銀行業(yè)發(fā)展的大趨勢(shì)。我國(guó)銀行業(yè)在綜合經(jīng)營(yíng)方面已邁出了步伐，目前已有9家商業(yè)銀行投資設(shè)立或參股基金公司，5家商業(yè)銀行投資設(shè)立金融租賃公司。然而，我國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)“一行三會(huì)”卻仍然是在分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式下設(shè)立并運(yùn)作的，這一監(jiān)管體制難以適應(yīng)今后日益發(fā)展的混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式。此外，隨著我國(guó)銀行金融創(chuàng)新和國(guó)際化速度的加快，監(jiān)管的理念、技術(shù)手段和國(guó)際合作等，都亟待提升。

第四，我國(guó)銀行業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。我國(guó)銀行業(yè)存在“大而不能倒”的機(jī)構(gòu)，如果不能建立相應(yīng)的應(yīng)急機(jī)制，一旦出現(xiàn)難以憑自身力量克服的危機(jī)，那么，很可能對(duì)整個(gè)金融市場(chǎng)造成強(qiáng)烈的沖擊和不可逆轉(zhuǎn)的傷害。因此，應(yīng)盡快完善相關(guān)應(yīng)對(duì)機(jī)制。

三、促進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)健康發(fā)展的政策建議

（一）扎實(shí)做好傳統(tǒng)業(yè)務(wù)當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)謹(jǐn)慎參與資本市場(chǎng)和投行業(yè)務(wù)，認(rèn)真汲取國(guó)際金融危機(jī)中歐美銀行的教訓(xùn)，從實(shí)際出發(fā)，進(jìn)一步做大做強(qiáng)自身擅長(zhǎng)的存款和信貸業(yè)務(wù)。進(jìn)一步充實(shí)資本金水平，配合國(guó)家宏觀政策，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債在期限結(jié)構(gòu)上的匹配，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)信貸資產(chǎn)的監(jiān)控和撥備，做好應(yīng)急預(yù)案。只有做好商業(yè)銀行的核心業(yè)務(wù)，我國(guó)銀行才真正具備進(jìn)入新業(yè)務(wù)領(lǐng)域并與外資銀行展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)的本領(lǐng)。

（二）強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)管理

提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的基本前提是規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)。我國(guó)銀行業(yè)完善公司治理的道路還很漫長(zhǎng)，必須進(jìn)一步完善銀行內(nèi)部制衡機(jī)制，明確界定董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)的決策、監(jiān)督、執(zhí)行等不同職責(zé)，相互之間形成有效的制衡機(jī)制，避免管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行運(yùn)營(yíng)要始終堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，全面履行新巴塞爾協(xié)議關(guān)于資本與風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，既要對(duì)傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，也要及時(shí)建立和完善針對(duì)非傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在遵守風(fēng)險(xiǎn)隔離規(guī)范的前提下，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)板塊之間的溝通與協(xié)調(diào)，避免市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的循環(huán)回歸。

（三）積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金融創(chuàng)新和國(guó)際化

篇9

目前，中國(guó)銀行業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)遵循著三種不同的會(huì)計(jì)規(guī)范：《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（1993年版）、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（2001年版）以及國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則。隨著商業(yè)銀行改革的不斷推進(jìn)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)規(guī)范逐漸從1993年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和2001年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》轉(zhuǎn)向國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則。

1993年至2000年之間，我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)主要遵循1993年的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；2001年至2003年，除上市股份制商業(yè)銀行采用2001年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》外，其余銀行仍然采用1993年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；2004年，財(cái)務(wù)重組之后的中行和建行采用了2001年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，工行和農(nóng)行仍然采用1993年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，股份制銀行中，除了中信銀行、光大銀行和廣發(fā)行之外，其他銀行都采用了2001年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；從2005年起，我國(guó)商業(yè)銀行的年報(bào)編制全面采用2001年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，同時(shí)，已經(jīng)上市的五家銀行還需要根據(jù)證監(jiān)會(huì)的要求按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整，但轉(zhuǎn)換尚未涉及國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)和第32號(hào)的內(nèi)容；在海外上市或擬上市的商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)始全面采用國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制年報(bào)。

2005年8月財(cái)政部了《金融工具確認(rèn)和計(jì)量暫行規(guī)定（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行規(guī)定》），該規(guī)定于2006年1月1日在上市和擬上市的商業(yè)銀行范圍內(nèi)試行，標(biāo)志著我國(guó)銀行業(yè)在金融工具的會(huì)計(jì)處理方面率先與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則接軌。2005年9月，財(cái)政部又了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第××號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第××號(hào)—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第××號(hào)—套期保值》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第××號(hào)—金融工具列報(bào)和披露》四項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則征求意見(jiàn)稿。與國(guó)際慣例相比，四項(xiàng)金融會(huì)計(jì)準(zhǔn)則征求意見(jiàn)稿的實(shí)質(zhì)內(nèi)容與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)和第32號(hào)的規(guī)定大多是相同的，同時(shí)充分考慮了中國(guó)的國(guó)情?！稌盒幸?guī)定》和金融會(huì)計(jì)四項(xiàng)準(zhǔn)則征求意見(jiàn)稿的，突破了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論對(duì)衍生金融工具的束縛，彌補(bǔ)了我國(guó)在金融工具會(huì)計(jì)領(lǐng)域的空白，是我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌邁出的重要一步，必將加速我國(guó)金融會(huì)計(jì)的國(guó)際化，對(duì)我國(guó)的銀行業(yè)，特別是上市和擬上市銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生重要影響。

二、金融會(huì)計(jì)國(guó)際化對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的影響

首先，金融會(huì)計(jì)國(guó)際化將改變傳統(tǒng)的金融資產(chǎn)和負(fù)債分類(lèi)方式，將金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)以及可供出售金融資產(chǎn)；將負(fù)債劃分為交易性金融負(fù)債和其他金融負(fù)債，資產(chǎn)與負(fù)債分類(lèi)一經(jīng)確定，不得隨意變更。這種分類(lèi)方法能夠充分反映商業(yè)銀行持有金融工具的目的和意圖，有助于報(bào)表使用者對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理做出有效判斷。

其次，資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目將更加豐富。根據(jù)《暫行規(guī)定》的要求，當(dāng)且僅當(dāng)成為金融工具合同的一方時(shí)，企業(yè)才可以在資產(chǎn)負(fù)債表上確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》對(duì)金融工具終止確認(rèn)的條件是：金融資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)是否已經(jīng)實(shí)質(zhì)上發(fā)生轉(zhuǎn)移，而且沒(méi)有保留對(duì)金融資產(chǎn)的控制權(quán)。根據(jù)這些規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)將衍生工具隱含的各種權(quán)利和合同義務(wù)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債，已經(jīng)證券化的信貸資產(chǎn)以及其他不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)和負(fù)債也要進(jìn)入表內(nèi)核算，資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容將更加豐富，提供的信息將會(huì)更加全面。

再者，金融工具以公允價(jià)值計(jì)量的部分，其價(jià)值隨著公允價(jià)值的變化而變化。一方面金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值不斷變動(dòng)，另一方面公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益或權(quán)益，進(jìn)而影響了權(quán)益的變動(dòng)，因此在沒(méi)有其他資產(chǎn)和負(fù)債變動(dòng)的情況下，金融工具價(jià)值的波動(dòng)必然會(huì)帶來(lái)資產(chǎn)負(fù)債率的波動(dòng)。同時(shí)《暫行規(guī)定》對(duì)上市和擬上市商業(yè)銀行的金融資產(chǎn)減值提出了更高的要求，除交易性金融資產(chǎn)外，其余金融資產(chǎn)的減值均采用“未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法”，相對(duì)于“五級(jí)分類(lèi)法”，會(huì)加劇資產(chǎn)的波動(dòng)。

《套期保值》對(duì)從事套期活動(dòng)的會(huì)計(jì)處理做了明確規(guī)定，對(duì)其運(yùn)用的先決條件——套期關(guān)系作出了嚴(yán)格要求。由于目前我國(guó)衍生金融工具品種較少，商業(yè)銀行進(jìn)行套期避險(xiǎn)的水平還有待提高，很難達(dá)到運(yùn)用套期會(huì)計(jì)的條件，因此近期內(nèi)套期會(huì)計(jì)對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的影響不會(huì)很大。

三、金融會(huì)計(jì)國(guó)際化對(duì)商業(yè)銀行損益表的影響

（一）對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)損益的影響。

根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)框架，金融工具經(jīng)濟(jì)價(jià)值的變動(dòng)僅在其實(shí)際實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)為收益，導(dǎo)致銀行可能僅僅為了增加會(huì)計(jì)利潤(rùn)而進(jìn)行某項(xiàng)交易。而《暫行規(guī)定》要求幾乎所有的金融工具都應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)，并按照金融工具持有目的不同使用不同的計(jì)量屬性，對(duì)交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)所產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益，對(duì)于可供出售的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，直接計(jì)入資本公積，從而遏制了銀行利用金融工具價(jià)值變動(dòng)操縱利潤(rùn)的行為。對(duì)計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回的要求，也降低了利用減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回操縱利潤(rùn)的可能性?！督鹑谫Y產(chǎn)轉(zhuǎn)移》對(duì)金融工具的終止確認(rèn)加以限制，意味著商業(yè)銀行可能提前確認(rèn)的利得將會(huì)更少，調(diào)控收益的空間進(jìn)一步縮小。

（二）對(duì)商業(yè)銀行損益表的影響。

金融會(huì)計(jì)的國(guó)際化也對(duì)傳統(tǒng)的損益表披露方式產(chǎn)生了重要影響。傳統(tǒng)的損益表根據(jù)實(shí)現(xiàn)原則確認(rèn)收益、成本、利得、損失，而公允價(jià)值計(jì)量屬性的使用，特別是衍生金融工具的表內(nèi)確認(rèn)必然會(huì)導(dǎo)致大量的未實(shí)現(xiàn)利得或損失的存在，因此以歷史成本原則、實(shí)現(xiàn)原則、配比原則和穩(wěn)健原則為特征的傳統(tǒng)收益確定模式面臨著巨大挑戰(zhàn)。面對(duì)不斷出現(xiàn)的問(wèn)題，西方國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)如英國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（ASB），美國(guó)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（FASB）和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）都在致力于財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)報(bào)表的改進(jìn)，一張被稱(chēng)作“第四財(cái)務(wù)報(bào)表”的“全面收益表”正在形成。我國(guó)金融會(huì)計(jì)的發(fā)展，特別是衍生金融工具的表內(nèi)確認(rèn)和公允價(jià)值計(jì)量必將會(huì)促使我國(guó)損益表不斷改進(jìn)。

四、金融會(huì)計(jì)國(guó)際化對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響

（一）公允價(jià)值的運(yùn)用對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。

用公允價(jià)值計(jì)量衍生金融工具有利于其在表內(nèi)反映，提高會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性，也更符合目前銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理慣例和現(xiàn)代化管理風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)，有助于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解商業(yè)銀行真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，更易于評(píng)價(jià)銀行通過(guò)使用衍生工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。公允價(jià)值的運(yùn)用也會(huì)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生負(fù)面影響。公允價(jià)值計(jì)量的不確定性、變動(dòng)性和集合性，難以滿足會(huì)計(jì)信息可靠性的質(zhì)量要求。公允價(jià)值的任何變化都將反映在損益表中，使財(cái)務(wù)報(bào)告波動(dòng)性上升，可能導(dǎo)致市場(chǎng)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值的錯(cuò)誤判斷。公允價(jià)值計(jì)量的可靠性受到市場(chǎng)發(fā)展程度的制約，非市場(chǎng)化資產(chǎn)的價(jià)值確定嚴(yán)重依賴(lài)于銀行所采用估價(jià)模型的科學(xué)性。更重要的是，假定各金融機(jī)構(gòu)根據(jù)不同的假設(shè)采用不同的估價(jià)模型，其公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)損益賬戶的影響在不同銀行之間可能相差懸殊，從而降低會(huì)計(jì)信息的可比性。對(duì)于外部獨(dú)立審計(jì)來(lái)說(shuō)，證實(shí)通過(guò)模型獲得的公允價(jià)值是否可靠也面臨著很大的挑戰(zhàn)。

（二）減值準(zhǔn)備方法的改變對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。

我國(guó)2001年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中要求，信貸資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備按照五級(jí)分類(lèi)結(jié)果及時(shí)、足額計(jì)提，這更加符合銀行監(jiān)管的目標(biāo)，即防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)存款人和其他客戶的合法權(quán)益，促進(jìn)銀行業(yè)健康發(fā)展。而《暫行規(guī)定》對(duì)上市和擬上市商業(yè)銀行的金融資產(chǎn)減值提出了更高的要求，除交易性金融資產(chǎn)外，其余以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，可收回金額按照未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定。這不僅充分考慮到了債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、抵押品經(jīng)營(yíng)狀況，而且還綜合考慮了債務(wù)人所處行業(yè)發(fā)展前景、技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境和時(shí)間等外界因素的影響。因此，相對(duì)于五級(jí)分類(lèi)法，未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法更加客觀、公允，更符合會(huì)計(jì)信息對(duì)外披露的要求。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)

五、金融會(huì)計(jì)的國(guó)際化對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的影響

（一）促進(jìn)商業(yè)銀行不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

金融會(huì)計(jì)的國(guó)際化過(guò)程，不僅僅是一個(gè)會(huì)計(jì)處理規(guī)范轉(zhuǎn)換的過(guò)程，更是一個(gè)銀行內(nèi)部管理水平不斷提高的過(guò)程。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程涉及以下四個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，是進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理不可缺少的因素，與金融工具的計(jì)量、減值準(zhǔn)備的計(jì)提、衍生金融工具套期保值會(huì)計(jì)、金融工具風(fēng)險(xiǎn)的披露等緊密相連。商業(yè)銀行只有在風(fēng)險(xiǎn)管理體系完備、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)成熟的情況下，金融工具會(huì)計(jì)才能得到有效地運(yùn)用。

篇10

一、證券投資基金對(duì)銀行業(yè)的影響分析。

我國(guó)證券投資基金對(duì)商業(yè)銀行同樣具有雙向影響效應(yīng)，一方面，它促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新與中間業(yè)務(wù)的發(fā)展；另一方面，也對(duì)商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)造成沖擊，進(jìn)而影響到我國(guó)的金融穩(wěn)定。

1.證券投資基金對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和利潤(rùn)增長(zhǎng)有積極影響。

一方面，證券投資基金托管業(yè)務(wù)中有利于組織低成本的存款。無(wú)論是基金開(kāi)戶還是基金投資前的沉淀，基金的存款都是低成本穩(wěn)定的資金來(lái)源。而且不論基金是商業(yè)銀行通過(guò)為基金提供銷(xiāo)售、交易服務(wù)，在銀行系統(tǒng)內(nèi)部十分簡(jiǎn)便地以低成本直接將存款劃轉(zhuǎn)為基金，這在降低交易成本的同時(shí)，也為自己擴(kuò)大了客戶源。另一方面，證券投資基金托管業(yè)務(wù)，可以收取基金托管費(fèi)，獲取中間業(yè)務(wù)收入。由于證券投資基金是發(fā)起、管理、托管三權(quán)分立的機(jī)制，根據(jù)我國(guó)的證券投資基金管理辦法，基金托管業(yè)務(wù)必須由商業(yè)銀行擔(dān)任。但基金托管要求托管人有熟悉托管業(yè)務(wù)的專(zhuān)職人員，而且要具備安全保管基金資產(chǎn)的條件，托管人必須有安全、高效的清算、交割能力，以保證基金發(fā)行、運(yùn)營(yíng)、贖回與清算的效率和質(zhì)量，目前主要由國(guó)有商業(yè)銀行如中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行等來(lái)?yè)?dān)任，一些資本實(shí)力雄厚而且業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的股份制銀行也加入這一行列，所以基金托管業(yè)務(wù)將是商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)，具體見(jiàn)下表。從證券投資基金歷年托管費(fèi)收入來(lái)看，托管費(fèi)收入上升速度很快，已經(jīng)從1998年的1600萬(wàn)元上升到2006年的10.53億元。商業(yè)銀行通過(guò)介入基金托管業(yè)務(wù)，既可以改善其自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)商業(yè)銀行中介業(yè)務(wù)的發(fā)展，增加無(wú)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入，改善業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)，也可以促進(jìn)新型商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員素質(zhì)提高與知識(shí)結(jié)構(gòu)的改善，為商業(yè)銀行現(xiàn)代資本市場(chǎng)金融業(yè)務(wù)發(fā)展拓寬空間。

2.證券投資基金對(duì)銀行業(yè)的消極影響。

首先，證券投資基金對(duì)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)帶來(lái)了沖擊。證券投資基金作為一種金融創(chuàng)新品種，具有強(qiáng)大的專(zhuān)業(yè)理財(cái)功能，它的出現(xiàn)順應(yīng)了降低資源配置成本的需要，使得投資者和融資者都愿意通過(guò)直接融資市場(chǎng)進(jìn)行交易，從而出現(xiàn)存款“脫媒”

現(xiàn)象，使得商業(yè)銀行市場(chǎng)占有率不斷下降。我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，同樣具有轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國(guó)家的一般特征，正在實(shí)現(xiàn)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，間接融資仍占有極其重要的地位，商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)仍具有極其重要的作用，如果在短期內(nèi)迅速削弱其傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)又無(wú)法迅速跟上，銀行的不穩(wěn)定性增加，將會(huì)對(duì)我國(guó)的金融穩(wěn)定產(chǎn)生沖擊。進(jìn)而將直接影響到整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。其次，證券投資基金對(duì)央行的貨幣政策提出了新的挑戰(zhàn)。投資基金的發(fā)展和變化，對(duì)傳統(tǒng)以商業(yè)銀行為主體的金融制度下的貨幣政策產(chǎn)生了重大影響，使貨幣政策中的M1、M2、M3等形式的貨幣定義不斷發(fā)生變化。毫無(wú)疑問(wèn)，證券投資基金對(duì)貨幣政策工具和貨幣政策中介目標(biāo)的影響，增加了貨幣控制的難度，對(duì)央行實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)提出了新的考驗(yàn)。此外，由于證券投資基金帶來(lái)的低風(fēng)險(xiǎn)高盈利效應(yīng)，銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，對(duì)銀行的服務(wù)和管理水平也提出了挑戰(zhàn)。

二、商業(yè)銀行發(fā)展證券投資基金托管業(yè)務(wù)的對(duì)策。

①發(fā)揮商業(yè)銀行優(yōu)勢(shì)，加大市場(chǎng)開(kāi)拓力度。鑒于證券投資基金對(duì)商業(yè)銀行帶來(lái)的積極影響，大力發(fā)展基金托管業(yè)務(wù)勢(shì)在必行。一方面，要加強(qiáng)基金托管業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開(kāi)拓，不斷增加托管基金的數(shù)量和資產(chǎn)總量；另一方面，要加強(qiáng)銀行基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開(kāi)拓，目的是將銷(xiāo)售的基金按照協(xié)議的要求推介出去、銷(xiāo)售出去。要運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段銷(xiāo)售基金，順應(yīng)潮流盡快開(kāi)通網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行等便利投資人投資的方式，讓投資者享受安全、高效、便利的基金代銷(xiāo)服務(wù)。還可以借鑒美國(guó)籌建類(lèi)似于“基金超市”網(wǎng)站，銷(xiāo)售各個(gè)基金公司旗下的基金。也要充分考慮銀行卡在基金銷(xiāo)售中的作用，還可以通過(guò)電話銀行銷(xiāo)售基金，給投資者帶來(lái)便利。

②商業(yè)銀行爭(zhēng)取在政策指導(dǎo)下成立銀行系基金，開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)。2005年2月20日，中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合公布了《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)管理辦法》，4月6日，確定中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行和交通銀行為首批直接設(shè)立基金管理公司的試點(diǎn)銀行。交銀施羅德、建信基金、工銀瑞信等銀行系基金應(yīng)運(yùn)而生。到2008年底，這3家基金公司的排名大幅上升，管理規(guī)模逆勢(shì)增長(zhǎng)，其中交銀施羅德排名12位，建信基金排名20位，工銀瑞信成為2008年規(guī)模增長(zhǎng)最快公司，而且贏得市場(chǎng)和不俗的業(yè)績(jī)。商業(yè)銀行可以設(shè)立基金管理公司對(duì)銀行業(yè)帶來(lái)了新機(jī)遇，不僅有利于在分業(yè)框架下推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)的多元化經(jīng)營(yíng)，而且有助于在中國(guó)金融體系中占據(jù)主要地位的商業(yè)銀行的儲(chǔ)蓄和資產(chǎn)的多元化。大量的儲(chǔ)蓄資金將有可能通過(guò)購(gòu)買(mǎi)銀行基金的方式，間接進(jìn)入證券市場(chǎng)，有效轉(zhuǎn)化為投資性基金，為資本市場(chǎng)提供長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金渠道。因此，各家商業(yè)銀行要積極爭(zhēng)取盡快盡早設(shè)立基金管理公司，減少存差，促進(jìn)儲(chǔ)蓄———投資的轉(zhuǎn)化。一旦今后政策允許商業(yè)銀行從事投資銀行業(yè)務(wù)，銀行就可以轉(zhuǎn)換角色，成為基金管理人，直接管理經(jīng)營(yíng)基金業(yè)務(wù)。

③向開(kāi)放式基金提供融資便利，進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，為混業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造條件。證券投資基金的相關(guān)規(guī)定中允許基金管理人按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的條件，向商業(yè)銀行申請(qǐng)短期融資，這使證券業(yè)與銀行業(yè)合作又增加了一個(gè)途徑。由于開(kāi)放式基金可能面臨非正常巨額贖回壓力而產(chǎn)生流動(dòng)性需要，往往需要借助于銀行的短期資金支持，在當(dāng)前商業(yè)銀行流動(dòng)性過(guò)剩的條件下，銀證合作的前景十分看好。這也是商業(yè)銀行積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，為將來(lái)實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造有利條件。

④為證券投資基金提供高質(zhì)量、全方位的托管業(yè)務(wù)服務(wù)?；鹜泄芤筱y行在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)軟件、清算網(wǎng)絡(luò)、監(jiān)控手段、整體服務(wù)水平等方面進(jìn)行改進(jìn)和提高，提供快捷、便利、周到的基金銷(xiāo)售和服務(wù)。商業(yè)銀行龐大的儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)、豐富的儲(chǔ)戶資源、先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、良好的信譽(yù)等軟硬件條件，不僅為基金提供了理想的基金銷(xiāo)售平臺(tái)，而且商業(yè)銀行擁有完善的清算結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和完善的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，完全可以承擔(dān)基金托管人的職責(zé)。在基金托管業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程中，一定要采用先進(jìn)的技術(shù)，發(fā)揮銀行的優(yōu)勢(shì)，為證券投資基金提供全方位的高質(zhì)量服務(wù)。

⑤加強(qiáng)對(duì)證券投資基金的監(jiān)管。目前基金托管業(yè)務(wù)存在的很大問(wèn)題是商業(yè)銀行托而不管，過(guò)分注重基金的清算交割和保管功能，對(duì)證券投資基金的監(jiān)管職能還沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。因此，監(jiān)督管理基金規(guī)范運(yùn)行，避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，影響金融穩(wěn)定性，同樣是商業(yè)銀行義不容辭的責(zé)任和義務(wù)。

⑥加強(qiáng)銀行基金業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，在基金銷(xiāo)售過(guò)程中進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)。由于基金是新業(yè)務(wù)，在分業(yè)經(jīng)營(yíng)的體制下，商業(yè)銀行人員難免對(duì)基金業(yè)務(wù)產(chǎn)生陌生感，對(duì)基金業(yè)務(wù)銷(xiāo)售和托管過(guò)程中需要具有專(zhuān)業(yè)化的知識(shí)和技能的專(zhuān)門(mén)人才，因此加強(qiáng)崗前培訓(xùn)、人才引入和員工業(yè)務(wù)素質(zhì)學(xué)習(xí)才能保證證券基金業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。

參考文獻(xiàn)：