導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇銀行副行長履職報(bào)告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)

全面審計(jì)和離任審計(jì)是過去人民銀行內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，與這兩者都有很大的不同，具有自身的特點(diǎn)和獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。

與全面審計(jì)相比，兩者的審計(jì)對(duì)象不同。全面審計(jì)的對(duì)象為下屬單位，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的對(duì)象為領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人，發(fā)現(xiàn)問題后還要認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的責(zé)任，審計(jì)目標(biāo)更集中，審計(jì)責(zé)任更明確，審計(jì)過程更嚴(yán)肅，因此，無論是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，還是事后落實(shí)整改，都更容易引起審計(jì)對(duì)象的重視，取得的效果也更好。

與離任審計(jì)相比，雖然兩者都是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人的審計(jì)，但審計(jì)目的不同。離任審計(jì)是事后審計(jì)，即在領(lǐng)導(dǎo)干部將要離開原崗位時(shí)開展的審計(jì)，其審計(jì)目的是對(duì)審計(jì)對(duì)象的履職情況作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，為人事部門進(jìn)行干部的考核、調(diào)動(dòng)、任免提供依據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)是事中審計(jì)，其目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程中的不足，督促其整改，從而促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法、高效地履行職責(zé)。雖然離任審計(jì)也涉及對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，但由于整改工作需要新到任的領(lǐng)導(dǎo)來組織實(shí)施，而新領(lǐng)導(dǎo)往往情況不十分清楚，因?yàn)椴皇亲约旱膯栴}，落實(shí)整改的責(zé)任相對(duì)較輕，積極性也不一定很高，整改效果顯然不及領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)。

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的作用

與其他審計(jì)項(xiàng)目相比，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)在督促問題整改，落實(shí)審計(jì)成果方面，具有一定的優(yōu)勢(shì)。把履職審計(jì)作為人民銀行改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)自我完善的一項(xiàng)重要舉措，必將大力促進(jìn)整個(gè)人民銀行系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，依法辦事，促進(jìn)效能建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)。具體說，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、有利于反腐倡廉的整體功能得到進(jìn)一步發(fā)揮。反腐監(jiān)督體系，主要是黨內(nèi)監(jiān)督與黨外監(jiān)督相結(jié)合，有上級(jí)監(jiān)督、同級(jí)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督，但每種監(jiān)督都存在各自的特點(diǎn)和局限性，而對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開展履職審計(jì)，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)干部監(jiān)督制度的某些缺陷，健全了監(jiān)督手段，從而有利于及時(shí)防止領(lǐng)導(dǎo)干部，是源頭治腐的一項(xiàng)重要措施。

2、有利于預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是隨著事務(wù)、具體業(yè)務(wù)的開展而表現(xiàn)為多種多樣，但主要有管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等，依法履職與監(jiān)督是并向開展的，如果缺乏一個(gè)有效的監(jiān)督機(jī)制，就會(huì)使央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程中出現(xiàn)失誤，甚至犯各種錯(cuò)誤，直至違法亂紀(jì)。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職審計(jì)，由于從事后的檢查向事中執(zhí)行、事前的制度完善的提前介入，并開展經(jīng)常性的審計(jì)監(jiān)督，能及時(shí)督促各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部依法、公正地處理日常事務(wù)，并正確有效地執(zhí)行金融政策，協(xié)調(diào)轄區(qū)金融工作，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、金融的穩(wěn)健發(fā)展，從而達(dá)到進(jìn)一步完善金融生態(tài)環(huán)境的目的。

3、有利于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部作出經(jīng)常性的評(píng)價(jià)。每次履職審計(jì)，都應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部傳達(dá)、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行的決策情況，組織參與決策情況、內(nèi)部控制管理、履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)及個(gè)人廉潔自律等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，由于評(píng)價(jià)是在審計(jì)檢查、調(diào)查了解的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具有一定的合理性、客觀性和公正性，有利于組織人事部門及時(shí)掌握和了解領(lǐng)導(dǎo)干部的管理能力、思想素質(zhì)等，為提拔和使用干部提供依據(jù)。同時(shí)有利于促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部健康成長，更好更深入地完善各項(xiàng)制度，貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章，更加深刻地研究、理解和認(rèn)識(shí)各種現(xiàn)代管理方法，從而更加有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正各種可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

二、開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的缺陷及難點(diǎn)

（一）審計(jì)的范圍和重點(diǎn)不明確，責(zé)任難以確定

所謂領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)，理解應(yīng)包括該領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行金融政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、內(nèi)部行政和業(yè)務(wù)管理、組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等多方面內(nèi)容，但在實(shí)際審計(jì)過程中，卻往往發(fā)現(xiàn)難以操作。

一是審計(jì)范圍不全面、審計(jì)內(nèi)容不明確?，F(xiàn)在出臺(tái)的履職審計(jì)辦法，缺少組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等內(nèi)容，難以全面反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職全貌。同時(shí)，由于缺少具體內(nèi)容的規(guī)定，在實(shí)際執(zhí)行中存在“帽子大，內(nèi)容少”的情況，對(duì)一些審計(jì)事項(xiàng)如維護(hù)金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、組織人事等等，不知具體從哪里入手，漫無頭緒。

二是審計(jì)重點(diǎn)不突出。既然是領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，就需要緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部的個(gè)人工作職責(zé)，作為審計(jì)的重點(diǎn)。但目前的狀況是，在人民銀行的分支機(jī)構(gòu)中，其他工作人員都有明確詳細(xì)的崗位職責(zé)和責(zé)任書，恰恰行長沒有。造成這種情況的原因是：根據(jù)下一級(jí)向上一級(jí)負(fù)責(zé)的原則，通常由上級(jí)對(duì)下級(jí)制定崗位職責(zé)，簽訂崗位責(zé)任書，而行長直接對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)，其崗位責(zé)任本應(yīng)由上級(jí)行簽訂，但一般分支行在制定崗位責(zé)任制，通常是對(duì)轄屬行整體提出要求，而不會(huì)對(duì)其行長制定詳細(xì)明確的職責(zé)。這樣一來，在履職審計(jì)中，具體確認(rèn)行長應(yīng)具體承擔(dān)哪些職責(zé)，哪些事項(xiàng)應(yīng)屬于審計(jì)的范圍，就有一定的困難。在實(shí)際進(jìn)行履職審計(jì)中，往往出現(xiàn)審計(jì)內(nèi)容和原有的全面審計(jì)基本相同，大量人力投入到對(duì)日常性、事務(wù)性、操作性業(yè)務(wù)的檢查中去，審計(jì)重點(diǎn)不突出。

三是審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任難以確定。對(duì)于在履職審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，如何確定審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，也不容易。在“履職審計(jì)辦法”中，把應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并作了簡單的解釋即領(lǐng)導(dǎo)干部直接參與的為直接責(zé)任，分管部門的問題為主管責(zé)任，其他問題為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。但是這種分類方法并不十分科學(xué)。舉個(gè)例子，如果有兩家支行的行長，一位分管的部門很少甚至沒有，而另一位分管的較多，在履職審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了同樣的問題，是否就是前者負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任而后者負(fù)主管責(zé)任？從另一方面看，同為支行行長，相同的職位是否應(yīng)擔(dān)負(fù)同樣的職責(zé)，承擔(dān)相同的責(zé)任？這兩者是否產(chǎn)生了矛盾？此外，實(shí)際檢查中遇到問題的多樣性，與對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人責(zé)任認(rèn)定的敏感性，在實(shí)際操作中較為困難，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是從行長決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？二是問題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？例如，對(duì)于日常操作上的差錯(cuò)，領(lǐng)導(dǎo)干部是否要承擔(dān)責(zé)任？如果發(fā)生大量差錯(cuò)，是否要承擔(dān)責(zé)任？這些問題都有待進(jìn)一步明確。

（二）審計(jì)方法有待完善

根據(jù)《履職審計(jì)辦法》，履職審計(jì)的方法有四項(xiàng)：進(jìn)點(diǎn)公告、問卷調(diào)查、資料查閱和座談、質(zhì)詢、走訪等，其中進(jìn)點(diǎn)公告是履職審計(jì)特有的審計(jì)方法。目前在開展履職審計(jì)中，除增加進(jìn)點(diǎn)公告外，其他方面通常延用原有審計(jì)項(xiàng)目的方法。但由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的特殊性，一些審計(jì)方法在實(shí)際工作中效果很不理想。其一，無法全面、真實(shí)、廣泛地采集領(lǐng)導(dǎo)干部的個(gè)人相關(guān)信息。目前采用的問卷調(diào)查、座談等方法，由于不夠深入，結(jié)果往往流于形式，發(fā)言的不是泛泛而談，講些空話，就是只褒不貶，刻意回避談問題、談不足，從而無法獲取真實(shí)的信息。其二，缺乏對(duì)現(xiàn)有結(jié)果過程的審計(jì)監(jiān)督。就目前對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)的情況看，仍注重對(duì)工作結(jié)果的審計(jì)監(jiān)督而缺乏對(duì)結(jié)果過程的監(jiān)督。這樣的審計(jì)結(jié)果并不能代表被審計(jì)對(duì)象的整個(gè)管理過程或操作過程，無法體現(xiàn)績效效率。

（三）評(píng)價(jià)內(nèi)容不全及審計(jì)結(jié)論透明度不夠

領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，從字面上理解應(yīng)該是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的審計(jì)，對(duì)人的審計(jì)，理應(yīng)通過審計(jì)作出全面的評(píng)價(jià)。無論是離任審計(jì)還是現(xiàn)行的履職審計(jì)，由于受審計(jì)內(nèi)容的局限，所謂的評(píng)價(jià)也只是局限于對(duì)所管理的事務(wù)和業(yè)務(wù)工作的評(píng)價(jià)，缺乏對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、用人及黨風(fēng)廉政等方面的評(píng)價(jià)，且現(xiàn)有的評(píng)價(jià)由于沒有統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)起點(diǎn)低、內(nèi)容不全、評(píng)價(jià)對(duì)象難以區(qū)分清個(gè)人還是單位等問題。按照現(xiàn)行履職審計(jì)辦法規(guī)定，審計(jì)結(jié)論僅報(bào)派出審計(jì)單位的組織人事部門，本人及被審計(jì)單位一概不知，缺乏一定的透明度，剝奪了個(gè)人的知情權(quán)，也會(huì)使被審領(lǐng)導(dǎo)心存疑慮，同時(shí)也不利于被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位對(duì)干部的同級(jí)監(jiān)督。

（四）在審計(jì)過程中容易遇到阻力

這種阻力體現(xiàn)在幾個(gè)方面：一是由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)是一項(xiàng)新舉措，一些領(lǐng)導(dǎo)干部可能對(duì)開展這一項(xiàng)目的意義認(rèn)識(shí)不足，容易產(chǎn)生抵觸情緒；二是領(lǐng)導(dǎo)干部的下屬可能會(huì)出于各種原因而對(duì)審計(jì)工作不支持、不配合；三是普通職工可能會(huì)因?yàn)閷?duì)這一審計(jì)項(xiàng)目的不了解而產(chǎn)生思想顧忌，明哲保身，不愿真實(shí)反映情況。

三、對(duì)完善履職審計(jì)的思考和建議

（一）完善并制定相應(yīng)的制度、辦法，進(jìn)一步明確履職審計(jì)的范圍、內(nèi)容和責(zé)任劃分

基本思路是修改完善《履職審計(jì)辦法》，再制訂相應(yīng)的《實(shí)施細(xì)則》，列明所要監(jiān)督的事前、事中、事后的各項(xiàng)條目，使監(jiān)督制度得到進(jìn)一步完善。

1、履職審計(jì)中增加紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事方面的內(nèi)容，以保證人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的完整性。領(lǐng)導(dǎo)干部的勤政廉政、黨性原則、選人用人是準(zhǔn)確履職的重要基礎(chǔ)。從紀(jì)檢監(jiān)察角度入手，能夠進(jìn)一步了解對(duì)該領(lǐng)導(dǎo)干部履職監(jiān)督的有關(guān)線索，如群眾舉報(bào)、來信來訪等；當(dāng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題線索而審計(jì)手段無法深入，需要紀(jì)檢監(jiān)察部門協(xié)助介入的，就可形成監(jiān)督合力。事前、事中取得紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門的協(xié)助，有助于審計(jì)監(jiān)督目標(biāo)的更好實(shí)現(xiàn)，并能進(jìn)一步規(guī)范對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理。

2、《實(shí)施細(xì)則》應(yīng)列出具體的審計(jì)內(nèi)容，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的各方面內(nèi)容加以詳細(xì)描述。要防止出現(xiàn)“帽子大、內(nèi)容少”的情況，審計(jì)范圍很全面，具體的審計(jì)內(nèi)容卻很少。

3、總行對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的分工要有一個(gè)指導(dǎo)意見，明確行長、副行長的崗位職責(zé)，便于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)能在行長承擔(dān)的職責(zé)范圍內(nèi)開展，以便正確把握好審計(jì)重點(diǎn)，同時(shí)也可以減少基層行長與副行長分工隨意情況的發(fā)生，便于審計(jì)人員確定行長應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

4、進(jìn)一步明確三項(xiàng)責(zé)任劃分的內(nèi)容，提出指導(dǎo)性意見，解決“從行長決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？問題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？”這兩個(gè)問題。

5、建立對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行總體評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）探索審計(jì)手段，完善審計(jì)方法

一是深化調(diào)查和信息采集方法。針對(duì)履職審計(jì)對(duì)象為在任領(lǐng)導(dǎo)，采取問卷調(diào)查、座談會(huì)、談話等一般方法不易了解真實(shí)可靠的審計(jì)信息的實(shí)際，可采用“走出去，請(qǐng)進(jìn)來，內(nèi)外結(jié)合”的方法，擴(kuò)大調(diào)查范圍，提高調(diào)查深度。二是重視結(jié)果過程的審計(jì)。通過結(jié)果去監(jiān)督過程是尋求提高績效的途徑，能充分體現(xiàn)績效效率，并能鼓勵(lì)和幫助被審計(jì)者采取必要措施以改進(jìn)工作方式方法及控制措施，在花費(fèi)較少精力的基礎(chǔ)上取得更多成績。在方法上可根據(jù)年度、月度工作目標(biāo)，上級(jí)行布置的任務(wù)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)應(yīng)處理的事務(wù)等，在時(shí)間上，所耗人、財(cái)、物上作出相應(yīng)評(píng)價(jià)；也可根據(jù)制度對(duì)日常事務(wù)性、規(guī)定性的業(yè)務(wù)完成情況所耗時(shí)間，與所取得的最佳效果進(jìn)行評(píng)價(jià)等等。

（三）增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的透明度

增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的透明度，有利于群眾對(duì)審計(jì)組依法履行審計(jì)職責(zé)、如實(shí)反映問題給予積極支持，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)接受監(jiān)督、認(rèn)真整改，使干部群眾更加堅(jiān)定了推進(jìn)依法行政、加強(qiáng)民主法制建設(shè)的信心；從被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位看，審計(jì)結(jié)論透明，有利于對(duì)存在的問題高度重視，認(rèn)真對(duì)待，加強(qiáng)整改，規(guī)范管理；審計(jì)結(jié)論透明對(duì)審計(jì)部門自身建設(shè)、審計(jì)能力和水平、審計(jì)質(zhì)量要求也是一個(gè)極大的促進(jìn)和推動(dòng)。為達(dá)到審計(jì)結(jié)論的公正、透明，建議首先在本單位內(nèi)公布審計(jì)結(jié)果，向群眾征求審計(jì)結(jié)果及評(píng)價(jià)的全面性與正確性，以提高審計(jì)結(jié)論與處理決定的可信度。其次通過談話形式向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)反饋審計(jì)最終結(jié)果，既可消除被審領(lǐng)導(dǎo)的思想顧慮，又增強(qiáng)了履職審計(jì)的嚴(yán)肅性。與此同時(shí)將審計(jì)結(jié)論抄送被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位，利于實(shí)施同級(jí)干部監(jiān)督。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督力度，優(yōu)化審計(jì)環(huán)境

篇2

一　案件簡介

2008年1月，國內(nèi)某商業(yè)銀行趙城支行一名副行長蘆某被發(fā)現(xiàn)自2004年起利用職務(wù)之便，以給儲(chǔ)戶補(bǔ)活期利息，購買基金為幌子，挪用資金1314.2萬元，詐騙215萬元，作案時(shí)間長達(dá)四年之久。

1998年高中畢業(yè)的待業(yè)青年蘆某，應(yīng)聘成為國內(nèi)某商業(yè)銀行山西洪洞縣趙城支行的臨時(shí)代辦員。他熱情周到、腿腳勤快，通?？蛻舻囊粋€(gè)電話，蘆某很快就上門代客戶辦理存、取款業(yè)務(wù)，并送達(dá)相關(guān)手續(xù)給客戶。他這種“貼心”的服務(wù)贏得了客戶的信賴，客戶的許多大額現(xiàn)金毫無戒備地送到他手中，由他送交銀行辦理。蘆某為銀行招攬的存款蒸蒸日上，他一天內(nèi)拉到的存款量有時(shí)比其他銀行人員幾個(gè)月的任務(wù)還要多。

很快蘆某得到領(lǐng)導(dǎo)的重用，2006年6月他被聘為趙城支行副行長。然而，正是這位熱情的副行長在其任職期間，利用客戶對(duì)他的信任，許諾客戶“存款到他那里，月息二分”，介紹客戶購買“高分紅”基金。之后又通過補(bǔ)活期利息、基金分紅入賬等理由，向客戶索要存折和密碼，開立借條和銀行保管書，前后共挪用、詐騙客戶資金高達(dá)一千五百多萬元，用于購買彩票和大肆揮霍。同時(shí)他在銀行內(nèi)部運(yùn)用虛存支取、虛存后沖賬、轉(zhuǎn)入資金后更換存單支取等多種手段拆東墻補(bǔ)西墻，按時(shí)將利息送給客戶，達(dá)到長期占用資金的目的。

二　案件涉及的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)

(1)內(nèi)部人員交易犯罪。該案應(yīng)屬于典型商業(yè)銀行內(nèi)部人員交易犯罪的操作風(fēng)險(xiǎn)案件。犯罪嫌疑人蘆某通過偽造“銀行保管書”、虛假存單、存折憑證等銀行文件；虛存資金取款、沖銷等手段進(jìn)行欺詐銀行和客戶，非法侵占、挪用客戶資金。

(2)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)，集體違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。在趙城支行一些基本的操作規(guī)范和制度沒有有效的發(fā)揮，甚至正常的操作流程被破壞。蘆某在趙城支行隨意存取客戶資金。他作為趙城支行的票據(jù)交換員到工商銀行領(lǐng)取支票，每次用公章都沒有記錄，趙城行公章保管員張某總是將公章交蘆某帶走后自行辦理，人為地破壞了業(yè)務(wù)操作流程。另外一些員工對(duì)于蘆某挪用客戶資金不制止、不上報(bào)，任由其違規(guī)、違法操作。

(3)內(nèi)控監(jiān)督不到位。銀監(jiān)會(huì)2003年以來構(gòu)建了監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)的框架，有的銀行沒有傳達(dá)或流于形式。趙城支行全行11名員工，除行長為正式員工外，其余10人全為臨時(shí)工，這種狀況長期無人過問。上級(jí)分行對(duì)趙城支行明顯的疑點(diǎn)和隱患缺乏敏感；事后監(jiān)督人員和上級(jí)檢查部門對(duì)曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)的某些客戶賬戶有疑點(diǎn)但卻未予以重點(diǎn)關(guān)注，使得銀行內(nèi)部控制失效。

三　操作風(fēng)險(xiǎn)成因分析

這起案件深層次原因在于趙城支行管理混亂、操作風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，沒有建立完備內(nèi)部控制體系。

第一、人員管理、監(jiān)督不力。該支行用人及管理不到位。犯罪嫌疑人蘆某在工作期間大量進(jìn)出現(xiàn)金，大多是當(dāng)天存入的現(xiàn)金當(dāng)天就被提出，這樣長達(dá)四年之久，未引起該行監(jiān)管部門任何懷疑。蘆某癡迷于彩票且伴隨著高消費(fèi)，身邊的同事不可能毫不知情，但卻無人過問，支行領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)分行也沒有察覺，對(duì)他放棄了教育、監(jiān)督，使其長期為所欲為。不僅如此，蘆某還因攬存業(yè)務(wù)量大得到幾任領(lǐng)導(dǎo)的器重。

第二、合規(guī)文化缺失。趙城支行員工普遍存在合規(guī)觀念淡薄，肆意更改操作規(guī)程的情況。蘆某可以私自幫儲(chǔ)戶代存代取，隨意使用銀行公章，有些儲(chǔ)戶發(fā)覺存單可疑，去該行查詢，工作人員竟聯(lián)合起來進(jìn)行哄騙。趙城支行工作人員對(duì)這種違規(guī)違紀(jì)違法行為不抵制、不報(bào)告，甚至配合作案的做法，致使蘆某認(rèn)為同事不會(huì)告發(fā)他侵占客戶資金行為，這種僥幸心理使他更加肆無忌憚、膽大妄為。

第三、制度和制約機(jī)制失效。趙城支行規(guī)章制度不落實(shí)、違規(guī)操作問題嚴(yán)重，為作案人提供了可乘之機(jī)。公章保管員張某沒有按照正常業(yè)務(wù)流程辦事，導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)公章長期落入蘆某手中，他可以以趙城支行名義對(duì)客戶隨意出具借條，開立子虛烏有的“銀行保管書”。

第四、內(nèi)部控制存在詬病。存款業(yè)務(wù)一直是被該行視為重頭戲，在趙城支行違規(guī)代保管客戶存折、銀行卡，代客戶辦理業(yè)務(wù)現(xiàn)象較為普遍。這種重業(yè)務(wù)輕內(nèi)控氛圍中，該行領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管分行對(duì)“攬存高手”蘆某的違規(guī)操作行為也就聽之任之，并且上級(jí)分行的業(yè)務(wù)檢查沒有深入，致使問題和隱患不能及早發(fā)現(xiàn)和制止，最終釀成大案。

四　對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議

這是一起典型的由內(nèi)部人員交易犯罪引發(fā)的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的案件。內(nèi)部人員交易犯罪風(fēng)險(xiǎn)是危害性最大的操作風(fēng)險(xiǎn)，其根本原因在于涉案人員道德缺失，采用多種形式的違法犯罪手段導(dǎo)致，它的涉案時(shí)間長，風(fēng)險(xiǎn)損失大。這類風(fēng)險(xiǎn)防范難點(diǎn)在于作案人員的思想變化把握的難度大，針對(duì)此類操作風(fēng)險(xiǎn)本文提出以下幾點(diǎn)措施：

1、樹立操作風(fēng)險(xiǎn)理念，傳導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營文化

(1)培育正確的操作風(fēng)險(xiǎn)理念

首先，商業(yè)銀行要摒棄

“風(fēng)險(xiǎn)就是犯錯(cuò)”的傳統(tǒng)想法，樹立起先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，培育廣大員工正確的操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓他們知道在商業(yè)銀行經(jīng)營過程中產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)是必然的。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目的不在于消滅風(fēng)險(xiǎn)，而是要主動(dòng)地控制風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。這些理念必須融入每一位員工的日常行為中，固化到每一條規(guī)章制度中，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)文化環(huán)境。

其次，商業(yè)銀行要建立一套員工認(rèn)同和接受的行為準(zhǔn)則，形成良好的道德規(guī)范。管理層要以身作則，樹立起員工仿效的榜樣；對(duì)違反行為準(zhǔn)則的人員予以相應(yīng)的懲罰，甚至免職或解雇；鼓勵(lì)員工對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，并建立保護(hù)檢舉人制度，同時(shí)處罰那些對(duì)違規(guī)行為隱瞞或知情不報(bào)的人員。

“蘆某侵占資金”案中，趙城支行的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境十分惡劣，員工缺乏合規(guī)操作意識(shí)，肆意更改操作規(guī)程，面對(duì)作案出現(xiàn)集體失語的局面。在這種內(nèi)控環(huán)境扭曲的情況下，發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)損失在所難免。

(2)提升員工工作勝任能力，業(yè)績考核多樣化

目前，國內(nèi)許多商業(yè)銀行業(yè)績考核體系存在嚴(yán)重不足，各銀行都將眼光放在攬存款、拉客戶、提高市場(chǎng)份額上，忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理，致使部分分支機(jī)構(gòu)將違規(guī)攬存多的業(yè)務(wù)員視做骨干，對(duì)存款資源豐富的“能人”委以重任，合規(guī)經(jīng)營意識(shí)蕩然無存。因此，商業(yè)銀行在業(yè)績考核指標(biāo)上應(yīng)該有所改進(jìn)，改變?nèi)巍澳堋睘橘t的做法，加強(qiáng)員工的培訓(xùn)，讓他們認(rèn)識(shí)到自身違反操作規(guī)程或聽從他人安排而違反操作規(guī)程的違規(guī)成本和后果，幫助其樹立遵章守紀(jì)、合規(guī)操作的理念，培育員工正確操作按規(guī)章辦事的習(xí)慣，提高道德素養(yǎng)和合規(guī)意識(shí)，思想上消除犯罪的念頭。

2、實(shí)施壓迫性合規(guī)制，控制商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行應(yīng)制定一系列強(qiáng)制性的規(guī)章制度或措施要求，使員工行為規(guī)范，從而達(dá)到防范操作風(fēng)險(xiǎn)的目的。俗話說“沒有規(guī)矩不成方圓”，在商業(yè)銀行“規(guī)矩”就是各項(xiàng)規(guī)章制度。規(guī)章制度不是控制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)章制度所要求強(qiáng)制執(zhí)行的行為才是控制。因

此，建立壓迫性合規(guī)的方式有助于保證某些制度能夠得到遵守。

(1)推進(jìn)重要崗位強(qiáng)制休假制度

重要崗位員工每年必須在一段時(shí)間內(nèi)脫離工作崗位進(jìn)行休假，在強(qiáng)制休假期間，員工原有的各項(xiàng)業(yè)務(wù)權(quán)限自動(dòng)取消，不得從事原崗位工作，也不得干涉所在機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理工作，期滿銷假后且離崗檢查未發(fā)現(xiàn)影響其復(fù)崗履職問題的，各項(xiàng)權(quán)限自動(dòng)恢復(fù)。所在機(jī)構(gòu)、部門或上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)在其休假期間派出人員接手其工作并對(duì)他的履職情況進(jìn)行檢查。所在機(jī)構(gòu)或上級(jí)人力資源部門將檢查結(jié)果審核后歸入被檢查員工的個(gè)人合規(guī)檔案。強(qiáng)制休假可以避免員工形成舞弊意識(shí)，并可通過交接工作及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)。因此，推行重要崗位強(qiáng)制休假制度是能夠有效地制止內(nèi)部員工犯罪的措施之一。

(2)建立員工不良行為失范監(jiān)察，加強(qiáng)對(duì)員工行為的動(dòng)態(tài)管理

人力資源部和紀(jì)檢、監(jiān)察人員應(yīng)通過日常監(jiān)控、員工舉報(bào)、社會(huì)走訪等有效途徑，對(duì)炒股票、炒外匯、沉迷彩票、從事“第二職業(yè)”的員工進(jìn)行監(jiān)察，善于發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡。記錄員工業(yè)余時(shí)間賭博、高消費(fèi)等不良行為的保密檔案作為參考；記錄那些情節(jié)較輕暫時(shí)未對(duì)社會(huì)或單位造成損失或不良影響的員工行為，并對(duì)他們進(jìn)行思想教育和誡勉談話。收集、匯總、分析重要崗位員工的異常行為動(dòng)態(tài)情況，制作針對(duì)重要崗位人員的品質(zhì)的專項(xiàng)檢查。一旦在業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)有不良行為記錄的員工有重大違規(guī)事實(shí)應(yīng)立即介入調(diào)查。

蘆某長期癡迷于購買彩票，有高消費(fèi)等不良行為，但身邊同事漠不關(guān)心、任其發(fā)展，導(dǎo)致他最終走向犯罪。如果上級(jí)部門對(duì)蘆某的不良行為有記錄檔案，就會(huì)對(duì)其工作中的異常交易有所警覺。如果上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其不良行為進(jìn)行教育、告誡，也許蘆某不會(huì)最終走到犯罪這一步。如果上級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與蘆某有過談心，了解他的思想動(dòng)態(tài)，及時(shí)制止他癡迷彩票的做法，幫助他做出詳細(xì)的職業(yè)規(guī)劃，也許就不會(huì)有蘆某非法侵占客戶資金的一幕。

3、實(shí)行條線聯(lián)合檢查，排除風(fēng)險(xiǎn)“地雷”

商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內(nèi)控檢查是職能部門單線檢查，它存在著大量弊端。職能部門檢查基本是針對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的，在發(fā)現(xiàn)問題后只能從業(yè)務(wù)部門層面要求基層銀行整改，一些基層銀行往往好了傷疤忘了疼，各種問題邊查邊看。牽涉其他職能部門業(yè)務(wù)范圍的，單線檢查還需要跨部門的溝通和協(xié)調(diào)。基層銀行也疲于應(yīng)付各個(gè)職能部門的多次多項(xiàng)檢查。“整改”多成為一紙空文。針對(duì)這些弊端，本文提出條線聯(lián)合檢查方案。

條線聯(lián)合檢查采用人力資源部牽頭，操作風(fēng)險(xiǎn)控制人員、合規(guī)檢查人員以及抽調(diào)的各條線業(yè)務(wù)骨干組成綜合性的檢查組進(jìn)行聯(lián)合作業(yè)。針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域局部清剿，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題直接當(dāng)場(chǎng)嚴(yán)肅處理，如發(fā)放過失通知、停職檢查、下崗再學(xué)習(xí)等方式，這樣可以給員工帶來強(qiáng)烈震撼力，讓員工刻骨銘心，形成依法合規(guī)經(jīng)營的良好氛圍。

檢查人員以訪談、現(xiàn)場(chǎng)觀察、賬務(wù)跟蹤和調(diào)閱業(yè)務(wù)記錄和監(jiān)控錄像資料為主要檢查手段，不僅可以發(fā)現(xiàn)了大量顯而易見、殺傷力較強(qiáng)的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，還能夠挖掘出許多管理上的漏洞。同時(shí)，這種專家型的檢查不止在于查，還在于幫。從查到幫，檢查幫扶兩不誤，幫助基層深入剖析檢查中發(fā)現(xiàn)的問題所產(chǎn)生的根源，并提出整改意見或者協(xié)助整改，避免同樣的錯(cuò)誤再次產(chǎn)生，從源頭上鏟除誘發(fā)犯罪的土壤，把風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

參考文獻(xiàn)

篇3

當(dāng)然，相比于證監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)這兩家?guī)缀跏恰疤芍袠尅倍痪砣氡O(jiān)管風(fēng)暴的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，央行和交易商協(xié)會(huì)多少能獲得一些安慰―正如一位銀監(jiān)會(huì)人士私下抱怨的那樣，“沒有一條法規(guī)規(guī)定要由銀監(jiān)會(huì)來管束銀行類金融機(jī)構(gòu)的債券代持行為，不明白為何有的媒體把這個(gè)事情扯到銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管不力上?！?/p>

或許另一個(gè)細(xì)節(jié)更能說明問題，在一位基金經(jīng)理卷入債市違規(guī)交易而被媒體曝光后，該基金公司的負(fù)責(zé)人曾坦言：“我們是看了媒體報(bào)道，才知道這個(gè)人卷入債市違規(guī)的，證監(jiān)會(huì)的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也是看了媒體報(bào)道才向我們?cè)儐栠@個(gè)事情的。之前大家真的都不知道他被調(diào)查的事情?！?/p>

被動(dòng)監(jiān)管過時(shí)？

國家審計(jì)署對(duì)銀行間債市的審計(jì)行動(dòng)，已然在監(jiān)管體系內(nèi)部產(chǎn)生“鯰魚效應(yīng)”。在某種意義上，不管是有意還是無意，國家審計(jì)署都藉由此次監(jiān)管風(fēng)暴，改變著債券市場(chǎng)乃至資本市場(chǎng)的原有監(jiān)管格局。而在另一方面，審計(jì)署所取得的成功，同樣也凸顯了“傳統(tǒng)”金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及交易商協(xié)會(huì)這類自律組織，在履職方法上的缺陷以及監(jiān)管賦權(quán)上的無奈。

在現(xiàn)行的債市監(jiān)管體系中，無論是央行還是交易商協(xié)會(huì)，所采用的監(jiān)管方法基本都是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管模式，依靠金融機(jī)構(gòu)自主報(bào)送交易資料和數(shù)據(jù)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)事后進(jìn)行抽查。而一家商業(yè)銀行金融市場(chǎng)部副總經(jīng)理則表示，在現(xiàn)行的監(jiān)管實(shí)踐中，“多數(shù)金融機(jī)構(gòu)都會(huì)對(duì)資料進(jìn)行法規(guī)允許范圍內(nèi)的加工和過濾”，最后報(bào)送上去的資料在完整性和及時(shí)性“就很可能打了較大折扣”，“很難查出問題”。

即便是掌握原始交易數(shù)據(jù)的金融企業(yè)內(nèi)控部門，由于目前為止多數(shù)被曝光的違規(guī)交易，并未直接造成金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)損失，因此內(nèi)控部門也難以對(duì)所謂“異常交易”行為進(jìn)行有效甄別和追查?！艾F(xiàn)在查出來的這些違規(guī)交易，像易方達(dá)基金馬喜德做的那些交易，不是說讓金融機(jī)構(gòu)虧掉了，而是少賺了一些，那這個(gè)就很難查了。你不能規(guī)定交易人員每筆交易一定要賺夠多少的回報(bào)率吧？”一家股份制商業(yè)銀行羅姓風(fēng)控人員反問道。

在這方面，審計(jì)署則是依托數(shù)據(jù)模型，對(duì)異常交易進(jìn)行量化界定后，再直接從中央國債登記結(jié)算公司調(diào)取交易數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析篩選，從中篩出“可疑交易”后再進(jìn)行延伸調(diào)查。這一主動(dòng)的數(shù)據(jù)采集式監(jiān)管，也正是審計(jì)署得以查出多位資深債市交易人員違規(guī)事實(shí)的關(guān)鍵。

需要指出的是，實(shí)行被動(dòng)數(shù)據(jù)報(bào)送式監(jiān)管的絕不僅僅只有銀行間債市。據(jù)一份證監(jiān)會(huì)內(nèi)部文件顯示，從2007年至今，即便是在證券市場(chǎng)行情最盛的時(shí)期，某些大型券商上報(bào)證監(jiān)會(huì)的反洗錢信息也不足十條，這也令監(jiān)管機(jī)構(gòu)大力建設(shè)的發(fā)洗錢監(jiān)測(cè)系統(tǒng)“幾乎淪為擺設(shè)”。而在資本市場(chǎng)其他領(lǐng)域的監(jiān)管中，類似情況也并不鮮見。

在以一對(duì)一詢價(jià)交易為主題的場(chǎng)外OTC市場(chǎng)，傳統(tǒng)的上報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)管的行為模式遭到了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)?！皥?chǎng)外OTC市場(chǎng)不是集中撮合，在目前情況下，交易數(shù)據(jù)的匯總速度非常有問題”，一位前期貨公司交易研究員表示。

在美國債券市場(chǎng)上，SEC建立了交易報(bào)告與應(yīng)答機(jī)制（TRACE）。公司債券雖然也大部分通過電話交易，但該機(jī)制要求所有NASD會(huì)員從2003年10月1日開始所有公司債券交易必須在完成45分鐘內(nèi)上報(bào)，TRACE可以公布其債券交易數(shù)量、價(jià)格以及是否存在特殊清算條件等信息。

“在存在做市商的市場(chǎng)，SEC對(duì)其的監(jiān)管甚至細(xì)化到對(duì)交易程序的監(jiān)管，相比之下中國市場(chǎng)監(jiān)管的細(xì)致程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠”，前述期貨公司交易研究員表 示。

人行主導(dǎo)？

但債市目前被查出系列違規(guī)交易案件后的“追責(zé)板子”，顯然也不應(yīng)再打在交易商協(xié)會(huì)身上。盡管是銀行間債市唯一的自律組織，但交易商協(xié)會(huì)卻無權(quán)調(diào)閱銀行間債市的具體交易數(shù)據(jù)，更不能要求其會(huì)員單位就二級(jí)市場(chǎng)的交易細(xì)節(jié)進(jìn)行解釋，在此情況下要求交易商協(xié)會(huì)承擔(dān)起打擊違規(guī)交易的重責(zé)，實(shí)在有“強(qiáng)人所難”之嫌。

不過可喜的變化在于，在4月24日的內(nèi)部會(huì)議之后，央行已經(jīng)開始要求各家商業(yè)銀行，逐一上報(bào)掛靠在其甲類賬戶名下的丙類戶交易數(shù)據(jù)。這或?qū)⒁馕吨?，未來央行?duì)債市監(jiān)管數(shù)據(jù)的來源獲取方式可能將發(fā)生根本性變革。

在4月24日央行內(nèi)部會(huì)議上的各項(xiàng)通知中，還有一則看似不起眼的備注信息同樣值得認(rèn)真思考。在當(dāng)天的講話中，央行副行長劉士余要求各家商業(yè)銀行在5月10日前，向央行報(bào)送此次內(nèi)部清理的結(jié)果，而他也特別提及，對(duì)與部分商業(yè)銀行下屬的基金、保險(xiǎn)等其他類金融企業(yè)，“凡是涉及債券交易的，都要向人行進(jìn)行報(bào)送”。

這一提醒，也在相當(dāng)程度上，超越了目前“傳統(tǒng)”金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)嚴(yán)格分業(yè)監(jiān)管的基本模式，進(jìn)而對(duì)債市中普遍存在的跨行業(yè)金融機(jī)構(gòu)交易，釋放出一定范圍內(nèi)的跨行業(yè)監(jiān)管信號(hào)。而在此次債市監(jiān)管風(fēng)暴中，審計(jì)署在進(jìn)行債市審計(jì)時(shí)，所展現(xiàn)出的最大優(yōu)勢(shì)，正在于能夠?qū)缧袠I(yè)、跨市場(chǎng)的債券交易業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)全程審計(jì)監(jiān)督。

篇4

第二條 本辦法所稱行政印章是指支行的行名章。行領(lǐng)導(dǎo)的公用名章視同行政印章管理。

第三條 支行行政印章是支行合法性、權(quán)威性的標(biāo)志，直接代表支行的權(quán)力、憑信和責(zé)任，因此必須嚴(yán)格管理、嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 責(zé)任

第四條 支行班子成員按照業(yè)務(wù)分工和權(quán)限負(fù)責(zé)審批行政印章用印事項(xiàng)，支行行長對(duì)行政印章的安全管理和合規(guī)使用負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。支行辦公室是支行行政印章的管理部門，具體負(fù)責(zé)對(duì)行政印章進(jìn)行管理，對(duì)支行行政印章的安全保管和規(guī)范使用負(fù)管理責(zé)任。支行行政印章必須設(shè)專人管理，行政印章專管員是支行行政印章安全保管和合規(guī)使用的直接責(zé)任人。除行政印章專管員外，任何人不得保管、持有和使用行政印章。

第五條 支行行政印章專管員必須忠于職守，堅(jiān)持原則，對(duì)行政印章使用程序的規(guī)范性、完備性負(fù)責(zé)，對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為要堅(jiān)決予以拒絕，并有權(quán)利和責(zé)任及時(shí)向本行領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)行主管部門報(bào)告。

第三章 刻制

第六條 支行行政印章由上級(jí)行辦公室統(tǒng)一制發(fā)。支行行領(lǐng)導(dǎo)的公用名章，須經(jīng)本人書面同意后，由支行辦公室同意刻制。

第七條 支行除保留支行行政印章、辦公室印章及黨團(tuán)組織印章外，內(nèi)設(shè)部門行政印章一律取消，分理處、儲(chǔ)蓄所不得保留行政印章。

第四章 使用和保管

第八條 支行行政印章主要用于處理行內(nèi)部門之間的公務(wù)以及涉及需要全行對(duì)外承擔(dān)責(zé)任的重要公務(wù)事項(xiàng)。即主要用于發(fā)文、各類報(bào)表、對(duì)外聯(lián)系、公務(wù)、合同、協(xié)議等。一般性的對(duì)外聯(lián)系、證明事項(xiàng)則使用支行辦公室行政印章。

第九條 只有在以支行名義處理公務(wù)或承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的情況下，才可以使用支行行政印章。嚴(yán)禁以支行印章代替業(yè)務(wù)專用印章。

第十條 對(duì)外辦理公務(wù)需使用支行行政印章時(shí)，必須經(jīng)過支行行長簽批。行內(nèi)公文用章按照《中國工商銀行公文處理辦法》和《電子公文處理辦法》有關(guān)規(guī)定辦理。

第十一條 支行行政印章的有權(quán)審批人為行長及各分管副行長。用印單位或個(gè)人按用印事項(xiàng)涉及內(nèi)容專屬原則，交有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批后進(jìn)行用印。

第十二條 支行行政印章的簽批使用程序

(一)需要使用支行行政印章時(shí)，用印部門或個(gè)人必須認(rèn)真、詳實(shí)地登記“印章使用登記簿”，說明用印的主要事由、用章次數(shù)，連同要用印的全部材料交分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。分管領(lǐng)導(dǎo)離崗期間，可書面授權(quán)其他領(lǐng)導(dǎo)或用印管理部門負(fù)責(zé)人代行審批權(quán)。審批人要對(duì)用印內(nèi)容的合規(guī)合法性負(fù)責(zé)。

(二)支行行政印章專管員負(fù)責(zé)按照有權(quán)審批人審批意見用印。每次用印必須有兩人同時(shí)在場(chǎng)(印章專管員和用印經(jīng)辦人)，一人用印、一人監(jiān)印。用印前，印章專管員要認(rèn)真檢查用印審批手續(xù)是否完備、有權(quán)審批人意見、實(shí)際用印內(nèi)容是否與批準(zhǔn)用印內(nèi)容一致，用印留存材料是否齊全等內(nèi)容，確認(rèn)無誤后方可用印。用印完畢，印章專管員和用印人要在“印章使用登記簿”上分別簽字。印章專管員對(duì)必要的用印留存材料要及時(shí)進(jìn)行整理，按檔案管理規(guī)定分別立卷、歸檔、保存?！?1

第十三條 行政印章原則上必須在保管印章的辦公室內(nèi)使用，確需在外使用的，印章專管員必須在場(chǎng)，確保不失控。

第十四條 嚴(yán)禁在空白紙張或憑證上預(yù)先加蓋行政印章。

第十五條 與其他單位聯(lián)合發(fā)文套印行政印章，因由兩人(其中一人必須是印章專管員)到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管使用。印章使用完畢，立即歸行保管。

第十六條 本行行政印章必須實(shí)行“雙人雙鎖管理”或“密碼鑰匙分管”，鑰匙(密碼)要分管分用。人離章收、入柜上鎖，雙人開鎖。崗位調(diào)整時(shí)必須及時(shí)辦理正式交接手續(xù)，交接雙方和監(jiān)交人都要在“印章保管使用登記簿”上分別簽字。

第十七條 行領(lǐng)導(dǎo)的公用名章，經(jīng)本人授權(quán)后由專人負(fù)責(zé)保管并使用。

第十八條 行政印章使用登記簿按年裝訂，交由本行檔案部門長期保存。

第五章 檢查與監(jiān)督

第十九條 支行要將行政印章的管理和使用情況納入稽核檢查和業(yè)務(wù)檢查范圍，稽核、監(jiān)察、辦公室等部門要定期或不定期對(duì)用印事項(xiàng)的合法合規(guī)性、有權(quán)審批人及印章管理人員的履職情況及印章管理制度落實(shí)情況進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要限期糾正，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，杜絕案件事故。

第六章 附則

第二十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

篇5

（一）嚴(yán)格執(zhí)行檢查前立項(xiàng)制度。

我行根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查項(xiàng)目年度計(jì)劃安排，就每個(gè)被查單位分別填寫了《現(xiàn)場(chǎng)檢查立項(xiàng)審批表》，并報(bào)本部門負(fù)責(zé)人和分管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（二）成立檢查小組。

立項(xiàng)批準(zhǔn)后，我行跟據(jù)檢查任務(wù)和檢查對(duì)象等情況迅速成立了檢查組，確定了檢查組長、主查人和其他人員，并明確了職責(zé)，按照分工具體實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。

我行成立了以主任為組長、副主任為副組長，各職能股室、分社負(fù)責(zé)人為成員的反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，完善了反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組下轄反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、反洗錢調(diào)查聯(lián)絡(luò)小組、現(xiàn)金支付交易監(jiān)測(cè)小組、轉(zhuǎn)帳支付交易監(jiān)測(cè)小組等指定內(nèi)設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，確保反洗錢工作的順利開展。

（三）結(jié)合實(shí)際，制定《現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)施方案》。

我行根據(jù)檢查目的和對(duì)相關(guān)資料的分析研究制定了《現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)施方案》，明確了檢查目的、對(duì)象和內(nèi)容，檢查期限，檢查實(shí)施步驟和時(shí)間安排，檢查組組成和人員分工，檢查要求，檢查依據(jù)等，并由檢查組組長審核后報(bào)分管行長審定，審定后的《現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)施方案》印發(fā)給檢查組成員執(zhí)行。

我行又先后起草、印發(fā)了《反洗錢規(guī)定》、《我行反洗錢工作崗位職責(zé)》，對(duì)反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其內(nèi)設(shè)辦事機(jī)構(gòu)、各具體崗位的職能、職責(zé)做明確分工，不定期組織檢查，確保反洗錢工作的深入開展。

（四）制作和下發(fā)《現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書》。

我行嚴(yán)格遵循檢查工作程序，根據(jù)檢查內(nèi)容，制作并于進(jìn)場(chǎng)5天前向各被查單位下發(fā)了《現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書》，告知被查單位需提供的有關(guān)數(shù)據(jù)、資料的內(nèi)容、范圍等事項(xiàng)，以便做好相應(yīng)的準(zhǔn)備。

（五）結(jié)合檢查實(shí)際，進(jìn)行反洗錢檢查專項(xiàng)培訓(xùn)。

我行在檢查進(jìn)場(chǎng)前，組織檢查成員進(jìn)行了專項(xiàng)培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)施方案》、一個(gè)《規(guī)定》和兩個(gè)《辦法》以及反洗錢檢查涉及的法規(guī)制度，并要求不能走過場(chǎng)，同時(shí)還要嚴(yán)格執(zhí)行檢查程序，做到依法履職，為開展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作做好充分的準(zhǔn)備。

二、現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)施情況

（一）我行按照《現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書》確定的時(shí)間進(jìn)駐被查單位，并向被查單位出示《中國人民銀行執(zhí)法證》和《現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書》。與被檢查單位進(jìn)行了進(jìn)場(chǎng)會(huì)談，有檢查組組長宣讀《現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書》說明檢查的目的、內(nèi)容、時(shí)間安排以及對(duì)被查單位配合檢查工作要求，專人負(fù)責(zé)編制了《現(xiàn)場(chǎng)檢查進(jìn)駐會(huì)議紀(jì)要》，并有檢查組組長和被查單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

（二）在檢查中，我行根據(jù)各檢查項(xiàng)目的不同采取抽樣、核對(duì)、實(shí)地觀察、詢問調(diào)查等具體方法進(jìn)行了檢查。在調(diào)閱被查單位會(huì)計(jì)憑證等資料時(shí)，采取了一次調(diào)閱、集中管理的辦法，按要求填制了《現(xiàn)場(chǎng)檢查資料調(diào)閱清單》，并有檢查組組長和被查單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后由檢查組和被查單位分別保存。一是各網(wǎng)點(diǎn)基本能夠建立客戶身份登記制度，按照“了解客戶”制度原則，在客戶辦理開戶時(shí)，嚴(yán)格審查客戶提供的材料、證明文件和資料的真實(shí)性、完整性和有效性；二是能根據(jù)審慎性原則認(rèn)真開展了解客戶活動(dòng)，對(duì)重要客戶的經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營特點(diǎn)及資金流向進(jìn)行分析，對(duì)其賬戶的現(xiàn)金交易以及賬戶交易及時(shí)進(jìn)行監(jiān)控。三是能夠按規(guī)定期限保存客戶賬戶資料和交易記錄，建立存款人信息數(shù)據(jù)檔案，保存銀行結(jié)算賬戶存款人的信息資料等，客戶盡職調(diào)查制度得到落實(shí)，暫未發(fā)現(xiàn)有匿名、假名、證件不符合要求、數(shù)留存資料不完整的帳戶。

（三）編制《現(xiàn)場(chǎng)檢查工作底稿》。現(xiàn)場(chǎng)檢查過程中，我行對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題并經(jīng)核實(shí)的事實(shí)進(jìn)行了詳實(shí)的紀(jì)錄，及時(shí)編制了統(tǒng)一格式的《現(xiàn)場(chǎng)檢查工作底稿》，并由檢查組長對(duì)工作底稿進(jìn)行了嚴(yán)格的復(fù)核?，F(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束，離開被查單位前，退還了全部借閱材料，并與被查單位進(jìn)行了離場(chǎng)會(huì)談，檢查組組長通報(bào)了檢查的有關(guān)情況。

三、現(xiàn)場(chǎng)檢查處理情況

（一）制作《現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)認(rèn)定書》。我行嚴(yán)格按照現(xiàn)場(chǎng)檢查處理程序，在檢查離場(chǎng)次日起15個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)《現(xiàn)場(chǎng)檢查工作底稿》進(jìn)行了分類整理，擬寫了現(xiàn)場(chǎng)檢查總結(jié)，對(duì)有關(guān)檢查內(nèi)容進(jìn)行了復(fù)核、分析，形成檢查結(jié)論與建議，制作并向被查單位下發(fā)了《現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)認(rèn)定書》。

（二）及時(shí)上報(bào)《現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》。在《現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)確認(rèn)書》基礎(chǔ)上，充分吸收被查單位反饋的合理意見，撰寫了《現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》，由檢查組組長審核，報(bào)分管副行長審閱，并按時(shí)報(bào)送至了上級(jí)行。

（三）制作《現(xiàn)場(chǎng)檢查意見書》。

根據(jù)《現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)認(rèn)定書》以及其他證據(jù)材料能夠認(rèn)定被查單位執(zhí)行有關(guān)洗錢規(guī)定的行為符合相關(guān)規(guī)定的，及時(shí)制作了《現(xiàn)場(chǎng)檢查意見書》，并經(jīng)主管行長批準(zhǔn)，并加蓋本行行政公章后，送達(dá)被查單位。

篇6

一、問題的提出

中央銀行治理是指所有者對(duì)經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制，即通過一種制度安排來合理配置所有者與經(jīng)營者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。而中央銀行內(nèi)部審計(jì)則是指審計(jì)部門和審計(jì)人員，依據(jù)國家法律、法規(guī)及規(guī)章制度，以加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、管理和處置的管理活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種行為。中央銀行治理與內(nèi)部審計(jì)二者相輔相成，相互促進(jìn)。完善的中央銀行治理應(yīng)保持良好的內(nèi)部控制制度、不斷檢查內(nèi)部控制的有效性、保持強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)。中央銀行治理實(shí)行的內(nèi)部審計(jì)制度，其目標(biāo)就是為了在加強(qiáng)管理、提高效益、建立良好的秩序方面發(fā)揮作用。內(nèi)部審計(jì)對(duì)于促進(jìn)基層央行有效履職發(fā)揮了其他監(jiān)督方式不可替代的作用，在基層央行治理結(jié)構(gòu)中有著重要和特殊的地位，是基層央行治理結(jié)構(gòu)不可分割的一部分。隨著中央銀行履行職能要求的不斷提高，對(duì)于充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在基層央行治理結(jié)構(gòu)中的職能作用，促進(jìn)基層央行有效履職提出了更高的要求，因此，正確認(rèn)識(shí)基層央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，全面分析內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題，積極研究充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用的相關(guān)措施顯得尤為必要。遵循上述思路，本文從分析基層央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，在剖析內(nèi)部審計(jì)在基層央行治理結(jié)構(gòu)中面臨的問題的基礎(chǔ)上，依據(jù)國際審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合實(shí)際，提出了進(jìn)一步發(fā)揮基層央行內(nèi)部審計(jì)作用的對(duì)策與建議。

二、基層央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

自人民銀行成立以來，基層央行內(nèi)部審計(jì)在體制、機(jī)制和作用等方面發(fā)生了較大的變化。近年來，基層央行內(nèi)部審計(jì)職能定位得到明晰，規(guī)章制度逐步健全，職能作用日益明顯，已成為基層央行治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分。

1.設(shè)立了獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，職能定位明確清晰。1998年，以內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立為標(biāo)志，人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體制發(fā)生了重大變化，形成了行政監(jiān)察、黨紀(jì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督齊抓共管的工作格局。人民銀行內(nèi)部審計(jì)直接接受行長的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不受其他部門和個(gè)人干預(yù)，具有獨(dú)立性、客觀性和公正性。2005年總行項(xiàng)俊波副行長在人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)：“內(nèi)部審計(jì)工作具有三個(gè)突出特點(diǎn)：職責(zé)范圍比較全面、系統(tǒng)性比較強(qiáng)、具有履行職責(zé)所必須的獨(dú)立性?！苯陙淼膶?shí)踐表明，較高的獨(dú)立性和明確的職能定位對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門依法開展內(nèi)部審計(jì)起到了至關(guān)重要的作用，內(nèi)部審計(jì)已成為基層央行實(shí)行自我約束、促進(jìn)有效履職的重要手段。

2.建立了健全的制度，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)范。隨著內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的不斷深化，內(nèi)部審計(jì)制度也在逐年完善和健全，基層央行以總行制定的《中國人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《中國人民銀行內(nèi)部審計(jì)操作程序》、《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》、《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》等制度辦法為依據(jù)，結(jié)合實(shí)際建立了一系列的實(shí)施細(xì)則及辦法等，逐步形成了一套較為完整的內(nèi)部審計(jì)工作制度體系，為內(nèi)部審計(jì)部門履行監(jiān)督和服務(wù)職責(zé)奠定了必要的制度基礎(chǔ)，有效促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范、有序開展。

3.實(shí)施了全面的審計(jì)，職能作用發(fā)揮較好?；鶎友胄袃?nèi)部審計(jì)的廣度和深度得到了不斷拓展，工作思路從最初的“由易到難，逐步提高”到目前的“一個(gè)確立、二個(gè)探索、三個(gè)深化、四個(gè)改進(jìn)”，審計(jì)項(xiàng)目從財(cái)務(wù)、資金的合規(guī)審計(jì)，到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、履職績效審計(jì)，審計(jì)重點(diǎn)從查錯(cuò)糾弊向風(fēng)險(xiǎn)防范、工作績效轉(zhuǎn)變，較好發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的職能作用。

三、內(nèi)部審計(jì)在基層央行治理結(jié)構(gòu)中面臨的問題

內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)營管理的重要組成部分，在基層央行治理中發(fā)揮了重要的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和增值服務(wù)作用，但相對(duì)于國際準(zhǔn)則來說，基層央行內(nèi)部審計(jì)在職能定位、客觀性、審計(jì)手段和方式等方面尚存在一定差距。

1.職能定位有待提高。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）將內(nèi)部審計(jì)的職能界定為確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)，咨詢服務(wù)獨(dú)立于確認(rèn)服務(wù)之外，咨詢服務(wù)與確認(rèn)服務(wù)并行。我國的內(nèi)部審計(jì)制度是根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革需要，為強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督體系，建立和健全企事業(yè)單位自我約束機(jī)制，用行政手段自上而下建立的。目前，基層央行內(nèi)部審計(jì)的主要職能也仍然是監(jiān)督職能，內(nèi)部審計(jì)部門和人員更多注重查錯(cuò)補(bǔ)漏的合規(guī)性審計(jì)，很少融入被審計(jì)部門的經(jīng)營管理中，以積極的方式提出問題、分析問題和解決問題，發(fā)揮咨詢職能。

2.理念策略滯后被動(dòng)。近年來，一些基層央行盡管探索推行了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績效審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等新的內(nèi)部審計(jì)模式和方法，但仍然按照合規(guī)性審計(jì)的方式實(shí)施，缺乏與被審計(jì)單位必要的溝通交流，只注重展示所發(fā)現(xiàn)的問題，而不重視提出務(wù)實(shí)的建設(shè)性意見，出現(xiàn)了被審計(jì)單位“怕審計(jì)、煩審計(jì)、躲審計(jì)”的現(xiàn)象，影響內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展。

3.手段方式相對(duì)落后。目前，會(huì)計(jì)、國庫、外匯管理、金融市場(chǎng)等重要業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理，而內(nèi)審工作仍停留在傳統(tǒng)手工查帳的基礎(chǔ)上，計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用大多表現(xiàn)為利用電腦編制審計(jì)文檔和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等，較少利用輔助審計(jì)軟件開展審計(jì)工作，審計(jì)手段和技術(shù)明顯滯后于相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展，在一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

4.客觀性有待增強(qiáng)。目前，受同事人情、自身利益及領(lǐng)導(dǎo)壓力等因素影響，基層央行內(nèi)部審計(jì)客觀性削弱，審計(jì)項(xiàng)目及報(bào)告質(zhì)量不高。有的審計(jì)人員抹不開情面，放棄原本正確的意見和結(jié)論，使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分敏感性問題得不到客觀揭示或報(bào)告。有的審計(jì)人員為了職務(wù)升遷，想爭取好的人緣，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些較敏感問題存有猶豫，最終可能根據(jù)部門或個(gè)人利益取向作出取舍。有的審計(jì)人員為了本單位利益或迎合有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，不如實(shí)上報(bào)重大問題。

5.隊(duì)伍素質(zhì)有待提升。目前，基層央行內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、創(chuàng)新意識(shí)不夠、特別缺乏外匯、計(jì)算機(jī)等多學(xué)科知識(shí)的復(fù)合型人才，致使內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)不高，影響了內(nèi)部審計(jì)職能作用的充分發(fā)揮。如在相關(guān)部門修訂有關(guān)規(guī)章制度征求意見時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門往往因缺乏相關(guān)業(yè)務(wù)或管理領(lǐng)域方面的專業(yè)人才而無法有效發(fā)揮咨詢服務(wù)作用；對(duì)于科技部門一些應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)，內(nèi)部審計(jì)部門也往往因缺乏專業(yè)人才而無法及時(shí)介入開發(fā)過程提供咨詢服務(wù)等。

四、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在基層央行治理結(jié)構(gòu)中的作用

國家審計(jì)署審計(jì)長劉家義指出：現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)從本質(zhì)上講是部門單位、企事業(yè)組織的“免疫系統(tǒng)”，根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。針對(duì)上述問題，基層央行內(nèi)部審計(jì)要借鑒國內(nèi)先進(jìn)做法，堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的原則，積極推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在治理結(jié)構(gòu)中的作用。

1.重新明晰職能定位，有效發(fā)揮職能作用?；鶎友胄袃?nèi)部審計(jì)的根本目的是樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，更好地發(fā)揮基層央行職能作用。風(fēng)險(xiǎn)防范是基層央行內(nèi)部審計(jì)的重中之重，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)圍繞風(fēng)險(xiǎn)防范這個(gè)重點(diǎn)，逐步從合規(guī)性檢查向風(fēng)險(xiǎn)性、有效性評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變，要分析評(píng)價(jià)現(xiàn)行管理和控制手段能否保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，查找控制盲點(diǎn)和缺陷；要實(shí)行內(nèi)部審計(jì)關(guān)口前移，逐步從事后監(jiān)督向事中控制和事前防范過渡，由對(duì)結(jié)果的監(jiān)督轉(zhuǎn)向?qū)^程的監(jiān)督，變事后檢查為事前預(yù)防，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)成果向管理成果轉(zhuǎn)化，幫助改善內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，從制度上、機(jī)制上解決存在的問題，促進(jìn)基層央行依法、有效履行職能。

2.建立科學(xué)的組織體系，增強(qiáng)獨(dú)立性和客觀性。建立科學(xué)的組織體系，保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，是增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)效果的重要前提。要建立統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)組織體系。可在基層央行試行內(nèi)部審計(jì)派駐制，派出機(jī)構(gòu)實(shí)行逐級(jí)派駐、下派一級(jí)，下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)；建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控機(jī)制。要求審計(jì)人員不參與相關(guān)業(yè)務(wù)的直接控制、內(nèi)部控制程序和制度體系的設(shè)計(jì)，不參與業(yè)務(wù)工作或承擔(dān)運(yùn)營職責(zé)。如果內(nèi)部審計(jì)人員被要求參與運(yùn)營或者業(yè)務(wù)運(yùn)行控制活動(dòng)等可能影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的工作，對(duì)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，相應(yīng)審計(jì)人員應(yīng)該回避。

3.加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高人員綜合素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)綜合性的工作，要求內(nèi)部審計(jì)人員不僅要熟悉相關(guān)法律法規(guī)和政策，了解基層央行的業(yè)務(wù)及其工作制度、操作規(guī)程，而且要掌握計(jì)算機(jī)操作和運(yùn)用等相關(guān)業(yè)務(wù)技能。因此，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才是當(dāng)前的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。培訓(xùn)內(nèi)容上，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)；培訓(xùn)形式上，可采取以查代訓(xùn)、專項(xiàng)培訓(xùn)及遠(yuǎn)程教育等方式。通過培訓(xùn)，促使內(nèi)部審計(jì)人員更新知識(shí)，提高發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力，培養(yǎng)一支精干高效、各有專長的內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍。

4.創(chuàng)新審計(jì)手段方法，提高審計(jì)工作效率。落后的審計(jì)檢查手段不僅限制了內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提高，而且導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)效率低、風(fēng)險(xiǎn)大等問題。要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)手段和方法，改變過去單純查賬的做法，綜合運(yùn)用看、問、座談、調(diào)查、函證、分析、推理、判斷等多種審計(jì)手段和方法；要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，打消被審計(jì)對(duì)象的對(duì)立心理，使其積極配合審計(jì)工作；要充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，發(fā)揮科學(xué)技術(shù)在審計(jì)工作中的作用，提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效率。

5.加強(qiáng)審計(jì)活動(dòng)管理，提升審計(jì)工作質(zhì)量。改變自上而下直接安排審計(jì)項(xiàng)目的做法，把內(nèi)部審計(jì)主動(dòng)權(quán)交給基層央行黨委（黨組）和行長，使內(nèi)部審計(jì)真正成為本行領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施管理的重要措施和有效手段，基層央行要根據(jù)本行內(nèi)控管理需要和審計(jì)資源配備情況，對(duì)有必要審計(jì)的領(lǐng)域或部門開展審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范各種風(fēng)險(xiǎn)隱患或問題。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重視審計(jì)計(jì)劃的制定工作，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析方法，確定各項(xiàng)管理和業(yè)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)程度，按風(fēng)險(xiǎn)高低制定特定審計(jì)周期內(nèi)的審計(jì)計(jì)劃，明確對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)頻率，既要保證對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的有效管理和控制，又要避免出現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目安排過多，內(nèi)部審計(jì)人員疲于應(yīng)付而降低審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的現(xiàn)象，確保有限的審計(jì)資源得到恰當(dāng)?shù)膽?yīng)用。

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郵政儲(chǔ)蓄銀行成立之前，各市郵政局設(shè)立儲(chǔ)匯局，專門管理郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)，未設(shè)立專門的審計(jì)部門，設(shè)有稽查室，由儲(chǔ)匯局管理。郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，按照總行制訂的市分行機(jī)構(gòu)編制計(jì)劃要求，各市分行設(shè)置審計(jì)部。審計(jì)部是主管對(duì)市分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià)，及對(duì)郵政郵政儲(chǔ)蓄銀行業(yè)務(wù)實(shí)施檢查的職能部門。主要負(fù)責(zé)對(duì)市轄機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)，對(duì)機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)檢查工作，實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。審計(jì)部設(shè)總經(jīng)理1人，審計(jì)員1人，另外按照網(wǎng)點(diǎn)多少，配備一定數(shù)量的稽查人員。按照遼寧的情況，審計(jì)部審計(jì)人員、稽查人員實(shí)行市行集中管理體制，縣支行不設(shè)審計(jì)部門和人員。審計(jì)部配備了專用車輛和筆記本電腦，增強(qiáng)了審計(jì)、稽查工作的時(shí)效性、機(jī)動(dòng)性和有效性。審計(jì)部由市分行行長或副行長分管，在管理關(guān)系上，市分行審計(jì)部對(duì)應(yīng)省分行審計(jì)部。

二、存在問題

1、內(nèi)部審計(jì)難以保持相對(duì)獨(dú)立性，一定程度上影響了審計(jì)效果

相對(duì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)所遵循的一條基本原則。從國外銀行的經(jīng)驗(yàn)來看，內(nèi)部審計(jì)部門往往是直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，而不是行政管理者，內(nèi)部審計(jì)部門可以在沒有管理層的干涉下執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，可以自由地報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)，不會(huì)受管理層的干涉。而從我行的實(shí)際情況看，審計(jì)部門均在各市行領(lǐng)導(dǎo)之下，使得審計(jì)部門難以保持相對(duì)的獨(dú)立性，一定程度上影響了審計(jì)效果。

2、審計(jì)隊(duì)伍人員相對(duì)較新，多數(shù)沒有審計(jì)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)能力較低

內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣的工作，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要通曉相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，還要懂得財(cái)會(huì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)和法律知識(shí)，還必須掌握電腦知識(shí)，并具有較強(qiáng)的綜合分析能力及文字表達(dá)能力。而郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，內(nèi)審部門剛剛組建起來，而且是和稽查部門合并設(shè)立，原來又沒有專門的郵政儲(chǔ)蓄內(nèi)審部門，審計(jì)人員多為稽查人員、儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)或其他人員擔(dān)任，難以一下子掌握內(nèi)審人員所必須的各項(xiàng)專業(yè)技能，難以適應(yīng)新形勢(shì)下郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的需要。從郵儲(chǔ)銀行的實(shí)際情況看，由于組建部門的需要，原有稽查人員流失較為嚴(yán)重，部分相對(duì)優(yōu)秀的稽查員被提拔到更重要的崗位，一定程度上降低了稽查工作的質(zhì)量。

3、銀行從業(yè)人員內(nèi)控思想較為淡泊，使得審計(jì)工作難度加大，效果銳減

郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，壘行法律合規(guī)意識(shí)還很欠缺，合規(guī)文化建設(shè)還處于初級(jí)階段。表現(xiàn)在全體員工合規(guī)經(jīng)營意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)相關(guān)法律法規(guī)缺乏了解，在日常管理和開展新業(yè)務(wù)時(shí)沒有充分重視業(yè)務(wù)的合規(guī)性。部分人員認(rèn)為儲(chǔ)匯資金安壘是審計(jì)人員和稽查人員的事，各營業(yè)崗位、業(yè)務(wù)管理崗位、會(huì)計(jì)崗位內(nèi)控意識(shí)淡泊，對(duì)審計(jì)部門提出的問題不能切實(shí)整改，一定程度上影響了審計(jì)效果。

4、郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)分散，地理分布較廣，加大了審計(jì)工作難度和審計(jì)成本

郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)多面廣，廣泛分布在城鄉(xiāng)各地，這是郵政儲(chǔ)蓄的優(yōu)勢(shì)所在。這一特點(diǎn)從審計(jì)角度看，也正是審計(jì)工作的難度所在。雖然配備了稽查專用車輛，但有時(shí)鞭長莫及，審計(jì)和稽查的成本較大，給郵儲(chǔ)銀行帶來較為沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

5、審計(jì)部門管理體制與網(wǎng)點(diǎn)管理體制的矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計(jì)的難度

郵儲(chǔ)銀行成立后，審計(jì)部門由銀行管理。從網(wǎng)點(diǎn)管理體制上看，一類網(wǎng)點(diǎn)歸銀行管理，占網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)的10％左右，比例較低；二類網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)點(diǎn)歸郵政局管理。而壘部網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)審計(jì)(稽查檢查)工作由郵儲(chǔ)銀行審計(jì)部門負(fù)責(zé)。審計(jì)和被審計(jì)部門不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計(jì)的難度。

6、銀行從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計(jì)工作難度加大

郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，人員以原郵政局儲(chǔ)匯部門人員和部分郵政人員為主。從整體情況看，人員專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，與銀行業(yè)的發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計(jì)工作難度加大。

7、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人員配置需要與現(xiàn)實(shí)人員配備矛盾尤為突出，分級(jí)授權(quán)制度難以執(zhí)行，潛藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患

銀行業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，大部分業(yè)務(wù)需要執(zhí)行分級(jí)授權(quán)制度，各級(jí)人員之間認(rèn)真履職，相互制約，才能保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。而我行目前的實(shí)際情況是，考慮到人員成本較大等原因，多數(shù)崗位難以按照業(yè)務(wù)要求配足人員，只能采取兼職的辦法解決業(yè)務(wù)操作的問題，授權(quán)制度難以真正落實(shí)，無疑會(huì)給儲(chǔ)匯資金帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、加強(qiáng)郵儲(chǔ)銀行市分行審計(jì)工作的對(duì)策

1、進(jìn)行人力資源整合，加強(qiáng)審計(jì)力量

根據(jù)郵儲(chǔ)銀行審計(jì)部門審計(jì)人員和稽查人員構(gòu)成的實(shí)際情況，結(jié)合實(shí)際需要，通過優(yōu)勝劣汰的方式，將稽查人員適當(dāng)壓縮編制，將原有稽查人員過渡成審計(jì)人員，實(shí)現(xiàn)人力資源的整合，充實(shí)審計(jì)力量，將稽查檢查與業(yè)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營責(zé)任審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目充分結(jié)合起來，納入到日常審計(jì)工作中來。

2、優(yōu)化審計(jì)管理體制，實(shí)行壘省審計(jì)人員統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員的相對(duì)獨(dú)立

省分行審計(jì)部門對(duì)各市分行的審計(jì)人員實(shí)行統(tǒng)一管理，采取派駐制，各市審計(jì)人員人事關(guān)系、工資關(guān)系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計(jì)人員配備，實(shí)行下審一級(jí)，增強(qiáng)審計(jì)力度。對(duì)于市行審計(jì)來講，審計(jì)部門相對(duì)獨(dú)立，直接向省分行報(bào)告情況，不受來自市分行的干涉，可以全面地反映審計(jì)結(jié)果和判斷。

3、加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)和水平

我行審計(jì)隊(duì)伍剛剛組建，多數(shù)人員以前沒有從事過審計(jì)工作，因此加強(qiáng)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，是提高我行內(nèi)部審計(jì)工作的水平、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的關(guān)鍵所在。為了提高審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性，應(yīng)逐步加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)工作，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員審計(jì)、會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)知識(shí)的培訓(xùn)，全面提高審計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)不斷發(fā)展的銀行內(nèi)部審計(jì)工作的需要。只有銀行審計(jì)隊(duì)伍和人員的專業(yè)素質(zhì)和水平提高了，內(nèi)部審計(jì)水平才能提高。

4、建立審計(jì)人員準(zhǔn)人、準(zhǔn)出制度，保持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定

一是要嚴(yán)把審計(jì)人員進(jìn)入關(guān)，建立準(zhǔn)人制度。在配備審計(jì)人員時(shí)，要設(shè)置必要的準(zhǔn)入條件，優(yōu)先安排業(yè)務(wù)素質(zhì)高、精通會(huì)計(jì)知識(shí)、政策水平高、具有一定計(jì)算機(jī)水平的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。隨著內(nèi)部審計(jì)在銀行公司治理結(jié)構(gòu)中的地位日益重要，審計(jì)人員必須是復(fù)合型人才，必須具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和能力，才能勝任內(nèi)部審計(jì)工作。二是要嚴(yán)把調(diào)離關(guān)，建立準(zhǔn)出制度。要培養(yǎng)一名合格的審計(jì)人員，需要較長時(shí)間，因此維持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重中之重，因此有必要建立準(zhǔn)出制度。如果由于工作需要，審計(jì)人員調(diào)離，要經(jīng)過省分行相關(guān)部門批準(zhǔn)，方可調(diào)離，最大限度地維持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定性。

5、建立獎(jiǎng)懲責(zé)任制和激勵(lì)約束機(jī)制，提高審計(jì)人員的工作自覺性和積極性

強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理與控制，建立健全審計(jì)責(zé)任制，以便促進(jìn)其增強(qiáng)紀(jì)律觀念，遵守職業(yè)道德，不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。同時(shí)，要建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和健康的內(nèi)部審計(jì)和控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識(shí)，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境。

6、要加強(qiáng)審計(jì)的電子化，改進(jìn)和創(chuàng)新審計(jì)方法

一是審計(jì)人員要充分利用電子信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法的改進(jìn)和創(chuàng)新，不斷提高審計(jì)效率。審計(jì)人員對(duì)電子稽查系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、信管系統(tǒng)、經(jīng)營管理系統(tǒng)以及會(huì)計(jì)系統(tǒng)反映的各種信息，運(yùn)用計(jì)算機(jī)手段進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理，科學(xué)地進(jìn)行分析和判斷，得出客觀的結(jié)論，用于指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，從而提高審計(jì)工作的實(shí)效性。二是要根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)分布較廣的實(shí)際情況，保證審計(jì)部門的專用車輛，增強(qiáng)審計(jì)工作的突擊性和時(shí)效性，切實(shí)開展審計(jì)工作。

7、加強(qiáng)合規(guī)性監(jiān)督，建設(shè)合規(guī)性文化

根據(jù)郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，全行合規(guī)意識(shí)比較欠缺的實(shí)際情況，各業(yè)務(wù)部門和支行應(yīng)定期對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)性文化教育，通過培訓(xùn)、宣傳等各種形式提高員工的合規(guī)意識(shí)，通過各種途徑培養(yǎng)全體員工正確的合規(guī)管理理念，把合規(guī)理念貫徹到壘體員工和所有業(yè)務(wù)中去，逐步樹立全員內(nèi)控思想，營造全員內(nèi)控的文化氛圍，促進(jìn)各崗位員工認(rèn)真履職，自覺遵守規(guī)章制度和操作規(guī)程，充分發(fā)揮員工在防范操作風(fēng)險(xiǎn)中的主導(dǎo)作用。同時(shí)，要按照業(yè)務(wù)健康發(fā)展的需要，合理配備人員，切實(shí)實(shí)現(xiàn)分級(jí)授權(quán)管理，減低風(fēng)險(xiǎn)隱患。合規(guī)文化建設(shè)好了，審計(jì)難度自然就降低了，從而提高審計(jì)效果。新晨

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而這個(gè)舶來品，短短數(shù)年之間在中國大行其道，把傳統(tǒng)的銀行信貸關(guān)系演變?yōu)殡[藏在證券化中的信貸關(guān)系，并且借助著復(fù)雜的商業(yè)利益和監(jiān)管權(quán)力上的糾葛不斷發(fā)展。面對(duì)過去的慘痛教訓(xùn)，我們不禁要問：中國的影子銀行規(guī)模到底有多大？風(fēng)險(xiǎn)到底有多大？目前的我們能夠在多大范圍內(nèi)控制這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)定時(shí)炸彈？

二、影子銀行的特性

（一）缺乏監(jiān)管。影子銀行相當(dāng)大一部分業(yè)務(wù)被稱“銀行的影子”，它們靈活、充滿創(chuàng)新意識(shí).隨著金融業(yè)的快速發(fā)展，銀行、保險(xiǎn)、證券機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)彼此融合，行業(yè)間的界線越來越模糊，雖然我國的金融業(yè)有著明確的監(jiān)管職責(zé)劃分，但對(duì)于游離于監(jiān)管之外的融資機(jī)構(gòu)尚未制定整體性的監(jiān)管政策框架，從而導(dǎo)致缺乏相應(yīng)的履職手段和監(jiān)管權(quán)限。而“影子銀行”所創(chuàng)造的金融工具，幾乎完全破除了金融系統(tǒng)結(jié)構(gòu)與市場(chǎng)之間的邊界，這種格局讓已習(xí)慣于各司其職的監(jiān)管體制變得無所適從，影子銀行和它所創(chuàng)造出的金融工具一起，在中國形成了一個(gè)地下金融暗河。

（二）參與者多元。影子銀行的構(gòu)成主體是非常多元化的，我們可以將非銀行性質(zhì)的所有融資機(jī)構(gòu)都算進(jìn)來，因?yàn)樗麄兯鶑氖碌臉I(yè)務(wù)基本上都是一致的，因此在中國，越來越多的資金瘋狂地向其他平臺(tái)運(yùn)動(dòng)――股市、債市、信托公司、保險(xiǎn)公司、基金、小額貸款公司、擔(dān)保公司，甚至是個(gè)人。

（三）巨大存量。2013年上半年，社會(huì)融資規(guī)模為10.15萬億元，比上年同期多2.38萬億元，其中人民幣貸款增加5.08萬億元，同比增長2217億元。換言之，有將近50%的新增貸款來自影子銀行。人們?cè)噲D摸清楚中國的影子銀行到底有多大的規(guī)模，但由于參與者多元，目前中國的影子銀行的整體資產(chǎn)規(guī)模只能靠猜，有銀行人士及證券公司以自己的口徑測(cè)算，數(shù)值落在10萬億到33萬億的區(qū)間。資深銀行研究人士稱：“單個(gè)市場(chǎng)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人很難摸清真實(shí)規(guī)模，不過保守估計(jì)在10萬億左右，這兩三年尤其跟著翻跟頭增長?！倍苣壳敖y(tǒng)計(jì)范圍所限，央行副行長潘功勝表示：“貨幣當(dāng)局已經(jīng)無法全面評(píng)估金融體系整體風(fēng)險(xiǎn)和貨幣政策調(diào)控效果。”

三、影子銀行的產(chǎn)生原因

（一）貸款限額。在探究影子銀行產(chǎn)生的原因時(shí)，很大一部分是由于我國政府的政策所引發(fā)。由于我國的貸款額度的限制，使得很多的企業(yè)貸款成為一種難題，更別說無力提供大額擔(dān)保的中小企業(yè)。所以，為了獲得資金，這些企業(yè)通常會(huì)選擇尋求利率高但是資金充足的非銀行機(jī)構(gòu)和個(gè)人來貸款，這就使得影子銀行有了存在和發(fā)展的可能。

（二）融資需求。金融危機(jī)以后，我國政府推出了4萬億元經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃推，托起了整個(gè)行業(yè)的融資需求，然而監(jiān)管部門對(duì)銀行的信貸控制卻也隨之而來。在原有的信貸技術(shù)下市場(chǎng)的融資需求無法得到滿足，因此從銀行業(yè)到非銀行機(jī)構(gòu)都在通過各種創(chuàng)新手段來滿足融資需求，這就使得影子銀行有了進(jìn)一步的需求空間。

（三）存款利率。由于我國當(dāng)前金融體制下利率的市場(chǎng)化程度不高，存款利率處于低位，隨著金融危機(jī)引發(fā)的通貨膨脹率的上升，將資金存入銀行的收益越來越低，導(dǎo)致越來越多的人不愿意把閑散資金存到銀行里，而是購買理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品，乃至參與民間借貸以獲得更高的利潤率，而這些閑散資金則通過影子銀行逐漸流入實(shí)體經(jīng)濟(jì)或金融業(yè)中。

四、影子銀行的主要運(yùn)作方式

（一）銀信合作。中銀國際證券研究所一份報(bào)告稱：目前“影子銀行”有三種最主要存在形式――銀行理財(cái)產(chǎn)品、非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款產(chǎn)品和民間借貸，而銀信合作正是這三種中最重要最活躍的一種。其運(yùn)作方式簡單來說就是銀行同信托公司進(jìn)行合作，創(chuàng)設(shè)層出不窮的理財(cái)產(chǎn)品來集資，再將這些錢通過信托機(jī)構(gòu)放貸給一般企業(yè)。我國的銀行為什么要這么做？究其原因主要還是為了規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)銀行一直扛著十幾條監(jiān)管紅線，其中資本充足率、存貸比、信貸額度等規(guī)定最有殺傷力。而銀行理財(cái)產(chǎn)品是不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的，不僅對(duì)以上3個(gè)指標(biāo)均沒有負(fù)面影響，反而能通過信托、委托貸款等方式，變成不受信貸額度控制的貸款，從而獲得更多的資金來源。大量理財(cái)產(chǎn)品通過購買信托計(jì)劃，流向房地產(chǎn)等個(gè)別高利潤行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)集中，銀信合作是最大的“影子銀行”，也是最大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）P2P。盡管銀行理財(cái)產(chǎn)品被推到風(fēng)口浪尖，但有一部分人認(rèn)為“影子銀行”最大的風(fēng)險(xiǎn)地帶不在于此，而是P2P（peer to peer），也被稱作人人貸，指的是個(gè)體對(duì)個(gè)體進(jìn)行的一種直接放貸行為。我國雖然不允許個(gè)人放貸，但這種行為可以打擦邊球，因?yàn)樽罡呷嗣穹ㄔ撼雠_(tái)的司法解釋中是不禁止親朋好友同事之間的拆借的。而且P2P沒有門檻，只要是注冊(cè)登記的企業(yè)法人就能作業(yè)，完全無部門監(jiān)管，不少公司就吸收客戶存款，發(fā)放貸款，建造類似于銀行的資金池。而且有的已經(jīng)資產(chǎn)證券化。例如某投資顧問公司在未告知客戶的情況下，將其債權(quán)收益打包，轉(zhuǎn)化為投資理財(cái)計(jì)劃，賣給公司的其他客戶，也賣給其他P2P公司，并且形成批量業(yè)務(wù)，該公司再拿著融資來的錢去投資。

雖然P2P開發(fā)了資金池，甚至還有理財(cái)產(chǎn)品形式的債券，但是它的風(fēng)控、資金盤和銀行相比卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是一個(gè)等級(jí)，且P2P存款額小、儲(chǔ)戶多，現(xiàn)在一個(gè)風(fēng)吹草動(dòng)就可能引發(fā)擠兌，甚至是大規(guī)模的社會(huì)問題。

篇9

建立董事會(huì)垂直領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)審體系，增強(qiáng)內(nèi)審工作的獨(dú)立性。從審計(jì)工作計(jì)劃、方案的制訂到整改落實(shí)的具體組織實(shí)施，行領(lǐng)導(dǎo)親自指揮、督導(dǎo)，有力地提高了審計(jì)工作的針對(duì)性、實(shí)效性，為審計(jì)工作深入扎實(shí)的開展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。董事會(huì)對(duì)內(nèi)審的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，董事長為第一責(zé)任人，對(duì)內(nèi)審部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，建立了內(nèi)審部門向董事會(huì)直接報(bào)告制度，確保了董事會(huì)與內(nèi)審部門之間信息交流反饋渠道的暢通，保證了內(nèi)審人員工作的權(quán)威性和客觀公正性。

配足配強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員，提高審計(jì)工作質(zhì)量。該行切實(shí)注重內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)和素質(zhì)的提高，把具備一定專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員充實(shí)到內(nèi)審部門。為提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)，該行建立了學(xué)習(xí)例會(huì)制度，每月組織審計(jì)人員召開學(xué)習(xí)例會(huì)，學(xué)習(xí)有關(guān)審計(jì)法律、法規(guī)，傳達(dá)上級(jí)文件及領(lǐng)導(dǎo)講話精神，使其及時(shí)掌握有關(guān)政策、法律法規(guī)、管理辦法，并對(duì)前期的審計(jì)工作總結(jié)回顧，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行通報(bào)點(diǎn)評(píng)，研究整改措施。同時(shí)通過實(shí)行崗位交流、交叉審計(jì)、以老帶新、參加上級(jí)各類檢查、學(xué)習(xí)外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等措施，加強(qiáng)了對(duì)審計(jì)人員的教育培訓(xùn)。

完善制度辦法，確保審計(jì)效果。一是依據(jù)監(jiān)管部門及省聯(lián)社的新規(guī)定和新業(yè)務(wù)的需要，對(duì)原有的規(guī)章制度進(jìn)行了認(rèn)真梳理完善，先后制定了《審計(jì)管理辦法和操作規(guī)程》、《審計(jì)檔案管理辦法》等一系列規(guī)章制度，健全了審計(jì)資料，充分做到有章可循、有據(jù)可依，為審計(jì)工作提供了充分的理論依據(jù)；二是嚴(yán)格落實(shí)質(zhì)量承諾制度。每次審計(jì)實(shí)施前，檢查部門和審計(jì)人員對(duì)工作質(zhì)量做出書面承諾保證，對(duì)所檢查事項(xiàng)承擔(dān)歷史責(zé)任。實(shí)行盡職免責(zé)，失職問責(zé)制度，如因監(jiān)督不到位、未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)現(xiàn)問題不及時(shí)上報(bào)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，追究審計(jì)人員責(zé)任。

二、創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督機(jī)制提升審計(jì)層次

構(gòu)建非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作體系。為進(jìn)一步完善審計(jì)監(jiān)督方式，充分利用綜合業(yè)務(wù)、經(jīng)營決策、信貸管理系統(tǒng)，對(duì)業(yè)務(wù)管理情況進(jìn)行有效監(jiān)督，通過對(duì)報(bào)表數(shù)字的采集、整理、分析、歸納，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行質(zhì)詢。根據(jù)現(xiàn)有的管理系統(tǒng)，認(rèn)真進(jìn)行分析，確定審計(jì)內(nèi)容和范圍，做到有的放矢，克服現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的盲目性和局限性，為實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供有價(jià)值的審計(jì)信息，既提高了工作效率，又起到了事半功倍的效果。2010年10月份，在組織的信貸管理專項(xiàng)檢查中，通過從經(jīng)營決策中資產(chǎn)狀況管理模塊里的不良貸款、到期貸款收回率等子項(xiàng)，獲取全區(qū)貸款規(guī)模、貸款占用形態(tài)、貸款投向結(jié)構(gòu)、非應(yīng)計(jì)不良貸款等具體數(shù)字，從貸款明細(xì)查詢中提取全區(qū)貸款明細(xì)，選取全區(qū)最大單戶、最大十戶貸款余額、同名貸款戶等所需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以及信貸與不良貸款管理系統(tǒng)驗(yàn)證是否有不合規(guī)貸款存在，最后對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)加以匯總，極大地提高了工作效率。

實(shí)行差異化的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和監(jiān)督。根據(jù)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)防范水平，按照“一行一策”的原則，有針對(duì)性地開展現(xiàn)場(chǎng)專項(xiàng)審計(jì)工作。為此，突出“三個(gè)重點(diǎn)”：重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)部位；做好“三個(gè)立項(xiàng)”：以日常經(jīng)營管理不力的單位和個(gè)人、離任、離崗及重點(diǎn)崗位的有關(guān)人員、群眾舉報(bào)或媒體曝光的有關(guān)單位或個(gè)人為審計(jì)立項(xiàng)對(duì)象；實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”：一是審計(jì)內(nèi)容由內(nèi)部審計(jì)向外部審計(jì)的轉(zhuǎn)變，尤其是對(duì)長期不還息的貸款進(jìn)行內(nèi)外核對(duì)，向借款人延伸審計(jì)；二是審計(jì)職能由檢查監(jiān)督為主向綜合評(píng)價(jià)為主的轉(zhuǎn)變，既要肯定成績和優(yōu)點(diǎn)，又要指出問題，提出改進(jìn)意見，使被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。近年來，多次對(duì)現(xiàn)金、重要空白憑證管理等業(yè)務(wù)重點(diǎn)、柜員制度執(zhí)行情況等部位重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。2007-2010年對(duì)20個(gè)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了履職審計(jì)，均取得了明顯的效果。

積極有效地開展突擊性檢查。近年來，該行結(jié)合人員少、審計(jì)工作量大的實(shí)際情況，打破傳統(tǒng)審計(jì)模式，在不事先通知被查單位審計(jì)內(nèi)容的前提下直接進(jìn)點(diǎn)，實(shí)施檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，當(dāng)事人確認(rèn)審計(jì)事實(shí)。真實(shí)準(zhǔn)確地反映問題，打消了被審計(jì)單位的僥幸心理，具有極強(qiáng)的心里震懾力，提高了全員照章辦事的自覺性。2010年9月份，制定了現(xiàn)金重要空白憑證管理、聯(lián)行及結(jié)算業(yè)務(wù)管理、信貸管理等五套檢查方案，帶齊有關(guān)手續(xù)，由董事長確定檢查網(wǎng)點(diǎn)，行長、監(jiān)事長、副行長帶隊(duì)分組隨機(jī)對(duì)4個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了突擊性檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題當(dāng)場(chǎng)確認(rèn)，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行了處罰，并對(duì)存在的問題全區(qū)通報(bào)，收到了較好的效果。

實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息共享，建立查、處分離，相互制約的管理與再監(jiān)督機(jī)制。一是在審計(jì)整改階段，由審計(jì)部起草《審計(jì)結(jié)論和處理決定》和《關(guān)于河口農(nóng)村合作銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營方面存在的問題的審計(jì)意見書》，分別送達(dá)被審計(jì)分支機(jī)構(gòu)和合行有關(guān)職能部門；二是被審計(jì)分支機(jī)構(gòu)或合行有關(guān)職能部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示和處理意見及建議，在文到之日起一個(gè)月內(nèi)整改結(jié)束，并將處理意見和整改情況以書面形式報(bào)送審計(jì)部；三是對(duì)整改期限結(jié)束后仍未整改的有關(guān)問題，審計(jì)部在15日內(nèi)移交合行監(jiān)察保衛(wèi)部處理，從而建立審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)了審計(jì)部門與其他職能部門和被審計(jì)分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)合作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的協(xié)同效應(yīng)。

篇10

資本金不足可以增資，但城商行的管理能力卻非“一日之功”。在城市商業(yè)銀行快速擴(kuò)張的背景下，頻頻暴露出的金融案件，尤其是齊魯銀行高額騙貸一案的曝光，讓原本積極擴(kuò)張中的城商行遭遇到了信任危機(jī)，也更凸顯了城商行在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方面的“短板”。監(jiān)管機(jī)構(gòu)也表示出了擔(dān)憂，銀監(jiān)會(huì)主席助理閻慶民告誡城商行不要一味地追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張，“挑不起100斤的擔(dān)子，不妨挑50斤的，過了會(huì)高處不勝寒?！?/p>

風(fēng)險(xiǎn)控制能力提升節(jié)奏跟不上規(guī)模擴(kuò)張速度時(shí)，城商行必然會(huì)遭遇各種各樣的擴(kuò)張病。提升風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控水平以匹配快速擴(kuò)張的規(guī)模的警鐘早已為城商行敲響。

風(fēng)險(xiǎn)不在別處

銀行的一次內(nèi)控“失足”很可能導(dǎo)致萬劫不復(fù)，巴林銀行便是最鮮活的案例。法國興業(yè)銀行由于交易員違規(guī)操作導(dǎo)致銀行巨虧的事件至今還沒有被遺忘。大量事實(shí)表明，很多嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)損失往往是由于內(nèi)部疏漏而造成的。華夏銀行行長樊大志曾表示，在當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)際工作中，大多數(shù)銀行都習(xí)慣于把目光向外看，重視外部風(fēng)險(xiǎn)，而往往疏忽了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范。

隨著城商行規(guī)模的快速擴(kuò)張，加上監(jiān)管部門對(duì)其資本監(jiān)管的加強(qiáng)，如今城商行正面臨著前所未有的資本壓力，而通過增資擴(kuò)股這一方式已成為城商行資本補(bǔ)充的主渠道。遺憾的是，城商行的內(nèi)控水平提升卻未能與其規(guī)模增速相匹配。騙貸、福利房貸、違規(guī)操作、金融詐騙等問題一次次敲響了銀行內(nèi)控的警鐘。

畢博管理咨詢董事總經(jīng)理石明華認(rèn)為，最大的問題是城商行對(duì)內(nèi)控重視程度不夠。他介紹，城市商業(yè)銀行是從城市信用合作社改制而來，在過去幾年里，城商行的發(fā)展以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)?！爱?dāng)業(yè)務(wù)和內(nèi)控在一定程度上有沖突的情況下，大多數(shù)銀行會(huì)選擇業(yè)務(wù)優(yōu)先。這也是導(dǎo)致城商行內(nèi)控體系較弱的最直接原因?！绷硗庥捎谥袊袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境較好，整個(gè)信貸組合中違約相對(duì)較低，銀行的收益較好，所以城商行在改革目前的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括內(nèi)控在內(nèi)的具體管理方式上顯得并不迫切。

石明華認(rèn)為當(dāng)前城商行內(nèi)控方面的問題主要表現(xiàn)在五個(gè)方面。首先，內(nèi)控機(jī)制尚不健全，控制不足，目前我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展仍以信貸規(guī)模擴(kuò)張為主，受不良貸款的現(xiàn)實(shí)制約，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)主要圍繞著信用風(fēng)險(xiǎn)而展開，相對(duì)而言，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等尚未引起國內(nèi)銀行的足夠重視，導(dǎo)致出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)控制的一些真空地帶；第二，內(nèi)控執(zhí)行力不足，控制失效；第三是對(duì)分支、基層機(jī)構(gòu)的控制不足；第四，科技對(duì)內(nèi)控缺乏有力的支持；最后，內(nèi)控文化尚未真正落地。

不可否認(rèn)，城商行在內(nèi)控方面還有很多課需要補(bǔ)。畢博管理咨詢高級(jí)經(jīng)理張挺強(qiáng)調(diào)，補(bǔ)課的內(nèi)容首先是風(fēng)險(xiǎn)管理方面，包括風(fēng)險(xiǎn)管理流程、組織架構(gòu)和制度建設(shè)。不過這些往往會(huì)觸動(dòng)銀行的固有文化和組織，是銀行內(nèi)控建設(shè)過程中阻力最大的環(huán)節(jié)。

銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管二部副主任陳剛明指出，從2009年的指標(biāo)看，城商行的整體風(fēng)險(xiǎn)水平有所下降，各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)都有很大的改進(jìn)。不過他同時(shí)強(qiáng)調(diào)，由于城商行基礎(chǔ)還不牢固，在人員素質(zhì)、IT系統(tǒng)等方面都還存在一定的不足，目前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)還是信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)。

張挺對(duì)此表示贊同，“城商行信用風(fēng)險(xiǎn)更多暴露了銀行在整個(gè)審批人制度建設(shè)方面的盲點(diǎn)?！眹鴥?nèi)銀行和股份制銀行都已經(jīng)建立了專職審批人制度，但國內(nèi)很多城市商業(yè)銀行還并沒有建立這一制度。而在當(dāng)前流動(dòng)性缺乏的情況下，受前幾年爆發(fā)式房貸的影響，這些貸款在一兩年可能出現(xiàn)違約高峰期。此外他還強(qiáng)調(diào)，由于小銀行議價(jià)能力較弱，隨著利率自由化的逐步推行，城商行利差會(huì)變得更窄。

事實(shí)上，受規(guī)模、地域、客戶群等多方面的影響，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不盡相同。盛京銀行董事長張玉坤認(rèn)為，銀行的第一風(fēng)險(xiǎn)是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，他將其比喻為腦溢血、心臟病等當(dāng)做生命性風(fēng)險(xiǎn)來防控。張玉坤介紹，控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)最基礎(chǔ)的就是控制存貸比，盛京銀行長達(dá)八年時(shí)間沒有超過60％。“我們當(dāng)前在防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)上，采取的是月度分析，并進(jìn)一步進(jìn)行評(píng)估論證，全年進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分散化、無風(fēng)險(xiǎn)化、回收化、周圍化評(píng)估等。”

談到銀行風(fēng)險(xiǎn)就不得不提“巴塞爾Ⅲ”。德勤金融企業(yè)咨詢服務(wù)合伙人吳松漢認(rèn)為，“巴塞爾Ⅲ”產(chǎn)生的新變化將會(huì)對(duì)全球銀行業(yè)產(chǎn)生重大影響，但由于國內(nèi)銀行更加傳統(tǒng)的運(yùn)營模式、更加簡單的資本構(gòu)成以及較少的衍生工具等原因，新框架對(duì)于國內(nèi)銀行的影響明顯小于西方銀行。但從長期來看，新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)中國銀行業(yè)資本和流動(dòng)性管理的影響不容忽視。我國商業(yè)銀行近幾年資產(chǎn)快速擴(kuò)張，這大大增加了資本補(bǔ)充壓力和流動(dòng)性壓力。強(qiáng)化后的資本和流動(dòng)性監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)將約束穩(wěn)定狀態(tài)下的銀行信貸供給能力和信貸成本控制。

同時(shí)吳松漢指出，銀行需要在日常工作中考慮風(fēng)險(xiǎn)并相應(yīng)控制風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)利益最大化的文化。為提高流動(dòng)性管理水平，各銀行采取的措施主要包括：1、提高資金使用率，降低存放央行款項(xiàng)中利率較低的超額準(zhǔn)備金比重；2、確保在任何時(shí)點(diǎn)都有充足的流動(dòng)性資金用于滿足對(duì)外支付的需要；3、建立合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保持分散而穩(wěn)定的資金來源，同時(shí)持有一定比例的信用等級(jí)高、變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)組合作為儲(chǔ)備；4、集中管理、統(tǒng)一運(yùn)用流動(dòng)性資金，構(gòu)建流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控指標(biāo)體系，及時(shí)調(diào)整流動(dòng)性管理策略；5、合理安排貸款投放節(jié)奏，適時(shí)調(diào)整內(nèi)部資金價(jià)格，充分發(fā)揮同業(yè)存款、票據(jù)對(duì)流動(dòng)性的調(diào)節(jié)作用；6、開發(fā)歷史數(shù)據(jù)模擬模型和現(xiàn)金流量管理行為模式，為流動(dòng)性管理提供有效的技術(shù)支撐；7、改進(jìn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試方法，提升測(cè)試水平等。

寧波銀行董事長陸華裕對(duì)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)持有不同的看法，他認(rèn)為作為一家小銀行，寧波銀行主要考慮三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)：首當(dāng)其沖的就是生存風(fēng)險(xiǎn)?！半m然我們不差錢，但我們得考慮什么時(shí)候可能被兼并，什么時(shí)候在這個(gè)行業(yè)里面已沒有存在價(jià)值?！钡诙菢I(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)里面有沒有系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)?！爱?dāng)前銀行業(yè)務(wù)中做按揭要虧損，做信用卡不賺錢，關(guān)鍵是我們?cè)趺磳?duì)資產(chǎn)布局、對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。”第三是操作風(fēng)險(xiǎn)?！氨热缒贻p人要結(jié)婚買房，如何支付幾百萬元的房貸，會(huì)不會(huì)鋌而走險(xiǎn)?這些都是我們特別關(guān)心的風(fēng)險(xiǎn)?！笔魅A對(duì)此表示認(rèn)同，他認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)包括欺詐、違規(guī)操作、流程設(shè)計(jì)不合理、系統(tǒng)故障等。

穆迪分析全球董事總經(jīng)理黃艷玲則一針見血地指出，當(dāng)前很多城商行面臨的最大問題不是如何控制風(fēng)險(xiǎn)，而是銀行并不

清楚自身風(fēng)險(xiǎn)所在。

黃艷玲并不否認(rèn)內(nèi)控對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。以申請(qǐng)信用卡為例，她認(rèn)為銀行有很好的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，比如給客戶做一張?jiān)u分卡。這個(gè)評(píng)分卡能夠準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)未來的風(fēng)險(xiǎn)，但由于個(gè)人喜好，并沒有嚴(yán)格按照這個(gè)條例來做。即使有很好的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，但沒有好的內(nèi)控機(jī)制予以保證，也不能做到很好的管理風(fēng)險(xiǎn)。此外銀行風(fēng)險(xiǎn)管理本身也要合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門可能也會(huì)分成設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具和設(shè)計(jì)相應(yīng)的流程規(guī)范兩部分。

“內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理是兩個(gè)完全不同的概念，內(nèi)控實(shí)質(zhì)上是保證按照已有的法律法規(guī)來做事，更多強(qiáng)調(diào)的是合規(guī)；風(fēng)險(xiǎn)管理則是指風(fēng)險(xiǎn)掌控和管理的能力。”在黃艷玲看來，遵循法規(guī)并不意味著銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有很高的控制能力。在很多情況下，突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)并不能通過流程和規(guī)范就可以解決，更多的是需要銀行準(zhǔn)確的應(yīng)變能力。

合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值

中國銀監(jiān)會(huì)合規(guī)指引要求銀行的經(jīng)營活動(dòng)與外部法律、法規(guī)、規(guī)章等保持一致?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)控指引》則明確具體地提出了商業(yè)銀行在主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中，包括存款和柜面業(yè)務(wù)、授信業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)信息管理等方面的控制要求。

從監(jiān)督要求看，銀行的確需要一項(xiàng)機(jī)制將內(nèi)控管理落地，內(nèi)控合規(guī)應(yīng)運(yùn)而生。從銀行內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，鑒于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一個(gè)重要誘因，內(nèi)控合規(guī)就是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)之一。

通常情況下，“組織、控制、激勵(lì)”被比喻成銀行管理的“三駕馬車”，這三大因素在大連銀行的合規(guī)工作中都得到了充分體現(xiàn)。大連銀行副行長、首席風(fēng)險(xiǎn)官邵丁介紹，大連銀行合規(guī)部門對(duì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)需要進(jìn)行合規(guī)審核；組織實(shí)施全行的內(nèi)控制度清理規(guī)范；下發(fā)業(yè)務(wù)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)提示；將內(nèi)控評(píng)價(jià)納入分行年度績效考核；積極建立內(nèi)控文化等?！拔覀儍?nèi)控合規(guī)工作的管理定位在角色上與先進(jìn)的股份制商業(yè)銀行在整體上是趨同的?！?/p>

邵丁談到，大連銀行自2008年就開始試點(diǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，目前已納入全行的績效考核系統(tǒng)。在每年的內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施過程中，大連銀行會(huì)把評(píng)價(jià)結(jié)果由高到低整體排名和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類(由高到低，分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí))。經(jīng)過三年的內(nèi)控評(píng)價(jià)，各個(gè)分行的內(nèi)部控制管理水平和風(fēng)險(xiǎn)暴露正在日益清晰化。

“評(píng)價(jià)不是目的，如何正確有效地運(yùn)用評(píng)價(jià)結(jié)果，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理與提高管理效率的雙重目的，才是我們更為關(guān)注的?！痹谠u(píng)價(jià)結(jié)果形成后就需要總行一線業(yè)務(wù)部門、各分行在此基礎(chǔ)上主動(dòng)履職，針對(duì)各自的重點(diǎn)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)高風(fēng)險(xiǎn)支行，有效匹配合規(guī)管理資源。對(duì)評(píng)級(jí)為D級(jí)以下的支行加強(qiáng)監(jiān)管，要求其必須達(dá)到C級(jí)以上水平，否則暫停開辦新業(yè)務(wù)或新設(shè)機(jī)構(gòu)。許多分支行也陸續(xù)將評(píng)價(jià)結(jié)果納入分行內(nèi)部績效考核中，從而有利于促進(jìn)分行各部門和業(yè)務(wù)線條自查自糾，主動(dòng)合規(guī)。在有限的合規(guī)資源下，充分發(fā)揮分行防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性作用。目前大連銀行已將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的有效手段。

從大連銀行2010年的內(nèi)控評(píng)價(jià)情況來看，整體有所提升，但個(gè)別分行有退步?！笆且庾R(shí)層面的問題，如果一個(gè)分行能充分認(rèn)識(shí)到評(píng)價(jià)工作的價(jià)值，領(lǐng)導(dǎo)層的推動(dòng)力就很強(qiáng)，任何人對(duì)于改變都會(huì)有本能的抗拒，要克服這種心態(tài)，需要領(lǐng)導(dǎo)出來親自組織?！鄙鄱≌J(rèn)為，內(nèi)部控制關(guān)鍵不在技術(shù)，而在于人。為此大連銀行特別注重合規(guī)文化宣傳。

大連銀行每年都會(huì)舉辦行級(jí)高管帶隊(duì)的合規(guī)文化宣講活動(dòng)，到目前已堅(jiān)持了三年。事實(shí)證明，凡是較早接觸合規(guī)文化理念的支行都受益良多，并在近一年來的合規(guī)文化建設(shè)中卓有成效，無論是網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、人才規(guī)劃及自身的監(jiān)督與糾正等方面都走在了前面。

合規(guī)文化說到底是對(duì)內(nèi)控制度和規(guī)范的執(zhí)行力。在邵丁看來，合規(guī)文化像一只“看不見的手”，無形中產(chǎn)生影響。她還認(rèn)為，合規(guī)意識(shí)應(yīng)當(dāng)常耕常新，始終保持與外部合規(guī)監(jiān)管的一致性。為此大連銀行今年安排了以“內(nèi)控先行，主動(dòng)合規(guī)”的主題宣講活動(dòng)，請(qǐng)先進(jìn)支行做合規(guī)經(jīng)驗(yàn)介紹，以形成經(jīng)驗(yàn)接力。

中國銀監(jiān)會(huì)一直倡導(dǎo)“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”。邵丁認(rèn)為，管理風(fēng)險(xiǎn)本身就是對(duì)業(yè)務(wù)最好的管理，它可以變成銀行的核心競爭力和差異性競爭優(yōu)勢(shì)。邵丁堅(jiān)信，未來幾年內(nèi)控水平是決定城商行發(fā)展的關(guān)鍵因素。尤其是在今年整體金融形勢(shì)，包括整個(gè)的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)整體趨緊的狀態(tài)下，城商行的業(yè)務(wù)空間正在逐漸收窄的過程中，如何有效地進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)管理更顯得尤為重要。

邵丁介紹，大連銀行在未來時(shí)間內(nèi)會(huì)引入新的管理工具、先進(jìn)的管理手段、科學(xué)的檢查方法等，進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺(tái)的搭建，使之與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制要點(diǎn)融會(huì)貫通。未來的合規(guī)評(píng)價(jià)管理工作要更加細(xì)化與細(xì)分，總行在每次合規(guī)評(píng)價(jià)前要結(jié)合對(duì)分支機(jī)構(gòu)的了解，進(jìn)行前期的合規(guī)問卷調(diào)查，掌握之前檢查所暴露的問題，了解其近一年的合規(guī)管理情況變化、查看分行法律合規(guī)線條的履職情況、著重對(duì)分支行各種報(bào)表的分析，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)對(duì)分支行進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的分析，責(zé)任到人，并將信息與其他評(píng)價(jià)人員共享。目前大連銀行正在試圖通過建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以便進(jìn)一步勾勒出全行所轄各個(gè)分支機(jī)構(gòu)、各個(gè)業(yè)務(wù)條線的各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其分布情況。

監(jiān)管趨緊

中國銀行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)除了會(huì)由貨幣匯率等宏觀因素或突發(fā)事件引發(fā)，再就是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營不佳與監(jiān)管缺失。

國務(wù)院副總理曾明確指出，城商行發(fā)展的“三不”傾向，即不平衡、不持久、不匹配。而在今年年初，山東齊魯銀行的票據(jù)詐騙案以及此前不斷暴露出來的城商行內(nèi)控問題讓監(jiān)管層開始認(rèn)真審慎城商行的高速擴(kuò)張。

閻慶民在今年4月召開的城商行發(fā)展論壇上明確要求城商行“嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線”，即確保單家城商行不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)；確保城商行群體不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)；如果銀行業(yè)發(fā)生系統(tǒng)性或區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)因子不是來自于城商行。

另外，閻慶民還表示，今后將審慎推進(jìn)城商行跨區(qū)域經(jīng)營，把城商行內(nèi)控機(jī)制作為重點(diǎn)檢查項(xiàng)目，對(duì)于內(nèi)控不健全的城商行的新設(shè)網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)，將暫停審批。郭田勇認(rèn)為，部分城商行內(nèi)控制度不健全，無力對(duì)跨區(qū)域的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的管理是監(jiān)管層此舉的主要原因。

在今年跨區(qū)域經(jīng)營的審批將更為嚴(yán)格的背景下，開設(shè)村鎮(zhèn)銀行和拓展網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等新業(yè)務(wù)成為很多城商行考慮的“曲線戰(zhàn)略”。

20lO年，銀監(jiān)會(huì)頒布的“三個(gè)辦法一個(gè)指引”(《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》)，成為城商行內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的最新依據(jù)。

在城商行之間、城商行與大中型銀行間還存在較大差距的情況下，青島銀監(jiān)局局長陳育林談到，新規(guī)在監(jiān)管上的“齊步走”給城商行帶來機(jī)遇。吉林銀監(jiān)局局長高飛則認(rèn)為，新規(guī)出臺(tái)一是對(duì)加強(qiáng)流動(dòng)性貸款風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)很好的機(jī)遇；二是對(duì)于城商行改變?cè)械馁J

款管理模式、重新再造流程管理、樹立新的信貸文化，轉(zhuǎn)變發(fā)展的方式進(jìn)行特色式經(jīng)營有非常深遠(yuǎn)的意義；三是貸款新規(guī)指導(dǎo)城商行不單對(duì)借款人員的風(fēng)險(xiǎn)要有足夠的評(píng)估和認(rèn)識(shí)，對(duì)于其交易對(duì)象或者是整個(gè)交易鏈條也要高度重視，使銀行從源頭上開始控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行實(shí)貸實(shí)付制。

對(duì)城商行而言，新規(guī)出臺(tái)對(duì)其發(fā)展提出更高的要求。寧夏銀行董事長李建華表示，銀行未來會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管控和流程方面要進(jìn)行一些大的變革和改進(jìn)，以規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。上海銀行行長瞿秋平認(rèn)為，新規(guī)帶來的不單單是貸款流程的變化，還包括對(duì)項(xiàng)目融資和流動(dòng)資金管理，以及對(duì)個(gè)人貸款實(shí)施跟蹤考核管理的問題，實(shí)際上需要對(duì)整個(gè)貸款系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整。

此外，有中國版“巴賽爾Ⅲ”之稱的――《中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》(以下簡稱“《意見》”)于今年5月3日正式，確立了我國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的政策框架，明確了對(duì)我國銀行業(yè)資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性、貸款損失準(zhǔn)備等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。這將使城商行內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管更加嚴(yán)格。

引資更要“引智”

普華永道在2010年5月的報(bào)告中稱，超過3／4的外資銀行三年內(nèi)有并購打算，而目標(biāo)就是剩余的城商行、農(nóng)商行以及金融混業(yè)經(jīng)營公司。近兩年，城商行增資擴(kuò)股的需求毫無疑問為外資銀行在華新一輪資本擴(kuò)張?zhí)峁┝藱C(jī)遇。目前中國市場(chǎng)并不乏外資入股的城商行，如匯豐入股上海銀行、澳大利亞聯(lián)邦銀行入股齊魯銀行、馬來西亞豐隆銀行入股成都銀行、德資機(jī)構(gòu)入股南充市商業(yè)銀行等。這些城商行在“引資”的同時(shí)也都不約而同的選擇“引智”。

齊魯銀行董事長邱云章認(rèn)為先進(jìn)的理念、技能和制度對(duì)銀行內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理非常重要。南充市商業(yè)銀行董事長黃光偉對(duì)此表示贊同，他還補(bǔ)充到，防范風(fēng)險(xiǎn)一定要為持續(xù)發(fā)展服務(wù)，此外還要將資產(chǎn)質(zhì)量視為銀行的生命線。

南京銀行的案例也許更為突出，國際金融公司(IFC)在南京銀行的上市征程中功不可沒。IFC的加盟給南京銀行建立了與國際金融機(jī)構(gòu)交流、合作的平臺(tái)，并在完善公司治理，提升管理水平等方面提供了大量支持。如2002年IFC安排南京銀行信貸人員分批參加了花旗銀行主辦的中國銀行業(yè)信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，吸收了解了國際銀行較為成熟的信貸業(yè)務(wù)模式；2003年在IFC的協(xié)調(diào)下，從意大利政府獲得了35萬美元的專項(xiàng)資金，由意大利聯(lián)合商業(yè)銀行專家無償向南京銀行分別就信貸業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理以及審計(jì)等方面的內(nèi)容提供歷時(shí)一年多的技術(shù)培訓(xùn)；2005年聘請(qǐng)麥肯錫咨詢公司開發(fā)了一個(gè)針對(duì)銀行董事與高級(jí)管理人員的培訓(xùn)項(xiàng)目，提升董事會(huì)的決策水平等。