導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇限額管理論文，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、引言

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是由多個(gè)產(chǎn)品、部門(mén)、地區(qū)等維度組成的資產(chǎn)組合，隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值，制定正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策。風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個(gè)籃子里”。各類金融危機(jī)的發(fā)生更進(jìn)一步說(shuō)明，風(fēng)險(xiǎn)集中度管理上的失控，不僅容易導(dǎo)致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風(fēng)險(xiǎn)十分容易在不同機(jī)構(gòu)、不同地區(qū)之間“傳染”，造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于超大型商業(yè)銀行，由于其管理層級(jí)多，分散風(fēng)險(xiǎn)、控制集中度風(fēng)險(xiǎn)的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來(lái)，許多國(guó)外先進(jìn)銀行開(kāi)始應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本管理方法，設(shè)定各類產(chǎn)品和交易的風(fēng)險(xiǎn)敞口設(shè)定七限，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理。這些限額之問(wèn)相互聯(lián)系和制約，在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著制約、分散和預(yù)警作用，形成一個(gè)有機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系。

二、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的理念

風(fēng)險(xiǎn)限額是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應(yīng)用資產(chǎn)組合分析模型設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(、aR)的最高上限。風(fēng)險(xiǎn)限額代表了銀行在某一項(xiàng)業(yè)務(wù)中所能容忍的最大風(fēng)險(xiǎn)，凡在限額以內(nèi)發(fā)生的非預(yù)期損失，都可以通過(guò)銀行經(jīng)濟(jì)資本來(lái)抵御，超出限額則意味著損失會(huì)超過(guò)承受能力。限額管理是一種基于風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的管理方式，它綜合體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、政策導(dǎo)向以及資本配置，代表了當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化、精細(xì)化和系統(tǒng)化發(fā)展方向。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式相比，它具有如下特征：

(一)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前管理。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，各類敞口的限額都是根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化的預(yù)測(cè)提前設(shè)定的。當(dāng)某類風(fēng)險(xiǎn)敞口保持在限額以下，說(shuō)明業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)基本可控；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)敞口逼近限額時(shí)，監(jiān)測(cè)系統(tǒng)將發(fā)出預(yù)警信息，提示風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理采取防范措施；而風(fēng)險(xiǎn)敞口一旦突破限額，就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)正在顯著上升，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)啟動(dòng)緊急處理程序?？梢?jiàn)，限額管理應(yīng)發(fā)生在資產(chǎn)損失形成之前，屬于“防患于未然”的事前管理。

(二)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。限額管理強(qiáng)調(diào)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，即在每個(gè)時(shí)點(diǎn)上，系統(tǒng)都可以根據(jù)最新市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算調(diào)整各項(xiàng)限額，并監(jiān)測(cè)所有限額的執(zhí)行狀態(tài)。業(yè)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過(guò)客戶終端，隨時(shí)從限額管理系統(tǒng)獲取最新數(shù)據(jù)，了解所轄業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，做出及時(shí)、準(zhǔn)確的決策。從這個(gè)意義上講，限額管理必須依托一個(gè)有效的管理信息系統(tǒng)，在暢通發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)全行范圍的連續(xù)監(jiān)控。

(三)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的綜合管理。風(fēng)險(xiǎn)限額是對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模施加的一種硬性約束。從短期看，限額管理可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)拓展形成一定的制約，但長(zhǎng)期而言它有利于銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。某項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展在初始階段會(huì)給銀行帶來(lái)較大的收益增加，但隨著業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張，就會(huì)出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象；而如果業(yè)務(wù)規(guī)模突破風(fēng)險(xiǎn)限額，就會(huì)使RAROc降到較低水平，甚至出現(xiàn)負(fù)值，反而不利于銀行增加實(shí)際收益。因此，風(fēng)險(xiǎn)限額不單純是業(yè)務(wù)發(fā)展的約束，更為重要的，它是銀行經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的綜合體現(xiàn)。

(四)限額管理是基于資產(chǎn)組合分析的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行的限額管理體系建立在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和組合分析的基礎(chǔ)上，不僅涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個(gè)層面。該體系不僅包括對(duì)單筆業(yè)務(wù)或某一客戶的交易限額，也包括國(guó)家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合層面的額度限制。它基于對(duì)違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)的準(zhǔn)確計(jì)算，也通盤(pán)考慮了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性以及整個(gè)銀行的實(shí)際資本狀況。從這個(gè)意義上講，限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是銀行真正實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。

三、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的基本流程

(一)風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定。風(fēng)險(xiǎn)限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下，按照組合的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率(RAROC)最大的規(guī)則將貸款限額總量分配到各個(gè)債項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定是整個(gè)限額管理流程的重要基礎(chǔ)，其本身就構(gòu)成了一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定分成四個(gè)階段：首先是全面風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，即銀行對(duì)各類業(yè)務(wù)所包含的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，以確定各類敞口的預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失。根據(jù)BaselⅡ的要求，信用風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)量。第二，利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進(jìn)行量化分析，其中制定一套合理的成本分?jǐn)偡桨甘秦酱鉀Q的一項(xiàng)重要任務(wù)。第三，運(yùn)用前文介紹的經(jīng)濟(jì)資本分配和配置模型，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟(jì)資本的增量和存量。第四，綜合考慮監(jiān)管部門(mén)的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)限額。

(二)風(fēng)險(xiǎn)限額監(jiān)測(cè)。銀行總行在風(fēng)險(xiǎn)限額后，需要對(duì)限額執(zhí)行情況實(shí)施連續(xù)監(jiān)測(cè)，限額監(jiān)測(cè)是為了檢查銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否服從于限額，是否存在突破限額的現(xiàn)象。為監(jiān)測(cè)貸款限額的執(zhí)行情況和貸款經(jīng)濟(jì)資本占用變化情況，設(shè)置單筆業(yè)務(wù)的貸款限額和經(jīng)濟(jì)資本限額監(jiān)測(cè)指標(biāo)?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部按月對(duì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)變化情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，通過(guò)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)和授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)有關(guān)監(jiān)測(cè)信息。當(dāng)實(shí)際新增貸款余額超過(guò)新增貸款限額的理想額度時(shí)，或貸款實(shí)際占用經(jīng)濟(jì)資本超過(guò)該業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)資本限額的理想額度時(shí)，對(duì)貸款限額按旬進(jìn)行監(jiān)測(cè)。此時(shí)，信貸經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行分析，甄別出潛在突破風(fēng)險(xiǎn)限額的行業(yè)，及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷重點(diǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)限額預(yù)警。根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本配置要求，商業(yè)銀行需要針對(duì)設(shè)定的各類敞口理想額度和限制額度(即風(fēng)險(xiǎn)限額)，建立監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)理想額度時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出藍(lán)色預(yù)警信號(hào)；當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出紅色預(yù)警信號(hào)。當(dāng)行業(yè)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部應(yīng)對(duì)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行差別化分析，向總行有關(guān)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)、審批部門(mén)及一級(jí)分行發(fā)出預(yù)警提示書(shū)，同時(shí)抄報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)。

(四)風(fēng)險(xiǎn)限額控制總行相關(guān)部門(mén)及一級(jí)分行在收到預(yù)警提示書(shū)后，根據(jù)不同的預(yù)警信號(hào)在單筆信貸業(yè)務(wù)的審批及貸款發(fā)放兩個(gè)環(huán)節(jié)分別采取先核準(zhǔn)后審批、暫停審批、先核準(zhǔn)后發(fā)放等相應(yīng)的措施，在核準(zhǔn)時(shí)應(yīng)把分行貸款經(jīng)濟(jì)資本占用系數(shù)是否下降作為考慮因素，促使分行進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。確保信貸投放在行業(yè)限額內(nèi)。對(duì)于限額執(zhí)行情況，應(yīng)定期在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中加以分析描述。對(duì)超限額的處置程序和管理職責(zé)必須做明確規(guī)定，并根據(jù)超限擷的程度決定是否上報(bào)5風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定超限額后的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，定期進(jìn)行返叵檢測(cè)?

(五)風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)限額的調(diào)整分定期調(diào)整和不定期調(diào)整兩種，定期調(diào)整是指在限額執(zhí)行的中期，總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化、限額執(zhí)行情況等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，酌情提出調(diào)整行業(yè)限額的建議報(bào)營(yíng)彳亍風(fēng)控委審議。不定期調(diào)整是指總行信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，有充分理由認(rèn)為需要調(diào)整某業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)限額，以書(shū)面形式向總行風(fēng)險(xiǎn)管理部提出調(diào)整限額的建議，風(fēng)險(xiǎn)管理部在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)算后，提出調(diào)險(xiǎn)限額的意見(jiàn)，報(bào)總行風(fēng)控委審議或報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)官簽批。

四、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的組織框架

風(fēng)險(xiǎn)限額管理工作由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭，總行資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信貸審批部、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部及公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部、集團(tuán)客戶部等經(jīng)營(yíng)和管理部門(mén)分工負(fù)責(zé)。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職責(zé)：負(fù)責(zé)組織設(shè)計(jì)、優(yōu)化行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額管理模型；負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額的計(jì)量；負(fù)責(zé)組織各相關(guān)部門(mén)對(duì)系統(tǒng)計(jì)算的評(píng)級(jí)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)限額進(jìn)行論證和調(diào)整，并上報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批；負(fù)責(zé)擬定貸款風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和制度；負(fù)責(zé)將審定后的風(fēng)險(xiǎn)限額錄入內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)；負(fù)責(zé)行業(yè)經(jīng)濟(jì)資本占用比例變化的監(jiān)測(cè)；負(fù)責(zé)對(duì)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)調(diào)險(xiǎn)限額的需求進(jìn)行審核并報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批。

(二)對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)職責(zé)、對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)包括總行公司業(yè)務(wù)部、總行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部和集團(tuán)客戶部。對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，提出對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)指令性風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和調(diào)控措施；負(fù)責(zé)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提指令性風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整的意見(jiàn)；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促分行執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理，在行業(yè)限額內(nèi)優(yōu)化信貸資源配置。

(三)信貸審批部門(mén)職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)審批情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)限額管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策和預(yù)控措施。

(四)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部職責(zé)：負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)限額的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，并及時(shí)預(yù)警信號(hào)。

(五)資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論；負(fù)責(zé)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)限額的銜接。

五、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的體系構(gòu)建

目前我國(guó)商業(yè)銀行越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技術(shù)也較少。實(shí)踐表明，風(fēng)險(xiǎn)限額管理具備較強(qiáng)的系統(tǒng)性、及時(shí)性和可操作性，是一項(xiàng)適用于現(xiàn)代金融體系特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。我們應(yīng)該加快引進(jìn)和國(guó)外該領(lǐng)域的成熟技術(shù)，結(jié)合本國(guó)銀行的具體情況，扎扎實(shí)實(shí)地開(kāi)展這方面的研究、設(shè)計(jì)和探索工作。根據(jù)國(guó)際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)限額管理一般需要經(jīng)過(guò)2～3年時(shí)間，其間大致分為三個(gè)階段。

篇2

一個(gè)好的工業(yè)項(xiàng)目首選需要一個(gè)高水平的設(shè)計(jì)方案，而在這個(gè)設(shè)計(jì)過(guò)程中，如果項(xiàng)目投資額已經(jīng)有個(gè)最高限額，則最有效的控制方法就是實(shí)行限額設(shè)計(jì)。因?yàn)橹挥性谠O(shè)計(jì)階段就對(duì)工業(yè)項(xiàng)目的投資額進(jìn)行控制，才能最有效的保證整個(gè)工業(yè)項(xiàng)目的總投資額不超標(biāo)，為順利進(jìn)行整個(gè)工業(yè)項(xiàng)目奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)［2］。在許多的工業(yè)項(xiàng)目中，每個(gè)設(shè)計(jì)階段的成果都會(huì)對(duì)整個(gè)工業(yè)項(xiàng)目的造價(jià)費(fèi)用控制造成一定程度的影響，而且如果項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案存在問(wèn)題就極易會(huì)造成整個(gè)工業(yè)項(xiàng)目的投資數(shù)額超標(biāo)，甚至于還要對(duì)遭受損失的一方進(jìn)行一定數(shù)量的賠償，這都是得不償失的，都是必須要在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段就得設(shè)法避免。因此，要想保證工業(yè)項(xiàng)目的建設(shè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，必須合理確定工程造價(jià)，并且在項(xiàng)目設(shè)計(jì)的各個(gè)階段進(jìn)行嚴(yán)格控制，即設(shè)計(jì)方案的比選、項(xiàng)目的可行性研究、初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)等等，當(dāng)然管理工業(yè)項(xiàng)目投資費(fèi)用的控制人員也必須要以切合實(shí)際情況和科學(xué)的測(cè)算方法為基礎(chǔ)進(jìn)行工業(yè)項(xiàng)目投資金額的計(jì)算。

2工業(yè)項(xiàng)目限額設(shè)計(jì)的重點(diǎn)過(guò)程

限額設(shè)計(jì)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，各個(gè)階段的工程造價(jià)控制受前一階段工程造價(jià)批復(fù)的制約，即可研批復(fù)估算限制初步設(shè)計(jì)概算，概算批復(fù)又限制施工圖預(yù)算，以此類推，最后結(jié)算不會(huì)超過(guò)最初的可研批復(fù)造價(jià)。

2．1采用價(jià)值管理方法，合理確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)限額

采用限額設(shè)計(jì)的首要任務(wù)是確定項(xiàng)目的設(shè)計(jì)限額，作為設(shè)計(jì)工作重要依據(jù)和約束條件的設(shè)計(jì)限額應(yīng)該包括工程造價(jià)限額和工程量限額兩個(gè)方面。推行限額設(shè)計(jì)最終目的是合理控制項(xiàng)目的工程造價(jià)，故最直接也是最終的限制條件即可表現(xiàn)為對(duì)工程造價(jià)的限制。另外，由于設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)主要受設(shè)計(jì)成果的影響，而設(shè)計(jì)成果體現(xiàn)到實(shí)體內(nèi)容上即表現(xiàn)為工程量的大小，故在確定工程造價(jià)限額的同時(shí)，需要合理確定設(shè)計(jì)方案的工程量。通過(guò)價(jià)值管理方法，在剔除項(xiàng)目的剩余功能，確定必要功能之后，即可規(guī)劃出合理的項(xiàng)目規(guī)模和先進(jìn)水平。從而依據(jù)現(xiàn)行的計(jì)價(jià)依據(jù)即可確定合理的工程造價(jià)限額和工程量限額。對(duì)于工業(yè)項(xiàng)目，在確定項(xiàng)目綱領(lǐng)產(chǎn)品和產(chǎn)能后，在保證實(shí)現(xiàn)必要的生產(chǎn)生活功能后，根據(jù)專業(yè)的設(shè)計(jì)指標(biāo)和參數(shù)即可規(guī)劃出項(xiàng)目的建筑面積、設(shè)備種類、規(guī)格和數(shù)量以及各類配套項(xiàng)目規(guī)模等，從而進(jìn)一步計(jì)算出本項(xiàng)目的設(shè)計(jì)限額，作為后續(xù)設(shè)計(jì)工作的依據(jù)和條件。

2．2優(yōu)化工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案

對(duì)于一個(gè)工業(yè)項(xiàng)目而言，雖然耗費(fèi)成本最高的階段是實(shí)施階段，但是工業(yè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案對(duì)于整個(gè)工業(yè)項(xiàng)目的重要影響無(wú)論是誰(shuí)都無(wú)法抹殺。而基于價(jià)值管理對(duì)工業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行限額設(shè)計(jì)更是離不開(kāi)對(duì)于工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化。工業(yè)項(xiàng)目不同于一般民用項(xiàng)目，其生產(chǎn)設(shè)備投資所占比例較大，同時(shí)，工業(yè)項(xiàng)目的功能和效益的發(fā)揮直接受制于生產(chǎn)設(shè)備的配置，比如設(shè)備型號(hào)、功能、先進(jìn)性和設(shè)備數(shù)量等。而設(shè)備投資對(duì)項(xiàng)目總投資的影響力比建筑工程要大得多，如同一種型號(hào)和功能的設(shè)備，選用不用的品牌、廠家和生產(chǎn)國(guó)家其設(shè)備費(fèi)用差異非常大。而采用不同的工藝設(shè)計(jì)方案，可能其設(shè)備配置又不一樣，對(duì)建筑物設(shè)計(jì)參數(shù)的要求也不同，對(duì)公用動(dòng)力設(shè)施的配備也不一樣，這些都會(huì)很大程度上影響到投資額。所以，工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案優(yōu)化重點(diǎn)是從工藝設(shè)計(jì)和設(shè)備選型等方面的優(yōu)化。

3完善基于價(jià)值管理的工業(yè)項(xiàng)目限額設(shè)計(jì)方法的措施建議

3．1明確工業(yè)項(xiàng)目的必要目標(biāo)，采用高效的設(shè)計(jì)方案

對(duì)于工業(yè)項(xiàng)目必要目標(biāo)的關(guān)注必須要足夠重視，只有了解了一個(gè)工業(yè)項(xiàng)目的必要目標(biāo)，才可以在充分實(shí)現(xiàn)工業(yè)項(xiàng)目必要目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案進(jìn)行有針對(duì)性的優(yōu)化，而經(jīng)過(guò)充分優(yōu)化的工業(yè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案才是高效的，不僅是因?yàn)榇藭r(shí)的設(shè)計(jì)方案去除了多余和過(guò)剩的部分，更重要的意義在于節(jié)省了項(xiàng)目投資，一個(gè)高效的設(shè)計(jì)方案可以對(duì)工業(yè)項(xiàng)目的實(shí)施階段發(fā)揮重要的指導(dǎo)意義。這不僅是對(duì)工業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金的節(jié)省，也是在逐步提升工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的質(zhì)量和水平。

3.2完善工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的各階段工作任務(wù)

對(duì)于一個(gè)工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段也不僅僅是一份設(shè)計(jì)圖紙而已，其設(shè)計(jì)過(guò)程通常分為方案設(shè)計(jì)階段、初步設(shè)計(jì)階段和施工圖設(shè)計(jì)階段，但是各個(gè)階段得重要性以及耗費(fèi)的費(fèi)用是不同的。。根據(jù)國(guó)內(nèi)外的權(quán)威研究顯示，工程項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)階段是影響投資最大的階段，方案設(shè)計(jì)階段影響程度達(dá)到75%－－95%;初步設(shè)計(jì)階段時(shí)為35%－－75%;施工設(shè)計(jì)階段時(shí)為5%－－35%。進(jìn)行限額設(shè)計(jì)的關(guān)鍵階段，也是效率最高的階段在于項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)階段。即階段越早，對(duì)工程造價(jià)的影響程度越大，這就要求設(shè)計(jì)人員在方案設(shè)計(jì)階段就要以批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)限額為依據(jù)，采用PDCA的循環(huán)工作方法，將各個(gè)階段的工程造價(jià)控制在設(shè)定的限額之內(nèi)，以實(shí)現(xiàn)最終控制工程造價(jià)的目的。

4結(jié)語(yǔ)

基于價(jià)值管理對(duì)工業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行限額設(shè)計(jì)必須具有切實(shí)的可操作性、可執(zhí)行性，尤其是對(duì)設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化必須得到足夠的重視。當(dāng)然，工業(yè)項(xiàng)目的限額設(shè)計(jì)方案也必須能夠?qū)崿F(xiàn)價(jià)值管理的必要目標(biāo)，能夠使工業(yè)項(xiàng)目的實(shí)施有著切實(shí)的投資金額控制。制定一個(gè)完善的基于價(jià)值管理的工業(yè)項(xiàng)目的限額設(shè)計(jì)方案就可以在實(shí)際的工業(yè)生產(chǎn)中按部就班的進(jìn)行，可以有效的降低工業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行生產(chǎn)的管理難度。

作者:鄭志山 單位:中國(guó)聯(lián)合工程公司

參考文獻(xiàn)

［1］高穹．石化企業(yè)總圖運(yùn)輸設(shè)計(jì)的探討［J］．山東工業(yè)技術(shù)，2015，06∶245．

篇3

中圖分類號(hào)：TP315文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-3044(2008)35-2049-02

A Teaching Model Research Based on Internet/Intranet in the Information Technology Course

CHEN Fang1, CHEN Zhao2

(1. Pharmacy of East China University and Technology, Shanghai 200237, China; 2. Faculty of Mechanical & Electronic Information of China University of Geosciences, Wuhan 430074, China)

Abstract: At present, colleges for large-scale expansion caused management more difficult, the quality of thesis papers and the value of Paper documents are not to make full use of, this article statements a management system based on B/S model Three-tier architecture, in the middle using ASP technology, background database to SQL Server2000 designed to achieve. The system is reliable, safe, convenient and better able to meet the college paper's management of the basic requirements.

Key words: thesis; B/S module; ASP; SQL server

1 引言

在高等學(xué)校的教務(wù)管理系統(tǒng)中，畢業(yè)論文的選題大都采用人工方式，面對(duì)不斷增加的生源，這樣不僅工作量大，而且效率低下，容易出錯(cuò)，更不方便教師查閱和管理人員的管理。利用計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)加強(qiáng)畢業(yè)論文課題的管理工作，既提高了論文選題的科學(xué)性，又可大大減輕管理人員的工作強(qiáng)度，提高了工作效率，從而使得管理工作逐步實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化和程序化。本文設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)的論文管理系統(tǒng)采用B/S的模式，中間采用ASP編程技術(shù)，后臺(tái)選用SQL Server2000得以實(shí)現(xiàn)。

2 系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)

2.1 設(shè)計(jì)思路

系統(tǒng)以SQL Server2000作為后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)，采用B/S結(jié)構(gòu)即瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，用戶工作界面是通過(guò)WWW瀏覽器來(lái)實(shí)現(xiàn)，極少部分事務(wù)邏輯在前端（Browser）實(shí)現(xiàn)，主要事務(wù)邏輯在服務(wù)器端（Server）實(shí)現(xiàn)，形成瀏覽器、Web服務(wù)器與應(yīng)用服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器組成的三層體系結(jié)構(gòu)。主要采用ASP動(dòng)態(tài)網(wǎng)頁(yè)技術(shù)，通過(guò)ASP，結(jié)合HTML網(wǎng)頁(yè)、ASP指令和ActiveX元件，建立動(dòng)態(tài)、交互且高效的Web服務(wù)器應(yīng)用程序。數(shù)據(jù)庫(kù)的訪問(wèn)通過(guò)ODBC（開(kāi)放式數(shù)據(jù)庫(kù)互聯(lián)技術(shù)）用SQL實(shí)現(xiàn)。系統(tǒng)通過(guò)ADO與數(shù)據(jù)庫(kù)連接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)的相關(guān)操作。

2.2 工作流程

實(shí)踐論文管理工作中，基本的工作流程分為：1)教師出題；2)學(xué)生選題；3)中期檢查；4)論文答辯；5)論文評(píng)優(yōu)五個(gè)階段。

畢業(yè)論文管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)論文的出題、審核、選題、、檢索、統(tǒng)計(jì)等多項(xiàng)功能。該系統(tǒng)既能讓學(xué)生網(wǎng)上論文選題，又能實(shí)現(xiàn)提交論文，這樣為老師和學(xué)生對(duì)論文資源的查閱和檢索提供了方便。

系統(tǒng)中主要設(shè)置了八個(gè)模塊，分別為：登錄模塊、論文出題模塊、論文選題模塊、論文提交模塊、論文加工模塊、論文查詢模塊、論文統(tǒng)計(jì)模塊及系統(tǒng)配置模塊，每個(gè)模塊又具有各項(xiàng)多種功能。管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖如圖1所示。根據(jù)基本工作流程和各功能模塊，該系統(tǒng)設(shè)置四個(gè)角色進(jìn)行分配管理，包括：系統(tǒng)管理員、教師、學(xué)生、教師管理員這四類。各個(gè)角色都具有不同的功能，依據(jù)基于角色的訪問(wèn)控制理論對(duì)每個(gè)教師進(jìn)行分配角色，以實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的管理權(quán)限。

2.3 功能模塊的設(shè)計(jì)

2.3.1 系統(tǒng)管理員角色

1) 日常管理：日常公告的管理，常用表格的管理，師生上傳文檔的管理，教師出題變更申請(qǐng)受理；

2) 論文選題：論文選題時(shí)間設(shè)置，論文選題鎖定情況統(tǒng)計(jì)；

3) 中期檢查：中期檢查表審閱，中期評(píng)審分組；

4) 后期管理：論文成績(jī)?cè)u(píng)審表審閱，論文上傳情況統(tǒng)計(jì)，評(píng)閱，答辯，二次答辯，師生最終上傳文檔情況匯總，學(xué)生成績(jī)分析與統(tǒng)計(jì)；

5) 論文加工：對(duì)當(dāng)年度提交的所有論文進(jìn)行標(biāo)引工作，以便查閱和檢索；論文格式轉(zhuǎn)換管理，將所有論文由原來(lái)的文檔形式轉(zhuǎn)換成PDF格式，以便保存；

6) 信息維護(hù)：管理員、教師、學(xué)生信息的維護(hù)，系主任、教學(xué)副院長(zhǎng)角色的分配，院系、班級(jí)信息的維護(hù)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的初始化等。

2.3.2 教師角色

1) 論文出題：教師上傳論文題目，所需學(xué)生人數(shù)，課題的來(lái)源等相關(guān)信息；

2) 論文選題：對(duì)自己提交的課題進(jìn)行學(xué)生的鎖定和退選；

3) 任務(wù)相關(guān)：公告瀏覽，論文基本格式的樣張下載；

4) 表格提交：中期檢查表的管理，成績(jī)考核表的管理，其他相關(guān)文檔的管理；

5) 學(xué)生文檔管理：對(duì)學(xué)生提交的文檔進(jìn)行審閱和管理；

6) 成績(jī)管理：對(duì)進(jìn)行指導(dǎo)的學(xué)生進(jìn)行論文成績(jī)的評(píng)定。

2.3.3 學(xué)生角色

1) 論文選題：對(duì)于教師的出題情況進(jìn)行查看，并選擇論文；

2) 任務(wù)相關(guān)：公告瀏覽，論文基本格式樣張下載；

3) 論文管理：開(kāi)題相關(guān)文檔管理、論文相關(guān)文檔管理、設(shè)計(jì)相關(guān)文檔管理；

4) 論文提交：提交畢業(yè)論文管理；

5) 成績(jī)管理：查看中期檢查表、成績(jī)考核表，其他相關(guān)文檔。

2.3.4 教師管理員角色

除了具有教師模塊中的所有功能外，教師管理員角色主要添加兩項(xiàng)功能：

1) 論文審核：對(duì)教師論文出題質(zhì)量進(jìn)行審核；

2) 統(tǒng)計(jì)功能：統(tǒng)計(jì)當(dāng)（歷）年度的畢業(yè)論文提交的數(shù)量，學(xué)生成績(jī)的統(tǒng)計(jì)。

2.4 數(shù)據(jù)庫(kù)的設(shè)計(jì)

畢業(yè)論文管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖

本系統(tǒng)在設(shè)計(jì)過(guò)程中，盡量考慮到各個(gè)模塊中的相似之處，減少表格數(shù)量，提高表格的關(guān)聯(lián)程度，以及減少數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的冗余。根據(jù)數(shù)據(jù)的流程和功能需求，數(shù)據(jù)庫(kù)主要包含以下工作表格：

1) 教師數(shù)據(jù)表：存放教師基本信息，數(shù)據(jù)項(xiàng)包括教師工號(hào)、密碼、教師姓名、職稱、專業(yè)、聯(lián)系方式、教師個(gè)人簡(jiǎn)介、系所編號(hào)、學(xué)院編號(hào)、論文編號(hào)；

2) 學(xué)生數(shù)據(jù)表：存放學(xué)生基本信息，數(shù)據(jù)項(xiàng)包括班級(jí)、學(xué)號(hào)、姓名、密碼、論文編號(hào)、成績(jī)、綜合排名、興趣愛(ài)好、備注；

3) 論文數(shù)據(jù)表：學(xué)年度、論文編號(hào)、論文題目、出題教師工號(hào)、選題學(xué)生學(xué)號(hào)、課題來(lái)源、成績(jī)；

4) 論文審核表：學(xué)年度、論文編號(hào)、審核狀態(tài)、修改意見(jiàn)、次數(shù)；

5) 論文選題表：學(xué)年度、學(xué)生學(xué)號(hào)、論文編號(hào)、論文選擇狀態(tài)、選擇時(shí)間；

6) 論文成績(jī)表：學(xué)年度、論文編號(hào)、教師工號(hào)、學(xué)生學(xué)號(hào)、成績(jī)、評(píng)語(yǔ)、評(píng)閱時(shí)間；

7) 選題管理表：序號(hào)、職稱、論文數(shù)量、學(xué)生人數(shù)。

2.5 數(shù)據(jù)庫(kù)訪問(wèn)控制的實(shí)現(xiàn)

在數(shù)據(jù)庫(kù)中為了實(shí)現(xiàn)權(quán)限設(shè)計(jì)的安全問(wèn)題，建立以下七個(gè)基本表：

1) 用戶表：序號(hào)、用戶名（取教師工號(hào)或?qū)W生學(xué)號(hào)）；

2) 角色表：角色名、用途說(shuō)明；

3) 權(quán)限控制表：角色名、用戶名；

4) 數(shù)據(jù)庫(kù)訪問(wèn)權(quán)限表：操作權(quán)限、角色名、基本表名、權(quán)限說(shuō)明；

5) 數(shù)據(jù)庫(kù)基本表：基本表名、基本表說(shuō)明；

6) MIS子功能模塊表：子功能代碼、功能說(shuō)明；

7) 功能模塊訪問(wèn)權(quán)限表：子功能模塊代碼、角色名；模塊菜單名、功能說(shuō)明；

各個(gè)表項(xiàng)聯(lián)合起來(lái)形成系統(tǒng)的授權(quán)機(jī)制，其運(yùn)行機(jī)制是：當(dāng)用戶通過(guò)系統(tǒng)登陸界面后，系統(tǒng)首先利用權(quán)限控制表找出用戶所對(duì)應(yīng)的角色，然后利用數(shù)據(jù)庫(kù)訪問(wèn)權(quán)限表和功能模塊訪問(wèn)權(quán)限表找出該角色所能進(jìn)行的操作（即基本表單名和子功能項(xiàng)代碼），并在角色表中查看該角色的狀態(tài)，如果角色處于被激活的狀態(tài)，該用戶就可使用該系統(tǒng)，如果該角色處于被禁止的狀態(tài)，即使該用戶擁有該權(quán)限仍不能執(zhí)行。這樣，系統(tǒng)管理員在進(jìn)行維護(hù)時(shí)，若更改功能角色，則只需修改數(shù)據(jù)庫(kù)訪問(wèn)權(quán)限表，功能模塊訪問(wèn)權(quán)限表和權(quán)限控制表中的記錄即可，而不需修改表的結(jié)構(gòu)，大大方便管理員的維護(hù)工作。

這個(gè)完整的基于角色的多層應(yīng)用系統(tǒng)安全控制有效地將前端的“菜單層的權(quán)限管理”和后臺(tái)的“數(shù)據(jù)庫(kù)基本表及相應(yīng)操作權(quán)限”統(tǒng)一起來(lái)，實(shí)現(xiàn)了權(quán)限設(shè)計(jì)的授權(quán)機(jī)制。

3 系統(tǒng)的主要功能實(shí)現(xiàn)

系統(tǒng)通過(guò)B/S三層結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)論文的選題管理與論文的提交和評(píng)閱，采用瀏覽器、Web服務(wù)器和數(shù)據(jù)庫(kù)的三層結(jié)構(gòu)，當(dāng)用戶通過(guò)瀏覽器提交和評(píng)閱時(shí)，向Web服務(wù)器發(fā)出請(qǐng)求，Web服務(wù)器訪問(wèn)用戶的指令后開(kāi)始執(zhí)行程序，根據(jù)請(qǐng)求從數(shù)據(jù)庫(kù)中取出相應(yīng)的數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)以一定格式返回到客戶端。

3.1 教師論文出題功能的實(shí)現(xiàn)

每個(gè)教師使用自己的工號(hào)和密碼進(jìn)入管理界面，點(diǎn)擊論文出題模塊，系統(tǒng)將根據(jù)論文審核表中的有關(guān)信息查看該教師是首次登錄還是重復(fù)登錄，如果為首次登錄，頁(yè)面上將出現(xiàn)相應(yīng)的論文數(shù)據(jù)表，填寫(xiě)各個(gè)字段，包括論文題目，課題來(lái)源，學(xué)生要求（比如專業(yè)限制等）、其他要求（比如性別要求等），填寫(xiě)完畢后選擇提交按鈕實(shí)現(xiàn)出題的功能。其中要注意的是管理員在選題管理表中根據(jù)每個(gè)教師的職稱對(duì)教師的出題數(shù)目和所帶學(xué)生人數(shù)進(jìn)行了限制，比如根據(jù)副教授職稱只能帶兩個(gè)畢業(yè)論文題目，一個(gè)課題只能有一個(gè)學(xué)生選擇等。如果為重復(fù)登錄，將根據(jù)論文審核表中的相關(guān)信息查看該教師有無(wú)被退回的題目，如果有，頁(yè)面顯示該教師被退回題目的相關(guān)信息，如果沒(méi)有，提示該教師出題成功，無(wú)需再次出題。

3.2 教師論文選題功能的實(shí)現(xiàn)

當(dāng)教師使用自己的工號(hào)和密碼進(jìn)入管理界面，點(diǎn)擊論文選題模塊，頁(yè)面上將出現(xiàn)論文課題、學(xué)生姓名（點(diǎn)擊學(xué)生姓名鏈接將出現(xiàn)學(xué)生的有關(guān)信息）并同頁(yè)面預(yù)設(shè)置有鎖定和退回功能鍵，當(dāng)教師查看符合要求時(shí)點(diǎn)擊鎖定功能即能實(shí)現(xiàn)雙向選定，否則點(diǎn)擊退回功能，此課題呈現(xiàn)空置狀態(tài)，以供其他學(xué)生選擇。

3.3 學(xué)生選題功能的實(shí)現(xiàn)

每個(gè)學(xué)生使用自己的學(xué)號(hào)和密碼進(jìn)入相應(yīng)界面，點(diǎn)擊論文選題模塊，頁(yè)面上將出現(xiàn)還沒(méi)有被選擇的畢業(yè)論文選題列表，分別有論文數(shù)據(jù)表中以下字段：論文編號(hào)、論文題目、出題教師工號(hào)（點(diǎn)擊教師工號(hào)可出現(xiàn)鏈接教師的有關(guān)信息），并同頁(yè)面預(yù)設(shè)置有鎖定和撤銷功能鍵，如果該生已經(jīng)選題，系統(tǒng)將其視為修改選題，修改學(xué)生數(shù)據(jù)表中該學(xué)號(hào)學(xué)生記錄中論文編號(hào)數(shù)據(jù)即可。

3.4 論文審核功能的實(shí)現(xiàn)

教師填寫(xiě)論文選題之后，系主任要對(duì)論文題目進(jìn)行審核。當(dāng)系主任使用自己的工號(hào)和密碼進(jìn)入管理界面后，點(diǎn)擊論文審核模塊，頁(yè)面上將出現(xiàn)已經(jīng)上傳的論文題目，并同頁(yè)面預(yù)設(shè)置確定和修改的功能鍵，如果論文題目不符合要求，系主任點(diǎn)擊修改，并給出修改意見(jiàn)，否則點(diǎn)擊確定通過(guò)，這樣教師論文出題成功。此時(shí)將該教師工號(hào)記錄入此論文數(shù)據(jù)表中，將論文編號(hào)記錄入教師信息表中。

4 結(jié)束語(yǔ)

該系統(tǒng)結(jié)合ASP開(kāi)發(fā)平臺(tái)和SQL Server2000 技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）階段從選題管理、論文寫(xiě)作、中期檢查、論文提交等方面進(jìn)行綜合管理的一個(gè)系統(tǒng)平臺(tái)。整個(gè)系統(tǒng)在設(shè)計(jì)上保持了各個(gè)部分的相對(duì)獨(dú)立性同時(shí)又是有機(jī)地融合在一起的，體現(xiàn)了各自的特點(diǎn)。在教學(xué)管理應(yīng)用中收到了較好的效果。

根據(jù)目前的管理思路我們也有進(jìn)一步的設(shè)想：1) 逐步實(shí)現(xiàn)畢業(yè)論文的網(wǎng)上歸檔功能，和檔案館歸檔軟件形成對(duì)接，實(shí)現(xiàn)畢業(yè)論文的電子歸檔；2) 通過(guò)和圖書(shū)館數(shù)據(jù)檢索平臺(tái)的功能對(duì)接，實(shí)現(xiàn)畢業(yè)論文在數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)的電子查閱，由圖書(shū)館專業(yè)人員作標(biāo)引工作，實(shí)現(xiàn)有序的存儲(chǔ)和高效利用。

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BT是英文buildtransfer的縮寫(xiě)，中文的狹義解釋是建設(shè)移交，廣義解釋代表一個(gè)完整的投資過(guò)程，即項(xiàng)目融資、建設(shè)、移交的全過(guò)程。通俗地說(shuō)，BT投資是一種“交鑰匙工程”，政府通過(guò)特許協(xié)議，社會(huì)投資人投資、建設(shè)，建設(shè)完成以后“交鑰匙”，政府再回購(gòu)，回購(gòu)時(shí)考慮投資人的合理收益。google_protectAndRun("render_ads.js::google_render_ad"， google_handleError， google_render_ad);

目前采用 BT模式籌集建設(shè)資金成了項(xiàng)目融資的一種新模式。 1、BT模式產(chǎn)生的背景隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的高速發(fā)展及國(guó)家宏觀調(diào)控政策的實(shí)施，基礎(chǔ)設(shè)施投資尤其是公路工程建設(shè)資金的銀根壓縮受到前所未有的沖擊，如何籌集建設(shè)資金成了制約公路建設(shè)的關(guān)鍵。原有的投資融資格局存在重大的缺陷，金融資本、產(chǎn)業(yè)資本、建設(shè)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)市場(chǎng)在很大程度上被人為阻隔，資金缺乏有效的封閉管理，風(fēng)險(xiǎn)和收益分擔(dān)不對(duì)稱，金融機(jī)構(gòu)、開(kāi)發(fā)商、建設(shè)企業(yè)不能形成以項(xiàng)目為核心的有機(jī)循環(huán)閉合體項(xiàng)目管理論文，優(yōu)勢(shì)不能相補(bǔ)，資源沒(méi)有得到合理流動(dòng)與運(yùn)用。2、BT模式的運(yùn)作政府根據(jù)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)，完成項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究、籌劃報(bào)批等前期工作，將項(xiàng)目融資和建設(shè)的特許權(quán)轉(zhuǎn)讓給投資方（依法注冊(cè)成立的國(guó)有或私有建筑企業(yè)），銀行或其他金融機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目未來(lái)的收益情況對(duì)投資方的經(jīng)濟(jì)等實(shí)力情況為項(xiàng)目提供融資貸款，政府與投資方簽訂BT投資合同，投資方組建BT項(xiàng)目公司，投資方在建設(shè)期間行使業(yè)主職能，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行融資、建設(shè)、并承擔(dān)建設(shè)期間的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目竣工后，按BT合同，投資方將完工驗(yàn)收合格的項(xiàng)目移交給政府，政府按約定總價(jià)（或計(jì)量總價(jià)加上合理回報(bào)）按比例分期償還投資方的融資和建設(shè)費(fèi)用。政府在BT投資全過(guò)程中行使監(jiān)管，保證BT投資項(xiàng)目的順利融資、建設(shè)、移交。投資方是否具有與項(xiàng)目規(guī)模相適應(yīng)的實(shí)力，是BT項(xiàng)目能否順利建設(shè)和移交的關(guān)鍵論文提綱怎么寫(xiě)。

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2注重差別稅收政策的實(shí)施

由于地方政府存在財(cái)政收入和民生問(wèn)題的矛盾性，單一的貨幣政策很難對(duì)地方政府形成約束機(jī)制?，F(xiàn)行的則一稅分配制度與土地收益分配制度、地方政府財(cái)政指標(biāo)、房地產(chǎn)商的利息都有著密切的聯(lián)系。然而，和貨幣政策相比，財(cái)政政策的目標(biāo)性和指向性更為明確。適當(dāng)?shù)亩愂照呖梢杂行У目刂频胤秸晃蹲非蠼?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的管理形式，還可以有效的削減投機(jī)型需求。因此，對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)行多種稅收政策，可以對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r起到很好的調(diào)控作用。首先，是稅種的差異。在不同的環(huán)節(jié)調(diào)整稅收政策，會(huì)帶來(lái)不同的作用。增加房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的稅收，會(huì)增加房地產(chǎn)建設(shè)成本，使房地產(chǎn)價(jià)格上升。增加房地產(chǎn)交易壞節(jié)的稅收，既可能增力[l買方的購(gòu)買成本，又可能減少賣力一的收益，對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格的影響要具體分析。增加房地產(chǎn)持有期間的稅收，可以減少利用房地產(chǎn)買賣獲得的收益，抑制投機(jī)行為，對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格起到降溫的作用。其次，地域差異對(duì)稅收政策的要求不再局限于稅種的差異，更注重稅率的差異性。一方面，根據(jù)地域的不同實(shí)施不同的稅率水平。

西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平，因此，我們應(yīng)當(dāng)對(duì)西部地區(qū)實(shí)施較低的稅率，或者不定期的實(shí)施一些優(yōu)惠稅率，鼓勵(lì)資金向西部地區(qū)的流入，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的資金投入。相反地，我們應(yīng)當(dāng)對(duì)東部地區(qū)實(shí)施較高的稅率，抑制熱錢向經(jīng)濟(jì)繁榮地區(qū)的流入，抑制通貨膨脹和投機(jī)行為的繼續(xù)擴(kuò)大。另一方面，根據(jù)地域的不同實(shí)施部同類型的稅種，可以對(duì)東部地區(qū)加收一些房地產(chǎn)限額稅，即當(dāng)一筆房地產(chǎn)交易的總額超過(guò)一定金額時(shí)，開(kāi)始對(duì)該交易行為收稅，達(dá)到抑制高檔住房、高價(jià)住房交易的目的。項(xiàng)目管理論文

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一、《新巴塞爾協(xié)議》與內(nèi)部評(píng)級(jí)法的核心內(nèi)容

《新巴塞爾協(xié)議》主要包括四個(gè)方面內(nèi)容：一是強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)與資本的對(duì)應(yīng)關(guān)系；二是要求所有銀行最低資本充足率達(dá)到8%，除信用風(fēng)險(xiǎn)以外，操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)入資本；三是提出了第一支柱即最低資本要求的計(jì)算，第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱市場(chǎng)紀(jì)律；四是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，按標(biāo)準(zhǔn)法、初級(jí)法和高級(jí)法分別給出了不同的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算“菜單”，使得商業(yè)銀行有更大的選擇路徑和空間。目前，新協(xié)議所體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和資本概念與管理技術(shù)已經(jīng)成為全球大部分銀行從事風(fēng)險(xiǎn)管理，以及監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行銀行監(jiān)管的重要參照。

《新巴塞爾協(xié)議》的核心是內(nèi)部評(píng)級(jí)法，它代表著全球銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)，其實(shí)質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)的資本充足率計(jì)算及資本監(jiān)管方法。是由銀行專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，運(yùn)用一定的評(píng)級(jí)方法，對(duì)借款人或交易對(duì)手按時(shí)、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并用簡(jiǎn)單的評(píng)級(jí)符號(hào)表示信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。從國(guó)際銀行界來(lái)看，常用的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法分為三類：模型評(píng)級(jí)法、定性評(píng)級(jí)法以及定量與定性相結(jié)合的評(píng)級(jí)法，目前，世界先進(jìn)銀行大多采用模型評(píng)級(jí)法。

內(nèi)部評(píng)級(jí)法是建立在風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐發(fā)展的基礎(chǔ)之上，是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的革命性變革，代表了國(guó)際化大銀行先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)。以信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法為例：商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）、預(yù)期損失（EL）和非預(yù)期損失（UL）等關(guān)鍵性指標(biāo)，這些指標(biāo)不僅是計(jì)算資本充足率的重要依據(jù)，在銀行內(nèi)部的授信審批、貸款定價(jià)、限額管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信貸管理流程中也發(fā)揮著重要的決策支持作用，而且也是制定信貸政策體系、計(jì)提準(zhǔn)備金、分配經(jīng)濟(jì)資本以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率（RAROC）或經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）管理的重要基礎(chǔ)。隨著《第三版巴塞爾協(xié)議》的，內(nèi)部評(píng)級(jí)模型和系統(tǒng)將獲得進(jìn)一步發(fā)展。

二、內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)我國(guó)的影響

《新巴塞爾協(xié)議》代表了監(jiān)管理論中的先進(jìn)理念和發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行逐漸完善的風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐，代表了新的監(jiān)管趨勢(shì)和要求。作為事實(shí)上被國(guó)際金融界普遍認(rèn)同的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，各國(guó)的商業(yè)銀行只有遵循《新巴塞爾協(xié)議》、滿足其標(biāo)準(zhǔn)和要求，才能在日趨國(guó)際化和多元化的市場(chǎng)中得以生存和發(fā)展?！皬娜蚍秶鷣?lái)看，《新巴塞爾協(xié)議》可能會(huì)對(duì)我國(guó)的資本流動(dòng)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響?！缎掳腿麪枀f(xié)議》還會(huì)對(duì)我國(guó)的海外分行和附屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響，而這種影響不僅僅是來(lái)自市場(chǎng)的壓力?！?/p>

具體來(lái)說(shuō)，《新巴塞爾協(xié)議》對(duì)我國(guó)產(chǎn)生如下影響：

1、暴露我國(guó)商業(yè)銀行充足率問(wèn)題

根據(jù)新協(xié)議框架測(cè)算，同一銀行根據(jù)內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)較原先要減少2到3個(gè)百分點(diǎn)，對(duì)于一些經(jīng)營(yíng)狀況更好的大銀行，其下降將會(huì)更加明顯。而資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行，其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的總體水平將會(huì)有大幅度提高，導(dǎo)致銀行資本充足率水平下降。

2、進(jìn)一步提高我國(guó)對(duì)外融資的成本

由于我國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制與會(huì)計(jì)制度同發(fā)達(dá)國(guó)家存在差異，外國(guó)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)不一定能對(duì)中國(guó)企業(yè)給予客觀公正的評(píng)價(jià)，一旦這些企業(yè)的信用等級(jí)跌至B級(jí)以下，對(duì)它們的債權(quán)將被確定為150%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，從而影響外資流入。

3、對(duì)我國(guó)的金融監(jiān)管提出挑戰(zhàn)

從金融監(jiān)管體系來(lái)看，發(fā)達(dá)國(guó)家有一套涵蓋內(nèi)部約束、外部約束以及社會(huì)監(jiān)管的監(jiān)管體系，稱為銀行監(jiān)管的“三道防線”。而我國(guó)由于國(guó)有銀行所有者缺位，失去了第一道防線，從監(jiān)管方式來(lái)看，新協(xié)議要求以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主，而我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管以合規(guī)性監(jiān)管為主，偏離了國(guó)際監(jiān)管的發(fā)展方向。

4、對(duì)我國(guó)的信用環(huán)境提出更高要求

內(nèi)部評(píng)級(jí)法必須建立在企業(yè)和個(gè)人提供真實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，而我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一個(gè)嚴(yán)重制約因素即是缺乏良好的社會(huì)信用環(huán)境，這就要求我國(guó)必須盡快建立完備的社會(huì)信用體系。

5、對(duì)相關(guān)人才培養(yǎng)提出更高要求

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，從國(guó)外經(jīng)驗(yàn)看，實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的銀行必須擁有一支實(shí)力雄厚、穩(wěn)定的專家隊(duì)伍，它由宏觀經(jīng)濟(jì)專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)專家、金融工程師、財(cái)務(wù)分析師等組成。而我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的人才結(jié)構(gòu)無(wú)論從質(zhì)量上還是數(shù)量上都明顯不足，亟待培養(yǎng)。

6、對(duì)信息披露制度的挑戰(zhàn)

強(qiáng)化信息披露和市場(chǎng)約束是新協(xié)議的重要內(nèi)容。嚴(yán)格意義上說(shuō)，目前我國(guó)商業(yè)銀行并沒(méi)有向社會(huì)公開(kāi)披露信息的義務(wù)。但加入WTO后，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入，商業(yè)銀行最終都要向社會(huì)公開(kāi)披露信息，這是不可扭轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。因此，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，建立有效的信息披露制度，是我國(guó)商業(yè)銀行面臨的又一挑戰(zhàn)。

三、應(yīng)對(duì)新資本協(xié)議和內(nèi)部評(píng)級(jí)法的建議

1、改進(jìn)現(xiàn)行貸款五級(jí)分類制度

自2004年起全面實(shí)行的貸款五級(jí)分類制度，對(duì)提升我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平發(fā)揮了重要作用，但也暴露出很多不足?，F(xiàn)階段國(guó)內(nèi)銀行應(yīng)根據(jù)各自的情況，對(duì)五級(jí)分類法進(jìn)行改進(jìn)：一是細(xì)分貸款；二是加強(qiáng)定量分析，減少主觀判斷比重，以提高分類結(jié)果的可操作性和客觀性；三是逐步建立兩維評(píng)級(jí)體系。

2、加強(qiáng)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的研究和開(kāi)發(fā)

內(nèi)部評(píng)級(jí)體系盡管只是《新巴塞爾協(xié)議》提出的一種資本監(jiān)管方式，但它作為新資本協(xié)議的核心技術(shù)，代表著未來(lái)10年銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和資本監(jiān)管的發(fā)展方向，其實(shí)施有助于商業(yè)銀行提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及提升行業(yè)地位具有重要意義。這就要求商業(yè)銀行加快建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析的范圍，為業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。

3、不斷健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度和組織架構(gòu)

《新巴塞爾協(xié)議》所要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)法不是簡(jiǎn)單的開(kāi)發(fā)一套評(píng)級(jí)系統(tǒng)，而是要將內(nèi)部評(píng)級(jí)方法和系統(tǒng)工具切實(shí)運(yùn)用到業(yè)務(wù)流程中去，發(fā)揮其決策支持作用。故國(guó)內(nèi)銀行在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)堅(jiān)持制度與系統(tǒng)同步推進(jìn)、配套建設(shè)的原則。安博爾中誠(chéng)信建議，一是逐步建立獨(dú)立垂直的信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)部門(mén)，保證監(jiān)管政策不受短期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)的影響，為科學(xué)實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法提供制度和機(jī)構(gòu)上的保證。二是商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，研究制定內(nèi)部評(píng)級(jí)在信貸政策、產(chǎn)品定價(jià)、限額管理、準(zhǔn)備金計(jì)提、經(jīng)濟(jì)資本分配、績(jī)效考核、資本充足率測(cè)算等方面應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)相配套的管理體系。

4、積極推進(jìn)并完善內(nèi)部評(píng)級(jí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)成功運(yùn)行的保證，我國(guó)商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)儲(chǔ)備嚴(yán)重不足，且缺乏規(guī)范性、質(zhì)量不高，這些問(wèn)題如不及早解決，將嚴(yán)重制約內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的應(yīng)用。因此，國(guó)內(nèi)銀行在建立內(nèi)部評(píng)價(jià)系統(tǒng)過(guò)程中，一要加快數(shù)據(jù)的清洗和補(bǔ)錄工作，拓寬數(shù)據(jù)收集渠道；二要加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立并實(shí)行完整、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性；三是利用信息技術(shù)，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

5、建立符合國(guó)情的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型

實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的關(guān)鍵，是建立一個(gè)科學(xué)、有效的內(nèi)部評(píng)級(jí)模型，通過(guò)該模型可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。我國(guó)銀行在建立模型時(shí)，一是要借鑒國(guó)外模型的理論方法和設(shè)計(jì)思路；二是必須結(jié)合本國(guó)實(shí)際，充分考慮諸如利率市場(chǎng)化進(jìn)程、企業(yè)財(cái)務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、金融市場(chǎng)發(fā)展不充分、道德風(fēng)險(xiǎn)偏高、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)差異顯著等特有現(xiàn)象，開(kāi)發(fā)出適合自身特點(diǎn)的模型框架和參數(shù)體系。

6、培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)隊(duì)伍

內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)秘密，具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價(jià)值，培養(yǎng)并長(zhǎng)期擁有一支風(fēng)險(xiǎn)分析專業(yè)化的人才隊(duì)伍，對(duì)于內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的建立、實(shí)施、維護(hù)和升級(jí)等各個(gè)環(huán)節(jié)都具有重要意義。因此，國(guó)內(nèi)銀行一要長(zhǎng)期進(jìn)行儲(chǔ)備、培養(yǎng)甚至挖掘這方面的人才，并保持其穩(wěn)定性；二要更新評(píng)級(jí)人員的知識(shí)體系，逐步提高其素質(zhì)；三是對(duì)稀缺的高級(jí)管理人員和專業(yè)技術(shù)人員可以考慮從境外招聘。

7、加強(qiáng)對(duì)外交流學(xué)習(xí)，促進(jìn)資源共享

篇7

中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院整形外科醫(yī)院是集醫(yī)療、教學(xué)、科研于一體的整形外科三級(jí)甲等專科醫(yī)院。經(jīng)過(guò)近60年的發(fā)展，整形外科醫(yī)院逐漸形成設(shè)有普通整形外科、現(xiàn)代整形美容外科以及十余個(gè)特色中心的專科醫(yī)院，在國(guó)內(nèi)、外享有較高的聲譽(yù)。近10年來(lái)，醫(yī)院先后承擔(dān)國(guó)家自然科學(xué)基金會(huì)、衛(wèi)計(jì)委等重點(diǎn)課題100多項(xiàng)。醫(yī)院注重醫(yī)療與科研的協(xié)調(diào)發(fā)展，在以出生缺陷疾病研究、創(chuàng)傷畸形修復(fù)研究為重點(diǎn)的、結(jié)合三維數(shù)字化技術(shù)及干細(xì)胞、組織工程技術(shù)等多學(xué)科參與、跨學(xué)科交匯的臨床應(yīng)用轉(zhuǎn)化研究體系做出了較大貢獻(xiàn)，對(duì)提高整形外科醫(yī)院科研水平，促進(jìn)醫(yī)藥事業(yè)的發(fā)展，完善醫(yī)療體系的建設(shè)，促進(jìn)整形外科的傳承和發(fā)展，具有十分重大意義。與其他外科學(xué)科相比，由于專科的特性，整形外科科學(xué)研究顯得明顯不足?，F(xiàn)在以2010-2014年期間的課題中標(biāo)情況、情況、科技成果獲獎(jiǎng)以及專利授權(quán)情況（所有數(shù)據(jù)都有中標(biāo)通知、中獎(jiǎng)通知和頁(yè)為依據(jù)）為模本，來(lái)了解醫(yī)院整體科研實(shí)力。如何更好地保持整形外科?？铺厣?，把握醫(yī)院科研發(fā)展的未來(lái)趨勢(shì)，值得科研管理部門(mén)深思和探討。

一、醫(yī)院科研產(chǎn)出情況分析

2010-2014年科研基金中標(biāo)情況分析。從表1可以得出：整形外科醫(yī)院在2010年至2014年期間分別承擔(dān)課題10項(xiàng)、11項(xiàng)、19項(xiàng)、26項(xiàng)、22項(xiàng)；對(duì)應(yīng)的資助金額也從2010年的498萬(wàn)元上升到2014年的1122萬(wàn)元，相對(duì)增長(zhǎng)率達(dá)到125%。即從整體上講，整形外科醫(yī)院各年的中標(biāo)課題數(shù)和資助金額呈平穩(wěn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。

2014年的資助金額數(shù)相對(duì)上年增長(zhǎng)速度最快，然而，課題中標(biāo)數(shù)卻比2013年有所減少。課題中標(biāo)數(shù)由2010年的10項(xiàng)，逐年增長(zhǎng)，最高是2013年，達(dá)到了26項(xiàng)。

但從平均每個(gè)項(xiàng)目的資助金額來(lái)講，2010年到2014年期間，平均資助金額在19-51萬(wàn)之間。由于2014年整形外科醫(yī)院中標(biāo)衛(wèi)計(jì)委公益行業(yè)專項(xiàng)課題1項(xiàng)，且資助金額達(dá)到672萬(wàn)元，致使全年資助金額和平均每個(gè)項(xiàng)目的資助金額在歷年中最高。

2010-2014中標(biāo)課題來(lái)源及其經(jīng)費(fèi)情況。整形外科醫(yī)院中標(biāo)課題的主要來(lái)源包括國(guó)家自然科學(xué)基金課題、北京市（北京市科委、北京市衛(wèi)生局）、醫(yī)科院、省部委（教育部、人事部）的課題。具體見(jiàn)表2所示。從2010-2014期間中標(biāo)課題來(lái)源的整體情況來(lái)看，整形外科醫(yī)院在此期間國(guó)家自然科學(xué)基金、北京市、醫(yī)科院項(xiàng)目的中標(biāo)課題數(shù)總體差不多；各類來(lái)源的項(xiàng)目資助金額總體上北京市和國(guó)家自然科學(xué)基金課題為主力，且呈較穩(wěn)態(tài)勢(shì)；項(xiàng)目資助金額最少的是省部委的課題。醫(yī)科院課題的中標(biāo)數(shù)和資助金額數(shù)在近三年，呈穩(wěn)步上升的趨勢(shì) ；其他來(lái)源的課題中標(biāo)數(shù)與資助金額表現(xiàn)不穩(wěn)定。

2010-2014年課題投中標(biāo)分析-以國(guó)家自然基金為例。因?yàn)楸本┦锌莆?、衛(wèi)生局、各省部委、醫(yī)科院的課題都是限額申報(bào)，只有國(guó)家自然基金和北京市自然基金是自由申請(qǐng)，故而，以國(guó)家自然基金為例較能全面反映整形外科醫(yī)院申請(qǐng)項(xiàng)目的情況，具體情況見(jiàn)表3所示。從表3中可以看出，整形外科醫(yī)院的國(guó)家自然科學(xué)基金課題的投中標(biāo)數(shù)均呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，投標(biāo)數(shù)上升趨勢(shì)明顯。另外，除2011年的中標(biāo)數(shù)從2010年的5項(xiàng)降到了3項(xiàng)以外，在2012-2014年期間，國(guó)家自然科學(xué)基金課題的中標(biāo)數(shù)呈現(xiàn)相對(duì)平穩(wěn)趨勢(shì)。中標(biāo)率分別為0.28、O.14、O.21、0.22、0.13。作為國(guó)家級(jí)科研經(jīng)費(fèi)重要渠道之一的國(guó)家自然科學(xué)研究基金，因其支持基礎(chǔ)研究或應(yīng)用基礎(chǔ)研究，開(kāi)展創(chuàng)新性科學(xué)研究，培養(yǎng)科學(xué)技術(shù)人才，成為醫(yī)院高度重視并給予政策鼓勵(lì)的項(xiàng)目之一[1]。

2010-2014年情況。在醫(yī)學(xué)領(lǐng)域，科技論文的發(fā)表是衡量醫(yī)院科研水平的重要

標(biāo)志[2]，因此，分析情況也能體現(xiàn)整形外科醫(yī)院的科研狀況，具體情況見(jiàn)表4。從表4中可以看出，2010-2014年以核心期刊和被SCI收錄的論文為主， 總數(shù)呈平穩(wěn)增長(zhǎng)的趨勢(shì)，平均每年為272篇；被SCI收錄的論文總數(shù)也呈平穩(wěn)增長(zhǎng)的趨勢(shì)，平均每年為77篇，以2014年為最高，達(dá)到90篇。

2010-2014年科技成果與專利情況?？蒲谐晒强茖W(xué)技術(shù)工作者在從事與各科學(xué)技術(shù)

領(lǐng)域，科技知識(shí)的產(chǎn)生、發(fā)展、傳播和應(yīng)用密切相關(guān)的全部有計(jì)劃的活動(dòng)時(shí)取得的具有一定學(xué)術(shù)意義、技術(shù)水平或?qū)嶋H應(yīng)用價(jià)值的成功結(jié)果[3]，專利和成果都是檢驗(yàn)科技工作績(jī)效的重要指標(biāo)[4]，2010-2014年整形外科醫(yī)院的科技成果與專利的情況詳見(jiàn)表5，從表中可以看出：2010-2014年期間，只有1項(xiàng)科技成果獎(jiǎng)，專利50項(xiàng)，數(shù)量不多，這兩個(gè)方面是醫(yī)院科研工作中非常薄弱的地方，需要重點(diǎn)加以關(guān)注，亟待加強(qiáng)推動(dòng)。

二、結(jié)果與討論

通過(guò)對(duì)2010-2014年科研產(chǎn)出分析，可以看出整形外科醫(yī)院科研產(chǎn)出基本處于持續(xù)增長(zhǎng)的狀態(tài)，但科技成果申請(qǐng)工作呈現(xiàn)“休眠”期。如何在緊緊圍繞整形外科這個(gè)?？铺厣?，繼續(xù)保持科研產(chǎn)出數(shù)量穩(wěn)中有升，實(shí)現(xiàn)科技成果“零突破”呢？醫(yī)學(xué)科技進(jìn)步是促進(jìn)國(guó)民健康的重要手段。探索新的診療技術(shù)和方法，提高醫(yī)療質(zhì)量，是形成和發(fā)展優(yōu)勢(shì)特色學(xué)科的主要途徑[5]。而在管理上究竟還需要做哪些舉措來(lái)帶動(dòng)和改進(jìn)？

（一）?？铺厣碌目蒲袪顩r及管理

重醫(yī)療，輕科研。整形外科醫(yī)院的科研人員絕大多數(shù)為臨床醫(yī)生，均承擔(dān)著繁重的臨床工作，造成臨床工作和科研工作之間時(shí)間上的矛盾[6]，再加上醫(yī)院重視醫(yī)療質(zhì)量效率指標(biāo)和業(yè)務(wù)收入，科研意識(shí)薄弱[7]，缺乏科研的自覺(jué)性，對(duì)科研有畏難情緒。再者，整形外科不在國(guó)家重點(diǎn)支持的十大疾病領(lǐng)域之內(nèi)，經(jīng)過(guò)多年研究積累，若想在科研上有所創(chuàng)新，只能在出生缺陷疾病、創(chuàng)傷畸形修復(fù)等方面結(jié)合現(xiàn)在新興的技術(shù)手段進(jìn)行研究，有時(shí)，臨床醫(yī)生在創(chuàng)新點(diǎn)上難以把握，隧難有科研產(chǎn)出產(chǎn)生。雖然每年科研人員投入了大量精力申報(bào)，但中標(biāo)率卻始終難盡人意[8]，致使科研工作陷入惡性循環(huán)，科研產(chǎn)出數(shù)量有限，日久對(duì)科研工作就失去了信心。

科研管理在基礎(chǔ)服務(wù)的基礎(chǔ)上，加以引導(dǎo)。科研管理承擔(dān)著對(duì)科研方向、任務(wù)提出指導(dǎo)的責(zé)任，科研管理能力體現(xiàn)在制定科研規(guī)劃、組織項(xiàng)目申報(bào)，落實(shí)科研成果轉(zhuǎn)化，科研評(píng)價(jià)、科研交流等過(guò)程[9]?？蒲泄芾聿块T(mén)針對(duì)整形外科醫(yī)院的科研現(xiàn)況，在做好基礎(chǔ)服務(wù)工作之外，還定期聘請(qǐng)資深專家以講座、研討、一對(duì)一指導(dǎo)等形式進(jìn)行科研設(shè)計(jì)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、方法學(xué)等方面的輔導(dǎo)，幫助科研人員提高撰寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)的質(zhì)量，促進(jìn)相關(guān)科研人員的合作與溝通，從而獲得更多的科研資源。注重對(duì)科研骨干實(shí)行分層次使用，各司其職，各盡其長(zhǎng)[10]。如鼓勵(lì)科研骨干積極申報(bào)國(guó)家自然科學(xué)基金、北京市各類科學(xué)基金項(xiàng)目，引導(dǎo)他們?cè)赟CI收錄期刊和“中華”系列雜志發(fā)表文章。對(duì)35周歲以下的科研人員，則積極引導(dǎo)他們申報(bào)各類青年基金，進(jìn)一步提高科研人員水平，促進(jìn)科研人才逐漸成長(zhǎng)。我們將繼續(xù)落實(shí)醫(yī)院現(xiàn)有政策和制度，大力推行科研項(xiàng)目管理，加強(qiáng)過(guò)程管理質(zhì)量，引入PDCA循環(huán)，對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，保證科研項(xiàng)目能在合同約定的期限內(nèi)高質(zhì)量地順利完成 [11.12]，力爭(zhēng)使科研工作進(jìn)入良性循環(huán)發(fā)展之中。

（二）加大科研條件和獎(jiǎng)勵(lì)投入，搭建科研基礎(chǔ)平臺(tái)

為進(jìn)一步調(diào)動(dòng)醫(yī)院科研人員的積極性和創(chuàng)造性，鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)在科研工作中取得突出成績(jī)的人員，對(duì)于中標(biāo)的院外基金項(xiàng)目予以5%的獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)國(guó)家自然基金的獎(jiǎng)勵(lì)提高到10%，并給予50%的基金配套；對(duì)發(fā)表的論文論著、授權(quán)專利，也制定了相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)政策。再者，科學(xué)研究是一項(xiàng)需要人員、設(shè)備、經(jīng)費(fèi)和環(huán)境等多因素支持的復(fù)雜性智力勞動(dòng)，沒(méi)有經(jīng)費(fèi)支持的科學(xué)研究可謂步履維艱、寸步難行[13]。醫(yī)院依托院外基金項(xiàng)目配套經(jīng)費(fèi)，不斷改進(jìn)和完善研究中心基礎(chǔ)設(shè)施、儀器設(shè)備和動(dòng)物室改建，搭建科研基礎(chǔ)平臺(tái)，使研究中心基本能滿足醫(yī)院的研究需要。持續(xù)增加院所基金項(xiàng)目投入，尤其著重青年基金項(xiàng)目的資助，為醫(yī)院做好科研人才儲(chǔ)備。鞏固和發(fā)展院所?？铺厣珒?yōu)勢(shì)，為支持更多成熟的科研設(shè)想和項(xiàng)目，拿出更高水平的項(xiàng)目向院外基金任務(wù)競(jìng)標(biāo)，爭(zhēng)取更多的科研經(jīng)費(fèi)奠定了基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)學(xué)術(shù)交流，促進(jìn)科研人才的快速成長(zhǎng)

醫(yī)院堅(jiān)持“人才興院”的主導(dǎo)思想，通過(guò)“優(yōu)青計(jì)劃”將一批政治素質(zhì)好、組織能力強(qiáng)、專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)扎實(shí)、自覺(jué)遵守科學(xué)道德規(guī)范、立志獻(xiàn)身醫(yī)院建設(shè)的優(yōu)秀青年人才送到國(guó)外學(xué)習(xí)，醫(yī)院每年資助12萬(wàn)/人，歸國(guó)后，再通過(guò)“ 優(yōu)青接力計(jì)劃”以10萬(wàn)/項(xiàng)，資助科研項(xiàng)目，使他們加速成為各個(gè)學(xué)科領(lǐng)域的學(xué)術(shù)和技術(shù)帶頭人。為了鼓勵(lì)科研人員參加學(xué)術(shù)交流，開(kāi)闊視野，醫(yī)院每年給予副高級(jí)以上技術(shù)職稱人員學(xué)術(shù)交流經(jīng)費(fèi)（副教授0.8萬(wàn)元/年，教授1萬(wàn)元/年），鼓勵(lì)他們以整形外科龍頭地位的超前思維來(lái)提高我們的學(xué)術(shù)水平。同時(shí)鼓勵(lì)中青年專家走上國(guó)際講臺(tái)，向國(guó)內(nèi)外同行展示醫(yī)院技術(shù)創(chuàng)新理念和方法，順便擴(kuò)大醫(yī)院在國(guó)內(nèi)外的學(xué)術(shù)影響。并且，還不定期邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)外著名專家學(xué)者來(lái)醫(yī)院院講學(xué)，舉辦學(xué)術(shù)講座或座談，使科研人員相互交流，共同提高。

（四）加強(qiáng)科研項(xiàng)目過(guò)程管控，實(shí)現(xiàn)科技成果“零突破”

根據(jù)基金項(xiàng)目管理辦法，課題中標(biāo)后，隨即進(jìn)入立項(xiàng)管理，課題負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)項(xiàng)目研究所有事宜，按任務(wù)書(shū)計(jì)劃開(kāi)始研究工作?？蒲泄芾聿块T(mén)將與之相關(guān)的課題負(fù)責(zé)人職責(zé)、事務(wù)性工作程序、原始記錄本下發(fā)給他們，并對(duì)他們進(jìn)行在研項(xiàng)目事務(wù)性工作培訓(xùn)。同時(shí)加強(qiáng)科研項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理、過(guò)程管理，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的督查力度，通過(guò)督查，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況，協(xié)助項(xiàng)目組順利實(shí)施項(xiàng)目，并及時(shí)總結(jié)階段性的研究成果，做好科研成果的儲(chǔ)備[14]。同時(shí)，科研管理部門(mén)要提醒課題負(fù)責(zé)人對(duì)技術(shù)類、能夠形成產(chǎn)業(yè)化的成果，要先申請(qǐng)專利，再發(fā)表文章；對(duì)于基礎(chǔ)研究類、不能成產(chǎn)業(yè)化的成果，可發(fā)表文章[15]。對(duì)完成較好的科研項(xiàng)目，則重點(diǎn)加以關(guān)注，引導(dǎo)他們按照科技成果申報(bào)要求做好科研產(chǎn)出的積累和推廣應(yīng)用，為科技成果申報(bào)打下基礎(chǔ)。爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)科技成果的“零突破”。

總之，針對(duì)整形外科醫(yī)院的專科特色，科研管理工作要改變過(guò)去單純的“上傳下達(dá)”簡(jiǎn)單被動(dòng)的局面，在管理中因勢(shì)利導(dǎo)、有的放矢，為科研人員提供盡可能便利的工作環(huán)境和條件，積極探索新的管理體制和監(jiān)督手段，為推動(dòng)整形外科醫(yī)院的科研工作順利向前發(fā)展而努力。

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篇8

0引言。

加強(qiáng)成本管理和成本控制是項(xiàng)目管理提高盈利水平的重要途徑，也是項(xiàng)目管理的永恒主題之一。本文力圖從施工企業(yè)項(xiàng)目管理的角度闡述成本控制的幾點(diǎn)看法。

1開(kāi)源節(jié)流。

作為施工企業(yè)的項(xiàng)目管理部工程項(xiàng)目的成本控制，一是要認(rèn)真履行已簽訂的施工承包合同，完成各項(xiàng)工作內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上爭(zhēng)取最大收益；二是要強(qiáng)化物資設(shè)備管理和勞務(wù)分包管理，提高施工質(zhì)量，降低物資消耗，節(jié)約開(kāi)支，是為節(jié)流。

1.1開(kāi)源、增收。

開(kāi)源、增收措施的業(yè)務(wù)對(duì)象是業(yè)主，要以三個(gè)方面為重點(diǎn)：承包合同、優(yōu)勢(shì)單價(jià)、技術(shù)與造價(jià)有效結(jié)合。

（1）合理利用承包合同中有利條款。承包合同是項(xiàng)目實(shí)施的最重要依據(jù)，是規(guī)范業(yè)主和施工企業(yè)行為的準(zhǔn)則，但在通常情況下更多體現(xiàn)了業(yè)主的利益。但這并不是說(shuō)成本控制人員在合同條款有效利用方面無(wú)所作為，合同的基本原則是平等和公正，漢語(yǔ)語(yǔ)義有多重性和復(fù)雜性的特點(diǎn)也造成了部分合同條款可多重理解或者表述不嚴(yán)密，個(gè)別條款甚至有利于施工企業(yè)。這就為成本控制人員有效利用合同條款創(chuàng)造了條件。在合同條款基礎(chǔ)上進(jìn)行的變更索賠，依據(jù)充分，索賠成功的可能性也比較大。

建筑招投標(biāo)制度的實(shí)行，施工企業(yè)中標(biāo)項(xiàng)目的利潤(rùn)已經(jīng)很小，個(gè)別情況下甚至沒(méi)有利潤(rùn)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中能否依據(jù)合同條款進(jìn)行有效的變更和索賠，成為項(xiàng)目能否贏利的關(guān)鍵。

（2）合理利用優(yōu)勢(shì)單價(jià)。優(yōu)勢(shì)單價(jià)是指中標(biāo)項(xiàng)目中利潤(rùn)空間比較大的合同單價(jià)。眾所周知，我們?cè)谕稑?biāo)的過(guò)程中，為中標(biāo)后謀取更大的利潤(rùn)，會(huì)采取不平衡報(bào)價(jià)的投標(biāo)方法，盡量提高變更可能性較大（主要指增加工程量）的項(xiàng)目的利潤(rùn)空間。這些利潤(rùn)比較大的合同單價(jià)就是我們的優(yōu)勢(shì)單價(jià)。

合理的利用優(yōu)勢(shì)單價(jià)，就要求施工企業(yè)在實(shí)際施工的過(guò)程中，盡量利用設(shè)計(jì)變更等條件，增加優(yōu)勢(shì)單價(jià)的工程數(shù)量，從而謀取更大的利潤(rùn)。

我們知道，工程施工中實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)意圖可以有多種的方式，它們各有優(yōu)缺點(diǎn)，常常是多選一的問(wèn)題。例如基礎(chǔ)工程，我們可以采用漿砌塊石、漿砌片石、干砌塊石、片石混凝土澆筑等多種方式施工，均可以達(dá)到設(shè)計(jì)的要求。當(dāng)然上述方案有的造價(jià)高，有的造價(jià)低，有的施工速度快，有的施工速度慢。施工企業(yè)從成本管理的角度出發(fā)，應(yīng)盡量選擇利潤(rùn)空間大的方案進(jìn)行施工，充分利用優(yōu)勢(shì)單價(jià)，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（3）技術(shù)、經(jīng)營(yíng)緊密結(jié)合。技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的緊密結(jié)合一直是成本控制領(lǐng)域重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題，但在實(shí)踐過(guò)程中，往往沒(méi)有達(dá)到制度化的程度，甚至存在嚴(yán)重的脫節(jié)。

技術(shù)與經(jīng)濟(jì)緊密配合應(yīng)體現(xiàn)在項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)階段，特別是對(duì)于如何確定項(xiàng)目施工方案顯得尤為重要。

設(shè)計(jì)單位在施工經(jīng)驗(yàn)方面與施工單位往往存在一定的差距，在確定合理的設(shè)計(jì)變更方案時(shí)，往往要充分征求施工單位技術(shù)人員的意見(jiàn)，甚至?xí)笫┕挝患夹g(shù)人員首先提出設(shè)計(jì)思路，這就為施工企業(yè)謀取合理利益創(chuàng)造了條件。而技術(shù)人員因自身工作特點(diǎn)的限制，所編寫(xiě)的施工方案偏重于考慮方案的安全性和可操作性，雖然能夠完成設(shè)計(jì)要求，但從成本角度考慮，卻不是最優(yōu)化的，甚至在完全沒(méi)有必要的情況下，大大地縮小了施工企業(yè)的利潤(rùn)空間，忽視了方案是否能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的利益要求。在這種情況下，成本控制人員參與施工方案的制訂顯得尤為重要。

具體而言，技術(shù)人員應(yīng)首先提出能夠達(dá)到設(shè)計(jì)意圖的幾套方案，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比較論證，并將論證的結(jié)果作為確定施工方案的量化依據(jù)。施工單位提出的施工方案，應(yīng)在便于施工的情況下實(shí)現(xiàn)利益最大化，避免自己搬起石頭砸自己腳的情況出現(xiàn)。技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的有效結(jié)合對(duì)于提高企業(yè)效益是最為顯著的。上述第（2）條中，建議業(yè)主采用片石混凝土澆筑基礎(chǔ)的例證就是一個(gè)成功的例子。[]

1.2節(jié)流、節(jié)支。

對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，要做到節(jié)流、節(jié)支，首先必須推廣項(xiàng)目成本核算制度，利于降低消耗、節(jié)支增效，主要有以下幾點(diǎn)：①?gòu)娜?、?cái)、物的配置入手，據(jù)工程施工實(shí)際考察結(jié)果反饋，結(jié)合行業(yè)統(tǒng)一定額，制定出合理的、可操作性強(qiáng)的內(nèi)部成本核算定額，逐級(jí)進(jìn)行部分成本核算和全成本核算。②實(shí)行多種分配方法，對(duì)主要工程的材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和管理費(fèi)進(jìn)行核算與分析，人工費(fèi)管理實(shí)行基本工資、產(chǎn)值工資和效益工資相結(jié)合；材料費(fèi)管理實(shí)行以內(nèi)部核算定額消耗為基準(zhǔn)，嚴(yán)格控制采購(gòu)庫(kù)存量。③機(jī)械費(fèi)的管理實(shí)行以設(shè)備運(yùn)行費(fèi)為基準(zhǔn)，充分發(fā)揮設(shè)備的效率。④把主輔材料消耗水平和費(fèi)用支出與完成工程量掛鉤，嚴(yán)格進(jìn)行考核獎(jiǎng)罰，從而增強(qiáng)作業(yè)隊(duì)的成本核算意識(shí)，做到減少超挖、節(jié)省材料、提高工效，同時(shí)，在各作業(yè)隊(duì)建立利益激勵(lì)機(jī)制，設(shè)立目標(biāo)激勵(lì)獎(jiǎng)和安全質(zhì)量專項(xiàng)獎(jiǎng)。⑤在實(shí)施核算制度過(guò)程中，逐步建立成本分析的核算反饋制度。由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)工程的各分部分項(xiàng)工程進(jìn)行成本核算，分析各分部分項(xiàng)工程的經(jīng)濟(jì)效益和利潤(rùn)狀況，反饋信息用以指導(dǎo)施工生產(chǎn)，完善成本核算操作程序。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)施工的實(shí)際情況（如施工工期、進(jìn)度安排等）,適當(dāng)調(diào)整定額，實(shí)施成本核算、定額分配等。

這樣運(yùn)作的益處有三個(gè)方面：一是明顯降低材料消耗，直接成本減少，過(guò)程控制嚴(yán)格；二是實(shí)施阻力小，能夠循序漸進(jìn)，邊摸索經(jīng)驗(yàn)邊進(jìn)行，為全成本核算和采用其他成本控制方式打下基礎(chǔ)；三是使人力、機(jī)械配合等各項(xiàng)潛能得到最大發(fā)揮，同時(shí)增加了分配的透明度，從而大大地提高了職工的積極性、自覺(jué)性和主動(dòng)性，有利于企業(yè)理念的培養(yǎng)。

節(jié)流節(jié)支的重點(diǎn)工作是加強(qiáng)項(xiàng)目材料費(fèi)用和勞務(wù)分包費(fèi)用的控制：

（1）材料費(fèi)用控制。材料費(fèi)用在項(xiàng)目成本中往往占有很高的比例，通常情況下不低于50%。材料費(fèi)用控制是指對(duì)施工項(xiàng)目消耗的物資材料進(jìn)行數(shù)量和價(jià)格控制，將物資材料費(fèi)用控制在合理的范圍內(nèi)。材料消耗數(shù)量的控制是成本控制人員的工作內(nèi)容之一，本文進(jìn)行重點(diǎn)闡述。

一般說(shuō)來(lái)，施工企業(yè)現(xiàn)在對(duì)材料消耗數(shù)量控制的主要措施是“限額領(lǐng)料”。根據(jù)此額度分階段控制材料消耗數(shù)量，確定材料消耗的額度。限額領(lǐng)料中的“額”，通常都理解為定額，即根據(jù)定額數(shù)量確定消耗數(shù)量。筆者認(rèn)為，這種理解比較片面。材料消耗數(shù)量當(dāng)然要參考定額消耗量，但不能完全機(jī)械套用。首先，施工項(xiàng)目的差異性決定了定額無(wú)法全面反映不同的工程特點(diǎn)，其次，定額是社會(huì)勞動(dòng)力綜合平均水平的表現(xiàn)，管理水平不同的施工企業(yè)，相應(yīng)的材料消耗水平也是有區(qū)別的。定額的材料消耗數(shù)量甚至材料種類不是適用所有具體的施工企業(yè)和施工項(xiàng)目，不同的企業(yè)、不同的項(xiàng)目還可能差別很大。所以，作為一個(gè)成本控制人員，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的管理水平和施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，參考定額數(shù)量，合理確定材料消耗額度。

計(jì)算材料消耗額度的工作量很大，對(duì)成本控制人員的要求很高，成本控制人員除了熟悉定額和現(xiàn)場(chǎng)情況外，還需要了解施工工藝，常常出現(xiàn)商務(wù)人員人手不足的情況。目前通常采用的解決措施有兩個(gè)：一、將材料消耗量的計(jì)算工作轉(zhuǎn)移到工長(zhǎng)，這樣一來(lái)解決了商務(wù)人員人手不足的問(wèn)題，二來(lái)也促使工長(zhǎng)將部分注意力轉(zhuǎn)移到施工成本方面，增強(qiáng)了材料節(jié)約意識(shí)。但也存在工長(zhǎng)為避免施工材料緊張，影響施工進(jìn)度，將材料消耗額度放的比較大不利于材料消耗控制的問(wèn)題；二、分主要部位進(jìn)行材料消耗數(shù)量控制。分主要部位進(jìn)行材料消耗數(shù)量計(jì)算是將工程分成幾個(gè)主要部分，以這種方式對(duì)限額領(lǐng)料進(jìn)行簡(jiǎn)化，減少了成本控制人員工作量，但控制工作不夠細(xì)致，易造成材料消耗超耗，所以必須配套現(xiàn)場(chǎng)檢查措施，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。

建議采用的材料消耗數(shù)量控制方式：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)分塊，以塊進(jìn)行消耗量控制，塊的范圍不能過(guò)大；要求工長(zhǎng)在提出材料計(jì)劃的時(shí)候進(jìn)行材料計(jì)劃數(shù)量的計(jì)算，并附上計(jì)算書(shū)，供技術(shù)人員審核。成本控制人員審核的主要內(nèi)容是工程數(shù)量是否正確，以及材料損耗的額度是否合理。其中，損耗額度的審核比較簡(jiǎn)單，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況和工長(zhǎng)加強(qiáng)協(xié)商就可以了。但審核工程數(shù)量是否正確的工作就比較煩瑣。筆者建議項(xiàng)目成本控制人員提前抽時(shí)間集中突擊計(jì)算各個(gè)部位的工程數(shù)量，并按照部位編制成表格形式。這樣，審核材料計(jì)劃確定材料消耗額度的工作就可以在較短的時(shí)間內(nèi)完成了。

當(dāng)然，材料消耗數(shù)量的控制必須配套一定的獎(jiǎng)懲措施，節(jié)約了要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，非必須原因超耗浪費(fèi)要承擔(dān)責(zé)任，提高節(jié)約意識(shí)及積極性。建議項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際情況可制訂具體的獎(jiǎng)懲措施，并嚴(yán)格控制采購(gòu)庫(kù)存量，提高資金使用效能，修舊利廢，降低庫(kù)存。

（2）勞務(wù)分包費(fèi)用的控制。純粹的勞務(wù)分包費(fèi)用在項(xiàng)目成本中的比例比較低，通常情況不超過(guò)15%。但實(shí)際操作過(guò)程中，勞務(wù)分包費(fèi)用通常會(huì)包含一部分施工企業(yè)不易進(jìn)行控制的小型機(jī)具和易耗材料費(fèi)用，增加了一定的費(fèi)用控制難度。施工企業(yè)進(jìn)行勞務(wù)分包的時(shí)候，除了勞務(wù)談判確定分包隊(duì)伍外，經(jīng)常采用招標(biāo)方式確定勞務(wù)隊(duì)伍，這樣對(duì)項(xiàng)目部以合理低價(jià)選擇優(yōu)秀的勞務(wù)隊(duì)伍是有利的。

在這里要強(qiáng)調(diào)合理低價(jià)，勞務(wù)市場(chǎng)現(xiàn)在競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，甚至某些方面競(jìng)爭(zhēng)比建筑市場(chǎng)更激烈，并且勞務(wù)市場(chǎng)發(fā)育不成熟，勞務(wù)隊(duì)伍水平能力也參差不齊，許多勞務(wù)隊(duì)伍根本就不具備承擔(dān)虧損的能力。為生存下去，許多競(jìng)爭(zhēng)能力不足的勞務(wù)隊(duì)伍被迫進(jìn)行低價(jià)投標(biāo)，并且是低于成本價(jià)投標(biāo)以維持運(yùn)轉(zhuǎn)。勞務(wù)分包本身利潤(rùn)空間就較小，勞務(wù)隊(duì)伍在其中的回旋余地不大，低價(jià)中標(biāo)后，為完成合同，或者盡力壓低勞務(wù)人員工資，造成勞務(wù)人員勞動(dòng)積極性低下，或者與施工單位盡力糾纏，利用一切機(jī)會(huì)提高要價(jià)。在這些措施不能奏效、出現(xiàn)無(wú)法承受的虧損的情況下，勞務(wù)隊(duì)伍只能消極怠工，拖延進(jìn)度，甚至停止施工，逼迫施工企業(yè)滿足自己的要求。

出現(xiàn)這種情況，對(duì)施工企業(yè)和勞務(wù)隊(duì)伍兩敗俱傷。施工項(xiàng)目進(jìn)度滯后，無(wú)法保證工程進(jìn)度，對(duì)企業(yè)自身形象造成惡劣影響。同時(shí)，勞務(wù)隊(duì)伍出現(xiàn)虧損，生存空間被進(jìn)一步縮小，可能成為社會(huì)不安定因素。

為避免出現(xiàn)這種情況，建議：一、施工企業(yè)盡可能采納比較有競(jìng)爭(zhēng)力、有信譽(yù)的勞務(wù)隊(duì)伍參與施工；二、不要無(wú)原則壓低勞務(wù)分包單價(jià)，要對(duì)勞務(wù)分包的成本做到心里有數(shù)，避免吸納低于成本價(jià)的勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)場(chǎng)施工；三、可能的情況下，拿出部分資金用于獎(jiǎng)勵(lì)協(xié)作隊(duì)伍，規(guī)定在施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全達(dá)到較高要求的情況下，協(xié)作隊(duì)伍可獲得獎(jiǎng)勵(lì)，以提高勞務(wù)隊(duì)伍施工積極性，使企業(yè)、協(xié)作隊(duì)伍達(dá)到雙贏。

2嚴(yán)格過(guò)程控制，加強(qiáng)成本管理。

“過(guò)程是輸入轉(zhuǎn)化為輸出的一組彼此相關(guān)的資源（人員、資金、設(shè)施、設(shè)備、技術(shù)和方法）和活動(dòng)。過(guò)程管理，主要是側(cè)重于對(duì)動(dòng)態(tài)形勢(shì)的活動(dòng)的認(rèn)識(shí)、控制和優(yōu)化”。充分地利用資源，最有效地發(fā)揮各方面的積極性，及時(shí)準(zhǔn)確地克服不利因素，求得相對(duì)高質(zhì)的管理效果是過(guò)程管理追求的目標(biāo)。

篇9

Abstract:Financial conglomerates are a kind of creative organized form since the 1980s,which faces the special risks derived from complicated organized structure and internal trade at the background of international economic globalization. The Joint Forum has issued a lot of documents on financial conglomerates after their foundation,which aims at steadily operation supervision. The supervisory directives promulgated by European Union Commission put an end to the repeated supervision or supervision divorced from practice,which makes cooperative supervision of EU transitting from one industry to inter-industies,from institutional supervision to functional supervision.

Key Words:financial conglomerates,cooperative supervision,the Joint Forum,supervisory directives

中圖分類號(hào):F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1674-2265(2009)07-0042-04

一、近年來(lái)金融集團(tuán)的快速崛起及監(jiān)管的必要性

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)形成相互聯(lián)系、相互依存的統(tǒng)一體。二十世紀(jì)80年代以來(lái),金融自由化和金融創(chuàng)新的深入打破傳統(tǒng)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的藩籬,商業(yè)銀行可以從事證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù),保險(xiǎn)公司亦可提供信托、租賃等服務(wù),金融業(yè)日益出現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展態(tài)勢(shì),催生出兼營(yíng)銀行、證券、保險(xiǎn)、信托或租賃等綜合金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)――金融集團(tuán)(financial conglomerates)。

如何界定此類新興金融機(jī)構(gòu)是一個(gè)似易實(shí)難的問(wèn)題。金融集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)中心(Centre of Competence on Financial Conglomerates)認(rèn)為,金融集團(tuán)是由多個(gè)公司組成的集團(tuán),涵蓋不同類型的金融機(jī)構(gòu),這些金融機(jī)構(gòu)適用不同的監(jiān)管規(guī)則,金融業(yè)務(wù)在集團(tuán)業(yè)務(wù)中占主導(dǎo)地位。在金融集團(tuán)聯(lián)合論壇的“多元化金融集團(tuán)監(jiān)管的最終文件”中,多元化金融集團(tuán)(heterogeneous financial conglomerates)被定義為主要業(yè)務(wù)為金融業(yè),且受監(jiān)管實(shí)體至少涉及銀行、保險(xiǎn)和證券中的兩個(gè)領(lǐng)域,并需要滿足不同資本充足率要求的金融機(jī)構(gòu)。

在歐盟2003年“金融集團(tuán)監(jiān)管指令”中,金融集團(tuán)則被描述為應(yīng)符合下列條件:(1)集團(tuán)總公司是受監(jiān)管金融實(shí)體,或集團(tuán)中至少有一個(gè)子公司是受監(jiān)管實(shí)體;(2)如集團(tuán)總公司是受監(jiān)管實(shí)體,其可為金融實(shí)體母公司,也可為金融實(shí)體參股公司,或是與金融實(shí)體通過(guò)合同、章程達(dá)成統(tǒng)一管理的公司,或管理、監(jiān)督人員的主要部分與金融實(shí)體的同等人員相互兼職的公司;(3)如集團(tuán)總公司不是受監(jiān)管實(shí)體,則集團(tuán)業(yè)務(wù)應(yīng)主要為金融業(yè)務(wù);(4)集團(tuán)中至少有一實(shí)體為保險(xiǎn)業(yè)實(shí)體,并且至少有一實(shí)體為銀行業(yè)或投資服務(wù)業(yè)實(shí)體;(5)集團(tuán)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)總量以及銀行或投資服務(wù)業(yè)實(shí)體業(yè)務(wù)總量都應(yīng)占有重要地位。上述定義實(shí)際上以金融集團(tuán)的若干表現(xiàn)形式來(lái)界定金融集團(tuán)概念本身。

國(guó)內(nèi)外學(xué)者從不同層面闡釋了金融集團(tuán)的內(nèi)涵,但規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)、管理上和財(cái)務(wù)上的協(xié)同效應(yīng)以及有效分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通常被視作金融機(jī)構(gòu)并購(gòu)進(jìn)而發(fā)展為金融集團(tuán)的主要?jiǎng)右?。在全球化日益加劇的情況下,一些發(fā)展中國(guó)家傾向于組建“國(guó)家隊(duì)政策”(national champion policy)來(lái)應(yīng)對(duì)外來(lái)激烈競(jìng)爭(zhēng),并購(gòu)后形成的金融集團(tuán)將居于壟斷優(yōu)勢(shì)地位,對(duì)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)原則造成一定的破壞。金融集團(tuán)可能通過(guò)掠奪定價(jià)(predatory pricing)、價(jià)格卡特爾、市場(chǎng)封鎖(market foreclosure)、捆綁銷售(tying arrangement)等形式獲取超額利潤(rùn),也可能過(guò)度擴(kuò)張使金融集團(tuán)形成“大而不倒”(too big to fail)優(yōu)勢(shì),進(jìn)而引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。

為了降低金融機(jī)構(gòu)并購(gòu)帶來(lái)的不利影響,維護(hù)有效競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu),國(guó)際金融組織及主要發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)建立專門(mén)針對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管體系。金融集團(tuán)不僅面臨專業(yè)領(lǐng)域的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn),還不得不面對(duì)由復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)及集團(tuán)內(nèi)部交易等問(wèn)題引起的特定風(fēng)險(xiǎn)。世界銀行公布了David H. Scott 1995年的一項(xiàng)研究報(bào)告,結(jié)果顯示,金融集團(tuán)帶來(lái)的問(wèn)題主要有風(fēng)險(xiǎn)傳遞、資本重復(fù)計(jì)算、透明度、利益沖突等四個(gè)方面。

集團(tuán)的內(nèi)部交易可能誘致道德風(fēng)險(xiǎn),使風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)內(nèi)各實(shí)體之間擴(kuò)散。復(fù)雜的集團(tuán)結(jié)構(gòu)將降低集團(tuán)的透明性,引起不同主體利益的沖突和經(jīng)濟(jì)力量的濫用。金融集團(tuán)作為混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)下的創(chuàng)新組織形式,其特有風(fēng)險(xiǎn)將使傳統(tǒng)監(jiān)管模式面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn),加強(qiáng)對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管迫在眉睫。所幸不少國(guó)家已頒布有關(guān)金融集團(tuán)監(jiān)管的相關(guān)法規(guī),如美國(guó)1999年通過(guò)“金融服務(wù)現(xiàn)代化法案”,引入功能性監(jiān)管概念和體制,集銀行、保險(xiǎn)和證券等金融業(yè)務(wù)于一身的金融控股公司取得了正式合法地位;日本1997年出臺(tái)“由控股公司解禁所產(chǎn)生的有關(guān)金融諸法整備之法律”,對(duì)銀行控股公司、證券控股公司、保險(xiǎn)控股公司的業(yè)務(wù)范圍作了明確規(guī)定,實(shí)際上從法律上認(rèn)可了金融集團(tuán)的存在;英國(guó)1998年修訂“英格蘭銀行法”,將英格蘭銀行監(jiān)管銀行業(yè)之職能移交金融服務(wù)監(jiān)管局(FSA),建立了允許銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司和其他金融服務(wù)提供者之間聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的金融體系,促進(jìn)了金融集團(tuán)的健康發(fā)

展。

二、“聯(lián)合論壇”對(duì)多元化金融集團(tuán)的監(jiān)管架構(gòu)

“巴塞爾新資本協(xié)議”是國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管最重要的框架性文件,其嬗變歷程大體反映了二十世紀(jì)70年代以來(lái)銀行業(yè)監(jiān)管理論和實(shí)踐的發(fā)展。巴塞爾協(xié)議除強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)監(jiān)管外,還非常重視對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管,如協(xié)議在適用范圍中明確指出,“在全面并表的基礎(chǔ)上,本框架的適用范圍包括作為銀行集團(tuán)母公司的持股公司,以確保將整個(gè)銀行集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)都涵蓋在內(nèi)”,“對(duì)銀行集團(tuán)已經(jīng)多數(shù)持股或控制的銀行、證券公司和其他金融企業(yè),通常應(yīng)包括在全面并表的范圍內(nèi)”。巴塞爾委員會(huì)已將金融集團(tuán)及關(guān)聯(lián)金融公司納入了監(jiān)管范圍。

然而,作為國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管法令的巴塞爾協(xié)議,對(duì)金融集團(tuán)證券、保險(xiǎn)、信托、租賃業(yè)務(wù)的監(jiān)管卻常常是鞭長(zhǎng)莫及。為了強(qiáng)化這一職能,巴塞爾委員會(huì)于1993年會(huì)同國(guó)際證券監(jiān)管者組織(IOSCO)、國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管協(xié)會(huì)(IAIS),成立了由銀行、證券和保險(xiǎn)三方人士組成的“三方小組”(Tripartite Group)。“三方小組”實(shí)際上是三大國(guó)際組織利用銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在各自領(lǐng)域的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn),成立起來(lái)的共同探討對(duì)金融集團(tuán)監(jiān)管之道的專門(mén)組織。

1996年,在臨時(shí)性“三方小組”的基礎(chǔ)上,巴塞爾委員會(huì)、國(guó)際證券監(jiān)管者組織和國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管協(xié)會(huì)共同成立了“金融集團(tuán)聯(lián)合論壇”(the Joint Forum on Financial Conglomerates,簡(jiǎn)稱“聯(lián)合論壇”)。成立之初,“聯(lián)合論壇”由澳大利亞、比利時(shí)、加拿大、法國(guó)、德國(guó)、意大利、日本、荷蘭、西班牙、瑞典、瑞士、英國(guó)和美國(guó)等13國(guó)組成,歐盟享有“聯(lián)合論壇”觀察員資格,每個(gè)監(jiān)管地區(qū)的銀行、保險(xiǎn)和證券業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)均可派出一名代表。經(jīng)過(guò)近3年的研究討論和征詢意見(jiàn),“聯(lián)合論壇”1999年頒布“多元化金融集團(tuán)監(jiān)管的最終文件”,制定有關(guān)金融集團(tuán)監(jiān)管的一系列最低原則和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。該文件包括“資本充足性原則”、“資本充足性原則的補(bǔ)充”、“適宜性原則”、“監(jiān)管者信息分享框架”、“監(jiān)管者信息分享原則”、“協(xié)調(diào)員”、“監(jiān)管問(wèn)卷”等7個(gè)專題文件,初步確立了金融集團(tuán)監(jiān)管的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。

此后,“聯(lián)合論壇”相繼多項(xiàng)旨在監(jiān)督金融集團(tuán)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的文件,以切實(shí)加強(qiáng)對(duì)多元化金融集團(tuán)的監(jiān)管,如2001年推出“核心資本――跨部門(mén)的比較”和“風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐和監(jiān)管資本――跨部門(mén)的比較”;2003年出臺(tái)“跨金融部門(mén)的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”和“風(fēng)險(xiǎn)一體化趨勢(shì)”;2004年頒布“銀行、證券和保險(xiǎn)部門(mén)的財(cái)務(wù)披露:問(wèn)題和分析”、“金融服務(wù)外包”、“信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移”;2005年出臺(tái)“高層次業(yè)務(wù)連續(xù)原則”;2008年開(kāi)始實(shí)施“金融集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)集中”。盡管出臺(tái)的監(jiān)管規(guī)則所受褒貶不一,但“聯(lián)合論壇”的確對(duì)規(guī)范金融集團(tuán)的發(fā)展起了重要作用,金融集團(tuán)監(jiān)管的法律架構(gòu)已日臻完善。筆者以新近頒布的“金融集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)集中”為例,剖析“聯(lián)合論壇”對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管合作和協(xié)調(diào)。

“聯(lián)合論壇”最初的監(jiān)管重點(diǎn)在于金融集團(tuán)的內(nèi)部組織和管理,它建議對(duì)所關(guān)注的內(nèi)部轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)作出反應(yīng),因?yàn)閮?nèi)部轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)可能危害金融集團(tuán)內(nèi)部更為敏感的部門(mén)穩(wěn)定。2008年,“金融集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)集中”的推出原本是作為早期風(fēng)險(xiǎn)集中監(jiān)管技術(shù)工作的一個(gè)后續(xù)文件,然而,從2007年夏天起草伊始,該文件涉及集中風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),突出了信用危機(jī)與其他諸如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等金融風(fēng)險(xiǎn)。

不確定性的轉(zhuǎn)移已經(jīng)成為當(dāng)前信用危機(jī)中銀行風(fēng)險(xiǎn)的中心?！奥?lián)合論壇”的一項(xiàng)調(diào)查研究顯示,10個(gè)主要發(fā)達(dá)國(guó)家金融集團(tuán)的數(shù)據(jù)確定管理風(fēng)險(xiǎn)集中于18個(gè)金融集團(tuán),這與另外的兩份報(bào)告不謀而合,它的出版恰好揭示了在危機(jī)中一些金融集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際做法?！奥?lián)合論壇”報(bào)告第一部分簡(jiǎn)要回顧了風(fēng)險(xiǎn)集中管理的傳統(tǒng)方法;第二部分關(guān)注在金融工具快速膨脹導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)在參與方之間轉(zhuǎn)移情況下日益增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)集中管理活動(dòng),然后運(yùn)用綜合風(fēng)險(xiǎn)管理法分析金融集團(tuán)公司管理方式面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn);第三部分討論了大量與風(fēng)險(xiǎn)集中識(shí)別、管理有關(guān)的技術(shù)性問(wèn)題,如風(fēng)險(xiǎn)集中所需資本的計(jì)量、壓力測(cè)試和情景分析;附錄則涉及主要工業(yè)化國(guó)家監(jiān)管體系的部分特征。

另外的兩項(xiàng)報(bào)告是2008年3月由法國(guó)、德國(guó)、瑞士等國(guó)家的11個(gè)最大的銀行和證券公司組成的高級(jí)督導(dǎo)組開(kāi)展的“風(fēng)險(xiǎn)管理做法在最近的市場(chǎng)動(dòng)蕩中的考查”報(bào)告,以及2008年4月的“瑞銀減持的股東報(bào)告”。按照“聯(lián)合論壇”的觀點(diǎn),后一項(xiàng)報(bào)告可以看作是瑞銀的“反省”報(bào)告,瑞銀因貿(mào)易和投資活動(dòng)的結(jié)構(gòu)性失衡,特別是大量投資美國(guó)次級(jí)貸款證券而導(dǎo)致巨大損失,特撰報(bào)告向瑞士聯(lián)邦銀行委員會(huì)作出解釋。

三、歐盟“監(jiān)管指令”對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管架構(gòu)

歐盟是區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的成功范例,對(duì)多元化金融集團(tuán)監(jiān)管的歷史由來(lái)已久。1986年的“單一歐洲法案”指出,擬于1992年建成一個(gè)涵蓋金融市場(chǎng)的沒(méi)有內(nèi)部邊界的“統(tǒng)一大市場(chǎng)”。由于各成員對(duì)金融集團(tuán)的認(rèn)識(shí)尚存較大分歧,對(duì)金融集團(tuán)監(jiān)管的初次探索也就無(wú)疾而終。1989年,歐共體理事會(huì)頒布了歐盟銀行法史上具有里程碑意義的“第二銀行指令”,該法在“銀行業(yè)務(wù)目錄”中明晰了銀行業(yè)務(wù)不僅包括傳統(tǒng)商行業(yè)務(wù),也涉及證券、信托等新型投行業(yè)務(wù),由此可見(jiàn),歐盟從法規(guī)上允許金融機(jī)構(gòu)綜合化經(jīng)營(yíng),對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管仍屬機(jī)構(gòu)性監(jiān)管。

為了確保監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行審慎監(jiān)管職責(zé),對(duì)同質(zhì)金融集團(tuán)實(shí)施有效監(jiān)管,歐盟相繼頒布“關(guān)于對(duì)信用機(jī)構(gòu)實(shí)行并表監(jiān)管的指令”、“關(guān)于對(duì)投資公司及信用機(jī)構(gòu)資本充足率的指令”,實(shí)施對(duì)銀行集團(tuán)、投資公司集團(tuán)及銀行/投資公司集團(tuán)的并表監(jiān)管;另一法規(guī)“關(guān)于對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)中的保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充監(jiān)管的指令”的出臺(tái),則將監(jiān)管對(duì)象進(jìn)一步拓展至保險(xiǎn)業(yè)集團(tuán)。監(jiān)管法令的逐步完善延展了區(qū)域性金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)與合作,但對(duì)其最大的批評(píng)是上述法令尚未涉及異質(zhì)金融集團(tuán),還存在著所謂的“監(jiān)管空白”。因此,引入對(duì)異質(zhì)金融集團(tuán)的立法變得十分緊迫,同質(zhì)性、異質(zhì)性金融集團(tuán)監(jiān)管協(xié)同化逐漸提上議事日程,以增強(qiáng)歐盟金融體系的穩(wěn)定性和監(jiān)管法律的一致性。

2001年,歐盟理事會(huì)通過(guò)了“對(duì)金融企業(yè)集團(tuán)中的信用機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)業(yè)及證券公司之補(bǔ)充性監(jiān)管指令及修訂其它相關(guān)指令之建議案”,該方案消弭了歐盟對(duì)金融集團(tuán)監(jiān)管的重復(fù)、脫節(jié)現(xiàn)象,也使歐盟監(jiān)管由行業(yè)監(jiān)管向跨行業(yè)監(jiān)管、機(jī)構(gòu)性監(jiān)管向功能性監(jiān)管的方向過(guò)渡。翌年,歐洲議會(huì)吸收并采納了這一指令,即我們熟知的“金融集團(tuán)監(jiān)管指令”?！氨O(jiān)管指令”制定了對(duì)金融集團(tuán)監(jiān)管的所有補(bǔ)充條款,要求成員國(guó)于2004年8月前將指令內(nèi)化為本國(guó)法律,2005年1月開(kāi)始正式實(shí)施。此項(xiàng)“監(jiān)管指令”的出臺(tái),主要是為了應(yīng)對(duì)日益增多的金融業(yè)兼并浪潮,以及因金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合操作日益加劇的風(fēng)險(xiǎn)。它的主要內(nèi)容包括:

第一,界定了金融集團(tuán)概念,確定了“補(bǔ)充監(jiān)管對(duì)象”?！氨O(jiān)管指令”適用于那些依據(jù)部門(mén)監(jiān)管指令獲得授權(quán)的歐盟受監(jiān)管實(shí)體,受監(jiān)管實(shí)體能否成為補(bǔ)充監(jiān)管對(duì)象,主要取決于:(1)受監(jiān)管實(shí)體是否為集團(tuán)的一部分;(2)這個(gè)集團(tuán)是否是金融集團(tuán);(3)受監(jiān)管實(shí)體是否是需補(bǔ)充監(jiān)管的對(duì)象。不難看出,補(bǔ)充監(jiān)管指令并非指金融集團(tuán)下所有公司都是補(bǔ)充監(jiān)管對(duì)象,而是依據(jù)公司性質(zhì)和類型來(lái)進(jìn)行裁定?！氨O(jiān)管指令”還區(qū)分了遵循補(bǔ)充監(jiān)管規(guī)定的實(shí)體和集團(tuán)中只能間接受到補(bǔ)充監(jiān)管指令影響的單位?！把a(bǔ)充監(jiān)管對(duì)象”包括處于金融集團(tuán)主導(dǎo)地位的歐盟受監(jiān)管實(shí)體、母公司為設(shè)在歐盟的混合金融控股公司的歐盟受監(jiān)管實(shí)體、平行性金融集團(tuán)中的受歐盟監(jiān)管實(shí)體。

第二,針對(duì)金融集團(tuán)受監(jiān)管實(shí)體情況,提出了系列“補(bǔ)充監(jiān)管規(guī)則”,尤其在資本充足率、集團(tuán)內(nèi)部交易和風(fēng)險(xiǎn)集中、管理者資格等方面作了明確規(guī)定。在資本充足率方面,“監(jiān)管指令”列出會(huì)計(jì)并表法、扣除和加總法、要求扣除法等三種資本充足率的計(jì)算方法,監(jiān)管機(jī)關(guān)或協(xié)調(diào)員有權(quán)選擇適用于金融集團(tuán)的一種方法或組合使用這三種方法。歐盟成員國(guó)應(yīng)要求受監(jiān)管實(shí)體在金融集團(tuán)層面具有適當(dāng)?shù)馁Y本充足率政策,同時(shí)協(xié)調(diào)員要對(duì)受監(jiān)管實(shí)體是否有這樣的政策進(jìn)行監(jiān)督檢查,受監(jiān)管實(shí)體或混合金融控股公司至少每年對(duì)其資本償付能力進(jìn)行估算,估算結(jié)果由金融集團(tuán)中受歐盟監(jiān)管的領(lǐng)導(dǎo)層提交給協(xié)調(diào)員。

“監(jiān)管指令”界定了金融集團(tuán)的內(nèi)部交易和風(fēng)險(xiǎn)集中,對(duì)于設(shè)定集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易與風(fēng)險(xiǎn)集中的數(shù)量限額問(wèn)題,盡管歐盟委員會(huì)持保留意見(jiàn),但慮及數(shù)量限額對(duì)金融集團(tuán)監(jiān)管的重要性,“監(jiān)管指令”采取了靈活做法,將該問(wèn)題交由歐盟成員國(guó)自行裁量。“監(jiān)管指令”提出,在歐盟立法進(jìn)一步協(xié)調(diào)以前,各成員國(guó)可以設(shè)定數(shù)量限額,或允許其監(jiān)管機(jī)關(guān)設(shè)定數(shù)量上的限額,或采取其他能達(dá)到類似目的的監(jiān)管措施。

對(duì)于管理層人員的資格問(wèn)題,“監(jiān)管指令”要求各成員國(guó)銀行控股公司的領(lǐng)導(dǎo)層人員應(yīng)具有良好聲譽(yù)和豐富經(jīng)驗(yàn)。在協(xié)調(diào)員制度層面,成員國(guó)監(jiān)管部門(mén)必須任命一名協(xié)調(diào)員,負(fù)責(zé)對(duì)金融集團(tuán)中受監(jiān)管實(shí)體的補(bǔ)充監(jiān)管和協(xié)調(diào)。“監(jiān)管指令”雖提出了協(xié)調(diào)員資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),但有關(guān)部門(mén)可對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)作出取舍,通過(guò)與金融集團(tuán)協(xié)商來(lái)選擇另外的監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為協(xié)調(diào)員。

第三,“監(jiān)管指令”的其它要求。某種意義上,歐盟有關(guān)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的法律在“監(jiān)管指令”頒布之前尚不能稱作完善,因?yàn)樗话怂^的部門(mén)監(jiān)管,即監(jiān)管對(duì)象只限于一個(gè)專門(mén)的金融部門(mén),除了在信貸機(jī)構(gòu)和投資公司之外,對(duì)金融集團(tuán)跨部門(mén)監(jiān)管的作用非常有限?！氨O(jiān)管指令”的推出彌補(bǔ)了這一不足,它倡導(dǎo)對(duì)跨多個(gè)金融部門(mén)的金融集團(tuán)中的受監(jiān)管實(shí)體進(jìn)行補(bǔ)充監(jiān)管。由于對(duì)包含信貸機(jī)構(gòu)和投資公司的金融集團(tuán)的跨部門(mén)監(jiān)管已經(jīng)存在,此次的“補(bǔ)充監(jiān)管指令”重在將保險(xiǎn)公司納入跨部門(mén)監(jiān)管的體系中來(lái)。

依據(jù)“監(jiān)管指令”,對(duì)集團(tuán)內(nèi)受監(jiān)管實(shí)體的單一監(jiān)管應(yīng)繼續(xù)成為有效監(jiān)管的基礎(chǔ),補(bǔ)充監(jiān)管實(shí)質(zhì)上并沒(méi)有替代現(xiàn)有的在一個(gè)金融機(jī)構(gòu)合并或補(bǔ)充監(jiān)管,而是提出了一種跨多個(gè)金融部門(mén)對(duì)受監(jiān)管實(shí)體進(jìn)行的附加的補(bǔ)充監(jiān)管。換言之,“監(jiān)管指令”試圖實(shí)現(xiàn)在不同金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門(mén)以及歐盟不同成員國(guó)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立共同的監(jiān)管框架,以便能從金融集團(tuán)的視角出發(fā)實(shí)現(xiàn)審慎監(jiān)督檢查。

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篇10

    “企業(yè)倫理，是指企業(yè)內(nèi)部成員所形成的某種倫理觀念、歷史傳統(tǒng)、共同價(jià)值準(zhǔn)則、道德規(guī)范和生活觀念等，也就是增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)聚力、向心力、創(chuàng)造力的各種意識(shí)形態(tài)的總和，以及滲透在員工勞動(dòng)行為中的行為動(dòng)機(jī)、道德心理和道德意識(shí)等?！睉?zhàn)后，日本企業(yè)經(jīng)歷數(shù)次經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊而依然具有強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，與日本企業(yè)在發(fā)展中形成的科學(xué)的企業(yè)倫理有密不可分的聯(lián)系。對(duì)日本的企業(yè)倫理思想進(jìn)行認(rèn)真分析、借鑒，對(duì)中國(guó)企業(yè)的倫理道德建設(shè)具有非常重要的意義。

    一、日本的企業(yè)倫理思想

    (一)以“人”為中心的人本主義

    今天的知名日本企業(yè)，在成立之初普遍面臨著人才匾乏的問(wèn)題，為了吸引和留住人才，日本企業(yè)樹(shù)立了以員工為本的管理理念，也就是以“人”為中心的人本主義。伴隨著這一理念的確立，日本企業(yè)走上了成功之路。這些企業(yè)的成功，為其它企業(yè)樹(shù)立了榜樣，言傳身教之下，其它日本企業(yè)紛紛效法，普遍把人本主義作為一項(xiàng)基本的理念，這一理念漸漸轉(zhuǎn)化為日本企業(yè)的首要倫理規(guī)范。

    日本企業(yè)普遍認(rèn)為，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理歸根到底是人的問(wèn)題，而人是最寶貴、最值得尊重的要素。松下電器的創(chuàng)始人松下幸之助曾形象地說(shuō)，“人才資源就如同寶石的原礦石一樣，原先并不起眼，但經(jīng)過(guò)磨制就會(huì)成為發(fā)光的寶石?！卑凑账恼f(shuō)法，每個(gè)人事實(shí)上都具有優(yōu)秀的品質(zhì)，企業(yè)應(yīng)該善于從平凡的人身上發(fā)現(xiàn)和發(fā)掘這種優(yōu)秀品質(zhì)。松下的這種人才哲學(xué)是松下企業(yè)倫理的思想基礎(chǔ)，同時(shí)又不斷豐富著松下的企業(yè)倫理。

    日本民族也是一個(gè)具有悠久儒家傳統(tǒng)的民族，儒家文化講究“合”，強(qiáng)調(diào)一統(tǒng)，這造就了日本民族的合作精神和團(tuán)體意識(shí)。企業(yè)家們把這種團(tuán)隊(duì)精神應(yīng)用到企業(yè)管理上，在實(shí)際工作中從各方面切實(shí)做到肯定、認(rèn)可、關(guān)心、支持員工，激發(fā)員工的主人翁責(zé)任感;同時(shí)員工與企業(yè)間保持著較為深厚的血緣關(guān)系，對(duì)企業(yè)堅(jiān)守忠誠(chéng)、有著很強(qiáng)的歸屬感。這種雙向力使得日本企業(yè)成為真正充滿活力的有機(jī)整體。日本企業(yè)為了保持員工隊(duì)伍的穩(wěn)定和企業(yè)的凝聚力，在制度方面，通過(guò)終身雇用制、年功序列制、企業(yè)工會(huì)制、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等一系列的制度，減少職工在職業(yè)、職務(wù)、收人等方面的不安全感，提高職工的合作精神和團(tuán)體意識(shí);在內(nèi)部管理上，講究方法，如:采取不過(guò)分表?yè)P(yáng)個(gè)人成績(jī)，不過(guò)分追究個(gè)人責(zé)任等手段，加強(qiáng)集體管理和集體效益;在績(jī)效考核上，注重對(duì)員工所在的團(tuán)隊(duì)的考評(píng)與獎(jiǎng)懲，很少將指標(biāo)細(xì)化到員工個(gè)人。日本企業(yè)和員工結(jié)成的這種同舟共濟(jì)關(guān)系使企業(yè)和員工變成了利益整體，員工和企業(yè)在這個(gè)利益整體中同成長(zhǎng)、共進(jìn)步，也正是這種倫理思想的滲透、感染和激勵(lì)，使日本企業(yè)成為生機(jī)勃勃的市場(chǎng)主體。

    (二)以“忠”為主線的集體主義

    受儒家、佛家思想浸甚久的日本文化有著濃厚的忠孝觀念。日本人的忠孝觀念使其在企業(yè)中自覺(jué)地忠于上級(jí)，服從上級(jí)，當(dāng)然，這并不是因?yàn)樯霞?jí)的人格魅力，也不是因?yàn)樯霞?jí)的強(qiáng)制命令，而是由于其效忠對(duì)象的地位及其命令對(duì)于實(shí)現(xiàn)集體目標(biāo)是至關(guān)重要的。對(duì)集體的效忠使日本具有強(qiáng)烈的集體主義觀念，在日本人看來(lái)，集體的目標(biāo)是最高的，個(gè)人及子集團(tuán)的目標(biāo)必須嚴(yán)格服從于集體目標(biāo)，當(dāng)集體有著明確而系統(tǒng)的目標(biāo)，并且該目標(biāo)對(duì)所有人都有意義時(shí)，個(gè)人與集體的同一化將會(huì)變得最為強(qiáng)烈，人們將用關(guān)涉到集體目標(biāo)的強(qiáng)有力和持續(xù)不斷的行為來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)集體的忠誠(chéng)。對(duì)員工忠孝觀念的培養(yǎng)，貫穿于日本企業(yè)成立和成長(zhǎng)的全過(guò)程。企業(yè)在發(fā)展中會(huì)引導(dǎo)員工形成“命運(yùn)共同體”意識(shí)，強(qiáng)調(diào)職工與企業(yè)共存共榮。日本企業(yè)文化中所表現(xiàn)的集團(tuán)生活制度，就建筑在忠孝文化上面，企業(yè)一般都會(huì)抓住各種機(jī)會(huì)向職工灌輸個(gè)人與企業(yè)休戚相關(guān)的思想，培養(yǎng)他們忠誠(chéng)于企業(yè)的意識(shí)。企業(yè)會(huì)讓它的員工相信，任何個(gè)人對(duì)他所屬的團(tuán)體都負(fù)有重大責(zé)任，個(gè)人對(duì)集體應(yīng)負(fù)的責(zé)任是沒(méi)有止境的，集體中的每一個(gè)成員，不論其表現(xiàn)如何，都必須承擔(dān)整個(gè)集體的榮辱毀譽(yù)，員工們唯有團(tuán)結(jié)一致，工作才能產(chǎn)生最好的效果。這種群體力量和效應(yīng)，又反作用于企業(yè)，形成良性互動(dòng)。個(gè)人忠于企業(yè)，從企業(yè)中獲得利益，企業(yè)給員工以照顧，換取企業(yè)的發(fā)展和利潤(rùn)，這種命運(yùn)共同體思想，是日本企業(yè)倫理的顯著特征。

    (三)以“和”為特征的和美主義

    科學(xué)建立在對(duì)規(guī)律的正確認(rèn)識(shí)上，日本企業(yè)之所以具有強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，就在于它能夠?qū)κ袌?chǎng)規(guī)律、經(jīng)濟(jì)規(guī)律、發(fā)展規(guī)律進(jìn)行準(zhǔn)確把握，在對(duì)規(guī)律的把握中實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)之間以及企業(yè)與社會(huì)之間的和諧。

    在員工之間的關(guān)系上，員工們相信集體的效用，認(rèn)為只有通過(guò)團(tuán)隊(duì)的力量才能把自身的價(jià)值發(fā)揮到最大，員工與員工之間形成了團(tuán)結(jié)、互助、互幫、互促的人文氛圍;在員工與企業(yè)的關(guān)系上，企業(yè)確立了以“人”為中心的人本主義理念，員工們則有著強(qiáng)烈的以“忠”為主體的集體主義觀念，兩種觀念的互動(dòng)將員工與企業(yè)捆綁成一個(gè)利益整體，雙方為了實(shí)現(xiàn)整體利益最大化而齊心協(xié)力;企業(yè)視誠(chéng)信為立企之本，格守基本的倫理規(guī)范，用有形的規(guī)則和無(wú)形的道德共同規(guī)制企業(yè)與企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)行為，企業(yè)之間有失誠(chéng)信的案例鮮有發(fā)生;在企業(yè)與社會(huì)的關(guān)系上，日本企業(yè)普遍重視對(duì)社會(huì)的回饋，力所能及地奉獻(xiàn)社會(huì)，自覺(jué)地將企業(yè)使命與履行社會(huì)責(zé)任結(jié)合起來(lái)。許多企業(yè)都有向慈善機(jī)構(gòu)捐助的傳統(tǒng)，他們將慈善捐助作為回饋社會(huì)的直接方式，將提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)作為對(duì)社會(huì)的最好回報(bào)。另外，日本企業(yè)普遍重視環(huán)保，積極開(kāi)發(fā)清潔、節(jié)能、高效的產(chǎn)品，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的循環(huán)利用，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)與社會(huì)的和諧共進(jìn)。團(tuán)結(jié)互助的員工關(guān)系，互相尊重的勞資關(guān)系，誠(chéng)信為繩的企業(yè)關(guān)系，積極奉獻(xiàn)的社企關(guān)系，構(gòu)成了日本企業(yè)的和美圖景。

    (四)以“責(zé)”為取向的責(zé)任主義

    履行社會(huì)責(zé)任是日本企業(yè)倫理的重要方面，主要包括以下幾個(gè)方面:維護(hù)和實(shí)現(xiàn)股東、員工、社會(huì)三方面的利益;為消費(fèi)者提供最好的產(chǎn)品和服務(wù);最大限度地促進(jìn)所在地區(qū)和國(guó)家的社會(huì)繁榮;遵紀(jì)守法，保證經(jīng)營(yíng)的公開(kāi)和透明性;把企業(yè)發(fā)展同造福人類、保護(hù)環(huán)境、建立循環(huán)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)一起來(lái)。

    日本現(xiàn)代企業(yè)之父澀澤榮一對(duì)日本企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀的樹(shù)立有著奠基性的影響。澀澤總結(jié)自己的成功經(jīng)驗(yàn)，寫(xiě)出《論語(yǔ)與算盤(pán)》一書(shū)，在書(shū)中，澀澤顛覆了傳統(tǒng)觀念中“義”與“利”相對(duì)立的觀點(diǎn)，認(rèn)為商人只要取之有道，其“求利”行為就不會(huì)違背先賢古師的圣訓(xùn)。為此，他提出了“士魂商才”的概念，認(rèn)為一個(gè)人既應(yīng)有“士”的操守、道德和理想，也應(yīng)有“商”的才干和能力，只有士魂而無(wú)商才，充其量是紙上談兵的說(shuō)客，但是離開(kāi)道德的商才又是吝音、奸詐的商才，不是真正的商才。所以，很多企業(yè)都把產(chǎn)業(yè)報(bào)國(guó)、履行社會(huì)責(zé)任作為自己的使命。無(wú)論是本土的還是設(shè)立在海外的日本企業(yè)，都把企業(yè)的價(jià)值訴求放在奉獻(xiàn)社會(huì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與社會(huì)的和諧共贏上。正是由于日本企業(yè)的這種定位，才為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造了良好的環(huán)境和氛圍，更好地促進(jìn)了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

    二、日本企業(yè)倫理對(duì)中國(guó)企業(yè)的啟示

    (一)堅(jiān)持以人為本，讓員工與企業(yè)共同發(fā)展

    日本企業(yè)家把“人”作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)，在他們看來(lái)，企業(yè)越是競(jìng)爭(zhēng)得激烈，人的因素就越顯得重要?！叭恕痹谒麄兊慕?jīng)營(yíng)理念中被歸結(jié)為最重要的資源。例如，大金工業(yè)株式會(huì)社在遭受1997年亞洲金融危機(jī)嚴(yán)重沖擊、企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)日益嚴(yán)峻的情況下，一直堅(jiān)持“力爭(zhēng)做一個(gè)能夠保證雇用的公司”這一宗旨，通過(guò)限額招工、內(nèi)部轉(zhuǎn)崗、員工再培訓(xùn)等措施，穩(wěn)定了員工隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)和員工的和衷共濟(jì)。日本企業(yè)普遍注重對(duì)員工的感情投資，并把這種投資潛移默化在對(duì)員工的人文關(guān)懷中。每當(dāng)員工取得出色的成績(jī)時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)都會(huì)給予慶祝;每當(dāng)員工個(gè)人或家庭生活發(fā)生困難時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)都會(huì)出面幫忙解決。通過(guò)人文關(guān)懷，給員工營(yíng)造家的氛圍，讓員工覺(jué)得企業(yè)就是自己的家，這樣就使員工自然而然地融人企業(yè)的整個(gè)團(tuán)隊(duì)中。

    中國(guó)企業(yè)，不論是民營(yíng)的還是國(guó)有的，都存在不同程度的官本位思想，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、決策都自覺(jué)不自覺(jué)地以“領(lǐng)導(dǎo)”為中心，職工的主人翁地位能否得到尊重，主要取決于領(lǐng)導(dǎo)的民主意識(shí)和民主作風(fēng)。在企業(yè)改制，或受到外部大經(jīng)濟(jì)環(huán)境沖擊的背景下，不尊重員工權(quán)利的行為時(shí)有發(fā)生，雇主和員工之間有失誠(chéng)信的案例并不鮮見(jiàn)。近年來(lái)，有的企業(yè)也從現(xiàn)代企業(yè)管理的角度，引人先進(jìn)的管理方法、管理制度，但是，這只是條例和制度的照搬，是低層次的引進(jìn)，僅僅是搞好企業(yè)建設(shè)的外殼，有的甚至只是為宣傳或應(yīng)付上級(jí)的需要而進(jìn)行的作秀。老子曾經(jīng)說(shuō)過(guò)，“將欲取之，必固與之”，員工沒(méi)有感受到企業(yè)的“真心”，也就不會(huì)報(bào)企業(yè)以“實(shí)意”，只要企業(yè)沒(méi)有真正地做到以人為本，員工對(duì)企業(yè)的主觀認(rèn)同就遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能得到充分調(diào)動(dòng)。

    (二)以社會(huì)效益最大化為企業(yè)的最高價(jià)值取向

    社會(huì)是企業(yè)成長(zhǎng)的土壤。從原料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)再到商品銷售，企業(yè)的每一個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)都與社會(huì)息息相關(guān)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，如果能夠本著對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)任的態(tài)度，高質(zhì)量、高效率地生產(chǎn)產(chǎn)品，將服務(wù)社會(huì)、造福大眾作為企業(yè)的最高價(jià)值取向，那么，社會(huì)和消費(fèi)者就會(huì)以愉悅的心態(tài)接納企業(yè)，為企業(yè)的進(jìn)一步成長(zhǎng)提供更多的心理支持，企業(yè)也就擁有了更大的市場(chǎng)潛力，企業(yè)與社會(huì)將在這一過(guò)程中雙向得利;相反，如果企業(yè)在發(fā)展中只注重眼前的短暫效益，就勢(shì)必會(huì)造成涸澤而漁、殺雞取卵的短線行為，與此相伴而生的，是環(huán)境污染、生態(tài)破壞等負(fù)面現(xiàn)象。

    改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)企業(yè)走過(guò)很長(zhǎng)一段以高投人、高消耗為特征的粗放型發(fā)展道路，這固然保證了各地經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，但更嚴(yán)重的后果是，這些企業(yè)寅吃卯糧，過(guò)早地消耗掉了企業(yè)在后期發(fā)展中才消耗的資源，超出了社會(huì)的可承受程度，這條道路，既不符合發(fā)展的規(guī)律，又危及人民的切身利益。但是，這條道路在很多人的心中是一個(gè)很難繞過(guò)去的情結(jié)，“先破壞后補(bǔ)救，先污染后治理”的發(fā)展模式在口頭上被大加批判，在現(xiàn)實(shí)中卻大行其道。特別在GDP崇拜沒(méi)有被完全摒棄的背景下，地方相關(guān)職能部門(mén)對(duì)企業(yè)環(huán)境指標(biāo)大開(kāi)綠燈，而失去正確價(jià)值取向的企業(yè)，為了企業(yè)的一己之利，毫無(wú)節(jié)制地向社會(huì)索取各種優(yōu)質(zhì)資源，排出的卻是對(duì)環(huán)境起破壞作用的廢物。這些企業(yè)，一旦遇到社會(huì)危機(jī)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)等變動(dòng)，都會(huì)被毫不客氣地淘汰。中國(guó)企業(yè)要避免目光短淺所帶來(lái)的尷尬，在企業(yè)的價(jià)值取向上，應(yīng)該自覺(jué)主動(dòng)地把實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益最大化作為最高價(jià)值取向，在對(duì)社會(huì)的奉獻(xiàn)中實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值，這才是企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的立企之道。

    (三)確立誠(chéng)信的基本倫理規(guī)范

    市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不僅是法制經(jīng)濟(jì)，也是誠(chéng)信經(jīng)濟(jì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)呼喚誠(chéng)信，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)性、信用性、契約性和國(guó)際性等都需要誠(chéng)信的支持。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)通過(guò)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，占有市場(chǎng)份額，獲取商業(yè)利潤(rùn)，但并不是所有的企業(yè)都能獲得成功。企業(yè)有興盛與衰落、成功與失敗，原因有多種多樣，但有一條可以肯定，凡是效率高、效益好，搞得比較成功的企業(yè)，都是信譽(yù)比較好的企業(yè)。日本的知名企業(yè)，十分重視商業(yè)信譽(yù)，把商品的品牌，企業(yè)的聲譽(yù)視為生命。這其中不乏有技術(shù)先進(jìn)、品質(zhì)優(yōu)良、服務(wù)周到、營(yíng)銷靈活等企業(yè)生存發(fā)展的訣竅，但核心問(wèn)題是取信消費(fèi)者，是誠(chéng)實(shí)守信。

    歷史地講，中國(guó)是一個(gè)以誠(chéng)信立邦的國(guó)家，誠(chéng)信是中國(guó)傳統(tǒng)道德中最重要的規(guī)范之一。在長(zhǎng)期的社會(huì)實(shí)踐中，在優(yōu)秀的誠(chéng)信道德思想的傳播和熏陶下，中國(guó)逐漸形成了誠(chéng)實(shí)守信的道德價(jià)值觀和道德行為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以文明之邦屹立于世界民族之林。然而，在轉(zhuǎn)型時(shí)期，由于體制原因和人們思想認(rèn)識(shí)上的偏差，在一定程度上出現(xiàn)了企業(yè)失信的現(xiàn)象。企業(yè)失信，不僅給市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序造成混亂，而且給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)巨大損失。我國(guó)當(dāng)前信用缺失主要表現(xiàn)在商業(yè)信用缺失、金融信用缺失和消費(fèi)信用缺失、中介信用缺失和政府信用缺失等幾個(gè)方面。據(jù)報(bào)道，“在我國(guó)市場(chǎng)交易中，由于信用體系的缺失，使得無(wú)效成本占GDP的比重至少為10寫(xiě)至2000。中國(guó)人民銀行公布的數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)每年因?yàn)樘訌U債務(wù)造成的直接損失約1800億元，國(guó)家工商總局統(tǒng)計(jì)，由于合同欺詐造成的直接損失約55億元，因‘三角債’和現(xiàn)款交易而增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約2000億元。”誠(chéng)信缺失已成為企業(yè)發(fā)展的巨大障礙。確立誠(chéng)信的基本倫理規(guī)范是企業(yè)健康發(fā)展的重要前提。