導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇銀行財務論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

（一）資產(chǎn)業(yè)務方面

從玉溪轄區(qū)看，非存款類金融機構(gòu)主要為保險類金融機構(gòu)，資金比較充裕，政策調(diào)整前后，轄區(qū)無一家非存款類金融機構(gòu)向商業(yè)銀行提出過貸款申請，這也是玉溪轄區(qū)商業(yè)銀行拆放給非存款類金融機構(gòu)的款項政策調(diào)整前后均為零的原因。但從全國看，轄區(qū)商業(yè)銀行在資產(chǎn)管理方面，通過貨幣市場向非存款類金融機構(gòu)融出了資金。如，2015年2月末，玉溪轄區(qū)2家全國貨幣市場成員通過逆回購方式向證券期貨非存款類金融機構(gòu)融出資金余額21.29億元，加權(quán)平均利率5.54%，資金歸屬于“買入返售資產(chǎn)”統(tǒng)計科目。

（二）負債業(yè)務方面

1.資金價格是影響商業(yè)銀行拓展非存款類金融機構(gòu)負債業(yè)務的關(guān)鍵因素。在一般性存款利率受管控，而非存款類金融機構(gòu)存放商業(yè)銀行款項利率市場化的情況下，雖然暫時不用繳存存款準備金，但相比一般性存款而言，非存款類金融機構(gòu)可以自行約定存款利率，在商業(yè)銀行存款成本偏高，玉溪轄區(qū)23家商業(yè)銀行中僅5家機構(gòu)有非存款類金融機構(gòu)存款。從測算看，以2014年末農(nóng)村合作銀行吸收6月期1億元的個人存款為例，利率為3.03%，需繳存14%的法定存款準備金（資金收益率為1.62%），其余部分收益率至少要3.30%才能覆蓋資本成本，即每吸收1億元3.03%的個人存款成本，可以吸收0.86億利率為3.30%的同業(yè)存款，2014年全年6月期日均Shibor利率為4.86%，吸收同業(yè)存款比吸收基準利率定價存款實際成本高156個bp。在實際操作中非存款類金融機構(gòu)還要抬高存款利率，意味著盡管考慮了同業(yè)的不繳準優(yōu)勢，成本仍然偏高。2.信貸規(guī)模調(diào)控是影響商業(yè)銀行拓展非存款類金融機構(gòu)負債業(yè)務的暫時性因素。穩(wěn)健的貨幣政策背景下，央行實施信貸規(guī)模調(diào)控，2015年2月末，玉溪市總體存貸比為66.8%，12家地方法人機構(gòu)（2家村鎮(zhèn)銀行除外，因其開業(yè)5年內(nèi)不受存貸比監(jiān)管約束）中最高為67.5%，離75%的監(jiān)管紅線尚有距離，在目前經(jīng)濟運行進入新常態(tài)，金融體系風險上升的大背景下，銀行的信貸投放也更加謹慎，暫不需吸收非存款類金融機構(gòu)存款來降低存貸比。

（三）經(jīng)營業(yè)績方面

此次存貸款口徑的調(diào)整，近期來看，非存款類金融機構(gòu)存款暫時不需繳存準備金，將釋放一定的流動性，同時因現(xiàn)行法定存款準備金利率僅為1.62%也給商業(yè)銀行帶來了一定的收益空間，商業(yè)銀行吸收活躍在同業(yè)市場的非存款類金融機構(gòu)資金為各項存款，將豐富商業(yè)銀行的負債資金來源，對由于貨幣基金等的快速發(fā)展，一般性存款科目搬家，造成的銀行存貸比壓力有緩解作用，能降低銀行業(yè)的存貸比，潛在提高放貸額度，可以增加銀行的資產(chǎn)收益。中長期來看，將提升以市場化利率定價的非存款類金融機構(gòu)負債在銀行負債的占比，對銀行的定價能力提出了更高要求，加快銀行適應利率市場化帶來的經(jīng)營成本變化，促進利率市場化的平穩(wěn)過渡。

二、相關(guān)建議

（一）監(jiān)管部門方面

1.非存款類金融機構(gòu)存款若按照一般性存款法定存款準備金率

繳存準備金，會造成銀行業(yè)流動性趨緊，降低銀行資產(chǎn)盈利水平，因此，建議未來對非存款類金融機構(gòu)存款繳存法定存款準備金時，降低法定存款準備金率2～3個點進行對沖。同時根據(jù)不同商業(yè)銀行業(yè)務特點，結(jié)合流動性等指標，對商業(yè)銀行非存款類金融機構(gòu)存款準備金實施動態(tài)調(diào)整。

2.隨著投資渠道的多樣化，未來儲蓄存款的增速還將放緩，商業(yè)銀行將拓展非存款類金融機構(gòu)存款負債業(yè)務，銀行負債成本上升，信貸規(guī)模調(diào)控，將間接推高企業(yè)融資成本，建議銀監(jiān)部門放松存貸比指標的管控，央行適度增加地方金融機構(gòu)的信貸規(guī)模，加大信貸資金的投放，更好地服務于地方實體經(jīng)濟發(fā)展，緩解中小企業(yè)融資難問題。

3.現(xiàn)行人民銀行定向調(diào)控支持“三農(nóng)”、支小業(yè)務的政策，以及銀監(jiān)存貸比監(jiān)管時剔除支農(nóng)、支小再貸款等定向優(yōu)惠政策繼續(xù)保持不變。

（二）商業(yè)銀行方面

1.應密切關(guān)注市場動態(tài)，優(yōu)化配置靈活多樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加強提高流動性管理精細化水平，不定期開展流動性壓力測試，增加流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比例等指標的測算，提前應對或?qū)⑸险{(diào)非存款類金融機構(gòu)存款準備金率帶來的市場流動性趨緊風險。

篇2

1創(chuàng)新管理體系，實行以委派制為主要內(nèi)容的“垂直管理”1.1委派的形式和主要原則

為有效行使財會管理職能，強化內(nèi)部控制，確保財務目標的實現(xiàn)，向下屬機構(gòu)派駐財會管理人員的一種委派方式，主要有兩種形式：財務總監(jiān)委派制和財務負責人委派制，并遵循以下基本原則：一是因地制宜原則；二是循序漸進原則；三是責、權(quán)、利相結(jié)合原則，財務負責人委派人員的工資、獎金、福利、津貼、補貼、差旅費用等統(tǒng)一由上級派駐機構(gòu)負責發(fā)放(報銷)和管理；四是定期輪換原則，任期原則上為二至三年。

1.2委以財務負責人一定的權(quán)限

主要的權(quán)限包括：(1)各項內(nèi)部管理制度的審定權(quán)；(2)財務決策的參與權(quán)和審議權(quán)；(3)重大財務收支審核權(quán)；(4)有權(quán)參加和列席委派行組織召開的各種經(jīng)營管理會議，并有權(quán)提出建議；有權(quán)建議對派駐行財會部門的人員和內(nèi)部分工進行調(diào)整；有權(quán)對向上級行匯報派駐行財會管理中的重大事項以及存在的問題。

1.3加強對財務負責人委派人員的考核

對財務負責人委派人員的考核按年度進行，每年初統(tǒng)一由上級行財會部門會同人事部門對財務負責人委派人員進行考核?？己藘?nèi)容包括個人素質(zhì)、管理能力和工作業(yè)績。其中工作業(yè)績包括日常業(yè)務、會計報表及年終決算工作、財務收支執(zhí)行情況、重大差錯情況及處理、其他事項，根據(jù)考核情況，財務負責人委派人員實行獎懲。

2引入戰(zhàn)略成本管理理念，從成本節(jié)省到成本避免

傳統(tǒng)的成本降低基本是通過成本的節(jié)省來實現(xiàn)的，即力求在銀行的各項業(yè)務經(jīng)營過程中不浪費資源和改進工作方式以節(jié)約成本支出，這些成本控制手段往往成效不大。西方銀行主流的財務理念之一，即戰(zhàn)略成本管理理念就是銀行尋求新的降低成本的方法，力圖從根本上避免成本的發(fā)生。成本避免的思想根本在于從管理的角度去探索成本降低的潛力，認為事前預防重于事后調(diào)整，避免不必要的成本發(fā)生。這種戰(zhàn)略上變革主要體現(xiàn)在以下一些方面：

2.1調(diào)整業(yè)務結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變收入增長方式

在資產(chǎn)戰(zhàn)略上：提高信貸資產(chǎn)貢獻率。要將調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，積極開拓信貸市場作為改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量、提高經(jīng)濟效益的切入點。從明確“保、挖、搶、退”的領(lǐng)域和范圍入手，一方面突出重點客戶，加強貸款營銷，開拓信貸市場；另一方面要加快退出低效和過熱過剩的市場行業(yè)，提高資金使用價值的效率效用，通過有效投入和更多的產(chǎn)出以求效益最大化。

在負債戰(zhàn)略上：積極優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)。優(yōu)化負債就是要做到資產(chǎn)和負債的匹配與對稱。保持總量上的平衡和分量上的對稱，優(yōu)化的目的就是以來源定運用。負債業(yè)務的質(zhì)量結(jié)構(gòu)是銀行合理安排資產(chǎn)業(yè)務的關(guān)鍵一環(huán)，只有規(guī)模還難以保證銀行的有效運營。例如在銀根收緊的情況下，過多的負債意味著成本的增加和利潤減少，因此有效負債取決于期限、流動性及利率的合理安排。

在中間業(yè)務戰(zhàn)略上：整合提升業(yè)務價值量。中間業(yè)務是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實現(xiàn)從單一性經(jīng)營向多元化經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變的綜合樞鈕。應認真研究形成中間業(yè)務與資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務的聯(lián)動效應，從客戶和產(chǎn)品等多個維度來挖掘中間業(yè)務的增長空間，提升中間業(yè)務的價值含量和盈利水平。

2.2整合組織架構(gòu)，提高業(yè)務運營效率

篇3

2商業(yè)銀行財務風險的具體成因分析

2.1資本結(jié)構(gòu)不平衡經(jīng)營、管理、保護是我國商業(yè)銀行的主要功能，然而僅就目前我國四大國有商業(yè)銀行的情況而言，普遍都存在著籌資負債總量高，產(chǎn)權(quán)比例過于分散、資本不足且流動性較差的問題，導致財務風險的產(chǎn)生。資本是銀行應對各種可能出現(xiàn)的風險的重要防線，當發(fā)生重大風險的時候，有足夠的資金去進行防御，有助于保障銀行自身與用戶的基本利益。而一旦資本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)不平衡的問題，銀行所持有的資金就會嚴重不足，資本充足率隨之急劇降低，風險應對能力被大大削弱。在此情況下，銀行需要籌借資金以應對風險，然而利息較高，且還款期限緊迫，如果銀行在規(guī)定的時間之內(nèi)尚無法還清債務，就會出現(xiàn)財務危機，影響正常的經(jīng)驗活動。

2.2會計內(nèi)部控制系統(tǒng)建設落后一般而言，會計內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括三大制度，分別是會計內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度、信貸業(yè)務內(nèi)控制度。目前，我國的大部分商業(yè)銀行都建立起了會計內(nèi)部控制制度，然而制度的靈動性不足，財務風險的管理控制能力較弱，同時商業(yè)銀行的會計人員也并未在充分進行市場調(diào)查與經(jīng)營環(huán)境分析的基礎上就會計內(nèi)部控制系統(tǒng)進行優(yōu)化，完善其基本功能，導致風險管理工作與內(nèi)部控制制度脫軌，風險管理工作過于分散，管理效果不理想。三大制度得不到整合利用，相互分離，各自為政，資金的籌集、使用、管理等環(huán)節(jié)的工作效率較低，損害商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益。

2.3信用風險偏高我國商業(yè)銀行的主要經(jīng)營活動之一就是信用借貸，即是將資金借貸給急需資金的個人或企業(yè)，約定利息與還款期限。然而，部分借貸的個人或企業(yè)由于各種原因，并未能按時償還貸款，這就是貸款風險，容易將銀行的資金套牢，形成資本危機。當前，我國普遍存在著信譽度低，拖延還款期限的個人或是企業(yè)，逃廢銀行債務的弊端普遍存在，導致商業(yè)銀行的資金回籠難度大，不良資產(chǎn)比率過高，降低了銀行資金的安全性，導致資金流通不暢，財務風險更加突出。

2.4工作人員的財務風險意識薄弱伴隨我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行在市場經(jīng)營活動當中所扮演的角色越來越重要，是維系著整個市場平穩(wěn)運行的重要因素之一。新型業(yè)務的發(fā)展更加突顯了目前我國商業(yè)銀行財務風險管理人才不足的事實，而大部分的財務風險管理人員由于專業(yè)水平的限制，尚未能充分認識到加強財務風險管理的必要性，對財務風險本身的概念也混淆不清，片面地認為銀行的財務風險主要就是資金的不足，整體的效益觀較差。因此，其在正常的財務風險管理當中，由于管理理念的錯位，管理方法出現(xiàn)了很大的偏差，一味地催促借貸人還款，而忽略了其他經(jīng)營過程當中所存在的隱形風險，留下了諸多的財務風險隱患。

2.5宏觀監(jiān)管滯后目前，我國的特色社會主義市場經(jīng)濟上處于初步階段，市場經(jīng)濟成分比較模糊，欠缺完善的市場準入標準，商業(yè)銀行在參與市場競爭的時候無發(fā)生占據(jù)有利的條件，尤其是非國有商業(yè)銀行，如各地的農(nóng)村商業(yè)銀行等，導致出現(xiàn)財務管理風險。再加上部分地方政府存在嚴重的本位主義思想，罔顧經(jīng)濟的客觀規(guī)律，致使地方性質(zhì)的金融機構(gòu)不斷出現(xiàn)，缺乏監(jiān)管，將商業(yè)銀行的財務風險無限放大。我國現(xiàn)階段對于商業(yè)銀行的管理存在多方面的不足，集中體現(xiàn)在宏觀監(jiān)管滯后的環(huán)節(jié)，宏觀監(jiān)管方案缺乏預見性與前瞻性，往往只是注重事后管理，而忽視了事前預防，難以起到防范于未然的效果。宏觀環(huán)境的不理想，加之宏觀監(jiān)管滯后，導致我國商業(yè)銀行的財務風險層出不窮。

3強化商業(yè)銀行財務風險管理的措施

3.1創(chuàng)建財務預警監(jiān)控系統(tǒng)在現(xiàn)代化信息技術(shù)的基礎上，整合商業(yè)銀行的經(jīng)營計劃、財務報表、利潤指標等內(nèi)容，以現(xiàn)代企業(yè)管理的相關(guān)理論與經(jīng)驗為指導思想，完善當前的財務預警監(jiān)控系統(tǒng)，主要針對的是銀行的各項經(jīng)營活動中存在的風險進行實時監(jiān)控管理，起到防范于未然的作用。財務預警監(jiān)控系統(tǒng)與財務評價系統(tǒng)往往是結(jié)合使用的，功能上形成互補的關(guān)系，不存在重疊的問題，動態(tài)識別銀行經(jīng)營活動中的風險信號，分析風險出現(xiàn)的前因后果，從而為工作人員制定風險管理方案提供可靠的依據(jù)。同時，財務預警監(jiān)控系統(tǒng)具有記錄功能，即是將已經(jīng)發(fā)生了的財務風險問題的詳細情況進行完整的記錄，總結(jié)相關(guān)的經(jīng)驗，防止類似的財務風險再次發(fā)生，造成雙重影響。

3.2完善信用評級體系借貸服務是商業(yè)銀行經(jīng)濟效益的主要來源之一，為了防止銀行的資金被套牢，需要就當前的信用評級體系進行優(yōu)化完善。首先，建立個人和企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，嚴格實施信用扣分的方法，權(quán)衡各項指標，對不符合要求的個人或企業(yè)堅決不批準貸款申請。其次，做好個人和企業(yè)的信息更新工作，定期將缺失的信息補錄進數(shù)據(jù)庫當中，與其他的進行充分的溝通與協(xié)助，通報借貸申請人或是企業(yè)的歷史違約情況。最后，要求工作人員嚴格執(zhí)行信用評級體系，統(tǒng)一標準，遵守相關(guān)的規(guī)章制度，防止內(nèi)外勾結(jié)，套牢甚至是侵吞銀行資產(chǎn)等違法現(xiàn)象的發(fā)生。

3.3平衡資本結(jié)構(gòu)理想的資本結(jié)構(gòu)應該是權(quán)益資本與債務資本形成長期的平衡關(guān)系，處于穩(wěn)定的狀態(tài)，資本結(jié)構(gòu)不平衡是商業(yè)銀行一切財務風險的首要誘因。平衡資本結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵在于明確股東權(quán)益和負債比例的最佳范圍，以財務杠桿理論（financialleverage）為判斷標準，當財務杠桿利益為最小值的時候，證明商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)已經(jīng)出現(xiàn)嚴重失衡的問題，需要及時調(diào)整；而當財務杠桿利益達到最大值的時候，證明商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)正處于最優(yōu)的狀態(tài)，無需調(diào)整。同時，遵循資本充足協(xié)議（CapitalAccord），資本必須要保證足夠的充足率，預留風險應對的資金，確保銀行的經(jīng)營活動正常進行。除此之外，對負債結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，設定合理的負債期限，以維系銀行資金的流動性，以強化銀行的風險應對能力。

3.4保證財務決策的合理性針對我國大部分商業(yè)銀行在進行財務決策的時候，普遍存在著主觀決策以及經(jīng)驗決策的弊端，僅僅憑借決策人員的主觀臆斷，取法實際分析，所作出的財務決策具有很明顯的局限性。鑒于此，在全面思考財務決策的影響因素的基礎上，筆者建議使用定量計算分析法進行財務決策，根據(jù)市場分析的相關(guān)數(shù)據(jù)，創(chuàng)建決策模型，綜合市場背景與銀行內(nèi)部的實際情況，包括資金存量、資金流向、資金回收前景等問題進行分析。如：在營業(yè)網(wǎng)點投資方面，充分考慮投資的報酬率、回收期、凈現(xiàn)值等因素，當效益估算達到合理范圍的時候，方才允許進行投資。再如：在籌資決策方面，必須要對資金需求量進行全面的預測與估算，在仔細分析資金成本的基礎上，確定合適的籌資手段。此外，為了保證商業(yè)銀行能夠達到預期的投資目標，規(guī)避財務風險，在進行投資的時候，建議采用債權(quán)性投資，將主動權(quán)控制在銀行自身手中。

3.5提高會計信息質(zhì)量對于管理商業(yè)銀行的財務風險而言，內(nèi)部各個部門都起著無法替代的作用，因此必須要明確各個部門的權(quán)責，落實“有權(quán)必有責，有責必有權(quán)”的基本原則。為保證各個部門的積極性，在進行利益分配的過程當中，應當協(xié)調(diào)各方的利益，促使商業(yè)銀行的內(nèi)部財務關(guān)系保持透明的狀態(tài)，有助于提高財務風險管理的水平。鑒于我國金融市場的復雜性，商業(yè)銀行進行有效的財務風險管理需要依賴于精確而及時的會計信息，以便及時調(diào)整財務風險管理的方案，將資金回籠，鞏固風險管理防線。所以，為了提高會計信息質(zhì)量，增強銀行對抗風險的能力，需要對銀行內(nèi)部的會計人員進行具有針對性的培訓，強化其財務風險管理意識，做好信息采集工作，為商業(yè)銀行管理財務風險提供可靠的信息支持。

篇4

現(xiàn)行資金財務管理制度缺陷

1、分級管理財務體制是重要原因。目前，絕大數(shù)國有銀行的會計管理系統(tǒng)仍維持分級管理狀態(tài)，加之小團體利益的驅(qū)使，極易導致風險和損失。

2、財務管理制度滯后是直接原因。主要是會計內(nèi)控制度、信貸業(yè)務內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度缺乏有機的結(jié)合，造成計劃部門為籌集資金而籌集，信貸部門為擴展規(guī)模而運用資金，財務部門為資金賬務處理而核算三者分立的不良局面，嚴重影響了銀行資金的安全、高效運營。

3、會計監(jiān)督職能弱化是根本原因。目前，我國多數(shù)銀行的會計工作還停留在會計核算階段，對于資金運轉(zhuǎn)過程的監(jiān)督較為淡化，對資金運轉(zhuǎn)狀況建立有效的風險預警機制和分析反饋機制等方面的工作更是與商業(yè)銀行的經(jīng)營要求相差甚遠，這是銀行財務管理上的一個嚴重的薄弱環(huán)節(jié)。

財務集中管理模式設計指導思想和基本原則

1、指導思想：按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以預算管理為導向，以信息系統(tǒng)為平臺，以內(nèi)部控制為手段，以業(yè)績評價為依據(jù)，通過集中管理，建立健全適應現(xiàn)代經(jīng)營要求的銀行治理結(jié)構(gòu)和管理型會計核算新體系，全面推進國有商業(yè)銀行穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。

2、基本原則：根據(jù)上述指導思想，集中管理必須堅持四個原則。一是節(jié)約成本的原則。通過合理制定統(tǒng)一的支出標準，實行源頭控制節(jié)約成本；二是提高效益的原則。通過編制預算，實行總量控制，將有限的資金捆綁使用，充分發(fā)揮整體效益；三是規(guī)范管理的原則。通過實行集中收付，從源頭上治理腐敗，規(guī)范管理；四是公開透明的原則。利用網(wǎng)絡，將財務數(shù)據(jù)案適時進行公開，達到既可以科學決策，又可以強化監(jiān)督的目的。

財務集中管理保障措施

（一）全面清理各國有商業(yè)銀行家底。主要是清查近3年的財務情況，包括現(xiàn)金存量、債務債權(quán)情況、收支情況、資產(chǎn)情況等。為編制統(tǒng)一的預算、建立大集成數(shù)據(jù)庫提供參考依據(jù)。

（二）建立統(tǒng)一賬戶管理體系。撤銷所有國有商業(yè)銀行現(xiàn)有的財務賬戶，重新設置統(tǒng)一的兩大類賬戶：1、收入賬戶，用于記錄、核算和反映各國有商業(yè)銀行收入情況，并與支出賬戶進行清算。2、支出賬戶，用于記錄，核算和反映各國有商業(yè)銀行支出情況，并與收入賬戶進行清算。其中分小額現(xiàn)金賬戶和直接支付賬戶；小額賬戶按用于記錄、核算和反映授權(quán)支付情況，反映一些零星支出活動；直接支行賬戶主要用于記錄、核算和反映直接支付情況。

篇5

2商業(yè)銀行財務風險的具體成因分析

2.1資本結(jié)構(gòu)不平衡經(jīng)營、管理、保護是我國商業(yè)銀行的主要功能，然而僅就目前我國四大國有商業(yè)銀行的情況而言，普遍都存在著籌資負債總量高，產(chǎn)權(quán)比例過于分散、資本不足且流動性較差的問題，導致財務風險的產(chǎn)生。資本是銀行應對各種可能出現(xiàn)的風險的重要防線，當發(fā)生重大風險的時候，有足夠的資金去進行防御，有助于保障銀行自身與用戶的基本利益。而一旦資本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)不平衡的問題，銀行所持有的資金就會嚴重不足，資本充足率隨之急劇降低，風險應對能力被大大削弱。在此情況下，銀行需要籌借資金以應對風險，然而利息較高，且還款期限緊迫，如果銀行在規(guī)定的時間之內(nèi)尚無法還清債務，就會出現(xiàn)財務危機，影響正常的經(jīng)驗活動。

2.2會計內(nèi)部控制系統(tǒng)建設落后一般而言，會計內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括三大制度，分別是會計內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度、信貸業(yè)務內(nèi)控制度。目前，我國的大部分商業(yè)銀行都建立起了會計內(nèi)部控制制度，然而制度的靈動性不足，財務風險的管理控制能力較弱，同時商業(yè)銀行的會計人員也并未在充分進行市場調(diào)查與經(jīng)營環(huán)境分析的基礎上就會計內(nèi)部控制系統(tǒng)進行優(yōu)化，完善其基本功能，導致風險管理工作與內(nèi)部控制制度脫軌，風險管理工作過于分散，管理效果不理想。三大制度得不到整合利用，相互分離，各自為政，資金的籌集、使用、管理等環(huán)節(jié)的工作效率較低，損害商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益。

2.3信用風險偏高我國商業(yè)銀行的主要經(jīng)營活動之一就是信用借貸，即是將資金借貸給急需資金的個人或企業(yè)，約定利息與還款期限。然而，部分借貸的個人或企業(yè)由于各種原因，并未能按時償還貸款，這就是貸款風險，容易將銀行的資金套牢，形成資本危機。當前，我國普遍存在著信譽度低，拖延還款期限的個人或是企業(yè)，逃廢銀行債務的弊端普遍存在，導致商業(yè)銀行的資金回籠難度大，不良資產(chǎn)比率過高，降低了銀行資金的安全性，導致資金流通不暢，財務風險更加突出。

2.4工作人員的財務風險意識薄弱伴隨我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行在市場經(jīng)營活動當中所扮演的角色越來越重要，是維系著整個市場平穩(wěn)運行的重要因素之一。新型業(yè)務的發(fā)展更加突顯了目前我國商業(yè)銀行財務風險管理人才不足的事實，而大部分的財務風險管理人員由于專業(yè)水平的限制，尚未能充分認識到加強財務風險管理的必要性，對財務風險本身的概念也混淆不清，片面地認為銀行的財務風險主要就是資金的不足，整體的效益觀較差。因此，其在正常的財務風險管理當中，由于管理理念的錯位，管理方法出現(xiàn)了很大的偏差，一味地催促借貸人還款，而忽略了其他經(jīng)營過程當中所存在的隱形風險，留下了諸多的財務風險隱患。

2.5宏觀監(jiān)管滯后目前，我國的特色社會主義市場經(jīng)濟上處于初步階段，市場經(jīng)濟成分比較模糊，欠缺完善的市場準入標準，商業(yè)銀行在參與市場競爭的時候無發(fā)生占據(jù)有利的條件，尤其是非國有商業(yè)銀行，如各地的農(nóng)村商業(yè)銀行等，導致出現(xiàn)財務管理風險。再加上部分地方政府存在嚴重的本位主義思想，罔顧經(jīng)濟的客觀規(guī)律，致使地方性質(zhì)的金融機構(gòu)不斷出現(xiàn)，缺乏監(jiān)管，將商業(yè)銀行的財務風險無限放大。我國現(xiàn)階段對于商業(yè)銀行的管理存在多方面的不足，集中體現(xiàn)在宏觀監(jiān)管滯后的環(huán)節(jié)，宏觀監(jiān)管方案缺乏預見性與前瞻性，往往只是注重事后管理，而忽視了事前預防，難以起到防范于未然的效果。宏觀環(huán)境的不理想，加之宏觀監(jiān)管滯后，導致我國商業(yè)銀行的財務風險層出不窮。

3強化商業(yè)銀行財務風險管理的措施

3.1創(chuàng)建財務預警監(jiān)控系統(tǒng)在現(xiàn)代化信息技術(shù)的基礎上，整合商業(yè)銀行的經(jīng)營計劃、財務報表、利潤指標等內(nèi)容，以現(xiàn)代企業(yè)管理的相關(guān)理論與經(jīng)驗為指導思想，完善當前的財務預警監(jiān)控系統(tǒng)，主要針對的是銀行的各項經(jīng)營活動中存在的風險進行實時監(jiān)控管理，起到防范于未然的作用。財務預警監(jiān)控系統(tǒng)與財務評價系統(tǒng)往往是結(jié)合使用的，功能上形成互補的關(guān)系，不存在重疊的問題，動態(tài)識別銀行經(jīng)營活動中的風險信號，分析風險出現(xiàn)的前因后果，從而為工作人員制定風險管理方案提供可靠的依據(jù)。同時，財務預警監(jiān)控系統(tǒng)具有記錄功能，即是將已經(jīng)發(fā)生了的財務風險問題的詳細情況進行完整的記錄，總結(jié)相關(guān)的經(jīng)驗，防止類似的財務風險再次發(fā)生，造成雙重影響。

3.2完善信用評級體系借貸服務是商業(yè)銀行經(jīng)濟效益的主要來源之一，為了防止銀行的資金被套牢，需要就當前的信用評級體系進行優(yōu)化完善。首先，建立個人和企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，嚴格實施信用扣分的方法，權(quán)衡各項指標，對不符合要求的個人或企業(yè)堅決不批準貸款申請。其次，做好個人和企業(yè)的信息更新工作，定期將缺失的信息補錄進數(shù)據(jù)庫當中，與其他的進行充分的溝通與協(xié)助，通報借貸申請人或是企業(yè)的歷史違約情況。最后，要求工作人員嚴格執(zhí)行信用評級體系，統(tǒng)一標準，遵守相關(guān)的規(guī)章制度，防止內(nèi)外勾結(jié)，套牢甚至是侵吞銀行資產(chǎn)等違法現(xiàn)象的發(fā)生。

3.3平衡資本結(jié)構(gòu)理想的資本結(jié)構(gòu)應該是權(quán)益資本與債務資本形成長期的平衡關(guān)系，處于穩(wěn)定的狀態(tài)，資本結(jié)構(gòu)不平衡是商業(yè)銀行一切財務風險的首要誘因。平衡資本結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵在于明確股東權(quán)益和負債比例的最佳范圍，以財務杠桿理論（financialleverage）為判斷標準，當財務杠桿利益為最小值的時候，證明商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)已經(jīng)出現(xiàn)嚴重失衡的問題，需要及時調(diào)整；而當財務杠桿利益達到最大值的時候，證明商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)正處于最優(yōu)的狀態(tài)，無需調(diào)整。同時，遵循資本充足協(xié)議（CapitalAccord），資本必須要保證足夠的充足率，預留風險應對的資金，確保銀行的經(jīng)營活動正常進行。除此之外，對負債結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，設定合理的負債期限，以維系銀行資金的流動性，以強化銀行的風險應對能力。

3.4保證財務決策的合理性針對我國大部分商業(yè)銀行在進行財務決策的時候，普遍存在著主觀決策以及經(jīng)驗決策的弊端，僅僅憑借決策人員的主觀臆斷，取法實際分析，所作出的財務決策具有很明顯的局限性。鑒于此，在全面思考財務決策的影響因素的基礎上，筆者建議使用定量計算分析法進行財務決策，根據(jù)市場分析的相關(guān)數(shù)據(jù)，創(chuàng)建決策模型，綜合市場背景與銀行內(nèi)部的實際情況，包括資金存量、資金流向、資金回收前景等問題進行分析。如：在營業(yè)網(wǎng)點投資方面，充分考慮投資的報酬率、回收期、凈現(xiàn)值等因素，當效益估算達到合理范圍的時候，方才允許進行投資。再如：在籌資決策方面，必須要對資金需求量進行全面的預測與估算，在仔細分析資金成本的基礎上，確定合適的籌資手段。此外，為了保證商業(yè)銀行能夠達到預期的投資目標，規(guī)避財務風險，在進行投資的時候，建議采用債權(quán)性投資，將主動權(quán)控制在銀行自身手中。

3.5提高會計信息質(zhì)量對于管理商業(yè)銀行的財務風險而言，內(nèi)部各個部門都起著無法替代的作用，因此必須要明確各個部門的權(quán)責，落實“有權(quán)必有責，有責必有權(quán)”的基本原則。為保證各個部門的積極性，在進行利益分配的過程當中，應當協(xié)調(diào)各方的利益，促使商業(yè)銀行的內(nèi)部財務關(guān)系保持透明的狀態(tài)，有助于提高財務風險管理的水平。鑒于我國金融市場的復雜性，商業(yè)銀行進行有效的財務風險管理需要依賴于精確而及時的會計信息，以便及時調(diào)整財務風險管理的方案，將資金回籠，鞏固風險管理防線。所以，為了提高會計信息質(zhì)量，增強銀行對抗風險的能力，需要對銀行內(nèi)部的會計人員進行具有針對性的培訓，強化其財務風險管理意識，做好信息采集工作，為商業(yè)銀行管理財務風險提供可靠的信息支持。

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1創(chuàng)新管理體系，實行以委派制為主要內(nèi)容的“垂直管理”

1.1委派的形式和主要原則

為有效行使財會管理職能，強化內(nèi)部控制，確保財務目標的實現(xiàn)，向下屬機構(gòu)派駐財會管理人員的一種委派方式，主要有兩種形式：財務總監(jiān)委派制和財務負責人委派制，并遵循以下基本原則：一是因地制宜原則；二是循序漸進原則；三是責、權(quán)、利相結(jié)合原則，財務負責人委派人員的工資、獎金、福利、津貼、補貼、差旅費用等統(tǒng)一由上級派駐機構(gòu)負責發(fā)放(報銷)和管理；四是定期輪換原則，任期原則上為二至三年。

1.2委以財務負責人一定的權(quán)限

主要的權(quán)限包括：(1)各項內(nèi)部管理制度的審定權(quán)；(2)財務決策的參與權(quán)和審議權(quán)；(3)重大財務收支審核權(quán)；(4)有權(quán)參加和列席委派行組織召開的各種經(jīng)營管理會議，并有權(quán)提出建議；有權(quán)建議對派駐行財會部門的人員和內(nèi)部分工進行調(diào)整；有權(quán)對向上級行匯報派駐行財會管理中的重大事項以及存在的問題。

1.3加強對財務負責人委派人員的考核

對財務負責人委派人員的考核按年度進行，每年初統(tǒng)一由上級行財會部門會同人事部門對財務負責人委派人員進行考核?？己藘?nèi)容包括個人素質(zhì)、管理能力和工作業(yè)績。其中工作業(yè)績包括日常業(yè)務、會計報表及年終決算工作、財務收支執(zhí)行情況、重大差錯情況及處理、其他事項，根據(jù)考核情況，財務負責人委派人員實行獎懲。

2引入戰(zhàn)略成本管理理念，從成本節(jié)省到成本避免

傳統(tǒng)的成本降低基本是通過成本的節(jié)省來實現(xiàn)的，即力求在銀行的各項業(yè)務經(jīng)營過程中不浪費資源和改進工作方式以節(jié)約成本支出，這些成本控制手段往往成效不大。西方銀行主流的財務理念之一，即戰(zhàn)略成本管理理念就是銀行尋求新的降低成本的方法，力圖從根本上避免成本的發(fā)生。成本避免的思想根本在于從管理的角度去探索成本降低的潛力，認為事前預防重于事后調(diào)整，避免不必要的成本發(fā)生。這種戰(zhàn)略上變革主要體現(xiàn)在以下一些方面：

2.1調(diào)整業(yè)務結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變收入增長方式

在資產(chǎn)戰(zhàn)略上：提高信貸資產(chǎn)貢獻率。要將調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，積極開拓信貸市場作為改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量、提高經(jīng)濟效益的切入點。從明確“保、挖、搶、退”的領(lǐng)域和范圍入手，一方面突出重點客戶，加強貸款營銷，開拓信貸市場；另一方面要加快退出低效和過熱過剩的市場行業(yè)，提高資金使用價值的效率效用，通過有效投入和更多的產(chǎn)出以求效益最大化。

在負債戰(zhàn)略上：積極優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)。優(yōu)化負債就是要做到資產(chǎn)和負債的匹配與對稱。保持總量上的平衡和分量上的對稱，優(yōu)化的目的就是以來源定運用。負債業(yè)務的質(zhì)量結(jié)構(gòu)是銀行合理安排資產(chǎn)業(yè)務的關(guān)鍵一環(huán)，只有規(guī)模還難以保證銀行的有效運營。例如在銀根收緊的情況下，過多的負債意味著成本的增加和利潤減少，因此有效負債取決于期限、流動性及利率的合理安排。

在中間業(yè)務戰(zhàn)略上：整合提升業(yè)務價值量。中間業(yè)務是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實現(xiàn)從單一性經(jīng)營向多元化經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變的綜合樞鈕。應認真研究形成中間業(yè)務與資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務的聯(lián)動效應，從客戶和產(chǎn)品等多個維度來挖掘中間業(yè)務的增長空間，提升中間業(yè)務的價值含量和盈利水平。

2.2整合組織架構(gòu)，提高業(yè)務運營效率

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2.基于個人網(wǎng)絡銀行的財務繳費系統(tǒng)功能模塊設計

二、架設基于個人網(wǎng)絡銀行的財務繳費系統(tǒng)硬件及軟件條件

通用硬件設備包括發(fā)卡中心數(shù)據(jù)庫服務器、前置機、銀校轉(zhuǎn)賬服務器、一卡通應用服務器、接入服務器、磁盤陣列、交換機、路由器、加密機、發(fā)卡中心發(fā)卡設備。專用硬件設備包括消費POS、圈存機、自助終端、讀卡器、充值機。通用軟件包括SCOUnix系列操作系統(tǒng)、Oracle數(shù)據(jù)庫、Win2000操作系統(tǒng)、SQLServer2000數(shù)據(jù)庫。應用軟件即各類子系統(tǒng)。

三、各功能模塊設計

(一)網(wǎng)上交易的必要條件和客戶端界面設計說明。本系統(tǒng)的上位機是依附于銀行的安全機制，用戶的銀行卡消費全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性，商戶與網(wǎng)銀中心的數(shù)據(jù)交互的特點：數(shù)據(jù)金額比較小，交易后對賬機制，鑒于以上特點，在這一塊上安全不要求太高，因此數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM，用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式。歸結(jié)如下：

1.網(wǎng)上支付使用條件?？蛻粢言诮ㄔO銀行簽約，申請網(wǎng)上支付服務，簽約的賬戶(信用卡或儲蓄卡賬戶)可用于網(wǎng)上支付，網(wǎng)上支付的結(jié)算范圍不能超過建行網(wǎng)上銀行的轄區(qū)范圍。

商戶與建設銀行簽定協(xié)議，銀行為其提供結(jié)算賬戶與網(wǎng)上預申請密碼等，網(wǎng)銀中心受理并核發(fā)CA證書，建立商戶信息維護表。

2.網(wǎng)上支付流程

(1)客戶登錄學校WEB網(wǎng)站，選擇需辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務類型。

(2)客戶選擇付款的銀行——建行，確認后，商戶代碼、訂單信息、合計金額通過瀏覽器URL傳到建行網(wǎng)上銀行站點；網(wǎng)上銀行自動顯示支付頁面，客戶首先選擇是否使用建行證書，然后輸入龍卡號和密碼，選擇“確定”。支付信息經(jīng)加密后傳送到網(wǎng)銀中心。

(3)網(wǎng)銀中心接收客戶支付信息，轉(zhuǎn)發(fā)到銀行后臺業(yè)務處理系統(tǒng)。

(4)銀行后臺業(yè)務系統(tǒng)處理后，返回處理結(jié)果給網(wǎng)銀。

(5)網(wǎng)銀通知客戶支付(扣賬)是否成功。如果扣賬成功，提示客戶注意接收商戶返回的送貨信息；立即響應的商戶，如果支付成功，網(wǎng)銀將成功結(jié)果反饋給商戶。若支付失敗，不返回給商戶信息。

日結(jié)時，商戶與開設結(jié)算賬戶的建設銀行(網(wǎng)銀成員行)進行流水核對，對已支付但未得到商戶確認的交易進行相應的處理。

3.客戶使用建行證書?？蛻粼谏虘艟W(wǎng)站選擇建行支付后，被鏈接到建行網(wǎng)上銀行網(wǎng)站。該鏈接將商戶名、柜臺號、定單號、金額，驗證信息傳到網(wǎng)上銀行系統(tǒng)(建行提供無密鑰的MAC算法)?？蛻暨M入建行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)時選擇是否使用建行證書進行支付。如果是建行簽約客戶，可以選擇有證書支付。如果客戶沒有與建行簽約，只能使用無證書支付。

4.網(wǎng)銀系統(tǒng)返回信息。網(wǎng)銀系統(tǒng)返回給商戶成功或失敗信息(按商戶類型，分兩種情況進行處理)。

(1)對于不需要實時反饋支付結(jié)果的商戶，直接將支付結(jié)果通過瀏覽器顯示給客戶。

(2)對于需要實時反饋支付結(jié)果的商戶，將支付結(jié)果返回客戶，同時，如果支付成功，將結(jié)果和數(shù)字簽名信息(注：簽名算法和簽名內(nèi)容由建行指定)反饋給商戶，簽名校驗成功后，進行后續(xù)處理；如果支付失敗，不再通知商戶。

5.學校的交易款結(jié)算與對賬流程。學校在建行開設專用結(jié)算賬戶?？蛻粼诮ㄐ芯W(wǎng)上銀行支付功能下付款，貨款記入學校的專用結(jié)算賬戶(含定單號信息)。學?？赏ㄟ^瀏覽器登錄建行網(wǎng)上銀行，可實時查詢網(wǎng)上支付流水，也可在商戶本地數(shù)據(jù)庫中查到支付信息(但建議登錄網(wǎng)上銀行查詢)，學校也可通過瀏覽器下載對賬文件(支付流水清單)，該文件上的每筆貨款已成功支付。

(二)WEB客戶端前臺模塊。WEB客戶端提供用戶與銀行之間的轉(zhuǎn)賬服務，提供校園一卡通轉(zhuǎn)賬、學費繳納轉(zhuǎn)賬及轉(zhuǎn)賬信息查詢功能。登陸時默認為一卡通轉(zhuǎn)賬頁面，用戶只需在下拉菜單選擇所需服務即可。

一卡通充值轉(zhuǎn)賬、學費轉(zhuǎn)賬兩者類似，用戶需填寫自身驗證(如：學號)及其他的相關(guān)信息，點擊確定之后即可通過鏈接進入網(wǎng)銀系統(tǒng)，最后用戶填寫銀行的相關(guān)資料器，點擊提交之后，由網(wǎng)銀中心向?qū)W校銀行接口機發(fā)送相應的轉(zhuǎn)賬信息，并返回轉(zhuǎn)賬成功信息。否則，返回失敗信息，如：驗證信息不正確、轉(zhuǎn)賬金額超出銀行卡余額等。

轉(zhuǎn)賬信息查詢：用戶輸入自己的學號，銀行服務器根據(jù)學號查詢相應的轉(zhuǎn)賬信息，如果有轉(zhuǎn)賬，向用戶界面發(fā)送轉(zhuǎn)賬信息，否則，返回查詢不存在。

用戶消費查詢：用戶可根據(jù)一定的條件查詢自己在校園的消費情況。

(三)后臺管理模塊。主要完成系統(tǒng)消息，如一些校內(nèi)繳費、充值情況、站內(nèi)公告內(nèi)容管理等；系統(tǒng)參數(shù)修改，如修改商戶、銀行代碼、等級考試等相關(guān)參數(shù)；數(shù)據(jù)校對，主要校對學校銀行接口機上的交易記錄與銀行的記錄是否一致。

(四)銀行接口機模塊設計。本子模塊主要實現(xiàn)與銀行服務器和圈存機的通信和數(shù)據(jù)處理，是整個系統(tǒng)的通信樞紐，接口機的設計主要包括：

接口機socket通信程序：接收并處理來自圈存機的驗證信息。

接口機數(shù)據(jù)庫設計：存儲轉(zhuǎn)賬信息，以及基本的數(shù)據(jù)庫操作語句。

PC機與89C51單片機的串口通信程序：實現(xiàn)與單片機的串口通信程序，主要用于設定圈存機的IP地址。

1.繳納學費處理流程。銀行服務器在接到繳納學費的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標識的訂單號(這是個非常重要的序列號)。然后將訂單號經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學校銀行接口機交由其進行相關(guān)的處理。學費繳納不存在學生圈存的行為，當接口機接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，財務中心的服務器會實時地接收到轉(zhuǎn)賬記錄，為了確保正確性，財務處還需做數(shù)據(jù)校對工作。

2.“一卡通”充值處理流程。與學費繳納的處理流程相似，銀行服務器在接到轉(zhuǎn)賬充值的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標識的訂單號(這是個非常重要的序列號)。然后將訂單號經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學校銀行接口機交由其進行相關(guān)的處理。當接口機接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，提示用戶充值成功，學生在確認轉(zhuǎn)賬成功后，到圈存機上進行圈存，為確保學生轉(zhuǎn)賬信息的安全和準確的到達接口機上，財務部門要采取相關(guān)的校對措施對數(shù)據(jù)進行有效快速的校對。

(五)圈存機模塊設計。圈存機上用于控制信息的顯示和信息數(shù)據(jù)包的通信，數(shù)據(jù)的通信包括：單片機與單片機的通信，單片機和PC機(銀行接口機)的通信。主要工作有電路的連接，相關(guān)部件的控制和邏輯控制。

(六)系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)庫模塊設計?？傮w設計思路：所有上位機軟件只操作銀行接口機上的數(shù)據(jù)庫，銀行接口機數(shù)據(jù)庫中的表分二部分：(1)本地創(chuàng)建的信息表；(2)來自于一卡通中心服務器和財務處服務器上的表(通過合并復制技術(shù)保持這些表在三個不同數(shù)據(jù)庫服務器上的同步和一致，即當銀行接口機上對應的表數(shù)據(jù)發(fā)生變化時，一卡通中心服務器和財務處中心服務器的表數(shù)據(jù)也要發(fā)生相應的變化，反之亦然)。

1.數(shù)據(jù)安全保密設計。采用用戶名和密碼對SQL2000服務器進行登錄驗證，充分利用WINDOWS操作系統(tǒng)的安全機制來彌補數(shù)據(jù)庫安全漏洞，防止偽造非法登錄數(shù)據(jù)庫服務器。

只有特定的用戶可以訪問和查看數(shù)據(jù)。具有相應修改權(quán)限的用戶才能更改數(shù)據(jù)，即基于角色分配權(quán)限模式，堅持“最小權(quán)利”原則。使用視圖和存儲過程以分配給用戶訪問數(shù)據(jù)的權(quán)利，盡可能不讓用戶編寫一些直接訪問數(shù)據(jù)的特別查詢語句。

建立完善數(shù)據(jù)規(guī)則、關(guān)聯(lián)性，維護數(shù)據(jù)的統(tǒng)一、完整性，形成一條健康的數(shù)據(jù)訪問規(guī)則和數(shù)據(jù)之間的關(guān)系鏈。充分使用存儲過程，減少網(wǎng)絡中的流通量，加強數(shù)據(jù)的安全性。

2.網(wǎng)絡通訊與數(shù)據(jù)安全。本系統(tǒng)的上位機是依附于銀行的安全機制，用戶的銀行卡消費全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性。數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式，上位機軟件采用基于角色的權(quán)限代碼防問、強名稱制、驗證碼等技術(shù)。

上位機與下位機數(shù)據(jù)交互采用SOCKET通訊，對接發(fā)數(shù)據(jù)進行加密，采用何安全方式待定。

讀卡機與卡片的信息交互采用無線通訊，運用密碼驗對的機制，如：其卡的KEY-A密碼/KEY-B密碼必須與售飯機的密碼一致)，KEY-A密碼=“XXXXXX”；KEY-B密碼=“XXXXXX”；操作控制C10C20C30=XXX，另根據(jù)卡片出廠唯一的地址號進行加密設計即一卡一密，以保證讀卡數(shù)據(jù)的正確性、合理性、防偽造性。

四、基于個人網(wǎng)絡銀行的財務繳費系統(tǒng)應用前景

以校園卡系統(tǒng)為平臺，充分利用銀行的金融服務，實現(xiàn)以人為本，從大學環(huán)境、資源到活動的全部數(shù)字化管理，將滿足大學數(shù)字化建設的需求及目的，將大大降低辦學成本。

參考文獻：

[1]許綱理，劉振宇.校園一卡通系統(tǒng)集成技術(shù)與應用[J].河南科技大學學報，2004，(2).

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而這種問題又往往造成銀行在會計核算管理條塊上分割和財務收支不準確以及會計秩序不協(xié)調(diào)的困局。針對這一點，會計核算管理體制應從分級分散向集中統(tǒng)一狀態(tài)轉(zhuǎn)變，在全行推行一套完整統(tǒng)一的會計核算制度，對會計電算化軟件進行統(tǒng)一規(guī)定，建立起會計核算管理的基本框架。具體而言，可以由財務部門對銀行新出現(xiàn)的業(yè)務進行會計核算規(guī)定，同時報上級進行審定。實行賬務核算統(tǒng)一，將銀行的本外幣資金活動和財務核算統(tǒng)一交由同級會計部門辦理，各個業(yè)務經(jīng)營部門賬務并入所管轄行的會計部門，對相關(guān)的會計報表、憑證等有關(guān)會計核算要素進行統(tǒng)一規(guī)范管理。

2.強化會計核算制度謹慎性原則。

嚴格按照謹慎性原則進行會計核算，確認銀行利息收入政策。由于某些利息收入確保政策與會計核算謹慎性原則存在沖突的可能性，銀行對此應改進和完善其利息收入確認的方法，比如根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，可以將銀行在貸款中所產(chǎn)生的利息計為收入，同時并入當期收益；而對貸款逾期產(chǎn)生的利息，則按照收付實現(xiàn)制原則將其作為收入確認的基礎，從而為是否將逾期貸款利息計入收入提供依據(jù)。此外，實行全面保證金制度，有助于保證會計核算謹慎性原則，因此對具有風險的貸款業(yè)務實行貸款利息保證金制度，能夠減少銀行壞賬，有效防范銀行財務風險。

二、建立健全內(nèi)部控制制度，防范和規(guī)避業(yè)務風險

內(nèi)部控制制度的健全，銀行需要根據(jù)自身電子化發(fā)展程度和風險隱患，對有關(guān)會計各項規(guī)章制度進行梳理整合，制定出符合自身特點的會計電算化規(guī)章制度，從制度層面上將業(yè)務風險發(fā)生的可能性遏制住?，F(xiàn)在大多數(shù)銀行推行了會計委派制和會計人員定期輪換制，這可以通過對一線營業(yè)網(wǎng)點的負責人進行委派制，比如坐班主任和業(yè)務經(jīng)理，對他們的工資和福利待遇按照上收一級的管理辦法進行，不直接與該網(wǎng)點業(yè)務經(jīng)營的好壞進行掛鉤，從而使得會計核算工作人員能夠全心全意做好會計規(guī)范工作和會計監(jiān)督工作。同時，對一線業(yè)務營業(yè)網(wǎng)點的坐班主任、柜員和會計主管等工作人員采用輪流交換崗位的形式，甚至采取強制輪休假的制度，使銀行的內(nèi)部控制在每一個角落得到展現(xiàn)，不留管理死角，不留控制隱患。隨著業(yè)務范圍和業(yè)務規(guī)模的不斷發(fā)展，銀行也應及時調(diào)整和更新自身的內(nèi)控制度，使銀行會計核算管理能夠有理有據(jù)，從而做到“有章必循，違章必究”。要做到這一點，需要管理人員嚴格按照各項內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督工作，因而銀行需要對這類管理監(jiān)督人員實行獎懲適當?shù)臋C制，確保內(nèi)控制度不流于形式，真正發(fā)揮制度所具有的作用。當然，在這過程中，歸根結(jié)底需要銀行樹立以人為本的理念，為員工自身業(yè)務素質(zhì)的提高創(chuàng)造良好條件和環(huán)境，從而使員工做到自我管理，自我監(jiān)督，以實現(xiàn)減少違規(guī)操作和規(guī)避業(yè)務風險的目標。

三、應用信息技術(shù)手段，控制和防范業(yè)務風險

針對不同的會計業(yè)務風險，銀行應當根據(jù)業(yè)務風險的情況差異，采用不同的控制和防范方法，并建立起事前預警、事中控制、事后監(jiān)督的信息技術(shù)手段控制機制，借助監(jiān)控系統(tǒng)實時監(jiān)控的作用，控制會計業(yè)務風險的發(fā)生。因此，銀行應當不斷完善監(jiān)控系統(tǒng)的功能，對各營業(yè)網(wǎng)點分散的監(jiān)控系統(tǒng)進行集中管理和集中監(jiān)控，從而實現(xiàn)對會計業(yè)務人員日常工作內(nèi)容的全面監(jiān)控。信息技術(shù)手段也是銀行實現(xiàn)對會計業(yè)務風險控制和防范的有效手段。

四、強化業(yè)務制約，防范業(yè)務風險

一是權(quán)力制衡。按照分級經(jīng)營、分級授權(quán)的要求，建立比較完善的經(jīng)營授權(quán)制度。如信用證的開立、大額匯票的簽發(fā)、大額現(xiàn)金和費用的支付等，都要明確各級審批的權(quán)限，建立領(lǐng)導考核制度。每年由銀行內(nèi)部稽核部門對下級主管會計工作領(lǐng)導的本年度的經(jīng)營管理情況、權(quán)力運用情況、制度執(zhí)行情況等進行全面的綜合評價。二是程序制約。程序制約強調(diào)的是不相容的職務必須分離，即程序的不同環(huán)節(jié)要交由不同的部門和員工去完成，每一環(huán)節(jié)都能相互制約，任何個人都不能獨攬業(yè)務全過程。

五、加強銀行會計隊伍建設，提高業(yè)務人員綜合素質(zhì)

首先是銀行各級領(lǐng)導和管理人員在思想上統(tǒng)一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，在崗位設置、人員配備上給予支持。尊重、信任會計人員，為員工提供展示自我、創(chuàng)造效益的平臺，最大限度地發(fā)揮會計人員的自覺性和積極性，促其愛崗敬業(yè)，自覺、自愿地遵守操作規(guī)程。其次是加強制度教育。采取多種措施和形式，加強對會計人員的規(guī)章制度培訓，使各項制度、措施深入到會計人員的思想中，從而增強其從嚴要求、合規(guī)經(jīng)營的自覺性。三是加強業(yè)務培訓，提高員工的綜合業(yè)務素質(zhì)。會計人員應及時更新會計理念，掌握專業(yè)知識，拓展業(yè)務視野，提高個人綜合素質(zhì)，適應社會發(fā)展。

篇9

個人理財是指個人資產(chǎn)通過銀行專家的理財服務實現(xiàn)保值增值的過程。而個人理財服務是指銀行利用掌握的客戶信息與金融產(chǎn)品，通過發(fā)掘客戶需求，幫助客戶分析自身財務狀況，制定個人財務管理計劃，并幫助客戶選擇金融產(chǎn)品的一系列服務過程。具體的講，我國當前個人理財業(yè)務，就是專家根據(jù)客戶的資產(chǎn)狀況和對風險的承受能力，為客戶提供專業(yè)的個人投資建議，幫助客戶合理而科學地將資產(chǎn)投資到股票，債券，保險和儲蓄等金融品種中，以實現(xiàn)個人資產(chǎn)的保值增值，從而滿足客戶對投資回報與風險的不同要求。

商業(yè)銀行的個人理財是商業(yè)銀行利用其網(wǎng)點、技術(shù)、人才、信息、資金等方面的優(yōu)勢，以自然人（或個人客戶）為服務對象，為其提供包括投資理財、代收代付、保管、轉(zhuǎn)賬匯兌結(jié)算、資金融通、信息咨詢等在內(nèi)的全方位的綜合性金融服務。

（二）我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀

長期以來，我國銀行對個人的金融理財服務僅僅局限于儲蓄、代收代付等簡單的業(yè)務?？墒请S著個人財富的增長和金融市場的發(fā)展，各家商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務迅速發(fā)展起來。以1996年中信實業(yè)銀行最早推出的“私人理財中心”為開始至今的10年期間，在以銀行、基金公司、保險公司為主體的基礎上，各家機構(gòu)紛紛推出相應的理財產(chǎn)品和服務。2001年6月，上海出現(xiàn)了以楊韶敏等6位理財員命名的理財工作室，這標志著我國銀行業(yè)在個人理財服務上進入了一個新階段。近幾年來，國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)過對個人理財業(yè)務的研究和探索，已經(jīng)普遍認識到了開展個人理財業(yè)務的重要性和必要性，“個人理財中心”“理財工作室”在紛紛設立，新的金融產(chǎn)品也在不斷地推出，國內(nèi)幾乎所有商業(yè)銀行都將該業(yè)務的開展作為競爭優(yōu)質(zhì)客戶的重要手段核心的經(jīng)濟效益增長點。

二、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務存在的問題

（一）理財產(chǎn)品單一，存在同質(zhì)化

目前國內(nèi)各商業(yè)銀行盡管都有各自不同的理財品牌，如招商銀行“金葵花”理財品牌，中信實業(yè)銀行的“理財寶”品牌，工行的“理財金賬戶”等。但它們的業(yè)務范圍更多的只是把現(xiàn)有的業(yè)務進行重新整合，大都集中在個人信貸、代收代付、信息服務等基礎性理財產(chǎn)品上，關(guān)于投資類理財產(chǎn)品相對較少，更談不上結(jié)合客戶的投資偏好和資金實力，為客戶提供個性化的理財計劃。同時，我國各家商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務趨同現(xiàn)象嚴重，一家能做的業(yè)務，別人可以很快“復制”，一家銀行剛剛開發(fā)出新產(chǎn)品，其他商業(yè)銀行立刻就能跟進，盡管名目互不雷同，但功能特點類似、投資收益相當，各行間的差異就主要表現(xiàn)在代客理財?shù)闹攸c略有不同。

（二）金融分業(yè)經(jīng)營的政策體制，限制了銀行個人理財業(yè)務發(fā)展空間。

由于目前國內(nèi)金融業(yè)尚處于分業(yè)經(jīng)營階段，銀行、證券、保險三大市場相互割裂使得銀行無法利用證券和保險這兩個市場為客戶實現(xiàn)增值，這大大制約了個人理財業(yè)務的發(fā)展空間，導致個人理財業(yè)務過程中的個性化服務只能在較低的層面操作，因而，目前的銀行個人理財業(yè)務基本上還是停留在咨詢、建議或投資方案設計等層面上，還不算是真正意義上的理財。

（三）專業(yè)理財人員的缺乏

銀行個人理財業(yè)務，是一項知識性、技術(shù)性相當強的綜合業(yè)務，涉及到市場、資本、金融、投資、貿(mào)易、法律等各個領(lǐng)域，對從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求非常高。它要求理財人員不僅要全面了解銀行個人業(yè)務的各項產(chǎn)品和功能，還應掌握資本、證券、保險、投資、期貨、房地產(chǎn)等相關(guān)金融知識，具有綜合性強、靈敏度高、涉及面廣等特點。但我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的個人理財服務人員，多是原來從事傳統(tǒng)銀行業(yè)務的員工，對證券、保險等專業(yè)知識知之不多，文化素質(zhì)也普遍不高，理財建議還只是停留在為客戶提供儲種選擇、個人存單質(zhì)押等與傳統(tǒng)儲蓄業(yè)務相關(guān)的服務上，而未能真正為客戶提供適當?shù)睦碡斀ㄗh，不能讓客戶了解理財?shù)暮诵暮秃x，只會讓客戶感到自己離理財服務越來越遠。

（四）營銷宣傳渠道單一

國內(nèi)商業(yè)銀行目前在經(jīng)營管理上基本上都將對公業(yè)務和個人業(yè)務分開，在對外營銷中，還是個人歸個人的，公司歸公司的，沒有形成聯(lián)動營銷，資源未能得到充分的利用。對于個人理財產(chǎn)品的推介，僅限于柜臺、少數(shù)的個人理財中心、理財室，分銷渠道建設落后，未能將客戶經(jīng)理、物理網(wǎng)點、電話銀行、網(wǎng)上銀行等多種有形無形的營銷渠道有效地整合在一起，難以形成交互式、立體式的營銷網(wǎng)絡。在個人理財服務方面所做的宣傳，也極其有限，即使做了一些廣告，也是零打碎敲，沒有很好地策劃。

三、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務發(fā)展對策

（一）理財產(chǎn)品以及服務多樣化原則

開展個人理財業(yè)務，必須滿足不同層次客戶的需要，不同年齡、職業(yè)客戶，其理財要求各不相同，因此要有針對性地研究、開發(fā)、設計出不同的理財產(chǎn)品，并由單一的儲蓄業(yè)務向多元化的銀行資產(chǎn)、負債、中間業(yè)務一體化發(fā)展，不僅要提供銀行結(jié)算、授信、咨詢、業(yè)務等“一攬子”服務，還要提供保險、稅務等銀行的社會綜合，以滿足客戶要求的多樣性。

（二）做好市場細分，實行差別化服務

隨著市場競爭的加劇，國內(nèi)銀行逐步引入市場細分理念，確立以客戶為中心的經(jīng)營理念，以目標客戶為基礎，為客戶“量身定做”個人理財產(chǎn)品，有差別地、選擇性地進行金融產(chǎn)品的營銷和客戶服務，把有限的資源用于能為自身業(yè)務帶來巨大發(fā)展空間和市場的重點優(yōu)質(zhì)客戶。我們不僅可以根據(jù)客戶收入高低進行市場細分，還可通過客戶的年齡層次進行市場細分。在市場細分中，抓住目標客戶群，進行更進一步的細分，以便提供更好的服務

（三）加強復合型個人理財人才的培養(yǎng)

個人理財服務是一項知識密集型產(chǎn)品，從業(yè)人員若沒有豐富

的相關(guān)專業(yè)知識，是不能夠勝任這項工作的。因此，商業(yè)銀行應培養(yǎng)一批高素質(zhì)的理財客戶經(jīng)理和熟悉多方面金融業(yè)務的理財專家，他們具有相關(guān)的金融理論知識和財務分析知識，具有市場分析能力和市場投資技巧，在個人理財業(yè)務中，能夠為顧客提出詳盡具體的規(guī)劃，并根據(jù)客戶的實際財務狀況、風險偏好、個人目標等因素，對投資工具的種類和投資的回報率做出詳盡的分析說明，使理財服務能真正立足于理財。

（四）加強橫向聯(lián)合，降低分業(yè)限制影響

當前，由于政策、法律的限制、我國金融機構(gòu)只能分業(yè)經(jīng)營，銀行不能涉及證券、保險業(yè)務，也就不能給客戶提供綜合理財業(yè)務。因此，在這種形勢下，銀行應積極參與，加強與證券、保險和基金管理公司以及房產(chǎn)商、汽車商等高檔消費品商家的合作，一方面可以設計更多適應理財業(yè)務的新產(chǎn)品，另一方面，可以利用網(wǎng)絡優(yōu)勢，依托信用資源，拓展基金業(yè)務，推進保險，加強銀企合作，從而促進個人理財業(yè)務的發(fā)展。

四、結(jié)束語

總之，我國商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務正處于新興階段，需要在未來的一段時間內(nèi)，實現(xiàn)從單一的銀行業(yè)務平臺向綜合理財業(yè)務平臺轉(zhuǎn)變，從單一網(wǎng)點服務向立體化網(wǎng)絡服務轉(zhuǎn)變，通過一系列不斷的完善和發(fā)展為我國的銀行業(yè)帶來收益。

參考文獻

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[2]劉珊，我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務探討[J]，價值工程，2005，（2）

篇10

1我國商業(yè)銀行發(fā)展個人理財業(yè)務的必要性

1.1滿足個人日益多樣化的金融需求

自1978年改革開放以來，我國經(jīng)濟持續(xù)快速增長，城鄉(xiāng)居民的收入水平不斷提高。中國人民銀行的金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2007年1月底，我國城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額為16.2萬億元，相比去年同期增長近9.3%。個人金融投資理念的不斷成熟為個人理財業(yè)務的發(fā)展帶來了巨大的市場需求。如此大的基數(shù)釋放出一個不大的比例就會產(chǎn)生巨大的市場容量。從個人角度來看，個人居民儲蓄的增加，金融投資產(chǎn)品和渠道的多樣化，個人資產(chǎn)及消費欲望的增加，人口老年化及老年人口相對貧困化，從一而終就業(yè)模式的消失及社會保障體系重建，人生模式的多樣化及財務風險的增加，使得專業(yè)性的金融系統(tǒng)理財服務成為一種需要。

1.2商業(yè)銀行生存和發(fā)展的內(nèi)在要求

（1）個人理財業(yè)務是商業(yè)銀行新的利潤增長點。

利潤最大化是商業(yè)銀行的最終經(jīng)營目標。隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立和專業(yè)銀行向商業(yè)銀行的逐步過渡，各銀行之間的金融競爭越來越激烈。為改善對客戶的服務，各家銀行都在努力擴大服務范圍，增加服務項目，開發(fā)新的業(yè)務品種。因此，拓展經(jīng)營領(lǐng)域，深化服務內(nèi)涵，尋求功能創(chuàng)新是我國銀行業(yè)在這種經(jīng)營環(huán)境下的必然選擇。

（2）個人理財業(yè)務有利于商業(yè)銀行防范化解經(jīng)營風險。

我國銀行業(yè)的現(xiàn)狀存在以下幾方面的問題:社會信用過于集中在銀行；銀行業(yè)務主要集中在對公業(yè)務、批發(fā)業(yè)務上，對私業(yè)務以及零售業(yè)務所占比重較小；資產(chǎn)負債業(yè)務所占比重過大，中間業(yè)務和表外業(yè)務所占比重較小。上述三個方面問題使我國銀行業(yè)面臨較大的經(jīng)營風險。而個人理財業(yè)務不僅經(jīng)營風險較小而且能帶來可觀的經(jīng)營收益，有利于商業(yè)銀行防范化解經(jīng)營風險，實現(xiàn)從單一的資產(chǎn)負債業(yè)務向全方位的資產(chǎn)、負債、中間業(yè)務相結(jié)合的多功能個人金融服務的轉(zhuǎn)變。

1.3適應變化的國際競爭環(huán)境

2006年年底金融業(yè)已經(jīng)全面對外開放，外資銀行全面享受國民待遇。外資銀行出于網(wǎng)點、人才等因素限制，不會將存貸業(yè)務作為重點來發(fā)展，而會將中間業(yè)務的發(fā)展作為“切入點”，逐步擴大他們的經(jīng)營范圍和業(yè)務品種。個人理財業(yè)務將是國內(nèi)商業(yè)銀行與外資銀行爭奪的重點之一。

外資銀行擁有雄厚的資金實力、靈活的經(jīng)營機制、豐富的管理經(jīng)驗，早已對我國零售銀行領(lǐng)域潛在的巨大發(fā)展空間虎視眈眈。為了應對外資銀行進入的挑戰(zhàn)，國內(nèi)商業(yè)銀行紛紛將發(fā)展中心轉(zhuǎn)移到零售業(yè)務中來。根據(jù)國際通行的“二八法則”，在零售業(yè)務中，20%的客戶將帶來80%的利潤。因此，爭奪最高端的20%的優(yōu)質(zhì)客戶資源對商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要。而要在零售業(yè)務中贏得優(yōu)質(zhì)的高端客戶，個人理財業(yè)務極為重要。商業(yè)銀行個人理財業(yè)務以其領(lǐng)域廣、批量多、風險小、個性化、收入穩(wěn)定、附加值高等特點，成為商業(yè)銀行生存與發(fā)展的必然趨勢。

2我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的現(xiàn)狀

個人理財服務在國內(nèi)雖然剛剛開始起步，但是，隨著我國居民財富的迅速增加和個人投資意識的增強，國內(nèi)個人理財業(yè)務己呈現(xiàn)出巨大的發(fā)展?jié)摿Γ绕涫菑?002年開始，對優(yōu)質(zhì)客戶的理財服務成為國內(nèi)各大銀行的競爭焦點。雖然各商業(yè)銀行開辦了各種各樣的業(yè)務，但其共同特點表現(xiàn)為：銀行的理財服務產(chǎn)品，以結(jié)算類為主，層次低，品種少；理財服務也僅是為客戶咨詢，提供理財建議書，理財服務設置的門檻過高；對于國際上主流的個人信托業(yè)務涉足少；側(cè)重于推銷銀行現(xiàn)有產(chǎn)品，對客戶的個性化服務不夠；國內(nèi)各銀行所提供的理財產(chǎn)品基本上同質(zhì)，缺乏品牌。

3制約我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務發(fā)展的因素

3.1分業(yè)經(jīng)營限制了個人理財業(yè)務的發(fā)展空間

1995年頒布的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《保險法》確定了銀行、信托、保險、證券等分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的體制。我國金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營的限制控制了業(yè)內(nèi)風險，但在很大程度上制約了金融交叉發(fā)展和相互促進，也限制了個人理財拓展的空間。銀行、保險、證券各自為自己的客戶理財，三個市場割裂，客戶資金只能在各自的體系內(nèi)循環(huán)，無法利用其他兩個市場增值。同時，理財機構(gòu)不能代替客戶直接投資，個人理財業(yè)務最核心的部分無法實現(xiàn)。銀行不能涉足保險、證券、基金等，無法對個人資產(chǎn)進行全權(quán)管理，其理財服務也只能停留在方案上。這從客觀上限制了我國商業(yè)服務個人理財服務的發(fā)展。

3.2金融市場不發(fā)達制約了個人理財產(chǎn)品的創(chuàng)新

我國目前尚未實行利率市場化，金融企業(yè)競爭只能通過產(chǎn)品和服務進行，而無法在貨幣價格上給予優(yōu)質(zhì)客戶更多的優(yōu)惠，更無法通過貨幣價格在產(chǎn)品上有所創(chuàng)新。相比之下，國外銀行可以在交叉銷售時制定更為靈活的定價策略。

中國資本市場不健全，可供投資的渠道有限。股票、保險、債券品種單一、基金剛起步，外匯資本項目尚未放開，制約了國內(nèi)外匯業(yè)務的發(fā)展，尤其是金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展受到相當程度的限制，這使得中國現(xiàn)在的理財市場必然受到局限。

3.3銀行自身業(yè)務體系不完善制約了個人理財業(yè)務的發(fā)展

（1）理財品種不豐富。理財業(yè)務與傳統(tǒng)業(yè)務最為不同的就是其“個性突出”，不同理財機構(gòu)針對不同的客戶群，利用自己在某一投資領(lǐng)域的比較優(yōu)勢，安排最適宜的投資期限，才能最大限度地滿足消費者的差異化需要。雖然目前我國商業(yè)銀行推出的個人理財產(chǎn)品名目眾多，但各家銀行推出產(chǎn)品實質(zhì)上大同小異，互相效仿，產(chǎn)品整體技術(shù)含量較低，營銷的目標市場和目標客戶也基本一致，僅局限于利率、匯率掛鉤與國債、央行票據(jù)等投資組合的幾種產(chǎn)品，不能根據(jù)客戶的需求有差別、有選擇地進行產(chǎn)品設計和客戶服務，產(chǎn)品同質(zhì)化嚴重。

（2）專業(yè)理財人員素質(zhì)不高。個人理財業(yè)務是一項綜合性業(yè)務，要求理財人員必須全面了解理財產(chǎn)品的各項功能，熟練掌握投資、銀行、保險、法律、稅收、財務等多方面知識，具備豐富實務操作經(jīng)驗，并有良好的交際和組織協(xié)調(diào)能力。國外和我國香港地區(qū)一般都對理財業(yè)務人員資格有明確的要求，我國商業(yè)銀行理財業(yè)務的發(fā)展時間較短，理財經(jīng)理多由個人業(yè)務部門客戶經(jīng)理兼職。由于人員素質(zhì)跟不上，目前商業(yè)銀行個人理財業(yè)務主要是資產(chǎn)管理業(yè)務，且僅停留在產(chǎn)品上，深層次的理財業(yè)務還無法開展。

（3）組織結(jié)構(gòu)不合理。目前我國商業(yè)銀行對個人理財業(yè)務缺乏健全的組織管理體系，沒有一個專門部門來對個人理財進行統(tǒng)一規(guī)劃、研究開發(fā)和協(xié)調(diào)指導，個人理財業(yè)務的開展處于自發(fā)狀況，部門之間條塊分割，相互之間協(xié)調(diào)不順暢，也影響了個人理財業(yè)務的創(chuàng)新。

（4）信息系統(tǒng)不健全。多數(shù)銀行的業(yè)務運行系統(tǒng)建立在賬戶基礎上，客戶信息極為有限，無法有效地加以分析利用。同時，商業(yè)銀行間、商業(yè)銀行與證券、保險、信托之間的客戶信息資料不能共享，客觀上造成客戶信息資源的浪費，不利于商業(yè)銀行個人理財業(yè)務向縱深發(fā)展。

4促進我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務發(fā)展的對策建議

4.1要加快我國金融市場的發(fā)展步伐

（1）盡快實現(xiàn)利率市場化。利率市場化后，銀行就可以在除了產(chǎn)品和服務競爭以外，展開價格的競爭，進一步可以在貨幣價格上進行商品創(chuàng)新，實行更為靈活的定價策略。

（2）完善我國的資本市場。

（3）允許銀行混業(yè)經(jīng)營。綜合性個人理財業(yè)務開展的先決條件是允許金融的混業(yè)經(jīng)營。當前，客戶對銀行的理財要求是希望銀行能夠提供一攬子的保值增值服務，但我們的銀行目前基本上只能設計一些簡單的金融理財服務方案。因此，政府應對現(xiàn)有限制銀行個人金融理財業(yè)務的政策法規(guī)進行修改，從而使各商業(yè)銀行可以丟掉經(jīng)營政策上的鐐銬，大膽開展個人理財業(yè)務。

4.2要加大理財市場的培育

（1）要設計符合中低客戶需要的產(chǎn)品，開發(fā)中低客戶市場。當前我國各大商業(yè)銀行推出的理財產(chǎn)品基本上是針對高端客戶而言的，市場準入門檻高，許多有理財愿望的中小客戶被拒之門外。誠然，對銀行來說，抓住高端客戶非常關(guān)鍵，但我國的實際情況卻是中小客戶占絕大多數(shù)，中小客戶個人理財市場是一個巨大的潛在市場，為實現(xiàn)銀行的長期利潤，商業(yè)銀行不應忽視這一市場。

（2）建立健全個人信用制度。我們國家的經(jīng)濟發(fā)展十分迅速，個人經(jīng)濟活動也十分活躍，但是個人信用制度的建立及相關(guān)的法律法規(guī)的制定步伐卻大大拖后，無法對個人經(jīng)濟活動實施有效的監(jiān)管和懲治，造成商業(yè)銀行在開展個人理財業(yè)務時即使做了大量的基礎工作，也要承擔不必要的風險。這種資源浪費想要盡快解決，唯一的方法就是建立健全個人信用制度，一方面推動各級人大立法，另一方面為個人信用管理提供協(xié)助和技術(shù)支持，實現(xiàn)信息共享。

4.3要提高理財人員的整體素質(zhì)

（1）要選拔一批理財專家培養(yǎng)對象，在選拔上要堅持高標準，高起點，將一批具有熟悉金融專業(yè)知識、具有投資意識和營銷經(jīng)驗的業(yè)務骨干選拔到理財崗位上來。

（2）強化專業(yè)性的系統(tǒng)培訓，重點加強投資理財知識、客戶營銷技巧、理財方案設計的培訓?？梢酝ㄟ^與證券、保險等行業(yè)的橫向交流使理財人員全面掌握各類投資市場知識。

（3）實行資格準入制。統(tǒng)一對理財人員進行資格認證和考核管理，做到持證上崗。

4.4要加快金融創(chuàng)新

我國商業(yè)銀行推出的個人理財產(chǎn)品種類不多，特色不突出，由于市場和客戶需求的多樣性且不斷變化，為了充分滿足客戶需求，商業(yè)銀行應：

（1）不斷推進理財產(chǎn)品的創(chuàng)新。理財產(chǎn)品的創(chuàng)新首先是要新，商業(yè)銀行設計產(chǎn)品或服務時，不要一味地模仿，要充分體現(xiàn)本行的智慧和優(yōu)勢，在做好市場調(diào)研的基礎上，尋找市場發(fā)展空間。

（2）開發(fā)適用性產(chǎn)品。個人理財產(chǎn)品只有適用才有客戶和市場，才能給商業(yè)銀行帶來利潤。為此，商業(yè)銀行提供的創(chuàng)新產(chǎn)品要有準確的市場定位，而準確的市場定位來自于對客戶進行細分，即按一定的標準(如按收入、年齡、風險偏好等標準)進行分類，然后量身定做理財產(chǎn)品，突出產(chǎn)品的個性和差異，只有這樣，才能夠最大限度地滿足不同客戶群投資理財?shù)男枰＊?/p>

（3）開發(fā)有價值的產(chǎn)品。要真正能給客戶帶來增值收益，只有真正滿足客戶委托理財?shù)脑鲋的康模拍芪罅靠蛻舻募尤?，才能推動商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的不斷發(fā)展。

參考文獻

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