導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇內(nèi)部管理工作，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

二、主要任務(wù)

緊緊圍繞轉(zhuǎn)作風(fēng)、重規(guī)范、提效能主題，努力形成優(yōu)良的工作作風(fēng)、健全的制度規(guī)范和優(yōu)質(zhì)的工作效能。

1．轉(zhuǎn)作風(fēng)。重點(diǎn)解決五方面的問題。一紀(jì)律松懈的問題。表現(xiàn)在上班遲到早退，外出不請假、事后不銷假；上班時間上網(wǎng)聊天、玩游戲；貫徹執(zhí)行黨組決定打折扣、不認(rèn)真、不及時。二責(zé)任意識淡漠的問題。表現(xiàn)在對待工作不敢擔(dān)當(dāng)，不敢負(fù)責(zé)，推諉扯皮；辦文辦事粗心大意，只求過得去，不求過得硬。三團(tuán)隊(duì)意識不強(qiáng)的問題。表現(xiàn)在集體榮譽(yù)感不強(qiáng)，沒有全局觀念。四脫離基層的問題。表現(xiàn)在作風(fēng)漂浮，深入基層少，真心實(shí)意幫助基層解決實(shí)際問題不夠。五缺乏勇爭一流的意識。表現(xiàn)在缺乏工作激情和開拓創(chuàng)新精神，工作主動性不夠，勇爭一流的意識不強(qiáng)。

2．重規(guī)范。重點(diǎn)解決無章可循、有章不依、守章不嚴(yán)、違章不究的問題。一規(guī)范制度。按照做過的事情有標(biāo)準(zhǔn)，沒做的事情有預(yù)案的要求，對機(jī)關(guān)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行重新梳理，已有的制度進(jìn)一步修訂完善，沒有的建立健全，不適應(yīng)形勢要求的及時清理。二規(guī)范工作。克服工作不按程序辦、責(zé)任不明確的問題，進(jìn)一步健全一級抓一級、級級有責(zé)任、層層抓落實(shí)的工作機(jī)制。確保做到件件有人管，事事有著落。三規(guī)范服務(wù)。組織好對制度規(guī)范的學(xué)習(xí)教育，不斷增強(qiáng)服務(wù)意識。對來訪的同志要文明熱情、禮貌用語。大力倡導(dǎo)深入基層、深入職工，大力改進(jìn)會風(fēng)、文風(fēng)，精簡會議文件，確保各項(xiàng)服務(wù)工作落到實(shí)處。

3．提效能。重點(diǎn)解決工作節(jié)奏慢、效率低、質(zhì)量差的問題。一認(rèn)真解決節(jié)奏慢的問題，切實(shí)做到雷厲風(fēng)行。對每一項(xiàng)工作、每一環(huán)節(jié)都實(shí)行時效控制，規(guī)定完成標(biāo)準(zhǔn)、時限，確保按時保質(zhì)完成任務(wù)。二認(rèn)真解決效率低的問題，切實(shí)做到嚴(yán)謹(jǐn)高效。強(qiáng)化內(nèi)部管理，確保各項(xiàng)工作都按照工作流程和制度規(guī)范的要求，實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)作。三認(rèn)真解決質(zhì)量差的問題，切實(shí)做到精益求精。加強(qiáng)機(jī)關(guān)干部的學(xué)習(xí)教育，不斷提高機(jī)關(guān)干部業(yè)務(wù)水平、崗位技能和綜合素質(zhì)，保證優(yōu)質(zhì)高效地完成任務(wù)。

三、保障措施

篇2

中圖分類號：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-00-01

改革開放三十多年來，我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了可喜的成果，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度之快，令世界感到震驚，但是，由于各行業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度在協(xié)調(diào)方面還不能較好的達(dá)到同步，這就導(dǎo)致一些行業(yè)的發(fā)展受到了外在因素的限制，影響其發(fā)展的速度。

我國的交通運(yùn)輸行業(yè)對于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來講，可謂是相當(dāng)重要。但是，根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在交通運(yùn)輸企業(yè)中，存在著很多現(xiàn)實(shí)問題，限制著企業(yè)的發(fā)展，使得企業(yè)的整體競爭力明顯下降，這無論是對我國的交通運(yùn)輸行業(yè)還是對我國整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都是一個非常不好的現(xiàn)狀。

一、我國交通運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

本文對交通運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，其中的主要問題有以下幾個方面：

(一)交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部管理制度需要改進(jìn)

目前，我國交通運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部管理制度缺乏系統(tǒng)與全面性，在某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者是具體的事務(wù)上面，相關(guān)的管理方法不夠具體，尤其是，一些基層單位，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對簡單，因?yàn)?，管理?jīng)營的環(huán)境較少，在相關(guān)的管理制度上普遍存在著某些問題：財(cái)務(wù)人員、資料保管人員、業(yè)務(wù)的決策人員以及具體辦事人員之間的關(guān)系復(fù)雜，相互牽連，彼此監(jiān)督力度不夠，有些工作人員既是出納優(yōu)勢核查人員，還有的工作人員既是采購員又是保管員；針對一些重大的決策問題，決策者也是執(zhí)行者，并且很多決策者根本就是剛愎自用，不能聽取民主意見；對于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)審查工作，本應(yīng)該有嚴(yán)格的相關(guān)規(guī)則制度，但是，對于這些基層單位來講，在實(shí)際的工作中，用的上的很少，致使清查的期限不明確、程序也是一片混亂，工作的隨意性很大。

(二)企業(yè)內(nèi)部管理制度不統(tǒng)一

在我國的交通運(yùn)輸企業(yè)中，企業(yè)內(nèi)部的管理控制制度的具體內(nèi)容、關(guān)鍵的流程等規(guī)定的內(nèi)容都不是十分的明確，有些甚至只有相關(guān)的制度名稱，其上面標(biāo)注的內(nèi)容和實(shí)際的工作完全無關(guān)，這樣在進(jìn)行管理的時候，無法做到“照章辦事”。雖然交通系統(tǒng)內(nèi)不同單位之間在生產(chǎn)組織、經(jīng)營管理上有其不同特點(diǎn)，此單位采取的制度，彼單位不一定需要，但作為上級主管部門應(yīng)有一個全面、統(tǒng)一的要求，使下級單位各取所需，再結(jié)合自己的特點(diǎn)增加或補(bǔ)充。

(三)系統(tǒng)內(nèi)各部門之間管理不協(xié)調(diào)

由于各職能部門之間在資產(chǎn)管理上協(xié)調(diào)和銜接不夠，出現(xiàn)資產(chǎn)管理和使用上的混亂，如一些基層站段經(jīng)常發(fā)生設(shè)備已使用幾年卻沒有收到相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)撥賬單，既使是設(shè)備到達(dá)時附有資料，卻沒有注明來源和部門，導(dǎo)致出現(xiàn)賬外資產(chǎn)現(xiàn)象。

(四)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力

我國有些交通企業(yè)單位內(nèi)部控制制度沒有很好地加以落實(shí)。如印單分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實(shí)；會計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證，人為捏造會計(jì)事實(shí)。對上級部門檢查提出的問題，不是積極改正，反而強(qiáng)調(diào)客觀理由，事后也沒有改進(jìn)，有關(guān)人員沒有得到應(yīng)有的處理。這樣導(dǎo)致內(nèi)部控制制度沒有威懾力，失去了實(shí)際意義。

(五)內(nèi)部控制中的財(cái)務(wù)管理混亂

由于內(nèi)部控制制度不健全以及沒有很好地執(zhí)行，交通運(yùn)輸企業(yè)一些單位在財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)混亂甚至發(fā)生違法亂紀(jì)現(xiàn)象。

二、抓好企業(yè)內(nèi)部的管理工作

針對以上我國交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部管理工作中出現(xiàn)的問題，給出一些建議。

(一)完善我國交通運(yùn)輸企業(yè)的管理制度

一個企業(yè)要想長期的發(fā)展下去，就要有嚴(yán)格的規(guī)則制度進(jìn)行管理，因此，在交通運(yùn)輸企業(yè)的一些基礎(chǔ)單位，要建立起完善的經(jīng)營管理制度，做到財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員以及資料保管人員職能分離，制定出針對財(cái)務(wù)人員和監(jiān)督人員的管理制度，杜絕他們之間進(jìn)行相互偏袒，謀求非法利益的現(xiàn)象發(fā)生。決策者在進(jìn)行重大事件決策的時候，必須進(jìn)行民主討論，不能擅自作出決定，否則，上級領(lǐng)導(dǎo)將會按照相關(guān)的管理?xiàng)l例進(jìn)行處理，這樣就可以很多程度上防止決策者因一己私利或者是考慮不周為企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟(jì)損失。

(二)建立企業(yè)內(nèi)部的統(tǒng)一管理制度

針對交通運(yùn)輸企業(yè)管理制度不統(tǒng)一的問題，其上級部門應(yīng)該制定出統(tǒng)一的管理規(guī)則制度，并且，在其所屬的所有下級企業(yè)中強(qiáng)制執(zhí)行，嚴(yán)令禁止下屬企業(yè)“各自為政”，導(dǎo)致在出現(xiàn)問題的時候，由于管理的制度不統(tǒng)一，推卸責(zé)任。另外，在推行統(tǒng)一的管理制度過程中，要做好下屬各單位之間的協(xié)調(diào)工作，使他們在進(jìn)行關(guān)聯(lián)工作的時候，能夠很好的進(jìn)行溝通，并且按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)共同完成需要解決的事務(wù)。

(三)做好各職能部門的資產(chǎn)管理協(xié)調(diào)與銜接工作

交通運(yùn)輸企業(yè)中很多資源的購買和保管各方面的開支較大，所以某些設(shè)備不可能所有的部門都能夠確保全部購置，所以各部門之間的借用或轉(zhuǎn)讓是十分常見的事情，所以，在設(shè)備的使用和借用之前，要有明確的書面證明材料，以便于事后的檢查核實(shí)工作，這樣可以有效地減少企業(yè)固定資產(chǎn)損失。

(四)增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行力度

好的制度也需要有好的執(zhí)行力，為了確保企業(yè)高效的運(yùn)行，要在企業(yè)的執(zhí)行力方面進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，讓企業(yè)保持高度的執(zhí)行力，以便更好的提高企業(yè)的競爭力。

(五)加強(qiáng)交通運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作

企業(yè)財(cái)務(wù)制度方面的不完善，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督機(jī)制的功能發(fā)揮不出來，因此，要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作和財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督工作，確保企業(yè)的核心機(jī)構(gòu)合理高效的運(yùn)營下去，為企業(yè)提供持續(xù)的發(fā)展動力，并有效杜絕企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)象的發(fā)生。

三、小結(jié)

企業(yè)要想高效的可持續(xù)發(fā)展下去，就要有相應(yīng)的高效企業(yè)管理機(jī)制，我國交通運(yùn)輸企業(yè)要想真正的適應(yīng)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)，提高自身的企業(yè)競爭力，就要不斷的進(jìn)行探索，加強(qiáng)企業(yè)的管理工作效率，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇3

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）07-149-01

如何在實(shí)際工作中，以創(chuàng)新務(wù)實(shí)的作風(fēng)，推進(jìn)內(nèi)部管理工作精細(xì)化，進(jìn)一步提高風(fēng)險防控能力，筆者談一下自己的思考和體會。

一、責(zé)任是做好內(nèi)部管理工作的動力

幾乎每個優(yōu)秀的企業(yè)都非常重視責(zé)任的力量，責(zé)任是最基本的職業(yè)精神。無論對于從事內(nèi)部管理工作還是從事內(nèi)部操作工作，責(zé)任心都是不可或缺的重要品質(zhì)。今年以來，我行在運(yùn)營條線的日常操作中的排名很不理想，一些日常操作中的錯誤在不斷地重復(fù)，不能得到很好的糾正，而有些因?yàn)椴僮髦泻鲆曇恍┘?xì)節(jié)，而造成對外差錯；通過分析原因，除了管理方面還不夠扎實(shí)細(xì)致，員工操作責(zé)任心，團(tuán)隊(duì)榮譽(yù)感還需進(jìn)一步提高。因此，下階段的內(nèi)部管理工作中，除了培訓(xùn)各種技能，加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)外，還要加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，培養(yǎng)員工的責(zé)任感和團(tuán)隊(duì)精神。責(zé)任勝于能力，并不是否認(rèn)能力的重要性，而是指一個人有能力干什么，還要有意愿干什么，才能將所負(fù)責(zé)的工作做好。

二、熟悉制度是做好內(nèi)部管理工作的基石

“無規(guī)則不成方圓”，在我們的日常工作中，有各種各樣的制度在規(guī)范著我們的行為。同時，隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，新產(chǎn)品層出不窮，系統(tǒng)也在不斷地改進(jìn)完善。而每一項(xiàng)制度的出臺，必然是為了對業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行更好的防范。因此，作為一個管理者，要不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉各類制度要求，才能更好地理解和把控制度所要控制和防范的風(fēng)險，才能將管理工作做得更到位。

三、風(fēng)險控制是做好內(nèi)部管理工作的核心

做好內(nèi)部管理工作的終極目標(biāo)就是要控制風(fēng)險，而日常管理工作中，由于人情、業(yè)務(wù)發(fā)展壓力等種種因素，管理和營銷之間的矛盾無處不在。對于風(fēng)險不能預(yù)估的業(yè)務(wù)，我們絕不能因?yàn)槿饲?、營銷壓力等因素放松管理尺度；對于風(fēng)險可控的業(yè)務(wù)，一味僵化地執(zhí)行制度不一定可取，關(guān)鍵是要對對制度有所突破的業(yè)務(wù)做到心中有底。對員工的日常操作要注重行為引導(dǎo)，改變一些習(xí)慣性的不良操作方式；通過加強(qiáng)監(jiān)管頻度和寬度，加大整改力度，切實(shí)提高員工風(fēng)險防控的自覺性；通過制度學(xué)習(xí)，“三基本”抽考、風(fēng)險提示、風(fēng)險分析等方式，加強(qiáng)員工對風(fēng)險業(yè)務(wù)的辨識能力，從而提高全員的風(fēng)險把控能力。

四、務(wù)實(shí)創(chuàng)新是做好內(nèi)部管理工作的源泉

篇4

1引言

電能是人們生產(chǎn)、生活的重要能源。電能的生產(chǎn)和使用都需要一個穩(wěn)定輸電產(chǎn)業(yè)作為支撐。電力產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步能夠推動經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，提高城市化進(jìn)程。實(shí)際上，我國電力企業(yè)的管理體制一直處于變化發(fā)展階段，電力市場早已步入市場經(jīng)濟(jì)時代。

2電力工程管理內(nèi)部控制存在的主要問題

2.1電力工程管理面臨不利的市場和社會壓力

當(dāng)前電力工程市場環(huán)境較為復(fù)雜，電力工程市場走向衰退趨勢，電力工程施工產(chǎn)品收益不佳。因此電力工程施工企業(yè)需要進(jìn)行改革，以保證電力工程施工企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境中生存和發(fā)展。此外，電力工程投資巨大，耗時較長，電力工程在某種程度上來講屬于偏戰(zhàn)略性的工程，對于國計(jì)民生都有著重要的影響，電力工程的建設(shè)面臨一定的社會壓力，因此對于電力工程的管理需要有關(guān)各方加強(qiáng)協(xié)調(diào)，完善電力工程管理，保證電力工程能夠在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益。

2.2電力工程管理內(nèi)部控制制度不完善

電力能夠影響國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電力工程建設(shè)是保障電力企業(yè)供電能力的重要方式。電力工程建設(shè)是一項(xiàng)高風(fēng)險的投入，需要對工程的各個方面進(jìn)行管理，如統(tǒng)籌工程建設(shè)方案，提高經(jīng)濟(jì)效益，降低工程成本等等。但目前我國很多電力企業(yè)缺乏對工程管理內(nèi)部控制的重視，造成內(nèi)部控制工作方面有許多不良問題。除了認(rèn)識上的不足，更為重要的是在內(nèi)部管理制度存在漏洞，加上我國工程管理內(nèi)部控制相關(guān)理念進(jìn)入人們的視野較晚，在一般電力工程管理中，對風(fēng)險的控制、內(nèi)部控制的力度等都存在一定的問題。而且這些問題會隨著工程項(xiàng)目的進(jìn)展而變得更加復(fù)雜。這也會進(jìn)一步導(dǎo)致電力工程所承擔(dān)的風(fēng)險壓力增大。

2.3缺乏工程風(fēng)險理論認(rèn)識內(nèi)部控制力度不足

就會導(dǎo)致工程風(fēng)險度提高，加上我國相關(guān)風(fēng)險管理意識薄弱，很多企業(yè)管理理念屬于“照搬”“借鑒”而來的，缺乏適合自身企業(yè)的管理理論認(rèn)識。電力企業(yè)投資項(xiàng)目往往金額巨大，屬于高風(fēng)險投資，具有投資規(guī)模大，建設(shè)周期長、收益見效慢等特點(diǎn)。電力工程管理業(yè)是一項(xiàng)較為復(fù)雜的管理模式。而且電力生產(chǎn)市場化趨勢越來越深化，如果工程內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，很容易使電力工程項(xiàng)目失敗，造成巨額的經(jīng)濟(jì)損失。此外，電力企業(yè)內(nèi)部對于資金使用缺乏風(fēng)險控制，加上監(jiān)管上的缺失，不僅會造成工程質(zhì)量的下降，還會使電力工程出現(xiàn)高幾率的投資風(fēng)險。

2.4工程管理內(nèi)部控制信息化程度低下

當(dāng)前電力工程施工企業(yè)的信息化管理存在信息化程度低等問題，一些對項(xiàng)目工程的方案管理采取一些老辦法、老形式，致使會出現(xiàn)一些諸如工程造價信息不對稱，預(yù)算評估失誤、采購成本倒掛、決算和收款不及時等情況。而且電力工程施工企業(yè)對于信息管理方面又缺乏重視。容易造成管理決策缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致電力工程項(xiàng)目難以達(dá)到既定的收益，從而造成經(jīng)濟(jì)損失。

3如何強(qiáng)化電力工程管理內(nèi)部控制工作

強(qiáng)化電力工程管理內(nèi)部控制十分重要且必要，而且面對于市場化程度日益加深電力市場環(huán)境，強(qiáng)化電力工程管理內(nèi)部控制工作又是十分緊要，必須立即做出相關(guān)部署，強(qiáng)化內(nèi)部控制工作，提高企業(yè)核心競爭力。

3.1進(jìn)行充分的市場調(diào)研和分析

電力工程項(xiàng)目是一項(xiàng)高風(fēng)險的投資工程，與一般高風(fēng)險投資不同，電力工程的投資雖然面臨高風(fēng)險，卻不一定會得到高利潤，由于電能是一種特殊商品，而且電力市場正處于衰退階段，因此在電力工程投資建設(shè)時效性強(qiáng)，有關(guān)部門應(yīng)該進(jìn)行充分的市場調(diào)研和市場分析，加強(qiáng)對市場形式的把握，通過有力度的內(nèi)部控制，是電力工程項(xiàng)目能在一個健康地市場環(huán)境下運(yùn)轉(zhuǎn)，不僅是為了提高電力工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收益，也是為了更好提供電能服務(wù)，造福社會。因此在工程管理中，對成本投入多少直接營銷企業(yè)的最終收益?？衫脙?nèi)部控制工作來減少投資成本，如進(jìn)行費(fèi)用績效指數(shù)和進(jìn)度績效指數(shù)的計(jì)算，公式為費(fèi)用績效指數(shù)(CPI)=已經(jīng)施工完成的預(yù)算費(fèi)用/已完成工程量的實(shí)際費(fèi)用。進(jìn)度績效指數(shù)(SPI)=已完成的工作預(yù)算所需費(fèi)用/原計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用。

3.2健全工程管理內(nèi)部控制機(jī)制

任何大小的電力工程項(xiàng)目，必須要在一個健全的工程管理內(nèi)部控制機(jī)制下開展，通過展開項(xiàng)目投標(biāo)制度，建設(shè)單位的招標(biāo)應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格審核。且招標(biāo)的過程要想社會公開。健全工程管理內(nèi)部控制機(jī)制，為相關(guān)內(nèi)部管理工作提供制度上的有力保障。提高相關(guān)工作的工作效率，增強(qiáng)各部門之間的內(nèi)部控制協(xié)調(diào)能力。該機(jī)制的制定必須要建立在項(xiàng)目基本情況之上，綜合考慮項(xiàng)目特點(diǎn)，進(jìn)行責(zé)任管理落實(shí)，進(jìn)一步保障電力工程的科學(xué)性以及合理性。此外，電力工程管理內(nèi)部控制要囊括招投標(biāo)，施工、驗(yàn)收等各個環(huán)節(jié)，還包括對項(xiàng)目工程的預(yù)、結(jié)算編制審核、財(cái)務(wù)結(jié)算、收付款等。

3.3提出風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制

前文提到過，電力工程是風(fēng)險投資項(xiàng)目。風(fēng)險對于電力工程會造成嚴(yán)重?fù)p害，而電力施工企業(yè)往往缺乏對風(fēng)險的正確認(rèn)知，需要強(qiáng)化內(nèi)部控制風(fēng)險能力，保持電力工程的良性狀態(tài)。應(yīng)在大型電力工程施工之前，進(jìn)行內(nèi)部控制工作，將風(fēng)險情況進(jìn)行總結(jié)，形成風(fēng)險管理方案，并成立風(fēng)險事故預(yù)案備份等。加強(qiáng)對工程的風(fēng)險評估工作。對施工方案，施工企業(yè)等進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)對工程施工過程進(jìn)行監(jiān)視，狠抓工程質(zhì)量和施工安全，重視工程的驗(yàn)收的工作，嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)核查。此外還應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對預(yù)算編制進(jìn)行審核，保證資金流動的安全。降低資金風(fēng)險隱患。[2]

3.4廣泛利用信息化技術(shù)

在信息時代，電力工程管理內(nèi)部控制工作也應(yīng)該利用信息化技術(shù)來提高工作的效率，電力企業(yè)要想在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下立于不敗之地，必須創(chuàng)新管理模式，采用信息化的管理手段，提高企業(yè)的管理精度和競爭力。比如可以通過財(cái)務(wù)精準(zhǔn)對流，使財(cái)務(wù)信息得到規(guī)整和計(jì)算。還可以通過信息技術(shù)對工程項(xiàng)目做風(fēng)險評估、財(cái)務(wù)收付款、預(yù)結(jié)算管理、招投標(biāo)管理、合同管理、物料管理、安全質(zhì)量進(jìn)度生產(chǎn)管理、供應(yīng)商管理、人力資源管理、行政辦公后勤管理、員工績效管理等。信息技術(shù)的應(yīng)用還能提高管理的信息傳播速率，提高相關(guān)內(nèi)部控制工作的工作效率。

4結(jié)語

總之，加強(qiáng)工程管理內(nèi)部控制工作對于提升電力施工企業(yè)核心競爭力，提高企業(yè)市場競爭力、促進(jìn)電力工程安全施工都有著重要的意義。面對競爭日趨激烈的電力工程施工市場，電力施工企業(yè)要在工程管理上進(jìn)行創(chuàng)新，提高管理水平。促進(jìn)電力施工企業(yè)取得長遠(yuǎn)的發(fā)展和進(jìn)步。

【參考文獻(xiàn)】

篇5

中圖分類號：F234 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）02-0096-02

隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生制度的不斷完善，國家對醫(yī)院資金的投入越來越少，不少醫(yī)院靠自籌資金來謀求醫(yī)院的發(fā)展，使醫(yī)院在日益激烈的市場競爭環(huán)境中得以生存。但是如果能最高效發(fā)揮管理會計(jì)的規(guī)劃和決策作用，就可以大大提高醫(yī)院的經(jīng)營效率，有效降低運(yùn)營成本，避免醫(yī)院在經(jīng)營過程中進(jìn)行盲目地?cái)U(kuò)張和采購醫(yī)療器材，醫(yī)療藥品。加強(qiáng)會計(jì)工作的管理，對提高醫(yī)院的市場競爭力有著很重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、醫(yī)院現(xiàn)行內(nèi)部會計(jì)管理存在的主要問題

（一）法律法規(guī)不健全

就我國而言，到目前為止還沒有一套完整的醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)管理制度，各個醫(yī)院能參考的會計(jì)管理體系很少。所以，在缺乏有效的會計(jì)管理法律法規(guī)的指導(dǎo)的情況下，醫(yī)院只能結(jié)合自身的實(shí)際情況來制定一套會計(jì)管理制度。但這些制度往往是不健全的，很多方面存在漏洞，如會計(jì)的工作領(lǐng)域不能得到很好的劃分，會計(jì)的管理權(quán)限范圍不能確定等等，這些漏洞都會大大降低會計(jì)管理工作的有效性，不能為醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來

福利。

（二）醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)管理意識淡薄

很多醫(yī)院雖然建立自己的一套會計(jì)管理體系，卻不重視，沒有加以實(shí)施，對會計(jì)管理的范圍，管理的內(nèi)容沒有進(jìn)行很好的規(guī)劃，醫(yī)院的內(nèi)部會計(jì)管理工作總是不能做到盡善盡美，如有的醫(yī)院對藥品的存貨不能進(jìn)行及時的處理，對醫(yī)院的固定資產(chǎn)（房屋、醫(yī)療設(shè)備等）不能進(jìn)行很好的規(guī)劃等等，從而造成資金去向不清，債務(wù)不實(shí)，為有私心的工作人員提供犯罪的溫床等問題，從而使醫(yī)院的運(yùn)營成本大大提高，抑制醫(yī)院的發(fā)展壯大，削弱醫(yī)院的市場競爭力。

（三）缺乏會計(jì)管理監(jiān)督機(jī)制

當(dāng)前很多醫(yī)院對會計(jì)人員的沒進(jìn)行嚴(yán)格的挑選，對會計(jì)憑證沒有進(jìn)行有效的監(jiān)制。由于缺乏會計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，或監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作做的不到位，很多會計(jì)人員根本就沒有會計(jì)資格證，憑借著人際關(guān)系就獲得工作崗位，監(jiān)督機(jī)構(gòu)對其做的賬目賬單也沒有進(jìn)行核實(shí)審查，在這種情況下，會使醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)很大的漏洞，甚至?xí)贯t(yī)院嚴(yán)重缺乏流動資金，給醫(yī)院生存和發(fā)展帶來毀滅性地威脅。

（四）對財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用不足

財(cái)務(wù)管理軟件是保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬目規(guī)范性和正確性的重要保證，但是目前我國的醫(yī)院會計(jì)人員普遍不具備操作財(cái)務(wù)管理軟件的技能，更有甚者，有些醫(yī)院為了節(jié)約成本，不采購財(cái)務(wù)管理軟件。

二、建立并完善醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)管理制度應(yīng)做好以下方面的工作

（一）搭建管理平臺，營造良好內(nèi)部會計(jì)控制環(huán)境

管理人員缺乏對內(nèi)部會計(jì)管理工作的重視，是醫(yī)院行業(yè)普遍存在的問題，所以醫(yī)院必須更新重醫(yī)療業(yè)務(wù)，輕財(cái)務(wù)管理的思想，加強(qiáng)對會計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，嚴(yán)格規(guī)劃好會計(jì)的工作范圍和權(quán)限，使其發(fā)揮會計(jì)管理工作的最大作用，保證醫(yī)院資金能正常流通。

（二）建立完善的會計(jì)管理體系

理論是實(shí)踐的指導(dǎo)方針，沒有完善的會計(jì)管理體系，會計(jì)管理工作就會出現(xiàn)很多漏洞。所以醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)高層必須結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，來制定出一套完整會計(jì)管理體系。并要加以實(shí)施，建立相應(yīng)的審查和評價制度，讓會計(jì)人員清楚自己的職責(zé)要求和管理范圍。如果出了什么差錯或做了什么貢獻(xiàn)，可以按規(guī)定給予獎懲。同時，在實(shí)際執(zhí)行過程中，對于發(fā)現(xiàn)的問題和漏洞要及時的商討出有效對策，逐漸完善會計(jì)管理體系。

（三）加強(qiáng)工作人員的素質(zhì)教育

建立了完善的管理制度，只能說是為工作人員提供了一個指導(dǎo)方針，但制度最終的執(zhí)行效果，還是取決于員工。所以在實(shí)際工作中，高層領(lǐng)導(dǎo)要定時組織工作人員，對其進(jìn)行素質(zhì)教育，加強(qiáng)其政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其在其位謀其政，做好會計(jì)的本職工作。同時要確立崗位輪流制度，使工作人員能夠互相監(jiān)督、互相牽制，是每個職工都能按內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行自己的工作。

三、發(fā)揮管理會計(jì)在醫(yī)院管理中作用的對策

（一）加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的控制管理

要想保證醫(yī)院的設(shè)備和藥品都能物盡其用，會計(jì)人員就必須向做好預(yù)算工作，要根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際經(jīng)營情況來采購藥品和設(shè)備，對醫(yī)院近期的就醫(yī)人數(shù)和就醫(yī)的項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，來預(yù)測接下來需要采購的藥品和醫(yī)療器械。對醫(yī)院的房屋要進(jìn)行合理的規(guī)劃，住院部和就診部要劃分開來，最大限度的利用好醫(yī)院的每一寸土地。與此同時，已醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識，不能盲目地進(jìn)行醫(yī)院擴(kuò)張和采購昂貴醫(yī)療設(shè)備。并要以身作則，嚴(yán)格按國家標(biāo)準(zhǔn)來收費(fèi)，這樣才能保證賬目清楚，賬單明確。

（二）做好授權(quán)批準(zhǔn)控制

首先按照《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》規(guī)定，明確相關(guān)人員對藥品業(yè)務(wù)的審批程序和方式，對一些較為重要或昂貴的藥品，要請專業(yè)人士進(jìn)行可行性討論和評估，對藥品的發(fā)票、驗(yàn)收單、采購單等一些相關(guān)的票據(jù)，要進(jìn)行審查核實(shí)，對那些票據(jù)不足的現(xiàn)象，要嚴(yán)格按相應(yīng)規(guī)定辦理。同時，對于采購藥品的高層領(lǐng)導(dǎo)，要其事先簽署責(zé)任狀，使其在自己的職權(quán)范圍內(nèi)辦事，萬一出了問題，也可以很快的找到相關(guān)的責(zé)任人，對問題原因立馬查明并解決。高效的內(nèi)部控制管理制度，不僅能杜絕不規(guī)范的操作和中飽私囊現(xiàn)象，而且能夠形成互相監(jiān)督、互相檢查的氛圍。從而做到每一粒藥丸都有跡

可循。

（三）加強(qiáng)會計(jì)信息的系統(tǒng)化管理

隨著信息化時代的來臨，計(jì)算機(jī)也逐漸涉入各行各業(yè)。采用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠有效的保證會計(jì)工作的規(guī)范性和系統(tǒng)化，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度的重要手段和工具。但是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對員工要求有一定的計(jì)算機(jī)操作技能，所以，高層領(lǐng)導(dǎo)必須加強(qiáng)員工的技能培訓(xùn)，掌握財(cái)務(wù)管理軟件的操作技能，使其更好的做好會計(jì)工作，保證財(cái)務(wù)管理工作能夠有條有序的進(jìn)行，是每一筆資金的收入和支出都合情合理。

四、總結(jié)

隨著我國醫(yī)療改革事業(yè)的不斷完善，醫(yī)院需要建立完善的內(nèi)部會計(jì)管理制度，來使醫(yī)院的資金正常流通，經(jīng)營活動順利進(jìn)行，為廣大人民群眾提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。只有在社會效益和經(jīng)濟(jì)效益都得到保證的情況下，醫(yī)院才不會在日益激烈的市場競爭中被淘汰。同時，一個醫(yī)院要想取得長遠(yuǎn)發(fā)展，使自己的經(jīng)營規(guī)模，和經(jīng)營水準(zhǔn)都“更上一層樓”，必須有良好的經(jīng)濟(jì)保證。而做好醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)管理工作是醫(yī)院有穩(wěn)定流動資金的基本保障。所以筆者希望，各個醫(yī)院高層領(lǐng)導(dǎo)，都能夠加強(qiáng)對會計(jì)管理工作的重視，積極建立完善的會計(jì)管理制度，。各個會計(jì)工作人員，能夠做好本職工作，將藥品的收、支、余每一個細(xì)節(jié)，每一環(huán)節(jié)有心做好，并能安守本分，不貪贓枉法，做一個合格的會計(jì)工作者，為醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力。筆者在文章中提供的一些改善策略，僅供參考。

參考文獻(xiàn)

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[3] 王秀峰，馮文超.臨床高危藥品中存在的問題及其措施[J].西北國防醫(yī)學(xué)雜志，2011.

篇6

一、企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)含義

只有全面了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，才能充分發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制的作用，提升企業(yè)的管理水平。內(nèi)部控制制度主要包含以下幾點(diǎn)內(nèi)容：首先是授權(quán)控制，也就是說擁有企業(yè)授權(quán)的工作人員能夠適時參與一些企業(yè)的內(nèi)部管理工作；其次就是企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全控制，實(shí)際上就是盡最大努力確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全性；第三是業(yè)務(wù)記錄控制，在企業(yè)的日常工作中需要及時準(zhǔn)確的記錄相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，并科學(xué)控制這一過程；第四是分工控制工作，這一項(xiàng)控制工作其實(shí)就是把企業(yè)中的不同業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的分類，然后進(jìn)行分工處理；最后是員工素質(zhì)和紙質(zhì)文件的控制，不僅企業(yè)員工的素質(zhì)需要得到合理的管控，企業(yè)的相關(guān)制度以及紙質(zhì)文件也需要得到科學(xué)的管控，只有落實(shí)好這些控制工作才能促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、內(nèi)部控制在企業(yè)管理工作中的重要性

基于新的發(fā)展形勢下，內(nèi)部控制在我國企業(yè)的發(fā)展過程中具有非常重要的作用，不僅能夠推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行，還能在一定程度上管控企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，尤其是對于大型企業(yè)來講，內(nèi)部控制工作起到了必不可少的作用。所以，我們應(yīng)該不斷強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制工作，只有這樣才能不斷增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，才能推動企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展，讓企業(yè)更好地服務(wù)與社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要性具體如下：首先，能夠有效促進(jìn)國家相關(guān)政策的落實(shí)。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展首先需要深入落實(shí)國家的相關(guān)政策規(guī)定，另外還應(yīng)該不斷創(chuàng)新企業(yè)的內(nèi)部控制工作，從根本上落實(shí)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管控工作，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營問題一定要在第一時間進(jìn)行上報，及時提出解決對策并進(jìn)行落實(shí)，保障企業(yè)的正常合法經(jīng)營。其次，有了內(nèi)部控制，企業(yè)就能夠及時收集、分類、整理財(cái)務(wù)會計(jì)資料，并確保資料自身的及時、真實(shí)有效性，只有這樣才能通過相應(yīng)資料顯示出企業(yè)的實(shí)踐運(yùn)作現(xiàn)狀，爭取在第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的問題并找出完善措施，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)會計(jì)資料的真實(shí)有效性。第三，內(nèi)部控制的存在還能在一定程度上降低企業(yè)的運(yùn)營管理風(fēng)險。任何一個企業(yè)在經(jīng)營過程中都需要不斷降低風(fēng)險。在所有的企業(yè)管理工作中，內(nèi)部控制工作發(fā)揮著積極調(diào)和的作用，能夠從側(cè)面降低企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險，我們還可以利用風(fēng)險評估發(fā)現(xiàn)風(fēng)險較高的問題并及時解決，提升企業(yè)的風(fēng)險防范水平。第四，企業(yè)的內(nèi)部控制還能起到保護(hù)企業(yè)資源和資產(chǎn)的作用。高效的內(nèi)部控制工作可以通過合理監(jiān)督企業(yè)的物質(zhì)采購、檢驗(yàn)、查收等工作來確保企業(yè)資產(chǎn)的高質(zhì)量，還能有效緩解資產(chǎn)的浪費(fèi)問題。

三、內(nèi)部測試工作的相關(guān)論述

1.內(nèi)部控制測試工作簡介

所謂的內(nèi)部控制，就是為了讓公司滿足其自身的經(jīng)營效率和效果、相關(guān)財(cái)務(wù)報告的準(zhǔn)確性以及相關(guān)經(jīng)營法律法規(guī)的要求而制定的相關(guān)制度，這一制度主要通過公司董事會、管理層等人員負(fù)責(zé)落實(shí)。所謂的內(nèi)部控制測試就是采取科學(xué)的手段檢查并評價企業(yè)內(nèi)部各個分公司的內(nèi)部控制工作。測試工作主要可以分為兩種，一種是管理層測試，一種是外部審計(jì)師測試。前者主要是指由管理層管轄的審計(jì)單位和內(nèi)控單位的檢查，后者則是由企業(yè)合作的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的相關(guān)檢查評估工作。進(jìn)行內(nèi)部控制測試的主要目的就是找到企業(yè)內(nèi)部控制工作中存在的問題，并進(jìn)行不斷創(chuàng)新，提升內(nèi)部系統(tǒng)的科學(xué)有效性；測試工作的主要內(nèi)容就是企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的控制、企業(yè)信息系統(tǒng)的控制、企業(yè)整體的控制。主要采用提問、觀察、檢查再執(zhí)行的方法進(jìn)行測試。

2.內(nèi)控測試成本構(gòu)成

所謂的內(nèi)部控制測試成本，實(shí)際上就是指在內(nèi)控工作中產(chǎn)生的所有支出，其中主要是指人力、財(cái)力及時間的支出。其中的人力資源包含企業(yè)內(nèi)部的所有審計(jì)工作者、合作單位的審計(jì)工作者以及進(jìn)行企業(yè)外部審計(jì)的測試工作者。其中的費(fèi)用支出大致是指測試人員的費(fèi)用、人工費(fèi)用等，時間就是指內(nèi)部控制測試工作所用的時間。

3.優(yōu)化內(nèi)控測試方法，提高測試效率，降低測試成本

由于企業(yè)的內(nèi)部控制測試成本影響著企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展，因此我們需要采取科學(xué)的手段降低測試所需的成本。一般來講我們可以通過縮減測試工作人員數(shù)量、壓縮測試時間、節(jié)省測試成本、提升測試工作效率的方法來降低測試成本。我們都知道，企業(yè)的內(nèi)部控制測試工作是一項(xiàng)需要長期堅(jiān)持的工作，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，每一個企業(yè)都需要進(jìn)行年度的內(nèi)控測試，這一過程中將會消耗企業(yè)大量的人力、財(cái)力及時間。因此，我們應(yīng)該不斷總結(jié)以往測試工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取科學(xué)有效的測試方法來降低測試成本。

四、結(jié)語

綜上所述，伴隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)管理中內(nèi)部控制工作的重要性日益凸顯，因此為了不斷提升企業(yè)管理水平，我們需要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制工作，還要不斷完善內(nèi)部控制測試工作，降低測試成本，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀采取科學(xué)的措施，最終促使企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

一、公立醫(yī)院內(nèi)部控制和全面預(yù)算管理的概述

(一)什么是公立醫(yī)院內(nèi)部控制

從靜態(tài)上看，公立醫(yī)院內(nèi)部控制是公立醫(yī)院為了防范和管控經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)包含內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息和溝通、監(jiān)督等方面的內(nèi)容；從動態(tài)上看，公立醫(yī)院內(nèi)部控制是指為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)、通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控[1]。醫(yī)院圍繞制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，通過內(nèi)部控制制度和體系的建立健全，從而能夠預(yù)防和控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險，保障醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展和各項(xiàng)資產(chǎn)的安全穩(wěn)定。所以為了適應(yīng)新醫(yī)改的形勢要求和滿足醫(yī)院內(nèi)部管理的需求，公立醫(yī)院必須建立內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，優(yōu)化流程、節(jié)約資源，努力降低運(yùn)營成本。

(二)什么是醫(yī)院全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是指醫(yī)院為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，對預(yù)期內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)活動，通過預(yù)算的方式進(jìn)行合理規(guī)劃、預(yù)計(jì)、測算和描述，并以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，對其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行計(jì)量、調(diào)整、控制、考核、分析等一系列管理活動的總稱[2]。醫(yī)院的全面預(yù)算管理是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的行動指南，是醫(yī)院所有管理工作的起點(diǎn)，是實(shí)現(xiàn)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的重要途徑。從公立醫(yī)院為實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)來看，建立內(nèi)部控制體系和實(shí)現(xiàn)醫(yī)院全面預(yù)算管理是相輔相成、密不可分的整體。醫(yī)院的全面預(yù)算管理是戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的直接體現(xiàn)，也是醫(yī)院實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵手段。而醫(yī)院要想實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，就必須建立健全內(nèi)部控制體系。

二、全面預(yù)算管理在醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)中發(fā)揮的重要作用

公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)包括兩個層面的內(nèi)容，即單位層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制。全面預(yù)算管理是內(nèi)部控制體系建設(shè)的起點(diǎn)，并且始終貫穿于內(nèi)部控制體系之中，它是保證醫(yī)院內(nèi)部控制有效實(shí)施的一個有力手段。醫(yī)院管理者為了更好的加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以通過預(yù)算的形式將管理系統(tǒng)整合起來，實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院的全面控制，從而促進(jìn)醫(yī)院達(dá)成發(fā)展目標(biāo)。

(一)單位層面內(nèi)部控制建設(shè)和全面預(yù)算管理的關(guān)系

單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)與全面預(yù)算管理是相輔相成的。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.組織架構(gòu)建設(shè)方面

在全面預(yù)算管理的要求下，醫(yī)院組織架構(gòu)的建設(shè)尤為重要。要想實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的目標(biāo)、提高管理的效率，建立一個良好、高效的組織體系是基本保障。只有明確了醫(yī)院內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)權(quán)限的配置、人員配置及權(quán)限、工作流程等系統(tǒng)要求，才能保證醫(yī)院全面預(yù)算管理的順利實(shí)施；而醫(yī)院的全面預(yù)算管理是促進(jìn)醫(yī)院完善組織架構(gòu)建設(shè)的推動力。

2.工作機(jī)制控制方面

為了有效實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的內(nèi)部控制，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合醫(yī)院實(shí)際情況的工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡。而全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理就是對醫(yī)院工作機(jī)制是否健全的體現(xiàn)。通過預(yù)算管理體現(xiàn)醫(yī)院的“三權(quán)”分離，議事決策流程和相關(guān)部門的溝通機(jī)制。

(二)全面預(yù)算管理在單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)控建設(shè)中的作用

1.收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

醫(yī)院中的醫(yī)療收入主要是在HIS系統(tǒng)中執(zhí)行的，風(fēng)險較小。全面預(yù)算管理對收入的控制主要體現(xiàn)在醫(yī)院根據(jù)預(yù)定期內(nèi)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，按一定的程序編制收入預(yù)算，確保醫(yī)院的一切收入統(tǒng)一納入預(yù)算管理，不得擅自坐收坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”及賬外賬。在支出內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，重點(diǎn)要強(qiáng)化預(yù)算支出控制，確保公立醫(yī)院的一切支出統(tǒng)一納入預(yù)算管理，通過有效的預(yù)算管理機(jī)制規(guī)范和制約醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)行為活動，還要加強(qiáng)各個預(yù)算歸口管理部門在預(yù)算管理業(yè)務(wù)中的參與度，明確各歸口管理部門的責(zé)任和分工。醫(yī)院的每一項(xiàng)支出都應(yīng)有相應(yīng)的預(yù)算支撐，各歸口管理部門要按年度預(yù)算嚴(yán)格把控各項(xiàng)支出，確保各項(xiàng)支出的發(fā)生均在年度預(yù)算控制內(nèi)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算核準(zhǔn)用款計(jì)劃。支出預(yù)算為支出的內(nèi)部控制建立起了第一道屏障。

2.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

采購業(yè)務(wù)的工作原則就是“先預(yù)算，后計(jì)劃，再采購”，所以采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)，要執(zhí)行采購業(yè)務(wù)，必須要有項(xiàng)目預(yù)算。臨床及職能科室提出采購申請，采購執(zhí)行科室匯總、審核，根據(jù)年度預(yù)算安排，編制采購年計(jì)劃，采購計(jì)劃經(jīng)過審批后才能進(jìn)入采購程序。

3.資產(chǎn)管理內(nèi)部控制

全面預(yù)算管理在資產(chǎn)管理內(nèi)控中的作用主要體現(xiàn)在公立醫(yī)院資產(chǎn)形成的起點(diǎn)產(chǎn)配置過程中，隨著醫(yī)改的進(jìn)一步深化，政府正在不斷規(guī)范公立醫(yī)院的資產(chǎn)配置，公立醫(yī)院要及時關(guān)注相關(guān)政策法規(guī)，切實(shí)把好資產(chǎn)“入口關(guān)”，科學(xué)合理的編制資產(chǎn)預(yù)算。

4.建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制

建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控的重點(diǎn)是對預(yù)算的控制，預(yù)算管理是對建設(shè)項(xiàng)目的事前控制。所有的建設(shè)項(xiàng)目必須編制概預(yù)算，并按規(guī)定報送審計(jì)。建設(shè)項(xiàng)目的概預(yù)算時項(xiàng)目決策和實(shí)施的主要依據(jù)，在項(xiàng)目實(shí)施過程中要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)預(yù)算，按照審批后的投資計(jì)劃和預(yù)算金額對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁擅自超預(yù)算或無預(yù)算使用資金。

5.合同管理內(nèi)部控制

醫(yī)院簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)關(guān)聯(lián)到相應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目中，即簽訂合同的前提是先有預(yù)算立項(xiàng)，真正實(shí)現(xiàn)無預(yù)算不支出。將合同管理與預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理相結(jié)合，增強(qiáng)醫(yī)院資源配置的合理性、科學(xué)性，有效提高資金的使用效益和管理效率。

三、如何在醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)中落實(shí)全面預(yù)算管理的作用

(一)要在思想上重視全面預(yù)算管理，樹立全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略發(fā)展地位

全面預(yù)算管理是醫(yī)院在一定時期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測，是醫(yī)院內(nèi)部控制的一種方法，而且貫穿于醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的事前、事中和事后的全過程，在醫(yī)院的內(nèi)部管理中發(fā)揮著計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、評價等綜合管理功能。醫(yī)院全面預(yù)算管理是醫(yī)院管理的重要組成部分，也是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的主要手段。所以醫(yī)院必須把全面預(yù)算管理的工作放在一個戰(zhàn)略發(fā)展的重要位置，把預(yù)算作為醫(yī)院所有經(jīng)濟(jì)管理工作的起點(diǎn)，并且建立與之相對應(yīng)的內(nèi)部控制和監(jiān)督管理制度。目前，我國許多公立醫(yī)院都建立了相應(yīng)內(nèi)部控制制度，但是也有部分公立醫(yī)院的內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)相對薄弱，執(zhí)行內(nèi)部控制的內(nèi)部或外部環(huán)境都不夠成熟，這對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益是有一定影響的。為此，公立醫(yī)院更要樹立全面預(yù)算管理的意識，要從組織建設(shè)、管理理念和方法、制度健全和責(zé)權(quán)利的如何分配等多方面著手，建立一個科學(xué)合理有效的預(yù)算管理體系。與此同時，要對全員進(jìn)行宣教，提高預(yù)算和內(nèi)控的執(zhí)行力，對順利實(shí)施醫(yī)院預(yù)算管理和內(nèi)部控制提供有力保障。

(二)成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

全面預(yù)算管理工作并非對醫(yī)院所有的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行預(yù)算控制，而是進(jìn)行相對全面的經(jīng)濟(jì)管理工作，所以就要建立全面的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)來完成預(yù)算管理工作。一是要根據(jù)醫(yī)院的具體情況成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，即預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會是整個預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的核心，所有預(yù)算決策都必須通過預(yù)算管理委員會審批后下發(fā)。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)預(yù)算管理辦公室，主要負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審查、協(xié)調(diào)、控制、調(diào)整等工作，保證預(yù)算管理工作的順利實(shí)施。預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)是醫(yī)院各歸口管理部門，預(yù)算歸口管理部門在預(yù)算管理辦公室的指導(dǎo)下，開展本歸口部門的預(yù)算管理工作，執(zhí)行下達(dá)的預(yù)算。預(yù)算管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)是監(jiān)督檢查年度預(yù)算執(zhí)行情況的機(jī)構(gòu)，保障預(yù)算健康有效執(zhí)行。二是制定各個預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的責(zé)任制度和考核指標(biāo)。醫(yī)院各部門、各科室在進(jìn)行相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動時，必須要按照預(yù)算管理的要求，對支出的合理性、規(guī)范性、科學(xué)性進(jìn)行控制，并且采用一定的制約手段，將醫(yī)院的管理和預(yù)算的執(zhí)行過程融合在一起，建立預(yù)算考核制度，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(三)健全醫(yī)院的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是醫(yī)院完善組織架構(gòu)的重要組成部分，是公立醫(yī)院為實(shí)現(xiàn)其公益性而制定并實(shí)施的一系列制度流程。多年以來，很多公立醫(yī)院都存在著重醫(yī)療、輕管理，缺少運(yùn)營管理的方法，導(dǎo)致各種資源使用效率低下等問題。內(nèi)控制度的不健全，內(nèi)控流程的不規(guī)范已成為阻礙公立醫(yī)院發(fā)展的瓶頸。而公立醫(yī)院內(nèi)部控制中的全面預(yù)算管理具有全面性、戰(zhàn)略性、整體性等特點(diǎn)，因此醫(yī)院應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)控流程，讓全面預(yù)算管理在內(nèi)部控制中真正發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事前、事中、事后的全方位控制，將醫(yī)院的潛在風(fēng)險扼殺在萌芽中，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的科學(xué)化、合理化和規(guī)范化，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)提高醫(yī)院全面預(yù)算管理的信息化水平

提高醫(yī)院全面預(yù)算管理的信息化水平，才能夠提高預(yù)算編制的合理性和有效性，才能實(shí)時準(zhǔn)確的進(jìn)行預(yù)算控制，分析預(yù)算執(zhí)行情況，反饋預(yù)算信息。先進(jìn)的預(yù)算控制信息化建設(shè)可以幫助醫(yī)院建立一種新的管理機(jī)制，改進(jìn)和整合工作流程，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部管理系統(tǒng)的相互改善和促進(jìn)，提高醫(yī)院內(nèi)部控制的管理水平和管理效率。綜上所述，全面預(yù)算管理是公立醫(yī)院在當(dāng)前市場環(huán)境下，提高管理水平，提升綜合實(shí)力的有效途徑，也是健全內(nèi)部控制的重要工具。公立醫(yī)院的管理者必須正確認(rèn)識內(nèi)部控制和全面預(yù)算管理的積極作用，從全面預(yù)算管理的角度加強(qiáng)內(nèi)部控制，從醫(yī)院的制度建設(shè)、綜合管理水平、人員素養(yǎng)等各個方面入手，創(chuàng)建良好的預(yù)算管理環(huán)境，從而有效的解決內(nèi)部控制中存在的問題，完善醫(yī)院內(nèi)部控制體系的建設(shè)，有助于醫(yī)院戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

篇8

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，我國企業(yè)面臨的市場競爭也日益激烈。作為企業(yè)生存、經(jīng)營、發(fā)展的根本，企業(yè)成本管理工作是企業(yè)管理工作的中心。近年來，針對企業(yè)成本管理問題的研究不斷深入，企業(yè)對成本管理的認(rèn)識也不斷提高。隨著對企業(yè)成本管理工作研究的深入以及企業(yè)成本管理經(jīng)驗(yàn)的積累，企業(yè)內(nèi)部控制工作對成本管理的促進(jìn)作用得到了企業(yè)的重視。企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展能夠促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)管理工作的開展、能夠使企業(yè)管理流程得到優(yōu)化，同時通過內(nèi)部控制工作還能夠使企業(yè)成本管理的各項(xiàng)工作得到有效的執(zhí)行。因此，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部控制對企業(yè)成本管理工作的促進(jìn)作用，以內(nèi)部控制工作促進(jìn)企業(yè)成本管理工作的開展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制對成本管理的促進(jìn)作用

在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)部控制工作是財(cái)務(wù)管理的重要職能之一。內(nèi)部控制的有效開展對財(cái)務(wù)管理、成本控制等工作都有著重要的促進(jìn)作用。內(nèi)部控制的開展能夠強(qiáng)化對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督、促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的開展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)成本控制的促進(jìn)作用。以企業(yè)財(cái)會憑證為例，內(nèi)部控制工作的開展能夠起到憑證管理的監(jiān)督與控制，有效避免違規(guī)、職務(wù)侵占等情況的發(fā)生，進(jìn)而保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本管理的目的。而且，內(nèi)部控制工作的開展還能夠強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理流程、通過績效考核等工作實(shí)現(xiàn)工作效率的提高，實(shí)現(xiàn)成本管理的最終目的。針對內(nèi)部控制工作對企業(yè)成本管理的重要影響，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)加快內(nèi)部控制管理工作的開展，以完善的內(nèi)部控制體系促進(jìn)內(nèi)部控制工作的開展、促進(jìn)企業(yè)成本管理工作的開展。

二、強(qiáng)化內(nèi)部控制工作，促進(jìn)企業(yè)成本管理工作的開展

1.提高內(nèi)部控制認(rèn)識，促進(jìn)內(nèi)部控制工作的開展

為了有效提高內(nèi)部控制工作效果、促進(jìn)成本管理工作的開展?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)提高對內(nèi)部控制的認(rèn)識。通過企業(yè)決策層、領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制的認(rèn)識，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展，進(jìn)而促進(jìn)成本管理工作效果的提升。

2.以企業(yè)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系

為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作目的，促進(jìn)成本管理工作的開展。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)以內(nèi)部控制體系的完善為基礎(chǔ)促進(jìn)內(nèi)部控制工作的開展。企業(yè)應(yīng)以自身的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，以此使企業(yè)內(nèi)部控制體系具有適用性與實(shí)用性。通過具有針對性的、符合企業(yè)實(shí)際特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系促進(jìn)內(nèi)控工作的開展。

3.踏實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)，促進(jìn)內(nèi)控工作開展

在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制工作開展中，踏實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的關(guān)鍵?，F(xiàn)代企業(yè)在內(nèi)部控制工作開展中，應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作開展的重要性。從踏實(shí)內(nèi)部控制基礎(chǔ)入手，促進(jìn)內(nèi)部控制工作的開展。企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作進(jìn)行分析與探討。通過崗位職責(zé)的分解落實(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作的強(qiáng)化，進(jìn)而促進(jìn)成本管理工作的開展。針對會計(jì)基礎(chǔ)工作對內(nèi)部控制、成本管理的影響，強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)核算、審核、審批、原始依據(jù)管理等工作有助于企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展，有助于企業(yè)成本管理工作的有效實(shí)施。通過會計(jì)工作的開展有效避免職務(wù)侵占、貪污受賄等情況的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)成本管理的促進(jìn)作用。

三、以內(nèi)部控制與責(zé)任成本理念為基礎(chǔ)促進(jìn)成本管理工作的開展

責(zé)任成本管理理念將企業(yè)經(jīng)營過程中的各個崗位成本相關(guān)工作以崗位職責(zé)形式進(jìn)行了規(guī)范與體現(xiàn)，使企業(yè)員工能夠認(rèn)識到自身崗位工作對成本管理的影響、了解自身崗位的成本管理職責(zé)。而內(nèi)部控制工作的開展將這一工作進(jìn)行了深化，并通過監(jiān)督職能實(shí)現(xiàn)了對責(zé)任成本管理工作的促進(jìn)作用。以內(nèi)部控制與責(zé)任成本理念為基礎(chǔ)的成本管理工作，能夠?qū)崿F(xiàn)成本管理的最終目的、實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中以成本管理為中心的管理目標(biāo)。

結(jié)論：綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展對成本管理有著重要的促進(jìn)作用。內(nèi)部控制工作通過對管理流程的優(yōu)化、審批審核職能等促進(jìn)了成本管理的實(shí)施。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部控制工作對成本管理的促進(jìn)作用。積極完善企業(yè)內(nèi)部控制管理體系、落實(shí)內(nèi)部控制工作目標(biāo)。通過有效地執(zhí)行促進(jìn)企業(yè)成本管理工作的開展、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，以內(nèi)部控制促進(jìn)成本管理工作的開展，促進(jìn)企業(yè)長期盈利能力的構(gòu)建。

篇9

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.013

[中圖分類號]F812.42 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）20-00-01

因?yàn)榻虒W(xué)改革的推進(jìn)，各高校的涉稅收入的種類也越來越多，已經(jīng)不僅僅局限于教師的工資，同時像實(shí)驗(yàn)設(shè)備外借、場地租賃等都會增加學(xué)校的稅收類型，稅務(wù)管理工作的內(nèi)容也隨之變得更加多樣化，增加了該項(xiàng)管理工作的難度。如何對高校內(nèi)部的稅務(wù)工作進(jìn)行有效的管理，已經(jīng)成為了目前社會關(guān)注的重點(diǎn)問題之一。各高校想要保證稅務(wù)管理的工作質(zhì)量，首先應(yīng)對稅務(wù)管理工作中的不足進(jìn)行研究，以確保準(zhǔn)確找到該項(xiàng)工作的開展要點(diǎn)。

1 各高校稅務(wù)管理工作中的問題

1.1 沒有設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位

任何稅務(wù)工作都會存在一定的風(fēng)險性，且很難杜絕發(fā)生的概率，高校的稅務(wù)工作也是如此，而稅務(wù)管理崗位能夠有效規(guī)避工作中的風(fēng)險性，最大限度地保障單位的財(cái)產(chǎn)安全，在稅務(wù)管理工作中起著至關(guān)重要的作用。但部分高校仍然沒有設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位，單一的認(rèn)為兩者之間的工作內(nèi)容是相通的，還是由財(cái)務(wù)人員兼職，且沒有對財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)能力進(jìn)行考察，致使高校內(nèi)部出現(xiàn)了稅務(wù)管理制度落實(shí)不到位及管理效率較低等方面的問題，對高校的稅務(wù)管理質(zhì)量形成了直接的影響，很容易使高校進(jìn)入較為被動的局面，增加了高校稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。

1.2 稅務(wù)管理信息化不足

稅務(wù)信息化在我國已經(jīng)開展了一段時間，發(fā)展至今已經(jīng)得到了極大的進(jìn)步，尤其是云計(jì)算技術(shù)的應(yīng)用，更是加快了稅務(wù)管理信息化的步伐，已經(jīng)成為了目前稅務(wù)管理工作的主要開展方式。各大高校也開始使用將信息技術(shù)運(yùn)用到了稅務(wù)管理的工作之中，但因?yàn)榭陀^因素的限制，高校稅務(wù)信息化的開展速度始終不太理想，始終還有得到進(jìn)一步的提升。高校稅務(wù)信息化應(yīng)用程度不足主要反應(yīng)在沒有構(gòu)建稅務(wù)信息數(shù)據(jù)分享平臺，校內(nèi)不僅是稅務(wù)人員，其他相關(guān)人員，像學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)部門等也需要對稅務(wù)信息進(jìn)行相應(yīng)的查詢，無法及時、快速的獲得自己需要的信息，這就加大了稅務(wù)管理的難度。稅務(wù)人員以及相關(guān)人員必須要耗費(fèi)大量的時間才能得到相應(yīng)的稅務(wù)信息，開展稅務(wù)管理工作，這樣不僅增加了稅務(wù)管理的成本，同時也降低了學(xué)校工作的效率，并不利于各大高校的發(fā)展。

2 高校內(nèi)部稅務(wù)管理工作的實(shí)踐要求

2.1 對稅務(wù)管理理念進(jìn)行更新

高校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)必須要對稅務(wù)管理工作進(jìn)行全面的認(rèn)識，明確稅務(wù)管理工作對于高校工作的重要性，并按照最新稅法作為標(biāo)準(zhǔn)，本則及時納稅的原則，對稅務(wù)管理工作的工作理念進(jìn)行調(diào)整，使其能夠滿足高校改革標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)要求，保證高校在社會中的影響力與競爭力。

2.2 設(shè)立稅務(wù)管理崗位

針對部分高校內(nèi)部沒有設(shè)立專門管理崗位的問題，鑒于稅務(wù)管理的重要性，各大高校必須設(shè)立專門的崗位開展稅務(wù)管理工作，從而使高校即使是在新經(jīng)濟(jì)時代也應(yīng)始終立于不敗之地。管理崗位要進(jìn)行高校所得稅匯算清繳、個人所得稅以及申報營業(yè)稅等內(nèi)容的工作，確保各項(xiàng)涉稅工作的執(zhí)行質(zhì)量，同時要保證稅務(wù)管理工作開展的獨(dú)立性，降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。在設(shè)置專門管理崗位之后，相關(guān)工作人員才可以對所有的稅務(wù)工作內(nèi)容統(tǒng)一進(jìn)行管理與控制，為稅務(wù)工作的高效開展提供保障。

2.3 強(qiáng)化與稅務(wù)部門的交流

我國稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)雖然一直在進(jìn)行改進(jìn)，但隨著經(jīng)濟(jì)形式的變革，始終還是存在的問題，一些問題概念的界定并沒有一個清晰的界定，這就為高校稅務(wù)管理工作的開展形成了一定的阻礙。在實(shí)際的稅務(wù)管理過程中，管理人員很容易遇到難易進(jìn)行劃分的法律法規(guī)，而且各地的稅務(wù)開展方式都不僅相同等，這些問題都使稅務(wù)管理人員在工作中陷入了被動。為了解決這一問題，高校稅務(wù)管理人員可以積極與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)管理部門進(jìn)行聯(lián)系，按照稅務(wù)部門的指導(dǎo)對模糊的概念進(jìn)行界定，并根據(jù)本地的稅務(wù)工作具體開展要求，制訂出合理的稅務(wù)管理計(jì)劃，準(zhǔn)確確定納稅實(shí)踐及納稅相關(guān)事宜，避免高校承擔(dān)偷稅、漏稅的風(fēng)險，在社會中建立良好的納稅形象。此外，要對本校涉及上稅的活動進(jìn)行公開化處理，使稅務(wù)單位能夠及時對本校的稅務(wù)工作進(jìn)行審查與指導(dǎo)。

2.4 構(gòu)建稅務(wù)信息共享網(wǎng)絡(luò)

高校要對自身的稅務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行全面審查，對信息系統(tǒng)中的不足之處及時進(jìn)行處理與完善，并在此基礎(chǔ)之上，打造稅務(wù)信息的共享網(wǎng)絡(luò)，使高校內(nèi)部的相關(guān)人員可以通過網(wǎng)絡(luò)及時獲取到自己需要的信息，以便高校領(lǐng)導(dǎo)層準(zhǔn)確對本校的稅務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)。各大高?？梢云刚垖I(yè)的信息技術(shù)人員對本校的稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)，并對校內(nèi)的信息系統(tǒng)的安全性進(jìn)行加固處理，按照本校的要求設(shè)置相應(yīng)的稅務(wù)查詢權(quán)限，以確保內(nèi)部稅務(wù)信息的安全性。同時，要設(shè)置信息自動處理功能，使系統(tǒng)可以自動對稅務(wù)信息進(jìn)行分析，當(dāng)稅務(wù)風(fēng)險可能出現(xiàn)時，會及時向稅務(wù)管理人員報警。

3 結(jié) 語

各高校要認(rèn)識到稅務(wù)管理對于高校發(fā)展的重要作用，提高對稅務(wù)管理工作的重視程度，積極、正面地對目前該項(xiàng)工作中存在的問題進(jìn)行改進(jìn)，并按照稅務(wù)工作的開展要求，結(jié)合本校的實(shí)際稅務(wù)情況以及當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)相關(guān)要求，準(zhǔn)確對本校內(nèi)部的稅務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化，為高校的平穩(wěn)發(fā)展提供有力的支持。

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1.1有效的內(nèi)部控制工作保護(hù)企業(yè)資金安全

企業(yè)資金安全是企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，同時是促進(jìn)企業(yè)長久發(fā)展的堅(jiān)實(shí)后盾。內(nèi)部控制工作的有效開展能夠促進(jìn)企業(yè)資金的安全，促使企業(yè)對資金的有效控制。如，對企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的數(shù)量的控制、對企業(yè)項(xiàng)目成本支出的控制。這些舉措都可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金最優(yōu)化的管理。從而使企業(yè)在開展新項(xiàng)目時，有可靠安全的資金保障。與此同時內(nèi)部控制工作的順利開展，加強(qiáng)了企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)部門和全企業(yè)人員之間的相關(guān)監(jiān)管，促使企業(yè)的每一筆資金支出都是合理的。

1.2有效的內(nèi)部控制工作提供科學(xué)財(cái)務(wù)信息

企業(yè)內(nèi)部控制工作強(qiáng)調(diào)對企業(yè)日常經(jīng)營的有效控制，從而是各個部門的日常工作安排和活動有據(jù)可依，提高員工的工作效率，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。傳統(tǒng)管理方式中缺乏有效的內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)信息失去真實(shí)性和準(zhǔn)確性，使其不能為企業(yè)的發(fā)展提供可靠的資金信息，影響企業(yè)的正常運(yùn)行。而有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)提供的監(jiān)管程序，加強(qiáng)了對資產(chǎn)信息的反復(fù)核算，能夠在會計(jì)財(cái)務(wù)信息不合理的時候及時發(fā)展管理漏洞，最終使財(cái)務(wù)管理部門能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展提供準(zhǔn)確的信息依據(jù)。

1.3有效的內(nèi)部控制工作提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

有效的內(nèi)部控制工作能夠減少企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營中不必要的成本支出，提高資金周轉(zhuǎn)速度，有效提高項(xiàng)目經(jīng)營管理的效率。最終達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。對于企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理而言，內(nèi)部控制工作的有效開展可以促使會計(jì)從業(yè)人員提高自身專業(yè)技能，做好市場評估分析，減少不必要的成本投入。對于會計(jì)財(cái)務(wù)工作人員而言，內(nèi)部控制制度能夠促使企業(yè)擁有科學(xué)的薪酬機(jī)制，從而采取績效考核方式，提高工作積極性，避免工作人員濫竽充數(shù)。

2企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制工作開展的現(xiàn)狀

2.1企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理部門缺乏內(nèi)部控制意識

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，跨國企業(yè)的入駐增加企業(yè)經(jīng)營的競爭性。為了搶占更多的市場份額，企業(yè)不僅僅要尋求外部發(fā)展，與此同時完善企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度能夠?yàn)槠髽I(yè)提供堅(jiān)實(shí)的資金后盾，同樣是企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略中的重要目標(biāo)。但實(shí)際上，在競爭激烈的市場中，大多數(shù)企業(yè)缺乏內(nèi)部控制意識，忽視企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度對于企業(yè)競爭中的強(qiáng)大優(yōu)勢。

2.2企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理部門缺乏專業(yè)從業(yè)人員

企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理部門的從業(yè)人員不僅僅關(guān)于企業(yè)未來發(fā)展的資金安全，同時影響企業(yè)內(nèi)部各個部門的有效運(yùn)營。如對后勤部門的相關(guān)財(cái)政預(yù)算、支出；對全企業(yè)員工的薪資計(jì)算分發(fā)工作等。因此，要求企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理部門的從業(yè)人員具有專業(yè)的技能，能夠應(yīng)對繁復(fù)的數(shù)據(jù)核算；要求從業(yè)人員擁有認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，從而減少工作失誤，提高工作效率。事實(shí)上，目前企業(yè)內(nèi)部管理當(dāng)中缺少這方面的從業(yè)人員，相關(guān)會計(jì)人員的所接受的會計(jì)財(cái)務(wù)知識結(jié)構(gòu)較為老舊，不能適應(yīng)日新月異的市場需求，同時對于國家最新相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則缺乏掌握，導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)的整理和處置具有不合理性，會計(jì)工作量的增多；缺乏對計(jì)算機(jī)技術(shù)的掌握，進(jìn)而影響會計(jì)工作的高效性和科學(xué)性。

2.3企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理部門缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部管理執(zhí)行力良好的制度發(fā)揮效能的基礎(chǔ)是企業(yè)內(nèi)部擁有強(qiáng)大的執(zhí)行能力

目前，較多的企業(yè)實(shí)行現(xiàn)代管理模式，企業(yè)擁有完整的管理和內(nèi)部控制制度，但缺少實(shí)際操作性。一些規(guī)章制度的監(jiān)管環(huán)節(jié)薄弱，執(zhí)行力度薄弱，制度和制度之間相互協(xié)協(xié)調(diào)合作，但由于個別制度執(zhí)行力度低，導(dǎo)致長久以來，企業(yè)的制度沒有實(shí)際用處，企業(yè)的正常運(yùn)營受到影響。

3強(qiáng)化企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制制度的建議

3.1強(qiáng)化企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制意識

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制意識的重視，在全企業(yè)范圍內(nèi)加強(qiáng)員工對內(nèi)部控制制度的重要性的認(rèn)知。一方面完善內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)章制度，另一方面，企業(yè)要加強(qiáng)跟隨國家相關(guān)財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。如，2014年，南方一企業(yè)通過開展國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)宣講會，提高了全企業(yè)員工特別是會計(jì)財(cái)務(wù)部門工作人員的法律意識，在2015年，該企業(yè)的會計(jì)財(cái)務(wù)工作一次達(dá)標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)符合國家稅務(wù)要求，方便企業(yè)查閱。從而提升了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.2提高企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理中的從業(yè)人員的綜合素質(zhì)

現(xiàn)代社會的競爭是人才之間的競爭。在企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理中提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，使之能夠運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行本職功能，能夠利用強(qiáng)大的預(yù)算能力對市場進(jìn)行評估，從而提高工作效率，促進(jìn)資源的有效配置。企業(yè)在招聘職員時，制定科學(xué)的選拔制度，全面考慮應(yīng)聘人員的職業(yè)素質(zhì)、專業(yè)素質(zhì)、工作態(tài)度等相關(guān)素質(zhì)。如，某企業(yè)加強(qiáng)同當(dāng)?shù)馗咝５暮献?，培養(yǎng)適合本企業(yè)文化的會計(jì)專業(yè)人才，最終為優(yōu)秀的畢業(yè)生提供就業(yè)機(jī)會，實(shí)現(xiàn)雙方共蠃。

3.3加強(qiáng)對企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制工作的執(zhí)行力度

企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作包括企業(yè)內(nèi)部各個部門的各項(xiàng)工作，因此企業(yè)需要加強(qiáng)對曰常工作的控制管理，采取獎懲制度，使執(zhí)行力度較好的部門能夠帶動全企業(yè)的監(jiān)管工作，避免不必要的物品的浪費(fèi)，如便簽字、假條等。另外，加強(qiáng)對企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督，從而使企業(yè)會計(jì)核算具有準(zhǔn)確性，促使財(cái)務(wù)信息更新的及時性。如，某企業(yè)在財(cái)務(wù)部門開展互相監(jiān)督的制度，促使每個職員的工作流程都處于監(jiān)管和控制中，從而使每個人的工作效率提高，工作質(zhì)量提高。該企業(yè)發(fā)揮了獎懲制度，提高了企業(yè)全體員工執(zhí)行內(nèi)部工作的積極性。