導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇公司管理的建議，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

關(guān)鍵詞：

房地產(chǎn)；建議；財務(wù)管理

房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展既促進了我國房地產(chǎn)企業(yè)投資的增加，又從房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展中賺取了巨額利潤。近年來，在國家政策的引導(dǎo)下，房地產(chǎn)行業(yè)實現(xiàn)了飛速的發(fā)展，迎來了自己的春天，量價齊升、供不應(yīng)求等現(xiàn)象屢見不鮮。但是由于國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷地調(diào)整，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當前面臨著較大的投資風險，開發(fā)周期長，項目投資金額大，項目開發(fā)過程中的諸多不確定性因素都有可能對當前項目產(chǎn)生不利影響。房地產(chǎn)企業(yè)在運營過程中更多使用杠桿資金代替自有資金，房地產(chǎn)企業(yè)面臨著籌集資金難的風險，加之已有負債利息兌付所需資金，增加了房地產(chǎn)企業(yè)的籌集風險。市場環(huán)境和產(chǎn)業(yè)環(huán)境的日趨復(fù)雜要求房地產(chǎn)企業(yè)認清自身的管理現(xiàn)狀，加強自身的財務(wù)管理，提升財務(wù)管理水平。

一、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1.單一的融資渠道。從資金來源看，很多房地產(chǎn)企業(yè)對于銀行資金的依賴性過高，房地產(chǎn)企業(yè)所籌集的大部分資金均來自銀行貸款。對銀行資金的過度依賴導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營不善時還本付息壓力大大增加，隨著房地產(chǎn)市場環(huán)境的惡化，房地產(chǎn)企業(yè)庫存壓力增大，企業(yè)從銀行貸款越來越多。隨著資產(chǎn)負債率的不斷提升，房地產(chǎn)企業(yè)從銀行貸款的資金成本也在不斷推高。銀監(jiān)會要求嚴格控制過熱地區(qū)和對高負債房地產(chǎn)企業(yè)的貸款規(guī)模，銀行信貸政策對于房地產(chǎn)行業(yè)的緊縮，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)面臨著資金融通的困境，隨著時間的推移，房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈斷裂的風險也在逐漸增加。

2.財務(wù)管理體系不健全。房地產(chǎn)企業(yè)通常有較大的資金需求，有些房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理一直扮演著單純會計核算的職能，對于財務(wù)管理中的財務(wù)(融資、投資)和管理(預(yù)算、控制)兩方面的職能，沒有充分地發(fā)揮，不能為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供強有力的支撐。

2.1財務(wù)管理制度流于形式。費用支出標準不一致，沒有按照財務(wù)管理制度執(zhí)行，往往被領(lǐng)導(dǎo)的意圖左右；財務(wù)收支審批流程不規(guī)范，嚴重影響到會計資料的真實性和可靠性，包括賬證核對、賬實核對、賬賬核對在內(nèi)的會計核算程序并不能得到保證，導(dǎo)致財務(wù)信息失去應(yīng)有的經(jīng)濟價值。

2.2公司組織結(jié)構(gòu)不完善。一些房地產(chǎn)公司在財務(wù)管理政策體系方面存在真空地帶，組織結(jié)構(gòu)基本形式上完善，實際上卻缺乏實效，容易引發(fā)一系列諸如管理者不能最大限度地從公司的角度出發(fā)做出最優(yōu)決策等管理問題；企業(yè)的經(jīng)營成果最終全部體現(xiàn)在“錢”和“物”上，而“錢”和“物”又和企業(yè)的財務(wù)管理息息相關(guān)，因此對于企業(yè)來講尤其是現(xiàn)在還處于粗放型管理的一些中小房地產(chǎn)公司，若想持續(xù)發(fā)展，必須要正視自身的財務(wù)背景，大力規(guī)范財務(wù)管理體制，強化財務(wù)管理工作。

2.3內(nèi)部監(jiān)管不力。一些房地產(chǎn)企業(yè)雖然設(shè)置了內(nèi)部審計等部門,制定了相關(guān)的監(jiān)督管理制度，但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用，監(jiān)管不力。此類問題在家族型中小房地產(chǎn)企業(yè)中更加突出。

2.4沒有形成有效的資金管理體系。公司內(nèi)部資金分配不均，配置不平衡，某些公司存在資金閑置，而另一些卻資金緊缺的情況，無法對資金進行集中管理，資金使用效率低下；雖然制定了年度投資建設(shè)計劃，卻沒有把目標分解，制定出月度、季度計劃加以控制管理；在經(jīng)濟效益良好的情況下，可選擇的投資機會多，更容易忽視企業(yè)財務(wù)管理，追求擴大規(guī)模，跨界發(fā)展，加大了企業(yè)風險控制的難度。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理改革對策探討

1.促進管理制度改革，優(yōu)化企業(yè)管理模式。摒棄企業(yè)創(chuàng)建初期的憑經(jīng)驗管理模式，建立規(guī)范的法人治理體制和權(quán)利分配和決策機制，實現(xiàn)互相制衡和約束，用各項制度來體現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理思路。推行現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),促使企業(yè)重視內(nèi)部管理和財務(wù)管理,從而挖掘潛力,提高效益。

2.加強資金管理。

2.1注重資金預(yù)算管理的有關(guān)工作，年初財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況編制資金預(yù)算計劃，明確企業(yè)年度資金動作的重點，便于公司日常的資金控制，把握資金周轉(zhuǎn)“脈搏”，節(jié)約公司融資成本，避免盲目貸款和不合理存款等情況的發(fā)生。

2.2在資金日常管理層面，企業(yè)應(yīng)合理安排開發(fā)貸款申請及提款節(jié)點，提高開發(fā)貸款的使用效率；提高項目銷售去化率，加快銷售資金的回籠，做好按揭回款工作，降低資金成本；企業(yè)應(yīng)進行立項分析，根據(jù)資金運營情況理性的進行開發(fā)項目的決策，避免開發(fā)規(guī)模過大造成的資金周轉(zhuǎn)困難。

3.加強成本費用管理。企業(yè)成本水平的高低直接關(guān)系著企業(yè)產(chǎn)品盈利能力的大小和企業(yè)競爭能力的強弱，控制成本、節(jié)約費用，降低物耗，對于企業(yè)具有重要意義。財務(wù)部門要發(fā)揮自身擁有大量價值信息的優(yōu)勢，運用量本利分析法，合理測定成本最低，利潤最大的產(chǎn)銷量，減少無效或低效勞動，改變現(xiàn)行產(chǎn)品成本出現(xiàn)浪費后再控制的做法和只注重在項目施工過程中抓成本控制的行為，從項目的可行性研究抓起，把技術(shù)進步，成本控制和經(jīng)濟效益有機結(jié)合起來。

4.積極拓寬融資渠道。房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展已經(jīng)不能單單只靠銀行資金，拓寬融資渠道以保障資金的順利周轉(zhuǎn)迫在眉睫。

4.1發(fā)行股票，利用資本市場進行融資。股票融資是常見而且有效的融資方式，不僅籌資風險比較小，而且所籌集的資金長期有效，并不占用企業(yè)授信，為企業(yè)未來發(fā)展提供一定的保障；杠桿比例的降低使企業(yè)能夠更多的通過債務(wù)來籌集到資金，增強了企業(yè)的融資能力。

4.2利用海外融資平臺進行融資，海外資本市場相對成熟，對于企業(yè)上市沒有我國資本市場在財務(wù)指標上要求的嚴格，因而上市的門檻較低。

5.推行全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)做好財務(wù)管理的重要措施。全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算、工資性支出預(yù)算、管理費用預(yù)算等，是一個綜合性預(yù)算整體。企業(yè)推行全面預(yù)算管理，有益于管理效率的提高和資源的優(yōu)化配置，能夠明確的劃分企業(yè)內(nèi)部各個主體之間的權(quán)利與義務(wù)，根本上解決企業(yè)的內(nèi)部矛盾問題，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和整體競爭能力。

目前，數(shù)字出版迅猛發(fā)展，信息技術(shù)越來越發(fā)達，房地產(chǎn)公司相關(guān)財政管理人員應(yīng)該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的簡單粗放的收支預(yù)算方式，要以市場和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向，實施企業(yè)全面預(yù)算管理。雖然推行全面預(yù)算管理和零基預(yù)算可能會使預(yù)算周期變長，預(yù)算人員的工作量相對的有所加大，但是全面預(yù)算執(zhí)行性強，能恰當?shù)胤从称髽I(yè)的發(fā)展需求，在加強成本控制、提高出版效率、提高管理水平等方面效果明顯，值得廣大房地產(chǎn)公司人員一試。

6.提高財務(wù)人員素質(zhì)。

6.1鼓勵財務(wù)人員“走出去”，開展財務(wù)外交，定時或者不定時的舉辦聯(lián)誼活動，或者相關(guān)專業(yè)的學術(shù)交流會議，創(chuàng)建和諧氛圍；激勵財務(wù)人員“引進來”，公司積極舉辦相關(guān)講座或者會議，大力宣傳“引進來”的思維，摒棄守舊陋習，積極吸取其他企業(yè)在財務(wù)管理方面的良好經(jīng)驗和精華，為企業(yè)獲取最大的利潤。

6.2領(lǐng)導(dǎo)要抓大放小，懂得放權(quán)。領(lǐng)導(dǎo)是風向標，主導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的大方向，但是具體的操作應(yīng)該由公司的其他人員的相互配合來完成，領(lǐng)導(dǎo)者不能大小一把抓，什么都要管，到頭來反而什么都管不好。應(yīng)該放權(quán)，在不改變大方向的前提下，鼓勵下屬員工積極進言獻策，調(diào)動財務(wù)干部的監(jiān)管能夠和積極性，做到“用人不疑，疑人不用”。

6.3走內(nèi)延發(fā)展和培養(yǎng)財務(wù)干部之路，房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該創(chuàng)造合適的學習環(huán)境，鼓勵員工積極學習，踴躍學習，比如可以不定期的舉行學習效果比賽，調(diào)動財務(wù)管理者的積極情緒，更加用心的學習專業(yè)知識；避免一味的追求高學歷高學位，不能因為一個文憑和一個學歷的門檻，就把那些真正有能力的人拒之門外；杜絕企業(yè)內(nèi)部任人唯親，層層裙帶。

參考文獻：

篇2

（一）盈余管理手段之一――變更會計政策與會計估計

1、固定資產(chǎn)折舊政策的改變

固定資產(chǎn)折舊政策的變更主要包括折舊方法和使用年限的變更，折舊政策的變更直接影響公司的利潤。如固定資產(chǎn)折舊方法從加速折舊法改為直線法（在固定資產(chǎn)使用早期），從年限平均法改為產(chǎn)量法或工作量法（在年產(chǎn)量或工作量降低的情況下）以及固定資產(chǎn)使用年限的延長，都會導(dǎo)致當期和以后各期固定資產(chǎn)折舊率的下降以及利潤的相應(yīng)上升。一般而言，延長固定資產(chǎn)使用年限，對提升以后各期利潤的影響較為持久，固定資產(chǎn)折舊方法的變更對當期利潤的影響較為顯著。尤其是對制造業(yè)的上市公司而言，固定資產(chǎn)折舊政策的改變對公司利潤的影響是非常重大的。

2、利用合并會計報表范圍的變動

根據(jù)我國《合并會計報表暫行規(guī)定》的規(guī)定，凡是能夠為母公司所控制的被投資企業(yè)都屬于其合并范圍。一個公司是否是另一公司的子公司，事實上存在著一個時點的問題。只有在12月31日這一編制合并報表的時點仍受控制的公司才是子公司。然而，子公司的變動超過一定程度會導(dǎo)致母公司這一會計主體的變動，而不同會計主體的財務(wù)信息之間是有很大區(qū)別的?；谶@兩點上市公司則通過年度之間收夠或出售等手段，增加新的子公司或減少原有的子公司，從而改變合并會計報表年報編報的合并范圍，操縱公司當年或以后年度的合并利潤表，為實現(xiàn)盈余管理打開方便之門。

（二）盈余管理手段之二――利用收入與費用的確認

1、利用收入確認進行盈余調(diào)節(jié)

（1）提前確認收入。按會計慣例，收入應(yīng)在收入的賺取過程已經(jīng)完成和交易已經(jīng)發(fā)生以后才可以確認和記錄，但企業(yè)管理當局紛紛在過程完成之前即確認和記錄收入。如有提前開具銷售發(fā)票；在未來存在巨大不確定性時仍確認為收入；仍需提供進一步服務(wù)時確認收入等手段。這些手段的共同點就是提前確認了收入，虛增會計盈余。

（2）遞延確認收入。與提前確認收入正好相反，它是將應(yīng)在本期確認的收入推遲到未來期間確認。企業(yè)一般會在當前收益較為充裕而未來收益預(yù)計可能下降時才會使用此種盈余管理手段。遞延收入可以平滑企業(yè)的收益，使企業(yè)收益呈現(xiàn)一種穩(wěn)定上升的趨勢。但推遲確認收入會誤導(dǎo)投資者，使投資者高估本期收益。

（3）創(chuàng)造收入事項。是企業(yè)為達到增加利潤的目的而人為制造經(jīng)濟業(yè)務(wù)以增加收入行為。例如：有上市公司在年度時做一筆銷售，再于第二年度退貨，從而達到虛增當年利潤，實現(xiàn)扭虧保盈目的。還有一些上市公司利用一家子公司按市價銷售給第三方，確認該子公司銷售收入，再由另一家子公司從第三方手中購回的做法，使合并會計報表收入和利潤同時增加，達到盈余管理的目的。一些上市公司還會為達到盈利目標還可能放棄一貫采用的信用政策，突然放寬信用標準、延長信用期限，把風險教大的客戶也作為賒銷對象，把以后年份的銷售提前到當年，不顧一切地創(chuàng)造沒有現(xiàn)金收入的盈利。

2、利用費用的確認與計量進行盈余調(diào)節(jié)

（1）費用資本化。主要是借款費用和研究開發(fā)費用資本化。

借款費用資本化表現(xiàn)為利息資本化，上市公司通過利息費用資本化的方法有三種：（1）在新制度頒布前，會計制度規(guī)定，企業(yè)為在建工程和固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)而支付的利息費用，在這些長期資產(chǎn)投入使用之前，可予以資本化。在實際工作中，不少上市公司就濫用利息資本化規(guī)定終止時間的彈性進行盈余管理。如在資產(chǎn)先支付使用，后辦理竣工決算的情況下，為了增加利潤，就以某項資產(chǎn)還處于試生產(chǎn)階段為借口，把辦理竣工決算手續(xù)的時間作為資本化終止的時間，有些上市公司甚至拿出當?shù)卣毮懿块T對“在建工程”的定性，利息費用年年資本化，同時固定資產(chǎn)帳戶也暫不提折舊，以此達到虛增資產(chǎn)和利潤的目的。利用自有資金和借入資金在實際運用中無法分清其界線的事實，通過人為劃定資金來源和資金用途，將用于非資本性支出的利息資本化。

對于研究開發(fā)費，我國至今還沒有正式頒布有關(guān)的具體會計準則，一些上市公司就可以根據(jù)當?shù)卣膭钇髽I(yè)研究開發(fā)的優(yōu)惠稅務(wù)規(guī)定，從銷售收入中預(yù)提研發(fā)費用，自由度頗大。而無形資產(chǎn)準則中，對于企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)只能以中介費為準入帳，而這相對于研發(fā)費用微不足道，結(jié)果造成了要么公司研發(fā)費用過低，后繼發(fā)展無力，要么采用盈余管理方法以將研發(fā)費用資本化，一些上市公司會將研發(fā)部門單獨分離成其子公司，使研發(fā)費用資本化。

（2）費用的遞延和提前確認。根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則規(guī)定要求當期的收入與其相關(guān)費用應(yīng)相互配比，然而現(xiàn)實中費用的受益期很難確定。如很難確定廣告費到底能使哪個會計期間的收入增加及增加了多少。對這種費用如何在各個會計期間分配及分配多少需要一定的主觀判斷，上市公司管理層正是利用這一點，隨意確定推銷時期進行盈余管理。

（3）潛虧掛帳。是指不確認可能發(fā)生的損失，導(dǎo)致帳面資本價值的虛計和本期利潤的虛增，從而達到管理盈余的目的。這種方式，盈余管理手法多樣，歸納起來有：低轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本、高估存貨、投資損失不沖銷、不良債權(quán)長期掛帳、財產(chǎn)盤虧與損失掛帳、少提不提折舊、少計負債等手段，以此導(dǎo)致企業(yè)虛增資產(chǎn)和利潤。

（三）盈余管理手段之三――利用非經(jīng)常性收益

目前，我國上市公司利用非經(jīng)常性損益進行盈余管理手段主要有計提資產(chǎn)減值準備，出售資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓股權(quán)，資產(chǎn)置換，債務(wù)重組，稅收減免，利息減免，政府補貼等。企業(yè)利用非經(jīng)常性批準進行盈余管理時，往往以關(guān)聯(lián)方或當?shù)卣嘘P(guān)，并從時間上看，一般在會計年度即將結(jié)束時突擊確認大額的非經(jīng)常性損益。

1、利用計提減值準備

計提資產(chǎn)減值準備進行盈余管理的主要表現(xiàn)形式有：（1）壞帳準備計提比例確定存在隨意性，上市公司可根據(jù)自己需要高估或低估壞帳準備計提比例；（2）存貨的可變現(xiàn)凈值和長期投資，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和可收回金額難以確定，使上市公司計提這四項資產(chǎn)減值準備時存在一定的投機行為；（3）對企業(yè)的某些濫用會計估計以多提資產(chǎn)減值準備的行為難以規(guī)避。2001年以來，資產(chǎn)減值準備在一定程度上已成為上市公司操縱經(jīng)營業(yè)績，粉飾財務(wù)狀況，規(guī)避上市監(jiān)管的工具。在少數(shù)上市公司中，特別是面臨著被“特別處理”或“退市”的上市公司，濫用資減值準備現(xiàn)象已達到觸目驚心的地步。

另外，一些上市公司憑借財政補貼，投資收益及出售、轉(zhuǎn)讓與置換資產(chǎn)等方式取得的非經(jīng)常性損益達到扭虧目的。特別是對于主營業(yè)務(wù)陷入困境的上市公司，重組成了其擺脫困境快速而有效的方法?？恳淮涡允找嫜b點門面或躲過退市，戴帽的公司也常利用這些方法進行盈余管理。

二、結(jié)論與建議

篇3

5.李雪玉. 全國統(tǒng)一碳市2016年試運行局部省市先入場[N].21世紀經(jīng)濟報道，2014-09-21.

6.國家發(fā)展改革委應(yīng)對氣候變化司.關(guān)于國家自愿減排交易注冊登記系統(tǒng)運行和開戶相關(guān)事項的公告[EB/OL]. （2015-01-14）[2015-2-3]. .

7.中國石化試行碳資產(chǎn)管理辦法[N].中國石化報，2014-05-21.

8.碳交易的企業(yè)路徑[N].中國海洋石油報，2014-10-17.

9.寧彬.統(tǒng)籌能源環(huán)境管理 大力推進節(jié)能減排[N].中國石化報，2014-03-19.

篇4

一、加強股份合作公司財務(wù)管理的重要性

財務(wù)管理作為一項基礎(chǔ)工作，是集體資產(chǎn)監(jiān)管的重要抓手。財務(wù)管理規(guī)范化、制度化建設(shè)對發(fā)展集體經(jīng)濟、助力產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級至關(guān)重要。此外，股份合作公司財務(wù)管理工作關(guān)系到股民的切身利益，影響社區(qū)的穩(wěn)定和諧，備受社會關(guān)注。因此，加強財務(wù)管理對規(guī)范股份合作公司運作和監(jiān)督、加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度越來越重要，對社區(qū)集體經(jīng)濟發(fā)展具有重大意義。

二、股份合作公司財務(wù)管理上現(xiàn)存的問題

1.在建工程長期掛賬不辦理工程結(jié)算。部分社區(qū)股份合作公司投資的工程項目，項目完工不結(jié)算、不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也未經(jīng)過審計。

2.違規(guī)發(fā)放各種補助。從實務(wù)來看，各街道辦對社區(qū)股份合作公司工資和福利沒有統(tǒng)一標準，存在以交通費、通訊費和節(jié)日補助等名義發(fā)放各種補助。

3.餐費、車輛費用控制執(zhí)行難。從實務(wù)來看，公司以誤餐形式報銷和車輛費用報銷增多，造成集體資金損失浪費。

4.已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題一直未整改。雖然機構(gòu)一般都會及時發(fā)現(xiàn)股份合作公司存在的財務(wù)問題，并迅速反饋給相關(guān)部門，但這些問題卻年復(fù)一年未得到有效的整改。

5.固定資產(chǎn)管理混亂。公司對財務(wù)管理工作缺乏應(yīng)有的重視，未建立完善的固定資產(chǎn)管理制度，未執(zhí)行每年全面資產(chǎn)清查。

6.合同管理缺乏監(jiān)督。存在長期租賃"明租實賣"的行為、租金的減免事項以及合同管理、備案脫節(jié)。

7.債權(quán)債務(wù)長期掛賬未清理。

8.內(nèi)部控制形同虛設(shè)。員工身兼多職，崗位不相分離，相互牽制監(jiān)督形同虛設(shè)。

9.財務(wù)公開流于形式，透明度不高。財務(wù)公開內(nèi)容過于籠統(tǒng)，項目未細化、具體，透明度不高，股民難以看懂財務(wù)數(shù)據(jù)，信息公開流于形式。

三、存在問題的主要原因

1.記賬存在缺陷，不適應(yīng)公司經(jīng)營管理需要。為規(guī)范社區(qū)財務(wù)管理行為，防范集體資產(chǎn)流失，街道辦事處對社區(qū)股份合作公司實行統(tǒng)一記賬。實行記賬推動了社區(qū)股份合作公司財務(wù)核算的規(guī)范化、制度化建設(shè)，促進了社區(qū)集體經(jīng)濟發(fā)展。但是，隨著股份合作公司產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，現(xiàn)有的事后記賬，缺乏對事前、事中管理，無法對業(yè)務(wù)事項性質(zhì)、費用支付等進行實時監(jiān)控。另外，由于記賬的時效性不強，公司資金在使用的合法性和效率得不到監(jiān)督和保證，也加劇了社區(qū)集體資產(chǎn)流失。

2014年政企、社企分開以后，股份合作公司逐步回歸經(jīng)濟組織的職能定位，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)。作為自主經(jīng)營的現(xiàn)代化企業(yè)，對財務(wù)管理的職能已不再停留會計核算、監(jiān)督、提供信息等，而是全面參與企業(yè)的經(jīng)營管理，向經(jīng)營管理層提供決策信息，實現(xiàn)經(jīng)營目標。

2.財務(wù)內(nèi)控制度不健全。在股份合作公司內(nèi)部，不管是掌握決策權(quán)的管理層還是普通的股民，都沒能正確認識財務(wù)管理工作的重大作用，缺乏戰(zhàn)略上的意識。股份合作公司執(zhí)行街道辦相關(guān)制度，大部分未建立符合自身情況的財務(wù)內(nèi)控制度。一是股份合作公司董事會、監(jiān)事會、集委會成員沒有意愿建立健全財務(wù)制度限制自身權(quán)利；二是財務(wù)人員來自本社區(qū)村民，未經(jīng)嚴格培訓(xùn)，無專業(yè)能力完成制度建設(shè)；三是集體資產(chǎn)管理部門未要求股份合作公司建立健全內(nèi)控制度。

3.內(nèi)部管理不規(guī)范。股份合作公司自董事會、監(jiān)事會、集委會成員，到普通員工幾乎全部來自本村村民，相互之間都是裙帶關(guān)系，既是公司員工又是公司股東，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)模糊。以血緣為基礎(chǔ)的人際關(guān)系往往讓公司很多內(nèi)部管理制度流于形式，即使建立了健全的財務(wù)制度也難以嚴格執(zhí)行。

4.外部監(jiān)督不到位。一是記賬單位監(jiān)督乏力。記賬單位將記賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題，反饋到集體資產(chǎn)管理部門，但是問題仍得不到重視、整改。有些社區(qū)股份合作公司甚至認為記賬機構(gòu)無權(quán)指導(dǎo)監(jiān)督其財務(wù)工作，經(jīng)常拖延交賬，不配合工作。另外，記賬單位的會計人員專業(yè)技能有限，無法發(fā)現(xiàn)、識別或意識到風險。

二是集體資產(chǎn)管理部門業(yè)務(wù)水平不強。街道辦集體資產(chǎn)辦負責社區(qū)股份合作公司業(yè)務(wù)管理、制度建設(shè)、財務(wù)管理、業(yè)績考核等管理職能。作為監(jiān)管部門，卻沒有懂業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)能力強的人員配備，又如何指導(dǎo)、管理、監(jiān)督。

三是股民監(jiān)督意識不強。股民只關(guān)注于公司分紅，對公司財務(wù)問題不愿管、不想管或不知如何管，只要不涉及土地、財務(wù)重大問題，股民對參與公司事務(wù)不積極。因而，股份合作公司的運作管理往往集中為某部分人的內(nèi)部管理，一些隱蔽的財務(wù)問題，就更難以發(fā)現(xiàn)。

四、強化財務(wù)管理的建議

1.加強業(yè)務(wù)管理部門的指導(dǎo)、監(jiān)督管理職能。（1）委派財務(wù)管理人才，提高財務(wù)管理水平。由街道辦集體資產(chǎn)辦面向社會聘用具有企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗的財務(wù)專業(yè)技術(shù)人員，統(tǒng)一進行委派、監(jiān)督，參與股份合作公司經(jīng)營管理、推進制度建設(shè)及財務(wù)監(jiān)督。受委派的財務(wù)人員直接對委派部門負責、報告，由其考核、發(fā)放薪酬。委派制不僅能解決記賬事后管理、信息滯后導(dǎo)致信息不對稱等弊端，既能保證財務(wù)服務(wù)與監(jiān)督職能的統(tǒng)一，又能實現(xiàn)核算、經(jīng)營決策主體不變，提高財務(wù)管理水平。（2）記賬納入職能管理，雙重監(jiān)督。集體資產(chǎn)辦將會計核算中心記賬職能納入職能管理，全面了解公司財務(wù)行為，有效配合公司經(jīng)營績效考核，規(guī)范公司行為；有效監(jiān)督、考核評價委派財務(wù)人員行為，促使其盡職盡責履職。（3）優(yōu)化績效考核指標，引導(dǎo)股份合作公司規(guī)范管理。集體資產(chǎn)辦統(tǒng)計分析股份合作公司歷年存在的問題，分類匯總，將一些問題納入股份合作公司經(jīng)營管理層績效考核內(nèi)容，量化考核指標，比如交賬及時率、問題整改率等，促使公司經(jīng)營管理層自覺、主動達標，實現(xiàn)良性發(fā)展。（4）牽頭各部門齊抓共管，建立信息反饋機制。集體資產(chǎn)辦牽頭建立多部門參與的社區(qū)股份合作公司管理機制，定期反饋信息情況，及時發(fā)現(xiàn)糾正各種違規(guī)行為。司法所重點對股份合作公司合同管理、重大事項協(xié)議、法律審核等進行審查；城建辦、項目辦、舊改辦等重點對工程項目建設(shè)、舊城改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審批；紀工委、督查室對在公司經(jīng)營管理過程中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進行督查督辦。

2.加強股份合作公司三會成員及財務(wù)人員的培訓(xùn)。首先，定期安排股份合作公司經(jīng)營管理層參加企業(yè)經(jīng)營管理培訓(xùn)，定期或不定期采取政策法規(guī)培訓(xùn)、經(jīng)驗交流會、知識競賽等多種形式，增強業(yè)務(wù)能力和法律意識，打造一支業(yè)務(wù)素質(zhì)強、政治素養(yǎng)好、責任意識強的管理隊伍；其次，組織股份合作公司會計人員學習專業(yè)知識、技術(shù)技能，交流工作經(jīng)驗，增強業(yè)務(wù)能力和法律意識。

3.建立健全財務(wù)制度。發(fā)揮委派股份合作公司的財務(wù)人員盡快了解熟悉企業(yè)情況及經(jīng)營管理方式，依據(jù)區(qū)、街道辦相關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)股份合作公司建立健全符合股份合作公司實際情況的內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)活動程序。如財務(wù)管理制度、財務(wù)審批制度、合同管理制度、公司公章管理制度等。

4.切實加強對社區(qū)股份合作公司財務(wù)的監(jiān)督。一方面建立完善對社區(qū)股份合作公司企務(wù)公開、財務(wù)公開等制度，接受股東的監(jiān)督，保證股東及集體利益不受侵害。另一方面建立完善財務(wù)審計監(jiān)督制度，區(qū)、街道兩級集體資產(chǎn)管理部門要采取強有力措施，組織好社區(qū)股份合作公司財務(wù)的審計監(jiān)督工作。

篇5

內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。

一、我國上市公司內(nèi)部控制管理存在的問題

作為社會公眾企業(yè)的上市公司，承載著股東財富增值的期望，承擔著眾多的社會責任，加上監(jiān)管部門要求下的信息透明，以及市場約束力的增強，使企業(yè)內(nèi)部面臨著較多管理上的重點和難點。近幾年，我國上市公司在內(nèi)部控制體系的實施及評價等方面都有了積極的發(fā)展，如大部分上市公司在金融危機的形勢下，提高了對內(nèi)部控制和風險管理的重視程度，組織了內(nèi)部控制的梳理工作，有針對性地加強管理；企業(yè)風險防范認識進一步加深；越來越多的上市公司開始編制并披露內(nèi)控評價報告，推動內(nèi)控理念和制度深入人心、落地生根。然而，就我國上市公司內(nèi)控管理現(xiàn)狀而言，普遍存在以下問題：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善

在企業(yè)內(nèi)部控制五要素中，內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，良好的內(nèi)部環(huán)境對于內(nèi)部控制的有效實施起到了非常重要的作用。目前中國上市公司根據(jù)《公司法》和《證券法》設(shè)立了股東大會、董事會、監(jiān)事會以及一些專門的委員會，制定了相應(yīng)的議事規(guī)程，但是由于股權(quán)高度集中和國有資產(chǎn)所有者缺位，內(nèi)部人控制現(xiàn)象普遍存在，弱化了董事會、監(jiān)事會的監(jiān)督作用，公司治理結(jié)構(gòu)不適當。另外，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化和人力資源政策等方面的缺陷，也不利于內(nèi)部控制發(fā)揮作用。

（二）風險意識薄弱

目前，我國大多數(shù)上市公司經(jīng)營管理水平低，風險意識不高，風險管理機制不健全。主要表現(xiàn)在：缺少科學有效的風險評估機制，風險控制方法落后，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制側(cè)重于事中和事后控制，而對風險的事前預(yù)測和控制涉及較少。隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，公司間的競爭越來越激烈，公司將面對更大的環(huán)境變化和生存風險。然而，從中國上市公司的現(xiàn)狀來看，普遍存在著對形勢和市場認識不足、過于自信與樂觀以及想當然的盲目擴張現(xiàn)象，其風險意識沒有提到應(yīng)有的高度，更缺乏有效的辨認、分析和管理風險的機制，導(dǎo)致不少上市公司應(yīng)變能力和抗風險能力較差。

（三）缺乏有效溝通，信息流通不暢

目前，中國大部分上市公司或多或少存在著公司內(nèi)部、與監(jiān)管部門之間信息溝通不暢的現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在信息的上下向溝通中，普遍存在信息傳遞過程遲緩，信息在層層傳達時發(fā)生歪曲，甚至遺失等現(xiàn)象；而且由于信息反饋機制不完善，上向溝通受阻，使上層管理者無法迅速獲得第一手信息；由于下向溝通不及時，使得上層決策者以及管理者的最新信息沒有及時傳遞到每一位員工，使公司決策沒有及時得到落實。

（四）監(jiān)督機制不健全

在當前經(jīng)濟發(fā)展階段，中國大部分上市公司沒有真正建立監(jiān)督部門，上市公司中的監(jiān)事會也沒有起到其應(yīng)有的作用，大部分上市公司的監(jiān)事會成員沒有達到應(yīng)有的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)的要求，甚至一部分監(jiān)事會成員都是由公司管理層領(lǐng)導(dǎo)兼任，這樣就從根本上限制了其作用的發(fā)揮，還有一些上市公司只是讓內(nèi)部審計部門充當監(jiān)事會的作用，他們的監(jiān)督作用也是微乎其微。

二、對于加強我國上市公司內(nèi)部控制管理的建議及思考

（一）建立有效的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，形成明確的權(quán)利制衡關(guān)系

一是改進“三權(quán)”制衡的體系，明確股東大會和董事會以及監(jiān)事會的權(quán)力；二是切實保障兩權(quán)分離。我國法律應(yīng)該嚴格限制董事會與經(jīng)理層的重合，并且應(yīng)將重合的比例限制在一定的比例之內(nèi)，同時也應(yīng)該加強董事會的建設(shè)；三是加強董事會在內(nèi)部控制體系中的作用。

（二）加強風險管理

強化風險管理，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要內(nèi)容，對于上市公司而言，由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離、股權(quán)集中度較高，其風險管理也就顯得更為重要。首先，上市公司的所有員工都必須樹立風險意識，只有意識到了風險，才會主動加強內(nèi)部控制，采取措施控制風險。其次，上市公司在經(jīng)營過程中應(yīng)加強風險管理，建立健全風險預(yù)測、風險評估、風險控制和風險約束機制，并且在技術(shù)上制定風險回避、風險轉(zhuǎn)移和風險分散等管理策略，以有效防范和控制風險。同時，還要合理客觀地評估企業(yè)現(xiàn)狀和風險。上市公司更應(yīng)密切關(guān)注內(nèi)控指引的建設(shè)與更新，以正確把握政策要求，減少不必要的成本。同時，還要通過建立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)對企業(yè)高風險區(qū)域經(jīng)常進行檢查，來及時發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風險。

(三)完善信息溝通系統(tǒng)

1、政府部門應(yīng)積極以制度形式建立健全強制實行內(nèi)部控制信息披露的準則和指南，規(guī)范上市公司內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容和格式，明確誰為內(nèi)部控制信息負責和出臺相應(yīng)的處罰措施。

2、企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)建立完整的內(nèi)部控制制度體系和清晰的業(yè)務(wù)流程，合理地對公司各個職能部門和人員進行責任分工、控制和考核，對每一個部門的責任和利益明確界定，防止權(quán)力重疊，也避免出現(xiàn)權(quán)力真空。通過匯編內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)流程圖、權(quán)限指引等，促進企業(yè)各層級員工明確機構(gòu)設(shè)置和職責分工，正確行使職權(quán)。開設(shè)信息反饋渠道，確保員工在工作中遇到的問題可以及時報告和解決。

（四）對于上市公司制造虛假會計信息的行為加大處罰力度

企業(yè)應(yīng)當增加制造虛假會計信息的一個成本，國家應(yīng)加大對會計師事務(wù)所的處罰力度，使得注冊會計師能夠更為謹慎地執(zhí)業(yè)，并保持執(zhí)業(yè)的規(guī)范性和獨立性。

參考文獻

篇6

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：

隨著WTO的加入，中國越來越經(jīng)濟開放，特別是一二線內(nèi)地城市及沿海沿邊城市。

招商引資的擴大，為經(jīng)濟突飛猛進的發(fā)展帶來機遇和契機。不少的跨國大企業(yè)紛紛駐足中國，它們通過直接投資，設(shè)立并支配國外分支機構(gòu)和子公司，憑借雄厚的資本和先進的技術(shù)，按“全球戰(zhàn)略”在世界范圍內(nèi)從事國際生產(chǎn)、銷售或其它經(jīng)營活動，獲取高額利潤。這些經(jīng)濟全球化的產(chǎn)物和推動者，在中國等跨國區(qū)域進行發(fā)展時，都會面臨本土化經(jīng)營的問題，像韓國三星、日本亞馬達、法國家樂福、英國TESCO等。

作為公司管理層，除了生產(chǎn)性優(yōu)勢外的企業(yè)，為了生存和發(fā)展，大多數(shù)都會進行本土化的銳意改革，包括更換總經(jīng)理、變更企業(yè)組織構(gòu)成、變更管理方式和權(quán)限等等，進行改革的企業(yè)很多，成功與失敗各占不小比例。成功的企業(yè)如伊藤洋華堂，建立了品牌認可度極高的7-11連鎖，失敗的企業(yè)日本亞馬達等。同樣的日企，同樣的實力雄厚投資集團，最終的經(jīng)營結(jié)果卻大不相同。這里面，除了本土化企業(yè)所處的行業(yè)不同外，更深入的原因在于，是否真正抓住了企業(yè)本土化的精髓和本質(zhì)。

縱觀那些成功改革的企業(yè)，都是經(jīng)過了縝密的調(diào)研，建立了一套行之有效的管理及市場開發(fā)體系。而那些本土化不成功的企業(yè)，表面上也是進行了一系列改革，但最終卻不得要領(lǐng)，導(dǎo)致失敗。在高速發(fā)展的經(jīng)濟形勢下，跨國公司該如何成功推行本土化經(jīng)濟管理呢？此文從以下幾個角度進行闡述，以供參考。

詳細調(diào)研分析國內(nèi)外宏微觀經(jīng)濟環(huán)境，經(jīng)濟形勢、經(jīng)濟構(gòu)成因素及行業(yè)特性，分析出經(jīng)濟重點、經(jīng)營要點。

要想在跨國地區(qū)完成企業(yè)生存發(fā)展最終實現(xiàn)盈利，第一步就必須要研究當?shù)氐慕?jīng)濟環(huán)境及發(fā)展條件。比如：經(jīng)濟發(fā)展階段、經(jīng)濟組織形式、勞動力勞動市場因素條件等，特別是當?shù)氐恼苇h(huán)境及人文因素。先分清經(jīng)濟重點后，才能抓大放小，以不變應(yīng)萬變。

異域的市場總是有很多新鮮事物，分清表象和本質(zhì)是企業(yè)管理和運營的關(guān)鍵，所以必須要先分清重點。

接下來就要分析經(jīng)營要點。圍繞著經(jīng)濟重點建立起一套便于管理和監(jiān)督的經(jīng)營要點控制體系。體系的建立除了正方向推進激勵體系也必須得包含負方面管控懲戒體系。兩種體系缺一不可，相互制約和相互促進。兩套體系的建立最終目的是實現(xiàn)經(jīng)營要點管控，保障和推進經(jīng)濟重點的實現(xiàn)。

分析國內(nèi)外企業(yè)管理特點和優(yōu)劣勢，為差別化管理提供依據(jù)。

跨國企業(yè)一般資金充足，行業(yè)經(jīng)驗豐富，但在進行本土化經(jīng)營之時，往往采取照搬國內(nèi)企業(yè)管理模式，有的甚至采取“一刀切”的方法，但由于經(jīng)濟環(huán)境、用工環(huán)境、管理方式及人員素質(zhì)等方面差異很大，這種照搬的管理體系就會造成企業(yè)水土不服，表現(xiàn)在消費者不接受、供應(yīng)商不理解、員工不適應(yīng)等方面，自然市場和利潤也隨之消失。詳細分析國內(nèi)外企業(yè)的管理特點和優(yōu)劣勢，采取不同特點的差別化管理方法是必要的不可或缺的。

我們都知道，經(jīng)濟水平直接影響甚至決定企業(yè)的組織形式管理方法。生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關(guān)系，生產(chǎn)關(guān)系反過來又影響生產(chǎn)力。本土化經(jīng)濟管理本質(zhì)上就是研究當前當?shù)厣a(chǎn)力組織形式，并建立適合當前生產(chǎn)力的生產(chǎn)關(guān)系，以達到生產(chǎn)關(guān)系解放并促進生產(chǎn)力的最終目的?？锤鱾€本土化失敗的企業(yè)，直接表象就是其組織架構(gòu)、管理體系及企業(yè)文化無法促進生產(chǎn)力，行話叫“怎么抓都抓不起來”，而造成這種局面最根本的原因就是跨國企業(yè)缺乏對當?shù)氐纳a(chǎn)關(guān)系及生產(chǎn)力關(guān)系進行深入透徹研究。

深入研究本土企業(yè)經(jīng)濟概況及經(jīng)濟發(fā)展管理特點

一般跨國投資公司都是在本國內(nèi)投資并發(fā)展成功的企業(yè)，在進行跨國投資的時候，最容易套用國內(nèi)管理模式及體系。事實證明，很多企業(yè)在本國內(nèi)發(fā)展很成功，但在國外發(fā)展一直受阻。終其原因是企業(yè)未對在本國成功的經(jīng)驗進行分析和研究。

比如：有的企業(yè)本國內(nèi)發(fā)展迅猛是基于本國經(jīng)濟的跨越式發(fā)展，特別是本國內(nèi)采取的國家發(fā)展政策正好促進和適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，比如某國零售業(yè)的發(fā)展正好適應(yīng)了國家鼓勵民生的政策，所以國內(nèi)發(fā)展形勢一片大好；另外，該國早在90年代就已經(jīng)是亞洲四小龍，其經(jīng)濟發(fā)展水平接近發(fā)達國家水平，其服務(wù)業(yè)處于高端運營的狀態(tài)，因此，縱觀整個國家服務(wù)業(yè)，高水平舒適人性化服務(wù)是其追求的目標。同樣的定位，在以生存發(fā)展為目標的發(fā)展中國家就難以適應(yīng)。我們可以看到很多企業(yè)，在投資方面一直以大手筆的姿態(tài)出現(xiàn)，其裝潢組織也往往是世界一流的標準，但由于在本土化發(fā)展時此方面并不能做為企業(yè)成功發(fā)展的推動力，而往往又使企業(yè)增加了成本負擔，導(dǎo)致高負債，一旦企業(yè)盈利方面不理想，就容易造成高虧損的局面。而這種結(jié)果，是一般由投資集團組成的跨國企業(yè)董事會所不容易接受的。

制定出配套的管理戰(zhàn)略及體系，正確實施戰(zhàn)略體系管理，建立科學高效監(jiān)管反饋系統(tǒng)。

企業(yè)投資前，應(yīng)先確認本國企業(yè)所在地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平、行業(yè)周期；然后再明確本土化企業(yè)所在國家地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平，從政治經(jīng)濟人文等方面進行綜合實力調(diào)研。不光需要作出以財務(wù)指標為基礎(chǔ)的投資資金計劃、中長期損益計劃，還需要根據(jù)市場調(diào)研的結(jié)果制定出適合當?shù)亟?jīng)濟管理的管理戰(zhàn)略和策略，以及制定適應(yīng)當?shù)匕l(fā)展的管理和監(jiān)督體系。

舉個例子，在某國某大型企業(yè)其在國內(nèi)的發(fā)展水平已達到世界一流水平，由于其當?shù)氐膭趧恿κ袌鰹槁殕T終身雇傭制，其企業(yè)管理模式往往帶有個人自覺負責制性質(zhì)。而這種管理性質(zhì)，在本土化國家特別是發(fā)展中國家就很難適應(yīng)。發(fā)展中國家的管理由于受經(jīng)濟發(fā)展水平限制，公眾收入水平一般較低而其相應(yīng)的職業(yè)素質(zhì)一般也不高，因此自覺負責管理制難以施行，相反，低收入和高物價經(jīng)濟環(huán)境將導(dǎo)致非正常業(yè)務(wù)發(fā)生，因此應(yīng)采取強化監(jiān)督審核的管理系統(tǒng)和管理方式。

需要注意的是，建立與之相適應(yīng)的管理體系。這直接決定了企業(yè)在本土化運營時需要采取的戰(zhàn)略措施（保守型、進攻型等），以及本土化企業(yè)的運營管理機制（自制型、監(jiān)管型等），以及選人時的招聘策略（管理主導(dǎo)型、業(yè)務(wù)主導(dǎo)型等）

以上幾點的總結(jié)雖不能解決跨國企業(yè)本土化的全部問題，例如跨國企業(yè)文化的建立、員工的有效溝通等等，但能給想成功進行本土化經(jīng)營的企業(yè)提供些參考建議。進行本土化經(jīng)濟管理找準切入點是首先要做的，選取適合的管理控制方法是企業(yè)成功發(fā)展的關(guān)鍵。對本國和本土企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境做充分的調(diào)查研究是必不可少的。好的開始是成功的一半，做好準備才能避免走錯路，走彎路。最后再說一句，管理思路是全世界通用的，管理人才的選取和聘用也是進行本土化經(jīng)濟管理的重中之重，畢竟經(jīng)濟是靠人才來推動。

參考文獻：

1.《越南不難:營銷在越南》 邢露 中國發(fā)展出版社 (2011-09出版)

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據(jù)資料表明，投資公司的定義如下“投資公司，是指匯集眾多資金并依據(jù)投資目標進行合理組合的一種企業(yè)組織，包括信托投資公司、財務(wù)公司、投資銀行、基金公司、商業(yè)銀行和保險公司的投資部門等金融機構(gòu)，也包括涉足產(chǎn)權(quán)投資和證券投資的各類企業(yè)?！奔訌娡顿Y集團的財務(wù)管理具有重要作用，原因在于我國對外開放的幾十年中，國民經(jīng)濟迅速發(fā)展，投資企業(yè)數(shù)量也日益增長，帶動經(jīng)濟鏈條的持續(xù)運行，現(xiàn)如今的投資公司成為了經(jīng)濟運行中的重要中間體，集團的正常運作與發(fā)展對整體經(jīng)濟總值的增長、市場經(jīng)濟的活躍以及國家稅收的增長有著重要作用，但由于企業(yè)自身的局限性，內(nèi)部管理體制的不完善和不成熟，導(dǎo)致其在發(fā)展壯大的同時，體系上存在許多發(fā)展問題。

一、投資公司的資金管理體系中存在的問題

投資公司隨著經(jīng)濟的高速增長而得到快速發(fā)展，但在快速發(fā)展的歷程中也遇到了許多現(xiàn)實障礙，提高投資企業(yè)的資金管理水平，首先要明確投資公司的性質(zhì)和職能，從資金管理入手進行制度改良。下文對在投資公司在財務(wù)管理方面，存在許多不合理管理現(xiàn)象與制度制定問題進行簡要闡述。

1.1財務(wù)信息處理能力弱

目前投資公司對財務(wù)信息主要處理方式之一就是進行財務(wù)報表的收集，但財務(wù)報表的收集需要經(jīng)過層層部門的上交審批，最后確認后實施，這種程序直接造成了信息的滯后，使公司無法及時了解實時的財務(wù)狀況，這種落后的管理模式對投資公司來說，是潛在的發(fā)展障礙，因為信息的滯后會造成接受消息的不準確，決策失誤直接造成了財務(wù)風險，不僅影響了投資公司的具體決策的實施方案，也降低了被投資公司的監(jiān)管力度和及時指導(dǎo)。信息是重要的傳遞載體，牢牢把握好這一信息渠道的暢通性，才能使公司的管理得以正常運作，高效發(fā)揮信息作用，才能使得公司的財務(wù)管理水平高效提升。

1.2財務(wù)部門內(nèi)部管理控制能力不足

企業(yè)財務(wù)部門的控制力是區(qū)分不同投資公司強弱的軟性指標。投資公司如果對投出的資金缺乏監(jiān)管力度，沒有專門設(shè)立的部門進行跟蹤調(diào)查，切實落實好任務(wù)，就不能全面地反映出項目信息和資金運作的實際狀況，不利于被投資單位的進一步了解和情況的把握，造成投資風險，也不利于投資公司資金高效使用的實現(xiàn)，長期的管理弱化問題必然造成公司的決策失誤，使公司財務(wù)管理無法正常運作，明顯不利于投資公司的長遠發(fā)展。

1.3管理制度不完善

部分企業(yè)不重視管理制度的建立，要知道，一個完善的管理制度體系是一個部門能否高效運作的首要條件之一，管理制度的不合理實施導(dǎo)致資金管理水平落后，直接阻礙了企業(yè)的發(fā)展。公司的管理部門要具體細化出多個負責人員，使得管理權(quán)力相互制約，使內(nèi)部的任務(wù)明確，制度可行。設(shè)置合理的管理制度，強化監(jiān)督管理，制定績效考核制度，完善好企業(yè)的財務(wù)管理制度，才能使得投資企業(yè)高效運作。

二、投資管理的有效方法

2.1財務(wù)人員的招聘

進行人員招聘前要明確投資公司的性質(zhì)和職能，思考好公司的發(fā)展前景，再針對必要的工作進行職位分析，比如，財務(wù)人員的素質(zhì)是保障投資公司利益的關(guān)鍵，所以對財務(wù)人員要嚴格篩選。對品格方面，需要財務(wù)人員誠實、有責任心，對專業(yè)方面，需要其通過注冊會計師考試，有多年的財務(wù)工作經(jīng)驗。

企業(yè)也應(yīng)當及時培養(yǎng)一些后備的財務(wù)管理人員，即通過培養(yǎng)成為財務(wù)管理人員，后續(xù)可以作為向被投資企業(yè)派出的財務(wù)經(jīng)理的后備人選。

提高財務(wù)人員的應(yīng)職要求，確保人才招收的質(zhì)量，進行專業(yè)化人才的吸納，避免招收工作的盲目性。企業(yè)也必須重視人才培養(yǎng)，通過對人才規(guī)劃能使企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)得以穩(wěn)定發(fā)展，對實現(xiàn)企業(yè)資源效益最大化有重要作用，提高公司的決策判斷力，提高投資公司的監(jiān)管力度和指導(dǎo)力度。

2.2財務(wù)培訓(xùn)作用

定期財務(wù)培訓(xùn) 提高專業(yè)素養(yǎng)，具有應(yīng)變能力的職員能清晰把握企業(yè)經(jīng)營的走向趨勢，當市場發(fā)生變化時，提出適宜的執(zhí)行策略，提高公司運行的穩(wěn)定性，為企業(yè)帶來高效的利益。

2.3建立與完善企業(yè)的激勵制度

建立與完善企業(yè)的激勵制度，可以起到吸引人才和保留人才的作用，在激勵技巧中考慮到員工的實際需求，通過目標的實踐完成，給予一定的物質(zhì)激勵或事業(yè)激勵，真正落實好實施工作，增加員工的歸屬感，從而使企業(yè)人才得到自我滿足，進一步為企業(yè)做實事，提高公司運作的高效性。

2.4建立財務(wù)評價指標體系

通過建立財務(wù)評價指標體系，可以進一步加強對投資公司的績效考評工作。投資公司的經(jīng)營業(yè)績，可以反映了該公司的經(jīng)營能力與運營前景。確保加強對投資公司的管理工作實在刻不容緩，特別對建立健全對企業(yè)的績效考評制度要保持關(guān)注。

2.5完善財務(wù)管理體系

企業(yè)應(yīng)分劃出會計部門、財務(wù)部門和獨立的審計部門，部門之間的權(quán)力均衡，相互制約監(jiān)督，通過對會計和財務(wù)的分劃，才可以分清具體職責。財務(wù)部門人員合理運作資金運轉(zhuǎn)，負責公司的融資、資金分配管理，參與公司資金的核算；審計部門人員對行業(yè)投資項目進行財務(wù)分析，提供財務(wù)分析報告，通過審核公司的預(yù)算并起到監(jiān)控的作用，及時發(fā)現(xiàn)問題。

三、財務(wù)管理能力提高的實踐性措施

經(jīng)濟發(fā)展具有不確定性，投資企業(yè)需要及時更新信息，調(diào)整政策。

投資公司可以建立企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)庫，利用公司的企業(yè)電子財務(wù)數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)對財務(wù)狀況的動態(tài)管理及監(jiān)控。比如，“投資公司通過建立計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，幫助所投項目企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同及遠程報表、報賬、查賬、審計等工作，實現(xiàn)動態(tài)會計核算與在線財務(wù)管理?！?/p>

由于系統(tǒng)支持電子貨幣，從而改變了財務(wù)信息的獲取渠道和利用的方式。將所有被投資企業(yè)的財務(wù)信息都集中在計算機網(wǎng)絡(luò)上，形成財務(wù)數(shù)據(jù)庫，可以盡快并且準確掌握各企業(yè)的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，得到解決，使企業(yè)得以正常運作。

而且根據(jù)對各被投資企業(yè)的控股程度和各企業(yè)的實際財務(wù)會計管理水平，投資公司可以實行網(wǎng)絡(luò)式管理，信息的交叉聯(lián)系使接收面擴大化，保證了對投資企業(yè)的動態(tài)全面了解。在財務(wù)管理具體實踐中，分別采用專業(yè)化的措施，通過向被投資企業(yè)委派財務(wù)人員，控制或掌握其財務(wù)活動，從而更全面的掌握被投資企業(yè)真實的財務(wù)狀況，進而杜絕會計作假行為，為投資公司的重大決策提供財務(wù)保障，降低財務(wù)風險，便于投資公司利益最大化目標的實現(xiàn)。

結(jié)語：各種投資公司的管理環(huán)境不同，隨著經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，應(yīng)制定出不同的財務(wù)管理方案使企業(yè)的管理短處得以改進。用科學發(fā)展觀的理念，指導(dǎo)投資公司的財務(wù)管理工作，及時獲取必要的被投資公司的財務(wù)信息和有效的資料，使企業(yè)管理體系中的財務(wù)管理能力從根本上得到提高，才能協(xié)調(diào)好整體的運營模式，并承受住變化莫測的經(jīng)濟時代沖擊。（作者單位：唐山曹妃甸發(fā)展投資集團有限公司）

參考文獻：

[1]張磊. 加強企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化研究[J]. 企業(yè)研究. 2011（06）

[2]蔣滿蘭. 加強企業(yè)財務(wù)管理的幾點思考[J]. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2011（04）

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一、設(shè)立健全的成本管理組織機構(gòu)

企業(yè)應(yīng)當建立健全完善的成本管理組織機構(gòu)，由上至下包括成本管理委員會、成本管理辦公室及基層成本管理組，這些組織機構(gòu)能否高效運作決定了成本管理的效能。成本管理委員會是實施全面成本管理的最高決策機構(gòu)，由總會計師負責，企管、計劃、生產(chǎn)運行等經(jīng)營職能科室組成，其職責是：制定成本管理的總體政策，確定成本管理目標，審議成本分析報告，進行成本重大決策；成本管理辦公室具體執(zhí)行成本管理委員會的任務(wù)，由各部門負責人和企業(yè)管理科組成，其職責是：制定企業(yè)成本管理的具體制度和規(guī)定，指導(dǎo)、審查企業(yè)各部門編制成本預(yù)算方案并編制企業(yè)的總預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)成本控制的執(zhí)行，對成本控制執(zhí)行結(jié)果進行考核和評價；基層成本管理組由各部門和車間的成本管理員組成，其職責是：負責本部門成本預(yù)算的編制、實施、控制和總結(jié)。健全的成本管理組織機構(gòu)必須與企業(yè)組織機構(gòu)相適應(yīng)，與企業(yè)業(yè)務(wù)特點和規(guī)模相協(xié)調(diào)；必須明確職責權(quán)限，形成科學、有效的分工合作機制；必須有利于提高成本管理效能，促進成本控制有效實施。

二、抓好成本考核的基礎(chǔ)工作

抓成本管理，首先要從基礎(chǔ)工作抓起，扎實的基礎(chǔ)工作是順利開展成本管理的前提。成本管理基礎(chǔ)工作主要包括原始記錄、統(tǒng)計報表、技術(shù)經(jīng)濟情報以及數(shù)據(jù)管理和資料貯存等管理工作。企業(yè)應(yīng)當加強成本管理的原始記錄和統(tǒng)計報表的統(tǒng)一管理，責成企業(yè)管理部門主管這項工作，統(tǒng)一規(guī)定成本管理的原始記錄和統(tǒng)計報表的格式、內(nèi)容和計算方法以及填寫、簽署、報送和存檔等管理辦法。企業(yè)應(yīng)當做好經(jīng)濟數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總工作，根據(jù)企業(yè)成本管理的實際需要組織情報收集、明確情報重點、進行數(shù)據(jù)加工，為企業(yè)開展成本管理提供相關(guān)的經(jīng)濟數(shù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)當建立電子計算機綜合管理信息系統(tǒng)，對材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售等數(shù)據(jù)進行收集、存貯和檢索，把數(shù)據(jù)變?yōu)樾畔?。信息工作涉及企業(yè)所有科室和車間，各部門應(yīng)加強審核，認真、負責地完成各項成本管理的數(shù)據(jù)記錄。實踐經(jīng)驗告訴我們，企業(yè)成本管理基礎(chǔ)工作的完善程度直接關(guān)系到企業(yè)成本管理水平的高低。有些企業(yè)成本管理混亂，重要原因之一就是成本管理基礎(chǔ)工作沒有做好。一旦重視了這項工作，就可以很快扭轉(zhuǎn)被動局面，所以有人比喻企業(yè)成本管理好像一棵大樹，基礎(chǔ)工作是樹根，只有根深才能葉茂。

三、材料采購是成本管理的源頭

采購成本作為企業(yè)最大費用構(gòu)成部分，在整個制造成本中始終占據(jù)主要位置?？梢哉f。采購行為提前決定了企業(yè)最終產(chǎn)品的成本，是成本管理的源頭。業(yè)應(yīng)當成立以廠長為主任，副廠長、總會計師為副主任，企管、招標、紀檢、等部門負責人為成員的采購招標委員會，其主要職責為：供應(yīng)市場調(diào)研分析，供應(yīng)商審核與選擇，控制材料采購數(shù)量和質(zhì)量。招標委員會中專門設(shè)立信息詢價小組，廣泛收集各種材料的市場信息，綜合測評材料市場產(chǎn)量、質(zhì)量和價格，給競標、提供采購可比價；招標委員會中還要設(shè)立材料成本分析小組，對所采購的材料成本開展分析，提出材料采購參考價，作為競標的重要指標。企業(yè)招標委員會通過網(wǎng)站、報紙、雜志和電視廣告等發(fā)出招標公告，加大采購材料內(nèi)容的公開力度。在公正、公開的方式下，通過現(xiàn)場競爭、事后評審辦法，擇優(yōu)選用供應(yīng)商。評審必須充分考慮供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽和財務(wù)狀況，材料的數(shù)量、質(zhì)量和價格以及供貨時間等因素。實踐證明，企業(yè)實行材料公開競標采購，既保證了采購材料的數(shù)量和質(zhì)量，又杜絕了因回扣導(dǎo)致的腐敗行為，可大大降低材料采購成本。

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在正常的財務(wù)管理中，針對稅收主要代表的是國家參與到企業(yè)運行財務(wù)管理中并且對其提出參考意見進行資產(chǎn)再次分配的一種形式。保險行業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中占有重要的作用，并且是金融行業(yè)中最重要的組成部分。根據(jù)相關(guān)的資料顯示，我國制定稅收方面的政策與制度中發(fā)現(xiàn)其對我國保險行業(yè)的資產(chǎn)負債以及市場競爭能力方面具有重要的影響，同時稅收政策決定著保險行業(yè)整體的發(fā)展。對于國家推行的營改增政策，人壽保險公司需要結(jié)合自身的發(fā)展實情，主動應(yīng)對面臨的機遇與遇到的挑戰(zhàn)，做好一切促進發(fā)展的財務(wù)準備。

一、營改增背景下人壽保險公司財務(wù)管理發(fā)展的機遇與挑戰(zhàn)

根據(jù)營改增的要求，我國的人壽保險公司在進行財務(wù)管理以及公司基本財務(wù)運行方面受到了極大的影響，并且相對營業(yè)稅來講，增值稅在整個稅負系統(tǒng)中不管是對其中的稅負流程或是財務(wù)核算以及相關(guān)財務(wù)人員操作等方面核算與審查方面都更加的繁瑣，導(dǎo)致現(xiàn)在的人壽保險公司不管是在財務(wù)的管理系統(tǒng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)方面還是在信息管理系統(tǒng)方面都存在較大的問題。

我國的人壽保險公司在收費或是進行保險業(yè)務(wù)運行期間需要完成增值稅的繳納業(yè)務(wù)，并且根據(jù)規(guī)定的繳納手續(xù)進行繳納，保證人壽保險公司的成本?，F(xiàn)在與各項業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的增值稅不能成為人壽保險公司的財務(wù)成本，因為在各項財務(wù)運行過程中逐漸的將增值稅中的進項稅進行抵扣，觀察整個公司的資產(chǎn)連接，可以將公司運行的成本進行降低或是費用減少，這樣就可以增加保險公司整體的運行效率。保險公司通過對財務(wù)進行增值稅的申報，并且可以及時調(diào)整企業(yè)中的稅收。并且增值稅自身具有固定的征收模式以及管理制度，將這種制度運行到企業(yè)財務(wù)管理中可以有效的降低企業(yè)稅負方面的風險。

人壽保險公司在進行財務(wù)管理方面，營改增政策的實施為其帶來了非常大的考驗，并且在運行的過程中，營改增政策對企業(yè)中的風險控制與評估以及財務(wù)活動的監(jiān)督等具有很大的約束作用。營改增的實施很大程度上將公司成本進行了提升，例如財務(wù)系統(tǒng)改造以及財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)上都投入很大的成本。并且營改增對于人壽保險公司中的各項業(yè)務(wù)，例如：評估、理賠、人事傭金、再?；蚴鞘掷m(xù)費等，所以在實施營改增政策的過程中對于人壽保險公司中的財務(wù)管理產(chǎn)生重要的影響。

二、人壽保險公司營改增實施的有效措施

根據(jù)我國相關(guān)的文獻規(guī)定：在金融行業(yè)發(fā)展以及社會生活服務(wù)行業(yè)發(fā)展過程中，需要使用適當?shù)脑鲋刀愑嬎惴绞剑鶕?jù)《全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅（2016）36號），人壽保險公司適用于一般納稅人的相關(guān)規(guī)定，所以根據(jù)保險公司的經(jīng)營模式來講，營改增對其產(chǎn)生重要的影響，需要采取合理有效的措施進行改善與適應(yīng)。

（一）收入與稅收流程的改善措施

提到改善措施首先需要我們掌握的是營改增其的影響，在新的財務(wù)政策下，人壽保險公司需要將財務(wù)中的管理以及收入等全部納入財務(wù)核算中，并且強調(diào)這項稅收處理方式與流程。例如在一年以上的保險中健康稅是不需要繳納營業(yè)稅的，但是營改增之后就需要將其進行重新核算，選出其中的免稅征收額，還要對相應(yīng)的會計分錄進行調(diào)整。根據(jù)這樣的情況就需要保險公司制定統(tǒng)一的會計核算科目以及核算的原則，并且還需要完善相關(guān)的規(guī)定制度。在充分了解營改增要求下對其中的費用以及資產(chǎn)等進行有效的計算與統(tǒng)計，將不含稅部分與含稅部分進行分離，保證營改增之間的稅收制度與營改增之后的收入與稅收流程完美的銜接在一起，不影響企業(yè)的財務(wù)管理。

（二）財務(wù)管理改善的有效措施

因為實施營改增，導(dǎo)致保險公司在進行預(yù)算期間或是數(shù)據(jù)的分析過程中需要結(jié)合各種成本與資產(chǎn)等數(shù)據(jù)進行分離，所以在營改增的過度期間，展開對數(shù)據(jù)詳細分析的工作項目，完成營改增之后對預(yù)算與資產(chǎn)指標等的要求，將相關(guān)的考核制度進行完善，保證保險公司的正常財務(wù)管理。

（三）費用計算的有效措施

營改增之后，需要對人壽保險公司中的各項費用尤其是相關(guān)數(shù)據(jù)進行重新整理防止其影響到發(fā)票或是保險合同等的數(shù)據(jù)分析。人壽保險公司制定有效的費用管理規(guī)章制度，保證各項費用計算與審核等能夠準確。還要根據(jù)實際的付費與支付流程度對其進行調(diào)整，將進項稅等進行明確的標注與分離，保證在繳納稅負過程中不出現(xiàn)多繳或是漏繳的現(xiàn)象。并且對于費用繳納的手續(xù)等進行整理與保存，制定固定的繳納流程，保證記錄檔案的完整。對于已經(jīng)收取的或是，沒有收取等待收取的發(fā)票一定要及時妥善進行保管，及時進行賬目的對質(zhì)，保證增值稅繳納系統(tǒng)的正常運行，促進保險公司在營改增下的高速發(fā)展。

三、結(jié)束語

綜上所述，營改增政策的實施對于人壽保險公司來講產(chǎn)生重要的影響，在很多方面對其財務(wù)管理提出了挑戰(zhàn)與發(fā)展機遇，保險公司需要積極做出相應(yīng)的改善措施適應(yīng)營改增政策，保證保險公司正常的發(fā)展與進步。

參考文獻：

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一、證券公司法律合規(guī)的含義

隨著我國證券行業(yè)近20年的發(fā)展，證券公司對內(nèi)部法律合規(guī)開始逐步重視起來，作為金融機構(gòu)面臨的核心風險之一的合規(guī)風險，證券公司內(nèi)部紛紛建立了法律合規(guī)部門專門負責合規(guī)風險，合規(guī)管理也因此已經(jīng)成為證券公司風險管理中的核心部門，中國證監(jiān)會在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》的第二條對合規(guī)管理的定義為：“證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風險的行為?！币虼?，建立健全的合規(guī)管理體系，是確保證券公司合法、合規(guī)經(jīng)營的重要手段，也是加強我國證券公司核心競爭力的好方法，并對我國證券公司合規(guī)監(jiān)管的制度轉(zhuǎn)變具有很大的影響。

二、證券公司法律合規(guī)管理存在的問題

2008年8月1日自中國證監(jiān)會《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》以來，我國證券公司的法律合規(guī)管理體系逐步建立，但是證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)管理仍然出現(xiàn)不少問題，法律合規(guī)的職能經(jīng)常發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，主要面臨的以下困境：

1.法律合規(guī)管理的獨立性不足

我國證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)部門由于其特殊性必需獨立于證券公司其他部門，可見合規(guī)管理的獨立性是有效實現(xiàn)合規(guī)的前提條件，但當前我國證券公司普遍都存在合規(guī)管理獨立性不足的問題，最主要表現(xiàn)在對高級管理人員的合規(guī)管理上，公司的內(nèi)部制約機制很多情況下流于形式。雖然在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》中明確了證券公司的合規(guī)管理人員具有一定的獨立性的規(guī)定，但是由于合規(guī)管理部門甚至合規(guī)總監(jiān)其自身就受到高級管理人員的間接約束，特別在薪酬福利和績效考評上都會受到公司管理層的影響，因此法律合規(guī)的獨立性很難得到保障。

2.法律合規(guī)管理部門職責主次不分

目前，我國證券公司的組織架構(gòu)體系一般包括董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層、各職能部門和分支機構(gòu)組成。組織體系下的各部門都要負責對本部門的業(yè)務(wù)進行合規(guī)監(jiān)管，而法律合規(guī)部門要對各部門的合規(guī)情況進行復(fù)核，但法律合規(guī)部門更重要的職責是識別證券公司管理層的合規(guī)風險，保證證券公司規(guī)避可能因此出現(xiàn)合規(guī)風險給公司帶來巨大損失。介于目前證券公司的高管層是證券公司合規(guī)風險爆發(fā)的重要誘因，因此證券公司法律合規(guī)部門必須將重點放在合規(guī)經(jīng)營管理層的各項行為上。但實踐中法律合規(guī)部門卻極少合規(guī)經(jīng)營管理層的業(yè)務(wù)，更多的是審核業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)是否合規(guī)，而業(yè)務(wù)部門也為了逃避法律責任，將審核法律合規(guī)的任務(wù)完全交給法律合規(guī)部門來審核，就出現(xiàn)法律合規(guī)部門將主要精力放在日常的常規(guī)性合規(guī)業(yè)務(wù)上，忽略了最重要的對管理層的合規(guī)工作。

3.法律合規(guī)部門淪為應(yīng)付外部監(jiān)管的專職機構(gòu)

由于證券公司法律合規(guī)部門不是證券公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)部門，不直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益，因此很多中小型證券公司對法律合規(guī)部門的建設(shè)相比較經(jīng)濟業(yè)務(wù)部門比較滯后，存在人員配備少、管理層也不太重視等情況。甚至個別證券公司的合規(guī)管理對內(nèi)流于形式，把設(shè)立法律合規(guī)部門的目的定性為應(yīng)付對外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)察上，把所有的工作職責放在與外部監(jiān)管機構(gòu)的“公關(guān)”上，只要做到外部監(jiān)管能應(yīng)對自如，證券公司的法律合規(guī)就算完成了。

4.法律合規(guī)專業(yè)性人才不足，缺乏合規(guī)人才的培養(yǎng)機制

由于證券公司法律合規(guī)近幾年才剛有所起步，對合規(guī)人才的需求不是很大，往往證券公司里的法律合規(guī)部門的員工不超過五人，法律合規(guī)部門的員工也大多由稽核和風險管理部門里的具備法律背景的員工抽調(diào)過來，但這與法律合規(guī)的崗位要求有一定的差距。隨著近些年融資融券和股指期貨等新的金融創(chuàng)新產(chǎn)品的推出，對法律合規(guī)人才的專業(yè)行要求也更為嚴格，最好是具有復(fù)合型人才除了自身要具備法律背景之外還需要掌握一些金融、財務(wù)、計算機專業(yè)的知識，而且要了解其他業(yè)務(wù)崗位的工作職責和工作流程，可見法律合規(guī)的人才的專業(yè)性要求比較高，但目前證券公司內(nèi)部對合規(guī)人才的培養(yǎng)卻非常不重視，缺乏像經(jīng)紀業(yè)務(wù)部門那樣的培訓(xùn)機制，導(dǎo)致法律合規(guī)人才的專業(yè)性明顯不足，法律合規(guī)人才高素質(zhì)隊伍亟待加強。轉(zhuǎn)貼于

三、證券公司法律合規(guī)管理的建議

1.完善法律合規(guī)管理的內(nèi)部機制，確保合規(guī)管理的內(nèi)部獨立性

合規(guī)管理的獨立性不足的情況存在已久，這就要理順法律合規(guī)部門和經(jīng)營管理層及各職能部門的關(guān)系，因此筆者建議法律合規(guī)部門特別是合規(guī)總監(jiān)的任免、薪酬、績效考勤必須獨立于經(jīng)營管理層，合規(guī)總監(jiān)的直屬上司應(yīng)該為董事會，對董事會直接負責。合規(guī)總監(jiān)的下屬部門的考核也應(yīng)有合規(guī)總監(jiān)獨立考核，由監(jiān)事會或者董事會監(jiān)督。另外，法律合規(guī)部門要加強主動合規(guī)，主動合規(guī)其他業(yè)務(wù)部門的履行職責的情況，保證證券公司的合規(guī)運營。

2.明確各部門的合規(guī)管理職責，推進證券公司全員合規(guī)

《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》的第三條規(guī)定：“證券公司的合規(guī)管理應(yīng)當覆蓋公司所有業(yè)務(wù)、各個部門和分支機構(gòu)、全體工作人員，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)?！睆囊?guī)定中可以看出，法律合規(guī)的管理不是單靠合規(guī)部門就行的，也不是法律合規(guī)部門的一家責任，在現(xiàn)實中證券公司的各業(yè)務(wù)部門將部門內(nèi)的各類合同或者投資項目、產(chǎn)品業(yè)務(wù)方案等要求法律合規(guī)部門“會簽”，法律合規(guī)部門承擔了業(yè)務(wù)部門合規(guī)職責，這樣違背了全員合規(guī)的理念。因此筆者建議，證券公司內(nèi)部要制定相關(guān)的法律合規(guī)審查的主體和職責，合規(guī)審查的責任明確到各部門，而法律合規(guī)部門可以將主要精力放在審查公司的各項制度上和經(jīng)營管理層的決策上，這樣既保證了合規(guī)管理的有效性，同時也推動了證券公司的全員合規(guī)的良好氛圍。

3.加強證券公司的合規(guī)文化建設(shè)

證券公司的合規(guī)文化建設(shè)有利于將員工的合規(guī)理念與日常業(yè)務(wù)工作相聯(lián)系，在工作中自覺合規(guī)約束自己，有利于降低證券公司的合規(guī)風險。因此筆者建議，建設(shè)公司的合規(guī)文化，首先要做到法律合規(guī)部門自身要以身作則，遵守法律法規(guī)和公司內(nèi)部的規(guī)定。其次法律合規(guī)部門要對公司內(nèi)部員工進行定期的合規(guī)培訓(xùn)，并且和員工的績效工資掛鉤，讓員工在培訓(xùn)中培養(yǎng)合規(guī)意識。第三，要讓經(jīng)營管理層來支持倡導(dǎo)合規(guī)文化的建設(shè)，建議經(jīng)營管理層的總經(jīng)理或者副總經(jīng)理擔任合規(guī)文化建設(shè)的負責人，合規(guī)總監(jiān)擔任副手，有利于合規(guī)文化建設(shè)在政策執(zhí)行上的保障。

4.重視培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)性法律合規(guī)人才