導(dǎo)言：作為寫作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

大企業(yè)整體規(guī)模大、員工人數(shù)眾多、營(yíng)業(yè)收入巨大；大企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)上往往也比較復(fù)雜，擁有大量母子公司以及分公司；稅收征收事項(xiàng)比較復(fù)雜，大企業(yè)每年帶來(lái)稅收貢獻(xiàn)的同時(shí)，對(duì)大企業(yè)進(jìn)行征稅也是非常復(fù)雜的工作，對(duì)于跨國(guó)家、跨區(qū)域、多產(chǎn)業(yè)鏈條、寬領(lǐng)域的大型企業(yè)，適用的稅率、稅收征管的對(duì)象等方面都是一個(gè)難題；企業(yè)本身有一定的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，因?yàn)榇笃髽I(yè)的稅收數(shù)量龐大，大企業(yè)在內(nèi)部管理上會(huì)關(guān)注稅務(wù)問(wèn)題，對(duì)國(guó)家頒布的一些稅收政策也比較敏感。首先，因大企業(yè)的稅收在國(guó)家稅收安全所占的比重比較大，其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題已越來(lái)越引起我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的重視，2009年，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求企業(yè)“結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征和已有的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度”，近年來(lái)，國(guó)家不斷加大對(duì)大企業(yè)的檢查管理力度；其次，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是大企業(yè)進(jìn)行整體風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，在當(dāng)前瞬息萬(wàn)變但又錯(cuò)綜復(fù)雜的市場(chǎng)條件下，大企業(yè)要想保持在行業(yè)中的領(lǐng)先地位，必須進(jìn)行正確有效的的風(fēng)險(xiǎn)管理，而稅務(wù)問(wèn)題作為直接影響到企業(yè)流動(dòng)資金的重要一環(huán)，在考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)不能被遺漏；再次，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以提高大公司的盈利能力，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，本質(zhì)就是更好地研究國(guó)家對(duì)于大企業(yè)的稅收政策，在保障不違背國(guó)家稅收政策的前提下，確保充分合理地利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，增加企業(yè)利潤(rùn)

二、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的主要問(wèn)題

（一）對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不夠

很多企業(yè)都有非常完善的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，但是卻很少有相應(yīng)的稅務(wù)控制系統(tǒng)，這已在一定程度上表明我國(guó)的企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度嚴(yán)重不足。企業(yè)一般就是被動(dòng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，完成相應(yīng)的稅務(wù)繳納工作。我國(guó)的大企業(yè)很少能夠?qū)?duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理上升到提升企業(yè)的戰(zhàn)略定位、增加企業(yè)價(jià)值的高度?？傮w而言，大企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)主要體現(xiàn)在：管理層缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略性定位，公司的管理層對(duì)于稅收只是被動(dòng)接受，而沒(méi)有將其作為提升競(jìng)爭(zhēng)力的工具；公司執(zhí)行層在具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的考慮。稅務(wù)問(wèn)題涉及到大企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，包含投資、銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)，這些具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展主要是由公司的執(zhí)行層員工負(fù)責(zé)落實(shí)，如果員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠，最終也會(huì)帶來(lái)很多問(wèn)題。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不夠還體現(xiàn)在缺乏全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)上。全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)包含兩個(gè)方面，一方面表現(xiàn)在企業(yè)如果沒(méi)有按時(shí)足額地繳納所有的稅款，則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)需要補(bǔ)繳稅款、影響聲譽(yù)等一系列的損失；另一方面，也包含企業(yè)沒(méi)有充分了解與利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，從而多繳納了稅款，導(dǎo)致企業(yè)不必要的現(xiàn)金流支出。

（二）存在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置問(wèn)題

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容之一，同時(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)完整的體系，需要在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中展開(kāi)完備的事前管理、事中管理以及事后管理。因此需要同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理一樣，設(shè)置相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理，但是不同于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，很少有企業(yè)設(shè)置了稅務(wù)管理部門，甚至連稅務(wù)管理崗位也沒(méi)有。在少數(shù)設(shè)置了稅務(wù)崗位的公司，對(duì)其職能定位也和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大的差異。目前稅務(wù)崗位的基本職能是進(jìn)行稅收的申報(bào)、發(fā)票的收集和繳納。在具體的人員配備上也存在一定的問(wèn)題，現(xiàn)在的稅務(wù)崗位一般是由財(cái)務(wù)崗位兼任，雖然在工作內(nèi)容上涉及的點(diǎn)有所類似，但是也存在較大的差異。財(cái)務(wù)管理人員兼任稅務(wù)管理人員，容易導(dǎo)致工作內(nèi)容自己負(fù)責(zé)、自己監(jiān)督的局面，從而加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。同時(shí)，大企業(yè)沒(méi)有設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，使企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的實(shí)時(shí)把握，這些都會(huì)最終導(dǎo)致大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的加大。

（三）各部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效溝通

內(nèi)資占主導(dǎo)的一般大型企業(yè)少有或甚至沒(méi)有設(shè)置專門的稅務(wù)部門，這樣就缺少了企業(yè)各部門之間以及與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行溝通的組織機(jī)構(gòu)保證。由于對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略性地位的認(rèn)識(shí)不夠，企業(yè)在進(jìn)行重大戰(zhàn)略決策的時(shí)候沒(méi)有將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去，缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制。同時(shí)在公司級(jí)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變成部門級(jí)戰(zhàn)略的執(zhí)行過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門由于缺乏對(duì)稅務(wù)制度的敏感性，也沒(méi)有及時(shí)將有關(guān)的稅務(wù)信息溝通給稅務(wù)部門，容易導(dǎo)致稅務(wù)部門不能很好地進(jìn)行事中控制。另外，大企業(yè)針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的溝通不暢還表現(xiàn)在企業(yè)和政府稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息不暢。目前，我國(guó)的整個(gè)稅收制度還處在不斷的完善之中，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在必要的情況下對(duì)稅種以及稅率做出一定的調(diào)整，但是由于目前在國(guó)內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)之間還不存在很好的溝通機(jī)制，納稅資質(zhì)認(rèn)定、稅務(wù)信息登記、關(guān)聯(lián)關(guān)系及組織架構(gòu)等涉稅信息沒(méi)法進(jìn)行良好登記以致連企業(yè)連上述基本信息都不掌握，幫助企業(yè)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系就難以獲得實(shí)現(xiàn)。這些變化不能及時(shí)傳達(dá)到企業(yè)之中，就會(huì)對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略決策帶來(lái)一定的影響。

三、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

（一）經(jīng)營(yíng)復(fù)雜性帶來(lái)的稅務(wù)復(fù)雜性

大企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是與一些重要的戰(zhàn)略性活動(dòng)聯(lián)系在一起的，例如大企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的變更、企業(yè)的兼并重組、注銷和破產(chǎn)等等。由于組織的高層管理者或者企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行戰(zhàn)略性決策的過(guò)程中，沒(méi)能很好地研究國(guó)家相關(guān)的稅務(wù)政策，沒(méi)有將行動(dòng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為戰(zhàn)略部署的考慮因素，采取行動(dòng)后，可能面臨嚴(yán)重的稅務(wù)問(wèn)題。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制不健全導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，大企業(yè)需有較好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而保證對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌控度，但目前對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建立主要受如下制約：

（1）大企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制的配套制度不夠完善，且缺乏強(qiáng)制性設(shè)立要求。截至目前，尚沒(méi)有一部完整法律來(lái)指導(dǎo)大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制的建立?！洞笃髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》以及國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的其他相應(yīng)的規(guī)范性文件都只是指導(dǎo)性規(guī)定，并沒(méi)有足夠的強(qiáng)制執(zhí)行度。

（2）企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)存在某些問(wèn)題。一般而言，在我國(guó)大型企業(yè)有比較完備的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，卻往往缺乏稅務(wù)部門的相關(guān)設(shè)置，內(nèi)部控制系統(tǒng)往往是由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行設(shè)置，同時(shí)又由該部門負(fù)責(zé)日常的監(jiān)管，然而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是有區(qū)別的，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要進(jìn)行事前統(tǒng)籌，而這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所不需要的，因而許多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員尚不具備稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識(shí)與技能。此外，在一些內(nèi)資控股的大企業(yè)中（含原鐵道部企業(yè)），大量存在即使設(shè)置專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門，也只是從屬于風(fēng)險(xiǎn)控制部門，缺乏獨(dú)立性，并且組織混亂，有的歸屬內(nèi)審部門，有的則是財(cái)務(wù)部門，與其他部門缺乏聯(lián)動(dòng)，統(tǒng)籌不足，導(dǎo)致企業(yè)整體稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力低下。

（三）國(guó)家稅務(wù)相關(guān)政策地區(qū)差異帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的很多條例都是指導(dǎo)性的規(guī)定，在不同的地區(qū)適用的時(shí)候，不同的地區(qū)往往根據(jù)地區(qū)的不同情況對(duì)條例做出具有地區(qū)特色的規(guī)定。這種規(guī)定就使給大企業(yè)面臨一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能，大企業(yè)在機(jī)構(gòu)設(shè)置上往往跨國(guó)家和跨區(qū)域，對(duì)于同一個(gè)項(xiàng)目在不同的地區(qū)，可能會(huì)因?yàn)椴煌貐^(qū)的稅收政策的不同要做出相應(yīng)的調(diào)整，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)或者稅務(wù)部門沒(méi)有意識(shí)到這樣一個(gè)問(wèn)題，在做出行動(dòng)之后可能就會(huì)面臨巨大的稅務(wù)問(wèn)題。特別是對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)的增值稅條例，不同的地區(qū)對(duì)于可以納入成本扣除的項(xiàng)目都有不同的規(guī)定，大企業(yè)應(yīng)該重視到這一問(wèn)題。

（四）制度建設(shè)不足

大企業(yè)由于行業(yè)復(fù)雜，決定了其對(duì)于稅收政策的調(diào)整、改變比較敏感。企業(yè)從意識(shí)到問(wèn)題到采取措施來(lái)解決問(wèn)題還需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)，但是當(dāng)前我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)還沒(méi)有針對(duì)大企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題的專門和特色性的服務(wù)，而大企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境的變化，迫使大企業(yè)必須在最短的時(shí)間內(nèi)做出相應(yīng)的決策，這一決策是否符合國(guó)家的稅務(wù)政策具有不確定性，就會(huì)給大企業(yè)埋下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)的制度體系建設(shè)、服務(wù)監(jiān)管能力有待提升。大企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目多，信息化應(yīng)用程度高。而基層稅務(wù)人員常常疲于應(yīng)付稅款的核查、催報(bào)、征繳等日常事務(wù)工作，難有余力建立納稅模型、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，無(wú)法準(zhǔn)確形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，更無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確反饋至企業(yè)，幫助企業(yè)提升自身納稅風(fēng)險(xiǎn)控制能力，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則與應(yīng)對(duì)機(jī)制設(shè)計(jì)

（一）大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

（1）合法性原則。對(duì)大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理其中一個(gè)目標(biāo)是最大程度地利用我國(guó)稅收政策的優(yōu)惠性，盡可能降低企業(yè)所繳納的稅款，從而有利于進(jìn)一步擴(kuò)大再生產(chǎn)。但是必須意識(shí)到，利用稅收優(yōu)惠性的前提是企業(yè)必須符合合法性的原則。合法性的原則包括：在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)將稅收因素考慮其中，尊重并符合稅法的規(guī)定；在具體的稅務(wù)條目的處理、稅務(wù)的登記、申報(bào)、賬簿憑證管理、稅務(wù)相關(guān)檔案管理等都必須符合國(guó)家相應(yīng)的規(guī)定。

（2）成本收益的原則。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)完備的系統(tǒng)，涉及到企業(yè)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)等多方面的因素，因此所需要花費(fèi)的成本也是一個(gè)巨大的數(shù)目，要是不考慮企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際情況，盲目地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)體系的構(gòu)建，可能會(huì)給企業(yè)的收益帶來(lái)一定的影響，因此，企業(yè)必須考慮當(dāng)前所處的實(shí)際情況，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系構(gòu)建的成本和收益有一個(gè)較為全面的認(rèn)識(shí)。

（3）及時(shí)溝通的原則。前面提到大企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上存在的一個(gè)問(wèn)題就是內(nèi)部部門之間以及企業(yè)稅務(wù)部門與政府稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通存在問(wèn)題。由于我國(guó)的大企業(yè)所屬行業(yè)不同，在具體的規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、涉稅事項(xiàng)上都存在較大的差異，所以為了盡可能實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程的監(jiān)控，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門在涉及到稅務(wù)問(wèn)題上的及時(shí)溝通，以及企業(yè)稅務(wù)部門和政府稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的及時(shí)溝通，以了解國(guó)家最新、最準(zhǔn)確的稅務(wù)政策信息，這樣才能使企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略決策時(shí)提前進(jìn)行綜合考慮。

（二）大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)機(jī)制

（1）在企業(yè)上下強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。從以往的實(shí)踐情況來(lái)看，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生在很大程度上是由于企業(yè)的管理者或者具體的稅務(wù)執(zhí)行部門缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)有重視，或者沒(méi)有及時(shí)了解國(guó)家稅務(wù)相關(guān)政策的變化造成的。所以進(jìn)行完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須強(qiáng)化全公司對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。一方面，公司的管理層必須從戰(zhàn)略意義的高度來(lái)認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注國(guó)家在稅務(wù)政策上的變化并結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，來(lái)決定企業(yè)在不同階段的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略。企業(yè)的管理者還必須加強(qiáng)在執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督，促使全公司形成重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化和環(huán)境；另外一方面，必須強(qiáng)化公司每一個(gè)員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)往往來(lái)自于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這就要求企業(yè)的每一個(gè)員工尤其是稅務(wù)經(jīng)辦人員要有比較好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)員工尤其是稅務(wù)經(jīng)辦人員的定期培訓(xùn)工作，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)部門的工作人員是企業(yè)不發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最直接保障，必須對(duì)員工開(kāi)展定期培訓(xùn)，特別是在國(guó)家的稅務(wù)政策發(fā)生改變時(shí)，以提高其識(shí)別、管控、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（2）依據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)設(shè)置專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。隨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的日益凸顯，我國(guó)的大企業(yè)應(yīng)依據(jù)自己的不同發(fā)展?fàn)顩r和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)其影響程度，設(shè)置不同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)?？梢栽O(shè)置專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也可以在一定時(shí)間之內(nèi)在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部下設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，人員的配備也應(yīng)予以保證。

篇2

中圖分類號(hào)：F830.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：10035192（2017）02005106doi：10.11847/fj.36.2.51

Study on the High Cost Booms Identification in Real Estate Marketand Its Real Time Early Warning Mechanism

――Based on International Experience Data

HU Wenxiu， WU Tingting， FU Qiang

（School of Economics and Management， Xi’an University of Technology， Xi’an 710054， China）

Abstract：In order to effectively control the effect of house price’s irrationally rising on macroeconomic， this paper distinguishes the house price booms. According to 27 countries from 1990 to 2014 real estate price data， by constraining the smooth Bspline model（COBS）， this paper identifies each country’s real estate price inflation interval. Subsequently， it distinguishes the high cost booms and the low cost booms by the macroeconomic reactions after different inflation intervals. Then， using the determinants through nonparametric tests， it establishes the real time early warning mechanism of high cost booms in real estate market， based on discrete choice model. Finally， this paper uses China’s real estate data to make insample test and outofsample test of that real time early warning mechanism. Key words：high cost asset price boom； COBS model； discrete choice model； real time early warning mechanism

1引言

資產(chǎn)價(jià)格膨脹尤其是房地產(chǎn)價(jià)格的急速暴漲是近年來(lái)我國(guó)甚至世界范圍內(nèi)出現(xiàn)的重要經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象[1]。2000年以來(lái)，我國(guó)平均房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格上漲了3倍左右，一線城市部分區(qū)域的房地產(chǎn)價(jià)格甚至上漲了5倍以上。同樣，國(guó)外的房地產(chǎn)市場(chǎng)也出現(xiàn)了價(jià)格過(guò)熱的情況，如日本房地產(chǎn)價(jià)格從1985年以來(lái)，經(jīng)歷了數(shù)次房地產(chǎn)價(jià)格暴漲[2]。然而，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，有些資產(chǎn)價(jià)格膨脹會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐漸消退，而有些資產(chǎn)價(jià)格膨脹卻會(huì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生較為嚴(yán)重的影響。如日本80年代末90年代初出現(xiàn)的資產(chǎn)價(jià)格大幅上漲，最終以泡沫經(jīng)濟(jì)為后果，直接導(dǎo)致日本經(jīng)濟(jì)陷入十年蕭條[3]。2007年美國(guó)房地產(chǎn)價(jià)格上漲引起的次貸危機(jī)甚至引發(fā)了世界金融危機(jī)的爆發(fā)。中國(guó)香港和新加坡的房?jī)r(jià)大幅上漲卻并沒(méi)有對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生太大影響[4]。

然而現(xiàn)有研究主要關(guān)注于房地產(chǎn)價(jià)格膨脹與宏觀經(jīng)濟(jì)之間關(guān)系，但是忽視了不同階段資產(chǎn)價(jià)格膨脹對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響不同，在研究時(shí)不可一概而論。我國(guó)的現(xiàn)有研究尚未對(duì)資產(chǎn)價(jià)格膨脹進(jìn)行區(qū)分，但是近年來(lái)，國(guó)外已有一些學(xué)者發(fā)現(xiàn)并不是所有的資產(chǎn)價(jià)格膨脹都會(huì)引起較大的產(chǎn)出損失，如Dieter和Hans[5]通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)不同的資產(chǎn)價(jià)格膨脹會(huì)對(duì)膨脹期后的宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不同的影響。因此，他們根據(jù)膨脹期后經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的不同將資產(chǎn)價(jià)格膨脹分為高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹和低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹。之后的學(xué)者根據(jù)這一結(jié)論進(jìn)行了更加細(xì)致的分析，Detken和Smets[6]將資產(chǎn)價(jià)格膨脹定義為是一個(gè)連續(xù)的至少4個(gè)季度的過(guò)程，在這一過(guò)程中實(shí)際總價(jià)格指數(shù)超過(guò)其趨勢(shì)至少10%以上。Adalid和Detken[7]在這一研究的基礎(chǔ)上將資產(chǎn)價(jià)格膨脹根據(jù)膨脹期后的GDP增長(zhǎng)率分為低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹和高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹。如果GDP平均實(shí)際增長(zhǎng)率在膨脹期中高于膨脹期后，則這個(gè)膨脹期就可以稱為高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹。

在識(shí)別出高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹區(qū)間之后，如何對(duì)其進(jìn)行預(yù)警進(jìn)而通過(guò)宏觀政策控制高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響是研究中至關(guān)重要的問(wèn)題?，F(xiàn)有對(duì)于危機(jī)預(yù)警的研究主要分為非模型預(yù)警和模型預(yù)警。非模型預(yù)警由于其操作簡(jiǎn)便，在前期的危機(jī)預(yù)警研究中得到廣泛的運(yùn)用[8，9]。然而，Berg和Pattillo[10]通過(guò)實(shí)證分析對(duì)模型預(yù)警和非模型預(yù)警進(jìn)行了對(duì)比研究，結(jié)果顯示模型預(yù)警的準(zhǔn)確性要遠(yuǎn)高于非模型預(yù)警，因此現(xiàn)有的危機(jī)預(yù)警研究以模型預(yù)警為主要方法。由于研究?jī)?nèi)容和視角不同，不同學(xué)者對(duì)于模型的選擇也往往具有較大差別。首先，KLR信號(hào)分析法[11]和STV截面回歸模型[12]，以其指標(biāo)選擇的廣泛性被廣為運(yùn)用。史建平和高宇[13]通過(guò)KLR信號(hào)分析法對(duì)于一些新興市場(chǎng)國(guó)家的金融危機(jī)進(jìn)行預(yù)警。張?jiān)己蛯O剛[14]通過(guò)STV模型得到中國(guó)金融環(huán)境不穩(wěn)定的原因主要是受外部因素干擾。但是以上預(yù)警模型在運(yùn)用時(shí)不能區(qū)別不同的指標(biāo)對(duì)危機(jī)的影響，顯然不適合具有復(fù)雜影響因素的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的研究。馬爾科夫區(qū)制轉(zhuǎn)換模型[15]則主要針對(duì)不同國(guó)家的經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)沖擊及國(guó)家間經(jīng)濟(jì)影響的研究。朱鈞鈞等[16]改進(jìn)了馬爾科夫區(qū)制轉(zhuǎn)化模型，并重新研究了東南亞金融危機(jī)的影響因素。但是馬爾科夫區(qū)制轉(zhuǎn)化模型在價(jià)格波動(dòng)方面的研究并沒(méi)有明顯優(yōu)勢(shì)。二元離散選擇模型[17]，其本質(zhì)是測(cè)度危機(jī)發(fā)生概率的方法。馬德功等[18]通過(guò)對(duì)比分析現(xiàn)有各種危機(jī)預(yù)警模型，得出Logit模型更適合構(gòu)建中國(guó)的貨幣危機(jī)預(yù)警。Cipollini和Kapetanios[19]得到預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的指標(biāo)后，運(yùn)用Probit模型進(jìn)行動(dòng)態(tài)危機(jī)預(yù)警。該模型可以直接計(jì)算危機(jī)發(fā)生的概率，適合多指標(biāo)研究，可以反映每一指標(biāo)和危機(jī)之間的關(guān)系，是現(xiàn)階段較為適合的資產(chǎn)價(jià)格膨脹的預(yù)警模型。

扈文秀，等：房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹識(shí)別及其預(yù)警機(jī)制研究――基于國(guó)際經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)

Vol.36， No.2預(yù)測(cè)2017年第2期

根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)資產(chǎn)價(jià)格膨脹區(qū)間有限，在此基礎(chǔ)上對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)有影響的資產(chǎn)價(jià)格膨脹更少，研究中缺乏足夠數(shù)據(jù)，因此，國(guó)際經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)就更為重要。現(xiàn)有研究忽視了不同階段房地產(chǎn)價(jià)格膨脹對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，識(shí)別不同國(guó)家不同階段的房地產(chǎn)價(jià)格膨脹區(qū)間，對(duì)于價(jià)格膨脹的研究具有重要意義。通過(guò)以上綜述，本文主要分析以下三個(gè)具有遞進(jìn)關(guān)系的問(wèn)題：如何識(shí)別房地產(chǎn)價(jià)格膨脹區(qū)間以及高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹區(qū)間？哪些因素會(huì)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹具有顯著影響？如何對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹進(jìn)行預(yù)警？

3高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹預(yù)警體系的構(gòu)建

3.1高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的預(yù)警指標(biāo)

識(shí)別出房地產(chǎn)市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹區(qū)間之后，其關(guān)鍵問(wèn)題就是如何在房地產(chǎn)價(jià)格發(fā)生急速上漲時(shí)，區(qū)分每次膨脹是高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹還是低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹。首先本文通過(guò)非參數(shù)檢驗(yàn)確定房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹的預(yù)警指標(biāo)，作為構(gòu)建預(yù)警模型的基礎(chǔ)。

3.1.1原始指標(biāo)的選擇與預(yù)處理

結(jié)合多國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，本文首先列出了可能對(duì)資產(chǎn)價(jià)格產(chǎn)生影響的18種因素，作為實(shí)證分析的備選指標(biāo)。具體分為宏觀經(jīng)濟(jì)因素和金融指標(biāo)，其中Xi為第i個(gè)原始指標(biāo)（以下數(shù)據(jù)均為季度數(shù)據(jù)，取自萬(wàn)德數(shù)據(jù)庫(kù)）：

（1）宏觀經(jīng)濟(jì)因素。宏觀經(jīng)濟(jì)是否平衡是衡量一國(guó)金融w系是否穩(wěn)健的根本條件。高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的產(chǎn)生，從根本上說(shuō)是一國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)不平衡的表現(xiàn)之一。因此，宏觀經(jīng)濟(jì)因素的異常是對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹進(jìn)行預(yù)警的基礎(chǔ)指標(biāo)。本文選擇GDP（X1）作為宏觀經(jīng)濟(jì)的主要核算變量。

CPI（X2），即居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)，它在實(shí)際研究中經(jīng)常作為經(jīng)濟(jì)分析和決策的先行指標(biāo)，其變動(dòng)在一定程度上說(shuō)明了通貨膨脹和通貨緊縮的程度。

社會(huì)融資規(guī)模（X3）、固定資產(chǎn)投資完成額（X4）、財(cái)政收支余額（X5）分別從金融角度，投資市場(chǎng)和國(guó)家財(cái)政說(shuō)明實(shí)體經(jīng)濟(jì)的活躍程度，及對(duì)資產(chǎn)市場(chǎng)的潛在影響。

稅收收入（X6）、工業(yè)增加值（X7）、公共財(cái)政收入支出（X8）從國(guó)家資金儲(chǔ)備量的角度說(shuō)明國(guó)家經(jīng)濟(jì)的繁榮或者衰退，在一定程度上也反映了資產(chǎn)市場(chǎng)的活躍程度。

（2）金融指標(biāo)。銀行危機(jī)與貨幣危機(jī)是高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹后產(chǎn)生的嚴(yán)重后果之一，因此，金融體系的穩(wěn)定是影響資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)的重要因素。

利率（X9）和匯率（X10）變化是國(guó)家對(duì)于維護(hù)金融穩(wěn)定所采取的最直接的行為。低利率使得對(duì)于未來(lái)股票紅利和租金水平的預(yù)期提高，同時(shí)又會(huì)降低貼現(xiàn)率從而引起資產(chǎn)價(jià)格的上漲。另一方面，在資產(chǎn)價(jià)格膨脹期中，利率的提高可以通過(guò)強(qiáng)化逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)從而導(dǎo)致高負(fù)債的房地產(chǎn)企業(yè)的違約率，進(jìn)而導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)格下跌。匯率的波動(dòng)對(duì)于本國(guó)貨幣的升值和貶值有直接的影響。本文的數(shù)據(jù)均為剔除通貨膨脹率的實(shí)際利率和實(shí)際匯率。

國(guó)家外匯儲(chǔ)備（X11）衡量了中央銀行外匯貯備的充足程度，是一國(guó)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具，如干預(yù)匯率的波動(dòng)，穩(wěn)定資產(chǎn)價(jià)格。M0（X12），M1（X13），M3（X14）這三種貨幣供應(yīng)量的指標(biāo)以及基礎(chǔ)貨幣余額（X15），經(jīng)常被用來(lái)分析經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)變化，且通過(guò)影響產(chǎn)出引起資產(chǎn)價(jià)格膨脹。實(shí)際信貸變量（X16）與進(jìn)口價(jià)格（X17），出口價(jià)格（X18）在經(jīng)濟(jì)研究中通過(guò)金融加速器機(jī)制影響資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)，這些變量均常用于資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)的早期預(yù)警指標(biāo)。

為了得到更加準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，本文對(duì)以上指標(biāo)進(jìn)行HP濾波法，線性趨勢(shì)偏離和計(jì)算增長(zhǎng)率等變形處理，以得到統(tǒng)一的度量標(biāo)準(zhǔn)。本文中，宏觀經(jīng)濟(jì)變量統(tǒng)一使用偏離趨勢(shì)的偏差進(jìn)行變形處理，其公式為DevXi=Xi-TrendXiXi。其中DevXi為偏離趨勢(shì)的偏差，Xi為第i變量，TrendXi為通過(guò)HP濾波法得到的趨勢(shì)值。金融指標(biāo)除實(shí)際利率、實(shí)際匯率使用水平值，其他指標(biāo)統(tǒng)一通過(guò)計(jì)算得出同比增長(zhǎng)率。

3.1.2實(shí)證檢驗(yàn)

該實(shí)證檢驗(yàn)的理論基礎(chǔ)為，如果我們認(rèn)為某變量是高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的決定性因素，那么我們就會(huì)預(yù)期該變量在高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹期中與膨脹期前的表現(xiàn)特征是不一樣的。因此，本文運(yùn)用KruskallWallis檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)變量是否為高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的決定因素。假設(shè)任一變量Xit為i國(guó)在t時(shí)期的各解釋變量的值，其變形形式為Tit，滯后期為Kit，則：將目標(biāo)變量分為兩組，一組為處于高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹期內(nèi)，設(shè)置為A組，一組沒(méi)有處在高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹期內(nèi)，設(shè)置為B組。根據(jù)AB兩組計(jì)算KW的值KWXT，K。如果某目標(biāo)變量的置信度在95%以上，則說(shuō)明這一變量與高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹呈相關(guān)關(guān)系，否則說(shuō)明該變量與高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹之間不具有顯著的相關(guān)關(guān)系。

本文通過(guò)SPSS軟件，將房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格高膨脹區(qū)間與非高膨脹區(qū)間之間的指標(biāo)值進(jìn)行面板數(shù)據(jù)的KW檢驗(yàn)，其統(tǒng)計(jì)結(jié)果如表1所示。

結(jié)果顯示，對(duì)于房地產(chǎn)市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹，宏觀經(jīng)濟(jì)因素，如國(guó)民生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率（GDP），居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）， 固定資產(chǎn)投資完成額等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹之間具有相對(duì)較強(qiáng)的正相關(guān)關(guān)系；金融指標(biāo)如實(shí)際利率，實(shí)際匯率，貨幣供應(yīng)量，國(guó)內(nèi)信貸增長(zhǎng)率以及基礎(chǔ)貨幣余額等與房地產(chǎn)價(jià)格高風(fēng)險(xiǎn)膨脹之間也有著正相關(guān)關(guān)系。

3.2預(yù)警模型的構(gòu)建

3.2.1解釋變量的建立

根據(jù)以上KruskallWallis檢驗(yàn)，我們得到了總共10種房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹的影響因素，將其作為預(yù)警模型的解釋變量。但是由于處于同一經(jīng)濟(jì)體的各個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間會(huì)具有較強(qiáng)的相關(guān)性，如果直接作為預(yù)警模型的自變量，會(huì)出現(xiàn)多重共線性問(wèn)題。因此，預(yù)警模型的構(gòu)建之前，首先應(yīng)對(duì)影響因素進(jìn)行主成分分析。通過(guò)消除相關(guān)性的處理，KMO檢驗(yàn)與Barlett檢驗(yàn)，應(yīng)用SPSS軟件，得到原始變量的累計(jì)方差貢獻(xiàn)率，前三個(gè)主要因子的特征值均大于1，因此，我們提取3個(gè)公因子代表原始指標(biāo)數(shù)據(jù)的主要信息。對(duì)三個(gè)主要因子命名為F1，F(xiàn)2，F(xiàn)3，其因子載荷矩陣可知，因子F1在X1（國(guó)民生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率）、X2（居民價(jià)格消費(fèi)指數(shù)）、 X4（固定資產(chǎn)投資完成額）這三個(gè)解釋變量上具有較大的載荷，這三個(gè)解釋變量分別為宏觀經(jīng)濟(jì)因素中代表經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)的指標(biāo)，將F1命名為宏觀經(jīng)濟(jì)因子；因子F2在X9（實(shí)際利率）、X10（實(shí)際匯率）和X16（國(guó)內(nèi)信貸增長(zhǎng)率）這三個(gè)解釋變量上具有較大的載荷，而這三個(gè)指標(biāo)可以說(shuō)明銀行系統(tǒng)的國(guó)內(nèi)外信貸水平，將 F2命名為信貸變量因子；因子F3在X12、X13、X14（三個(gè)貨幣供應(yīng)量的指標(biāo)）、X15（基礎(chǔ)貨幣余額）這四個(gè)解釋變量上有較大的載荷，而這四個(gè)指標(biāo)均與貨幣變量有關(guān)，將F3命名為貨幣變量因子。

根據(jù)以上數(shù)據(jù)分析結(jié)果，我們最終得到三個(gè)主要因子表達(dá)式

F1=0.8975X1+0.6423X2+0.4372X4+

0.1841X9-…-0.1832X16

F2=0.3215X1+0.1093X2+0.0322X4+

0.2473X9+…-0.0478X16

F3=0.1047X1+0.0421X2-0.0216X4+

0.8424X9-…+0.8430X16

3.2.2動(dòng)態(tài)Logit模型的構(gòu)建

根據(jù)以上分析得出的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的三個(gè)主要因子為解釋變量，以高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹發(fā)生的概率為被解釋變量，將其定義為二元定性變量。本文定義yit為i國(guó)在t時(shí)期發(fā)生高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的概率：當(dāng)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹發(fā)生，yit為1；當(dāng)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹不發(fā)生，yit為0。

設(shè)yit的值通過(guò)另一虛擬變量V確定，且V=f（X），f（X）=Xβ+ε 。因此，危機(jī)預(yù)警信號(hào)Yit出現(xiàn)的概率為

P（Yit=1）=P（V>0）=P（εt>-Xβ）。

Logit原始模型為logPit1-Pit=α+βXit+μit。其中Pt為第t時(shí)期發(fā)生高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的概率，Xit為各解釋變量的值，α是常數(shù)項(xiàng)，μit為隨機(jī)干擾項(xiàng)。

由于靜態(tài)Logit模型沒(méi)有考慮到高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹在時(shí)間維度里的持久性，因此，本文將因變量的滯后值引入到模型中去，構(gòu)建包含滯后二元變量的動(dòng)態(tài)Logit預(yù)警模型。即

logPit1-Pit=α+βXit+δyit-j+πit。yit-j為i國(guó)在t-j期發(fā)生高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的概率。由此，得到最終的動(dòng)態(tài)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹動(dòng)態(tài)Logit模型為

Pit=Fyit=11+e-yit=

11+e-（α+βXit+δyit-j）

其臨界值為0.5，即高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹運(yùn)用Logit模型得出的結(jié)果大于0.5，則認(rèn)為高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格泡沫會(huì)發(fā)生；反之，則不會(huì)發(fā)生高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)膨脹。將分析得到的主要因子F1、F2、F3直接帶入模型中即可得到動(dòng)態(tài)的Logit模型。運(yùn)用Eviews軟件，通過(guò)t顯著性檢驗(yàn)，最終確定其滯后項(xiàng)階數(shù)為1。接下來(lái)，將這些公因子作為新的變量建立態(tài)Logit模型，得出回歸結(jié)果如表2所示。

綜上所述，基于動(dòng)態(tài)Logit高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹預(yù)警模型如下所示

logPit1-Pit=-0.099-0.891Fit+

0.246Fit+0.689Fit+1.092Yit-1

4預(yù)警模型的檢驗(yàn)

為了對(duì)本文中構(gòu)建的預(yù)警模型的擬合程度及是否適合我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn)，我們分別對(duì)預(yù)警模型進(jìn)行基于中國(guó)數(shù)據(jù)的樣本內(nèi)檢驗(yàn)和樣本外檢驗(yàn)。樣本內(nèi)檢驗(yàn)主要對(duì)比分析前述研究，驗(yàn)證模型的準(zhǔn)確度，樣本外檢驗(yàn)則是對(duì)本文的模型進(jìn)行實(shí)際運(yùn)用。其具體檢驗(yàn)方法為利用動(dòng)態(tài)Logit模型對(duì)樣本內(nèi)1995年1月至2014年12月間中國(guó)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行模擬，驗(yàn)證模型的準(zhǔn)確度；對(duì)樣本外2015年中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行預(yù)警判斷。本文將對(duì)應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行變形處理，求出增長(zhǎng)率，帶入預(yù)警模型中，通過(guò)Eviews軟件得出預(yù)警模擬信號(hào)曲線圖，分別如圖1，圖2所示。

圖1樣本內(nèi)預(yù)警模擬信號(hào)

圖2樣本外預(yù)警模擬信號(hào)

從圖1的樣本內(nèi)檢驗(yàn)可以看出，預(yù)警信號(hào)值在2007年8月到2009年1月出現(xiàn)了高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹，這與本文之前的研究相契合，說(shuō)明模型可以準(zhǔn)確地識(shí)別出高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的區(qū)間。圖2的樣本外檢驗(yàn)則說(shuō)明2015年并沒(méi)有發(fā)生高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹，這也與2015年的經(jīng)濟(jì)狀況相吻合。從2015年我國(guó)的房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)狀況來(lái)看，個(gè)別城市的房地產(chǎn)價(jià)格暫時(shí)性急速上漲并沒(méi)有帶動(dòng)整個(gè)行業(yè)的價(jià)格膨脹，我國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)還處于相對(duì)穩(wěn)定的狀態(tài)。因此，這次局部的房地產(chǎn)價(jià)格膨脹不會(huì)引起宏觀經(jīng)濟(jì)的顯著反應(yīng)，不屬于高風(fēng)險(xiǎn)房地產(chǎn)價(jià)格膨脹，不會(huì)造成較大的負(fù)面影響。

5結(jié)論與政策建議

根據(jù)本文的分析研究，得出以下研究結(jié)論：

首先，運(yùn)用COBS模型分別識(shí)別出27個(gè)國(guó)家，1990年1月至2014年12月間房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格的膨脹區(qū)間。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)不同階段房地產(chǎn)價(jià)格膨脹期后宏觀經(jīng)濟(jì)的反應(yīng)，區(qū)分出不同國(guó)家的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹周期。第二，通過(guò)KruskallWallis檢驗(yàn)對(duì)27個(gè)國(guó)家18個(gè)潛在影響因素，共486個(gè)變量進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，研究經(jīng)濟(jì)變量與高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹之間的關(guān)系，最終得出10種對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹具有顯著影響的預(yù)警指標(biāo)，即國(guó)民生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率，居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)，固定資產(chǎn)投資完成額，實(shí)際利率，實(shí)際匯率，三個(gè)貨幣供應(yīng)量指標(biāo)，國(guó)內(nèi)信貸增長(zhǎng)率以及基礎(chǔ)貨幣余額等因素。第三，根據(jù)實(shí)證研究結(jié)論得出的房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的預(yù)警指標(biāo)，通過(guò)主成分分析法找出三個(gè)主要影響因子，將這三個(gè)影響因子作為變量，運(yùn)用二元離散選擇模型，構(gòu)建出房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹預(yù)警模型。最后，通過(guò)我國(guó)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)對(duì)構(gòu)建的預(yù)警模型進(jìn)行樣本內(nèi)檢驗(yàn)和樣本外檢驗(yàn)，樣本內(nèi)檢驗(yàn)說(shuō)明了預(yù)警模型的準(zhǔn)確性，樣本外檢驗(yàn)說(shuō)明2015年以后我國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)并沒(méi)有發(fā)生高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)價(jià)格膨脹。

根據(jù)以上研究結(jié)論，本文針對(duì)我國(guó)的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹提出以下政策建議：

首先，根據(jù)本文的研究，并不是每一次房地產(chǎn)市場(chǎng)的價(jià)格膨脹都會(huì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生惡劣的影響。宏觀審慎監(jiān)管制度的主要目的是防范金融體系的過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)偏好和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，并不能像中央銀行調(diào)節(jié)市場(chǎng)利率一樣頻繁。因此，宏觀審慎監(jiān)管制度不應(yīng)該對(duì)每次房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格膨脹都予以干預(yù)，應(yīng)該在區(qū)分資產(chǎn)價(jià)格膨脹性質(zhì)的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地對(duì)可能發(fā)生的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹進(jìn)行干預(yù)。一方面控制政府成本，另一方面提高經(jīng)濟(jì)體自身的市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制而并不只是宏觀調(diào)控控制經(jīng)濟(jì)。其次，并不是價(jià)格越高就會(huì)導(dǎo)致高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的發(fā)生，是否為高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹不僅與價(jià)格高低有P，更與整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)。其中，貨幣政策與高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹之間有著密切的聯(lián)系，從以往的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，貨幣政策不應(yīng)該在低通脹的情況下盲目提高資產(chǎn)價(jià)格，這樣很可能導(dǎo)致股票、房地產(chǎn)價(jià)格的非理性上漲，最終出現(xiàn)高資產(chǎn)價(jià)格和低通脹的現(xiàn)象同時(shí)存在，進(jìn)而誘發(fā)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的產(chǎn)生。根據(jù)本文實(shí)證部分對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹決定因素的研究，房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹與信貸、貨幣和固定資產(chǎn)投資的過(guò)分?jǐn)U張存在著較強(qiáng)的正相關(guān)關(guān)系。因此，在關(guān)于房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的宏觀調(diào)控中應(yīng)著重關(guān)注以上幾個(gè)方面的調(diào)整，而非僅調(diào)整房地產(chǎn)價(jià)格。最后，對(duì)于2015年后半年我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)的局部資產(chǎn)價(jià)格膨脹，根據(jù)本文的研究結(jié)論，并不屬于高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹。因此，應(yīng)該采取調(diào)節(jié)利率等金融政策工具以及規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)秩序等政策，旨在通過(guò)房地產(chǎn)市場(chǎng)的自身調(diào)節(jié)機(jī)制穩(wěn)定價(jià)格，從而避免采用過(guò)多宏觀調(diào)控政策人為干預(yù)房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格。

⒖嘉南祝

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篇3

一、企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義及特點(diǎn)

    （一）會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義

    從廣義上看，風(fēng)險(xiǎn)即指事物的不確定性，由于不確定性導(dǎo)致結(jié)果出現(xiàn)不可預(yù)測(cè)性，因而就會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的收益或者損失，人們通常關(guān)注損失勝過(guò)于關(guān)注收益，所以對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的研究主要涉及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失的研究。企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的具體表現(xiàn)形式，通常指在會(huì)計(jì)工作中由于各種因素導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，最終影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策者做出不當(dāng)?shù)呐袛喽o企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)營(yíng)損失。

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)從不同的角度可以進(jìn)行不同的分類，便于更好地識(shí)別會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)就會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因不同可以劃分為主觀風(fēng)險(xiǎn)和客觀風(fēng)險(xiǎn)；依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性能可以分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)；依據(jù)不同的利益主體可把會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)劃分為會(huì)計(jì)人員責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)信息使用者財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)管理者責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

    （二）會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

    1 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性

    由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜性和會(huì)計(jì)系統(tǒng)本身的局限性，以及會(huì)計(jì)工作人員在工作過(guò)程中的主觀人為因素，都使得會(huì)計(jì)信息的風(fēng)險(xiǎn)不可避免。此外，會(huì)計(jì)工作人員與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者之間存在利益不一致甚至是相互沖突的現(xiàn)象，會(huì)計(jì)人員為了謀取私利等原因可能會(huì)出現(xiàn)提供虛假或錯(cuò)誤信息的情況，使得會(huì)計(jì)信息存在失真的風(fēng)險(xiǎn)，這些都導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。

    2 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性

    由于風(fēng)險(xiǎn)的可控性不確定致使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可變性，可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)之間的相互轉(zhuǎn)換使得會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之變化。如果在一定程度上降低不可控會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就能夠有效地降低會(huì)計(jì)信息的失真程度。目前，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正在不斷進(jìn)行修訂，以減少會(huì)計(jì)處理方法的多樣性，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可比性。

    3 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有滯后性

    風(fēng)險(xiǎn)本身所具有的不確定性使得風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果只能在相關(guān)決策制定和實(shí)施以后才能出現(xiàn)，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的滯后性與風(fēng)險(xiǎn)本身的不確定性是密切相關(guān)的。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，會(huì)計(jì)信息失真并不能很快得到糾正，許多差錯(cuò)是在進(jìn)行審計(jì)和稅務(wù)檢查時(shí)才得以顯現(xiàn)，這充分表明了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有滯后性。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

    企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要是指企業(yè)要對(duì)自身面臨的現(xiàn)實(shí)或潛在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行判斷、歸類和鑒定的過(guò)程。究其原因，企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以分為主觀會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和客觀會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)兩大類。

（一）主觀會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

    由于不同的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等綜合素質(zhì)的不同，對(duì)同一會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理可能會(huì)出現(xiàn)不同的結(jié)果，而當(dāng)這些差異足夠大時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息使用者產(chǎn)生決策失誤，產(chǎn)生主觀會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。主觀會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括道德風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

    1道德風(fēng)險(xiǎn)

    道德風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)會(huì)計(jì)主體的不同主要分為三類：

    1.1管理者會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

    由于企業(yè)管理者控制著企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，部分管理者為謀求企業(yè)或者個(gè)人的私利，置國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)于不顧，篡改財(cái)務(wù)報(bào)表、調(diào)整會(huì)計(jì)信息等行為時(shí)有發(fā)生，大大降低了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，形成了所謂的管理者會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

    1.2 業(yè)務(wù)人員會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

    主要是指企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員，由于自身職業(yè)道德或者業(yè)務(wù)能力的缺陷，為牟取個(gè)人私利或者迫于工作環(huán)境的壓力，利用對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的操作權(quán)，在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)具體工作中，采用了對(duì)企業(yè)管理者有利的會(huì)計(jì)處理方法，損害了投資者、債權(quán)人甚至國(guó)家的利益，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真而形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

    1.3 審計(jì)者會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

    是指擁有會(huì)計(jì)審計(jì)權(quán)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，由于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)或者個(gè)人私利，在對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息審計(jì)過(guò)程中，忽視了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和第三方的公允性，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高而形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

    2 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

    技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)人員由于受到業(yè)務(wù)水平的影響，在計(jì)量、確認(rèn)或報(bào)告過(guò)程中，因?yàn)閷?duì)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的理解存在偏差或者在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中因?yàn)椴僮鞑划?dāng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，該類風(fēng)險(xiǎn)主要包括：會(huì)計(jì)職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)、決策支持不力風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)操作不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。

    （二）客觀會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

    會(huì)計(jì)自身局限性所導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息失真即為客觀會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，它是固有的、客觀存在的，只能通過(guò)完善會(huì)計(jì)制度盡可能避免但不能消除。通常所說(shuō)的客觀會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有會(huì)計(jì)理論風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)：

    1 會(huì)計(jì)理論風(fēng)險(xiǎn)

    受經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境限制會(huì)計(jì)理論通常具有局限性，致使會(huì)計(jì)信息由于失真導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如，貨幣計(jì)量理論是以幣值固定不變假說(shuō)為前提條件，但是現(xiàn)實(shí)生活中貨幣卻是波動(dòng)變化的，由于假設(shè)條件不成立使得財(cái)務(wù)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息與現(xiàn)實(shí)情況不相符，對(duì)決策者產(chǎn)生誤導(dǎo)，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

    2 會(huì)計(jì)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)。

    客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響著會(huì)計(jì)行為規(guī)范的制定，在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定中，會(huì)計(jì)政策的多樣性使的企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，采用不同的會(huì)計(jì)政策，致使會(huì)計(jì)信息在不同時(shí)段出現(xiàn)不可比性，造成潛在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制

    會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是指運(yùn)用各種手段減少風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，在會(huì)計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，同時(shí)建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化從業(yè)人員的職業(yè)道德，這都能在一定程度上規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)。

    （一）建立和健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

    會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力與企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)程度密切相關(guān)，制定和執(zhí)行完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，能夠有效地控制和防范企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)要不斷建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，形成決策和監(jiān)督互相獨(dú)立和制約的內(nèi)部機(jī)制。

    （二）建立和完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

    先進(jìn)的信息技術(shù)和科學(xué)手段為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制提供了技術(shù)支撐，企業(yè)要充分利用先進(jìn)的信息技術(shù)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督從靜態(tài)的簡(jiǎn)單控制模式轉(zhuǎn)變?yōu)閯?dòng)態(tài)的科學(xué)的預(yù)警機(jī)制，從事后控制向事前預(yù)防轉(zhuǎn)變，加大對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)控力度，有效防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

    （三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)

    要為會(huì)計(jì)從業(yè)人員創(chuàng)造良好的職業(yè)環(huán)境，提高會(huì)計(jì)管理人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)，同時(shí)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)自身的建設(shè)，不要受控于其它部門，以免在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作時(shí)受其它因素干擾，使得會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)偏差。通 過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，提高相關(guān)人員的思想覺(jué)悟，規(guī)范他們的行為。此外，要建立完善的考評(píng)制度和激勵(lì)約束機(jī)制，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)。

    （四）樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)

    加強(qiáng)管理階級(jí)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的重視力度，樹(shù)立各部門的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，尤其是對(duì)會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，明確崗位責(zé)任制，增加會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，并且進(jìn)行經(jīng)常性的教育，提高他們的職業(yè)道德和自我約束能力，使會(huì)計(jì)人員始終保持高度的責(zé)任感和敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

結(jié)語(yǔ)：

    在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，完善對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略，才能保證企業(yè)良好地運(yùn)轉(zhuǎn)。完善企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制能力，不僅有利于深化企業(yè)改革，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，而且還能優(yōu)化投資環(huán)境，提升我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)現(xiàn)代化管理水平。

參考文獻(xiàn)：

篇4

中圖分類號(hào)：F293.30

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2017）03-285-03

目前國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)依然保持著旺盛的勢(shì)頭，隨著2016年上半年北京、上海、深圳、廣州等一線城市房?jī)r(jià)持續(xù)攀升，與上年同月相比，70個(gè)大中城市中，上漲城市共有58個(gè)城市，引起了國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)界對(duì)未來(lái)房地產(chǎn)業(yè)的走勢(shì)有著眾多不同的看法。在這種新形勢(shì)下，房地產(chǎn)企業(yè)最為關(guān)心的還是未來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有多大，如何識(shí)別房地產(chǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)因素，通過(guò)科學(xué)的決策和理性的判斷來(lái)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

一、房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要類型及識(shí)別

（一）房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的定義

房地產(chǎn)投資是指以取得房地產(chǎn)收益為目的，投放一定量的資金，用以開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)的行為。房地產(chǎn)投資是進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，它的結(jié)果是形成新的可用房地產(chǎn)或改造原有的房地產(chǎn)。由于具有抗通貨膨脹、風(fēng)險(xiǎn)可預(yù)估等特點(diǎn)，房地產(chǎn)投資逐漸成為最具有吸引力的投資方式之一。在這個(gè)投資活動(dòng)過(guò)程中，收益與風(fēng)險(xiǎn)是同時(shí)存在的，特別是處在目前政府對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的重點(diǎn)調(diào)控階段的形勢(shì)下，房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)更是在所難免。

從房地產(chǎn)投資的角度來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)可以定義為未獲得預(yù)期收益可能性的大小，房地產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在投入資金的安全性、期望收益的可靠性、投資項(xiàng)目的流動(dòng)性和資產(chǎn)管理的復(fù)雜性四個(gè)方面。

（二）房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的類型及識(shí)別

房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)主要有兩大類，即系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)。

1.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)市場(chǎng)內(nèi)所有投資項(xiàng)目均產(chǎn)生影響、投資者無(wú)法控制的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)：又稱購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)，是指投資完成后所收回的資金與初始投入的資金相比，購(gòu)買力降低給投資者帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）周期風(fēng)險(xiǎn)：房地產(chǎn)市場(chǎng)的周期波動(dòng)給投資者帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)市場(chǎng)周期波動(dòng)可分為復(fù)蘇與發(fā)展、繁榮、危機(jī)與衰退、蕭條四個(gè)階段。當(dāng)房地產(chǎn)市場(chǎng)從繁榮階段進(jìn)入危機(jī)與衰退階段，進(jìn)而進(jìn)入蕭條階段時(shí)，房地產(chǎn)價(jià)格的大幅度下跌和市場(chǎng)成交量的萎縮，常使一些抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的投資者因金融債務(wù)問(wèn)題而破產(chǎn)。

（3）市場(chǎng)供求風(fēng)險(xiǎn)：投資者所在地區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)供求關(guān)系的變化給投資者帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）利率風(fēng)險(xiǎn)：利率調(diào)升對(duì)房地產(chǎn)投資的影響：一是導(dǎo)致房地產(chǎn)實(shí)際價(jià)值的折損；二是會(huì)增加投資者的債務(wù)負(fù)擔(dān)，三是會(huì)加大融資成本，從而抑制需求。

（5）變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)：急于將商品兌換為現(xiàn)金時(shí)由于折價(jià)而導(dǎo)致資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（6）政策風(fēng)險(xiǎn)：政府對(duì)房地產(chǎn)投資過(guò)程中的土地供給、地價(jià)、稅費(fèi)、住房、價(jià)格、金融、環(huán)境保護(hù)等方面的政策給投資者帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。避免這種風(fēng)險(xiǎn)的最有效方法，是選擇政府鼓勵(lì)、有收益保證或有稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目進(jìn)行投資。

（7）或然損失風(fēng)險(xiǎn)：火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、洪水、地震、核輻射、盜竊或其他偶然發(fā)生的災(zāi)害事件引起的置業(yè)投資損失。預(yù)防辦法是對(duì)物業(yè)投保，加強(qiáng)物業(yè)管理工作。

（8）政治風(fēng)險(xiǎn)：主要由、戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)制裁、外來(lái)侵略、罷工、騷亂等因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)的不可移動(dòng)性，使房地產(chǎn)投資者可能承擔(dān)相當(dāng)程度的政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)是房地產(chǎn)投資中危害最大的一種

2.個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，僅對(duì)市場(chǎng)內(nèi)個(gè)別項(xiàng)目產(chǎn)生影響、可以由投資者控制的風(fēng)險(xiǎn)。包括六類：

（1）收益現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)：房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的實(shí)際收益現(xiàn)金流未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)要求的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）資本價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)期資本價(jià)值與現(xiàn)實(shí)資本價(jià)值的差異風(fēng)險(xiǎn)。資本價(jià)值在很大程度上，取決于預(yù)期收益現(xiàn)金流和未來(lái)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用水平。同時(shí)，資本價(jià)值也會(huì)隨著收益率的變化而變化。

（3）未來(lái)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)：物業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出超過(guò)預(yù)期經(jīng)營(yíng)費(fèi)用而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）持有期風(fēng)險(xiǎn)：與房地產(chǎn)投資持有時(shí)間相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。持有期越長(zhǎng)，遇到的影響收益的不確定性因素的可能性越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。

（5）比較風(fēng)險(xiǎn)：又稱機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)，是指投資者將資金投入房地產(chǎn)后，失去了其他投資機(jī)會(huì)，同時(shí)也失去了相應(yīng)可能收益的風(fēng)險(xiǎn)。

（6）時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)：房地產(chǎn)投資中與時(shí)間和時(shí)機(jī)選擇因素相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與處理是針對(duì)不同類型、不同概率和不同規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的措施和方法，避免房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)，使房地產(chǎn)投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)減到最低程度。

（一）房地產(chǎn)企業(yè)要重視投資的可行性研究，做到科學(xué)決策、民主決策

房地產(chǎn)企業(yè)可行性研究是對(duì)擬建投資項(xiàng)目進(jìn)行全面的綜合技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，這是房地產(chǎn)及其他任何投資建設(shè)項(xiàng)目前期不可缺少的一個(gè)階段。由于房地產(chǎn)投資過(guò)程是一個(gè)長(zhǎng)期的涉及面廣且復(fù)雜的過(guò)程，存在著大量不確定風(fēng)險(xiǎn)因素，隨著市場(chǎng)的成熟和飽和，增加了房地產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)可行性研究為投資者決策提供科學(xué)依據(jù)。

在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的整個(gè)過(guò)程中，可行性研究階段是房地產(chǎn)投資過(guò)程中最關(guān)鍵的一步，也是擁有最大的不確定性與機(jī)動(dòng)性的階段。由于房地產(chǎn)投資一旦展開(kāi)進(jìn)行，所面臨的將是一個(gè)相對(duì)狹窄的消費(fèi)市場(chǎng)，這就具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性。評(píng)價(jià)房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的可行性，房地產(chǎn)投資者要在城市規(guī)劃條例指導(dǎo)下，根據(jù)房地產(chǎn)市場(chǎng)的供求現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)，確定投資項(xiàng)目的用途、規(guī)模、類型，對(duì)開(kāi)發(fā)成本需求量、售價(jià)等做出預(yù)測(cè)，這些預(yù)測(cè)面臨著大量的不確定因素，直接影響到房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的成功與否。

（二）充分收集分析市場(chǎng)信息，借鑒國(guó)外成熟的經(jīng)驗(yàn)

房地產(chǎn)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)較大的原因之一就是信息缺乏，沒(méi)有完善的信息網(wǎng)絡(luò)和信息共享機(jī)制。房產(chǎn)信息擁有量的多少和掌握度對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)決策有著十分重要的影響。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商應(yīng)盡量多收集信息并做出準(zhǔn)確把握和預(yù)測(cè)，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查分析，做出科學(xué)的項(xiàng)目決策，盡可能避免和減少后續(xù)開(kāi)發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)已進(jìn)入產(chǎn)業(yè)震蕩調(diào)整期，未來(lái)的兩年將進(jìn)入房地產(chǎn)市場(chǎng)的迷失期，房?jī)r(jià)增幅將會(huì)降低。日益上漲的房?jī)r(jià)已引起國(guó)家的高度關(guān)注，相關(guān)部門已從利率、稅收和市場(chǎng)等諸多方面對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)行了調(diào)控，因此，開(kāi)發(fā)企業(yè)要及時(shí)調(diào)整開(kāi)發(fā)思路，對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)要有充分的預(yù)測(cè)。

（三）準(zhǔn)確把握房地產(chǎn)周期波動(dòng)，合理選擇入市時(shí)機(jī)

房地產(chǎn)周期性波動(dòng)是市場(chǎng)供求關(guān)系運(yùn)動(dòng)的結(jié)果和方式，也是宏觀經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的組成部分。受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期影響，房地產(chǎn)周期分為復(fù)蘇與發(fā)展、繁榮、危機(jī)與衰退、蕭條四個(gè)階段，與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期的波動(dòng)方向一致，但在波動(dòng)時(shí)間和波動(dòng)強(qiáng)度上卻存在著差異。由于房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)受經(jīng)濟(jì)周期的影響，經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，房地產(chǎn)價(jià)格上漲存在泡沫，因此，投資時(shí)機(jī)選擇尤為重要。這個(gè)選擇包含兩重含義，一是選擇合適的投資時(shí)間，二是確定合理的投資周期。投資時(shí)間要選擇市場(chǎng)環(huán)境對(duì)自己最有利的時(shí)候。如果房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格非理性地飆升，投資者可考慮縮短投資周期，關(guān)鍵要看出入市的時(shí)機(jī)。當(dāng)房地產(chǎn)先導(dǎo)指標(biāo)發(fā)生明顯變化時(shí)，類似儲(chǔ)蓄額從周期谷底開(kāi)始回升，貸款利率從高峰開(kāi)始下降，而國(guó)家出讓土地使用權(quán)從周期波谷開(kāi)始回升，預(yù)示著房地產(chǎn)業(yè)周期將進(jìn)入擴(kuò)張階段，此時(shí)應(yīng)為投資最佳時(shí)機(jī)，可以集中力量進(jìn)行投資。

（四）房地產(chǎn)企業(yè)要考慮選擇投資組合

對(duì)于資金實(shí)力雄厚的房地產(chǎn)企業(yè)，要考慮房地產(chǎn)的組合投資，即在對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)細(xì)分的基礎(chǔ)上，選擇不同類型的房地產(chǎn)和不同的投資時(shí)機(jī)進(jìn)行組合投資?？梢钥紤]投資期限的長(zhǎng)短結(jié)合、高中低檔房地產(chǎn)的有機(jī)搭配、投資區(qū)域分散、組合不同用途的房地產(chǎn)等等。

房地產(chǎn)的組合投資并不是固定不變的，任何影響房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格的事件發(fā)生或即將發(fā)生時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)都需要順應(yīng)形勢(shì)，及時(shí)做出判斷、分析，調(diào)整房地產(chǎn)組合的結(jié)構(gòu)。

（五）房地產(chǎn)企業(yè)確立保險(xiǎn)策略，努力轉(zhuǎn)移和規(guī)避房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)

1.對(duì)于房地產(chǎn)投資者來(lái)說(shuō)購(gòu)買保險(xiǎn)是十分必要的，它是轉(zhuǎn)移或減少房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑之一。保險(xiǎn)對(duì)于減輕或彌補(bǔ)房地產(chǎn)投資者的損失，實(shí)現(xiàn)資金循環(huán)流動(dòng)，保證房地產(chǎn)投資者的利潤(rùn)等方面具有十分重要的意義。尤其對(duì)于房地產(chǎn)投資者的信譽(yù)，促進(jìn)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展具有積極作用。一般來(lái)說(shuō)房地產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要有房屋保險(xiǎn)、產(chǎn)權(quán)保險(xiǎn)、房屋抵押保險(xiǎn)和房地產(chǎn)委托保險(xiǎn)。房地產(chǎn)投資者在購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮，房地產(chǎn)投資者所需要的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，確定適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)金額，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)單位，選擇信譽(yù)良好的保險(xiǎn)公司等幾方面的因素。

2.房地產(chǎn)投資組合策略是投資者依據(jù)房地產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)程度和年獲利能力，按照一定的原t進(jìn)行恰當(dāng)?shù)卮钆渫顿Y各種不同類型的房地產(chǎn)以降低投資風(fēng)險(xiǎn)的投資策略。例如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商可以投入一部分資金在普通住宅，投資一部分在高檔寫字樓等等。因?yàn)楦鞣N不同類型的房地產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)大小不一，收益高低不同。風(fēng)險(xiǎn)大的投資回報(bào)率相對(duì)較高，回報(bào)率低的投資相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)就低些，如果資金分別投入不同的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)基礎(chǔ)上整體投資風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)降低，其實(shí)質(zhì)就是用個(gè)別房地產(chǎn)投資的高收益彌補(bǔ)低收益的房地產(chǎn)的損失，最終得到一個(gè)較為平均的收益。房地產(chǎn)投資組合的關(guān)鍵是如何科學(xué)確定投入不同類型房地產(chǎn)合理的資金比例。

總之，雖然目前國(guó)家一系列救市政策的出臺(tái)已經(jīng)導(dǎo)致樓市的基本面轉(zhuǎn)好，但是好轉(zhuǎn)局面不會(huì)持續(xù)，當(dāng)前樓市形勢(shì)越嚴(yán)峻，未來(lái)樓市面臨的問(wèn)題越多，仍然會(huì)隱藏更多的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。只有通過(guò)科學(xué)的決策和理性的判斷來(lái)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，才能保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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篇5

在快速發(fā)展的商業(yè)社會(huì)，物流的通暢離不開(kāi)供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)的有效銜接，特別是在電子商務(wù)已經(jīng)逐漸成為商業(yè)模式主流的今天，供應(yīng)鏈的安全與便捷是時(shí)代對(duì)物流的基本要求。在整個(gè)供應(yīng)鏈條上，每一個(gè)供應(yīng)鏈企業(yè)彼此之間都存在著千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，可以說(shuō)是“牽一發(fā)，動(dòng)全身”。由于市場(chǎng)環(huán)境的不可控性，供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與控制是每個(gè)供應(yīng)鏈企業(yè)所要面對(duì)的重點(diǎn)，也是難點(diǎn)問(wèn)題。在動(dòng)態(tài)的情況下，這類對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及控制的難度系數(shù)有增加了很多。本文從供應(yīng)鏈存在的主要潛在風(fēng)險(xiǎn)入手，探究其在動(dòng)態(tài)環(huán)境下的識(shí)別與控制。

一、動(dòng)態(tài)環(huán)境及供應(yīng)鏈的相關(guān)基本概念

一般來(lái)說(shuō)，環(huán)境有動(dòng)靜之別，這也是客觀的規(guī)律。當(dāng)然，動(dòng)態(tài)環(huán)境與靜態(tài)環(huán)境都是相對(duì)而言的。針對(duì)目前的市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，這就是一種動(dòng)態(tài)的環(huán)境，因?yàn)槭袌?chǎng)的的形式，在每時(shí)每刻都在發(fā)生著明顯或者微妙的變化。大到市場(chǎng)運(yùn)行過(guò)程中的社會(huì)、政治、文化等方面都是環(huán)境的一種。小到市場(chǎng)中的每個(gè)組成部分，每個(gè)公司企業(yè)自身經(jīng)歷的內(nèi)部調(diào)整與發(fā)展變革?？傊瑢?duì)于動(dòng)態(tài)環(huán)境來(lái)說(shuō)，它的最大的一個(gè)特色就是它一直處在演變的過(guò)程中。我們只有隨時(shí)關(guān)注這種市場(chǎng)形勢(shì)的變化，才會(huì)在市場(chǎng)運(yùn)行過(guò)程中處于一個(gè)有利的競(jìng)爭(zhēng)地位。

供應(yīng)鏈?zhǔn)切迈r名詞，但它的發(fā)源卻有著比價(jià)悠久的歷史。在貿(mào)易文明發(fā)生之初，它就已伴隨著貿(mào)易的成長(zhǎng)而不斷成長(zhǎng)。我國(guó)古代早期的“絲綢之路”就屬于這種供應(yīng)鏈的具體表現(xiàn)形式之一。只不過(guò)當(dāng)時(shí)的供應(yīng)鏈條相對(duì)來(lái)說(shuō)比較單一，供應(yīng)鏈的功能也不是十分的完善。隨著工業(yè)革命的到來(lái)，人們的經(jīng)濟(jì)交往活動(dòng)與交往層次變得更加頻繁與復(fù)雜。當(dāng)前的供應(yīng)鏈已經(jīng)作為一種重要的市場(chǎng)運(yùn)行的組成部分，在人類的社會(huì)發(fā)展與進(jìn)步中扮演著越來(lái)越重要的角色。這種目前常見(jiàn)的供應(yīng)鏈主要包含物品的暢通與信息的暢通兩個(gè)層面。但是流通的宗旨或者說(shuō)宗旨和以前是大致相近的。也就是如何在最短的時(shí)間內(nèi)，用最快的速度，在保證安全的情況下，以最低的商業(yè)成本，把需要運(yùn)送的物品如數(shù)的送達(dá)指定的運(yùn)送地點(diǎn)，這就是現(xiàn)在供應(yīng)鏈的基本內(nèi)涵。

二、供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及主要類型

從全球的視野來(lái)看，國(guó)外物流研究的高度與水平還是領(lǐng)先于我國(guó)當(dāng)下的理論研究的。我們首先來(lái)大致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因進(jìn)行初步的認(rèn)知。從原因的來(lái)源上來(lái)看，供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)主要存在著內(nèi)部與外部?jī)蓚€(gè)方向的來(lái)源。所謂的外部原因，就是由于在動(dòng)態(tài)環(huán)境中存在的不可控制的環(huán)境要素。例如在上文提到的，市場(chǎng)政策的調(diào)整，國(guó)家與政局的變動(dòng)以及不可抗拒的自然環(huán)境等方面。在這種環(huán)境中所出現(xiàn)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)就屬于不可把控的風(fēng)險(xiǎn)。另外一種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是由于供應(yīng)鏈條中某一具體的環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題。例如供應(yīng)公司自身制度的缺陷造成供應(yīng)時(shí)間的延期，或者由于供應(yīng)企業(yè)的具體員工缺乏相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)，或者較高的職業(yè)責(zé)任感而造成的供應(yīng)貨品的損毀等等。后者的風(fēng)險(xiǎn)由于是一種人為的風(fēng)險(xiǎn)在具體的日常供應(yīng)鏈的操作過(guò)程中可以進(jìn)行有效的規(guī)避和預(yù)防，因此，這樣的風(fēng)險(xiǎn)可以歸類為可控制的風(fēng)險(xiǎn)。

也有國(guó)內(nèi)的學(xué)者和研究專家從我國(guó)的具體國(guó)情出發(fā)，把供應(yīng)鏈中的風(fēng)險(xiǎn)歸類為關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)與績(jī)效的風(fēng)險(xiǎn)，這種歸類主要的依據(jù)是合作關(guān)系。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，由于在供應(yīng)鏈條中有無(wú)數(shù)的企業(yè)間存在著彼此的信息的互通有無(wú)。因?yàn)橄嗷バ刨嚫上档牟环€(wěn)固很輕易造成信息交換不順暢而造成的供應(yīng)鏈的潛伏危害。另一種風(fēng)險(xiǎn)主要是來(lái)自于除信任關(guān)系之外的其它的所有的風(fēng)險(xiǎn)，其中就包括上文所提到的供應(yīng)鏈企業(yè)的制度的不完善以及員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。當(dāng)然也有學(xué)者從風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生來(lái)源將供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)歸類為內(nèi)有的與外在的兩種風(fēng)險(xiǎn)類別。內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)主要?dú)w因于供應(yīng)鏈中的企業(yè)與員工本身，包括員工的思想修養(yǎng)，道德水平，以及法律觀念等方面。外在風(fēng)險(xiǎn)就是上文所提到的動(dòng)態(tài)環(huán)境中的變數(shù)，包括相關(guān)政策與法律的調(diào)整以及政治與政局的具體變化等。

無(wú)論是外在風(fēng)險(xiǎn)，還是內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，可控的風(fēng)險(xiǎn)還是不可控的風(fēng)險(xiǎn)其本質(zhì)都是基本一樣的。那就是，這種風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重地影響著整個(gè)供應(yīng)鏈的完整與健康發(fā)展。這種風(fēng)險(xiǎn)的存在不僅會(huì)波及鏈條中的上下游企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展，還會(huì)對(duì)于整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行造成很大的沖擊與損失。所以有效地識(shí)別與控制這種供應(yīng)鏈中的種種潛在風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。那么如何能在相對(duì)動(dòng)態(tài)的環(huán)境之中，進(jìn)行供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與控制呢？本文通過(guò)查閱相關(guān)的研究文獻(xiàn)，嘗試從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行數(shù)據(jù)鏈風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與控制。

三、動(dòng)態(tài)環(huán)境下供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制

1.動(dòng)態(tài)環(huán)境下供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確識(shí)別是有效控制其潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在相對(duì)動(dòng)態(tài)環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)的存在的主要原因之一是供應(yīng)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的一些不穩(wěn)固的因素。其中有人為的因素，也有物體本身的因素，所以供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)有效識(shí)別的第一步就是識(shí)別和判斷風(fēng)險(xiǎn)的具體來(lái)源。

首先，按照上文關(guān)于供應(yīng)鏈的產(chǎn)生原因，我們可以發(fā)現(xiàn)：在供應(yīng)鏈系統(tǒng)中存在著上下游各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，在整個(gè)物流環(huán)節(jié)中，由于各個(gè)環(huán)節(jié)的銜接不當(dāng)都會(huì)影響到整個(gè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)的穩(wěn)定性。例如，在原材料的采集上，由于商品質(zhì)量的把關(guān)不嚴(yán)等原因，會(huì)導(dǎo)致以次充好的產(chǎn)品原料混入產(chǎn)品的生產(chǎn)線，從根源上導(dǎo)致整個(gè)批次的產(chǎn)品的質(zhì)量問(wèn)題，為今后的物流埋下了巨大的隱患。因此風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一個(gè)關(guān)鍵步驟是從源頭上嚴(yán)格把關(guān)產(chǎn)品原材料的質(zhì)量。

其次，對(duì)于供應(yīng)鏈中的信息傳遞過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的識(shí)別。對(duì)一個(gè)完全的供應(yīng)鏈系統(tǒng)來(lái)講，一方面要包羅供應(yīng)鏈中上下流的物品的暢通。另一方面，也應(yīng)該包括上下游之間的供應(yīng)信息的有效溝通。這種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要在不斷擴(kuò)大的供應(yīng)鏈規(guī)模上，不斷地提升信息傳遞渠道與平臺(tái)的穩(wěn)定性，從而保證無(wú)論是產(chǎn)品上游的生產(chǎn)企業(yè)還是產(chǎn)品下游的消費(fèi)者個(gè)體，包括整個(gè)物流企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)規(guī)避因?yàn)檫@種信息的不暢通而造成的潛在的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)。

再次，提高對(duì)于供應(yīng)鏈企業(yè)員工中的道德風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別度。制度和章程雖然在供應(yīng)鏈的體系中起著一定的約束與限制作用。但是由于具體的實(shí)施個(gè)體職業(yè)道德素質(zhì)的不同，特別是在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，我們的供應(yīng)鏈的很多企業(yè)內(nèi)部還存在著一些比較嚴(yán)重的官僚行政主義作風(fēng)。因此，在具體的供應(yīng)鏈的道德風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別過(guò)程中，要把握員工的職業(yè)道德表現(xiàn)，并且通過(guò)量化的方式進(jìn)行道德風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)值評(píng)估。這一點(diǎn)雖然在詳細(xì)的操縱階段還存在必然的實(shí)際難度。但是在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家，這種針對(duì)員工的道德風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估已經(jīng)當(dāng)作一項(xiàng)比較成熟的技術(shù)與工具在供應(yīng)鏈企業(yè)中得到了很好的推廣與使用。通過(guò)對(duì)這種道德風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，可以避免一系列的因?yàn)檫`反相關(guān)的操作章程而引起的商業(yè)合作伙伴中存在的造假與欺詐等惡性的風(fēng)險(xiǎn)行為。

最后，物流過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。產(chǎn)品從工廠出廠到最后送達(dá)目的地，中間經(jīng)歷了一個(gè)復(fù)雜的物流過(guò)程。當(dāng)然隨著現(xiàn)在物流企業(yè)中普遍應(yīng)用的全球定位技術(shù)，以及以激光射頻掃描為代表的物聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)上文不斷進(jìn)步與成熟。這種在物流企業(yè)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)更加容易被供應(yīng)鏈系統(tǒng)所監(jiān)管與識(shí)別，在這過(guò)程中的包括選擇分銷商與可跟蹤的商業(yè)行為。例如，在分銷商的日常操作行為當(dāng)中，由于自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與市場(chǎng)把控等方面的原因，導(dǎo)致產(chǎn)品的行銷渠道出現(xiàn)變窄甚至塞滯的局面產(chǎn)生。物流的具體操作風(fēng)險(xiǎn)包括對(duì)庫(kù)房的管理與產(chǎn)品的存儲(chǔ)與調(diào)動(dòng)，還包括交通工具的選擇與安排，由于缺乏全盤的規(guī)劃與管理，極易造成某一具體批次的貨物運(yùn)輸?shù)牟粫常詈笥绊懼麄€(gè)供應(yīng)鏈企業(yè)的聲譽(yù)與發(fā)展。

上述這些風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是在一定的客觀數(shù)據(jù)的分析基礎(chǔ)上，通過(guò)科學(xué)的計(jì)算模型而制定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。當(dāng)然由于在動(dòng)態(tài)的環(huán)境中，還存在很多不可控制的環(huán)境等諸多方面的因素，但是如果從原材料的采集，到產(chǎn)品的生產(chǎn)以及分銷商的選擇和物流的配送等諸多環(huán)節(jié)都進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，將會(huì)為未來(lái)的供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)的控制提供具有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而降低供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)控制難度。

2.動(dòng)態(tài)環(huán)境下供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的控制

由于市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)開(kāi)放性，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)伴隨著整個(gè)市場(chǎng)供應(yīng)鏈的運(yùn)行，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)也是不可避免的。但是正是由于這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，也激勵(lì)著供應(yīng)鏈企業(yè)不斷地通過(guò)科學(xué)地分析與判斷來(lái)為今后的風(fēng)險(xiǎn)控制提供可靠的參考數(shù)據(jù)。隨著供應(yīng)鏈體系的日趨完善，我們發(fā)現(xiàn)雖然在動(dòng)態(tài)環(huán)境下，市場(chǎng)中存在著更多的不可控的因素，但是只要建立一整套的供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)控制體系于預(yù)警機(jī)制，那么由于市場(chǎng)的波動(dòng)而帶來(lái)的一系列的風(fēng)險(xiǎn)所帶了的潛在的損失將會(huì)降至一個(gè)較低的水平。

首先，要注重提高供應(yīng)鏈參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的主動(dòng)性。從上文的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別我們可以看到，對(duì)供應(yīng)鏈的整個(gè)供應(yīng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是最重要的環(huán)節(jié)。每個(gè)參與供應(yīng)鏈的相關(guān)企業(yè)，應(yīng)該從企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)考慮對(duì)供應(yīng)鏈存在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的重要性。從目前來(lái)看，由于企業(yè)之間缺乏有效的溝通與協(xié)作，很對(duì)供應(yīng)鏈企業(yè)的發(fā)展處于一種無(wú)政府的狀態(tài)，而且一旦被短期的商業(yè)利益所吸引就會(huì)背離商業(yè)的從業(yè)守則，最終影響和破壞了整個(gè)供應(yīng)鏈企業(yè)的長(zhǎng)線運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。所以，從供應(yīng)鏈參與企業(yè)的自身角度出發(fā)，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制意識(shí)，才會(huì)有助于整個(gè)供應(yīng)鏈體系的健康與穩(wěn)定的發(fā)展。

其次，在供應(yīng)鏈體系中建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的預(yù)警機(jī)制。預(yù)警是在危機(jī)與危險(xiǎn)還未發(fā)生以前，通過(guò)一系列的有效的舉措與應(yīng)對(duì)方案來(lái)將潛在的風(fēng)險(xiǎn)降低在萌芽狀態(tài)。從目前的供應(yīng)鏈的體系來(lái)看，這種預(yù)警機(jī)制具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。一方面，通過(guò)這種協(xié)同合作的預(yù)警機(jī)制，一旦當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生大的變動(dòng)，可以發(fā)揮整個(gè)行業(yè)的力量來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)的有效抵制。另一方面，這種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的存在，可以最大限度的發(fā)揮行業(yè)的整體優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)。隨著行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，這樣的以行業(yè)為競(jìng)爭(zhēng)單位的趨勢(shì)將會(huì)成為未來(lái)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主要方式。特別是，競(jìng)爭(zhēng)的局面將會(huì)在未來(lái)的世界市場(chǎng)中更加激烈。在這套預(yù)警機(jī)制中，最為關(guān)鍵的是為行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)立一個(gè)最低警戒線，或者最低的承受閾值。一旦這樣的風(fēng)險(xiǎn)閾值設(shè)定，那么一旦市場(chǎng)中的變動(dòng)觸及這一最低的警戒線，那么一系列的報(bào)警機(jī)制與各企業(yè)間的溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制就會(huì)展開(kāi)，共同應(yīng)對(duì)即將到來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

再次，加快信息平臺(tái)的設(shè)置速度。在動(dòng)態(tài)環(huán)境下，市場(chǎng)中的波動(dòng)信息可以說(shuō)是每一秒鐘都不一樣。隨之而來(lái)的是供應(yīng)鏈中風(fēng)險(xiǎn)具體內(nèi)容的改變。只有設(shè)立信息的平臺(tái)，做到供應(yīng)鏈信息的及時(shí)公開(kāi)與共享，才會(huì)避免由于市場(chǎng)的滯后性而帶來(lái)的企業(yè)間彼此的猜測(cè)甚至行業(yè)內(nèi)部的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的存在。這種公開(kāi)的信息應(yīng)該包括從產(chǎn)品的出廠到物流的中間環(huán)節(jié)以及產(chǎn)品的最后的反饋等一系列環(huán)節(jié)的重要信息。只要疏通這一供應(yīng)鏈過(guò)程中的上下游的信息溝通渠道，就會(huì)避免因信息交流不暢而造成的物流過(guò)程中的錯(cuò)誤等不好的后果。這種不良的后果會(huì)帶給企業(yè)與市場(chǎng)帶來(lái)一系列的反應(yīng)，就像市場(chǎng)推開(kāi)了一套多米諾骨牌一樣，在這中無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的背后是供應(yīng)鏈的信息不通暢以及企業(yè)間合作的不通暢所導(dǎo)致的。因此，公開(kāi)行業(yè)信息具有非常關(guān)鍵的價(jià)值與意義。

最后，嚴(yán)格提高供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)中的企業(yè)準(zhǔn)入門檻。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷在經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域鋪開(kāi)，很多企業(yè)也看到了物流供應(yīng)這一未來(lái)發(fā)展的藍(lán)海中間蘊(yùn)藏著巨大的發(fā)展?jié)摿?。所以?dǎo)致了供應(yīng)鏈中的很多企業(yè)的資質(zhì)與服務(wù)水平并沒(méi)有達(dá)到行業(yè)與國(guó)家制定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。所以，從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展角度，國(guó)家相關(guān)部門應(yīng)該從具體的國(guó)情出發(fā)，抬高我國(guó)供應(yīng)企業(yè)的門檻，并設(shè)定相應(yīng)的考察標(biāo)準(zhǔn)，從企業(yè)自身來(lái)為供應(yīng)鏈的健康有序的發(fā)展謀求更大的發(fā)展空間。當(dāng)然這種門檻的調(diào)高應(yīng)該從當(dāng)前的具體實(shí)際情況出發(fā)。鼓勵(lì)具有一定的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力并且在供應(yīng)鏈只表現(xiàn)比較積極的中小企業(yè)參與進(jìn)來(lái)。通過(guò)這種企業(yè)本身到行業(yè)約束的機(jī)制的確立的方面，為供應(yīng)鏈中的風(fēng)險(xiǎn)控制做到保駕護(hù)航。在這種行業(yè)門檻的設(shè)置時(shí)，要注意一定的靈活度與柔韌性，因?yàn)閯?dòng)態(tài)環(huán)境的特性已經(jīng)決定，沒(méi)有可以適用于一切的行業(yè)準(zhǔn)則。所以把這種企業(yè)的門檻的抬升與行業(yè)的靈活性進(jìn)行一定的優(yōu)化組合，最終實(shí)現(xiàn)行業(yè)秩序的健康發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

動(dòng)態(tài)環(huán)境是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過(guò)程中的一個(gè)必然的表現(xiàn)，這種處于不斷變化的環(huán)境為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)了機(jī)遇的同時(shí)，也帶來(lái)了挑戰(zhàn)。供應(yīng)鏈作為商品流通的重要方式與渠道對(duì)于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。只有從風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別入手，通過(guò)從商品流通的源頭做好供應(yīng)鏈的監(jiān)管以及預(yù)警機(jī)制的設(shè)立，最后達(dá)到行業(yè)的整體優(yōu)勢(shì)。在這一系列的措施與對(duì)策下，供應(yīng)鏈中的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)得到最大水平的抑制。當(dāng)然，這種基于動(dòng)態(tài)環(huán)境下的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制，并不是一蹴而就的，它需要在未來(lái)的市場(chǎng)中不斷地提高與完善。

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篇6

中圖分類號(hào)：F276.44　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1003－7217(2008)03－0113－04

一、引言

面向客戶需求，以“協(xié)作R&D、知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)合作”為核心的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化戰(zhàn)略為紐帶，由高科技企業(yè)在全球范圍內(nèi)形成的基于構(gòu)件/模塊的知識(shí)異化、共存共生、共同進(jìn)化的創(chuàng)新體系，具有類似自然系統(tǒng)一般生態(tài)關(guān)系特征，可視為一種“創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)”。該系統(tǒng)以界面技術(shù)的標(biāo)準(zhǔn)化、核心技術(shù)的構(gòu)件/模塊化、合作共生的必然性、合作關(guān)系的鎖定性、集群的高度虛擬性、合作創(chuàng)新的跨國(guó)性等顯著特征區(qū)別于傳統(tǒng)意義上的企業(yè)集群、虛擬企業(yè)、企業(yè)動(dòng)態(tài)聯(lián)盟、集群式供應(yīng)鏈、地域性工業(yè)園區(qū)等研究對(duì)象。

早在20世紀(jì)90年代，飛利浦、索尼、湯姆森等公司投入數(shù)十億美元開(kāi)發(fā)出了高清晰視頻技術(shù)，但由于影像制作技術(shù)、信號(hào)壓縮技術(shù)、廣播電視技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等關(guān)鍵性配套技術(shù)未被及時(shí)開(kāi)發(fā)，致使這些公司迄今未能獲得R&D投資回報(bào)。因缺乏配套的汽車電路操控技術(shù)開(kāi)發(fā)，世界輪胎大王米其林公司1997年開(kāi)發(fā)出PAX防爆輪胎至今未獲得市場(chǎng)廣泛認(rèn)可。為避免國(guó)際上3C/6C DVD聯(lián)盟收取高昂專利費(fèi)，我國(guó)開(kāi)發(fā)出了EVD、HVD、HDV，但終因缺乏好萊塢等影視制作商產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)配合而失敗。近年來(lái)，跨國(guó)技術(shù)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)迅速擴(kuò)張，席卷了各國(guó)高科技行業(yè)，推動(dòng)高科技企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)由“單個(gè)企業(yè)之爭(zhēng)”演變成為“供應(yīng)鏈之爭(zhēng)”，進(jìn)而升級(jí)為各個(gè)企業(yè)賴以生存的“創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)”之爭(zhēng)。在創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)中，一個(gè)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的最終成功往往依賴于他人，依賴于眾多與之兼容的協(xié)作R&D與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)合作，從而引發(fā)了傳統(tǒng)R&D項(xiàng)目管理以外的風(fēng)險(xiǎn)。

在創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)中，技術(shù)的系統(tǒng)集成與模塊整合引導(dǎo)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不再囿于產(chǎn)品與市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)先已成為嶄新的競(jìng)爭(zhēng)制高點(diǎn)，掌握技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)意味著在競(jìng)爭(zhēng)中掌握了控制權(quán)。由于網(wǎng)絡(luò)外部性的強(qiáng)力效應(yīng)，掌握技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)榨取了行業(yè)中絕大部分利潤(rùn)，從而達(dá)到“贏家通吃”。國(guó)際上DVD3C/6C、MPEG－x、3G等技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)盟盈利模式清楚表明，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)已成為高科技產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程中制定市場(chǎng)游戲規(guī)則的重要手段，這要求企業(yè)在塑造核心競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，必須從傳統(tǒng)視角下的生產(chǎn)和市場(chǎng)向R&D和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移，表現(xiàn)出從R&D到技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的全方位合作。協(xié)作R&D與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)合作因其獨(dú)特競(jìng)爭(zhēng)力內(nèi)涵，成為大企業(yè)融入創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)的首選戰(zhàn)略模式。

二、高科技企業(yè)創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)分析

近五年來(lái)，隨著科技資源在全球范圍內(nèi)流動(dòng)與重組的提速，跨國(guó)公司正在改變?cè)诒就翉氖翿&D活動(dòng)的方式，加速向海外轉(zhuǎn)移R&D基地的進(jìn)程。在全球技術(shù)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)中，企業(yè)尋求的是最適合于產(chǎn)品/市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的技術(shù)合作伙伴。技術(shù)創(chuàng)新能力的增強(qiáng)有賴于企業(yè)內(nèi)外部科技資源的互動(dòng)頻率、密度和質(zhì)量。企業(yè)海外R&D基地間的密集互動(dòng)不僅為各基地彼此快速進(jìn)入對(duì)方的知識(shí)場(chǎng)景創(chuàng)造了機(jī)會(huì)，同時(shí)也大大增加了企業(yè)“知識(shí)和資源池”的價(jià)值?；跇?gòu)件與開(kāi)放源代碼(OSS)的合作開(kāi)發(fā)推動(dòng)了中國(guó)軟件業(yè)迅速融入國(guó)際主流軟件開(kāi)發(fā)分工，其產(chǎn)值于2003年首次趕超印度；全球移動(dòng)通信系統(tǒng)GSM專利數(shù)已經(jīng)從2004年的2400多件增長(zhǎng)到了3000多件，3G專利總數(shù)已達(dá)到數(shù)萬(wàn)項(xiàng)，任何企業(yè)都難以獨(dú)攬全部前沿技術(shù)，技術(shù)開(kāi)發(fā)分工合作進(jìn)一步細(xì)化，形成企業(yè)之間超越國(guó)界的R&D網(wǎng)絡(luò)；高科技產(chǎn)業(yè)技術(shù)特性及創(chuàng)新要求使企業(yè)集聚呈現(xiàn)出基于網(wǎng)絡(luò)的開(kāi)放式虛擬化趨勢(shì)，企業(yè)參與跨國(guó)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)可得到一些不參與就得不到的科技資源。技術(shù)創(chuàng)新是一種交互過(guò)程，同時(shí)也是一種社會(huì)生態(tài)過(guò)程。創(chuàng)新過(guò)程根植于生產(chǎn)群落的制度環(huán)境中。軟件與通信行業(yè)、高精密汽車零部件、集成電路、電氣與智能控制等高科技行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新全球一體化極大地推動(dòng)了各個(gè)企業(yè)賴以生存的創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)的形成。運(yùn)用生態(tài)學(xué)、管理學(xué)交叉學(xué)科理論與方法深入研究高科技企業(yè)共存共生、共同進(jìn)化的協(xié)作創(chuàng)新體系形成機(jī)理與基本規(guī)律是當(dāng)今國(guó)際上學(xué)術(shù)研究的嶄新領(lǐng)域之一。

國(guó)內(nèi)外已有的研究成果主要是將生態(tài)學(xué)基本研究方法引入到經(jīng)濟(jì)學(xué)中增加資源和環(huán)境約束，研究經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)與自然環(huán)境系統(tǒng)協(xié)調(diào)機(jī)理，初步形成了生態(tài)經(jīng)濟(jì)學(xué)、工業(yè)生態(tài)學(xué)、產(chǎn)業(yè)生態(tài)學(xué)等交叉學(xué)科。也有少數(shù)學(xué)者借鑒自然生態(tài)系統(tǒng)互惠共生、協(xié)同競(jìng)爭(zhēng)、領(lǐng)域共占、結(jié)網(wǎng)群居等特征，研究國(guó)家創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)、質(zhì)量生態(tài)系統(tǒng)、關(guān)系生態(tài)系統(tǒng)、金融生態(tài)圈、知識(shí)生態(tài)系統(tǒng)、商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)、信息生態(tài)系統(tǒng)、企業(yè)生態(tài)位與競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略等。

在技術(shù)創(chuàng)新全球一體化進(jìn)程中，各個(gè)高科技企業(yè)通過(guò)模塊/構(gòu)件分工、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)合作等手段形成共存共生、共同進(jìn)化的依賴關(guān)系，如何將生態(tài)學(xué)中研究生物體之間及與環(huán)境關(guān)系的基本理論方法引入到創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)中，專門研究各個(gè)創(chuàng)新合作伙伴之間復(fù)雜的協(xié)作關(guān)系及風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的文獻(xiàn)資料卻極其少見(jiàn)。相對(duì)來(lái)說(shuō)，較為相關(guān)的觀點(diǎn)是，技術(shù)的進(jìn)化與發(fā)展依賴于技術(shù)進(jìn)步的整個(gè)生態(tài)環(huán)境，創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)(Innovation Ecosystem)作為一種協(xié)同整合機(jī)制，將系統(tǒng)中各個(gè)企業(yè)的創(chuàng)新成果整合成一套協(xié)調(diào)一致的、面向客戶的解決方案，創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)的整體創(chuàng)新能力是影響企業(yè)績(jī)效的關(guān)鍵要素。劉友金等(2004)引入行為生態(tài)學(xué)理論探討了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新集群行為；傅羿芳等(2004)提出了高科技產(chǎn)業(yè)集群持續(xù)創(chuàng)新生態(tài)體系；黃魯成(2003)提出區(qū)域技術(shù)創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)等等。這些成果目前還未更多地深入探討協(xié)作R&D、知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)合作過(guò)程中各個(gè)合作伙伴之間的生態(tài)關(guān)系及合作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制問(wèn)題。

三、高科技企業(yè)創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制

(一)區(qū)域/產(chǎn)業(yè)集群視角下創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制

Tichy(1997)在佛農(nóng)“產(chǎn)品生命周期”基礎(chǔ)上提出區(qū)域產(chǎn)品周期理論，并論述了企業(yè)集群生命周期由此產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)。Dalum et a1.(2005)研究了技術(shù)生命周期如何使區(qū)域集群發(fā)展面臨崩潰危險(xiǎn)。Fritz&Mahringer(1998)分析了經(jīng)濟(jì)周期對(duì)企業(yè)集群的沖擊――周期性風(fēng)險(xiǎn)。蔡寧等(2003)從企業(yè)集群網(wǎng)絡(luò)變量關(guān)系視角，率先提出了企業(yè)集群網(wǎng)絡(luò)性風(fēng)險(xiǎn)。朱瑞博(2004)根據(jù)企業(yè)集群內(nèi)外部不同風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素，將產(chǎn)業(yè)集群風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)與外生性風(fēng)險(xiǎn)，外生性風(fēng)險(xiǎn)包含結(jié)構(gòu)

性風(fēng)險(xiǎn)與周期性風(fēng)險(xiǎn)，是集群走向衰退的誘發(fā)性因素；內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)業(yè)集群走向衰退的根本性風(fēng)險(xiǎn)。吳曉波等(2003)借鑒植物學(xué)術(shù)語(yǔ)將產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)定義為“自稔性”風(fēng)險(xiǎn)，包括：資產(chǎn)專用性風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略趨同風(fēng)險(xiǎn)、封閉自守風(fēng)險(xiǎn)與創(chuàng)新惰性風(fēng)險(xiǎn)。朱方偉等(2004)依據(jù)高科技產(chǎn)業(yè)集群不同成長(zhǎng)階段，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為同構(gòu)化風(fēng)險(xiǎn)、本地化風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、鎖定風(fēng)險(xiǎn)、退出與轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)除傳統(tǒng)的項(xiàng)目本身風(fēng)險(xiǎn)之外還存在依賴性風(fēng)險(xiǎn)和整合性風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化不但增加研發(fā)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，而且導(dǎo)致產(chǎn)品缺乏多樣性，從而誘發(fā)產(chǎn)業(yè)體系的內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)。

(二)聯(lián)盟、網(wǎng)絡(luò)與虛擬企業(yè)視角下創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制

Das&Teng(1998)將戰(zhàn)略聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)劃分為關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)與運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略聯(lián)盟中的核心風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)，而并購(gòu)中的核心風(fēng)險(xiǎn)是整合風(fēng)險(xiǎn)。張青山等(2005)將虛擬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)、人員不匹配風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)值觀差異風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)等。反應(yīng)不靈、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、融合風(fēng)險(xiǎn)是造成聯(lián)盟共享核心能力失敗的主要原因。供應(yīng)鏈合作伙伴信息不對(duì)稱、能力不匹配、聯(lián)盟決策、資源和知識(shí)交換等不確定性因素引發(fā)集群式供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)作R&D不可避免會(huì)造成企業(yè)技術(shù)流失、壯大競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手力量、加速潛在競(jìng)爭(zhēng)者、替代品生產(chǎn)者向現(xiàn)實(shí)競(jìng)爭(zhēng)者轉(zhuǎn)變、合作方可能將本企業(yè)排擠出局、帶來(lái)關(guān)鍵技術(shù)人才流失。技術(shù)資產(chǎn)專用性、利益目標(biāo)差異、成員道德風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)技術(shù)聯(lián)盟關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。汪忠等(2005)專門深入研究了企業(yè)合作創(chuàng)新過(guò)程中知識(shí)轉(zhuǎn)移的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)；駱品亮等(2005)研究了虛擬研發(fā)組織的道德風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)更多的文獻(xiàn)綜述發(fā)現(xiàn)，如何從企業(yè)這一微觀視角，緊密圍繞企業(yè)之間共存共生的合作創(chuàng)新依賴關(guān)系，探討跨地域國(guó)界的、具有高度虛擬特征的、以技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化戰(zhàn)略為主導(dǎo)的技術(shù)創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制是當(dāng)今學(xué)術(shù)界亟待深入研究的問(wèn)題之一，進(jìn)一步值得研究的問(wèn)題包括：

(1)創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生機(jī)理：通過(guò)網(wǎng)絡(luò)外部性條件下市場(chǎng)進(jìn)入與網(wǎng)絡(luò)生態(tài)結(jié)構(gòu)分析、協(xié)作R&D與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)合作生命周期演進(jìn)過(guò)程的價(jià)值創(chuàng)造與價(jià)值網(wǎng)絡(luò)分析、不同階段技術(shù)專利差異化與許可關(guān)系模型分析，探討創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)成員相互依存的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、類型、結(jié)構(gòu)、互為衍生的機(jī)理關(guān)系。

(2)創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系：從企業(yè)這一微觀視角，著重探討創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)內(nèi)生性自稔風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)的協(xié)作R&D與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)合作的不確定性，構(gòu)建一套相對(duì)完善的指標(biāo)體系用于識(shí)別和量化由共存共生、共同進(jìn)化所產(chǎn)生的依賴性風(fēng)險(xiǎn)、整合風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。

(3)創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型：引入模式識(shí)別、函數(shù)逼近、遺傳算法構(gòu)建動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型體系，探討高科技企業(yè)創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法、指標(biāo)體系、識(shí)別頻率與識(shí)別目的、權(quán)變因子之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，提出變量之間一致性匹配的指導(dǎo)方法。

四、高科技企業(yè)創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)盟是高科技企業(yè)創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)的主要組織形式之一。自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)是參與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)盟最重要的談判力量，也是降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)采用風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。將標(biāo)準(zhǔn)制定與知識(shí)產(chǎn)權(quán)結(jié)合，運(yùn)用專利交叉許可或聯(lián)盟制，實(shí)施隱性知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，是入主聯(lián)盟的有效途徑。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)盟通過(guò)“正式的或隱含契約”把各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)組合起來(lái)，以緩解知識(shí)產(chǎn)權(quán)與標(biāo)準(zhǔn)化沖突。“以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)的資源”成為聯(lián)盟租金的核心源泉，中國(guó)企業(yè)須向3C/6CDVD標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)盟繳納專利費(fèi)近2億美元、向MPEG－LA繳納專利費(fèi)近10億美元、向3G標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)盟繳納專利費(fèi)近100億美金等等。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的最高體現(xiàn)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)政策成為私有協(xié)議和標(biāo)準(zhǔn)化競(jìng)爭(zhēng)成功的關(guān)鍵工具。

從聯(lián)盟、網(wǎng)絡(luò)與虛擬企業(yè)視角，模塊化集群具有信息異化、共同進(jìn)化的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)及“背對(duì)背”競(jìng)爭(zhēng)特征，通過(guò)集群模塊化設(shè)計(jì)，可從制度安排上內(nèi)生地化解吳曉波等(2003)提出的“自稔性”風(fēng)險(xiǎn)與產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化體系的內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)。汪忠等(2005)針對(duì)合作創(chuàng)新中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，從伙伴選擇、契約設(shè)計(jì)角度構(gòu)建了內(nèi)生防范系統(tǒng)；從信任評(píng)審體系設(shè)計(jì)及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律、制度完善角度構(gòu)建了外生防范系統(tǒng)。蔡寧等(2003)從集群生命周期視角提出了集群網(wǎng)絡(luò)性風(fēng)險(xiǎn)控制策略。合作創(chuàng)新雙方在關(guān)系探索階段，應(yīng)采用契約控制風(fēng)險(xiǎn)，隨著關(guān)系建立應(yīng)逐步采用關(guān)系規(guī)范來(lái)減低風(fēng)險(xiǎn)。在R&D購(gòu)并中，購(gòu)并企業(yè)應(yīng)在目標(biāo)篩選和組織整合兩個(gè)階段控制和化解R&D購(gòu)并存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)。聯(lián)盟要長(zhǎng)期合作，必須建立完善的聲譽(yù)激勵(lì)機(jī)制、理性的盟友選擇機(jī)制，利用合同及增加敏捷信任以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。顏士梅(2005)針對(duì)聯(lián)盟關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)與并購(gòu)整合風(fēng)險(xiǎn)提出了控制策略，建立信任機(jī)制、實(shí)施自治控制和非正式控制可有效降低聯(lián)盟中的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)。王鳳彬等(2005)引入了組織資源變量提出了六象限風(fēng)險(xiǎn)分析控制模型。動(dòng)態(tài)聯(lián)盟可通過(guò)目標(biāo)機(jī)制、信任機(jī)制與群體協(xié)商機(jī)制降低風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)更多的文獻(xiàn)綜述發(fā)現(xiàn)，如何圍繞技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)“專利池”這一新產(chǎn)權(quán)契約關(guān)系構(gòu)筑創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制，進(jìn)而從產(chǎn)權(quán)配置高度降低我國(guó)高科技企業(yè)融入跨國(guó)創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)今學(xué)術(shù)界嶄新的研究領(lǐng)域之一，進(jìn)一步值得研究的問(wèn)題包括：

篇7

企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)對(duì)金融環(huán)境的影響，特別是在后金融危機(jī)時(shí)期，外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，而各類潛在危機(jī)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成嚴(yán)峻考驗(yàn)。作為行業(yè)發(fā)展不確定性，企業(yè)在應(yīng)對(duì)行業(yè)發(fā)展前景及自身經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題時(shí)，對(duì)于如何從內(nèi)因與外因的協(xié)調(diào)統(tǒng)一中來(lái)處變不驚，則更需要從企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立上來(lái)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型的研究是近年來(lái)學(xué)者們探討的焦點(diǎn)課題之一，主要常見(jiàn)的模型有Z模型、單變量模型、Logit模型及神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型?？偟膩?lái)看，不同預(yù)警模型在展示和分析企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的“因”與“果”中，優(yōu)缺點(diǎn)各異，如馮娟（2005）從行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)變量視角來(lái)提出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)度量模型；于曉紅、張立（2009）從戰(zhàn)略管理和財(cái)務(wù)理論視角來(lái)研究企業(yè)財(cái)務(wù)分析評(píng)估范式，并探討行業(yè)環(huán)境因素的變化對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響；陸正華、鐘艷華（2009）從上市公司的面板數(shù)據(jù)出發(fā)，結(jié)合行業(yè)環(huán)境變化指標(biāo)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)特征分類，以提出環(huán)境變化對(duì)企業(yè)現(xiàn)金持有量的影響。從以上傳統(tǒng)分析方法來(lái)看，對(duì)行業(yè)環(huán)境與企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制關(guān)系的研究中，未能有效提出相關(guān)因素對(duì)財(cái)務(wù)控制的傳導(dǎo)機(jī)制，也難以從控制手段上來(lái)快速識(shí)別行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。為此，本文利用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)原理，從行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法上，來(lái)探討企業(yè)在行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理中的有效思路，并為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造新的發(fā)展途徑。

一、對(duì)行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)下的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)理的分析

（一） 內(nèi)外環(huán)境不確定性對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響機(jī)理。

企業(yè)的生存是與內(nèi)外環(huán)境相攜共生的，任何一個(gè)企業(yè)既要從內(nèi)部經(jīng)營(yíng)上來(lái)營(yíng)造環(huán)境，又要與外部環(huán)境的應(yīng)變上來(lái)適應(yīng)環(huán)境。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，與行業(yè)內(nèi)外環(huán)境的不確定性關(guān)系緊密。為此，深入探討企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成根源是首要之舉。從行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的變化來(lái)看，企業(yè)的生存主要面臨三個(gè)層次的環(huán)境，一是宏觀環(huán)境，宏觀環(huán)境主要是通過(guò)對(duì)行業(yè)環(huán)境的影響，進(jìn)而波及行業(yè)內(nèi)具體的企業(yè)；二是行業(yè)環(huán)境是企業(yè)生存的最基本的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；三是企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，從企業(yè)內(nèi)部的管理控制中來(lái)順應(yīng)行業(yè)環(huán)境的變化與發(fā)展。由此可見(jiàn)，研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成根源，離不開(kāi)對(duì)宏觀環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、行業(yè)環(huán)境三者的相互關(guān)系分析。對(duì)于行業(yè)環(huán)境中的不確定性，由于總是處于變化的狀態(tài)，如行業(yè)政策因素、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，以及其他來(lái)自供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)給企業(yè)利潤(rùn)帶來(lái)影響，進(jìn)而危及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，從自適應(yīng)成長(zhǎng)理論下來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與企業(yè)外部環(huán)境之間以某種有序的方式進(jìn)行物質(zhì)、信息等交換，而這中有序的方式很容易因環(huán)境的不確定性而遭到破壞，進(jìn)而從企業(yè)的內(nèi)部變革中來(lái)重新調(diào)整，以適應(yīng)新的環(huán)境。由此帶來(lái)的企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中適應(yīng)環(huán)境變化的“非均衡性”狀態(tài)，會(huì)對(duì)企業(yè)的資源、企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)運(yùn)作效率等造成影響，從而波及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的控制機(jī)理分析。

從行業(yè)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響來(lái)看，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的推進(jìn)，對(duì)行業(yè)環(huán)境的變化需要從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中進(jìn)行判定，而如何有效識(shí)別行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，則取決于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警控制機(jī)制的穩(wěn)定性。從預(yù)警控制機(jī)制來(lái)看，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要是通過(guò)對(duì)外在環(huán)境關(guān)鍵因素的分析，從企業(yè)管理應(yīng)對(duì)措施上來(lái)規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的目標(biāo)來(lái)說(shuō)，不僅要預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，還要從具體的控制措施上來(lái)有效阻止財(cái)務(wù)狀況的惡化，從而控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。同時(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警方法和預(yù)警指標(biāo)的選擇上，傳統(tǒng)企業(yè)預(yù)警模型多以線性回歸模型為基礎(chǔ)，無(wú)法從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成路徑上來(lái)預(yù)測(cè)造成風(fēng)險(xiǎn)的原因。為此，本文試圖從系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型入手，以探究企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中各變量間的因果關(guān)系，并明確造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)路徑，借助于模擬仿真分析，來(lái)觀察各變量變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的影響，進(jìn)而制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施來(lái)提升企業(yè)的抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。再者，借助于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制機(jī)制，還能夠促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)適應(yīng)行業(yè)環(huán)境的變遷。因此，以行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，需要從三個(gè)方面來(lái)改進(jìn)：一是對(duì)行業(yè)環(huán)境不確定性的測(cè)度與識(shí)別；二是判定行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響程度；三是尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素并提出積極的應(yīng)對(duì)策略。

二、對(duì)行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及測(cè)度方法

（一）行業(yè)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成因素。

篇8

（一）內(nèi)涵

具體來(lái)講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)即為財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，指的是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)可能會(huì)偏離預(yù)期結(jié)果，帶來(lái)不利影響?，F(xiàn)階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨迅速，企業(yè)財(cái)務(wù)各個(gè)方面都容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，需要科學(xué)識(shí)別與管理。

（二）主要類型

首先為資金回收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通過(guò)一段時(shí)間的銷售之后，方可以收回對(duì)內(nèi)投資成本；在對(duì)外投資中，則需要將更加復(fù)雜的因素給納入考慮范圍。因此，對(duì)外投資回收風(fēng)險(xiǎn)就比較的復(fù)雜。其次為分配風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代企業(yè)在企業(yè)保留盈余與分配盈余之間具有互相制約的聯(lián)系，如果企業(yè)沒(méi)有結(jié)合實(shí)際情況，高額回報(bào)給投資者，影響到企業(yè)的保留盈余。而企業(yè)為了促使外部融資需求得到滿足，對(duì)投資者的分配進(jìn)行減少，投資者的積極性也會(huì)受到影響，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。然后為籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的償債能力風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接受到負(fù)債資金比例的影響，同時(shí)，外部金融市場(chǎng)發(fā)生了較大的變動(dòng)，進(jìn)而改變銀行利率，也會(huì)在很大程度上影響到籌資風(fēng)險(xiǎn)。最后為投資風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代企業(yè)向某一領(lǐng)域投資之后，因?yàn)橹T多不確定因素的影響，可能會(huì)降低資金實(shí)際使用效果，導(dǎo)致與預(yù)期結(jié)果發(fā)生偏離，進(jìn)而造成投資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

因?yàn)樵谄髽I(yè)財(cái)務(wù)各個(gè)方面廣泛分布著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)管理人員就需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力科學(xué)掌握。其中，經(jīng)常運(yùn)用到的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有這些：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法

本種方法是依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，將企業(yè)變現(xiàn)能力比率、負(fù)債比率等指標(biāo)給充分納入考慮范圍，準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。要緊密依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)，來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)科學(xué)評(píng)定，以便合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)等，將潛在風(fēng)險(xiǎn)給及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決掉?，F(xiàn)階段，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，已經(jīng)開(kāi)始廣泛運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法，除了開(kāi)展比率分析、比例分析等工作之外，還需要開(kāi)展趨勢(shì)分析、比較分析等動(dòng)態(tài)分析工作。此外，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中還需要加入客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容。總之，企業(yè)需要將財(cái)務(wù)報(bào)表分析法給綜合利用起來(lái)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)評(píng)估，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及潛在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)了解，保證企業(yè)的健康發(fā)展不受影響。

（二）經(jīng)驗(yàn)總結(jié)識(shí)別法

通常情況下，在對(duì)企業(yè)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定時(shí)，需要對(duì)比企業(yè)以往財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要與員工定期經(jīng)常的溝通，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的意見(jiàn)和建議等積極征求，集中整理征集到的各種意見(jiàn)，依據(jù)不同的類別，如影響、特征等，將具有參考借鑒價(jià)值等經(jīng)驗(yàn)給總結(jié)起來(lái)，幫助企業(yè)對(duì)存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加科學(xué)的識(shí)別。

三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)客觀存在著財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全消除掉，但是可以采取一系列的措施，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效的防范和控制。具體來(lái)講，可以從這些方面來(lái)努力：

（一）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度大力健全和完善

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、人事行政制度、內(nèi)審制度等都屬于內(nèi)部控制制度體系的重要組成，企業(yè)的性質(zhì)與規(guī)模等會(huì)影響到這些制度的制定。在具體實(shí)踐中，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度大力完善與健全，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)性的防范，對(duì)資本結(jié)構(gòu)科學(xué)確定，合理管理企業(yè)內(nèi)部資金，促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。此外，還需要對(duì)企業(yè)負(fù)債與股東權(quán)益的比例合理制定，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；將相對(duì)保守的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施下去，促使企業(yè)將長(zhǎng)短期負(fù)債比例給維持下去；借助于內(nèi)部控制的實(shí)施與強(qiáng)化，還能夠?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)費(fèi)用使用狀況及時(shí)獲取，進(jìn)而向個(gè)人及部門頭上落實(shí)責(zé)任。

（二）科學(xué)管理投資活動(dòng)

篇9

1 引言

伴隨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，建筑施工項(xiàng)目管理，自粗放型管理往精細(xì)化管理轉(zhuǎn)換，己經(jīng)具有一定的共識(shí)，另外，促成管理轉(zhuǎn)換的基本原因是由于利潤(rùn)空間的持續(xù)減小，建筑行業(yè)已陸續(xù)成為微利行業(yè)。假如一個(gè)行業(yè)的利潤(rùn)不高，這個(gè)行業(yè)里的企業(yè)無(wú)法依靠規(guī)模獲得發(fā)展的機(jī)會(huì)，增強(qiáng)內(nèi)部管理， 加強(qiáng)盈利能力往往是該施工企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)里的重要核心競(jìng)爭(zhēng)能力之一。

建筑工程項(xiàng)目因投資大、工期長(zhǎng)、組織關(guān)系復(fù)雜、參與主體多，在實(shí)施過(guò)程里具有許多不確定因素[1]。 因此其再生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)程中始終處于多變的自 然環(huán)境以及社會(huì)環(huán)境內(nèi)， 并且面對(duì)著錯(cuò)綜復(fù)雜的矛盾， 為工程實(shí)施目標(biāo) (質(zhì)量、成本、工期)的實(shí)現(xiàn)增添許多的困難，有的還導(dǎo)致了重大的損失。所以，建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目進(jìn)程的每個(gè)階段都要面對(duì)多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

2 風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

（1）風(fēng)險(xiǎn)的含義

風(fēng)險(xiǎn)是人們對(duì)將來(lái)行為的決策和客觀條件的不確定性，構(gòu)成的后果以及預(yù)定目標(biāo)出現(xiàn)多種負(fù)偏離的整合[3]。

建筑施工安全管理的風(fēng)險(xiǎn)擁有下列特征：1、風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性以及客觀性。風(fēng)險(xiǎn)是不根據(jù)人們的意志為轉(zhuǎn)移，同時(shí)超越人們主觀意識(shí)，其是客觀存在的。2.某個(gè)具體風(fēng)險(xiǎn)具有的偶然性以及大量風(fēng)險(xiǎn)具有的必然性。每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，均為不同風(fēng)險(xiǎn)因素以及其他因素共同作的結(jié)果，其為隨機(jī)現(xiàn)象的一種。3.風(fēng)險(xiǎn)的可變性。即在項(xiàng)目的全部過(guò)程中、不同風(fēng)險(xiǎn)在質(zhì)以及量上出現(xiàn)變化，伴隨項(xiàng)目的進(jìn)展，有些風(fēng)險(xiǎn)將有所控制，而部分風(fēng)險(xiǎn)將得到處理， 另外在項(xiàng)目的每個(gè)階段，均可能出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。特別是大型項(xiàng)目中，因風(fēng)險(xiǎn)因素比較多，風(fēng)險(xiǎn)的可變性越發(fā)明顯。4。風(fēng)險(xiǎn)的多樣性以及多層次性。大型項(xiàng)目規(guī)模大、周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)?shù)量多、涉及范圍廣，加上種類繁雜，導(dǎo)致大型項(xiàng)目在全壽命周期中，有多種多復(fù)雜、各風(fēng)險(xiǎn)因素，和外界因素型項(xiàng)目里的風(fēng)險(xiǎn)的重要特征之一。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

風(fēng)險(xiǎn)管理，指的是經(jīng)濟(jì)單位對(duì)也許會(huì)碰到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估、識(shí)別、分析，并有效的處置風(fēng)險(xiǎn)，用最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保護(hù)性的科學(xué)管理方法[4]。

想正確理解風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，須注意：1.風(fēng)險(xiǎn)管理的是以經(jīng)濟(jì)單位，也就是個(gè)人、企業(yè)、家庭或政府單位為主體的；2.風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、評(píng)估、識(shí)別、處置、分析等環(huán)節(jié)構(gòu)成；3.風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)選取最佳的管理技術(shù)為核心，想突出成本效益的關(guān)系；4.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)為實(shí)現(xiàn)最大的安全保護(hù)；5.人們一般所講的風(fēng)險(xiǎn)管理為狹義的風(fēng)險(xiǎn)管理，也就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[5]。

（3）建筑施工實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理

建筑工程和另外行業(yè)相比，具有多重特征。一是流動(dòng)性大，一項(xiàng)工程施工完成后，常常馬上遷至另外的工地；二是臨時(shí)性強(qiáng)，工地的設(shè)備、建筑物以及設(shè)施、材料、機(jī)具、人員等均有非常強(qiáng)的臨時(shí)性；三是變動(dòng)性大，不同工程的環(huán)境氣候、地理位置、平面布置、設(shè)計(jì)特點(diǎn)均不一樣；每項(xiàng)工程的施工準(zhǔn)備、開(kāi)工至竣工，施工階段的作業(yè)條件、作業(yè)內(nèi)容、作業(yè)人員變動(dòng)非常大；四是交叉作業(yè)多，一項(xiàng)工程常常是多專業(yè)、多家施工單位、多工種交叉施工；五是人員組成復(fù)雜，不但有企業(yè)自身的，還有分包單位，人員還有崗位、戶籍、工種與文化程度的區(qū)別。在建筑工程中采用風(fēng)險(xiǎn)管理，要通過(guò)這些特點(diǎn)，以增加其實(shí)效性。

近些年來(lái)，中國(guó)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)展迅猛，很多長(zhǎng)期困擾經(jīng)濟(jì)發(fā)展的問(wèn)題得到了明顯的緩解，敦促了有關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)具有重要的作用。目前，在實(shí)施整體過(guò)程的安全管理里，有某個(gè)環(huán)節(jié)常常不受重視，即風(fēng)險(xiǎn)管理。通常，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理目前仍然傾向于項(xiàng)目后期，在項(xiàng)目前期并無(wú)做出風(fēng)險(xiǎn)管理，這時(shí)因?yàn)閲?guó)家項(xiàng)目管理程序并沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)分析，還有就是業(yè)主常常忽視，并未意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)分析可以使可行性深入研究，能夠克服片面性，對(duì)項(xiàng)目的科學(xué)決策是有利的。工程項(xiàng)目自立項(xiàng)至運(yùn)營(yíng)均具有風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程具有風(fēng)險(xiǎn)管理，能為項(xiàng)目帶來(lái)穩(wěn)定、平靜的工作環(huán)境。

3 建筑施工安全的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指的是在不同風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前，利用許多方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出的辨認(rèn)以及鑒別，是系統(tǒng)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以及不確定性的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵目的有：

1.為了方便估計(jì)以及評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的大小；2.為了選取最合適的管理對(duì)策。想要管理風(fēng)險(xiǎn)，就需要先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度或造成的損失，需要認(rèn)真估量，風(fēng)險(xiǎn)并不是顯而易見(jiàn)，它很難辯識(shí)預(yù)測(cè)，還不容易準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)一般擁有隱蔽特點(diǎn)，而人們常常容易被諸多表面現(xiàn)象所誤導(dǎo)，以及被一些微笑利益所驅(qū)使，而無(wú)法看出內(nèi)在的危險(xiǎn)。所以，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在風(fēng)險(xiǎn)管理里就是十分重要的。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)論是否正確，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的成效有直接的關(guān)系。如若在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的進(jìn)程里， 關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)因素并未被識(shí)別出來(lái)，而只是非關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)去識(shí)別、 分析以及處理。很有可能會(huì)對(duì)全體項(xiàng)目做出非常大的負(fù)面影響，讓企業(yè)面臨無(wú)意識(shí)到的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的通常程序如下：（1）工程項(xiàng)目包含的活動(dòng)有哪些；（2）不同活動(dòng)中各具有什么風(fēng)險(xiǎn)；（3）什么是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因；（4）哪些是風(fēng)險(xiǎn)中最重要的因素。

4 建筑施工安全風(fēng)險(xiǎn)的控制

建筑施工安全風(fēng)險(xiǎn)的處理方法和風(fēng)險(xiǎn)管理的處理方法一樣， 包含了風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)自留以及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。對(duì)建筑施工安全風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，除了選擇用建筑工程所有險(xiǎn)和職工(或雇員)人身傷害事故險(xiǎn)等的工程保險(xiǎn)方式的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以外，風(fēng)險(xiǎn)控制為最關(guān)鍵的因素。

采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，核定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)選用不一樣的控制措施。風(fēng)險(xiǎn)控制措施的采用，通常遵循的原則為：

①降低風(fēng)險(xiǎn)、消除風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人防護(hù)；

②保護(hù)措施、預(yù)防措施、應(yīng)急措施；

③對(duì)明顯不能承受風(fēng)險(xiǎn)需禁止作業(yè)，對(duì)輕度風(fēng)險(xiǎn)需加強(qiáng)監(jiān)測(cè)和保護(hù)，對(duì)中度風(fēng)險(xiǎn)需限期整改，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)需立即整改，對(duì)可以忽略的風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)刻注意，不用采取措施。

建筑施工安全風(fēng)險(xiǎn)控制的通常方法有:

①制定管理方案，包含管理措施以及技術(shù)措施等；

②確定安全指標(biāo)、目標(biāo)，組織機(jī)構(gòu)，落實(shí)職責(zé)；

③制定作業(yè)指導(dǎo)書、程序文書、作業(yè)規(guī)范、操作規(guī)程、管理制度等必須的文件；

④組織員工培訓(xùn)， 提升從業(yè)人員尤其是關(guān)鍵崗位人員的安全意識(shí)以及工作能力；

⑤加強(qiáng)檢查、監(jiān)督、測(cè)量和測(cè)試；

⑥對(duì)危險(xiǎn)作業(yè)、危險(xiǎn)場(chǎng)所、危險(xiǎn)設(shè)備，增強(qiáng)運(yùn)行控制；

⑦發(fā)現(xiàn)事故隱患，及時(shí)查找原因并選用糾正以及預(yù)防的措施。

總的來(lái)說(shuō)，想要成功的管理項(xiàng)目，就需要成功的管理項(xiàng)目的不同風(fēng)險(xiǎn)。施工安全風(fēng)險(xiǎn)，其是項(xiàng)目的最重要風(fēng)險(xiǎn)之一，需要對(duì)它進(jìn)行有效的管理。只有分清輕重緩急，對(duì)所啟動(dòng)的建筑施工中安全風(fēng)險(xiǎn)分析透徹，探究出防范風(fēng)險(xiǎn)的方式，將風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低程度，從而讓施工項(xiàng)目得到順利實(shí)施。

【參考文獻(xiàn)】

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[2 ] Successful project management/Jack Gido, James P . Clements.-Cincinnati: South Western College Pub. , c1999.

[3] Projectriskmanagement: processes , techniques , and insights/Chris Chapman and Stephen Ward . -2nded, -Hoboken , NJ :Wiley , c2003 .

篇10

引言

感應(yīng)電機(jī)也被稱為異步電機(jī)主要的用于電動(dòng)機(jī)，其原理是靠輸入的交流電產(chǎn)生磁場(chǎng)的作用讓感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的轉(zhuǎn)子進(jìn)行轉(zhuǎn)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)將電能轉(zhuǎn)換為機(jī)械能。我國(guó)每年至少一半以上的電能就是消耗在電動(dòng)機(jī)的能量轉(zhuǎn)化上，廣泛的應(yīng)用在工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及人們的日常生活中。其中三相感應(yīng)電動(dòng)機(jī)使用的最多。掌握感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的基本特性，熟悉其常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保障感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的安全運(yùn)行有著重要的意義。

1 感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的安全選用

我國(guó)大部分感應(yīng)電動(dòng)機(jī)工作運(yùn)行時(shí)的負(fù)荷遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其設(shè)計(jì)負(fù)荷，感應(yīng)電動(dòng)機(jī)不能處于滿負(fù)荷狀態(tài)運(yùn)行，這就造成大量的電能的浪費(fèi)。感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的選取要從電動(dòng)機(jī)的額定電壓、額定轉(zhuǎn)速、結(jié)構(gòu)形式和額定容量來(lái)考慮。

1.1 額定電壓

根據(jù)感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的啟動(dòng)轉(zhuǎn)矩、過(guò)載系數(shù)、和啟動(dòng)轉(zhuǎn)矩之間的相互關(guān)系，過(guò)載系數(shù)和電動(dòng)機(jī)的電源電壓的二次方呈正比關(guān)系，啟動(dòng)轉(zhuǎn)矩同電動(dòng)機(jī)的電源電壓同樣呈正比關(guān)系。因此，電動(dòng)機(jī)啟動(dòng)電壓的大小嚴(yán)重的影響感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的性能。當(dāng)電源電壓過(guò)大時(shí)，雖然會(huì)使得電動(dòng)機(jī)啟動(dòng)轉(zhuǎn)矩提高，電動(dòng)機(jī)的轉(zhuǎn)動(dòng)強(qiáng)度更大，但是對(duì)能量的利用率卻降低了，而且會(huì)造成感應(yīng)電動(dòng)機(jī)產(chǎn)生大量的熱量。當(dāng)電源電壓過(guò)低時(shí)，電動(dòng)機(jī)的啟動(dòng)轉(zhuǎn)矩和過(guò)載能力都下降，嚴(yán)重影響電動(dòng)機(jī)的使用，而且也會(huì)使得溫度過(guò)高，影響電動(dòng)機(jī)的使用壽命。

1.2 額定轉(zhuǎn)速

為了滿足生產(chǎn)機(jī)械的需求，電動(dòng)機(jī)的額定轉(zhuǎn)速必須符合生產(chǎn)機(jī)械的具體要求，否則就無(wú)法保證生產(chǎn)機(jī)械的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還可能會(huì)對(duì)生產(chǎn)機(jī)械造成損害、引發(fā)安全事故，造成人身傷害和設(shè)備財(cái)產(chǎn)損失。

1.3 結(jié)構(gòu)形式

感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的結(jié)構(gòu)形式需要根據(jù)生產(chǎn)場(chǎng)所的具體情況進(jìn)行確定。感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的結(jié)構(gòu)形式主要包括防爆式、防護(hù)式、封閉式和開(kāi)啟式。如在油庫(kù)、油田、加氣站、礦井等存在易燃易爆物質(zhì)的場(chǎng)所使用的感應(yīng)電動(dòng)機(jī)就必須采用防爆式結(jié)構(gòu)。而在一般的干凈、干燥沒(méi)有其他危險(xiǎn)因素的場(chǎng)所就可以采用開(kāi)啟式或者防護(hù)式的感應(yīng)電動(dòng)機(jī)。

1.4 額定容量

同樣的生產(chǎn)機(jī)械對(duì)負(fù)荷的要求和工作的性質(zhì)決定著所選感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的額定容量的大小。如果額定容量過(guò)小，感應(yīng)電動(dòng)機(jī)既不能滿足生產(chǎn)的需求，又會(huì)使其自身的一些部件出現(xiàn)過(guò)載或者過(guò)熱的情況，如果長(zhǎng)時(shí)間處于這些超限制的情況會(huì)嚴(yán)重影響感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的使用壽命。如果電動(dòng)機(jī)的額定容量過(guò)大，會(huì)增加設(shè)備的采購(gòu)成本，同時(shí)電動(dòng)機(jī)的功率因素和使用效率都大大的降低。

2 感應(yīng)電動(dòng)機(jī)常見(jiàn)的故障分析

2.1 機(jī)械故障

感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的機(jī)械故障主要包括軸承受熱損壞、振動(dòng)、掃膛等形式。

2.1.1 軸承受熱損壞

感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的軸承損壞是非常常見(jiàn)的機(jī)械故障之一，導(dǎo)致軸承受熱的原因有很多主要包括：在電動(dòng)機(jī)生產(chǎn)中軸承蓋和端蓋沒(méi)有安裝平整；油的不正確使用，導(dǎo)致軸承產(chǎn)生不良的效果；電動(dòng)機(jī)端蓋配合和軸承之間的連接不當(dāng)；軸配合與軸承之間連接不當(dāng)；滑動(dòng)軸承油環(huán)軋煞或轉(zhuǎn)動(dòng)緩慢；在電動(dòng)機(jī)生產(chǎn)中聯(lián)軸器和皮帶的安裝不當(dāng)。

2.1.2 振動(dòng)

感應(yīng)電動(dòng)機(jī)產(chǎn)生振動(dòng)的主要原因包括電動(dòng)機(jī)自身因素的、生產(chǎn)機(jī)械負(fù)荷引起、傳動(dòng)裝置不良因素。感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的振動(dòng)不但會(huì)產(chǎn)生額外的負(fù)荷，影響電動(dòng)機(jī)的運(yùn)行和生產(chǎn)效率，還會(huì)產(chǎn)生強(qiáng)烈的噪音，嚴(yán)重的影響生產(chǎn)場(chǎng)所中人員的職業(yè)健康。按成因可分為兩種：

（1）常伴隨著明顯的電磁噪聲，同電磁噪聲的成因相同。主要表現(xiàn)為低頻的2倍或3倍頻的振動(dòng)。

（2）、頻率跟電機(jī)的轉(zhuǎn)速有一定的關(guān)系，主要是由于電機(jī)轉(zhuǎn)子的不平衡引起。

2.1.3 掃膛

感應(yīng)電機(jī)產(chǎn)生掃膛的主要原因是由于感應(yīng)電機(jī)的定子和轉(zhuǎn)子之間的距離很接近，使電動(dòng)機(jī)在運(yùn)行的時(shí)候會(huì)產(chǎn)生摩擦的情況，這會(huì)導(dǎo)致感應(yīng)電機(jī)端蓋和機(jī)座的止口以及端蓋軸室內(nèi)孔由于長(zhǎng)時(shí)間運(yùn)行會(huì)發(fā)生磨損產(chǎn)生形變，因此導(dǎo)致轉(zhuǎn)子、端蓋和機(jī)座之間的軸線產(chǎn)生了偏離而不在一條直線上。

2.2 電氣故障

感應(yīng)電機(jī)的電氣故障主要有定子繞組錯(cuò)接、定子繞組缺相運(yùn)行、三相電流不平衡、轉(zhuǎn)子導(dǎo)體斷條或斷路、繞組過(guò)熱等現(xiàn)象，這些故障都嚴(yán)重的影響了感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的正常運(yùn)行。

當(dāng)三相感應(yīng)電機(jī)的定子錯(cuò)接或線圈匝數(shù)錯(cuò)誤時(shí)會(huì)使感應(yīng)電機(jī)的各相電流分布極度不平衡、溫度驟增、轉(zhuǎn)子轉(zhuǎn)速下降、出現(xiàn)振動(dòng)，嚴(yán)重的時(shí)候還可能會(huì)燒壞電機(jī)的線圈。繞組的錯(cuò)接或者短路以及電源電壓的波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致感應(yīng)電機(jī)的三相電流不平衡。

定子繞組缺相運(yùn)行是感應(yīng)電機(jī)常見(jiàn)的電氣故障，主要是由于三相電源中某一項(xiàng)電源因?yàn)楦鞣N故障而出現(xiàn)故障，導(dǎo)致感應(yīng)電機(jī)的異常運(yùn)行。電源的短路可能由開(kāi)關(guān)故障、熔斷器故障、接觸不良等因素導(dǎo)致。如果在感應(yīng)電機(jī)靜止的情況下運(yùn)行會(huì)造成堵轉(zhuǎn)，而堵轉(zhuǎn)電流卻遠(yuǎn)大于電機(jī)正常運(yùn)行時(shí)的電流，在缺相的情況多次的開(kāi)啟電機(jī)會(huì)燒壞電機(jī)。

轉(zhuǎn)子導(dǎo)體斷條或短路會(huì)導(dǎo)致感應(yīng)電機(jī)的電流極度不平衡，電流呈現(xiàn)周期性的變化，還可能產(chǎn)生周期性隨負(fù)載的變化變化振動(dòng)、噪音等不正常情況。繞組過(guò)熱主要是因?yàn)殡妱?dòng)機(jī)的負(fù)荷過(guò)重和外部電壓超過(guò)額定值，嚴(yán)重時(shí)可能導(dǎo)致電動(dòng)機(jī)被燒壞。

3 感應(yīng)電機(jī)安全運(yùn)行的措施

為了保障感應(yīng)電動(dòng)機(jī)的安全運(yùn)行，電氣作業(yè)人員必須做好設(shè)備啟動(dòng)前的檢查工作，確保電動(dòng)機(jī)各個(gè)部件的完整，檢查感應(yīng)電機(jī)各相接線和繞組接線的正確、有效。定期的檢測(cè)感應(yīng)電機(jī)的絕緣部件的電阻，以確保絕緣體的安全可靠。必要時(shí)還需要對(duì)感應(yīng)電機(jī)轉(zhuǎn)動(dòng)部件進(jìn)行活動(dòng)，確保其無(wú)阻礙的運(yùn)行。

（1）運(yùn)行參數(shù)。保證感應(yīng)電機(jī)處于正常運(yùn)行參數(shù)中運(yùn)行是電機(jī)安全運(yùn)行的必要條件。一般要求外部電源的電壓不能在電機(jī)的額定電壓10%范圍內(nèi)波動(dòng)，各相電源的電壓的相互差值不得高于額定電壓的5%，三相電流不平衡幅度不得超過(guò)額定電流的10%。

（2）電機(jī)的保護(hù)?？梢酝ㄟ^(guò)將電動(dòng)機(jī)的金屬接地或接零來(lái)使表面不帶電，保證員工的安全，還有接漏電保護(hù)器和保護(hù)開(kāi)關(guān)來(lái)進(jìn)一步的保證電動(dòng)機(jī)的運(yùn)行安全。低壓斷路器、熱繼電器等可以防止短路對(duì)感應(yīng)電機(jī)傷害。

（3）保養(yǎng)和維護(hù)。對(duì)感應(yīng)電機(jī)定期的運(yùn)行和保養(yǎng)對(duì)保證電機(jī)可靠的使用和提高電機(jī)的使用壽命有著重要的作用。對(duì)電機(jī)保養(yǎng)包括對(duì)電機(jī)以及周邊環(huán)境的清潔、除塵、定期更換油、保證零件的齊全。對(duì)感應(yīng)電機(jī)的檢查時(shí)的重點(diǎn)是電機(jī)運(yùn)行時(shí)有無(wú)振動(dòng)、噪音，溫度是否正常等。

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