導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇企業(yè)資金問題，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-01

在社會主義市場經(jīng)濟建設過程中，資金管理對于企業(yè)經(jīng)營管理水平、經(jīng)濟效益的提高，尤其是對加強財務控制和防范財務風險兩方面的重要性已經(jīng)被理論和實踐所證明。隨著企業(yè)內(nèi)部資金管理問題的突出，財務風險日益顯露，資金管理越來越被企業(yè)所重視，企業(yè)勢必要采取各項措施來防止資金管理問題的出現(xiàn)。

一、目前企業(yè)資金管理存在的風險和問題

1.資金管理意識不強，財務風險高

近年來，國內(nèi)外多家大型上市公司、企業(yè)集團轟然倒下，很多公司的技術、產(chǎn)品和服務在市場上依然有競爭力，究其原因發(fā)現(xiàn)多數(shù)公司是在資金鏈上出了問題，包括經(jīng)營和資本環(huán)節(jié)等。企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴張和利潤增長的同時，忽視了其背后不斷擴大的資金缺口和債務規(guī)模，一旦遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運行，必然受到沉重的打擊。這些事例說明很多企業(yè)管理者忽視資金管理的核心地位，缺乏必要的資金管理理論和方法，造成資金管理混亂無序，從而在一定程度上制約或限制了企業(yè)發(fā)展壯大。

2.預算制度不落實，管理水平低

以往的管理體系中，資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。很多企業(yè)還沒有建立和健全預算管理制度，有些企業(yè)就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動所依據(jù)的制度，形同虛設，還隨意改動，使預算制度無法落實。

3.資金監(jiān)督不完善，缺乏有效制約

目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了各種監(jiān)督制度，但因各種原因難以及時有效地發(fā)揮作用，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督。相當多的企業(yè)在重大投資問題上還沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制相脫節(jié)。

二、加強企業(yè)資金管理和風險控制的若干措施

1.轉變傳統(tǒng)觀念，提高資金意識

轉變觀念是適應市場經(jīng)濟的前提，只有企業(yè)轉變觀念，去適應市場，決不能讓市場去適應觀念陳舊的企業(yè)。企業(yè)各決策部門、領導特別是起重要作用的領導干部必須切實轉變觀念，充分提高資金意識。要樹立“財務管理要以資金管理為中心”的觀念。資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本條件。近期全社會的資金緊張嚴重困擾著各行各業(yè)，加之金融危機的沖擊使許多企業(yè)無法生存而倒閉，因而要貫徹“財務管理以資金管理為中心”的指導思想，切實強化資金管理，做到統(tǒng)一采購、統(tǒng)一銷售、統(tǒng)一收款、統(tǒng)一調(diào)度，減少資金流通環(huán)節(jié)，避免資金沉淀，把有限的資金用在刀刃上，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。

2.強化全面預算管理，提高管理水平

預算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。預算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位，范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃，擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預算。預算編制時采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，原則上，各級預算一經(jīng)批準不得更改。要實施全面預算管理，首先，需從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結算中心制度，強化資金的集中、統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮財務公司、內(nèi)部銀行或資金結算中心的資金管理功能，提高資金使用效益。其次，推行全面預算管理制度，健全全面預算管理機制。對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算編制、分析、考核制度，將預算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序。

3.健全資金管理規(guī)章制度，形成有效制約

首先，結合實際，制定出操作性強的規(guī)范各項收支運作的方法、程序，堵住資金流程中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，把各層次、各項目的資金指標納入考核分析體系，與各責任單位的經(jīng)濟效益掛鉤，獎優(yōu)罰劣，改善資金管理。其次，改進資金管理手段，廣泛應用計算機技術。通過配置計算機、建立局域網(wǎng)，在資金預算編制、執(zhí)行情況、信息反饋等方面統(tǒng)一使用應用軟件，提高日常結算和核算的速度及準確性，實現(xiàn)信息共享，促進資金管理再上臺階。最后，樹立企業(yè)內(nèi)部審計機構的權威，健全內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不僅是經(jīng)營業(yè)績的結果性審計，也是重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。

總之，只有加強資金管理，做好資金風險控制，才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)。因此，要想使企業(yè)健康快速地發(fā)展，就必須加強企業(yè)對資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強資金管理，使之運轉自如，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]梁麗.淺談企業(yè)資金管理與風險控制[J].冶金財會,2009(10).

[2]楊曉霜,楊樹鳳.談企業(yè)資金管理[J].冶金財會,2010(11).

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一、營運資金管理概述

（一）營運資金管理的內(nèi)容營運資金管理是對流動資產(chǎn)和流動負債的各個具體項目和整體比例的管理。具體地說，營運資金分為流動資產(chǎn)管理和流動負債管理。流動資產(chǎn)管理分為現(xiàn)金管理、應收賬款管理、存貨管理和其他流動資產(chǎn)管理。流動負債管理分為應付賬款管理、短期借款管理和其他流動負債管理。加強對具體項目的管理，對解決企業(yè)營運資金管理存在的問題有重要意義，有利于推動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

（二）營運資金管理的原則1.合理確定營運資金的數(shù)量。財務人員應當注重對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的分析，并采取行之有效的方法來預測企業(yè)營運資金的具體需求數(shù)量，使營運資金的使用能夠得到有效控制。2.節(jié)約使用資金。企業(yè)營運資金的數(shù)額有限，管理人員應當在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能夠順利進行的前提下，合理安排營運資金的使用方式，實現(xiàn)企業(yè)收益最大化。3.提高資金的利用效率。加速營運資金周轉是提高資金使用效率的重要途徑，企業(yè)應采取適當手段來提高營運資金的周轉速度和利用效率。4.保證企業(yè)的短期償債能力。企業(yè)應根據(jù)具體情況確定流動資產(chǎn)和流動負債的比例，在保證企業(yè)能正常運營的情況下還應考慮企業(yè)的負債情況，避免出現(xiàn)企業(yè)有即將到期償還的款項卻已將全部資金投入生產(chǎn)活動中的情況，進而危及企業(yè)生存。

二、制造業(yè)企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）現(xiàn)金閑置或短缺現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，也就是資產(chǎn)負債表中的貨幣資金項目。企業(yè)現(xiàn)金持有量反映了企業(yè)的償債能力和開支能力，企業(yè)現(xiàn)金持有數(shù)量過多會占用企業(yè)資源，不能進行合理的配置；企業(yè)持有現(xiàn)金數(shù)量過少則償債能力差，支付水平低，在采購材料、購置資產(chǎn)、償還到期債務時處于尷尬局面。

（二）應收賬款管理不到位應收賬款雖然能夠為企業(yè)帶來利潤，但是并不能帶來真正的現(xiàn)金流入，反而運費及相關稅費等費用支出會導致現(xiàn)金流出企業(yè)甚至產(chǎn)生壞賬。另外，不良資金的占用也不利于營運資金循環(huán)利用，對企業(yè)經(jīng)營存在潛在的危害，企業(yè)應采取措施提高應收賬款的收回率。如較為嚴格的信用制度使得企業(yè)應收賬款減少，在一定程度上雖然減少壞賬產(chǎn)生的可能，但同時也會流失客戶，進而限制企業(yè)銷售量的擴大，影響企業(yè)的盈利水平。

（三）存貨管理不到位企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量與市場需求量不符合，存貨控制水平低，管理不到位等是企業(yè)營運資金管理中存在的主要問題。存貨周轉慢會造成資源浪費；而存貨周轉快則說明企業(yè)預計銷售前景不佳減少產(chǎn)量，這可能導致存貨過少無法滿足市場需要造成客戶流失，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。

（四）營運資金結構不合理主要表現(xiàn)在流動資產(chǎn)和流動負債的各項目比例失衡。流動資產(chǎn)結構和流動負債結構是否合理會直接影響到企業(yè)能否正常經(jīng)營和財務風險大小。

三、制造業(yè)企業(yè)營運資金管理問題的原因分析

（一）營運資金管理制度和方法不完善許多制造業(yè)企業(yè)對營運資金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效監(jiān)督控制機制。未建立科學的營運資金管理體系，沒有明確管理流程、運營制度。只注重單一財務指標，不關注具體的營運資金管理過程，導致落后的營運資金管理模式嚴重制約了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

（二）管理層和員工缺乏營運資金管理意識企業(yè)管理者對企業(yè)運營情況進行評價時往往忽略合理、系統(tǒng)地進行營運資金管理的重要性，同時營運資金管理手段落后，已不適應企業(yè)當前的發(fā)展狀況。另外，企業(yè)員工教育水平不高，不具備專門的管理經(jīng)驗和相關理論知識。

（三）營運資金管理信息傳遞不通暢一是企業(yè)在財務信息管理系統(tǒng)開發(fā)上具有一定的隨意性。二是營運資金管理信息在企業(yè)內(nèi)部各部門之間傳遞存在不及時和失真的問題。三是對市場信息的變化反應不夠及時。

四、完善制造業(yè)企業(yè)營運資金管理的對策

（一）建立健全制造業(yè)企業(yè)營運資金管理制度和方法1.現(xiàn)金管理。一是確定合理的現(xiàn)金持有量。企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營狀況，綜合統(tǒng)計營運過程中各個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金需用量以及臨時舉債能力，按月進行現(xiàn)金流量的預測。二是完善賬務收支系統(tǒng)。開立專門的收入與支出賬戶，做到收支賬目清楚，?？顚Ｓ茫苊猬F(xiàn)金管理混亂。企業(yè)應該制定合理的資金籌集和使用的預算，然后根據(jù)預算具體實施，同時確保流動資金由企業(yè)進行統(tǒng)一管理的原則。2.應收賬款管理。一是建立客戶信用體系，制定合理的信用政策。企業(yè)應當對客戶的資產(chǎn)情況、經(jīng)營狀況、信譽等進行詳細的了解，收集和調(diào)查客戶信用信息并進行風險評估。在了解客戶的資信程度之后，對客戶進行信用標準界定，降低應收賬款收回的風險。然后，針對不同信用的客戶明確制定不同的應收賬款管理方式。二是制定優(yōu)惠收回政策，減少應收賬款回收期。制定合理的現(xiàn)金折扣政策，提高回收速度；靈活地選擇結算方式，采用網(wǎng)上支付和銀行匯票等支付方式減少資金到賬時間差，提高營運資金使用效率。3.存貨管理。一是合理確定存貨儲備量。企業(yè)應根據(jù)具體產(chǎn)品情況、銷售大致規(guī)律制定合理的存貨儲備量，滿足企業(yè)的經(jīng)營需求。二是對存貨進行分類管理。企業(yè)可以依據(jù)存貨的價值、生產(chǎn)周期、儲備量等標準進行分類。三是調(diào)整產(chǎn)品結構減少庫存積壓。企業(yè)應密切關注市場變化，迎合市場需求，積極調(diào)整產(chǎn)品結構，大力開發(fā)高新技術產(chǎn)品，開拓市場，實現(xiàn)企業(yè)的轉型升級。4.短期債務管理。一是合理利用自身商業(yè)信用進行擔保能夠大幅降低營運資金的占用。一般而言，許多企業(yè)利用商業(yè)信用獲得的短期籌資大約占流動負債的40%，是非常重要的短期籌資來源。企業(yè)應當根據(jù)實際情況，合理制定采購時的信用擔保策略。二是科學合理地使用信貸融資，不僅可以提高企業(yè)的償債能力，還可以發(fā)揮財務杠桿的作用提高企業(yè)收益。

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目前，資金短缺是商業(yè)企業(yè)一個不容忽視的問題。筆者試圖對商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因加以分析并提出相應對策。

一、資金短缺的原因分析

企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營中有很大的風險。商業(yè)企業(yè)資金短缺從內(nèi)部因素來看，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業(yè)快速擴張，抽出過多的流動資金而引起資金流轉困難。二是經(jīng)營中由于管理不到位，造成某個環(huán)節(jié)資金周轉受阻。三是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生虧損，尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時，企業(yè)的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。

除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場的季節(jié)性變化、經(jīng)濟的波動導致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競爭對手的強弱等因素有關。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。二是經(jīng)營不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營過程是購進商品、銷售商品、實現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營后占用資金最大的一項資產(chǎn)，對于企業(yè)經(jīng)營目的的實現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國企業(yè)面臨兩個問題：首先是不能及時、準確、科學預測進貨量。如果一次進貨量大，極易引起庫存積壓，提高了資金的使用成本，另一方面也增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也會加大，承擔著很大的跌價風險。其次是難以詳細掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。由于商品日漸增多，一個大型的商業(yè)企業(yè)品種多達數(shù)萬種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細的庫存量和存儲期，很難及時進行商品價格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當。合理運用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會直接產(chǎn)生應收賬款，對賒銷控制不當和對應收賬款的管理不嚴，都會影響企業(yè)流動資金的正常周轉。應收賬款增加不僅占用了大量資金，降低了資金周轉速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導致資金徹底損失。第三，費用無預算或預算執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是進貨費用無預算。科學的進貨不僅要對商品的價格進行比較，還應該對進貨費用嚴格控制。二是日常經(jīng)費支出無預算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費用管理如日常維修費、對外采購費等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠、質(zhì)次價高等現(xiàn)象。三是重大支出無預算。目前一些重大支出項目由于事前缺乏科學預測安排，事中缺乏嚴格控制，事后沒有嚴密評價審計，造成項目資金浪費、中途追加投資、事后沒有明確責任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實行二級核算，無法嚴格執(zhí)行預算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。

二、資金短缺處理方法

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1制造業(yè)資金管理的內(nèi)涵及重要性

1.1制造業(yè)企業(yè)資金管理含義

資金管理是制造業(yè)企業(yè)財務管理的中心環(huán)節(jié)，更是籌資、投資、運營的核心環(huán)節(jié)。制造業(yè)企業(yè)資金管理意味著在“增”“減”“存”三個方面對資金進行管理?！霸觥睘槿绾螢橹圃鞓I(yè)企業(yè)籌融資，保持生存能力和發(fā)展動力;“減”為制造業(yè)企業(yè)如何進行投資決策，培育發(fā)展空間，維持或擴大制造業(yè)企業(yè)的盈利水平;“存”為如何對制造業(yè)企業(yè)的存量進行管理，使得制造業(yè)企業(yè)短、中、長期的需求達到平衡?？偠灾瑢嵤┵Y金管理就是要針對制造業(yè)企業(yè)的實際情況，對制造業(yè)企業(yè)的資金進行規(guī)劃與統(tǒng)籌。

1.2制造業(yè)企業(yè)資金管理的重要性

(1)持續(xù)經(jīng)營的重要保障。資金貫穿于制造業(yè)企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，從購買原材料支付資金起至賣出產(chǎn)品資金回籠，各個環(huán)節(jié)與資金密切結合。假設制造業(yè)企業(yè)資金困頓，則原材料無法及時購入、工人工資無法及時支付等，這些直接影響生產(chǎn)環(huán)節(jié)，可能導致生產(chǎn)停頓，影響制造業(yè)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。因此，良好管理水平下的良性資金循環(huán)能為制造業(yè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營提供重要保障。(2)提高使用效率的必要途徑?，F(xiàn)如今，籌融資的成本逐日攀升，融資難、融資貴成為普遍、典型的企業(yè)問題。因此，做好資金管理，形成內(nèi)部的資金池，調(diào)節(jié)制造業(yè)企業(yè)短、中、長期的需求管理，能夠極大地提高資金的使用效率，降低企業(yè)成本和財務費用，增加企業(yè)的凈利潤。另外，制造業(yè)企業(yè)可根據(jù)資金使用需求以及時間安排，對閑置資金在短期市場和長期市場進行分散投資，對資金進行保值，以提高資金使用效率。(3)保障償債能力的必然要求。償債能力是企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務與短期債務的能力，是評價企業(yè)是否穩(wěn)定經(jīng)營的重要指標，反映了企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營能力。資金是重要的流動資產(chǎn)和速動資產(chǎn)的組成部分。良好的資金管理能夠增加制造業(yè)企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，能及時償還到期負債，保障制造業(yè)企業(yè)的信用狀況和培育良好的企業(yè)品牌。(4)預防經(jīng)營舞弊的重要抓手。經(jīng)營舞弊會極大損失制造業(yè)企業(yè)自身甚至其他利益相關者的利益。在制造業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)中，資金是最具流動性，也是最輕易被挪用的資產(chǎn)。除此之外，企業(yè)若發(fā)生經(jīng)營舞弊，絕大部分利益流失最終體現(xiàn)在資金流失上。俗語說:“打蛇打三寸”，而在企業(yè)預防經(jīng)營舞弊中，抓住資金管理等于抓住舞弊的“三寸”。低水平的資金管理是滋生經(jīng)營舞弊的溫床，如果不能及時發(fā)現(xiàn)或者制止資金管理控制中的薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控缺陷將會迅速蔓延。因此提高資金管理水平，建立良好的內(nèi)部控制將極大地降低經(jīng)營舞弊的機會。

2制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題

2.1制造業(yè)企業(yè)缺乏對資金的有效管理

(1)資金管理的價值意識不強。制造業(yè)企業(yè)之所以對資金缺乏有效的管理，究其根本是因為大部分制造業(yè)企業(yè)在源頭上沒有意識到資金管理對企業(yè)生存、發(fā)展的重要價值與積極的促進作用。這個價值取舍在企業(yè)管理方面具體表現(xiàn)在:首先，沒有對經(jīng)濟市場進行全面的調(diào)查，沒有發(fā)現(xiàn)資金管理的價值。其次，沒有做好周密的計劃，對資金使用的全流程把控不足，使得資金在后期略顯疲態(tài)?？偠灾?，在管理時對資金有效性缺乏思考，導致資金流動出現(xiàn)一系列問題，最終整個制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流變長以及資金使用效率變低。此外，隨著制造業(yè)企業(yè)生存環(huán)境競爭力加大，制造業(yè)企業(yè)疲于在市場中存活，激烈的競爭壓力使得對現(xiàn)金管理的不完全重視。(2)資金管理方式傳統(tǒng)單一。經(jīng)濟全球化趨勢的蔓延，為制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展帶來了預見之外的機遇與變革。隨著制造業(yè)企業(yè)規(guī)模的逐漸擴大和業(yè)務在異地甚至異國的拓展，制造業(yè)企業(yè)的組織形式也在不斷調(diào)整中。然而，相當一部分制造業(yè)企業(yè)資金管理方式依舊停留在統(tǒng)收統(tǒng)支等傳統(tǒng)的資金管理上，傳統(tǒng)的資金管理方式對風險控制的能力較弱，容易引起壞賬風險，這種傳統(tǒng)的資金管理方式已經(jīng)不完全適應制造業(yè)企業(yè)組織形式的變化，組織形式和企業(yè)發(fā)展階段在集中管理和授權管理中不平衡，將極大阻礙制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展。(3)資金管理制度不完善。資金管理制度的優(yōu)化與完善是制造業(yè)企業(yè)進行現(xiàn)金管理必備的規(guī)范與準則，是制造業(yè)企業(yè)通過以資金為抓手進行內(nèi)部深化調(diào)整的依據(jù)。在企業(yè)管理中，資金管理制度不完善是一個較為常見的管理現(xiàn)象，具體分為兩個層級:第一層級指的是缺少管理制度;第二層級指的是制度執(zhí)行不徹底。缺少、不執(zhí)行資金管理制度的情況下，制造業(yè)企業(yè)往往會呈現(xiàn)出資金管理懈怠的情況以及一系列其他問題。

2.2制造業(yè)企業(yè)缺乏對資金的有效利用

(1)籌資方式不合理。對于企業(yè)而言，資金成本具有非常重要的意義，資金成本項目對利潤的多寡有直接的影響。尤其對于制造業(yè)企業(yè)而言，資金成本無疑是企業(yè)在銷售線之外的另外一條生命線。在制造業(yè)企業(yè)進行籌資決策時，核心就是在多種渠道、多種方式的籌資條件下，利用不同的籌資方式力求籌集到最經(jīng)濟、最穩(wěn)定的資金來源。若籌資方式合理，則能極大地降低制造業(yè)企業(yè)資金成本，提高對資金的有效利用?；I資決策其基本思想是實現(xiàn)資金來源的最佳結構，即使公司平均資金成本率達到最低限度時的資金來源結構。一般在實務中，會對股權和債權兩種籌資方式進行綜合衡量。(2)投資活動存在風險。投資決策是企業(yè)財務管理相對于籌資決策的另一重要決策。在市場風險較大的前提下，每一項投資都有相當?shù)摹安┺摹迸c“投機”屬性，投資項目是否如預期產(chǎn)生利潤是對制造業(yè)企業(yè)管理層把握市場動向的評判標準和衡量標準之一。投資風險具體存在兩種:一是投資過于“冒進”，即管理層人員過于追求投資項目的回報率而采取高風險高收益的投資渠道，而沒有結合制造業(yè)企業(yè)本身的特質(zhì)進行精細的投資權衡。二是投資過于保守，表現(xiàn)在投資存在一定風險，存在一定資本閑置。

2.3制造業(yè)企業(yè)缺乏對資金的有效監(jiān)督

(1)業(yè)務部門自我保護意識太重，監(jiān)督難以到位。業(yè)務部門直接產(chǎn)生利潤，在制造業(yè)企業(yè)中的地位最為核心，因此在執(zhí)行資金管理制度和接受執(zhí)行監(jiān)督存在一定的自我保護意識，甚至是對抗心理。監(jiān)督難以到位使得監(jiān)督很難深入制造業(yè)企業(yè)的各個流程和風險點。(2)監(jiān)督形式流于形式化、表象化。在我國制造業(yè)企業(yè)中，相當一部分企業(yè)制定了規(guī)范的監(jiān)督管理制度、流程，同時也配備了監(jiān)督職能、崗位。但實際情況中很多監(jiān)督形式不具有重大的影響力，一方面是監(jiān)督單位、監(jiān)督人員本身對資金管理的意識較為薄弱;另一方面是監(jiān)督往往是在事后產(chǎn)生效力。兩種因素綜合導致監(jiān)督流于形式，加大了資金管理風險。(3)監(jiān)督部門未得到重視，形同虛設。很多制造業(yè)企業(yè)在組織形式中設置了內(nèi)部審計部門，但是較多制造業(yè)企業(yè)設置內(nèi)部審計部門的初衷僅僅是完善組織治理形式，內(nèi)審部門不僅沒有和高層管理進行直接對話的通道，甚至與其他業(yè)務部門的地位也屬于平級，在開展監(jiān)督工作中受到較大限制，不能把監(jiān)督部門的作用完全發(fā)揮出來。

3強化企業(yè)資金管理的措施

3.1提升資金管理意識

現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營能力不僅是用管理會計的理念去衡量，更是加入了面對風險、危機的適應能力。制造業(yè)企業(yè)如何面對風險、處理風險、規(guī)避風險等是衡量制造業(yè)企業(yè)能力的另一個維度。而如今商業(yè)社會瞬息萬變，競爭前所未有的激烈，在企業(yè)經(jīng)營的日常過程中，問題層出不窮，增加風險防范能力非常有必要。在資金管理中，要關注資金的籌資成本、用資代價，同時也需關注資金的機會成本，充分利用資金杠桿為企業(yè)在市場競爭中把握機會。3.2強化內(nèi)控體系建設強化制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設，從“建設”“評價”“審計”三個方面對企業(yè)內(nèi)部控制進行持續(xù)性的完善。第一，督促新業(yè)務、新公司的內(nèi)部控制建設。第二，在企業(yè)運營中及時進行評價，及時反饋內(nèi)控環(huán)境優(yōu)劣。第三，在年終對內(nèi)部控制進行審計，找出內(nèi)部控制缺陷。綜合以“建設”“評價”“審計”為抓手，建立必要的“正面”及“負面”清單，使得資金管理制度不斷優(yōu)化。

3.3強化監(jiān)督管理

制造業(yè)企業(yè)應當持續(xù)完善企業(yè)的內(nèi)部管理，不僅要求管理層勤勉履職，更是要以內(nèi)部審計為治理手段，發(fā)揮內(nèi)部審計在公司治理的作用。為此，制造業(yè)企業(yè)應該首先明確內(nèi)部審計的組織地位，明確內(nèi)部審計部門與董事會的溝通渠道和匯報通道。其次，建立一套行之有效的企業(yè)內(nèi)部審計制度，做到審計工作有支撐、審計有出處。最后，應配備專業(yè)、復合的內(nèi)審人員，明確其崗位職責。把內(nèi)部審計作用發(fā)揮最大，明確禁止踏足的紅線和高壓區(qū)，并對此進行持續(xù)監(jiān)督，才能最大限度地保證企業(yè)財務信息的真實可靠，防范資金舞弊的風險。

3.4強化預算管

預算是財務管理的重要組成部分，制造業(yè)企業(yè)建立完整、科學的預算體系能保障企業(yè)各項生產(chǎn)、經(jīng)營活動有序進行，也使得制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計部門開展監(jiān)督、審計等有依據(jù)可循。資金貫穿于預算編制、分析的各個流程，建立完善全面的預算管理機制，將預算管理制度作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)，在制定資金預算的過程中，考慮使用資金的“遠”“中”“近”需求，使得決策策略更加貼近制造業(yè)企業(yè)的需求。

參考文獻:

篇5

1.籌資渠道和籌資方式

在當代市場經(jīng)濟競爭中，企業(yè)只有正確選擇籌資方式來籌集生產(chǎn)經(jīng)營活動中所需要的資金，才能保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行和擴大再生產(chǎn)的需要。每個企業(yè)所處的籌資環(huán)境都不相同，所選擇的籌資方式也會有相應的差異。企業(yè)只有采取適合自身發(fā)展的籌資渠道和籌資方式才能夠促進企業(yè)的長期發(fā)展。

企業(yè)籌資的渠道是企業(yè)籌集資本來源的方向與通道，體現(xiàn)著資本的源泉和流量。目前我國企業(yè)存在的籌資渠道可以概括為七種：一、政府財政資本，它是國有企業(yè)籌資的主要來源；二、銀行信貸資本，它是各種企業(yè)籌資的重要來源；三、非銀行金融機構資本；四、其他法人資本；五、民間資本；六、企業(yè)內(nèi)部資本；七、外商投資。

企業(yè)籌資方式是指企業(yè)籌資采取的具體形式和工具，體現(xiàn)著資本的屬性和期限。目前我國可以利用的籌資方式主要有以下七種：一、投入資本籌資；二、發(fā)行股票籌資；三、發(fā)行債券籌資；四、發(fā)行商業(yè)本票籌資；五、銀行借款籌資；六、商業(yè)信用籌資；七、租賃籌資。

企業(yè)的籌資方式與籌資渠道有著密切的關系，一定的籌資方式可能只適用于某一特定的籌資渠道，但同一籌資渠道的資本往往可以采取不同的籌資方式獲得；而同一籌資方式又往往可以適用于不同的籌資渠道，因此，企業(yè)在籌資時，必須實現(xiàn)兩者的合理配合。

2.虛擬企業(yè)籌資特點

虛擬企業(yè)跟傳統(tǒng)企業(yè)相比，虛擬企業(yè)在資金籌集上具有自身的特點：

1.資金籌集自由度廣，資金量大。虛擬企業(yè)的成員企業(yè)可能處于不同地區(qū)，不同城市，甚至有可能在不同的國家，因此資金籌集的渠道來源極其豐富，籌資自由度比其他傳統(tǒng)企業(yè)要廣。此外，虛擬企業(yè)的成員企業(yè)都是具有自身特色和優(yōu)勢，他們每一個成員企業(yè)都可以以自身最優(yōu)勢的方面進行資金融通。虛擬企業(yè)可以集合所有成員各方力量集中進行資金的大量籌集，這是傳統(tǒng)企業(yè)無法比擬的，同時虛擬企業(yè)可以選擇最適合自身發(fā)展的籌資方式。

2.資金籌集需要兼顧整體性。虛擬企業(yè)是由多個成員企業(yè)組成的，從虛擬企業(yè)整體資金籌集來看，要確保每個成員企業(yè)資金籌集最優(yōu)，但是并非最低。因此虛擬企業(yè)整體資金融通的成本是一個兼顧整體的加權平均成本最低，這與傳統(tǒng)企業(yè)相比，虛擬企業(yè)資金籌集更加強調(diào)整體性。

3.籌資結構及籌資方式發(fā)生了變化。企業(yè)整合外部資源與內(nèi)部資源的能力決定著企業(yè)籌資方式和籌資結構。虛擬企業(yè)以網(wǎng)絡為整合資源的基本平臺，模糊了企業(yè)通過市場與內(nèi)部整合資源的界限，促使其籌資方式和籌資結構發(fā)生了顯著的變化。虛擬企業(yè)可以利用網(wǎng)路整合全球優(yōu)勢資源，其虛擬制造降低了固定資產(chǎn)投資的比重，從而減少了對賬期債務資金的需求。

4.融資來源偏重于內(nèi)部融資。虛擬企業(yè)的籌資渠道有兩個方面，即內(nèi)部融資和外部融資。內(nèi)部融資來源于虛擬企業(yè)成員企業(yè)的內(nèi)部融資，企業(yè)內(nèi)部財務資本投入或者個人產(chǎn)權投資等；外部籌資來源于社會集資，虛擬企業(yè)的社會集資方式主要是采取發(fā)行一些短期債券、社會或個人的捐贈、虛擬企業(yè)各成員企業(yè)擔保的銀行貸款、風險投資公司的產(chǎn)權投資、利用外貿(mào)的注入等方式獲得資金。

3.虛擬企業(yè)籌資原則

對于虛擬企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)資金籌集上的不同，虛擬企業(yè)籌資時需要遵循下面五點原則：

第一、綜合資金成本最低原則。虛擬企業(yè)資金籌集自由度廣，可以從多個方面取得資金，但是不同資金來源其資金成本也有所差異。所以虛擬企業(yè)在籌集資金的過程中在力求獲得所需資金的同時盡可能的降低資金成本，對各種不同的籌資方案進行比較，擇優(yōu)選擇。

第二、籌措及時原則。資金存在著時間價值，虛擬企業(yè)在自己籌集時要考慮時間因素，適時取得資金來源，保證資金投放需要。

第三、總體風險最低原則。在虛擬企業(yè)生命周期的各個階段存在著不同的資金籌集組合，這些組合的籌集渠道都存在這一定的風險。虛擬企業(yè)需要在總體風險最低的原則上選擇合適的籌資組合。

第四、整體效用最大原則。虛擬企業(yè)是一個整體，需要對資金需求數(shù)量進行全局的調(diào)度，做到資金合理平衡，不出現(xiàn)某成員企業(yè)資金短缺，另一成員資金閑置未用的現(xiàn)象，做到企業(yè)無界限，各成員是一家的原則。

第五、來源合理原則。虛擬企業(yè)籌資時必須遵守國家有關法規(guī)，維護各方合法權益。

4.籌資風險

通過之前對虛擬企業(yè)籌資探討，分析得出虛擬企業(yè)在籌集資金時，可能存在一定的風險：虛擬企業(yè)整體籌資活動不存在，當出現(xiàn)資金告急時，主要通過成員企業(yè)之間的相互信任，進行融資，相互投資等方式來調(diào)節(jié)。而籌資風險恰恰體現(xiàn)在伙伴成員企業(yè)之間、盟主企業(yè)與成員企業(yè)之間，當它們之間信息不對稱時較容易出現(xiàn)籌資風險。總而言之，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，虛擬企業(yè)模式也會越來越完善，虛擬企業(yè)較于傳統(tǒng)企業(yè)的優(yōu)勢也會愈來愈明顯，但是資金還是企業(yè)的血液，資金控制是企業(yè)必不可少的財務活動，籌資是資金的主要來源，虛擬企業(yè)籌資是要了解籌資渠道及方式，根據(jù)自身特點，把握相關原則，才能更好的避免籌資風險。（作者單位：江西財經(jīng)大學會計學院）

篇6

摘　要：作為當前國民經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)在促進我國經(jīng)濟發(fā)展的過程中發(fā)揮了越來越重要的作用，但是，中小企業(yè)在資金管理過程中存在著融資困難、資金管理缺乏科學性、信息化水平低等問題，導致其阻礙自身發(fā)展，與市場經(jīng)濟不適應，因此要使中小企業(yè)在社會經(jīng)濟市場中不斷發(fā)展，就要找出問題產(chǎn)生的原因及解決對策。

關鍵詞 ：中小企業(yè)；資金管理；融資；信息化

中圖分類號：F235.5文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0083-02

收稿日期：2015-02-10

作者簡介：李文晶（1992-）女，黑龍江省雞西人，本科，研究方向企業(yè)財務管理；喬瑞中（1965-）男，黑龍江省佳木斯人，碩士，研究方向企業(yè)財務管理。

一、文獻綜述

資金管理是企業(yè)財務管理的核心，企業(yè)的資金管理水平往往是決定企業(yè)發(fā)展的關鍵，在面臨日益激烈的市場競爭中，中小企業(yè)資金管理不規(guī)范，存在很多問題。王飛在《中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策》提到，中小企業(yè)融資難的問題一直是中小企業(yè)資金管理中的一個重要問題，應分別從政府、銀行和企業(yè)自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策探析》中指出，中小企業(yè)存在投資較小，抗風險能力弱，資金管理水平低，管理意識低下等問題。高日韋在《我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策建議》中提出了我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏有效的監(jiān)督。呂海林在《企業(yè)會計信息化建設存在的問題及對策》中指出，會計信息化有助于增強企業(yè)競爭力，提高企業(yè)管理決策，其中人才是制約企業(yè)會計信息化建設的關鍵因素。

中小企業(yè)要在經(jīng)濟市場競爭中不斷發(fā)展，就要解決資金管理中存在的問題。范慧在《淺析我國中小企業(yè)資金管理問題及對策》中提到，要健全并執(zhí)行貨幣資金管理制度，提高企業(yè)資金管理人員水平。胡艷子《淺議中小型企業(yè)資金管理》提到，內(nèi)部控制制度對于企業(yè)來說非常重要，因此要完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。

二、中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

改革開放以來，中小企業(yè)日益發(fā)展壯大，中小企業(yè)對國家經(jīng)濟發(fā)展的重要作用日益顯現(xiàn)出來，為提高國家經(jīng)濟效益、優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構、解決就業(yè)難題等方面發(fā)揮了積極的作用。中小企業(yè)的存在雖然有其自身的優(yōu)勢，但是近年來在中小企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，由于經(jīng)營規(guī)模較小、風險較大，并且企業(yè)的經(jīng)營理念相對落后，過于注重企業(yè)的經(jīng)濟利益增長，沒有長遠目標，忽視了企業(yè)的內(nèi)部管理建設，特別是有些中小企業(yè)在其資金管理方面，對資金管理上的重視不夠，造成資金的閑置或不足，容易產(chǎn)生重大問題。問題一旦出現(xiàn)，不僅不利于中小企業(yè)的自身發(fā)展，而且有損于社會經(jīng)濟發(fā)展，影響稅收，造成員工失業(yè)，給社會帶來不安因素，資金管理中存在的短板與不足逐漸凸顯。

三、中小企業(yè)資金管理存在的問題及原因分析

（一）融資困難，造成中小企業(yè)資金嚴重不足

近年來，中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是由于中小企業(yè)自身發(fā)展的局限性，普遍存在融資難、擔保難這一問題。究其原因在于：

（1）中小企業(yè)管理制度滯后，資金管理意識薄弱，與目前市場環(huán)境不同步，負債較多，經(jīng)營風險較大，直接導致了中小企業(yè)信用度低，資信相對差。

（2）國家相關政策對中小企業(yè)扶持不夠。受到資本市場發(fā)展的限制，金融體系并不健全，導致國家在制定一些扶持中小企業(yè)融資政策的同時，也相應的制訂了一些嚴苛的條件，并沒有從實際上解決中小企業(yè)融資困難的基本問題。

（3）銀行經(jīng)營管理與中小企業(yè)發(fā)展不協(xié)調(diào)。我國大多數(shù)中小企業(yè)是民營企業(yè)，難以吸引一些金融機構的投資或借款，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對其限制較多，扶植較少，甚至不愿向其貸款。而且銀行為了規(guī)避風險，一般會提高中小企業(yè)的貸款利率，從而使民營中小企業(yè)的融資成本增加，不能適應中小企業(yè)資金的需求。

（二）中小企業(yè)對資金管理缺乏科學性

目前我國大多數(shù)中小企業(yè)在成長發(fā)展的過程中，缺乏對資金管理的科學性。導致該問題發(fā)生的原因主要有：

（1）中小企業(yè)對于現(xiàn)金的管理并不嚴格，經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置或資金不足的情況。中小企業(yè)本身缺乏完善的資金管理體系，一些中小企業(yè)在生產(chǎn)周轉過程中占用了大量資金，導致中小企業(yè)本身難以應付經(jīng)營周轉急需的資金，有時會由于過度籌集資金致使中小企業(yè)陷入負債經(jīng)營的惡性循環(huán)，難以翻身。

（2）中小企業(yè)對應收賬款的周轉緩慢，導致中小企業(yè)周轉資金難以回籠。隨著我國場經(jīng)濟的快速發(fā)展。

（三）現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)資金管理信息化水平低

當前信息化管理是企業(yè)管理的主流，可由于大部分中小企業(yè)業(yè)務相對單一、基礎設施落后，導致中小企業(yè)資金管理信息化水平普遍滯后。其原因主要有：

（1）中小企業(yè)資金管理信息化建設不健全。企業(yè)管理體制和運行機制未做相應調(diào)整，資金管理信息化和會計電算化概念不清，有相當一部分中小型企業(yè)還局限在傳統(tǒng)模式下的核算體系，但傳統(tǒng)手工記賬已經(jīng)不再能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需求。

（2）信息化技術的高素質(zhì)資金管理人才缺失是制約中小企業(yè)資金管理信息化建設的重要因素。多數(shù)中小企業(yè)信息化高素質(zhì)人才十分缺乏，會計人員配備不合理，企業(yè)資金實力有限，無力高薪聘用高素質(zhì)資金管理人才。企業(yè)管理者重視生產(chǎn)技術崗位人才的培養(yǎng)，而忽視資金管理人員的素質(zhì)教育。因此中小企業(yè)的資金管理人員文化素質(zhì)普遍不高，專業(yè)化程度有限，他們無法準確地判斷信息的準確性和有用性。

四、解決中小企業(yè)資金管理問題的對策

（一）要進一步緩解中小企業(yè)融資難、擔保難等問題

中小企業(yè)因其經(jīng)營規(guī)模小、實力弱、合理利用（下轉98頁）（上接83頁）資金能力差、還貸誠信不足等問題，制約著企業(yè)的融資情況。因此要解決企業(yè)融資難等問題就要著重從以下幾方面入手：

（1）規(guī)范自身發(fā)展、優(yōu)化資本結構、提高信用管理水平。制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，增強自身市場競爭力。

（2）構建和完善中小企業(yè)信用擔保體系，要樹立以服務為宗旨的擔保機構，不能以盈利為主要目的，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。建立健全風險防范和分擔機制，改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，拓寬融資渠道。

（3）中小企業(yè)應重視與銀行等金融機構的協(xié)作，努力提高融資的效率，同時也大力鼓勵各大商業(yè)銀行積極調(diào)整現(xiàn)有信貸結構，改善對中小企業(yè)的融資服務。

（二）加強中小企業(yè)資金管理與財務控制

（1）加強對企業(yè)現(xiàn)金管理的力度，制定科學且合理的中小企業(yè)財務控制辦法。科學的合理規(guī)劃現(xiàn)有資金，進行分散式資金投向，促使資金的往來得到有效配合。（2）加強應收賬款控制。定期核對應收賬款，對應收賬款應及時收回，對賒銷客戶信用進行詳細的評定和分析，針對信用較低的客戶制定完善的管理方法。加強應收賬款的賬齡分析，對形成的死賬、呆賬進行妥善科學的會計處理，將損失降到最低。（3）加強對存貨的管理，制定相應的存貨盤存計劃。在保證存貨正常供應的基礎上，合理調(diào)配中小企業(yè)營運資金，完善現(xiàn)金流管理流程和制度，分散資金投向降低投資風險。避免存貨占用企業(yè)大部分營運資金，造成資金呆滯。（4）建立良好的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的好壞影響著企業(yè)內(nèi)部控制能否有效實施，因此要樹立現(xiàn)代企業(yè)管理理念，注重內(nèi)部管理，監(jiān)督機構職責分工明確。

（三）加強中小企業(yè)信息化建設，引進資金管理高素質(zhì)人才

（1）加大企業(yè)信息化投資力度，增強信息化意識。合理的利用信息化積極促進經(jīng)營機制的轉化，引入高新信息技術，制定科學有效的管理手段和方法。找出適合企業(yè)自身特點的信息化建設方案，利用網(wǎng)絡技術創(chuàng)建財務管理系統(tǒng)，推進信息化建設。同時政府也應發(fā)揮積極的引導作用，大力普及信息化知識，為促進企業(yè)信息化發(fā)展提供良好環(huán)境。

（2）加強資金管理人員的素質(zhì)培訓，不只是要投資培養(yǎng)生產(chǎn)技術型人才，還要注重對企業(yè)資金管理人員的培養(yǎng)力度，學習科學先進的資金管理方法。同時要引進高素質(zhì)、高水平的資金管理人員，樹立科學的財務管理理念，只有使全員意識到資金管理的重要性，才能為改善企業(yè)管理狀況，提高企業(yè)競爭力奠定良好的基礎。

總之，資金在企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動過的程中占有重要地位，具有充足的資金是企業(yè)生存發(fā)展的保障。我國中小企業(yè)要想持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展就必須認識到的對資金管理的重要性，解決企業(yè)發(fā)展中遇到的一系列問題。因此要積極解決我國中小企業(yè)資金管理中存在的問題就要采取緩解企業(yè)融資困難、加強企業(yè)資金管理意識、合理利用信息化、引進資金管理高素質(zhì)人才等措施，只有這樣才能促進中小企業(yè)長期發(fā)展，從而推動為我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展。

參考文獻：

[1] 王飛.中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].經(jīng)營管理者，2014，04：104.

[2] 蔡海燕.中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策探析[J].企業(yè)導報，2014，02：43+45.

[3] 高日韋.我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策建議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2013，08：57+89

[4] 呂海林.企業(yè)會計信息化建設存在的問題及對策[J].經(jīng)濟師，2010，12：160+162.

篇7

【關鍵詞】

中小建筑企業(yè)；資金運動；資金管理

城鎮(zhèn)化建設高速發(fā)展促進了建筑業(yè)的發(fā)展，建筑行業(yè)屬于資本密集行業(yè)，資金管理尤其重要。相當一部分的城市建設工程由中小建筑企業(yè)承攬，中小建筑企業(yè)是建筑行業(yè)重要的組成部分，其資金管理問題不容忽視。

1 企業(yè)資金管理

資金管理就是對資金運動實行經(jīng)常性的檢查與監(jiān)督，并對及時糾正企業(yè)資本經(jīng)營的偏差。資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，完善企業(yè)的資金管理體系可以有效提高資金使用效益，加速資金周轉和實現(xiàn)資金增值，資金管理在對企業(yè)資金鏈的控制、管理和決策方面的作用顯得尤為重要，加強資金管理是構建企業(yè)競爭力的核心內(nèi)容之一。

2 中小建筑企業(yè)資金管理存在的問題

我國房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)過了高速發(fā)展，逐漸進入穩(wěn)步發(fā)展的階段，隨之建筑企業(yè)在發(fā)展中存在的問題業(yè)在不斷地顯現(xiàn)出來，由于建筑企業(yè)資金投入大、建設周期長等特點資金管理問題尤為突出，特別是中小建筑企業(yè)的資金管理問題，中小建筑企業(yè)規(guī)模、資質(zhì)等方面的原因，對高素質(zhì)財務管理人員的吸引力不足，很難聘請到高素質(zhì)的財務管理人員，隨著企業(yè)發(fā)展成長起來的財務管理人員資金管理的經(jīng)驗不足，資金管理意識淡薄，缺乏資金規(guī)劃和管理理念，缺少科學合理的財務分析方法和資金使用計劃。在資金的籌資、使用和分配上缺少科學性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，資金管理的各個環(huán)節(jié)僅僅是根據(jù)之前的經(jīng)驗和自身的直覺，對企業(yè)進行管理做出決策，割裂了各個環(huán)節(jié)間的聯(lián)系，致使企業(yè)的內(nèi)部管理和資金管理混亂，企業(yè)大量資金被損耗、喪失和無法充分使用的情況；可能導致企業(yè)陷入負債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中；甚至導致資金鏈條的斷裂，造成企業(yè)破產(chǎn)。中小建筑企業(yè)的資金管理所存在的問題包括幾個重要的方面：

2.1 資金管理意識缺乏

中小建筑企業(yè)大部分是從小建筑隊等形式在房地產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展的時期發(fā)展起來的，中小建筑企業(yè)管理層對資金管理問題沒有概念或者重視不足，從而導致對引進財務人員資金管理方面的考察不足或者對財務人員實施資金管理的支持不足影響資金管理。

中小建筑企業(yè)在對待現(xiàn)金管理上兩極分化比較嚴重，有的中小建筑企業(yè)認為現(xiàn)金多多益善，是企業(yè)實力的象征，導致內(nèi)部積累大量資金，資金閑散而不能夠充分利用；另外，一部分中小建筑企業(yè)則相反，為了高效地實現(xiàn)收益，將擁有的資產(chǎn)廣泛地進行投資，導致企業(yè)使用資金時無法及時進行資金集中，急需資金時無法應付，甚至造成企業(yè)財務陷入困境。

2.2 資金使用效率較低

中小建筑企業(yè)規(guī)模相對不大，難以抵制市場的變化；中小建筑企業(yè)存在預算管理模式不健全、監(jiān)督控制不完善等問題，使得管理層在執(zhí)行計劃等方面的態(tài)度不夠堅決，最終導致中小建筑企業(yè)在客觀因素市場變化或者主觀因素管理層態(tài)度的變化的情況下，資金不能夠按照計劃分配，甚至脫離計劃，使企業(yè)的資金管理盲目地進行，從而影響資金的正常周轉，限制資金的使用效率。

建筑企業(yè)在經(jīng)營的過程中，一般多個項目同時進行，由于中小建筑企業(yè)集中調(diào)控能力有限，導致資金分散，有的項目資金短缺，有的項目資金閑置的問題嚴重影響了資金的使用效率；此外，中小建筑企業(yè)為了能夠承攬項目，存在嚴重的墊資情況，而墊資的資金不能及時收回，也是降低資金使用效率的重要原因。

3 中小建筑企業(yè)資金管理的改進建議

3.1 增強企業(yè)資金管理意識

隨著我國房地產(chǎn)市場發(fā)展的平穩(wěn)，中小建筑企業(yè)要在激烈的競爭中生存發(fā)展，就必須樹立資金管理重要性的觀念，增強資金管理必要性的意識，提高對資金管理的認識，實施科學的資金管理方法。首先，管理層要重視資金管理，將資金管理問題提高到一定的高度；其次要加大對財務人員的專業(yè)培訓，加強對資金管理知識的學習及應用；最后使所有的員工都能認識到資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，充分了解每個工程項目的風險，謹慎投放資金。

3.2 健全資金管理制度

健全資金管理制度是提高中小建筑企業(yè)資金使用效率的基礎 ，只有健全的資金管理制度才能夠保證中小建筑企業(yè)在遇到環(huán)境變化時，能夠平穩(wěn)的應對。健全的資金管理制度必須能夠加快資金流轉、促進資金有效利用，確定最優(yōu)的資金持有量以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金，同時，企業(yè)還需要擁有足夠的資金以償還貸款，備不時之需。中小建筑企業(yè)資金投入大、建設工期長和易受客觀和主觀因素影響等特點，要求中小建筑企業(yè)在建立健全的資金管理制度過程中，應該注重資金使用審批制度和資金預算制度。

對資金使用應該建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務的審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。由于中小建筑企業(yè)金額較大、期限較長，應嚴格執(zhí)行支付申請、支付審批、支付復核、辦理支付的審批制度，只有嚴格的資金使用審批制度才能保障資金的有效使用。

科學的資金預算制度，根據(jù)企業(yè)的資金流量制定資金使用計劃，保證企業(yè)經(jīng)營活動所需資金的同時，盡量減少企業(yè)閑置的資金數(shù)量，提高資金有效利用；完善的預算計劃使企業(yè)的各個方面都有一定的規(guī)章制度可循，而不是由相關的工作人員憑經(jīng)驗執(zhí)行或者隨意執(zhí)行。在此過程中要不斷的運用科學的財務分析和管理方法到實際操作當中，不斷促進資金管理制度發(fā)揮作用。

3.3 完善資金監(jiān)督制度

中小建筑企業(yè)資金管理制度能夠有效的發(fā)揮作用，完善的資金監(jiān)督制度是保證，只有對工程項目中的資金使用情況進行監(jiān)督管理，才能保障資金管理實施的各項制度得以落實。建立完善的資金監(jiān)督制度，加強對資金活動情況實施各個環(huán)節(jié)的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，及時采取相應的改進措施，保證企業(yè)資金的使用按照資金預算計劃有條不紊的進行。完善企業(yè)的資金管理監(jiān)督，要從企業(yè)資金管理的事前、事中、事后進行全面監(jiān)管，各個環(huán)節(jié)相互聯(lián)系，才能共同促進資金監(jiān)督作用的發(fā)揮。

4 結語

本文通過對中小建筑企業(yè)的管理資金問題的研究分析，認為中小建筑企業(yè)存在資金管理意識薄弱和資金使用效率較低等問題，提出了提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)以增強中小建筑企業(yè)的資金管理意識，健全的資金管理制度和完善資金監(jiān)督制度的建議，期待有助于解決中小建筑企業(yè)的資金管理中存在的問題。

【參考文獻】

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由于目前房地產(chǎn)行業(yè)的走熱，使一些建筑企業(yè)也“水漲船高”的發(fā)展起來了。建筑企業(yè)在發(fā)展的背后暴露的問題也不容我們忽視，資金管理問題就是其中最突出的問題之一。大多建筑企業(yè)管理者對資金管理沒有較全面地認識，更談不上對資金的全面控制，仍把資金管理停滯在傳統(tǒng)的會計現(xiàn)金支出與收入記錄的水平上，這必然嚴重影響企業(yè)未來的生存與長遠發(fā)展。

一、建筑企業(yè)進行資金管理和控制的重要性

建筑行業(yè)目前競爭市場十分激烈，加上國內(nèi)及國際金融大環(huán)境的影響，在資金問題上普遍存在著“狼多肉少”的現(xiàn)象。建筑企業(yè)在資金供需上又有自己鮮明的特色，資金需求量大，資金使用周期長，工程墊資，到期工程款難以收回等現(xiàn)象普遍存在，使建筑企業(yè)進行資金管理和控制顯得尤為必要。

（一）有利于增強建筑企業(yè)的市場競爭力

建筑企業(yè)對資金的要求非常高，面對建筑行業(yè)越來越激烈的市場競爭，資金優(yōu)勢對于企業(yè)在激烈的競爭中求發(fā)展越來越重要。建筑行業(yè)往往把工程墊資做為一種競爭手段，獲得工程的施工權，而這需要大量的資金進行支持，資金短缺的企業(yè)很容易在競爭對手的價格戰(zhàn)中被打垮。良好的資金管理、資金流充足的企業(yè)可以及時的購買新設備，提高自己的施工資質(zhì)。

還可以利用資金優(yōu)勢進軍上下游產(chǎn)業(yè)的擴張，抓住資本市場稍縱即逝的投資機會，實現(xiàn)企業(yè)的做大、做強。

（二）有利于提高建筑企業(yè)的社會聲譽

建筑企業(yè)建設的工程很多都是和社會大眾息息相關的項目，建筑企業(yè)中的工人大多都是農(nóng)民工，建筑企業(yè)的穩(wěn)定關乎到社會的穩(wěn)定。但是，工程欠款問題是很多建筑企業(yè)面臨的最大問題，建筑企業(yè)如何按時、足額的發(fā)放建筑工人的工資問題，不在是企業(yè)自身問題，更是社會問題，這些問題的解決都有賴于企業(yè)資金管理的實行。建筑企業(yè)只有保持高的施工質(zhì)量，承擔更多的社會責任，才能提高企業(yè)的社會聲譽，才能獲得更多建設單位的信任，得到更多的工程項目。

二、建筑企業(yè)資金管控存在的問題

（一）資金管理與控制制度不健全

建筑企業(yè)資金管控很明顯的問題就是制度不明確，中小建筑企業(yè)一般沒有有章可循的資金管理制度，多是憑財務管理者自身以往的經(jīng)驗進行管理。而大型建筑企業(yè)雖然表面設有明確的資金管控制度，但是其制度的設定往往是應付形式的所迫，根本沒有結合自己企業(yè)的具體狀況，況且制度在執(zhí)行中也流于形式，沒有得到嚴格的執(zhí)行。還有相當多的建筑企業(yè)對成本費用的控制不嚴，沒有以具體的工程項目進行精細化管理，使項目的費用普遍較高。

（二）資金管理與控制力度不大

建筑企業(yè)的經(jīng)營管理者資金管理觀念往往淡薄，對企業(yè)資金管控不夠重視，導致資金使用上漏洞百出，沒有建立一個適合企業(yè)的資金制約和監(jiān)督機制。建筑企業(yè)往往下面控制著許多項目施工工程，工程環(huán)節(jié)眾多，每個工程施工單位都會有自己的資金收支事項，而且建筑企業(yè)的特殊性資金收支往往數(shù)額巨大，如果不加大對工程資金的管控力度，勢必導致資金的使用混亂、資金使用效率低下的情況發(fā)生。

（三）資金管理效率與效果較差

建筑企業(yè)的主業(yè)是工程建設，這就導致建筑企業(yè)的管理者輕視資金的內(nèi)部管理，加上建筑施工部門的資金多是上級單位直接劃撥，資金使用充足，認識不到資金管控的積極后果。建筑企業(yè)大多是工程款到位時大量資金會被閑置，臨時需要資金時又會籌集不到資金，資金管理效率與效果極差。建筑企業(yè)有時會對某一項目建立臨時綜合管理部門，由于這些部門是臨時組建，內(nèi)部合作與協(xié)調(diào)不夠，管理者的工作態(tài)度也比較消極，這都嚴重影響了資金管理的效率與效果。

（四）資金管理中風險較大

建筑企業(yè)目前最大的風險就是工程欠款導致的三角債務風險，建筑工程款項往往數(shù)額巨大，而建筑行業(yè)競爭又非常激烈，很多承包商為了招攬到工程項目，有時不惜壓低價格、并對建設單位墊付一定資金進行競爭。建筑施工過程中由于前期企業(yè)的付出，會身不由己的繼續(xù)墊資施工，有些工程下來，建筑企業(yè)剩下的往往是較大的工程拖欠款，而企業(yè)內(nèi)部工人尤其是農(nóng)民工的工資又不能拖欠，建筑企業(yè)資金周轉會陷入困境。建筑企業(yè)有時會同時進行多個施工項目，工程墊資拖欠款問題在這些項目中又普遍存在著，如果每個項目都占用企業(yè)的一筆資金，占用的資金收不回來，又會開始新的項目占用資金，就會形成一個資金鏈的惡性循環(huán)，加大了建筑企業(yè)資金流轉的風險，嚴重的會影響建筑企業(yè)的長遠健康發(fā)展。

三、加強建筑企業(yè)資金管控的措施

（一）建立健全完善的資金管理制度

沒有規(guī)矩就不成方圓，健全完善的資金管理制度是保障建筑企業(yè)資金高效運轉的基礎。健全完善的資金管理制度有資金全面預算制度、資金保管制度、資金監(jiān)督與審核制度等。結合建筑企業(yè)的特點，應對建筑企業(yè)的各個施工單位的各個資金使用環(huán)節(jié)進行制度管控，以提高建筑企業(yè)資金管理水平。建筑企業(yè)應該以工程合同簽約開始，以“工程項目”為單位建立靈活全面地資金管理制度，使用項目財務主管專人負責制，從工程款項收支開始，對工程的各項費用開支進行專人審批制，把資金的常規(guī)管理制度與建筑企業(yè)的業(yè)務特點相結合。建筑企業(yè)工程項目比較多且分布比較廣泛、施工周期也比較長，很多施工單位甚至會遍布國內(nèi)外，如果沒有完善的資金管理制度，勢必會導致資金使用混亂，影響企業(yè)的效益。

（二）統(tǒng)一對企業(yè)進行資金監(jiān)督與管理

建筑企業(yè)特殊的運營特點，個體工程款金額大，下屬施工單位多，各施工單位都有自己獨立的資金賬戶，各個工程臨時管理部對資金管理能力有限，這都要求建筑企業(yè)必須對資金進行統(tǒng)一的監(jiān)督與管理。設立資金結算中心，對資金池里的資金進行統(tǒng)一劃撥、統(tǒng)一管理，及時吸收下屬單位閑置資金統(tǒng)一安排，對資金短缺單位進行統(tǒng)一調(diào)劑。在資金監(jiān)控上，應實行嚴格的審批制度，杜絕亂批條子、亂開口子的現(xiàn)象。首先，設立資金內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)，對企業(yè)的資金數(shù)據(jù)進行全內(nèi)部共享，對企業(yè)資金進行實時的監(jiān)控和分析，尤其對工程墊支問題一定要慎重，加強對其風險的評估與分析，使資金流轉風險降到最低。最后，還要建立外部監(jiān)管系統(tǒng)，加強與銀行等金融機構的聯(lián)系，實時的掌控企業(yè)的存貸款與下屬施工單位的資金流動情況。

（三）努力提高資金的使用效率

目前很多企業(yè)包括建筑企業(yè)的流動資金短缺問題，往往不是資金不足引起的，而是大多資金都占用在流動資產(chǎn)上了。建筑企業(yè)做為勞務企業(yè)，其資產(chǎn)很大一部分為材料、工程物資、建筑工具以及工程墊資。如何獲得資金的最大使用效率，對資金進行科學配置，對建筑企業(yè)來說非常重要。建筑企業(yè)應減少物資儲存，勤購少儲，以最低價格就近采購，購買物資期貨，降低材料價格風險，處置積壓、不用多余資產(chǎn)。對建筑企業(yè)管理者實行資金使用效率考評制，績效和資金使用效率掛鉤，減少管理者在資金使用過程中的利己行為、機會主義行為的發(fā)生，使管理者不重視資金使用效率的觀念得到改變。另外，在資金的投入或者貸入中進行資金的投資和籌資分析，比較資金的報酬率和使用成本，合理的進行資金配置，盡可能的獲得最大收益。

（四）處理好有資金往來企業(yè)的客戶關系

首先，建筑企業(yè)應搞好與銀行等金融機構間的關系。建筑企業(yè)在工程施工過程中需要大量的資金支持，而建筑企業(yè)只有得到工程款后才有資金進行建設，在建設單位普遍拖欠工程款的條件下，建筑企業(yè)常常需要通過銀行等金融機構進行信貸才能獲得周轉資金。所以，建筑企業(yè)應強化信貸管理，注重企業(yè)信用建設，獲得更多的信貸額度；其次，要積極拓寬融資渠道。例如：應收票據(jù)貼現(xiàn)，應收賬款債券化、資產(chǎn)擔保與抵押等方式進行融資，還可以對那些專用的先進設備尋找融資租賃公司通過融資租賃公司獲得。最后，處理好上下游企業(yè)的關系，積極主動的催收拖欠的工程款，在信用期內(nèi)最大可能的占用應付的款項。最關鍵的就是要及時解決回收工程款問題，施工建設要選擇信用好的企業(yè)進行合作，并在簽訂施工合同時，明確指出收款時間和逾期應付利率及違約罰款金額，對多次催收不回的款項果斷采取法律手段進行解決。

篇9

中圖分類號：F275.1 文獻標志碼：A 文章編號：1673-8500（2014）02-0029-01 隨著我國經(jīng)濟建設的快速發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)想要生存與發(fā)展，就必須及加強企業(yè)的財務管理工作，而這其中資金管理又是財務管理的核心，沒有資金的保證，企業(yè)的經(jīng)營運轉都無法順利的進行。所以，現(xiàn)代企業(yè)要更加的重視資金管理的所發(fā)揮的重要作用，不斷加強企業(yè)資金的有效管理，提高企業(yè)資金使用率，只有這樣，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益，才能使得企業(yè)的實力和競爭力得到進一步的增強，實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的跨越式發(fā)展。

一、當前企業(yè)資金管理中存在的問題

1.資金使用率不高

隨著社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)的資金管理成為企業(yè)財務管理的核心，充分發(fā)揮企業(yè)資金的使用效益，是企業(yè)發(fā)展壯大的關鍵。但是，當前有很多企業(yè)不能對資金進行有計劃的使用，導致資金的使用計劃出現(xiàn)了嚴重的偏差，這些問題的出現(xiàn)，嚴重影響了企業(yè)資金使用效率的提升。

2.監(jiān)管不嚴格

企業(yè)對于資金的管理都制訂了嚴格的管理辦法，但是在企業(yè)資金的實際管理中卻沒用嚴格按照規(guī)定來執(zhí)行，使得企業(yè)產(chǎn)生了很多壞賬，資金被惡意占用的現(xiàn)象也時有發(fā)生。企業(yè)制定的監(jiān)督制度，也因為領導和員工的不重視，使得在企業(yè)的實際監(jiān)督中無法取得很好的效果，企業(yè)也無法對資金的使用進行有效的決策。

3.資金的管理手段落后

當前，我國有些企業(yè)還沒有緊跟時代的潮流，還是采用落后的管理手段，這也使得企業(yè)的資金使用效率非常低。這些問題尤其在集團型企業(yè)中普遍存在，有些集團的分公司比較多，無法對資金進行統(tǒng)一的管理，使得企業(yè)的資金管理比較混亂。還一些公司出現(xiàn)了資金短缺的問題，只能向銀行進行貸款，這些都增加了企業(yè)的財務費用。

4.關于資金流動偏重于事后反映

在企業(yè)以前的資金管理體系中，主要是對資金活動進行事后的核算，這些都是對已發(fā)生的生產(chǎn)活動進行監(jiān)督。但是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，這種模式也不適應企業(yè)發(fā)展的需要了，所以，企業(yè)應該在企業(yè)內(nèi)部建立全面的資金管理控制體系。

二、加強企業(yè)資金管理的對策

1.提高企業(yè)資金的周轉速度和營運效益

首先，企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況合理的規(guī)劃企業(yè)的資金規(guī)模和資金結構，對不合理的資金使用進行及時的處理。企業(yè)還要不斷降低產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，提高企業(yè)資金的回籠速度，提高資金的利用率。同時，企業(yè)要建立健全內(nèi)部核算制度，完善企業(yè)進行核算所需要的相關制度，提高企業(yè)進行內(nèi)部核算的質(zhì)量，同時企業(yè)要根據(jù)自身情況合理的確定企業(yè)的負債規(guī)模和比重。企業(yè)應該加強對應收賬款的有效管理，防止出現(xiàn)大量應收賬款的出現(xiàn)。企業(yè)要明確責任制，降低企業(yè)的財務風險，把企業(yè)內(nèi)部資金的有效使用當作一項艱巨的任務，只有這樣企業(yè)內(nèi)部的資金才能處于一種高效運作的狀態(tài)。

2.強化財務監(jiān)督

企業(yè)還要不斷加強內(nèi)部管理的工作，強化企業(yè)風險防范意識，建立健全風險預警機制，有效防止資金運轉出現(xiàn)的風險。企業(yè)要加強對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的各個關鍵點的資金使用情況進行詳細審查，把資金的使用風險降到最低。企業(yè)內(nèi)部還要對審計監(jiān)督考核的制度進行完善，完善監(jiān)督考核的運行機制，以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和預算計劃為根本，對企業(yè)資金的流動和使用情況進行全方位的監(jiān)控，并且進行定期的檢查，只有這樣，才能保證企業(yè)資金管理目標能準確完成。

3.建立健全預算管理機制、實施資金集中管理

預算是每個企業(yè)正常運轉必不可少的環(huán)節(jié)，這也是對企業(yè)未來活動進行細致安排的一種體現(xiàn)，能夠對企業(yè)未來資金的有效使用建立一個有效地運轉模式。企業(yè)全面預算制度的建立也是企業(yè)現(xiàn)代治理結構的基礎。它不但能對企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展打下堅實的基礎，也是企業(yè)開展監(jiān)督、控制、審計最基本的制度依據(jù)。企業(yè)要對預算管理機制進行全面有效地管理，提高對單一資金的審核力度，把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動與資金聯(lián)系到預算管理體系當中。而且，隨著我國社會計算機信息網(wǎng)絡技術的快速發(fā)展，企業(yè)進行全面預算管理有了更大的技術平臺，這也使得企業(yè)能對資金的運轉進行更全面的控制，實現(xiàn)了資金的有效調(diào)度和統(tǒng)一管理。為企業(yè)的發(fā)展提高了充足的資金保障。

三、結束語：

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的核心部分，想要提高企業(yè)的財務管理水平，就要在資金管理上入手，提高資金的使用效益。企業(yè)的資金管理工作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，關系到企業(yè)的發(fā)展前景。所以，企業(yè)管理者應該重視資金的有效管理，把資金當作維護企業(yè)生存的關鍵點，促進資金在企業(yè)中良性循環(huán)，只有這樣，企業(yè)才能不斷提高自身的經(jīng)濟效益，才能保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，制定一套適合企業(yè)發(fā)展的資金管理制度，提高資金管理的科學性，讓企業(yè)的財務管理工作更上一層樓。

篇10

一、我國企業(yè)營運資金管理中呈現(xiàn)的問題

(一)流動資金短缺

企業(yè)的營運資金在目前企業(yè)中呈現(xiàn)出的首要問題就是流動資金短缺現(xiàn)象，這類問題的出現(xiàn)導致企業(yè)面臨流動性的風險。流動資金對于企業(yè)而言，是企業(yè)能夠獲取的最低成本資金，當企業(yè)面臨一些比較緊急的項目時可以動用流動資金，因此一旦流動資金短缺的問題出現(xiàn)，則會使得企業(yè)在進行一些項目上存在資金運轉不過來，無法實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的轉型或者規(guī)模的擴大。

(二)營運資金結構不合理

企業(yè)營運資金結構與資產(chǎn)結構相關聯(lián)，因此營運資金結構的不合理直接是受到資產(chǎn)結構的不合理。企業(yè)在經(jīng)營過程中都會根據(jù)利益與風險之間的關系做一個權衡，將營運資金進行合理的配置已達到實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的目標。很多企業(yè)在進行資金配置管理中往往為了盡可能的得到更大的收益，會將大部分的營運資金投入到風險比較大的項目中，忽視了營運資金結構的協(xié)調(diào)平衡，造成企業(yè)流動資金的短缺。

(三)營運資金管理水平較低

我國現(xiàn)階段的企業(yè)對于營運資金管理概念比較忽視，很多企業(yè)在管理內(nèi)部并沒有形成一套行之有效的資金管理模式。具體表現(xiàn)在三個方面：一是，現(xiàn)金管理的混亂。企業(yè)對于現(xiàn)金的持有應該具備一定的協(xié)調(diào)，過多或者多少都不利于企業(yè)的健康發(fā)展，特別是針對我國一些中小型企業(yè)而言，由于在現(xiàn)金管理上沒有可遵循的章程操作容易使得現(xiàn)金管理出現(xiàn)一些不必要的問題，降低營運資金管理水平。二是，應收賬款控制不嚴。企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務過程中對于經(jīng)營規(guī)模的過多重視，導致在規(guī)模擴大中沒有注重到應收賬款存在的一些信用問題，出現(xiàn)一些資金問題。三是，存貨在資金中所占比重較大，這也受到企業(yè)沒有一套完善的存貨管理制度的影響，存貨占據(jù)的比重較大使得資金周轉困難，造成營運資金的浪費。

(四)營運資金運營效率低

企業(yè)營運資金的管理水平?jīng)Q定了營運資金使用效率。企業(yè)內(nèi)部營運資金多的時候，如果不對其進行合理有效的配置使用，會造成營運資金閑散。而當流動資金不足的時候則會呈現(xiàn)資金周轉慢增加企業(yè)財務風險等現(xiàn)象。

(五)沒有一套完善的營運資金管理績效評價制度

企業(yè)營運資金管理過程中需要具備一套相應的績效考核評價制度指標，通過評價指標明確在管理中各個環(huán)節(jié)的一個操作情況以及制定一些獎罰制度達到激勵的作用。但是這個部分被大多數(shù)企業(yè)長期忽視。

二、我國企業(yè)出現(xiàn)營運資金管理問題的主要成因

根據(jù)以上對企業(yè)營運資金管理中出現(xiàn)的諸多問題的探索可以大致總結出其出現(xiàn)的幾個原因：首先是企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品結構與市場需求之間的差異，產(chǎn)品在市場上的滯銷導致企業(yè)存貨量過大，流動資金減少。其次是企業(yè)在其發(fā)展階段盲目的追求規(guī)模的擴大，使得企業(yè)財務的真實情況無法適應發(fā)展步伐，導致資金量不足。最后就是企業(yè)在資金的配置方面不合理，造成營運資金的浪費。這三個方面是目前我國企業(yè)在營運資金管理中出現(xiàn)問題的主要原由。

三、提高企業(yè)營運資金管理的有效措施

(一)企業(yè)營運資金項目管理

流動資產(chǎn)項目管理。流動資產(chǎn)主要包含有貨幣資金、短期債券以及存貨等方面的資產(chǎn)。圍繞這些流動資產(chǎn)企業(yè)如何進行營運資金的管理主要包括四個方面：第一就是企業(yè)在遵循國家規(guī)定的有關制度的前提下，企業(yè)計算出對企業(yè)最有優(yōu)勢的一種流動資金持有量，以便于在滿足企業(yè)日常運作所需要的資金情況下，還能將一部分閑散資金投入到能夠創(chuàng)收更高效益的項目中去，提高流動資金的使用效率。第二，企業(yè)流動資金中的短期債權包括有應收賬款和應收票據(jù)等，其中所占比重最多的就是由于賒銷和分期收款等銷售方式所產(chǎn)生的一些應收賬款，企業(yè)應該在不影響銷售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企業(yè)一些壞賬和收不回的賬款的損失。第三，短期投資主要是指將一些閑置下來的流動資金進行短期的投資，在投資中還要注重分析投資風險，在穩(wěn)健中進行創(chuàng)收。第四，我國企業(yè)的存貨管理水平遠落后于一些國外企業(yè)，存貨管理主要包括對原料或者成品的管理，在管理中要豬豬婆娘個協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營者需要和存貨占用的資金成本之間的關系。舉例說明：

1.合理的控制存貨采購及庫存。企業(yè)應該制定合理的存貨采購和庫存策略，以一家外資奶酪食品企業(yè)為例：企業(yè)根據(jù)下一年的月別銷售量預算制定產(chǎn)品生產(chǎn)預算同時根據(jù)生產(chǎn)預算再計算出每月的原料、包材需要量，再按照采購周期及合理的庫存量進行原料采購及入庫，國外采購原料采取期貨的方式，同時確定船期分次到港入庫，這樣既減少存貨庫存也能避免一次性付款。每月采購經(jīng)理要按照上述原則和預算指標要求檢查部門的工作結果，截止到發(fā)稿這家企業(yè)存貨周轉天2015年9月41天；2015年12月39天；2016年9月份29天。

2.合理確定銷售策略及時催收應收賬款。應收賬款對實現(xiàn)營運資金管理起到舉足輕重的作用。這家公司零售渠道主要采取的銷售收款方式是預收賬款，款到發(fā)貨的方式，對于相對信用好的而且合作時間較長的客戶采取賒銷30天的方式，應收賬款收款指標納入銷售部門的績效考核，以2015年為例，年銷售額6個億，應收賬款2500萬元，應收賬款周轉天數(shù)15天。3.應付賬款及其他應付款的管理。企業(yè)要盡量占用供應商的貨款來解決營運資金不足的問題。與國際大的供應商簽訂的采購合同一般是對方發(fā)貨60天或45天，與國內(nèi)供應商的付款方式是票到30天，財務部門會盡量控制好付款節(jié)奏合理的運用資金。運用先進的SOP\ERP系統(tǒng)不會出現(xiàn)延遲付款的情況。

(二)企業(yè)營運資金結構管理

營運資金結構管理指的是針對流動資產(chǎn)和中長期資產(chǎn)的比例、與流動負債匹配的關系等的管理。首先，企業(yè)中流動資金與中長期資產(chǎn)的比例關系需要考慮到不同行業(yè)的實際情況，有些企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期較短，對于流動資金量就相應較大，而管理層對于風險的偏好也是影響營運資金結構的關鍵因素。其次就是考慮到財務風險的預防，企業(yè)就需要將流動資金規(guī)模大于流動負債。最后就是企業(yè)要幫張流動資產(chǎn)內(nèi)部項目比重符合數(shù)量合理并存、時間一次繼起的原則。具體到企業(yè)在營運資金管理和分析，以這家企業(yè)為例，這家公司從2006年的年銷售額4千萬元，到2015年6個億每年的增長比例20%以上；10年的告訴增長除了得益于中國奶品市場的需求的迅猛發(fā)展和企業(yè)產(chǎn)品的適銷對路以外，最多的就是來自于企業(yè)對營運資金的管理和重視。比照這個分析表要對產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行相關的分析和說明，這樣集團才能夠有的放矢的了解在中國的公司營運資金管理方面發(fā)生的變化和結果。在存貨方面：要分析與上年同期和上年末相比是由于存貨量的增減的影響了多少金額；由于存貨價格變動影響了多少金額。在應收賬款方面：需要分析應收賬款余額與上年同期和年末比較市場發(fā)生的變化，出現(xiàn)余額多或少的原因和解決方案。在應付賬款、其他應收款、其他應付款方面是什么原因出現(xiàn)的差異？在對這些營運資金因素分析后，既能滿足集團高層對中國分公司經(jīng)營和市場的分析和了解，以備根據(jù)市場調(diào)整投資策略，也能夠督促國內(nèi)分公司合理的管理營運資金，在上述這些方面來提高企業(yè)的運營效率和經(jīng)營效益。

四、總結

企業(yè)營運資本管理主要包含存貨管理、應收賬款、應付賬款以及其他應收、應付賬款之間的管理。而存貨管理是企業(yè)對原料或者成品的管理，一個企業(yè)要想管理好存貨首先就得協(xié)調(diào)日常經(jīng)營者所需與存貨占資金成本之間的關系，對于一些銷售方式的把握要嚴格控制，盡量減少一些壞死帳的出現(xiàn)。存貨、應付賬款與銷售方式三者之間是相輔相成的關系，協(xié)調(diào)好三者之間的關系是保障企業(yè)營運資金正常運行的關鍵。希望通過借鑒外資企業(yè)對營運資金的管理能夠使國內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營者找到如何在現(xiàn)今經(jīng)濟下行的狀態(tài)下如何使企業(yè)能平穩(wěn)的度過難關及更好的發(fā)展，以利于不敗之地。

作者:東會云 單位:天津中誼華會計師事務所有限公司