導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇資金管理方法，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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2.煤炭集團企業(yè)應資金風險預警管理系統(tǒng)。煤炭集團企業(yè)是個資金需求量極大的行業(yè)，那么對資金流的控制就至關重要。通過對資金流的運作軌跡進行全方位、全過程、全面研究分析出資金風險預警管理系統(tǒng)，有利于準確掌握集團企業(yè)資金狀況，預測相關因素影響資金程度并及時進行控制，確保資金鏈良性運轉。資金風險預警管理系統(tǒng)可分為以下幾點：（1）對資金余缺程度進行觀察，以便不同余缺下預測資金風險程度。企業(yè)應定期、不定期、階段性對日常支付、經營、投融資環(huán)節(jié)的資金缺口量或資金富裕程度進行觀察，能預測不同余缺情況下資金風險程度，不同風險程度下該如何進行資金有效的操作。（2）預測不同經營活動情況下的資金需求。集團企業(yè)經營活動正常開展與形勢變化之間所需資金量進行測算，也就是對其經營活動進行資金風險預測。（3）預測外部環(huán)境對企業(yè)資金影響度。對國家信貸政策、國際經濟環(huán)境和貨幣情況、國內外市場價格和生產成本等變化進行關于集團企業(yè)資金和財務狀況影響情況的測算。（4）重大投資、融資項目的資金風險預測，未來可能風險。對在投資、融資、經營活動發(fā)生變化的資金風險情況進行科學分析預測，使決策建立在科學的基礎之上。做好以上這些方面，那么煤炭集團企業(yè)便可對資金進行統(tǒng)籌安排、調配和平衡，以確保集團公司持續(xù)健康發(fā)展。

3.多種資金監(jiān)督方法，確保資金完整、安全。由于子公司管理模式、企業(yè)文化與集團公司往往有很大差異，尤其是財務管理模式。集團公司可以根據子公司具體實際情況進行量身定做的“會計委派制”進行具體實施，在移植集團公司企業(yè)文化和管理方式的同時，也要對子公司經營者差異性的企業(yè)文化和管理方式負責。煤炭集團企業(yè)都是為了保障投資者的利益，應當委派特殊訓練和責任心強的財務人員，擔任對子公司財務和資金的全面或部分管理、監(jiān)督，行使集團企業(yè)內部會計職能和監(jiān)控職責。委派財務負責人應根據子公司具體情況與集團公司進行財務對接，然后建立和規(guī)范財務制度及相關人員的培訓。該項委派制度的實施和不斷改進，有利于對子公司財務、部分管理和資金活動進行事前、事中的及時監(jiān)督，確保煤炭集團企業(yè)內統(tǒng)一的財務政策的有效運行，進而對資金管理運用事前、事中的監(jiān)控。對于資金的事后監(jiān)督，是由集團公司或是子公司將資金管理的運營結果納入績效制度和評價體系中，委派財務人員應該對子公司的考核指標進行量身定做，特別是將現(xiàn)金流、收入、利潤、資金流量等重要考核指標的事前、事中把控其真實性、完整性，防止子公司負責人為了掩蓋資金管理失誤而造假的情形。委派財務人員應該通過制定存貨周轉率、應收賬款周轉率、現(xiàn)金回款率、往來款等項具體占用金額作為評價指標，充分對子公司的現(xiàn)金流量情況進行分析、監(jiān)督和考核，以便集團公司的統(tǒng)一資金管理的具體實施，從而避免煤炭集團企業(yè)陷入盲目追求規(guī)模大、泛濫投資等造成高強度的資金運作風險。

二、煤炭集團企業(yè)資金管控重點

1.加強企業(yè)資金、預算、信息反饋等管控制度的執(zhí)行力。目前，煤炭集團企業(yè)制定了母子企業(yè)資金、預算、信息反饋、經營活動管理等多方面、多控制點的管控制度，保證其在母子公司有序、完整、真實的實施，就能確保集團企業(yè)資金流和效益鏈暢通、安全，更大強度的防范資金鏈斷裂風險。通過將資金管理的指標細分到集團企業(yè)小組乃至個人，從上到下明確自己責任，便于執(zhí)行、監(jiān)督和考核。集團企業(yè)中的管理者應帶頭領導嚴格遵守制度，這樣才能使員工遵守，實現(xiàn)提高資金管控制度的執(zhí)行力。在不斷執(zhí)行管控制度的同時，要對管控制度進行階段性、定期性的科學性和合理性的改善。對加強執(zhí)行力進行簡要分析出以下幾點：營造自覺和責任性遵守管控制度的氛圍；定期、不定期、階段性對管控制度執(zhí)行情況跟蹤；對企業(yè)領導和管理者抓帶頭遵守作用，通過這些來加強員工對集團企業(yè)資金效益的責任和自覺性，進而促進確保集團企業(yè)資金鏈、業(yè)務鏈、效益鏈的安全。

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傳統(tǒng)的營運資金管理相比現(xiàn)代化的營運資金管理，還存在著許多問題，這是由于我國經濟發(fā)展較快而導致的發(fā)展不平衡，相比發(fā)達國家的營運資金管理體系還存在著短板，因此下文就企業(yè)營運資金管理存在的問題進行分析。

（一）企業(yè)營運資金運營效率低

企業(yè)營運資金運營效率低主要表現(xiàn)在企業(yè)從事財務管理的工作人員沒有及時把握住市場的動態(tài)，從而給企業(yè)造成不可忽視的經濟損失。在日常的企業(yè)營運資金運營當中常常會出現(xiàn)各種各樣的問題，因為企業(yè)營運資金運營是一條較長的鏈條，涉及到的部門也較多，工作上存在著一些不合理的部分。導致這些原因的理由主要是因為傳統(tǒng)的企業(yè)營運資金運營的觀念落后，沒有做到與時俱進，因此導致了營運資金運營效率較低，企業(yè)被動承受資金周轉風險。

（二）企業(yè)運營資金結構欠缺合理性

企業(yè)營運資金的管理的結構成分主要由兩個方面組成，分別是負責資金周轉的流動資產結構、負責抵御周轉風險的流動負債結構。這兩個方面的得失直接關系到企業(yè)營運資金運營狀況，影響到整個企業(yè)的資金管理系統(tǒng)的評價，因此相比發(fā)達國家現(xiàn)代化的企業(yè)營運資金結構，傳統(tǒng)的企業(yè)營運資金結構缺少合理性，企業(yè)營運資金結構的合理性需要有科學的理論與長期的實踐相結合才能保障。由于企業(yè)營運資金結構問題會導致資金的流動滿足不了生產經營活動，輕則造成經濟利益的損失，重則會導致企業(yè)因為周轉不靈而破產。因為負債機構與流動資產結構的比例失調所導致面對市場風險抵御力變差，這也是企業(yè)營運資金結構缺乏合理性的一個重要影響。

（三）企業(yè)營運資金缺乏影響因素分析管理

這是評價系統(tǒng)缺失所導致的企業(yè)運營資金流通不協(xié)調，影響因素分析管理可以及時的針對市場的動態(tài)發(fā)展來制定未來資金流通的方向，從而讓企業(yè)在瞬息萬變的市場當中占有一席之地，因此如果企業(yè)營運資金管理部門缺乏影響因素的分析，就會導致企業(yè)決策的失敗，不利于企業(yè)開拓市場。因此針對企業(yè)的生產產品的定位與市場調查是非常重要的。

二、增強企業(yè)運營資金管理的方法

企業(yè)營運資金管理是有一條明確的鏈條的，從流動資產到流動負債就是這條鏈條的主題部分，運用對市場的供求變化，加快先進與存貨之間的周轉，從而達到收獲較高的報酬率的目標。因此企業(yè)營運管理是建立在瞬息萬變的市場的基礎上的。

（一）確定企業(yè)總體戰(zhàn)略目標

企業(yè)資金的營運管理需要建立在企業(yè)總體戰(zhàn)略目標之上的，只有配合公司企業(yè)的總體方針計劃，才能夠明確資金的流動方向，在此基礎上開展企業(yè)資金營運管理工作，這是資本周轉的最初環(huán)節(jié)也是企業(yè)營運資金管理最重要的一個方面。首先要明確市場的供求關系、消費者的消費熱點是企業(yè)制定總體戰(zhàn)略計劃的唯一標準，只有明確了這一點，才能在未來的營運資金管理的工作中取得實際效果，從利益關系出發(fā)理清與營運資金提供方合作共贏的總體目標。

（二）強調最高管理者的作用

對于企業(yè)運營資金管理，管理者起到了引導的作用。不但要把握市場的變化，還要理清思路不盲目投資，避免資金的過分占用，從而降低資金的占用成本，對資金營運管理的得失負責。同時作為企業(yè)營運資金的管理者還應該從企業(yè)文化入手，用定期開展企業(yè)營運講座以及對相關的資金營運的工作人員進行綜合素質的培訓，爭取在企業(yè)中培養(yǎng)一種良好的資金管理氛圍，讓相關從業(yè)人員樹立營運資金管理的意識，并且在企業(yè)的整體氛圍中發(fā)揮指導、鼓舞的作用。

（三）建立企業(yè)營運資金管理體系

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中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）05-00-01

一、貨幣資金管理方式

資金管理模式在一些發(fā)達國家已經發(fā)展的頗具規(guī)模，資金管理模式主要包括：結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式和收支兩條線模式等。而不同的管理模式應配合不同的管理手段，才能達到預期效果，若是選擇了一些不適合自己企業(yè)發(fā)展的資金管理模式，將會給企業(yè)的發(fā)展帶來許多未知的危險。常見的資金管理模式有以下幾種：

(一)結算中心模式

具有獨立與集團財務部的內部資金管理機構，一般是由企業(yè)內部設立的，專門辦理內部成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務的部門，通過結算功能的集中，實現(xiàn)集團資金的集中。

(二)內部銀行模式

將商業(yè)銀行的運作方式與管理方式引進企業(yè)內部管理而建立起的一種內部資金管理方式。

(三)財務公司模式

擁有獨立法人的公司，是一種經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構、作為集團公司的分公司，其主要功能是為企業(yè)集團實現(xiàn)內部轉賬結算，并統(tǒng)一進行各種融資和投資活動。

(四)收支兩條線模式

下屬單位全部收入按規(guī)定上繳總公司，不得留存或坐支，所有支出由總公司根據預算下?lián)?，收支差額留存總部，由總部集中管理和使用。

二、企業(yè)貨幣資金管理方式的現(xiàn)狀

(一)管理薄弱

1.公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴重失控；

2.投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜；

3.資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產成品資金有增無減，周轉緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

(二)缺少有效的監(jiān)管機制

目前企業(yè)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內部無控制現(xiàn)象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。由于監(jiān)督工作不及時，很多企業(yè)的財會人員意志完全受領導者的支配，使財務監(jiān)督流于形式，財務監(jiān)督乏力、滯后。

(三)管理方式和手段落后

我國很多企業(yè)通常將利潤作為衡量企業(yè)的唯一手段，因此大力發(fā)展生產，提高效率，卻忽略了財務的管理，致使出現(xiàn)企業(yè)看起來很好，但實際財務上出現(xiàn)很多問題?，F(xiàn)代市場經濟條件下的生產經營活動日益復雜，市場遍布各地，產品千差萬別，需求多樣化，經營跨國化，由此形成的規(guī)?；笊a和高度集中的管理模式，需要大量準確的基礎數(shù)據和相關信息作支撐，而要把這樣復雜的信息流和資金流及時準確地集成起來，傳統(tǒng)的管理手段是無法做到的。大多數(shù)企業(yè)資金占用不明，產品成本構成不清，材料消耗、工時定額不準，考核決策無依據，滿足不了企業(yè)現(xiàn)代化、精細化管理的要求。單純依靠傳統(tǒng)的手工方式來統(tǒng)計、核算、傳遞有關生產經營過程中的各種信息，不僅速度慢、而且效率低，監(jiān)督管理必然滯后。

(四)缺乏專業(yè)技術指導和職業(yè)道德

企業(yè)內部會計機構設置不符合規(guī)定，會計人員沒有從業(yè)資格證就上崗的現(xiàn)象屢見不鮮，再加上平時也不注意學習積累，會計知識貧乏，不按科學的方法進行財務處理，僅僅只是按照自己的理解去做，這樣就導致企業(yè)的會計資料亂、缺、臟的現(xiàn)象嚴重。而且有些會計人員的法制觀念不強，缺乏應有的職業(yè)道德，時有違反財經紀律的行為發(fā)生。

(五)做賬時間不一致，導致登記入賬不及時

我國中小企業(yè)的規(guī)模小，會計人員較少，往往只有一個出納和會計人員管理企業(yè)的會計工作，這樣就不能夠嚴格地按照貨幣資金的業(yè)務流程辦理相關的會計業(yè)務，從而導致企業(yè)的會計資料過于滯后。例如出納人員首先需要根據相關的原始憑證收取或支付款項，然后將所有的收、付款品正進行匯總于月末交給會計人員，最后會計人員再根據出納所匯總的收、付款憑證編制記賬憑證并據以進行記賬。這樣就使得出納和會計的做賬時間往往處于不同的月份，最后必然會導致會計的出納核對現(xiàn)金和銀行賬的時間不一致，進而使得會計的核對工作常滯后于出納。

三、加強企業(yè)貨幣資金管理的對策

貨幣資金管理可以分為“管”和“理”兩部分，具體而言，“管”即貨幣資金的制度性管理；“理”，即貨幣資金的理財性管理。如何保持最佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業(yè)正常運作，這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題。

(一)制度性管理

現(xiàn)金是企業(yè)所有資產中流動性最強的項目、具有普遍可接受性，有被盜和挪用的風險，為防止財務人員和報賬人員利用職務之便或欺詐的手段貪污或挪用現(xiàn)金，企業(yè)需要建立完善的內部會計控制體系，從事前、事中、事后進行控制，主要程序如下：

1.建立適合企業(yè)特點的權責分配體系

2.對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度

3.辦理貨幣資金業(yè)務程序

4.貨幣資金文件記錄控制

5.貨幣資金與記錄保護控制

6.貨幣資金內部稽核

(二)理財性管理

貨幣資金的理財性管理主要是保持貨幣資金在企業(yè)內的最優(yōu)配置，也就是在滿足企業(yè)貨幣資金最低需求量的同時，充分提高貨幣資金的使用效益，從而降低貨幣資金成本，具體來說要重視以下幾個方面：

1.重視現(xiàn)金流量預測

2.重視加速資金的周轉，加快貨幣資金的回籠

3.重視現(xiàn)金浮游量的管理

(三)貨幣資金管理模式健全對策

1.將貨幣資金管理設計為一個集成化的計算機輔助決策子系統(tǒng)

2.改善現(xiàn)金日常調度手段

3.實現(xiàn)現(xiàn)金適時調度

4.實現(xiàn)現(xiàn)金綜合調度

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隨著經濟發(fā)展，集團化企業(yè)或者正在向集團化企業(yè)轉型的企業(yè)越來越多，并且它們都呈現(xiàn)規(guī)?；?、多元化產業(yè)經營、多元化地區(qū)經營、內部產業(yè)集群化等特點。這些企業(yè)和銀行的經營模式是十分相似的，企業(yè)的下屬企業(yè)和銀行的每個分行都是行政管理相對集中，財務管理獨立，由各個下屬企業(yè)自負盈虧。

很多大型銀行都引入了“內部資金轉移價格”的資金管理系統(tǒng)?！皟炔抠Y金轉移價格（FTP）”是指，商業(yè)銀行內部資金部與業(yè)務經營單位按照一定規(guī)則全額有償轉移資金，達到核算業(yè)務資金成本或收益等目的的一種內部經營管理模式。業(yè)務經營單位每筆負債業(yè)務所籌集的資金，均以該業(yè)務的FTP 價格全額轉移給資金中心；每筆資產業(yè)務所需要的資金，均以該業(yè)務的FTP價格全額向資金管理部門購買。對于資產業(yè)務，F(xiàn)TP 價格代表其資金成本， 需要支付FTP 利息；對于負債業(yè)務，F(xiàn)TP 代表其資金收益，可以從中獲取FTP 利息收入。

集團化企業(yè)采取內部資金轉移定價模式，有助于根據集團公司的經營狀況和資金市場主動對下屬分支機構進行窗口指導，提高資金運用效率，這一模式可以使得下屬機構能夠精確而科學的對其產品進行定價，提升經營的有效性；統(tǒng)一的資金定價可以更加公平科學地對分支機構的經營利潤和經營效率進行考核，同時可以獲得更加準確的經營信息，從而進行利潤最大化的資產配置。

（二）

自2008 年全球金融危機及本年6 月“錢荒”的出現(xiàn)，讓很多企業(yè)急切地意識到企業(yè)利用現(xiàn)金管理來抵御經濟周期影響的重要性。另一方面隨著企業(yè)規(guī)模不斷的擴大，傳統(tǒng)企業(yè)財務部已經不能完全滿足企業(yè)的發(fā)展需要，因此越來越多的企業(yè)成立資金管理部并從財務部門獨立出來。

其實， 在銀行的體系中資金部很早就是一個獨立的部門。資金部（TreasuryDepartment） 在現(xiàn)代商業(yè)銀行的經營運作中承擔著樞紐的作用，是銀行資金運行的心臟，負責銀行總部與其下屬分支機構的資金往來與調撥。

在資金部，可以及時、集中地獲取關于自身資金運行以及國內外金融市場的各種信息，包括：銀行總體的資金來源和資金運作情況、國內及國際金融市場的利率、匯率水平，政治經濟新聞等重要信息。

資金部可分以下5 項職能：

1. 資金產品銷售

2. 固定收益

3. 銀行資產負債管理

4. 外匯交易

5. 貨幣市場

資金部具有以下主要功能：

首先，資金部管理銀行本外幣流動性、調劑資金頭寸、制定內部資金轉移價格（即FTP， Fund Transferring Price 此價格主要針對銀行內部使用）；

其次， 資金部要協(xié)助資產負債管理委員會（ALCO， Assets and LiabilitiesCommittee）對銀行的資產負債進行配置，確保銀行在滿足流動性的基礎上增加收益；

再次，資金部要負責管理全行的利率和匯率風險，為銀行本身和客戶提供相應的風險對沖工具；

同時，資金部作為銀行的利潤中心， 還肩負著提高資產收益，穩(wěn)定資金來源及成本、鎖定利潤的責任。

資金部的設置，是很多企業(yè)都能夠借鑒的。

（三）

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在新時期的背景下，企業(yè)的資金管理對企業(yè)的發(fā)展前景有著重大的影響。但是有些企業(yè)沒有認識到資金管理對企業(yè)的重要性，忽略了新時期背景下關乎企業(yè)生存發(fā)展的資金管理，沒有認真的完善對于資金的運行系統(tǒng)，從而導致企業(yè)的發(fā)展不順或出現(xiàn)危機。所以，如何有效的管理好資金，并將資金的管理更好的貫穿于企業(yè)管理，已經成為新時期企業(yè)必須面臨的問題。本文就企業(yè)資金管理方面存在的問題進行分析和思考，并且提出了在新時期的前提下加強資金管理的有效方法，科學有效的管理資金，提高企業(yè)在新時期的發(fā)展實力和發(fā)展前景。

一、新時期企業(yè)資金管理存在的問題

在新時期，企業(yè)的資金對于企業(yè)的重要性就如氧氣之于人類一樣重要，企業(yè)資金給了企業(yè)生存、發(fā)展的源泉。但是在新時期的企業(yè)中，許多企業(yè)的資金的管理方法都跟不上企業(yè)的發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)固于老舊的資金管理模式，并沒有認識到新時期有效的管理資金的重要性，主要存在著以下問題：

(一)資金管理制度不完善

從當前大多數(shù)企業(yè)資金管理的實際情況來看，多數(shù)企業(yè)的資金管理制度仍停留在過去的傳統(tǒng)管理模式中，與現(xiàn)有的資本市場和網絡全覆蓋下足不出戶的資金管理方式相脫離或存在著制度方面的缺失，導致許多企業(yè)在資金使用和管理時存在安全隱患、管理責任不清等問題。比如企業(yè)的閑置資金的管理是緊跟金融市場變化方面，在銀行、證券、基金等行業(yè)有著各種不同的理財產品，企業(yè)是否與時俱進也建立了相應的投資和管理制度，是否明確了決策審批流程、是否按照不相容崗位執(zhí)行、是否設有資金平衡的預警方案、是否建立監(jiān)督體系等制度，以確保資金的安全和收益。還有，企業(yè)的最低持有資金量的確定、重大事項的資金儲備金額和資金結余的管理，大多數(shù)企業(yè)在這些事情上往往都是靠一個部門或個別人來管理，也是企業(yè)資金管理制度不完善的直接體現(xiàn)。往往都是應該企業(yè)資金管理制度的不完善，而直接導致資金的運行情況崩盤，從而導致企業(yè)受損。

(二)資金的使用率不高

對于企業(yè)來說，資金的使用率也是十分重要的，但是在當前的企業(yè)中，許多企業(yè)都存在著資金使用率不夠高的問題。雖然許多的企業(yè)在使用資金之前都會選擇制定資金使用計劃，制定資金使用計劃的本意是合理的使用資金，但是往往會出現(xiàn)計劃制定的完美但是也僅僅是停留在計劃的制定的完美，對于計劃的執(zhí)行，并沒有認真的按照資金使用計劃執(zhí)行，這樣就會導致資金的使用率不夠高，從而影響到企業(yè)的發(fā)展。比如每個企業(yè)都會有的財務部，財務部往往會有一套完整的資金管理計劃，但是對于資金是如何使用的，資金的流向如何，財務部往往只是停留在賬目的基礎上，并沒有認真的了解資金安排是否合理、資金流向是否合理，這樣就大大的降低了資金的使用率，導致資金的使用情況不容樂觀。同時對于新的企業(yè)來說，投資往往沒有目的性，只是盲目的在投資，就會導致企業(yè)資金的分散，這樣沒有使用效率的資金使用方式，也是許多企業(yè)無法在殘酷的新時期企業(yè)經濟中生存下去的原因。

(三)資金的管理方法不科學

資金的管理方法不科學也是導致企業(yè)資金流通阻塞的原因之一。對于企業(yè)的資金使用情況，如果用了不科學的方法管理資金，會導致一些對企業(yè)來說不必要的花費，而造成資金的浪費。而且不科學的資金管理方法會導致企業(yè)資金使用的滯后性，也就是資金太過分散的問題，當企業(yè)資金出現(xiàn)滯后性，企業(yè)就可能會面臨資金無法快速被用在重要處而出現(xiàn)損失。比如許多的大企業(yè)都會設立子、分公司，如果子、分公司對于資金的管理方法不科學，可能會導致整個企業(yè)的資金出現(xiàn)閑置在某一個子公司或者是在某一個分公司出現(xiàn)極大的浪費的情況，那么當其余的子、分公司出現(xiàn)資金危險時，由于資金管理不科學導致無法及時對子公司施以資金上的援助，可能會導致子公司和整個企業(yè)同時損失慘重。

(四)資金管理意識有待提高

在新時期的背景下，雖然有的企業(yè)也開始意識到了資金管理在新時期的重要性，并且開始有意識的輸送一批管理層的工作人員去進行對于資金管理方面的培訓。但是由于這樣填鴨式教學的培訓時間很短而且培訓的內容也大多老舊，對于管理層的工作人員來說起不到太大的效果，導致企業(yè)對于資金的管理的重要性還是無法認識到。比如有的企業(yè)對于資金管理的方式還停留在表面，有的企業(yè)認識到了資金管理的重要性但是不設定專業(yè)的財務人員幫助管理資金，有的企業(yè)對于企業(yè)資金管理人員的意見不予聽取，導致資金被用在錯誤的地方，有的企業(yè)對于資金的使用沒有詳細的計劃等情況。這些都是資金管理意識不夠高的體現(xiàn)。

二、新時期企業(yè)加強資金管理的具體方法

從上文提出的問題來看，新時期背景下的企業(yè)資金管理還存在著許多缺陷，這些缺陷不利于企業(yè)資金的管理和企業(yè)自身的發(fā)展，所以企業(yè)就需要擬訂具體的解決方法來避免資金的管理不善，具體解決方法如下：

(一)不斷完善資金管理制度

為了加強企業(yè)的資金管理制度，可以先從完善資金管理制度入手。對于企業(yè)的資金管理，企業(yè)應該業(yè)務的發(fā)展和金融市場的變化與時俱進不定期修訂和完善制度，比如對于閑置資金的使用情況，首先應該資金管理部門應該很了解資本市場的游戲規(guī)則，其次很清楚公司的資金需求周期，最后通過編制準確性的和可執(zhí)行性的資金計劃告知公司內部決策者，實現(xiàn)提高閑置資金的管理。企業(yè)還應該通過提高對資金的監(jiān)控水平來完善資金管理制度，比如對于對物資的采購，企業(yè)應該明確的知道物資的價格波動，通過供求關系合理安排和計劃資金的存量。對于資金管理制度中出現(xiàn)的漏洞，企業(yè)也應該用科學合理的方法解決，并且應該認真聽取資金管理者的意見，努力完善資金管理制度。還可以通過給予資金管理人員相應的獎勵，讓他們能更加積極的工作，更加認真的幫助企業(yè)完善資金管理制度。資金管理制度應該由企業(yè)與員工共同努力，一起完善。

(二)提高資金的使用率

對于企業(yè)來說，提高資金的使用率也是有效的管理資金的一種方法。提高資金的使用率可以嘗試根據市場的經濟情況對企業(yè)生產的產品價格進行適當?shù)男薷?，以求已經能最大限度的周轉，提高資金的使用率。對于資金的使用企業(yè)也應該制定切實可行的計劃，并且認真執(zhí)行計劃，保證資金不會出現(xiàn)囤積等情況，讓資金能最大限度的被使用，幫助企業(yè)的發(fā)展。在新時期的發(fā)展下，企業(yè)要不斷加強對資金的管理，讓資金能有最好的使用率和流通情況，才能幫助企業(yè)在新時期發(fā)展壯大。

(三)采用科學的資金管理方法

科學有效的資金管理方法也可以很好的幫助企業(yè)管理資金，比如對于擁有子、分公司的企業(yè)來說，可以建立集團資金管理中心，但需充分了解子公司資金的取向，從而達到集團資金有效科學的全面管理，讓子、分公司能和企業(yè)一起共同發(fā)展，促使企業(yè)的資金進行有效合理的分配資金，讓資金能充分的被使用，利用好各種資金的價值，幫助企業(yè)減少企業(yè)的成分，獲得最好的利潤。

(四)提高對資金的管理意識

提高企業(yè)資金管理層的工作人員對資金的管理意識也是加強企業(yè)資金管理的有效方法。對于企業(yè)來說，招收優(yōu)秀的資金管理人員是十分必要的，企業(yè)招收資金管理人員應該優(yōu)先選擇有工作經驗的人員。對于已經在職的資金管理人員，可以選擇定期對他們進行資金管理方面的培訓，讓他們對于資金管理的重要性有明確的認識，才能更好的幫助企業(yè)管理資金。

三、結束語

總而言之，在新時期的背景下，想要企業(yè)發(fā)展壯大，就必須認識到資金管理的重要性。要認識到企業(yè)當前資金管理方面的不足，并且及時的加以改正，完善企業(yè)的資金管理系統(tǒng)，科學有效的分配資金的使用情況，加強企業(yè)對資金重要性的認識，努力提高資金的使用率，幫助企業(yè)在新時期下能快速的發(fā)展。

篇6

一、 我國企業(yè)集團實行資金集中管理的必要性分析

隨著我國企業(yè)集團的發(fā)展，企業(yè)集團組織結構日益復雜，資金管理難度加大，相關問題愈加突出。不管是從我國企業(yè)集團的發(fā)展趨勢和面臨的資金約束來看還是從我國企業(yè)集團提升管理水平和競爭力的角度來看，探索新的企業(yè)集團資金管理模式，最大限度加強集團資金集中管理，加快技術的運用，已成為我國集團企業(yè)管理中需要重點推進的現(xiàn)實問題。實行資金集中管理可以實現(xiàn)資金的有效配置，提高資金的使用效率；有利于節(jié)約資金，減少融資成本，提高集團效益；可以提高信用，增強融資能力；總的來說，最終能促進集團資金的良性循環(huán)和財務目標的實現(xiàn)。

二、 當前我國企業(yè)集團資金集管理的現(xiàn)狀

目前我國很多大型企業(yè)集團在實行高度集中的資金管理方面取得了顯著的進步。但目前我國企業(yè)資金管理尚屬于起步階段，在資金管理操作中還存在信息失真、監(jiān)控不力、資金散亂、使用效率低下、監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”等與企業(yè)的發(fā)展階段不合理的情況。主要原因體現(xiàn)在一下幾個方面：

(一)現(xiàn)代化的資金集中管理意識不強，有效的資金集中管理方法還沒有形成

有些企業(yè)集團管理層缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理意識，對資金集中管理制度的建立不重視，導致難以及時、準確、全面地掌握生產經營全過程的信息和實施有效的管理、監(jiān)督和控制。我國大多數(shù)集團管理層次多，沒能形成高度集中的資金管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的資金調控制度。

(二)資金調度不合理，缺乏有效的政策支持，配置效率低下，資金調控難度加大

目前我國一些企業(yè)集團中總公司與分公司之間并沒有實質上的資產紐帶或資金紐帶關系，而是靠行政的力量來維系集團的運行，在子公司看來，總公司的資金管理制度是對自身權利的一種剝奪，因此不愿意將資金全部歸入集團公司集中管理或變相抵制執(zhí)行集團公司資金調度，國家亦沒有明確的政策規(guī)定，更有地方稅務部門，把集團公司與下屬企業(yè)的資金歸集與劃撥定性為“民間借貸”收取營業(yè)稅。另外，受利益驅使，集團公司所屬子分公司所在地銀行，對集團公司的資金歸集，多持不予配合或消極配合態(tài)度。使集團公司的資金調控難度加大。

(三)資金運動不透明，違規(guī)操作多

集團資金分散存放導致資金極度分散，部分資金還因違法存放出現(xiàn)浪費與流失，再加上企業(yè)集團內部上下游企業(yè)之間容易形成內部 “三角債” 或支出融資成本，給資金管理帶來了極大的難度。

(四)缺乏資金管理監(jiān)控，考核不力

很多企業(yè)集團資金存量也較大，容易產生資金管理上的風險。而我國目前因為資金管理方式和手段的限制而無法對資金管理進行動態(tài)控制。

三、企業(yè)集團資金集中有效管理方法研究

(一)結合企業(yè)特點，選擇適當?shù)墓芾矸绞?/p>

根據企業(yè)集團內部體制的不同建立不同的管理方式，具體可以采取設立結算中心方式、設立內部銀行方式和設立財務公司方式。三種模式各有優(yōu)勢,具體選擇哪種模式由公司自身條件而定。但總體來看,在實行資金集中管理的這些模式中，要實現(xiàn)資金的內部結算，統(tǒng)一管理、調撥和使用等這些目標。一般設立結算中心即可實現(xiàn)目標需求。內部銀行方式適用于單一法人企業(yè)集團，使用者較少。由于我國大部分的企業(yè)集團是集團公司/股份公司(或者子公司)的二級法人結構,一般不具備設立財務公司的基本條件,很難審批通過。目前，在我們國家只有為數(shù)不多的特大型企業(yè)集團才獲批成立財務公司。因此,現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)集團選擇結算中心模式。

(二)借鑒不同企業(yè)的經驗,創(chuàng)新資金集中管理模式

部分國外跨國集團也采取資金集中管理的方式，分別形成了自己不同的管理模式，如德國西門子公司資金集中管理模式和瑞典愛立信公司資金集中管理的模式。借鑒西門子金融服務公司采取賬戶零余額管理，同時以愛立信的模式控制集團風險，保證在集團內部應當有一定的專業(yè)化機構來實施資金集中管理是一種很好的方法。另外采取“銀企直聯(lián)”模式，通過因特網對集團內的金融服務機構及多家商業(yè)行的網點系統(tǒng)實現(xiàn)無縫、安全的連接，使之形成一個完整體系，從而更好地實現(xiàn)資金的集中管理。

(三)通過具體措施加強資金集中有效管理

通過科學的集權與分權提高管理水平，制定一套統(tǒng)一的財務支出標準和資金集中結算平臺，分公司根據不同情況，委派相應的財務負責人，并且要求相應的負責人承擔一定的責任，調動企業(yè)集團不同管理層次的積極性，形成高度集中的資金管理系統(tǒng)；完善內外監(jiān)督控制，充分利用商業(yè)銀行提供的先進的資金結算系統(tǒng)，加強對資金的流動性、安全性管理，特別是大額費用、超指標支出和大額借款等實行嚴格的審批流程，同時主動接受上級部門的監(jiān)督防止總公司財務部門在權利集中的情況下滋生腐敗。爭取政府、企業(yè)和社會各界的支持和理解，合力推動企業(yè)內部控制體系建設，企業(yè)集團可以不失時機地將資金的集中管理與企業(yè)內部控制的建設有機結合起來，與全面預算管理結合起來，勢必達到事半功倍的效果。

四、結束語

總的來看，集團企業(yè)推行資金管理并非一蹴而就的單一的管理措施，而是一個整體推進、協(xié)調運作的改革過程。在實際工作過程中，各企業(yè)集團要根據自身實際，采取切實可行措施，趨利避害，比如健全企業(yè)集團的管理體系和集權程度和內部控制體系、提高信息化水平、改善銀企關系等，規(guī)避政策和涉稅風險，使資金集中管理合理合法地發(fā)揮出應有的作用，才能順應我國經濟社會的發(fā)展要求，實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展和社會共同進步。

篇7

關鍵詞 施工企業(yè) 資金集中管理 方法

一、前言

目前，我國施工企業(yè)在資金集中管理方面的方法還不多，管理水平也不高，這就需要我們盡快的對資金集中管理的方法進行研究，提出有效的管理方法。

二、為何要實行資金集中管理

現(xiàn)在我國的一些企業(yè)中存在少數(shù)單位多開戶頭，企業(yè)內部資金既存在閑置又存在短缺的問題。資金的利用效率不高，不能給企業(yè)帶來更大的經濟效益；經營活動中出現(xiàn)籌、投資難以統(tǒng)籌規(guī)劃，財務費用較高；同時在經營中尚未制定合理完善的預算，無法進行有效的資金計劃與控制。同時在其他管理方面也出現(xiàn)不少問題，這一切都嚴重制約企業(yè)對資金的利用效益，同時也直接影響到企業(yè)的競爭實力。企業(yè)實行資金集中管理，能控制好資金風險，提高資金的利用率，增加資金的效益，對企業(yè)的發(fā)展起到莫大的推動作用。

三、施工企業(yè)資金集中管理的目標

1.實現(xiàn)資金運營的集約透明。分公司或項目部分散在不同區(qū)域，允許它們作為會計報告主體，獨立開設賬戶，這在傳統(tǒng)銀行結算條件下，減少跨地區(qū)工程收支結算和債權債務清償?shù)呢攧粘杀镜妮^好方法。但也造成了企業(yè)資金分散在不同地區(qū)的不同開戶行的賬戶中。一個公司往往開設了數(shù)百、上千個賬戶，資金的監(jiān)控成本極高?？旖莸木W銀、網上結算和在授權分權下的資金集中，可以將分散開戶的資金，統(tǒng)一在一個系統(tǒng)內，從而實現(xiàn)集約、透明的運營。

2.調劑資金余缺。在分散管理下，不同會計報告主體間存在資金盈缺不均，資金短缺的分公司或項目可能面臨融資壓力，而資金充裕的分公司或項目部則可能弱化應收款催收動力，從而使總體的資金預測與控制失去依據。資金集中，也是信息的集中，可以動態(tài)的解決同一公司內部不同主體間的余缺。

3.簡化財務對賬工作。分公司和項目部越多，在傳統(tǒng)核算體制下，面臨的內部賬戶間的對賬越多。在手工對賬模式下，任何其中一個環(huán)節(jié)或一個主體的差錯，都會導致對賬失敗。運用信息技術，在資金集中管理下，可以實現(xiàn)不同權限賬戶間的自動對賬，從而簡化人工對賬，提高財務核算的準確性。

4.建立和增強自我管理能力。資金集中管理，不僅解決公司內資金的分散運營，還可以為建立自我管理提供幫助。在傳統(tǒng)資金管理模式下，收支和債權債務的清償，均需依賴銀行傳輸單據和按期對賬提供信息，企業(yè)往往不能及時、完整、準確的獲得資金信息。導入資金集中管理系統(tǒng)，可為企業(yè)建立敏感捕獲資金信息的檢測手段。

5.提高資金使用效率。導入資金集中管理系統(tǒng)實行資金集中管理，可以幫助施工企業(yè)解決現(xiàn)行核算模式下資金管理中的突出問題：一是減少結算的時間。總部可以隨時掌握資金到賬時間和實時監(jiān)控分公司或項目部付款的審批，減少資金的在途時間；二是避免內部交易引致的不必要的關聯(lián)交易稅收負擔。在總部與分公司、項目部之間建立內部的資金結算系統(tǒng)，可以在發(fā)生內部交易時，通過內部往來的對沖，實現(xiàn)余額結算制，從而減少資金占用和內部債權債務的形成，減少內部資金往來導致的關聯(lián)交易稅收定價負擔。資金的集中管理，旨在提高總部對貨幣資產的控制，實時掌握資金運向，進而提高企業(yè)整體的資金效率。

四、施工企業(yè)資金集中管理操作方法

1.建立統(tǒng)一的資金集中管理機制。建立并完善全面預算控制體系是施工企業(yè)目前面臨的急需解決的重大問題。資金管理的實質就是動態(tài)地監(jiān)督與控制各個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流，擴大預算到生產經營、基建、投資等方面，最大限度地降低成本，提高資金使用效率。要想合理運用存留資金充分發(fā)揮集團整體資金的規(guī)模優(yōu)勢，母公司要對子公司實現(xiàn)全方位管理，實行資金集中管理與控制是最快捷的方式。

2.優(yōu)化資金集中管理流程。企業(yè)集團進行資金集中管理，應重新設計及優(yōu)化資金管理及運作流程。企業(yè)集團運用科學的方法整理資金集中管理工作各項瑣碎細節(jié)，使其標準化、規(guī)范化、制度化、便捷化，從而建立可以協(xié)助企業(yè)高速發(fā)展的資金內部集中管理及控制體系。國內施工企業(yè)發(fā)展迅速，無法短期內建立健全高效的資金集中管理體系，公司可以借助咨詢公司協(xié)助實施大型施工項目。

3.健全財務信息集中管理系統(tǒng)。財務信息系統(tǒng)是實現(xiàn)管控的有力保障。企業(yè)集團可以通過建立財務信息集中管理系統(tǒng)實現(xiàn)財務管控的整體性、可控性和及時性。隨著IT技術的不斷進步，企業(yè)集團可以利用財務信息管理系統(tǒng)最大限度地平衡和利用資金，實現(xiàn)資金管理流程的自動化，為決策提供充足信息，實現(xiàn)財務管理集中化。

五、案例分析

某中鐵施工企業(yè)（以下簡稱C公司）于2007年年初開始推行資金集中管理，通過近兩年時間的不斷強化，資金已實現(xiàn)高度集中，分公司本部資金集中度達到近90%，以最近一期資金周報數(shù)為例，C公司資金總額6261萬元，其中公司本部貨幣資金5693萬元，本部資金集中度高達90.92%，形成了巨大的“資金池”效應。有了這個資金池后，C公司就可以用均衡的資金來保證各項目的均衡生產，對項目的順利施工起到了強有力的資金保障作用。眾所周知，工程項目的業(yè)主資金撥付是不均衡的，有時一個月?lián)芤淮慰?，有時三五個月才撥一次，但項目的生產是均衡的，對資金的需求是均衡的，這樣就存在一個項目部本身無法解決的階段性資金短缺問題。業(yè)主資金剛撥付時資金充裕，大量閑置，后期生產時又資金緊張，無法保障項目的正常施工，遇到搶工等突發(fā)事件時不得不賒購材料，額外增加成本。而企業(yè)實現(xiàn)資金集中后，本部就有了一個巨大的“資金池”，可以把項目閑置的資金集中起來，達到“以均衡的資金保障項目均衡的生產”的目的。項目資金閑置時集中在公司“資金池”，項目資金短缺時公司.‘資金池”及時對其進行補充。這樣，就可以借助公司資金池的“規(guī)模集聚”效應，以閑置補短缺，以有余補不足，項目的資金流就可以保持在相對均衡狀態(tài)，與項目均衡生產中的資金需求相匹配，企業(yè)內部的財務管理工作也就會更加順暢。

六、結束語

在今后施工企業(yè)的資金管理中，一定要科學的使用各種有利于資金集中管理的方法，以提高施工企業(yè)的資金管理水平和效率，確保資金的周轉和安全性。

篇8

資金對于一個集團而言，不僅是其財務管理的主要內容，而且是其整個集團正常運營的關鍵環(huán)節(jié)，對集團的管理與生產經營等有著直接的聯(lián)系，因而，要根據集團的實際情況對集團的資金進行有效的管理，進而為集團的健康運營與科學管理提供必要的支撐，促進集團的健康持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)從我國部分集團資金管理的實際情況出發(fā)，對集團資金管理的主要內容（集團資金的籌集、集團資金的使用、集團資金的運營、集團收益的相關分配）和加強集團資金管理的主要對策（從基礎上抓好資金管理工作、從集中管理中提高資金使用效能、從審計制度之中強化財務監(jiān)督）兩個方面進行針對性的探討，以促使集團資金管理更加科學、更加合理、更加完善。

一、集團資金管理的主要內容

集團資金管理的主要內容主要包括集團資金的籌集、集團資金的使用、集團資金的運營以及集團收益的相關分配等工作。

1.集團資金的籌集。集團資金的籌集不僅是整個集團生存的前提條件，而且也是整個集團能夠得以發(fā)展的必要條件，集團要通過資金籌集這一工作為集團獲取持續(xù)的資金供應，從而讓集團在較強的保障之中進行靈活的運營，在具體的資金籌集過程當中，一方面要注意集團內部的運營情況、管理現(xiàn)狀等實際情況，另一方面要對集團的競爭環(huán)境以及整個經營環(huán)境進行全面而客觀的了解與認識，并在此基礎之上制定出合理、穩(wěn)健的資金籌集戰(zhàn)略，對集團資金籌集的相關目標、相關結構以及相關方法、渠道等進行階段性規(guī)劃與長期規(guī)劃，在能夠降低集團企業(yè)現(xiàn)金資產存量的基礎上，合理利用財務杠桿，提高集團公司內部資金使用效率，降低資金成本。計真履行集團資金使用環(huán)節(jié)的決策、審批、執(zhí)行，確保資金使用中事前、事中、事后各過程的動態(tài)控制。這對整個集團的科學管理與健康發(fā)展是必不可少的。

2.集團資金的使用。就集團內部資金的相關使用工作而言，主要是指將集團已有的資金使用到可能產生未來效益的部分產業(yè)或部分項目當中的相關工作。集團資金的使用工作不僅包括了與集團經濟活動相關的所有活動，而且對集團內部的具體運作以及集團內部資金、資源等的合理配置起著較為關鍵的作用，據此，要想有效實現(xiàn)集團資金的合理使用，必須對集團內部各公司的決策權與使用權進行明確的劃分，并將其責任與義務進行明確的規(guī)定，在制度上做到嚴格、公正。

3.集團資金的運營。就集團資金的運營而言，主要是指將集團的資金進行整理與規(guī)劃，在科學的管理與充分的利用之上促進各公司的發(fā)展與合作，進而促進整個集團的發(fā)展，產生較大的效益。在資金運營這一工作當中不僅要對資金的具體運營方法給予應有的重視，而且要對資金的具體使用與安排進行詳細的記錄，從而從整體上做好監(jiān)督與管理工作，一則可以有效控制資金的流向，二則可以積極應對資金運營當中出現(xiàn)的變化，為資金的有效運營進行科學的管理，實現(xiàn)對集團企業(yè)經營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性。

4. 集團收益的相關分配。在經營過后，集團要將其所獲得的收益要進行合理的分配，進而為集團的進一步發(fā)展提供必要的保障。一方面要注意集團內部發(fā)展的儲備，另一方面要注意集團內部各公司所得與各員工所得，并要將這兩者的關系進行積極的處理，只有如此，才能夠真正做好集團收益的相關分配，也只有如此，才能夠提高員工與戰(zhàn)略投資者的積極性，真正促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、加強集團資金管理的對策

1.從基礎上抓好資金管理工作。與資金管理相關的基礎性工作是整個資金管理過程當中的首要問題，也是十分重要的問題，因此，一定要從源頭上做好。首先，要對賬目進行清楚的記錄，不僅要日結，而且要日清，尤其要將企業(yè)與銀行之間的賬目進行及時的核對，對于有所出入的賬目要進行及時的解決進而確保其及時入賬。其次，充分加強存貨、應收帳款的管理，提高資金周轉速度，降低資金成本，進而避免壞帳的發(fā)生。再次，要不斷加強相關財務人員的專業(yè)素質，該專業(yè)素質一方面是指與財務相關的具體工作能力，另一方面則是指其思想覺悟，尤其是對相關法律法規(guī)與職業(yè)操守的認識與掌握，只有其專業(yè)素質真正提高，才能夠真正做好資金管理相關工作。最后，要不斷加強資金管理相關知識與相關道德操守的宣傳與教育，一則為有效提高相關人員的工作能力，二則為集團的資金管理創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。

2.從集中管理中提高資金使用效能。對資金進行集中管理主要是指將集團內的資金按照諸如結算中心這樣的程序與形式進行管理，并通過當前的網絡銀行與管理軟件等信息化技術對資金的開戶、運營等環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一的監(jiān)督與管理，使其在統(tǒng)一的標準之下，實現(xiàn)資金的高效使用，將集團內各子公司的資金集中起來，消除了各單位在資金使用上的時間和空間差異，避免了資金沉淀，從而達到內部資金需求的平衡。進一步來講，一方面要建立規(guī)范的結算中心，該結算中心不僅要有規(guī)范的制度約束，而且要與生產單位、銀行部門等多個部門與環(huán)節(jié)進行密切的聯(lián)系，以確保其運營的統(tǒng)一與規(guī)范，另一方面要建立完整的領導制度，在科學、合理的領導框架之下，結合網絡銀行與管理軟件等現(xiàn)代信息技術對集團資金進行積極有效的管理。將這兩方面進行密切的結合促使資金的集中管理是提高資金使用效能的有效手段。

3.從審計制度之中強化財務監(jiān)督。當前，我國的許多集團缺乏合理的結構，在管理制度上也有所欠缺，這就會為資金管理產生不良影響，尤其是會對資金管理制造漏洞，從某些方面來講，造成這些現(xiàn)象的主要原因為監(jiān)督力度的匱乏，因而要采取一些措施加強監(jiān)督的力度，如強化內審制度。集團內部的審計工作不僅能夠對集團的相關財務工作進行有效的監(jiān)督，而且是整個資金管理的重要工作內容，對整個集團的約束作用與監(jiān)督作用影響十分深遠。一方面，要建立完善的內審監(jiān)督機構，該機構主要是從宏觀上對集團的資金進行把握，其組成人員不僅要具備較強的專業(yè)素質，而且要對其工作的性質與職能進行明確的認識。另一方面，要對集團資金的相關管理人員進行制度上的約束，對其工作的內容、范圍、職責、方法、原則等多方面內容進行詳細而明確的規(guī)定，讓所有工作人員在實際的資金管理工作當中有據可依。只有如此，才能夠真正從制度上確保集團資金的積極運營與高效運營，才能夠為集團的持續(xù)健康發(fā)展提供必要的資金保障。

三、結語

資金是維持一個企業(yè)正常運營的基本保障，關系著企業(yè)的經濟效益和穩(wěn)定發(fā)展，因此，在企業(yè)的所有管理環(huán)節(jié)當中，資金管理是重中之重，也是每個企業(yè)的管理者必須利用科學、有效的管理方法，從而實現(xiàn)財務資源的優(yōu)勢聚合，只有這樣才能保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

篇9

作為企業(yè)進行生產經營活動的血液，資金管理是財務管理，也是經營管理工作的核心。在日趨激烈的市場競爭中，企業(yè)內部的管理手段、管理模式和管理理念等方面都面臨著巨大的挑戰(zhàn)。企業(yè)傳統(tǒng)的財務監(jiān)管手段、資金運作方式、財務管理體制等方面的缺陷日加突出。因此，對企業(yè)管理資金的水平進行強化勢在必行。

一、預算管理機制的健全完善

作為制度化和控制制度的一種程序，預算是對資金集中管理進行完善的有效模式。事實上，完善健全的企業(yè)預算制度是對其法人治理機構的體現(xiàn)，是實現(xiàn)其有序生產經營活動的重要保證，更是企業(yè)進行考核、審計、控制和監(jiān)督的參考依據。為使企業(yè)形同虛設的財務預算狀況得以改善，需要對全面健全的預算管理機制進行建立。預算管理通常包括管理、監(jiān)督、考核執(zhí)行情況，進行預算調整及編制資金預算幾方面。資金預算通常包括月度執(zhí)行預算和年度預算，在對其進行編制時往往遵循“以收定支，匹配于成本費用”的原則，在保持資金成本最優(yōu)的情況下，對公司融資方案進行制定，從而使企業(yè)資金總預算得以編制和綜合平衡。在進行跟蹤管理執(zhí)行時，若其前提條件產生變化，即出現(xiàn)新業(yè)務、業(yè)務劃轉或業(yè)務量增加等情況，需要調整資金預算或進行預算追加時，由管理資金部門對調整申請進行提出，然后進行逐項批準和申請。預算要保持在最新調整狀態(tài)，在統(tǒng)一的口徑下，對經營情況的變化進行及時跟蹤。同時，還要重視對調整次數(shù)的控制，使流于形式的預算管理得以避免。在進行監(jiān)督考核資金預算管理時，要結合使用現(xiàn)金流量各部門的特點，將預算作為基準，對相應的指標考核體系進行建立。同時，管理資金預算的部門要在結合各部門對預算執(zhí)行實績的基礎上，根據年、月等時間劃分進行考核與分析，使執(zhí)行預算部門的績效與考核完成情況相掛鉤。

二、資金集中管理的實行

通過集中管理資金，在匯集集團全部資金入母公司的基礎上，使分散的母子公司現(xiàn)金得以集中，在母公司統(tǒng)一使用、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調度中，使現(xiàn)金的占用水平得以降低，資金使用效率得以提高，從而使集團重點進行發(fā)展的項目資金得以保證。具體來說，首先，集中管理資金能夠使整個集團資金存量盤活、銀行賬戶數(shù)量減少，對資金流動能力的增強，資金周轉的加速及資金經濟效益和時間價值的提升有很大促進作用。其次，集團公司對資金運作效果的總體把握，對重點的突出，能夠促進資金的良性循環(huán)和快速循環(huán)，能夠為其生產規(guī)模的擴大，產業(yè)結構的調整及中長期發(fā)展目標的確定提供參考依據和保證。再次，資金的集中管理能夠使貸款規(guī)模有效降低，對于財務費用的節(jié)約和集團銀行信用的提升有很大作用。最后，有利于集團公司對資金預算管理的有效實現(xiàn)。通過全過程有效監(jiān)控各分支機構收支資金的業(yè)務，為集團公司進行事后分析、事中控制和事前計劃資金運作提供了參考依據，也奠定了集團管理資金預算的基礎，對于全面預算管理的有效順利開展有很大推動作用。

三、財務監(jiān)督的強化

（一）會計委派制的推行

目前，我國很多企業(yè)存在著單一的所有權機構、不完善的法人治理結構及乏力的監(jiān)督控制等問題。因此，強化企業(yè)財務監(jiān)督，從而為會計信息的準確性及資金管理的集中性提供保證勢在必行。根據企業(yè)特點和實際情況，可以對財務部長、財務總監(jiān)等推行會計委派制，從而使事中、事前的監(jiān)督工作得以強化。同時，根據國家有關文件規(guī)定，為使企業(yè)財務管理的統(tǒng)一軟件得以有效運行，從而使出資者的利益得以切實維護，可以對控股和全資子公司進行財務總監(jiān)的委派，并準許其進入董事會，從而對董事會和委派機構負責。有條件的企業(yè)，還可以對實行下管一級財務部長和財務會計人員的直接委派等形式，從而使內部人為控制和信息不對稱等問題的產生得以防止。

（二）內部審計制度的強化

作為企業(yè)嚴格考核、監(jiān)督資金管理的關鍵環(huán)節(jié)，內部審計是對監(jiān)督約束機制的強化，也是資金預算獲得實效的重要保證。因此，企業(yè)要對高層的審計監(jiān)督內部預算的機構進行建立，通過對專門人員進行配備，對其地位和職責進行明確，在健全完善的內部審計考核監(jiān)督制度下，使企業(yè)財務信息的可靠性和真實性得以保證。為使企業(yè)執(zhí)行重大經營決策的過程性監(jiān)督和審計及其內部規(guī)章制度得以強化，要對監(jiān)督關口進行前移，在以實時監(jiān)督和事中、事前的監(jiān)督代替?zhèn)鹘y(tǒng)管理事前控制的過程中，以企業(yè)年度預算和發(fā)展目標為核心，對企業(yè)的財務狀況變動、資金流向及投資融資等情況進行全過程的監(jiān)控和跟蹤，在即時反饋、定期檢查中，使預算執(zhí)行過程中的重點問題得以及時處理和糾正。同時，還要重視外部審計與內部審計的結合。

（三）強化財務監(jiān)督

在財務監(jiān)督的強化中，使資金周轉各個環(huán)節(jié)的控制性得以加強。通過將現(xiàn)金流量的管理在企業(yè)管理各環(huán)節(jié)進行貫穿，在現(xiàn)金流量的嚴格把關中，使企業(yè)的資金流動風險和支付風險得以降低。其中，監(jiān)控應將當期實際資金預算與支出的差異情況；立項、審批、支付大額資金的合規(guī)情況；支付資金方面應付貸款的支付風險情況；當期資金預算收入與實際收入差異情況；資產的收回款項及處置審批等方面內容作為重點。

四、結束語

總之，企業(yè)要從預算、審計和集中管理等方面強化對資金的管理，從而使資金的使用效率得以提高！

參考文獻：

篇10

一、企業(yè)資金預算管理概述

資金在企業(yè)生產經營過程中發(fā)揮著重要的作用，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，企業(yè)的各項經營活動都必須有資金支持才能開展，如果沒有資金支持，企業(yè)經營活動將是空談。如果將是企業(yè)比作一個人的話，那資金就是它的血液。所以，企業(yè)必須加強資金管理，為生產經營活動提供充足的資金支持。其中，資金的預算管理是資金管理的重要方面。資金預算管理是指財務管理人員基于企業(yè)過去的歷史數(shù)據和自身經驗，結合當前的經濟環(huán)境和融資環(huán)境，預測企業(yè)資金需求量，并分配資金到企業(yè)各部門和環(huán)節(jié)的財務管理活動。通過資金預算管理，企業(yè)財務管理人員能夠提前預測企業(yè)資金是過剩還是短缺，并將暫時過剩的資金轉入投資以提高資金使用效率，或在資金緊張時期到來之前及時安排資金籌措以保障生產經營正常開展。由于其在企業(yè)管理中的重要性，資金預算管理已成為現(xiàn)代企業(yè)財務管理水平高低的衡量標準。

二、企業(yè)資金預算的主要內容

企業(yè)資金預算包括的內容比較廣泛，涉及到企業(yè)管理的方方面面，概況起來，主要包括資金流入預算、資金流出預算以及資金缺口及融資預算等三個方面。

（一）資金流入預算

資金流入預算是對企業(yè)預算期內的資金流入進行預測，它是企業(yè)資金預算管理的基礎。根據企業(yè)生產經營活動的特點，可以繼續(xù)將資金流入預算細分為經營活動、投資活動和籌資活動資金流入預算三個方面。一是經營活動產生的資金流入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入等。其中，主營業(yè)務收入可以分客戶或分區(qū)域進行預算，由銷售部門提供銷售數(shù)量預算，財務部門或信用部門提品單價的預算，并根據企業(yè)應收賬款管理辦法，分月編制資金收入匯總表；其他業(yè)務收入根據來源明細按謹慎性原則由財務部門進行預測編制；而營業(yè)外收入通常來說則根據謹慎性原則不做預測，也不計入資金流入預算。二是投資活動產生的資金流入包括收到投資收益、收回長短期投資、委貸利息收入等，其中投資收益應根據被投資單位提供的年度預算報表及其利潤分配計劃進行編制；籌資活動產生的資金流入包括債權籌資和吸收投資等。

（二）資金流出預算

資金流出預算是對企業(yè)預算期內的資金流出進行預測，它也是企業(yè)資金預算管理的基礎。根據企業(yè)生產經營活動的特點，企業(yè)資金流出可以細分為經營活動、投資活動和籌資活動資金流出三個方面。一是經營性資金流出，包括人工費支出、辦公費用支出、原材料采購支出、會務費支出、差旅費支出、職工教育經費支出、運輸費支出、業(yè)務宣傳費用支出、各種稅費支出等。二是投資性資金流出，主要包括公司項目支出、購置固定資產資出等。投資性資金流出首先是以年度投資計劃為依據，由項目投資部編制投資資金支出計劃，而對投資子公司或是參股公司的支出依據其公司章程及子公司的增資計劃按占股比例計算編制。三是籌資性資金流出，主要是指歸還債權籌資的本金及利息而造成的資金流出，由于企業(yè)債權籌資都有嚴格的契約約束，所以籌資性資金流出比較好預測。

（三）資金籌集預算

在對資金流入和資金流出進行預算的基礎上，再考慮預算期末最低資金余額以及某些不可動用資金如抵押、保函保證金情況后，綜合平衡可計算出資金缺口預算，即計算資金流入合計與資金支出合計的差額。若差額為正，則說明資金收入大于支出，資金有多余，可用于償還對外負債，或用于短期投資。若差額為負，則說明資金收入小于之處，資金不足，需要采取措施籌集資金以保證企業(yè)生產經營活動的順利進行，比如向銀行取得新的借款，企業(yè)可以根據資金缺口預算的金額和性質確定具體的籌資預算的金額、形式以及期間。資金預算管理的目的就在于資金多余時及時有效利用現(xiàn)金余額，資金不足時籌措資金，并且提供資金收支的控制限額，發(fā)揮資金管理的作用。

三、加強資金預算管理的方法

（一）建立和完善企業(yè)資金預算制度

健全的資金預算制度是做好資金預算管理工作的重要保障，只有建立切實可行的規(guī)章制度，才能保證資金預算順利開展，主要可以從以下幾個方面著手。一是將資金預算納入全面預算管理的制度范圍內，明確籌資預算責任，保證資金預算管理工作的正常開展。同時，企業(yè)成立單位領導負責的資金預算委員會，由下級預算單位向上級預算單位匯報。二是建立多級預算管理體系，在資金預算編制過程中，以年度資金預算為依據，分解細化資金預算項目和執(zhí)行期間，確保年度資金預算與月度資金預算基本一致，確保各月度資金預算期間有序銜接。以信息化平臺為依托，以控制籌資規(guī)模為重點，通過資金月度預算為籌資計劃提供前端支持，準確反映業(yè)務資金需求，有效管控經濟活動，實現(xiàn)業(yè)務流與資金流的緊密融合。

（二）科學合理地編制資金預算

資金預算的編制要經過企業(yè)管理人員反復修改才能確定，理想的資金預算的編制工作宜采用分―總―總―分的流程。首先，在具體的資金預算編制前，財務部門要對編制工作提出明確的指導原則和編制方法。接下來，業(yè)務部門根據過去的歷史數(shù)據和對未來業(yè)績的預期，編制產品銷售預算和產品成本預算，逐步編制細化的產品銷售和產品成本預算。并根據業(yè)務開展進度產生的資金流入、流出情況，編制部門資金預算。在業(yè)務部門資金預算編制好之后，財務部門對企業(yè)整體資金預算進行試算平衡后匯總，編制出總體資金預算，并報請企業(yè)預算管理委員會批示。財務部門得到預算管理委員會的批示后，將經批準的月度資金預算下發(fā)各預算責任部門，并按照資金預算進行資金支付。

（三）加強資金預算執(zhí)行過程控制

編制資金預算計劃是資金預算管理的重要基礎，但執(zhí)行是資金預算管理的核心環(huán)節(jié)，決定著資金預算管理的成功與否。一是加強資金預算計劃執(zhí)行的過程控制，企業(yè)財務部門按照批準的資金預算計劃對資金支付進行具體操作，并通過財務信息軟件及時反映資金預算執(zhí)行情況。未列入年度資金預算的項目和超過年度資金預算額度的項目，不得列入月度資金流量預算。列入年度資金預算但未列入資金預算視同無資金需求，但確需追加資金支付的需填寫預算外資金申請表報預算管理委員會批準后方可支付。二是強化資金預算的審核分析。財務部門在審核月度資金用款申請時，應合理劃分資金支出彈性。剛性資金支出為當期資金支出的最小使用量，當因資金緊張需要壓縮資金支出規(guī)模時，應優(yōu)先保證剛性資金支出需求。

參考文獻

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