導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，商業(yè)銀行需要對(duì)其面臨風(fēng)險(xiǎn)的來源、性質(zhì)、演化及可能造成的后果進(jìn)行認(rèn)識(shí)。其中，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類可以將零散的各種風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來，認(rèn)識(shí)其中的主要矛盾。一種恰當(dāng)?shù)姆诸惪梢猿浞终J(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的特質(zhì)，以便對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的管理。同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)一樣，風(fēng)險(xiǎn)的分類也是一個(gè)變化的過程，其實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的不斷更新，這種更新是由商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的不斷深化而決定的。有別于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分類，本文提出一種新的風(fēng)險(xiǎn)分類框架，并在這個(gè)框架下研究如何完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、一種新的風(fēng)險(xiǎn)分類框架

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因一方面來自所處的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，另一方面來自于商業(yè)銀行的主觀因素以及與銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)和公眾的客觀因素。因此，按照引發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)的直接原因，本文把銀行風(fēng)險(xiǎn)劃分為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、主體風(fēng)險(xiǎn)和客體風(fēng)險(xiǎn)。

(一)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括宏觀和微觀兩個(gè)方面。具體包括國家經(jīng)濟(jì)金融政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)體制風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)、行政干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)、金融法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、國際收支風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)信用環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和銀行間競爭風(fēng)險(xiǎn)等。

(二)主體風(fēng)險(xiǎn)

主體風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行作為一個(gè)經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，自身在經(jīng)營管理等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。它主要包括資本風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。

(三)客體風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的客體風(fēng)險(xiǎn)是指由于公眾對(duì)銀行的信心以及與商業(yè)銀行有直接業(yè)務(wù)聯(lián)系的企業(yè)、部門或個(gè)人由于自身的風(fēng)險(xiǎn)而給銀行帶來的不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。它主要包括公眾對(duì)銀行的信心、借款企業(yè)的經(jīng)營效益、借款企業(yè)所處行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、借款人保證風(fēng)險(xiǎn)、借款企業(yè)資本狀況風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)所處行業(yè)的景氣程度等因素。

二、新的風(fēng)險(xiǎn)分類框架下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

新的風(fēng)險(xiǎn)分類為分析我國商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的風(fēng)險(xiǎn)提供了一個(gè)框架，可以使我們能以一種新的視角來考察我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。

(一)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1．宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷反映著經(jīng)濟(jì)周期的特定發(fā)展階段，不斷影響各種企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。當(dāng)前，我國的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有著下面的特點(diǎn)：

一是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越受到國際經(jīng)濟(jì)的影響，在與世界經(jīng)濟(jì)接軌的過程中，國際經(jīng)濟(jì)的不確定性開始影響本國經(jīng)濟(jì)，中國經(jīng)濟(jì)將越來越受到世界經(jīng)濟(jì)周期的影響，包括國際金融市場。加入WTO五年過渡期很快就要過去，國際金融機(jī)構(gòu)將大舉進(jìn)入我國市場，金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生條件、形成機(jī)理和表現(xiàn)特征將更加復(fù)雜，有可能由內(nèi)生轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N內(nèi)外互動(dòng)條件下的高成長性風(fēng)險(xiǎn)。

二是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不確定因素增多。我國產(chǎn)權(quán)制度、企業(yè)經(jīng)營體制都在發(fā)生著深刻變革，企業(yè)生命周期、發(fā)展前景中不確定因素增多。由于市場調(diào)節(jié)功能還不充分，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的粗放式特征比較突出，國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不科學(xué)、不合理，部分行業(yè)發(fā)展不規(guī)范、不健康，投資的快速增長與低水平重復(fù)建設(shè)并行發(fā)展。從2003年開始，固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，鋼鐵、水泥、鋁業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)的明顯過熱，其中銀行貸款起了推波助瀾的作用。歷史經(jīng)驗(yàn)表明，投資過熱常常伴隨著信貸過熱，而一旦市場需求發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)，大量的信貸投放往往就要形成大量的不良資產(chǎn)。

在信用環(huán)境方面，由于我國產(chǎn)權(quán)制度改革和建設(shè)起步不久，市場信譽(yù)機(jī)制還沒有充分發(fā)揮作用，法制環(huán)境還不健全，社會(huì)信用體系尚未建立，社會(huì)上坑蒙拐騙、失信賴賬的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，金融詐騙、借款人逃債現(xiàn)象屢有發(fā)生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不對(duì)稱，商業(yè)銀行很難審慎地分析借款人的真實(shí)信用水平，這往往導(dǎo)致了商業(yè)銀行缺乏以自主風(fēng)險(xiǎn)分析為基礎(chǔ)的“從眾”行為：從政府項(xiàng)目貸款、上市公司融資、房地產(chǎn)金融到支持民營經(jīng)濟(jì)，乃至居民消費(fèi)貸款，都體現(xiàn)為一哄而上的情形，而最終由于屢屢發(fā)生的借款人逃廢債務(wù)問題，使得銀行迅速膨脹起來的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。

2．金融市場環(huán)境。商業(yè)銀行所處的金融市場可以說是最直接影響銀行的環(huán)境，一個(gè)健全的金融市場可以有效化解商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)。作為一個(gè)發(fā)展中國家，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有“追趕型經(jīng)濟(jì)”的特點(diǎn)，其目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)高速、穩(wěn)定增長和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級(jí)化，背景是市場機(jī)制不健全和信息的嚴(yán)重不對(duì)稱。在發(fā)展的初期階段，選擇銀行主導(dǎo)型而不是市場主導(dǎo)型的金融體制具有一定的客觀必然性，但這種必然性之后卻隱含著金融市場的很多不確定性因素。

在我國，首先，金融市場發(fā)展嚴(yán)重不均衡，間接融資比例過高，融資結(jié)構(gòu)過于單一；直接融資的發(fā)展速度一直較慢，與我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度始終不相稱。其中，股權(quán)融資曾在2000年時(shí)達(dá)到了最高峰，比重占到了整個(gè)融資總額的12．6％，之后便一直呈現(xiàn)下降趨勢。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴(kuò)張。影響金融穩(wěn)定的一個(gè)重要指標(biāo)，就是整個(gè)社會(huì)融資結(jié)構(gòu)過分依賴銀行。2001、2002、2003年銀行貸款占企業(yè)貸款的比重分別為75．9%、80．2%和81%，2004年超過90%，遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。這種融資結(jié)構(gòu)使得企業(yè)融資嚴(yán)重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領(lǐng)域化解和分散的信用風(fēng)險(xiǎn)卻過度向商業(yè)銀行集中。

其次，我國的金融市場缺乏獨(dú)立的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)價(jià)體系，使得社會(huì)信用環(huán)境沒有得到制度上的凈化，信用風(fēng)險(xiǎn)向商業(yè)銀行過度積累及風(fēng)險(xiǎn)管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業(yè)銀行自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平和管理能力來控制全社會(huì)90%以上的信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行來說應(yīng)是勉為其難的。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)軌過程的加快，商業(yè)銀行所面臨信用風(fēng)險(xiǎn)管理的難度和復(fù)雜性也不斷加大。

(二)主體風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

主體風(fēng)險(xiǎn)來自于商業(yè)銀行自身組織結(jié)構(gòu)缺陷、運(yùn)營機(jī)制的不科學(xué)、管理的失誤乃至企業(yè)文化存在的問題。操作風(fēng)險(xiǎn)就是典型的由于內(nèi)部管理失誤造成的主體風(fēng)險(xiǎn)。自從1994年銀行商業(yè)化以來，一直到現(xiàn)在的股份制改造，其一個(gè)核心問題就是建立健全一個(gè)完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制，化解由于自身問題所造成的風(fēng)險(xiǎn)。

與國外著名的商業(yè)銀行相比，國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平仍存在較大差距，內(nèi)控薄弱是普遍存在的突出問題。近年來發(fā)生的多起案件充分暴露了國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷，如缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，內(nèi)部控制措施零散、間斷，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，缺乏對(duì)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)的驅(qū)動(dòng)力等。內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱是引發(fā)主體風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

(三)客體風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

客體風(fēng)險(xiǎn)是由于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)對(duì)象自身原因所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)該有一套有效的甄別機(jī)制來判斷其信用狀況，借此來控制風(fēng)險(xiǎn)。

在我國，由于缺乏外部信用評(píng)級(jí)體系，對(duì)于企業(yè)或個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)只能由商業(yè)銀行自己來進(jìn)行控制。一直以來，銀行重視貸款投向的政策性、合法性以及貸款運(yùn)行的安全性等，依靠的還是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送分析、現(xiàn)場調(diào)查等，側(cè)重于定性的分析，與國外風(fēng)險(xiǎn)管理相比，風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析手段欠缺，沒有一套可靠的、可以量化的信用分析決策系統(tǒng)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面還很不精確。

三、新的風(fēng)險(xiǎn)分類框架下對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的思路

建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是商業(yè)銀行管理各種風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)基礎(chǔ)平臺(tái)。從監(jiān)管的角度看，當(dāng)今國際銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展趨勢是采用以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念和方式，也就是從監(jiān)測銀行的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)轉(zhuǎn)向督促銀行建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保銀行按照審慎原則開展業(yè)務(wù)，有效地管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。

首先，要逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位、各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理。這種管理要求將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)及各種其他風(fēng)險(xiǎn)以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合、承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。這種方法不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后銀行機(jī)構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求，也是當(dāng)今國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)各大機(jī)構(gòu)提出的一種要求。在新的監(jiān)管措施得到落實(shí)后，這類新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法會(huì)更廣泛地得到應(yīng)用。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中普遍缺乏預(yù)警機(jī)制，所以必須將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建設(shè)提到各商業(yè)銀行完善其風(fēng)險(xiǎn)管理體系的計(jì)劃表中，使風(fēng)險(xiǎn)管理形成一個(gè)集風(fēng)險(xiǎn)的事先預(yù)防、事中控制與事后補(bǔ)救的完整、全面的體系。

其次，必須建立完善的內(nèi)控機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制的建立健全會(huì)有效防范由于銀行內(nèi)部控制的疏漏而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。建立健全各種規(guī)章制度和嚴(yán)格的業(yè)務(wù)程序，形成制度對(duì)人的約束，減少工作中不良的人為因素的影響。

再次，必須在銀行內(nèi)部形成一種正確的風(fēng)險(xiǎn)文化。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)被視為商業(yè)銀行經(jīng)營的最大忌諱時(shí)，往往忽略風(fēng)險(xiǎn)本身也是一種文化。商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，應(yīng)該注意到只有在主動(dòng)追逐風(fēng)險(xiǎn)機(jī)遇過程中完成風(fēng)險(xiǎn)管理，才是真正控制和引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)演化。隨著現(xiàn)代金融市場和金融工具越來越復(fù)雜，隨著參與金融市場的主體不斷增多而形成競爭，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)吸收和再配置的要求提高，風(fēng)險(xiǎn)文化對(duì)商業(yè)銀行來說日益重要。

值得注意的是，這種分類并不是絕對(duì)的、孤立的分類，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、主體風(fēng)險(xiǎn)、客體風(fēng)險(xiǎn)也有著內(nèi)在的某種聯(lián)系。比如環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)中社會(huì)信用環(huán)境的改善可以有效防范客體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，主體風(fēng)險(xiǎn)中經(jīng)營管理水平、內(nèi)控水平的提高可以有效防范環(huán)境和客體風(fēng)險(xiǎn)。所以，風(fēng)險(xiǎn)管理中必須注意各種風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)問題，這也從一個(gè)側(cè)面反映了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。

四、新的風(fēng)險(xiǎn)分類框架下對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的對(duì)策

(一)對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

商業(yè)銀行對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的管理主要在于分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境的狀態(tài)、發(fā)展趨勢，充分估計(jì)國際和本國經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化對(duì)本行相關(guān)業(yè)務(wù)的影響程度。對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要依靠專家來對(duì)其一做出評(píng)價(jià)面對(duì)轉(zhuǎn)軌期不均衡的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢，銀行特別要注意對(duì)國民經(jīng)濟(jì)總體形勢的把握，充分估計(jì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的各種不確定性因素，加強(qiáng)對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的分析，理性對(duì)待市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢。要防止盲目跟風(fēng)，被經(jīng)濟(jì)形勢所左右，從而使自身陷入流動(dòng)性、違約和價(jià)格波動(dòng)的多重風(fēng)險(xiǎn)之中。

當(dāng)前我國商業(yè)銀行在承擔(dān)經(jīng)濟(jì)增長的資金供應(yīng)的同時(shí)，也承擔(dān)了很多社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。考察銀行系統(tǒng)的不良資產(chǎn)，可以發(fā)現(xiàn)，如此龐大的銀行不良資產(chǎn)并不是均衡分布，最為密集的時(shí)期就是經(jīng)濟(jì)大起大落時(shí)期：1992～1993年、1997～1998年，這使得商業(yè)銀行承擔(dān)了整個(gè)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。2003年以來，在新一輪的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、甚至出現(xiàn)部分行業(yè)過熱中，銀行貸款起到了推波助瀾的作用，雖然國家實(shí)行了宏觀調(diào)控，貸款總量增幅下降，但是下降的主要是短期貸款，中長期貸款一直保持著明顯的增幅。中長期貸款相當(dāng)一部分是用在基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目上，必然會(huì)在銀行系統(tǒng)增加不穩(wěn)定因素。

(二)對(duì)主體風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

要有效防范主體風(fēng)險(xiǎn)，首先，是要有一個(gè)健全和完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以有效防范由于自身原因而造成的風(fēng)險(xiǎn)，可以形成一種有效的權(quán)利制衡機(jī)制，防止、人為疏漏可能造成的主體風(fēng)險(xiǎn)。完善公司治理結(jié)構(gòu)的同時(shí)還要求產(chǎn)權(quán)制度的改革、完善激勵(lì)機(jī)制、完善信息披露制度等相關(guān)制度的配合。

其次，要加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，內(nèi)部控制的完善是建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制并非是專門針對(duì)防范主體風(fēng)險(xiǎn)，但內(nèi)部控制體系的建立強(qiáng)調(diào)了工作的系統(tǒng)性、透明性，對(duì)防范由于銀行內(nèi)部制度不完善、程序不合理、人員不負(fù)責(zé)所引起的風(fēng)險(xiǎn)有著特殊的作用，真正可以實(shí)現(xiàn)以制度來規(guī)范工作、約束員工，降低主體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。

第三，要積極探索防范操作風(fēng)險(xiǎn)的方法，加強(qiáng)對(duì)工作程序的控制和相關(guān)人員的約束。(1)銀行必須更新程序使用手冊(cè)，也就是說銀行必須審核所有流程并做成記錄文件；(2)對(duì)每一項(xiàng)流程，指出所有有潛在失效可能的流程節(jié)點(diǎn)并提出可以適用的機(jī)制；(3)每當(dāng)事件發(fā)生，其性質(zhì)及相關(guān)的損失影響都應(yīng)妥為記錄；(4)銀行必須進(jìn)行監(jiān)管，以防逾越限制的情況發(fā)生。

(三)對(duì)客體風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

篇2

一、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)種類

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，由于銀行內(nèi)部出現(xiàn)了差錯(cuò)需要對(duì)客戶進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償，或者是由于其他外界因素而導(dǎo)致商業(yè)銀行的實(shí)際收益大幅度低于預(yù)期收益，遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。而商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)不是可以簡單的理解成為一種操作行為風(fēng)險(xiǎn)，它涉及到業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)范，業(yè)務(wù)辦理流程的監(jiān)管，銀行內(nèi)部專用系統(tǒng)的設(shè)計(jì)合理性，業(yè)務(wù)審核過程是否存在欺詐，以及自然災(zāi)害等諸多因素。

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)種類：①操作風(fēng)險(xiǎn)：指銀行內(nèi)部專用系統(tǒng)與內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)出現(xiàn)問題或者失靈，在業(yè)務(wù)辦理過程中出現(xiàn)差錯(cuò)，銀行外部人員欺詐，黑客入侵等風(fēng)險(xiǎn)；②信用風(fēng)險(xiǎn)：指借款人在申請(qǐng)批款成功后出現(xiàn)信用問題或意外事件導(dǎo)致無能力償還借款，而造成了呆賬、死賬的風(fēng)險(xiǎn)；③流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：指因無法為負(fù)債的減少或者資產(chǎn)的增加提供相應(yīng)的資金，也就是說沒有足夠的流動(dòng)資金而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失甚至是破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)；④人員風(fēng)險(xiǎn)：指銀行內(nèi)部的就職人員利用自身職位的特殊性，動(dòng)用銀行資金、操作性違規(guī)、造假手續(xù)等監(jiān)守自盜的行為，造成了商業(yè)銀行資金流失的風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的特性

1.內(nèi)生性。根據(jù)商業(yè)銀行的日常業(yè)務(wù)運(yùn)營行為對(duì)象，基本上可以劃分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩大類，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)幾乎都發(fā)生在銀行的內(nèi)部，尚且在可控的范圍之內(nèi)，而信用風(fēng)險(xiǎn)，基本屬于外生性風(fēng)險(xiǎn)。

2.復(fù)雜性。由于引起商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，網(wǎng)絡(luò)、員工、程序等都會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)，加上不可抗拒力因素與信用風(fēng)險(xiǎn)的誘因等等，這些因素都導(dǎo)致了其復(fù)雜性的特點(diǎn)。

3.隱蔽性。由于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)在大部分情況下都只是出現(xiàn)在銀行內(nèi)部，導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)存在但并不容易被察覺，這種情景會(huì)使銀行的經(jīng)濟(jì)損失越來越大，這種不易被察覺的風(fēng)險(xiǎn)就是它的隱蔽性。

4.關(guān)聯(lián)性。在銀行內(nèi)部的操作流程與審核過程中，往往很多業(yè)務(wù)都是應(yīng)用于相同的系統(tǒng)，相同的軟件，相同的數(shù)據(jù)，前一項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理過程中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，也有可能被直接應(yīng)用到下一個(gè)業(yè)務(wù)辦理過程中，形成了錯(cuò)誤的傳遞，操作流程的環(huán)環(huán)相扣恰恰是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性。

三、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的分級(jí)與分類管理

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的分級(jí)管理主要是借助新的監(jiān)督系統(tǒng)，建立統(tǒng)一監(jiān)督管理系統(tǒng)平臺(tái)以及相應(yīng)的系統(tǒng)操作規(guī)范與流程，并對(duì)流程順序與步驟進(jìn)行行為監(jiān)督與確認(rèn)監(jiān)督，系統(tǒng)先將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，依據(jù)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因、風(fēng)險(xiǎn)自身的性質(zhì)、產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的行為性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)最后的嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果是否可控、后果所造成的影響力等等，綜合評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別與類型，不同類別的風(fēng)險(xiǎn)配有不同的監(jiān)管體系，要求不同的業(yè)務(wù)應(yīng)按各自的風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行操作審核，并按所涉及到的金額數(shù)目和所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行等級(jí)劃分，然后逐級(jí)進(jìn)行核查，逐級(jí)向上匯報(bào)，逐級(jí)進(jìn)行責(zé)任劃分，逐級(jí)進(jìn)行管理。

在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，根據(jù)已劃分好的風(fēng)險(xiǎn)類別和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，安排對(duì)應(yīng)的負(fù)責(zé)人，遵照本監(jiān)管系統(tǒng)的操作流程規(guī)范進(jìn)行分類業(yè)務(wù)辦理。在業(yè)務(wù)辦理時(shí)，要由各級(jí)別負(fù)責(zé)人進(jìn)行級(jí)別監(jiān)管審核；并對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部的高級(jí)管理層人員進(jìn)行相關(guān)職業(yè)操守培訓(xùn)，上崗前也要對(duì)職業(yè)操守與業(yè)務(wù)水平等方面進(jìn)行考核與審評(píng)；與此同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督制度，要求管理與操作分離，銀行與客戶分離，系統(tǒng)程序編制人員與業(yè)務(wù)監(jiān)管人員不得從事商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)的操作。

監(jiān)管工作還要求借助于相關(guān)信息渠道以及相應(yīng)工具的使用，做到信息的及時(shí)反饋，及時(shí)信息，并將完整真實(shí)的信息傳遞給相關(guān)的部門以及現(xiàn)在負(fù)責(zé)相關(guān)聯(lián)的操作、監(jiān)管級(jí)別負(fù)責(zé)人，并建立與之相關(guān)的高效流程，要求問題及時(shí)匯報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)處理，且處理過程必須到位。

明確各級(jí)職責(zé)、落實(shí)整改。明確風(fēng)險(xiǎn)事件的分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、核查流程和管理流程，明確各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)、負(fù)責(zé)人和監(jiān)管人員在業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理的核查途徑、分級(jí)報(bào)告對(duì)象和內(nèi)容；明確各行風(fēng)險(xiǎn)管理崗、現(xiàn)場管理在風(fēng)險(xiǎn)事件分類控制和分級(jí)管理職責(zé)；各級(jí)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件劃分等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，按違規(guī)性質(zhì)、嚴(yán)重程度評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，及時(shí)預(yù)警信息，督促各行在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改落實(shí)和反饋報(bào)告。

四、結(jié)束語

由于商業(yè)銀行內(nèi)部的系統(tǒng)程序、人員操作以及外部事件所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)大都可控，加之現(xiàn)在商業(yè)銀行越來越注重業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的防范，建立并實(shí)行新監(jiān)管系統(tǒng)應(yīng)用與其相應(yīng)的新監(jiān)管體系制度的規(guī)范，對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營的各項(xiàng)操作與操作系統(tǒng)進(jìn)行全新的改革，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)先分類，再分級(jí)的管理體系，注重新管理體系的科學(xué)有效性，保證了運(yùn)營機(jī)制的高質(zhì)高效，維護(hù)了商業(yè)銀行的利益，減少了由于業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

參考文獻(xiàn)：

篇3

現(xiàn)階段，隨著時(shí)代的發(fā)展以及社會(huì)的進(jìn)步，我國的商業(yè)銀行改革工作進(jìn)一步推行，并以此為基礎(chǔ)促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的有效開展。事實(shí)上，相關(guān)作業(yè)在開展的過程中往往由于銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的存在，故而導(dǎo)致商業(yè)銀行改革對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用起到了一定的阻礙，不利于相關(guān)經(jīng)濟(jì)效益的取得。本文借助相關(guān)的模型分析探討商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)特征，并就其分類差異性進(jìn)行全面、具體的論述。

一、數(shù)據(jù)檢驗(yàn)及模型構(gòu)建

（一）數(shù)據(jù)的選取

由于我國的商業(yè)銀行拆借市場初期利率序列的市場化程度較低，故而導(dǎo)致其對(duì)于市場條件變化的敏感度降低。在論述商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)特征及分類差異性的過程中，筆者選取2013～2016年期間的同業(yè)拆借市場的每日加權(quán)平均利率作為研究樣本進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析以及模型構(gòu)建。

在數(shù)據(jù)選取的過程中，筆者從中國貨幣網(wǎng)（china money. ）中選取了750個(gè)數(shù)據(jù)，并借助Excel以及Eviews5.0進(jìn)行數(shù)據(jù)的處理。在此操作的過程中，為了降低同業(yè)拆借利率的波動(dòng)浮動(dòng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)于平穩(wěn)數(shù)據(jù)序列的獲得，筆者對(duì)數(shù)收益率時(shí)間序列rt進(jìn)行分析：

rt=ln（IBO）t-ln（IBO）t-1

在上述的表達(dá)式中，（IBO）t指的是在第t天同業(yè)拆借市場的加權(quán)平均利率。

（二）數(shù)據(jù)的檢驗(yàn)分析

在進(jìn)行分析模型構(gòu)建的過程中，需要技術(shù)人員加強(qiáng)對(duì)于數(shù)收益率序列的檢驗(yàn)。在實(shí)際的操作過程中一般需要對(duì)其的正態(tài)性、平穩(wěn)性等方面進(jìn)行分析，繼而確保模型的科學(xué)性得到顯著的提升。

1.正態(tài)性檢驗(yàn)。一般而言，技術(shù)人員在構(gòu)建VaR模型的過程中往往都在正態(tài)分布假設(shè)的前提之下進(jìn)行的，并由此實(shí)現(xiàn)對(duì)于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的計(jì)算，而正態(tài)分布屬于特殊情況。為此，在進(jìn)行模型構(gòu)建的過程中需要技術(shù)人員借助Eviews軟件對(duì)于正態(tài)性進(jìn)行檢驗(yàn)、關(guān)于檢驗(yàn)的結(jié)果，筆者進(jìn)行了相關(guān)的整理，具體內(nèi)容如下：

表1 同業(yè)拆借對(duì)數(shù)收益率描述性統(tǒng)計(jì)表

通過對(duì)于上表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可以得知：樣本數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出向右偏移的區(qū)域，有沉重的右拖尾，而其峰度大于正態(tài)分布峰度值3，故而不服從正態(tài)分布。

2.平穩(wěn)性檢驗(yàn)。在進(jìn)行同業(yè)拆借對(duì)數(shù)收益率序列平穩(wěn)性檢驗(yàn)的過程中，技術(shù)人員往往借助ADF方法進(jìn)行相單位根檢驗(yàn)，在實(shí)際的檢驗(yàn)過程中發(fā)現(xiàn)樣本數(shù)值的臨界值都小，故而能夠證明對(duì)數(shù)收益率序列不存在單位根，為平穩(wěn)序列。

3.自相關(guān)檢驗(yàn)。在進(jìn)行自相關(guān)檢驗(yàn)的過程中，技術(shù)工作人員多借助Eviews5.0軟件進(jìn)行相關(guān)的操作，實(shí)現(xiàn)對(duì)于同業(yè)拆借對(duì)數(shù)收益率序列的自相關(guān)系數(shù)等參數(shù)的計(jì)算以及分析。通過相關(guān)的數(shù)據(jù)分析以及總結(jié)可以得知：同業(yè)拆借對(duì)數(shù)收益率序列的影響較低，且兩者之間的自相關(guān)性也處于較弱的水平狀態(tài)。

4.條件異方差檢驗(yàn)。一般而言，在進(jìn)行VaR值計(jì)算的過程中，為了進(jìn)一步促進(jìn)運(yùn)算過程的簡化，往往需要作業(yè)人員將方差假設(shè)為常數(shù)。但是在實(shí)際的操作過程中，由于金融序列存在著較為明顯的波動(dòng)性，故而使得方差會(huì)依據(jù)時(shí)間變化而出現(xiàn)不同程度的變化。通過對(duì)同業(yè)拆借對(duì)數(shù)收益率序列波動(dòng)圖的分析可以得知：序列波動(dòng)一般在大的波動(dòng)后面會(huì)緊跟一些大波動(dòng)，在小波動(dòng)附近也會(huì)出現(xiàn)一些小波動(dòng)。這種狀況的出現(xiàn)就說明該序列具有波動(dòng)聚集性，并由此推斷存在條件異方差。

（三）構(gòu)建模型

在進(jìn)行商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)特征及分類差異性分析的過程中，工作人員最為常用的模型分為兩類：ARCH模型以及GARCH模型。本文在進(jìn)行同業(yè)拆借利率波動(dòng)性估計(jì)的作業(yè)過程中能夠，采取GARCH模型進(jìn)行具體的操作。

在建立相關(guān)模型的過程中，技術(shù)人員往往需要對(duì)滯后階數(shù)進(jìn)行科學(xué)的選擇、在實(shí)際的處理過程中，技術(shù)人員往往需要加強(qiáng)對(duì)于AIC以及SC準(zhǔn)則的高效利用，繼而促進(jìn)相關(guān)作業(yè)的有效開展。本文在操作分析的過程中，多借助GARCH（1，1）族模型度量同業(yè)拆借收益率序列的波動(dòng)性。事實(shí)上，該模型在運(yùn)用的過程中主要分為兩大回歸方程，分別是：均值方程以及條件異方差方程。

1.均值方程。關(guān)于均值方程的表達(dá)式，筆者進(jìn)行了相關(guān)總結(jié)，具體內(nèi)容如下：

rt=υ+εt

在上述的公式當(dāng)中，υ代表的是對(duì)對(duì)數(shù)收益率序列rt的均值，而εt則是該方程的殘差項(xiàng)。

2.條件異方差方程。由于在GARCH（1，1）模型中，其假設(shè)條件方差與過去任何信息均有關(guān)系，而其條件異方差方程的表達(dá)式為：

本文以中國同業(yè)拆借利率模擬市場化利率為核心，通過建立起GARCH族模型定量，實(shí)現(xiàn)了對(duì)于商業(yè)銀行整體利率風(fēng)險(xiǎn)特征以及分類差異性的分析以及論述。通過實(shí)際的數(shù)據(jù)分析，筆者實(shí)現(xiàn)了對(duì)于不同類型銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的差異性的分析，并由此得到了相關(guān)的結(jié)論。

（一）銀行業(yè)利率風(fēng)險(xiǎn)大

基于我國商業(yè)銀行利率尚未形成市場化的管理模式，導(dǎo)致市場化利率出現(xiàn)了不同程度的波動(dòng)，而這一現(xiàn)象的出現(xiàn)則說明了我國的市場化利率在運(yùn)行發(fā)展的過程中，逐步朝銀行業(yè)施加不同程度的利率風(fēng)險(xiǎn)。通過實(shí)際的數(shù)據(jù)分析可以得知：銀行每單位頭寸的日均VaR值約為0.013，若由此實(shí)現(xiàn)對(duì)于銀行所有利率敏感性頭寸所受利率風(fēng)險(xiǎn)的模擬及計(jì)算，則能夠得出銀行業(yè)利率風(fēng)險(xiǎn)較大的結(jié)論。此外，銀行在實(shí)際的運(yùn)行過程中主要進(jìn)行存貸款業(yè)務(wù)，而同業(yè)拆借所占比例較少，通過對(duì)于這一現(xiàn)象的分析可以得知：銀行同業(yè)拆借利率風(fēng)險(xiǎn)尚小。

但是，隨著時(shí)代的發(fā)展以及利率市場化改革的不斷深入，銀行在實(shí)際的運(yùn)行以及發(fā)展的過程中必將同業(yè)拆借利率作為重要的參考，而利率風(fēng)險(xiǎn)也將成為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注焦點(diǎn)。

（二）y行同業(yè)拆借市場利率波動(dòng)的杠桿效應(yīng)顯著

此外，通過相關(guān)的分析還可以得知：我國銀行同業(yè)拆借市場利率波動(dòng)的杠桿效應(yīng)顯著，這種狀況的出現(xiàn)則表明在同業(yè)拆借市場上，我國的社會(huì)居民有著較為樂觀的投資心態(tài)，而商業(yè)銀行在實(shí)際的運(yùn)行過程中則需要進(jìn)一步提高其對(duì)于這一現(xiàn)象的敏感程度。

一般情況下，導(dǎo)致上述現(xiàn)象出現(xiàn)的運(yùn)用主要在于同業(yè)拆借市場的參與者較少，投機(jī)氣氛較為低迷，而在相關(guān)作業(yè)的過程中，主要的參與者僅以商業(yè)銀行以及金融機(jī)構(gòu)為主。事實(shí)上，這種局面的出現(xiàn)就導(dǎo)致了“放大利好，縮小利空”狀況的出現(xiàn)。作為系統(tǒng)重要性銀行，國有商業(yè)銀行在這一過程中憑借著其對(duì)于政策、市場信息的靈敏度，在利好消息出現(xiàn)時(shí)迅速擴(kuò)大其業(yè)務(wù)規(guī)模，但在利空消息時(shí)則實(shí)現(xiàn)了對(duì)于其業(yè)務(wù)的有效收縮。

基于此，我們可以得知：國有銀行受同業(yè)拆借市場利率波動(dòng)的影響較小。而股份制銀行在發(fā)展的過程中能夠依據(jù)同業(yè)拆借市場的變動(dòng)而做出調(diào)整以及變革，并由此帶動(dòng)頭寸的快捷調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了相關(guān)效益的提升。但是城市商業(yè)以及外資銀行喲偶遇其規(guī)模較小，故而在實(shí)際的運(yùn)行過程中存在著人才缺乏、系統(tǒng)落后的弊端，不利于其對(duì)于相關(guān)問題的有效解決，故而導(dǎo)致其在利好消息時(shí)跟風(fēng)，但是在利空消息的大背景下難以及時(shí)做出收縮決策。

三、結(jié)束語

本文基于此，主要論述了商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)特征以及分類差異性。在行文的過程中，筆者分析了數(shù)據(jù)的選取、數(shù)據(jù)的檢驗(yàn)分析、構(gòu)建模型，并就二、實(shí)證結(jié)論及解讀進(jìn)行闡述，總結(jié)了銀行業(yè)整體利率風(fēng)險(xiǎn)較大，同業(yè)拆借利率風(fēng)險(xiǎn)偏小；銀行同業(yè)拆借市場利率波動(dòng)的杠桿效應(yīng)顯著這兩大特點(diǎn)。筆者認(rèn)為，隨著相關(guān)措施的落實(shí)到位，我國的商業(yè)銀行必將獲得長足的發(fā)展，謀求更高的利潤。

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篇4

自從1978年改革開放30余年以來，中國國民經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了飛速的發(fā)展，居民儲(chǔ)蓄存款總額已經(jīng)超過了6萬億。與此同時(shí)，商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展起來。而在商業(yè)銀行的各種貸款業(yè)務(wù)中，個(gè)人住房貸款的不良率是最低的。在過去的幾年里，各大行的個(gè)人住房貸款不良率都控制在1%以下。以個(gè)人名義貸款買房，并且實(shí)行月按揭的方式進(jìn)行還貸，其風(fēng)險(xiǎn)還是相對(duì)較低的。但是，這并不表明個(gè)人住房貸款是沒有風(fēng)險(xiǎn)的。在個(gè)人住房貸款中，刨去個(gè)人信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，往往還存在著人為的不可控制的風(fēng)險(xiǎn)因素。例如，整體宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、商品房價(jià)格的波動(dòng)等等。國家自2010年1月起，出臺(tái)了一系列調(diào)控房地產(chǎn)市場的措施。限購政策在有效遏制房地產(chǎn)市場高漲的同時(shí)，也使得銀行個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)規(guī)模減小，風(fēng)險(xiǎn)增大[1]。因此，商業(yè)銀行加強(qiáng)個(gè)人住房貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制顯得尤為重要。

1 個(gè)人住房貸款的含義

個(gè)人住房貸款是指銀行向借款人發(fā)放的用于購買自用普通住房的貸款。借款人申請(qǐng)個(gè)人住房貸款時(shí)必須提供擔(dān)保。目前，個(gè)人住房貸款主要有委托貸款、自營貸款和組合貸款三種。

個(gè)人住房貸款屬于個(gè)人消費(fèi)貸款，也屬于抵押貸款，一般來說它還是中長期貸款。作為一種超前消費(fèi)概念下的貸款業(yè)務(wù)，個(gè)人住房貸款具有以下幾個(gè)特點(diǎn)。第一，貸款金額較小。與以企業(yè)單位為貸款對(duì)象的信貸業(yè)務(wù)相比，個(gè)人住房貸款的金額是比較少的。個(gè)人住房貸款一般來說不會(huì)超過1000萬元。第二，貸款潛在收益好。除了個(gè)人住房貸款的利息收益，貸款過程中派生的潛在業(yè)務(wù)能夠?yàn)殂y行帶來一定的收益。第三，個(gè)人住房貸款還款較為穩(wěn)定可靠。一般通過貸款來買房的人都具有穩(wěn)定的收入，并且在購房的時(shí)候會(huì)提供相對(duì)可靠的擔(dān)保。因此，貸款對(duì)象還款是比較穩(wěn)定可靠的。第四，個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)分散，風(fēng)險(xiǎn)管理繁雜。個(gè)人住房貸款的數(shù)量很多，并且貸款金額往往較少。這在一定程度上分散了銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

2 個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因及分類

2.1 個(gè)人住房貸款的成因

歸納個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)流程以及銀行整體的外部環(huán)境，本文發(fā)現(xiàn)造成風(fēng)險(xiǎn)的原因主要集中在兩個(gè)方面。第一，銀行和貸款人之間的信息不對(duì)稱。在辦理個(gè)人住房貸款的過程中，借款人可能對(duì)貸款業(yè)務(wù)并不熟悉，在沒有了解透徹的情況下以盲從的心態(tài)去辦理貸款。或者，借款人缺乏識(shí)別銀行業(yè)務(wù)水平高低的能力，在對(duì)銀行的過分信任而銀行自身的水平并不理想的情況下，勢必給借貸雙方帶來損失。銀行在辦理個(gè)人住房貸款時(shí)也缺少對(duì)借款人的了解，盲目地受理貸款，來者不拒。第二，宏觀環(huán)境的沖擊。例如法律法規(guī)的不健全，市場的波動(dòng)性較大等等，這些因素都客觀地對(duì)個(gè)人住房貸款造成了沖擊，并且這些因素并不是銀行或者借款人能夠避免和規(guī)避的。

2.2 個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)的分類

關(guān)于個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類各個(gè)學(xué)者都有自己的看法和分類標(biāo)準(zhǔn)。并且隨著時(shí)間的推移，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、經(jīng)濟(jì)制度的完善以及個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)有相應(yīng)的變化和增加。有的學(xué)者從風(fēng)險(xiǎn)來源的不同將個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)分為客觀風(fēng)險(xiǎn)和主觀風(fēng)險(xiǎn)。把市場帶來的風(fēng)險(xiǎn)和法律法規(guī)帶來的風(fēng)險(xiǎn)納入客觀風(fēng)險(xiǎn)。把借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)和銀行自身的管理風(fēng)險(xiǎn)納入主觀風(fēng)險(xiǎn)[2]。本文認(rèn)為對(duì)于個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)界定要將借款人的風(fēng)險(xiǎn)和銀行自身管理操作的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分開來。這樣才能在分析風(fēng)險(xiǎn)類別時(shí)反映出銀行自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范抵御能力的大小。因此，結(jié)合別的學(xué)者已有的研究，本文將個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分為政策性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.1 政策性風(fēng)險(xiǎn)。本文提到的政策性風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)和國家頒布的政策措施所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)指的是銀行在操作個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)時(shí)由于忽略或者錯(cuò)誤理解法律法規(guī)的含義而造成的風(fēng)險(xiǎn)。例如在簽訂貸款合同時(shí)，要對(duì)抵押物進(jìn)行確定核實(shí)，如果銀行在確定抵押物時(shí)忽略相關(guān)的法律程序，借款人完全可以在違約時(shí)否定合同的合法性，造成了銀行巨大的損失。與此相似，國家頒布的政策措施也會(huì)在一定程度上對(duì)個(gè)人住房貸款造成沖擊。例如，2010年國家出臺(tái)的商品房限購令就是這樣一個(gè)典型。限購政策在有效遏制房地產(chǎn)市場高漲的同時(shí)，也使得銀行個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)規(guī)模減小，風(fēng)險(xiǎn)增大。

2.2.2 市場風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議（Basel Ⅱ），市場風(fēng)險(xiǎn)（Market Risk）是指因?yàn)槔省R率、金融資產(chǎn)價(jià)格的變動(dòng)而導(dǎo)致價(jià)值未預(yù)料到的潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于銀行向個(gè)人提供住房貸款來說，商品房的價(jià)格變動(dòng)和貸款利率的浮動(dòng)使得銀行會(huì)有一定程度的貸款風(fēng)險(xiǎn)。也就是說市場的宏觀環(huán)境一旦發(fā)生變化，銀行也會(huì)相應(yīng)的受到它的沖擊，面臨風(fēng)險(xiǎn)。商品房的價(jià)格一旦上漲或者首付比率的提高（我國現(xiàn)在的首付比率約為30%），必然會(huì)影響到人們買房的熱情，隨之帶來的后果就是個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)數(shù)量的下降，對(duì)銀行的整體資金運(yùn)營和既定的貸款戰(zhàn)略計(jì)劃必然會(huì)造成一定的影響。利率的變化使得商業(yè)銀行的實(shí)際收益和預(yù)期收益不盡相同。當(dāng)利率上升而個(gè)人住房貸款采用的是固定利率計(jì)算的方式的話，個(gè)人住房貸款的實(shí)際利息就會(huì)比現(xiàn)有利率下銀行可獲得的利息要少，進(jìn)而銀行的收益就會(huì)相對(duì)減少，這也是市場的變化對(duì)銀行個(gè)人住房貸款帶來風(fēng)險(xiǎn)的一種體現(xiàn)。

2.2.3 操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行個(gè)人住房貸款的操作風(fēng)險(xiǎn)指的是銀行在辦理個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)時(shí)，由于人為失誤、系統(tǒng)的故障以及業(yè)務(wù)制度的不健全所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)主要是銀行內(nèi)部發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，多數(shù)表現(xiàn)在銀行工作人員自身的業(yè)務(wù)水平和道德素質(zhì)上。首先，銀行工作人員自身道德素質(zhì)的低下。例如借助辦理個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)的便利，串通不法人士惡意騙取銀行的按揭資金，使銀行承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失。其次，銀行工作人員操作不規(guī)范也會(huì)給銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)。例如，貸款前的審查不夠嚴(yán)格，對(duì)于貸款者不考慮其還貸能力，來者不拒。其后果就是貸款人違約，不能及時(shí)可靠的完成還貸任務(wù)，給銀行帶來了損失。

2.2.4 信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。本文提到的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)主要從兩個(gè)方面來描述。一是借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)，再者是抵押物風(fēng)險(xiǎn)。借款人風(fēng)險(xiǎn)是指銀行不能收回或者不能按時(shí)收回發(fā)放出去的貸款造成損失的可能。借款人信用風(fēng)險(xiǎn)完全取決于借款人的信譽(yù)水平而與銀行自身沒有關(guān)系。對(duì)于借款人違約的行為可以分為兩種：第一，借款人客觀還貸能力下降，主要指借款人的健康、工作發(fā)生變故對(duì)其信用水平所帶來的客觀影響。第二，借款人惡意欺詐，主要是指借款人信用意識(shí)薄弱缺乏誠信，惡意拖欠貸款。抵押物風(fēng)險(xiǎn)是指由于銀行處置個(gè)人住房貸款抵押物而帶來的資金損失，包括抵押物價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)和處理抵押物風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場的變化，物價(jià)不斷變動(dòng)，抵押物的價(jià)值必然也會(huì)發(fā)生變化。當(dāng)借款人無法還貸時(shí)，并且抵押物的價(jià)值下降，這必然會(huì)給銀行帶來損失。其次，銀行在處理抵押物的過程也可能會(huì)蒙受一定的風(fēng)險(xiǎn)。例如處理抵押物的成本很高，對(duì)銀行的收益造成了影響，這也是銀行蒙受風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)。

3 結(jié)語

全面具體的對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類有助于商業(yè)銀行認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)的來源，并通過銀行自身相應(yīng)的調(diào)整來預(yù)防和規(guī)避個(gè)人住房貸款所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從銀行整體管理層面來說，通過對(duì)個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步分類可以有針對(duì)性地調(diào)整管理的結(jié)構(gòu)和宏觀策略。從銀行業(yè)務(wù)具體操作層面來說，對(duì)個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)地進(jìn)一步分類可以完善該項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程和具體內(nèi)容，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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信息時(shí)代的到來使得信息的重要性不斷的凸顯出來，信息的重要意義逐漸被實(shí)踐所發(fā)現(xiàn)，對(duì)于信息的收集和收集信息的處理工作成為一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，這種信息的收集和分析也逐漸滲透到了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中去，對(duì)于商業(yè)銀行來說，對(duì)于客戶的信息進(jìn)行有效的分析是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的有效手段之一。如何加強(qiáng)信息的收集和如何對(duì)信息進(jìn)行有效分析是成為銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的重要工作。

一、信息收集是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

（一）信息收集的依據(jù)和指導(dǎo)

在商業(yè)銀行的信貸管理中，對(duì)于信息的收集和信息的處理是關(guān)鍵，通過信息的收集可以為系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。這是商業(yè)銀行得以正常有效經(jīng)營的基礎(chǔ)工作，但是這種信息的收集工作會(huì)涉及到各方面的主體，可能會(huì)對(duì)部分主體造成影響，因此需要遵循一定的原則。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行的信息收集的主要依據(jù)是《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》等相關(guān)文件。對(duì)于這些文件的遵守是實(shí)現(xiàn)信息有效收集的重要保證。

（二）信息收集的主要內(nèi)容

商業(yè)銀行經(jīng)營過程中，信息的類型非常多，究竟哪種信息才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制起到關(guān)鍵作用，需要進(jìn)行有效的甄別。商業(yè)銀行在進(jìn)行信息收集的過程中，主要收集的信息包括兩個(gè)方面，一個(gè)是“硬信息”，這些信息是具有明顯的直接關(guān)系的信息，可以直接的與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制有關(guān)系的明顯的信息。這類“硬信息”主要包括了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，資產(chǎn)負(fù)責(zé)表等各類報(bào)表，以及工商機(jī)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)保存的各種企業(yè)相關(guān)資料；對(duì)于個(gè)人而言包括個(gè)人的收入狀況，信用狀況等。二是“軟信息”，所謂軟信息就是指那些可能間接的對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制產(chǎn)生影響的信息。這種“軟信息”的種類很多，且不同的收集信息者會(huì)有不同的重點(diǎn)和不同的判斷，一般包括了企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的輔助部分，例如供應(yīng)商，與供應(yīng)商的結(jié)算情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人自身的素質(zhì)和信譽(yù)等內(nèi)容，這類信息的種類非常的多，但是在大數(shù)據(jù)的計(jì)算下，有些信息就會(huì)表現(xiàn)出種種聯(lián)系。

二、信息處理不到位給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)

從過去商業(yè)銀行對(duì)于企業(yè)或者個(gè)人信息的分析來看，一般都是比較單一的或者簡單的直觀判斷，比如公司的資金是否充足，查閱相關(guān)的賬目即可；企業(yè)是否遵循相關(guān)的法律法規(guī)，查閱先關(guān)的稅務(wù)狀況即可。但是從實(shí)際狀況來分析，這種單一的“硬信息”的分析是存在問題的，比如企業(yè)可以通過做假賬等方式使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合理，通過其他手段偷逃稅款。而單純的“軟信息”的分析又會(huì)出現(xiàn)過于主觀的偏差，因此如何有效的進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和處理會(huì)直接影響數(shù)據(jù)的意義。

信息的收集不足和信息的使用不夠給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)是多樣的。首先在信貸的準(zhǔn)入角度，主要的問題表現(xiàn)在對(duì)于敏感性行業(yè)的判斷不準(zhǔn)、客戶評(píng)級(jí)虛高甚至造假、客戶評(píng)級(jí)的使用不嚴(yán)格、對(duì)于銀行客戶的經(jīng)營狀況不了解、對(duì)于客戶的融資需求和資金現(xiàn)狀不了解、對(duì)于有信用記錄問題或者過度擔(dān)保等角度。這些信貸準(zhǔn)入的問題的發(fā)生主要是對(duì)于前期信息的收集不到位，因此導(dǎo)致信貸的準(zhǔn)入被放開，失去了準(zhǔn)入的限制作用。其次是在授信管理方面，在授信方面主要的問題表現(xiàn)為授信的測算不準(zhǔn)確，偏離實(shí)際、在授信的額度方面控制不嚴(yán)過度授信等問題，過度的授信使得客戶的授信額度被人為地提升。再次在信貸的調(diào)查方面，存在信貸調(diào)查不充分，調(diào)查方式單一、客戶信息掌握不詳實(shí)、客戶財(cái)務(wù)信息和會(huì)計(jì)信息掌握不到位等問題。最后在擔(dān)保和貸后管理方面，也存在著抵押物價(jià)值人為估值過高、擔(dān)保保障過低、貸后資金的監(jiān)管不到位、客戶的還款不能有效控制等問題。從商業(yè)銀行的整個(gè)貸款過程來看，由于對(duì)信息的收集不到位和使用的不完全，使得風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行的貸款過程中無處不在，因此必須借助有效的數(shù)據(jù)分析工具對(duì)商業(yè)銀行已有數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的分析。

三、對(duì)數(shù)據(jù)的收集和分析進(jìn)行改善

風(fēng)險(xiǎn)的控制要在對(duì)相關(guān)信息嚴(yán)格分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行整合進(jìn)行，銀行的內(nèi)部各部門之間需要進(jìn)一步的加強(qiáng)合作，形成整體防控的格局。

（一）充分利用大數(shù)據(jù)

為了更好的實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防控，實(shí)現(xiàn)對(duì)于數(shù)據(jù)的整合，很多國家在利用大數(shù)據(jù)方面走的非常前端，有美國的銀行為了保證個(gè)人信用的優(yōu)劣，選擇在客戶允許的狀態(tài)下，將其銀行信用申請(qǐng)上傳到Facebook上，銀行通過大數(shù)據(jù)分析對(duì)個(gè)人的偏好和行為進(jìn)行分析，并結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)社交媒體朋友圈之間的評(píng)價(jià)，來綜合隊(duì)個(gè)人信用進(jìn)行評(píng)價(jià)。這種利用社交媒體的方式是大數(shù)據(jù)分析的一種方式，其背后的核心概念是利用個(gè)人行為的軌跡進(jìn)行分析，進(jìn)而對(duì)個(gè)人的行為進(jìn)行預(yù)判。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)

所有的信息收集和分析的目的都是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，從而防止銀行資金面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，保障商業(yè)銀行的經(jīng)營過程能夠順利的進(jìn)行。在商業(yè)銀行的具體操作中，可以分為兩個(gè)步驟。首先是需要充分進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前借助銀行風(fēng)險(xiǎn)防控體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能影響的程度進(jìn)行分析，進(jìn)而制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，從而降低風(fēng)險(xiǎn)到最低的程度。其次如果風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生了，那么商業(yè)銀行能夠做的就是用各種方式盡可能的挽回銀行的損失。二者相比，如果能夠通過數(shù)據(jù)的分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前的預(yù)判，則能夠更明顯的減少損失。

（三）切實(shí)從合作機(jī)制上實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控

要正視的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制，首先就需要從源頭進(jìn)行防控，而這個(gè)防控的過程離不開風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的參與，在風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理參與的情況下，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別就可以真實(shí)的成為風(fēng)險(xiǎn)防控中的一個(gè)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理可以通過對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息的觀察，了解企業(yè)的真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，還原企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。要真實(shí)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量，強(qiáng)化客戶評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)分類動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)按客戶評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)分類相關(guān)要求調(diào)整客戶評(píng)級(jí)和貸款形態(tài)，防止客戶直接違約，嚴(yán)控評(píng)級(jí)偏離度。對(duì)符合總行強(qiáng)制調(diào)整貸款形態(tài)的情形，必須及時(shí)進(jìn)行形態(tài)調(diào)整，嚴(yán)控分類。

參考文獻(xiàn)：

[1]韓笑.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].時(shí)代金融，2012（04）

篇6

最早的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。20世紀(jì)六十年代以后。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)開始轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方面，強(qiáng)調(diào)通過主動(dòng)借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益。20世紀(jì)七十年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰和石油危機(jī)的沖擊，如何規(guī)避匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)，成為商業(yè)銀行必須面對(duì)的問題。資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生。該理論綜合了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)點(diǎn)．強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對(duì)稱、’經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散，實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。20世紀(jì)九十年代后。在金融全球化、分業(yè)經(jīng)營壁壘消除、金融機(jī)構(gòu)之間競爭加劇以及金融創(chuàng)新此起彼伏的時(shí)代背景下，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方法也得到進(jìn)一步發(fā)展。主要的進(jìn)展包括在險(xiǎn)價(jià)值法(VAR)和風(fēng)險(xiǎn)凋整的資本收益法(RAROc)等?，F(xiàn)在。信用風(fēng)險(xiǎn)組合管理模型也在一定程度上沿用了市場風(fēng)險(xiǎn)VAR模型的方法和體系，并已取得了一些階段性成果。

二、新巴塞爾協(xié)議下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的新要求、新趨勢

為適應(yīng)復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)狀況，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿第一稿和第二稿。由此。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管出現(xiàn)了一些新的要求和新的趨勢。

1、要求銀行董事會(huì)從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。建立完善的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)控制體系．并使風(fēng)險(xiǎn)管理日常化、制度化。商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣的特殊性以及激烈的競爭環(huán)境，要求銀行管理的最高決策層董事會(huì)，將風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位上升到商業(yè)銀行生存與發(fā)展的戰(zhàn)略高度，并制定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理政策。與此相適應(yīng)，在組織制度上不僅要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，而且要建立完善的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。同時(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)行要建立在管理日?；椭贫然幕A(chǔ)上，既同各業(yè)務(wù)部門保持密切的聯(lián)系和信息暢通，又充分強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面系統(tǒng)性。

2、加大了風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和力度。新協(xié)議廣泛涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。這表明，金融監(jiān)管正從著重信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)是銀行業(yè)務(wù)多元化后產(chǎn)生的一種需求。這種管理模式要求我們不僅要重視信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，還要重視結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等更全面的風(fēng)險(xiǎn)因素，而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，還將商業(yè)銀行自身的聲譽(yù)和人才的損失也視為風(fēng)險(xiǎn)。新議在保留外部評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)建立銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，并提出三個(gè)可供選擇方案，即標(biāo)準(zhǔn)化方案、基礎(chǔ)IRB方案和高級(jí)IRB方案，強(qiáng)調(diào)以內(nèi)部評(píng)級(jí)為主導(dǎo)來衡量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，確定和配置資本。新協(xié)議從過去強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一外部監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)向多元化外部監(jiān)管與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)模型相結(jié)合。

3、從事后的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向事前的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理。長期以來，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)習(xí)慣于事后的靜態(tài)監(jiān)管，不能適應(yīng)銀行業(yè)的創(chuàng)新和環(huán)境變動(dòng)，缺乏對(duì)市場的敏感反應(yīng)。巴塞爾委員會(huì)的一系列文件，以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為基礎(chǔ)的審慎原則，促使金融監(jiān)管由事后的問題處理轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的事前動(dòng)態(tài)監(jiān)管。強(qiáng)調(diào)對(duì)銀行的資本充足程度，資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性、盈利性和管理水平實(shí)施有效監(jiān)管。

4、更加重視強(qiáng)化市場約束和信息披露。新巴塞爾協(xié)議將市場約束列為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第三支柱，充分肯定市場具有促使銀行合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的功能。因此，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，就要促進(jìn)市場游戲規(guī)則和內(nèi)部管理規(guī)則的互補(bǔ)互動(dòng)，充分發(fā)揮市場的作用。為了保證市場約束機(jī)制的有效執(zhí)行，新巴塞爾協(xié)議提出了全面信息披露的理念，明確規(guī)定信息披露包括核心信息披露和附加信息披露兩種情況，綜合定性信息和定量信息，不僅披露風(fēng)險(xiǎn)和資本充足狀況，而且披露風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理流程，資本結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)與資本匹配狀況。同時(shí)，加大對(duì)炮制和傳播虛假信息者的懲處力度，遏制信息失真現(xiàn)象。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理的措施不斷趨于完善。為了對(duì)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的最低資本要求確定科學(xué)的原則，新巴塞爾協(xié)議更多地強(qiáng)調(diào)銀行要建立內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，并提出了計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的IBR法，即內(nèi)部評(píng)級(jí)法。同時(shí)，它還要求進(jìn)一步確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)緩解技術(shù)來降低信用風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

l、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的初步成效。隨著銀行商業(yè)化改革的逐步深入，商業(yè)銀行開始逐步認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重來抓。商業(yè)銀行紛紛制定資產(chǎn)負(fù)債比例管理細(xì)則，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理逐步走上定量分析的軌道。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理逐步加強(qiáng)、逐步完善，銀監(jiān)會(huì)的成立，更是說明我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入了一個(gè)嶄新階段。

2、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的差距。一是資本充足率水平不高，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模較大。由于國內(nèi)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較差，在資本補(bǔ)充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模上做文章。而我國目前包括大型企業(yè)在內(nèi)的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評(píng)級(jí)，在標(biāo)準(zhǔn)法下其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100％或者150％，且國內(nèi)銀行尚不具備內(nèi)部評(píng)級(jí)的客觀條件，不能對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)，商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)。

二是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法落后，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)達(dá)不到要求。新資本協(xié)議規(guī)定了內(nèi)部評(píng)級(jí)法必須達(dá)到九個(gè)方面的最低標(biāo)準(zhǔn)，但我國商業(yè)銀行還存在差距：信用風(fēng)險(xiǎn)尚未進(jìn)行公司、國家、銀行、零售貸款、專項(xiàng)貸款、股權(quán)投資方面的細(xì)分；評(píng)級(jí)體系仍實(shí)行一逾雙呆四級(jí)分類法和五級(jí)分類法，沒有成熟的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，信用評(píng)價(jià)仍以定性分析為主，客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性較差；內(nèi)部評(píng)級(jí)尚未應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價(jià)、經(jīng)營績效考核等方面；缺乏以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的資本資源配置機(jī)制。三是內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要，銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則。崗位輪換制度沒有得到普遍推行，未能很好地造就業(yè)務(wù)的多面手和綜合管理人才，也難以避免因崗位人員老化而產(chǎn)生的各種弊端。四是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)滯后，缺乏先進(jìn)的預(yù)警技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作還基本局限在風(fēng)險(xiǎn)形成后的監(jiān)督、檢查和責(zé)任劃分上，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前和動(dòng)態(tài)的分析預(yù)測，缺乏先進(jìn)預(yù)警技術(shù)手段和方法的運(yùn)用，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的制度化管理。

四、新協(xié)議框架下我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

l、切實(shí)提高資本充足率水平。應(yīng)積極尋求提高資本充足率的有效途徑，增加銀行規(guī)范的資本增加渠道；大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，增加盈利水平，提高內(nèi)部融資能力；建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，降低不良資產(chǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)量；國有商業(yè)銀行可向中央銀行申請(qǐng)發(fā)行長期金融債券來增加資本金，發(fā)行次級(jí)長期債券，補(bǔ)充銀行附屬資本，改善資本結(jié)構(gòu)。

2、推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的建設(shè)。各商業(yè)銀行要成立內(nèi)部評(píng)級(jí)專門工作小組，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的研究和歸納，找出適應(yīng)銀行自身需要的風(fēng)險(xiǎn)分類特征，建立符合商業(yè)銀行自身要求的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)。要建立一支風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)。對(duì)專業(yè)人員結(jié)構(gòu)做優(yōu)化調(diào)整，對(duì)現(xiàn)有人員定期培訓(xùn)，促使其知識(shí)體系及時(shí)獲得更新，從而確保內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的先進(jìn)性和實(shí)用性。

篇7

中圖分類號(hào)：17235.2　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1005－0892(2007)09－0126－04

城市商業(yè)銀行是由原城市信用社改制而成的主要服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)的金融機(jī)構(gòu)。由于體制的靈活性，近幾年，城市商業(yè)銀行在地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮的作用日益突出。作為經(jīng)營貨幣業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，從債權(quán)人的角度，其經(jīng)營項(xiàng)目的貨幣形態(tài)均可視為應(yīng)收賬款項(xiàng)目的管理。由于貨幣使用權(quán)的讓渡，往往風(fēng)險(xiǎn)很大，為了防范風(fēng)險(xiǎn)，城市商業(yè)銀行實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)事前預(yù)提的制度。這對(duì)于城市商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展有著十分重要的意義。

一、城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的特點(diǎn)

1、范圍廣。根據(jù)2002年國家稅務(wù)總局第3號(hào)令《城市商業(yè)銀行、城市信用合作財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》，城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)包括：貸款(含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保貸款、信用貸款)、抵債資產(chǎn)、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、股權(quán)投資和債權(quán)投資(不含采用成本與市價(jià)孰低法確定期末價(jià)值的證券投資和購買的國庫券本息部分的投資)、拆借(拆出)、應(yīng)收利息(不含貸款應(yīng)收利息)、應(yīng)收股利、應(yīng)收分?？睢?yīng)收信托手續(xù)費(fèi)、應(yīng)收租賃款等債權(quán)和股權(quán)。此外，還有由銀行、信用社轉(zhuǎn)貸并承擔(dān)對(duì)外還款責(zé)任的國外貸款，包括國際金融組織貸款、外國買方信貸、外國政府貸款、日本國際協(xié)力銀行不附條件貸款和外國政府混合貸款等資產(chǎn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)大。城市商業(yè)銀行是在信用社基礎(chǔ)上改制而來，與原體制相比，雖然在組織形式等方面有很大改變，但信用社的存量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)在新體制下仍在延續(xù)，普遍存在規(guī)模較小，但風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重較大等特點(diǎn)。截止2003年6月末，全國城市商業(yè)銀行不良貸款總余額1078.11億元，不良貸款比例為16.53％，而且絕大多數(shù)為“兩呆貸款”，全行業(yè)累計(jì)財(cái)務(wù)虧損達(dá)55.97億元，歷年累計(jì)虧損的行有50家，占城市商業(yè)銀行的45％。

3、差異多。城市商業(yè)銀行作為區(qū)域性的金融機(jī)構(gòu)，其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度取決于地方發(fā)展水平，歷史管理狀態(tài)等多種因素，因此全國城市商業(yè)銀行間資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度差異很大。不僅不同地區(qū)、不同的城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例不同，最好的不良貸款控制在5％以下，最差的不良貸款高達(dá)81％，兩者相差76％，而且同一城市商業(yè)銀行不同資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度不同，同一資產(chǎn)在不同時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)也不同。

二、現(xiàn)行城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)提方法的比較分析

1、現(xiàn)行城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)提方法規(guī)定的比較?，F(xiàn)行城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)提方法政策依據(jù)主要有2002年以來財(cái)政部先后頒布的《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷管理辦法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，人民銀行頒布的《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》和國家稅務(wù)總局頒布的《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》等。由于制定規(guī)定主體不同，對(duì)城市商業(yè)銀行防范計(jì)提方法規(guī)定也有所差異，其差異比較見表1。

2、現(xiàn)行城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)提方法規(guī)定影響實(shí)例的比較。由于城市商業(yè)銀行現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)防范計(jì)提方法制度規(guī)定差異較大，對(duì)城市商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)及成果的影響也不同。根據(jù)某地區(qū)十家城市商業(yè)銀行有關(guān)資料的整理，2002年底十家城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)有關(guān)數(shù)據(jù)如下：總資產(chǎn)：302.2億元，其中貸款總額：191.35億元(正常貸款：162.4億元，關(guān)注貸款：2.7億元，次級(jí)貸款：6.75億元，可疑貸款：8.1億元，損失貸款：8.1億元)，抵債資產(chǎn)9.2億元，當(dāng)年新增貸款54億元，年初賬面呆帳準(zhǔn)備為1.38億元。分別按照財(cái)政部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金方法進(jìn)行計(jì)提結(jié)果明顯不同。十家城市商業(yè)銀行稅前利潤、遞延稅款等情況詳見表2。

從表2可看出：按稅務(wù)總局規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提呆帳準(zhǔn)備，2002年表中所列十家城市商業(yè)銀行共盈利1.2億元，按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的辦法計(jì)提呆帳準(zhǔn)備，十家城市商業(yè)銀行共虧損0.825億元，且還應(yīng)補(bǔ)繳因計(jì)提呆帳準(zhǔn)備調(diào)增的所得稅0.423億元，形成遞延稅款0.423億元；按人行的五級(jí)分類計(jì)提呆帳準(zhǔn)備，分四年計(jì)提到位(抵債資產(chǎn)未計(jì)提)，十家城市商業(yè)銀行共虧損2.19億元，且還應(yīng)補(bǔ)繳因計(jì)提呆帳準(zhǔn)備調(diào)增的所得稅1.1178億元，形成遞延稅款1.1178億元。

由此可見，按不同的制度規(guī)定的方法計(jì)提呆帳準(zhǔn)備不僅對(duì)城市商業(yè)銀行當(dāng)期經(jīng)營有很大的影響，而且還要繳納因計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不同而產(chǎn)生的調(diào)增所得稅，形成巨大的遞延稅款。

3、現(xiàn)行城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)提方法規(guī)定的利弊分析。由于規(guī)定呆帳準(zhǔn)備金計(jì)提方法的三個(gè)主體所處的視角不同，造成現(xiàn)行城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)提方法規(guī)定上的差異性，從而對(duì)城市商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生了不同的影響。對(duì)于城市商業(yè)銀行而言，這三種規(guī)定也是各有利弊。

(1) 《金融企業(yè)制度》以會(huì)計(jì)主體必須遵循十三個(gè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則為前提，要求會(huì)計(jì)主體必須能夠持續(xù)經(jīng)營，尤其注重了修正性慣例，注重了實(shí)質(zhì)重于形式原則，注重了謹(jǐn)慎性原則和重要性原則。這種規(guī)定的優(yōu)點(diǎn)：第一，充分認(rèn)識(shí)到商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，呆帳準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行提取的一種風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金。遵循了國際慣例，按全部風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提呆帳準(zhǔn)備，充分估計(jì)損失，呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提多少由各行根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的實(shí)際狀況和能預(yù)計(jì)的損失，由銀行在1％～100％的范圍內(nèi)自主決定。計(jì)提的普通呆賬準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備都同時(shí)計(jì)入當(dāng)期的經(jīng)營成本，符合謹(jǐn)慎性原則。第二，這種規(guī)定從宏觀經(jīng)濟(jì)及保證稅收的角度出發(fā)，則不因強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原則而影響國家稅收，呆帳準(zhǔn)備金只是貸款損失存在著可能的預(yù)期，雖然極有可能發(fā)生，但并不是真正的損失發(fā)生，也不一定發(fā)生，貸款呆帳的沖銷并沒有放棄債權(quán)，符合實(shí)質(zhì)重于形式和重要性原則。但這種規(guī)定也存在一定的缺陷，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的實(shí)際狀況和能預(yù)計(jì)的損失由銀行自行確定，在1％～100％的范圍內(nèi)計(jì)提，易造成銀行計(jì)提秘密準(zhǔn)備，把呆帳準(zhǔn)備當(dāng)作調(diào)劑當(dāng)期業(yè)務(wù)經(jīng)營的蓄水池。

(2) 《呆帳準(zhǔn)備計(jì)提指引》從金融監(jiān)管的角度出發(fā)，按照謹(jǐn)慎性原則，從維護(hù)廣大債權(quán)人利益的角度，特別注重對(duì)不良貸款和資本充足率的監(jiān)管。這種規(guī)定的優(yōu)點(diǎn)：第一，充分認(rèn)識(shí)到城市商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，城市商業(yè)銀行必須提取呆賬準(zhǔn)備作為一種風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金。第二，按五級(jí)分類計(jì)提呆帳準(zhǔn)備更符合謹(jǐn)慎性原則。缺點(diǎn)：第一，過分強(qiáng)調(diào)信貸類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視非信貸類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理，對(duì)于可能形成較大風(fēng)險(xiǎn)的抵債資產(chǎn)，未進(jìn)入計(jì)提指引規(guī)定的呆賬準(zhǔn)備計(jì)提范圍。第二，忽視實(shí)質(zhì)重于形式這一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，

把可能發(fā)生的損失當(dāng)成業(yè)已發(fā)生損失處理了，未考慮貸款損失存在著可能的預(yù)期，雖然極有可能發(fā)生，但并不是真正的損失發(fā)生，也不一定發(fā)生，更何況貸款呆帳的沖銷并沒有放棄債權(quán)這一事實(shí)。第三，忽視了發(fā)展才是解決一切風(fēng)險(xiǎn)的根本所在，簡單地將信貸資產(chǎn)按五個(gè)級(jí)別劃分成五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)度，按后四個(gè)級(jí)別提取呆帳專項(xiàng)準(zhǔn)備，不考慮目前全國目前絕大多數(shù)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例較大這一現(xiàn)狀，如此高比例提取呆賬準(zhǔn)備會(huì)對(duì)大多數(shù)城市商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生負(fù)面影響，這無異于殺雞取卵，不利于城市商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展。

(3) 《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》從維護(hù)國家財(cái)政收入的立場出發(fā)，如果增大了呆帳準(zhǔn)備金的提取，國家的稅收就要減少，進(jìn)行納稅調(diào)增就可以使國家的稅收提前實(shí)現(xiàn)。呆帳準(zhǔn)備金計(jì)提統(tǒng)一按“年末風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×1％一年末已在稅前扣除的呆帳準(zhǔn)備金”。超過的部分必須進(jìn)行納稅調(diào)整。這種規(guī)定的優(yōu)點(diǎn)：城市銀行賬面的稅前利潤較大。有利于城市銀行的社會(huì)形象。但這種規(guī)定的缺點(diǎn)較多：第一，忽視了城市商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。這種方法只考慮風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額，不考慮風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)度，不符合謹(jǐn)慎性原則，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不符合重要性原則。第二，對(duì)城市商業(yè)銀行管制太死，城市商業(yè)銀行缺少相應(yīng)的自，不利于城市商業(yè)銀行消化歷史風(fēng)險(xiǎn)，更不利于城市商業(yè)銀行持續(xù)經(jīng)營。第三，忽略了國家稅收與企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)系，忽略短期收益與長期收益的關(guān)系。只有城市商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展了上繳國家的稅收才會(huì)源源不斷。

三、重構(gòu)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)提方法的設(shè)想

1、重構(gòu)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)提方法的基本原則

城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的呆帳準(zhǔn)備金計(jì)提既要符合會(huì)計(jì)核算的基本原則更要能促進(jìn)城市商業(yè)銀行均衡發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營，因此在設(shè)計(jì)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)提方法時(shí)應(yīng)遵循下列原則：

(1)關(guān)聯(lián)性原則。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)呆賬準(zhǔn)備計(jì)提方法一定要與計(jì)提對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)度相吻合。要與其成正比，風(fēng)險(xiǎn)度越高，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)要越高，因此，城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)認(rèn)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的實(shí)際狀況進(jìn)行計(jì)提。

(2)可行性原則。計(jì)提方法要兼顧好國家利益和城市商業(yè)銀行發(fā)展的關(guān)系，長期收益與當(dāng)期利益關(guān)系，防范風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系。這就是城市商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備計(jì)提方法所能帶來的承受能力底線。城市商業(yè)銀行處理好真實(shí)反映損益與稅務(wù)部門應(yīng)稅利潤認(rèn)定之間的關(guān)系，既要保證城市商業(yè)銀行有能力足額提取準(zhǔn)備金，又不至于因調(diào)增上繳稅款額太大，形成城市商業(yè)銀行大量的遞延稅款和永久性差異，造成賬面嚴(yán)重虧損，影響城市商業(yè)銀行正常經(jīng)營。計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)呆賬準(zhǔn)備的出發(fā)點(diǎn)是為了城市商業(yè)銀行的健康發(fā)展，發(fā)展是化解風(fēng)險(xiǎn)、利國利民的根本手段，因此，在計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)上必須與各行的實(shí)際情況結(jié)合起來，否則效果會(huì)適得其反。

(3)統(tǒng)一性原則。各管理部門應(yīng)統(tǒng)一方法。尋找最佳的結(jié)合點(diǎn)。制定計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金的管理部門應(yīng)將政策協(xié)調(diào)起來，因?yàn)榇糍~準(zhǔn)備金的稅收待遇對(duì)銀行充分計(jì)提準(zhǔn)備金的影響很大。如何遵循稅收中性的基本原則，使稅收減免在時(shí)間和數(shù)量上都與銀行貸款損失的實(shí)際市場價(jià)值或名義市場價(jià)值相一致，在經(jīng)濟(jì)損失實(shí)際發(fā)生時(shí)就能享受相應(yīng)的稅收減免。只有這樣才能防止過度征稅、征稅不足以及對(duì)貸款資產(chǎn)相對(duì)價(jià)格和風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的扭曲。

(4)與國際慣例接軌與適應(yīng)我國國情結(jié)合的原則。在準(zhǔn)備金問題上，既要參照國際指導(dǎo)原則，又要結(jié)合我國會(huì)計(jì)、稅收差異和銀行業(yè)實(shí)際情況，那就要求準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)十分嚴(yán)謹(jǐn)，不能搞全國一刀切。應(yīng)充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)進(jìn)行合理設(shè)計(jì)呆帳準(zhǔn)備金制度，根據(jù)全國各地濟(jì)情況和各城市商業(yè)銀行的不同特點(diǎn)制定不同的普通呆帳準(zhǔn)備金比率。

(5)計(jì)提方法的技術(shù)支持上可能性原則。再好的設(shè)想如果沒有相應(yīng)的計(jì)算條件不行，現(xiàn)代計(jì)算技術(shù)在城市商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中已廣泛運(yùn)用，給管理部門為城市商業(yè)銀行設(shè)計(jì)一個(gè)地區(qū)一種政策，一個(gè)城市商業(yè)銀行一個(gè)對(duì)策，一個(gè)時(shí)期一個(gè)方法提供了有力的技術(shù)支持。

(6)差別性原則。由于城市商業(yè)銀行是由城市信用社改建組合而來，各地各行的情況千差萬別，如果按人民銀行《呆帳準(zhǔn)備計(jì)提指引》于2005年12月31日按五級(jí)分類足額計(jì)提，那么全國將有很多的城市商業(yè)銀行形成大量賬面虧損，這將對(duì)社會(huì)產(chǎn)生極大的負(fù)面影響。不同地區(qū)不同銀行的風(fēng)險(xiǎn)不同，不同類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度不同，同類資產(chǎn)在不同時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)度不同，這要求呆帳準(zhǔn)備金制度政策的制定者應(yīng)因時(shí)、因勢制定與各城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的計(jì)提方法，從而應(yīng)體現(xiàn)差別性原則。

2、整合城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)提方法的設(shè)想

(1)計(jì)提范圍。應(yīng)根據(jù)謹(jǐn)慎經(jīng)營的原則，城市商業(yè)銀行所有貨幣使用權(quán)讓渡均應(yīng)視為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行管理，所有的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)均應(yīng)在其計(jì)提范圍內(nèi)。具體內(nèi)容除《城市商業(yè)銀行、城市信用合作財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》所規(guī)定的范圍外，還應(yīng)包括兌付企業(yè)債券墊款、應(yīng)收賬款，不能使用或無法竣工交付使用的在建工程等表內(nèi)資產(chǎn)和開出信用證、承兌、擔(dān)保(含保函、備用及用證)和貸款承諾等表外業(yè)務(wù)及相關(guān)的或有負(fù)債。

(2)提取率。按1％～2％計(jì)提普通準(zhǔn)備，按1％～100％計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備，作為資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。根據(jù)城市商業(yè)銀行實(shí)際狀況和基于稅收的原因可規(guī)定不同經(jīng)濟(jì)地區(qū)、不同經(jīng)營狀況下的城市商業(yè)銀行按銀行年末風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總余額1％～2％的范鬧實(shí)行差額提取。在浮動(dòng)范圍內(nèi)，各城市商業(yè)銀行考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展、貸款總量、構(gòu)成以及預(yù)計(jì)損失情況等因素，自主決定按什么標(biāo)準(zhǔn)比例提取。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)范圍內(nèi)普通準(zhǔn)備金應(yīng)給予稅收優(yōu)惠，在方法上采取準(zhǔn)備金減稅法。為防止銀行利用呆帳準(zhǔn)備的浮動(dòng)范圍當(dāng)作業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤的調(diào)劑站而計(jì)提秘密準(zhǔn)備，銀行必須將計(jì)提準(zhǔn)備比例年初報(bào)國稅管理部門和人行監(jiān)管部門，由管理部門根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和該城市商行的實(shí)際情況聯(lián)合制定出一行一策計(jì)提比例，一經(jīng)確定無特殊情況不得更改。

(3)計(jì)提時(shí)間。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，應(yīng)遵循及時(shí)性原則，按月計(jì)提。對(duì)當(dāng)期發(fā)生的損失應(yīng)按新金融企業(yè)制度要求直接納入銀行當(dāng)期經(jīng)營成本。

(4)分類管理。對(duì)不同類別的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)視其各自真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，按不同標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提；不同時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，應(yīng)視其當(dāng)期實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)度計(jì)提，而不是一直不變。當(dāng)期發(fā)生的損失，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期成本。對(duì)于信貸資產(chǎn)按五級(jí)分類，對(duì)呆賬實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，按實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)度提取，而不應(yīng)以簡單的四個(gè)檔次計(jì)提呆賬準(zhǔn)備的專項(xiàng)準(zhǔn)備。對(duì)于非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和因貨幣使用權(quán)讓渡形成的或有資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)不同時(shí)期、不同狀態(tài)判斷可能存在的潛在損失，每季應(yīng)組織相關(guān)的業(yè)務(wù)專家進(jìn)行評(píng)估一次，每年再總評(píng)一次。按可能存在的潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)度計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，而不要待非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和或有負(fù)債已形成損失記入表內(nèi)業(yè)務(wù)時(shí)才進(jìn)行計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。對(duì)于不同地區(qū)、不同的城市商業(yè)銀行，管理部門應(yīng)根據(jù)各行的歷史、發(fā)展?fàn)顩r，本著鞏固、改革、整頓、扶持的力，針，一行一策、分類監(jiān)管的原則。對(duì)于歷史風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)可以實(shí)行新老劃斷的辦法，歷史風(fēng)險(xiǎn)的呆賬準(zhǔn)備可以用遞延攤銷法。

(5)適度下放風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提的管理權(quán)限。目前城市商業(yè)銀行對(duì)貸款呆帳準(zhǔn)備金計(jì)提和核銷缺乏自主使用權(quán)。一方面準(zhǔn)備金計(jì)提難以自行確定；另一力，面國家因?yàn)樨?cái)政稅收方面的原因，城市商業(yè)銀行呆帳準(zhǔn)備金的使用限制過嚴(yán)、過多、過死，核銷程序非常繁瑣，導(dǎo)致城市商業(yè)銀行呆帳準(zhǔn)備提而不用或提了難用，許多損失貸款無法從銀行資產(chǎn)負(fù)債表中剔除。城市商業(yè)銀行均為股份制銀行，董事會(huì)對(duì)廣大股東負(fù)責(zé)，對(duì)經(jīng)營層實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)，有監(jiān)事會(huì)對(duì)其進(jìn)行門律監(jiān)督，金融監(jiān)管部門應(yīng)與財(cái)政部協(xié)商聯(lián)合重新制訂“城市商業(yè)銀行業(yè)貸款呆帳核銷辦法”，將呆帳認(rèn)定核銷權(quán)力下放給城市商業(yè)銀行。而不再堅(jiān)持認(rèn)定和核銷必須經(jīng)國稅部門的認(rèn)可。城市商業(yè)銀行貸款核銷可由其信貸部門或風(fēng)險(xiǎn)管理部門提出，內(nèi)審部門市核認(rèn)定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)即可。這樣城市商業(yè)銀行可以將虛擬資產(chǎn)直接核銷，確保能夠真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，確保穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展。

篇8

1.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.1 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理含義

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營目標(biāo)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法對(duì)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量和處理的活動(dòng)，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的外部管理活動(dòng)的總稱[1]。

1.2 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的種類

1）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行的借款者在貸款到期后并不能完全償還貸款本息，或因?yàn)榻杩钫咴诮杩钇趦?nèi)出現(xiàn)信用下降、可能下降等風(fēng)險(xiǎn)。

2）利率風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槔实母淖兯鶐淼娘L(fēng)險(xiǎn)就是銀行財(cái)務(wù)的利率風(fēng)險(xiǎn)

3）操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)指的是商業(yè)銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)方面操作時(shí)，因?yàn)殂y行內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

4）匯率風(fēng)險(xiǎn)。銀行資產(chǎn)因?yàn)楸皇袌錾弦粋€(gè)或者多個(gè)匯率因素的影響而致使銀行中資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)就是匯率風(fēng)險(xiǎn)。

2.商業(yè)銀行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理變得越來越復(fù)雜，給風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了很大的困難。銀行是世界金融體系的重要組成部分，并占據(jù)著至關(guān)重要的位置。但是銀行行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高，若銀行在經(jīng)營過程中出現(xiàn)危機(jī)，不僅會(huì)對(duì)金融體系運(yùn)轉(zhuǎn)造成影響，同時(shí)對(duì)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶了很大的損害。因此，對(duì)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制，成為了保證金融體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要手段。在銀行相互競爭、金融監(jiān)管力度較為放松及科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，銀行在經(jīng)營過程中存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理成為了商業(yè)銀行日常管理的重要組成部分，對(duì)減少商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

3.商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要缺陷

盡管我國十多年前就認(rèn)識(shí)到了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的多樣性，但我國在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面依然存在很多不足。主要表現(xiàn)在：

3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)及理念上的問題

在我國商業(yè)銀行中，往往僅以規(guī)模大小來作為對(duì)一家銀行的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，如果哪家銀行規(guī)模擴(kuò)張快、銀行的規(guī)模大，那么這家銀行就是好銀行?，F(xiàn)在重視擴(kuò)大規(guī)模而輕視風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)象普遍是存在的。事實(shí)上，銀行并不是以規(guī)模大小論英雄的，關(guān)鍵還得看利潤。英國有一家銀行，總資產(chǎn)盈利率在5年中一直保持在1%，已達(dá)到花旗銀行等其他歐美大銀行水平，在英國受到相當(dāng)高的評(píng)價(jià)，而它的規(guī)模不超過300多億英鎊、只接按揭的單一業(yè)務(wù)。銀行是不以大小論英雄的，關(guān)鍵是看盈利能力和市值[3]。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)防范方式較為落后

由于商業(yè)銀行在對(duì)其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理上，常用采用定向分析管理，而為實(shí)行量化分析管理，導(dǎo)致商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和度量存在一定的偏差，精確度還有待提高。在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和完善是提高風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的重要手段，若用于風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)存在嚴(yán)重缺陷，將導(dǎo)致商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理信息出現(xiàn)嚴(yán)重缺失和失真的現(xiàn)象，不能形成資產(chǎn)優(yōu)化配置管理模式，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)決策造成很大影響，給銀行風(fēng)險(xiǎn)量化管理帶了很大困難。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系存在缺陷

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)線采用的體制都是縱向式的，故而對(duì)應(yīng)的審貸官序列也都是縱向式的。從當(dāng)前來看，我國的治理模式在結(jié)構(gòu)上還存在很多缺陷，沒有建立獨(dú)立的審貸官序列。國內(nèi)銀行對(duì)審貸體制很多都沒建立起現(xiàn)代意義上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)章制度，大多采用橫向。國內(nèi)的大多商業(yè)銀行中，不管是信貨管理部、稽核部還是資金管理的部門，都不能獨(dú)立的、具有權(quán)威性的承擔(dān)或者有效管理銀行所面臨的各方面風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，因?yàn)閲鴥?nèi)大多銀行中沒有專業(yè)專職的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

3.4 風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重缺乏

風(fēng)險(xiǎn)管理人才作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。由于現(xiàn)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有技術(shù)含量高，涉及面廣（包括金融學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等等）的特點(diǎn)，因此，要滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化需求，風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須具備相對(duì)高的素質(zhì)。但從目前國內(nèi)商業(yè)銀行中管理人員的數(shù)量、素質(zhì)與西方國家的銀行來比較，存在著很大差異，我國商業(yè)銀行面臨著風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重缺乏的難題。

4.提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的方法

4.1 樹立良好風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理屬于并行不悖關(guān)系，通過風(fēng)險(xiǎn)管理，可以提高業(yè)務(wù)發(fā)展，為銀行發(fā)展創(chuàng)造有利價(jià)值。商業(yè)銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)都具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，因此，商業(yè)銀行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，主要是在銀行日常業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中，選擇風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行衡量，并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以降低業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)控制中創(chuàng)造更多的收益。首先，風(fēng)險(xiǎn)管理者要樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性和合理性[4]。其次，強(qiáng)化銀行所有職員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)例包括各個(gè)部門、各個(gè)業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念，推行涵蓋事前檢測、事中管理、事后處置的全過程風(fēng)險(xiǎn)管理行為。使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)突破傳統(tǒng)的部門界線融入全行的各個(gè)部門、每位員工的行為規(guī)范和工作習(xí)慣當(dāng)中，讓每位員工認(rèn)識(shí)到自身的工作崗位上可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道關(guān)。

4.1.1 實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的差別化

各銀行業(yè)務(wù)種類不斷增多，不同業(yè)務(wù)種類之間存在著較大的個(gè)性和風(fēng)險(xiǎn)差異。差別化管理就是要針對(duì)不同業(yè)務(wù)種類制定不同類型的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，一方面，歸納相同業(yè)務(wù)種類的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，找出該類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，另一方面，在不同業(yè)務(wù)種類中歸納出他們的共性，在制定風(fēng)險(xiǎn)管理方法時(shí)尋求一般性方法，減少風(fēng)險(xiǎn)管理方法數(shù)量，便于進(jìn)行業(yè)務(wù)關(guān)系管理。

4.1.2 實(shí)現(xiàn)不同地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管理的差別化

由于商業(yè)銀行所開設(shè)的業(yè)務(wù)具有地域性的特點(diǎn)，并與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、城市文化及信用體系等有著密切的管理。因此，在對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需將這些因素作為重點(diǎn)管理對(duì)象，并依據(jù)不同地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管理的差別化特點(diǎn)，采取不同的管理標(biāo)準(zhǔn)和方法。

4.2 建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善性，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高具有重要意義。風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要內(nèi)容有組織體系、決策體系、評(píng)估體系等。其一，需對(duì)其組織體系進(jìn)行合理調(diào)整。建立的組織體系必須具有較強(qiáng)的適應(yīng)性，才能在商業(yè)銀行復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)中得到應(yīng)用，并形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理和防范組織。在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行層面上，要對(duì)其管理模式進(jìn)行改善，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的縱向發(fā)展及橫向延伸。其二，對(duì)政策體系進(jìn)行合理調(diào)整。由于政策體系屬于有機(jī)整體，具有良好的文整形，涉及多個(gè)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)。為了防止風(fēng)險(xiǎn)政策體系缺陷的產(chǎn)生，需保證每個(gè)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)的政策體系都能得到有效的實(shí)施。其三，對(duì)決策體系進(jìn)行合理調(diào)整。為了保證風(fēng)險(xiǎn)決策體系的科學(xué)合理性，必須遵循公正、透明的決策原則，并保證決策體系程序的科學(xué)化，民主化，使得風(fēng)險(xiǎn)管理決策水平得到有效的提高。其四，對(duì)評(píng)估體系進(jìn)行合理調(diào)整。通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估體系，可以對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系科學(xué)性和合理性進(jìn)行分析和研究，并以銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及收益作為量化管理的基礎(chǔ)，把資產(chǎn)質(zhì)量及其回報(bào)率作為評(píng)估的重要內(nèi)容，使得銀行資產(chǎn)中的不良因素得到消除，資本回報(bào)率得到有效的提高。同時(shí)，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的提高具有重要意義。

4.3 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的提高

從技術(shù)層面來看，提高風(fēng)險(xiǎn)管理將是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，銀行當(dāng)前的業(yè)務(wù)種類決定了對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)特征，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平能夠有效規(guī)避銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的整體效果不會(huì)受到某種特定的管理工具或者方法的影響，而是所有風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)綜合運(yùn)用的結(jié)果。建立并完善信息收集及處理系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的基礎(chǔ)。通過將市場上多數(shù)顧客的信息進(jìn)行連續(xù)大量收集，同時(shí)識(shí)別預(yù)警客戶的風(fēng)險(xiǎn)和市場的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵點(diǎn)。內(nèi)部評(píng)級(jí)和資產(chǎn)組合管理是風(fēng)險(xiǎn)度量的重要技術(shù)。

4.4 打造高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍

打造專業(yè)的、高素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍是將先進(jìn)的管理技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系落到實(shí)處的人才保障，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不但要注重風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的提高，更應(yīng)該營造一種良好的人才培訓(xùn)的環(huán)境，為構(gòu)建全方位、多層面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系注入人本導(dǎo)向的企業(yè)文化，營造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，使風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深入人心，打造出一支專業(yè)化、高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。為面對(duì)今后激烈的國際競爭打下穩(wěn)固的基礎(chǔ)。（作者單位：廣發(fā)銀行鄭州分行）

參考文獻(xiàn)

[1]孫.國外銀行風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)與流程的經(jīng)驗(yàn)及啟示[J].農(nóng)村金融研究，2011，（01）：89-90.

篇9

關(guān)鍵詞：內(nèi)部評(píng)級(jí)法　商業(yè)銀行　風(fēng)險(xiǎn)管理　應(yīng)用

為提高國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，銀監(jiān)會(huì)不斷推進(jìn)實(shí)施新巴塞爾(以下簡稱《新資本協(xié)議》)協(xié)議。2008年9月《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》等5個(gè)監(jiān)管規(guī)章的，標(biāo)志著中國實(shí)施新資本協(xié)議規(guī)制工作取得了突破性進(jìn)展，為確保新資本協(xié)議在2010年～2013年如期實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。內(nèi)部評(píng)級(jí)法(InternalRatings—BasedApproach，IRB)是新資本協(xié)議最重要的制度創(chuàng)新，是保證新資本協(xié)議按期成功實(shí)施的關(guān)鍵。內(nèi)部評(píng)級(jí)法的實(shí)施能夠提高監(jiān)管資本要求的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，從而有效促使商業(yè)銀行降低所持資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)．增強(qiáng)整個(gè)銀行體系的安全性與穩(wěn)定性。

一、內(nèi)部評(píng)級(jí)法的基本思想

內(nèi)部評(píng)級(jí)法包括初級(jí)法和高級(jí)法，采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算銀行最低資本要求時(shí)需要四個(gè)基本參數(shù)：違約概率(probabilityofdefault，PD)、違約損失率(1ossgivendefault，LGD)、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露(exposureatdefault，EAD)和有效期限(effectivematurity，M)。初級(jí)法僅要求銀行根據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)對(duì)不同類別的風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算違約概率，其余的參數(shù)由監(jiān)管部門給定；而高級(jí)法要求銀行利用內(nèi)部數(shù)據(jù)和信用評(píng)級(jí)模型測算上述四個(gè)參數(shù)并代入給定的公式計(jì)算監(jiān)管資本。內(nèi)部評(píng)級(jí)方法對(duì)每一類風(fēng)險(xiǎn)暴露都考慮了以下三個(gè)方面：

(一)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化

風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化是指商業(yè)銀行估計(jì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的過程，是內(nèi)部評(píng)級(jí)法的技術(shù)核心。對(duì)于非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，實(shí)施初級(jí)法的商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率；實(shí)施高級(jí)法的商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露和期限。

(二)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重函數(shù)

內(nèi)部評(píng)級(jí)法根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重函數(shù)將風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)轉(zhuǎn)化成為商業(yè)銀行計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。對(duì)每一類風(fēng)險(xiǎn)暴露，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重函數(shù)都是通過一個(gè)精確、連續(xù)的函數(shù)給出的，其含義是違約時(shí)單位風(fēng)險(xiǎn)暴露的損失率，表明某項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的邊際貢獻(xiàn)，可以簡單表示為RW=F(PD，LGD，M)；計(jì)算資產(chǎn)組合層面的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重時(shí)還要考慮資產(chǎn)問的相關(guān)系數(shù)R?？梢钥闯?，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重RW與違約概率PD、違約損失率LGD等參數(shù)正相關(guān)，不同的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)將產(chǎn)生不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

(三)最低實(shí)施要求

為保證資本計(jì)提的充分性，新資本協(xié)議對(duì)實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法提出了一系列最低要求，包括：建立以計(jì)量模型為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)，具備一套完整的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，并證明其使用的標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了所有與借款人風(fēng)險(xiǎn)分析相關(guān)的因素；實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的有效細(xì)分，對(duì)于每一等級(jí)客戶，都要單獨(dú)測算其PD等基本的信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)；確保信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的完整性；建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)或評(píng)審機(jī)制，通過完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)流程和組織結(jié)構(gòu)來保證評(píng)級(jí)的獨(dú)立性；科學(xué)測算違約概率PD；收集數(shù)據(jù)和建立信息系統(tǒng)；使用內(nèi)部評(píng)級(jí)；內(nèi)部檢查；信息披露等。

二、內(nèi)部評(píng)級(jí)法在國內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用情況

目前，國內(nèi)銀行普遍加快了內(nèi)部評(píng)級(jí)法的研究，一些大型銀行已積極投入內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的開發(fā)工作，但是開發(fā)建設(shè)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系還面臨不少約束。

(一)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不夠完備，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足

開發(fā)建設(shè)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系需要從積累基礎(chǔ)數(shù)據(jù)開始，目前我國的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理最薄弱之處就在于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏。根據(jù)新資本協(xié)議要求，使用IRB初級(jí)法的銀行必須具備5年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計(jì)并驗(yàn)證違約概率；對(duì)于使用IRB高級(jí)法的銀行，必須有7年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計(jì)違約損失率。新協(xié)議同時(shí)要求銀行對(duì)評(píng)級(jí)的歷史數(shù)據(jù)必須加以保留，作為系統(tǒng)完善和檢驗(yàn)的基礎(chǔ)和依據(jù)。目前我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)積累較少，缺乏連續(xù)性、真實(shí)性、完整性、一致性。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理模型缺乏，僅處開發(fā)探索階段

風(fēng)險(xiǎn)管理模型是內(nèi)部評(píng)級(jí)法的重要技術(shù)基礎(chǔ)，內(nèi)部評(píng)級(jí)法中違約概率等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)輸入值要通過風(fēng)險(xiǎn)管理模型才能得到。但目前國內(nèi)銀行還處于風(fēng)險(xiǎn)管理模型的探索階段，尚未開發(fā)出實(shí)用性強(qiáng)的應(yīng)用模型。主要有以下原因：其一，風(fēng)險(xiǎn)管理模型的開發(fā)研究屬于金融領(lǐng)域的前沿技術(shù)，需要結(jié)合統(tǒng)計(jì)分析、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、資產(chǎn)組合、期權(quán)定價(jià)以及保險(xiǎn)精算等金融理論，對(duì)研發(fā)人員的素質(zhì)要求高，國內(nèi)銀行缺乏符合條件的人才隊(duì)伍；其二，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足，不能滿足統(tǒng)計(jì)分析方法對(duì)歷史數(shù)據(jù)的需要，無法建立不同解釋變量與歷史違約頻率之間的映射關(guān)系以測算未來違約概率，也就無法推導(dǎo)資產(chǎn)組合價(jià)值或損失的概率密度函數(shù)并對(duì)不同置信水平上的VaR值進(jìn)行計(jì)量和管理。

(三)資產(chǎn)分類層級(jí)較少，無法細(xì)分信用風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類的目的是為了對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)分。巴塞爾委員會(huì)要求，采用內(nèi)部評(píng)級(jí)方法的銀行對(duì)任何一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)水平的授信不能超過其總授信的30％；與此相應(yīng)，推薦了最少8級(jí)的資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)，這8級(jí)資產(chǎn)分類架構(gòu)中有6級(jí)是正常資產(chǎn)，2級(jí)是不良資產(chǎn)。采用8級(jí)資產(chǎn)分類架構(gòu)的銀行可能會(huì)發(fā)現(xiàn)8級(jí)分類架構(gòu)下滿足30％的比率限制難度較大，這就需要銀行在內(nèi)部資產(chǎn)分類上采用更多層級(jí)、更細(xì)致的資產(chǎn)分類方法。但是，目前國內(nèi)銀行采用的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類體系還存在相當(dāng)大的差異，一些銀行的分類標(biāo)準(zhǔn)與巴塞爾委員會(huì)最少8級(jí)分類的要求還存在較大差距。

(四)評(píng)級(jí)體系缺乏獨(dú)立性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)政出多頭目前國內(nèi)商業(yè)銀行在評(píng)級(jí)的客觀性和獨(dú)立性上都尚未達(dá)到新資本協(xié)議的要求。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍沒有獨(dú)立完整的評(píng)級(jí)體系，一些商業(yè)銀行在評(píng)級(jí)中存在“不評(píng)級(jí)”而比照一定等級(jí)的做法，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)存在政出多頭的現(xiàn)象。

三、應(yīng)用內(nèi)部評(píng)級(jí)法加強(qiáng)國內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的政策建議

目前國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平與成熟市場經(jīng)濟(jì)國家先進(jìn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平還相距甚遠(yuǎn)，加快內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)，促使國內(nèi)商業(yè)銀行盡快達(dá)到新資本協(xié)議關(guān)于使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的最低要求，從而在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控機(jī)制上與國際接軌，需要重點(diǎn)做好以下幾方面工作：

(一)夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，改造完善信息系統(tǒng)

篇10

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵、特點(diǎn)與分類

（一）定義

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)被廣泛認(rèn)為是在商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中，由于某些無法預(yù)期因素的存在，導(dǎo)致銀行經(jīng)營發(fā)生了與預(yù)期愿望相背離的結(jié)果，使得收益的預(yù)期與現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生偏離度，銀行具有獲得額外收益或蒙受意外損失的可能性。具體來說，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指由于不確定性因素的影響，商業(yè)銀行在經(jīng)營活動(dòng)過程中實(shí)際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。從商業(yè)活動(dòng)層面上，風(fēng)險(xiǎn)可以分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行其經(jīng)營的特殊性，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其來說似乎是與生俱來的，這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和國家風(fēng)險(xiǎn)等。

風(fēng)險(xiǎn)管理又名危機(jī)管理，是指如何在一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過程。當(dāng)中包括了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量度、評(píng)估和應(yīng)變策略。理想的風(fēng)險(xiǎn)管理，是一連串排好優(yōu)先次序的過程，使當(dāng)中的可以引致最大損失及最可能發(fā)生的事情優(yōu)先處理、而相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低的事情則押后處理?？缮虡I(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，由于自身與客戶各種不確定性因素的影響，使其實(shí)際經(jīng)營狀況與預(yù)期經(jīng)營狀況產(chǎn)生一定的偏差，從而該商業(yè)銀行資金的效益性或者安全性或者流動(dòng)性蒙受損失的能性。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理有助于降低決策錯(cuò)誤之幾率、避免損失之可能、相對(duì)提高企業(yè)本身之附加價(jià)值。

（二）特點(diǎn)

一般來說，銀行風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)特點(diǎn)：首先體現(xiàn)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，而不只是停留于某個(gè)層面。同時(shí)，銀行從業(yè)人員及客戶都可能把風(fēng)險(xiǎn)變現(xiàn)為損失，因此說銀行風(fēng)險(xiǎn)具有全面性。其次銀行風(fēng)險(xiǎn)傳播性強(qiáng)。當(dāng)一家銀行發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失時(shí)，人們往往會(huì)預(yù)期其他銀行也會(huì)產(chǎn)生危險(xiǎn)，從而產(chǎn)生一系列連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致經(jīng)營良好的銀行被擠兌，產(chǎn)生流動(dòng)性危機(jī)，整個(gè)銀行業(yè)會(huì)在短時(shí)間內(nèi)陷入恐慌之中。負(fù)外部效應(yīng)的存在使得危機(jī)很容易通過其他途徑在銀行系統(tǒng)內(nèi)蔓延，使整個(gè)經(jīng)濟(jì)陷入危機(jī)。最后銀行風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營同在。沒有一家銀行可以把風(fēng)險(xiǎn)完全消除，任何業(yè)務(wù)都有發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能，只要商業(yè)銀行在經(jīng)營就要承受風(fēng)險(xiǎn)?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)的最好辦法就是停止所有業(yè)務(wù)，但這與銀行盈利性的經(jīng)營目的又是完全矛盾的，所以說銀行風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營如影相隨。

（三）分類

2004年公布的《新巴塞爾協(xié)議》將商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)劃分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，即人們?nèi)缃癯Ｕf的商業(yè)銀行三大風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指銀行交易對(duì)手未能履行合約義務(wù)，從而導(dǎo)致銀行蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)，它受內(nèi)部因素和外部因素共同影響；市場風(fēng)險(xiǎn)是指為了獲利而在市場中持續(xù)買賣金融工具所帶來投資價(jià)值損失的風(fēng)險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)廣義上是指除信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)外的一切風(fēng)險(xiǎn)，狹義是指銀行在經(jīng)營過程中由于系統(tǒng)、人員、內(nèi)部程序等外部條件的不完善而導(dǎo)致?lián)p失的可能。操作風(fēng)險(xiǎn)相比于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，意味著純粹的損失，而后兩者是一中性概念，損失機(jī)會(huì)和盈利可能并存。操作風(fēng)險(xiǎn)具有人為因素強(qiáng)的特點(diǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)具有難控制、危害大的特點(diǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)事件具有發(fā)生頻率很低、一旦發(fā)生就會(huì)造成極大損失，甚至危及到銀行存亡的特點(diǎn)。我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也主要是這三種，這三種風(fēng)險(xiǎn)往往不是單獨(dú)出現(xiàn)的，而是相伴而生的。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀不容樂觀，因?yàn)槲覈壳笆袌鼋?jīng)濟(jì)和金融體系的發(fā)展還處于初級(jí)階段，發(fā)展不成熟且不完善。同時(shí)，就目前來看，與國外發(fā)達(dá)國家相比，現(xiàn)在我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在許多待解決的問題。

第一，中國商業(yè)銀行處理風(fēng)險(xiǎn)管理和創(chuàng)造利潤不當(dāng)。許多商業(yè)銀行把風(fēng)險(xiǎn)和利潤對(duì)立起來，純粹把風(fēng)險(xiǎn)作為損失來對(duì)待，而不是把主動(dòng)管理風(fēng)險(xiǎn)作為創(chuàng)造利潤的主要手段。當(dāng)前的激烈的金融競爭形勢，商業(yè)銀行要想在競爭中取勝，必須提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，管理好其他銀行所不敢承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，而不是把風(fēng)險(xiǎn)作為損失直接將其拒之門外。技術(shù)上缺乏先進(jìn)的模型和計(jì)量工具為特點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和計(jì)量的定量分析，數(shù)據(jù)采集上我國商業(yè)銀行存在數(shù)據(jù)重復(fù)、過時(shí)和統(tǒng)計(jì)口徑不一致、缺乏必要的IT構(gòu)架和技術(shù)支持等現(xiàn)象，數(shù)據(jù)儲(chǔ)備嚴(yán)重不足，且數(shù)據(jù)缺乏規(guī)范性，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，內(nèi)部控制上也存在著監(jiān)督部門不獨(dú)立，職責(zé)劃分不清楚，缺乏全面性，上下級(jí)之間信息溝通不通暢等問題。

第二，國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)案例中，操作風(fēng)險(xiǎn)占了很大比重?，F(xiàn)階段國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中存在許多問題。操作失誤和欺詐是目前中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)；國內(nèi)商業(yè)銀行一些管理者缺乏科學(xué)的發(fā)展觀，重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)防范。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏組織制度的保障和有效的運(yùn)作機(jī)制。就目前而言，我國大部分的商業(yè)銀行還沒有沒有設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，那么也就沒有專職的從事風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)理，自然這些商業(yè)銀行也沒有能力獨(dú)立承擔(dān)起具有權(quán)威性的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。在中國，大部分的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系都不健全，獨(dú)立性原則體現(xiàn)不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理受外界因素干擾較多，不少制度規(guī)定有粗略化、模糊化和大致化等現(xiàn)象。因此，健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是商業(yè)銀行經(jīng)營運(yùn)作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，我們必須健全我國的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

第四，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確。我國國有商業(yè)銀行還沒有有效地實(shí)行經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的分離，政策性業(yè)務(wù)和行政干預(yù)仍很多，商業(yè)化程序不高，導(dǎo)致全部商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任不能由商業(yè)銀行最終承擔(dān)，因此，國有商業(yè)銀行中的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體和邊界都不明確。但是，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是以風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)為主體明確、權(quán)力和責(zé)任分布妥當(dāng)。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策和建議——以新巴塞爾協(xié)議為重點(diǎn)

作為全球商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)基本準(zhǔn)則，巴塞爾新資本協(xié)議作用不容置疑。巴塞爾委員會(huì)出臺(tái)了五個(gè)文件對(duì)銀行的的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定。這五個(gè)文件分別是：《信用風(fēng)險(xiǎn)管理原則》、《利率風(fēng)險(xiǎn)管理原則》、《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》、《健全銀行的公司治理》、《有效銀行監(jiān)管核心原則》。理解這個(gè)規(guī)定，對(duì)我們?nèi)绾芜M(jìn)行商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要。

（一）完善風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

巴塞爾委員會(huì)出臺(tái)的《信用風(fēng)險(xiǎn)管理原則》中提出建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，即董事會(huì)與高級(jí)管理層之間權(quán)責(zé)明確的分權(quán)與制衡體系。建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估體系，直接向董事會(huì)和高級(jí)管理層負(fù)責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)應(yīng)由一個(gè)獨(dú)立的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門確定，或者經(jīng)過其評(píng)審或批準(zhǔn)。建立商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理體系。在商業(yè)銀行的經(jīng)營中，有些風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生是防范機(jī)制無法阻止的，如系統(tǒng)性國家風(fēng)險(xiǎn)。因此即使有嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的保護(hù)，商業(yè)銀行業(yè)必須有充分的準(zhǔn)備面向風(fēng)險(xiǎn)處置問題。

（二）加大技術(shù)方面的支撐力度

加快基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立完善的信息分析系統(tǒng)，負(fù)責(zé)內(nèi)部信息和外部信息的搜集與分析。這個(gè)系統(tǒng)必須能準(zhǔn)確地搜集市場信息，并進(jìn)行科學(xué)地?cái)?shù)據(jù)分析，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定量分析與定性分析結(jié)合。保證信息來源真實(shí)可靠，調(diào)查證據(jù)充分；要盡快建立以電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)為基礎(chǔ)的專業(yè)化操作平臺(tái)，把風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和計(jì)量工具數(shù)字化，以數(shù)字模塊的形式鑲嵌到業(yè)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中，及時(shí)對(duì)全行數(shù)據(jù)進(jìn)行留存，并對(duì)經(jīng)營情況進(jìn)行計(jì)量和分析；同業(yè)間必須盡快建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)，從而保證包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)在內(nèi)的所有管理工具的數(shù)據(jù)需要。

（三）增強(qiáng)法律上的保障

巴塞爾委員會(huì)出臺(tái)的文件《有效銀行監(jiān)管核心原則》，認(rèn)為適當(dāng)?shù)你y行監(jiān)管法律框架也十分必要，其內(nèi)容包括對(duì)設(shè)立銀行的審批、要求銀行遵守法律、安全和穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營的權(quán)力和監(jiān)管人員的法律保護(hù)。另外，還要建立監(jiān)管當(dāng)局之間信息交換和保密的機(jī)制等。對(duì)監(jiān)管人員的法律保護(hù)十分重要，這樣才能保證監(jiān)管人可以獨(dú)立準(zhǔn)確地做出決策，對(duì)銀行進(jìn)行有效地監(jiān)管。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為，是實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營既定目標(biāo)的自發(fā)需要，也是必要的。巴塞爾委員會(huì)出臺(tái)的《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》對(duì)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制給了明確的建議。首先銀行應(yīng)建立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)來幫助董事會(huì)履行職責(zé)，還應(yīng)該建立一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的第三方來審慎監(jiān)督可能出現(xiàn)利益沖突的領(lǐng)域，從而減少某些操作風(fēng)險(xiǎn)。要不斷加強(qiáng)銀行內(nèi)部稽核監(jiān)管，稽核部門作為第三道防線，主要履行稽核確認(rèn)、反舞弊欺詐、咨詢和內(nèi)控評(píng)價(jià)等職能。內(nèi)控評(píng)價(jià)是按照一定的框架和方法，根據(jù)銀行內(nèi)部控制檢查監(jiān)督信息及其他外審檢查與相關(guān)監(jiān)管信息，對(duì)銀行內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)施情況進(jìn)行調(diào)查、測試、分析和評(píng)價(jià)工作。