導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇倉(cāng)庫(kù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

內(nèi)部控制是企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。加強(qiáng)內(nèi)部控制已成為規(guī)范企業(yè)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要手段。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展要求，關(guān)注、支持和推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)，積極開展內(nèi)部控制審計(jì)，提供增值服務(wù)和改善組織的運(yùn)營(yíng)。近年來，筆者在參與的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中，以內(nèi)部控制為抓手，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，“超越賬簿，深入流程，支撐管控”，重點(diǎn)實(shí)施內(nèi)控評(píng)審，下文根據(jù)實(shí)踐分析內(nèi)控評(píng)審的一些做法。

一、不同類型的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)

實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)，主要通過運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，深入業(yè)務(wù)過程和管理環(huán)節(jié)，通過對(duì)內(nèi)部控制的了解、檢查、測(cè)試和評(píng)價(jià)，查找制度和流程上的漏洞、盲區(qū)、風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)和揭示內(nèi)部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，向被審企業(yè)提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。內(nèi)部控制包括五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，其中控制活動(dòng)應(yīng)是內(nèi)控評(píng)審的著力點(diǎn)，針對(duì)采購(gòu)、銷售、資金、資產(chǎn)、工程建設(shè)項(xiàng)目、生產(chǎn)、合同、擔(dān)保業(yè)務(wù)等經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)相關(guān)控制措施的健全性及有效性進(jìn)行檢查、分析和評(píng)價(jià)。針對(duì)不同類型企業(yè)需要制定不同的內(nèi)部控制關(guān)注重點(diǎn)，例如：

（一）貿(mào)易類企業(yè)：主要檢查管理制度的健全性、合理性及有效性，采購(gòu)與付款循環(huán)，銷售與收款循環(huán)，物流管理，合同及信用管理，資金管理，對(duì)下屬企業(yè)管控情況，重大事項(xiàng)的決策程序，ERP信息系統(tǒng)的使用情況等，并關(guān)注市場(chǎng)變化對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。

（二）金融類企業(yè)：主要關(guān)注財(cái)務(wù)及資金管理，開戶、交易與結(jié)算環(huán)節(jié)，強(qiáng)行平倉(cāng)執(zhí)行情況，保證金收取情況，風(fēng)控與稽核情況，以及對(duì)營(yíng)業(yè)部及信息系統(tǒng)管控等。重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審批、稽核、額度控制、止盈止損以及浮盈浮虧等情況。

（三）房地產(chǎn)類企業(yè)：根據(jù)其項(xiàng)目開發(fā)和工程施工中的問題，關(guān)注概預(yù)算情況、合同簽訂、招投標(biāo)管理、資金管控、設(shè)計(jì)與變更、項(xiàng)目實(shí)施過程中節(jié)點(diǎn)控制、工程監(jiān)理、工程造價(jià)、結(jié)決算情況、竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)等。

（四）生產(chǎn)類企業(yè)：主要關(guān)注生產(chǎn)工序、成本核算及產(chǎn)品成本構(gòu)成情況，主要產(chǎn)品成本變動(dòng)情況，原材料的采購(gòu)、產(chǎn)品的銷售、成品半成品管理、材料物資的保管領(lǐng)用、技改項(xiàng)目的審批和執(zhí)行以及資金控制情況。

開展內(nèi)部控制審計(jì)，可以通過查閱規(guī)章制度和流程、業(yè)務(wù)檔案，向有關(guān)人員了解情況，進(jìn)行穿行測(cè)試，利用調(diào)查表或問卷、文字說明、流程圖等辦法進(jìn)行測(cè)試和檢查。

二、相關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)的幾項(xiàng)典型舉例

（一）以物流管理作為控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)審

在對(duì)A貿(mào)易公司的審計(jì)中，該公司庫(kù)存數(shù)量較大，占資產(chǎn)比重較高。需要對(duì)物流管理進(jìn)行重點(diǎn)檢查，從存放的很多家本地和外地的倉(cāng)儲(chǔ)公司中，抽樣選取了一定的倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)。在對(duì)本地一家國(guó)營(yíng)倉(cāng)庫(kù)檢查中，發(fā)現(xiàn)A公司價(jià)值數(shù)百萬的鋼材不翼而飛，經(jīng)向倉(cāng)庫(kù)方再三追問，對(duì)方承認(rèn)已擅自向客戶放貨。經(jīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員，倉(cāng)庫(kù)方、客戶和公司簽署了索賠協(xié)議，為公司挽回了損失。經(jīng)檢查了解，該公司庫(kù)存管理存在漏洞：對(duì)外地的倉(cāng)儲(chǔ)公司盤點(diǎn)次數(shù)多，對(duì)本地的國(guó)營(yíng)庫(kù)反而疏于過問；倉(cāng)庫(kù)雖為我方選取，但倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用由客戶來直接支付給倉(cāng)庫(kù)，因此倉(cāng)庫(kù)方和客戶無形中形成利益方。對(duì)此，審計(jì)報(bào)告建議：加強(qiáng)對(duì)物流管理，選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P存制度，明確重點(diǎn)范圍、方法、頻率、時(shí)間等；應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，加大盤點(diǎn)和對(duì)賬頻率；改進(jìn)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用的結(jié)算方式，由客戶通過我方支付給倉(cāng)庫(kù)方，避免上述類似行為發(fā)生。

（二）以往來賬款作為控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)審

B公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，下屬子公司多，審計(jì)發(fā)現(xiàn)某客戶拖欠總部及多家子公司欠款，合計(jì)金額較大，該客戶為貿(mào)易公司，未辦理有效資產(chǎn)抵押。對(duì)此審計(jì)建議：應(yīng)盡快建立全公司共享的客戶資信系統(tǒng)，建立客戶信用額度，形成拖欠款預(yù)警機(jī)制；對(duì)該客戶暫停開展新業(yè)務(wù)，防止應(yīng)收賬款增長(zhǎng)，對(duì)欠款進(jìn)行催討，逐步減少占用。C公司前些年由于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)劇烈，發(fā)生較多欠款，部分雖已逐漸回收，但還有一部分因客戶拖延、業(yè)務(wù)人員離職等原因進(jìn)展緩慢，隨著時(shí)間的推移，有的已經(jīng)接近訴訟的有效時(shí)限，對(duì)此，審計(jì)報(bào)告提出建議：應(yīng)制定詳細(xì)的收款策略，針對(duì)逾期時(shí)間情況，采取不同的收款策略；建立崗位責(zé)任制，指派專人負(fù)責(zé)追索，并建立相關(guān)的激勵(lì)制度和懲罰制度；公司一經(jīng)發(fā)現(xiàn)某客戶應(yīng)收賬款逾期，應(yīng)立即通知信用部門相應(yīng)調(diào)低其信用低級(jí)；收賬方式上注意證據(jù)的保存，學(xué)會(huì)運(yùn)用法律武器協(xié)助。

（三）以下屬子公司的管控情況作為控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)審

D公司工程項(xiàng)目眾多，地域分散，點(diǎn)多面廣，對(duì)工程項(xiàng)目主要通過下設(shè)子分公司或項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱“下屬公司”）模式管控。承接項(xiàng)目后，公司即針對(duì)該項(xiàng)目組成下屬公司，由這些公司負(fù)責(zé)工程的現(xiàn)場(chǎng)管理，主導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，部分工程實(shí)際屬內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)。因此，對(duì)下屬公司的管控應(yīng)成為關(guān)注重點(diǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)這種管理模式總體存在一定問題：下屬公司擁有較大的權(quán)力，總部管控力度較弱，主要靠下屬機(jī)構(gòu)自律，管理上存在死角和盲區(qū)，存在一定的以包代管問題；對(duì)材料采購(gòu)、分包等事項(xiàng)未集中管理，不利于成本控制；有的公司內(nèi)部管理粗放，存在的問題較多。對(duì)此，審計(jì)報(bào)告建議：公司風(fēng)險(xiǎn)的源頭在下屬機(jī)構(gòu)，總部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這些機(jī)構(gòu)管理，明確約定下屬公司的審批權(quán)限；對(duì)于下屬公司重大交易或事項(xiàng)，實(shí)施審核監(jiān)督；加強(qiáng)招投標(biāo)、采購(gòu)、分包、合同、資金支付、施工等環(huán)節(jié)的過程控制；研究和探討主要材料和設(shè)備采購(gòu)的集中管理事宜，控制工程成本；加強(qiáng)業(yè)績(jī)考核，完善激勵(lì)與約束機(jī)制等。

（四）以在建工程管理作為控制點(diǎn)審計(jì)

E工廠進(jìn)行了新分廠的建設(shè)，經(jīng)過一年多的施工，即將竣工。審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)該分廠建設(shè)過程中存在不少問題：因建廠思路變化，工程概預(yù)算多次修改，前后變化很大，最終確定的金額超出上級(jí)批示；為趕工期，設(shè)計(jì)深度不夠，設(shè)計(jì)變更多，存在“三邊工程”現(xiàn)象；由于工程量增加、管理費(fèi)用超預(yù)期、材料設(shè)備漲價(jià)等因素影響，實(shí)際工程造價(jià)超出預(yù)算。對(duì)此，審計(jì)報(bào)告提出建議：加強(qiáng)工程基建項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制，對(duì)概預(yù)算的編制、審核等工作細(xì)化，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理，發(fā)揮對(duì)工程造價(jià)和成本的控制作用；避免超出上級(jí)審批金額現(xiàn)象再次發(fā)生，防止出現(xiàn)釣魚工程；做好周密論證和勘查設(shè)計(jì)，杜絕“三邊工程”；加強(qiáng)施工過程管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支；組織有關(guān)部門和人員、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行結(jié)決算審計(jì)。

（五）以招投標(biāo)情況作為控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)審

在對(duì)一些廠礦企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有的重要投資和技改項(xiàng)目，在選擇總包或分包商時(shí)未進(jìn)行公開招投標(biāo)，遴選范圍窄，招投標(biāo)過程不規(guī)范；對(duì)工程監(jiān)理的選擇上也不符合規(guī)定，有的選取了與總包或分包商存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的監(jiān)理單位，監(jiān)理效果不理想。對(duì)此，審計(jì)報(bào)告提出建議：規(guī)范招投標(biāo)管理，擴(kuò)大遴選范圍，更好地運(yùn)用競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制確保工程質(zhì)量，降低工程造價(jià)；選取監(jiān)理單位不得與總包或分包商存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，確保監(jiān)理效果。

（六）以內(nèi)部控制要素進(jìn)行評(píng)審

F公司曾發(fā)生原總經(jīng)理挪用資金案件，并被追究刑事責(zé)任，給公司造成了經(jīng)濟(jì)損失。從內(nèi)部控制的要素分析，公司內(nèi)控存在很大的問題：控制環(huán)境方面，原總經(jīng)理憑借手中的權(quán)利，獨(dú)斷專行，隨意挪用資金，內(nèi)部控制環(huán)境失效。風(fēng)險(xiǎn)管理方面，與之相關(guān)的大部分付款有明顯的漏洞，公司其他有些人員雖感覺存在風(fēng)險(xiǎn)但未能抵制，無有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；控制活動(dòng)方面，雖設(shè)有資金審批等管理制度，但原總經(jīng)理行為明顯違反規(guī)定，控制過程失效；信息與溝通不順暢，信息錯(cuò)位；公司監(jiān)督、控制和制衡作用喪失。對(duì)此，審計(jì)報(bào)告提出建議：完善公司治理機(jī)制，確定董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層職責(zé)范圍；應(yīng)堅(jiān)持民主集中制，重大經(jīng)營(yíng)決策應(yīng)集體討論決定；嚴(yán)格各部門的工作流程，加強(qiáng)業(yè)務(wù)審批的嚴(yán)肅性和簽字權(quán)人的職責(zé)；增強(qiáng)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制能力等。

（七）以對(duì)外投資作為控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)審

篇2

一、制造企業(yè)庫(kù)存管理的重要性

（一）加強(qiáng)企業(yè)庫(kù)存管理是提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的重要組成部分得益于國(guó)家30多年改革開放政策，中國(guó)制造企業(yè)近年來發(fā)展迅速，成為了世界制造大國(guó)。然而，隨著經(jīng)濟(jì)全球化，國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)和摩擦加劇，國(guó)家為優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快推進(jìn)實(shí)施《中國(guó)制造2025》，促進(jìn)制造大國(guó)向制造強(qiáng)國(guó)邁進(jìn)，中國(guó)制造企業(yè)如何變挑戰(zhàn)為機(jī)遇，擴(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn)空間，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，避免被市場(chǎng)淘汰的命運(yùn)。其中，如何加強(qiáng)庫(kù)存管理，如何通過加強(qiáng)庫(kù)存管理來提升公司的經(jīng)營(yíng)管理能力，對(duì)制造企業(yè)而言，是關(guān)乎企業(yè)生死命運(yùn)的重要關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)庫(kù)存管理是企業(yè)產(chǎn)品成本核算準(zhǔn)確的重要保證企業(yè)原材料庫(kù)存管理是否規(guī)范，存貨分類是否正確，賬、卡、物是否一致，存貨進(jìn)、出統(tǒng)計(jì)是否準(zhǔn)確并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)核算，直接影響到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并對(duì)公司進(jìn)行產(chǎn)品成本分析、生產(chǎn)作業(yè)流程分析產(chǎn)生直接的影響，最終會(huì)影響產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性，影響企業(yè)產(chǎn)品的定價(jià)決策。

二、制造企業(yè)庫(kù)存管理存在的問題

制造企業(yè)發(fā)展之初，由于管理的側(cè)重點(diǎn)不同，企業(yè)庫(kù)存管理的重視程度不如生產(chǎn)、銷售等部門，僅僅是作為服務(wù)部門配合支持企業(yè)的日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，但隨著企業(yè)不斷的發(fā)展，倉(cāng)庫(kù)存貨越來越大，占用大量資金；倉(cāng)庫(kù)經(jīng)營(yíng)管理效率低下，存貨周轉(zhuǎn)時(shí)間拉長(zhǎng)；由于管理不到位，到處存在有跑、冒、滴、漏的材料浪費(fèi)現(xiàn)象，等等，庫(kù)存管理問題逐漸成為制約企業(yè)發(fā)展的一個(gè)瓶頸，嚴(yán)重的甚至影響企業(yè)的永續(xù)生存。

（一）庫(kù)存管理重視不足，庫(kù)存管理人員能力水平較低制造企業(yè)初期發(fā)展時(shí)，往往對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理重視不夠，倉(cāng)庫(kù)管理的存在僅僅是為了協(xié)助生產(chǎn)做好物料供應(yīng)服務(wù)工作，管理人員專業(yè)性低，有些甚至是一線生產(chǎn)線轉(zhuǎn)崗到倉(cāng)庫(kù)的。由于年齡偏大、文化程度普遍低，學(xué)習(xí)和接受能力也低，從而給存貨管理帶來更多的困難，企業(yè)新的管理措施無法有效執(zhí)行，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

（二）庫(kù)存現(xiàn)場(chǎng)管理不到位制造企業(yè)為了滿足生產(chǎn)的正常需要，往往會(huì)儲(chǔ)存一定量的安全存貨。由于管理缺失，現(xiàn)場(chǎng)存貨分類碼放不到位，標(biāo)識(shí)不清，沒有定期對(duì)現(xiàn)場(chǎng)存貨進(jìn)行檢查，管理措施不到位，導(dǎo)致庫(kù)存現(xiàn)場(chǎng)管理混亂，現(xiàn)場(chǎng)落地料、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重；另外，由于倉(cāng)庫(kù)管理員責(zé)任缺失，物資入庫(kù)驗(yàn)收不及時(shí)，委外維修工器件跟蹤不到位等情況時(shí)有發(fā)生；入庫(kù)產(chǎn)成品手續(xù)辦理不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致發(fā)錯(cuò)客戶等等。

（三）制造企業(yè)車間各生產(chǎn)線剩余材料、廢舊材料管理不到位制造企業(yè)特別是大型的制造企業(yè)，生產(chǎn)線多，生產(chǎn)工段分得較細(xì)，設(shè)備保障維修班組按生產(chǎn)工段分成若干個(gè)班組。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)期限的增長(zhǎng)，設(shè)備資產(chǎn)的老化，生產(chǎn)線技改、設(shè)備改造工作頻繁增加，各工段的二級(jí)倉(cāng)庫(kù)越來越大，現(xiàn)場(chǎng)余料越來越多，報(bào)廢材料物資處置也不及時(shí)，成為了企業(yè)資金占用及浪費(fèi)的又一個(gè)管理漏洞。

（四）庫(kù)存管理制度不健全，績(jī)效考核缺失大多數(shù)制造性企業(yè)都是重資產(chǎn)的單位，特別是高耗能企業(yè)，固定資產(chǎn)占比達(dá)到企業(yè)總資產(chǎn)的60%－70%，原燃材料存貨占總資產(chǎn)的6%－10%，甚至更高，制度不完善，未建立有效的績(jī)效考核，庫(kù)存管理效率不高，存貨管理成本居高不下，一方面，隨著企業(yè)的發(fā)展，生產(chǎn)工藝流程改進(jìn)等原因，有些存貨備件無法及時(shí)領(lǐng)用消耗，導(dǎo)致這部分備件積壓、呆滯越來越多，占用大量資金；另一方面，因制度缺失，存貨管控效率低，存貨浪費(fèi)現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，從而造成公司經(jīng)營(yíng)成本的不斷上升。

（五）庫(kù)存管理信息化不到位近年來，信息化、智能化的快速發(fā)展，股東對(duì)企業(yè)的信息化建設(shè)有了一定的認(rèn)識(shí)，但離發(fā)達(dá)國(guó)家的信息化管理程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還遠(yuǎn)未落實(shí)到存貨管理的信息化建設(shè)上來?；蛘哂行╇m然引進(jìn)如MISS存貨管理系統(tǒng)，但作用有限，管理比較單一，存貨管理與生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)等未建立有效的信息共享，成本管控難以有效開展，從而無法采用如作業(yè)成本法等對(duì)生產(chǎn)作業(yè)成本進(jìn)行精細(xì)管理和控制。

三、改進(jìn)制造企業(yè)庫(kù)存管理問題的對(duì)策

（一）提升庫(kù)存管理部門地位，發(fā)揮庫(kù)存管理職能作用制造企業(yè)管理層應(yīng)以戰(zhàn)略性的方法，加快轉(zhuǎn)變提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)管控能力，一方面在抓好生產(chǎn)的同時(shí)，提升庫(kù)存管理部門的管控職能作用。庫(kù)存管理涉及原燃材料、包裝材料、備品件、產(chǎn)成品等管理，業(yè)務(wù)流程包括存貨驗(yàn)收、入庫(kù)、發(fā)貨出庫(kù)管理的各個(gè)管控環(huán)節(jié)，管理人員少則幾人，多則幾十、上百個(gè)，在管人、用人上要多下功夫，人員優(yōu)化、引進(jìn)專業(yè)性、執(zhí)行力強(qiáng)的庫(kù)存管理人員，提升庫(kù)存管理部門的地位，發(fā)揮庫(kù)存管理部門的職能作用，如檢查生產(chǎn)過程的材料耗用是否符合工藝流程，是否符合耗用標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)需求計(jì)劃與使用是否一致，生產(chǎn)過程中是否有浪費(fèi)情況。通過產(chǎn)品質(zhì)量結(jié)果反饋，監(jiān)督采購(gòu)入庫(kù)材料的質(zhì)量是否符合要求，是否有采購(gòu)過度情況等等。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，優(yōu)化流程，提升庫(kù)存管理效率制造企業(yè)因其生產(chǎn)過程較復(fù)雜，存在很多的制度漏洞，企業(yè)應(yīng)加速完善原材料的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程及制度建設(shè)。從原材料采購(gòu)驗(yàn)收流程，到入庫(kù)流程、再到生產(chǎn)需求使用流程，以及最后的剩余物料的管理及獎(jiǎng)罰措施等，要從制度上來堵住存貨出入庫(kù)業(yè)務(wù)鏈條上的管理漏洞，減少管理隨意、混亂的局面，全面提升庫(kù)存管理效率。

（三）量化庫(kù)存管理績(jī)效考核目標(biāo)，提升經(jīng)營(yíng)管理效率1.建立運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)控制目標(biāo)，減少資金占用此處營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)單指存貨。制造企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)訂單的需求，通常會(huì)提前儲(chǔ)備一定量的原材料，防止生產(chǎn)出現(xiàn)“斷料”風(fēng)險(xiǎn)。但是，企業(yè)為避免過度備貨導(dǎo)致資金被過度占用，增加存貨儲(chǔ)存成本，應(yīng)采用科學(xué)方法建立合理的最低安全庫(kù)存及最高限額庫(kù)存，量化庫(kù)存管理目標(biāo)，并與庫(kù)存管理人員績(jī)效考核掛鉤，確保在安全生產(chǎn)的前提下，減少營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)（存貨）最大限度地減少資金占用，提升資金使用效率，提升庫(kù)存管理效率。2.建立存貨周轉(zhuǎn)率目標(biāo)管理存貨周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)營(yíng)業(yè)成本與平均存貨的比率，是反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的重要指標(biāo)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)需求，生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品，通過科學(xué)合理的預(yù)測(cè)分析，制定存貨周轉(zhuǎn)率考核目標(biāo)，把存貨規(guī)模與實(shí)際產(chǎn)品需求相適應(yīng)，提升存貨周轉(zhuǎn)率，提升公司運(yùn)營(yíng)能力。3.建立備品件存貨目標(biāo)控制為保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，防止發(fā)生生產(chǎn)事故，對(duì)機(jī)械設(shè)備的日常保養(yǎng)和維護(hù)顯得尤其重要，因此，企業(yè)會(huì)對(duì)生要的生產(chǎn)部件、配件保持一定庫(kù)存量，以滿足日常機(jī)械設(shè)備的維護(hù)、保養(yǎng)。在日常經(jīng)營(yíng)管理過程中，企業(yè)應(yīng)對(duì)此部分的備品件設(shè)定嚴(yán)格的庫(kù)存目標(biāo)，確保備品件庫(kù)存控制在合理、最低的庫(kù)存量，通過制度規(guī)范設(shè)備管理部門，按重要性對(duì)運(yùn)行設(shè)備進(jìn)行A、B、C分級(jí)管理，建立設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)檔案記錄，保證設(shè)備的安全生產(chǎn)管理，推進(jìn)備品件庫(kù)存符合預(yù)算經(jīng)營(yíng)控制目標(biāo)。4.建立存貨呆滯考核管理控制存貨呆滯是指預(yù)期不會(huì)被使用或極少使用而形成長(zhǎng)期儲(chǔ)存，但賬面仍有價(jià)值的物料。存貨呆滯會(huì)造成資金被占用，長(zhǎng)期呆滯導(dǎo)致失去使用價(jià)值造成企業(yè)浪費(fèi)。因此，存貨管理部門應(yīng)聯(lián)合生產(chǎn)、采購(gòu)等其他相關(guān)部門，共同推進(jìn)對(duì)存貨呆滯及報(bào)廢的管理，制定存貨呆滯考核管理辦法，加強(qiáng)對(duì)存貨的預(yù)警機(jī)制，防止存貨呆滯。確實(shí)對(duì)因生產(chǎn)工藝改變等客觀原因形成的呆滯存貨，通過一定的獎(jiǎng)勵(lì)辦法進(jìn)行消化，防止存貨呆滯、浪費(fèi)，造成企業(yè)利益損失。5.加強(qiáng)對(duì)車間二級(jí)倉(cāng)庫(kù)、余料的管理制定車間各生產(chǎn)線、各工段的生產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)車間耗料的過程管理，采取生產(chǎn)預(yù)算目標(biāo)與績(jī)效考核管理掛鉤，全面清理、杜絕制造企業(yè)的二級(jí)倉(cāng)庫(kù)，加強(qiáng)各生產(chǎn)工段剩余材料、報(bào)廢材料物資的統(tǒng)一存放和管理，按照制度流程進(jìn)行有效的統(tǒng)一處置，盤活資金。6.加強(qiáng)生產(chǎn)工藝流程管理工藝流程管理是制造企業(yè)抓好生產(chǎn)流程、提升生產(chǎn)效率的有效手段。企業(yè)應(yīng)每年投入一定的資金，對(duì)生產(chǎn)線進(jìn)行改良，對(duì)生產(chǎn)工藝流程標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行完善和創(chuàng)新，通過財(cái)務(wù)角度分析每一項(xiàng)作業(yè)流程、材料單耗及成本的控制結(jié)果，最大限度降低存貨單耗成本，提升資源利用效率，提升產(chǎn)品成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)利潤(rùn)。

（四）加強(qiáng)存貨管理的信息化建設(shè)當(dāng)前，制造企業(yè)存貨管理成本過高已越來越成為企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、影響企業(yè)提升營(yíng)運(yùn)能力的障礙，成為制造企業(yè)發(fā)展道路上的攔路虎。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，市場(chǎng)的不斷變化，存貨管理需要所有相關(guān)部門的配合，才能控制逐漸上升的庫(kù)存管理成本。因此，存貨管理信息化是幫助企業(yè)提升存貨管控的有效途徑，是提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管控能力水平的重要保證。管理層可以通過企業(yè)存貨管理信息化系統(tǒng)，了解物料的進(jìn)、出信息，采購(gòu)成本、供應(yīng)商信息，生產(chǎn)計(jì)劃及材料消耗情況，并通過績(jī)效考核措施，全面提升庫(kù)存管理效率，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益。

四、結(jié)語

在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，制造企業(yè)需要不斷提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行有效分析和控制，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)存貨的管理和控制。存貨管理涉及到公司的產(chǎn)、供、銷各個(gè)環(huán)節(jié)，需要綜合、系統(tǒng)地進(jìn)行人、財(cái)、物的分析與研究管理。通過上述的庫(kù)存管理對(duì)策，運(yùn)用預(yù)算目標(biāo)并進(jìn)行績(jī)效考核，切實(shí)提升企業(yè)庫(kù)存管理地位和作用，發(fā)揮存貨管控效率，控制不斷上升的存貨管理成本，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，才能提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力，提升產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，最終提升企業(yè)的市場(chǎng)益利水平，推動(dòng)制造企業(yè)的不斷發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)

篇3

引言：廢舊物資管理遵循“合法合規(guī)，公平順暢、規(guī)范有序”的原則，既管理流程規(guī)范，處置環(huán)節(jié)合法，以達(dá)到盤活公司資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，實(shí)現(xiàn)真正意義上的廢舊物資集約化管理。

1、廢舊物資管理組織機(jī)構(gòu)

廢舊物資實(shí)物資產(chǎn)使用部門：是廢舊物資直接管理單位，在所保管使用的資產(chǎn)、材料及工程物資符合報(bào)廢處置條件時(shí)，要及時(shí)向項(xiàng)目管理部門提出報(bào)廢申請(qǐng)。同時(shí)各實(shí)物資產(chǎn)使用單位，對(duì)退庫(kù)前的實(shí)物資產(chǎn)的完整性負(fù)責(zé)，要保證廢舊物資的完整，在廢舊物資退庫(kù)之前不得私自拆卸設(shè)備，不得私自處置。對(duì)不易移動(dòng)和暫時(shí)存放變電站內(nèi)的設(shè)備，負(fù)責(zé)代為保管。

2、廢舊物資處理的基本流程及說明

工作流程：為確保廢舊物資處置公平規(guī)范，實(shí)現(xiàn)處置收益最大化，要從廢舊物資回收、廢舊物資保管、廢舊物資處置、廢舊物資變賣收入等管理環(huán)節(jié)抓起：廢舊物資實(shí)物管理部門、使用單位嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)拆除廢舊物資的現(xiàn)場(chǎng)管理，廢舊物資集中保管部門建立健全廢舊物資移交手續(xù)，規(guī)范廢舊物資保管臺(tái)帳，定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，及時(shí)進(jìn)行公開處置變現(xiàn)，廢舊物資資金管理部門及時(shí)回籠處置收入，進(jìn)行賬務(wù)處理，形成對(duì)廢舊物資的閉環(huán)管理。

3、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的創(chuàng)新管理模式：

3.1 廢舊物資退庫(kù)環(huán)節(jié)是整個(gè)廢舊物資處置的初始階段，要加強(qiáng)廢舊物資管理，就要重視對(duì)源頭的管控，要緊緊圍繞退庫(kù)這條主線，規(guī)范流程，突出責(zé)任。

主要采取的做法：

3.1.1以提高對(duì)廢舊物資管理的認(rèn)識(shí)為突破口，積極宣傳廢舊物資管理工作的重要性，努力扭轉(zhuǎn)員工，特別是基層職工的觀念，使員工轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，重視廢舊物資管理工作。

3.1.2制定管理辦法，細(xì)化、固化各部門、各崗位的管理職責(zé)，明確廢舊物資管理業(yè)務(wù)流程，以制度約束行為。為保證廢舊物資退庫(kù)環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)信息保持一致性、連貫性、完整性，設(shè)置統(tǒng)一完善的《廢舊物資項(xiàng)目對(duì)應(yīng)表》和《廢舊物資移交清單》，并明確表單信息流轉(zhuǎn)流程、各方職責(zé)分工和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，要求各相關(guān)部門按規(guī)定完整填寫，以保持清單內(nèi)容的一致，確保信息與實(shí)物保持一致，并為廢舊物資管理責(zé)任考核提供信息記錄依據(jù)。

3.1.3嚴(yán)格廢舊物資報(bào)廢計(jì)劃的編制，要求物資需求部門在提物資需求計(jì)劃時(shí)同步編制廢舊物資報(bào)廢計(jì)劃。嚴(yán)格執(zhí)行程序要求進(jìn)行層級(jí)審批。對(duì)于大宗固定資產(chǎn)報(bào)廢，審核是否有上報(bào)審批相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)人員有無對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行核銷以及相關(guān)的會(huì)簽審批。

3.1.4所有退庫(kù)廢舊物資必須過數(shù)、過磅計(jì)量并在移交清單簽字確認(rèn)，對(duì)重要設(shè)備變壓器、開關(guān)柜等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)拍照確認(rèn)相關(guān)配件是否齊全、完備，進(jìn)一步規(guī)范廢舊物資在周轉(zhuǎn)過程中的交接工作，防范丟失風(fēng)險(xiǎn)和人員責(zé)任。

3.1.5開展廢舊物資退庫(kù)管理的效能檢查，實(shí)施廢舊物資退庫(kù)管理全程跟蹤監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范廢舊物資退庫(kù)管理的流程，嚴(yán)肅查處廢舊物資退庫(kù)管理中的違法違紀(jì)行為，規(guī)避人員違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，防止資產(chǎn)流失和不正當(dāng)交易，提高廢舊物資管理的整體水平。

3.2廢舊物資儲(chǔ)存管理是廢舊物資管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)一般持續(xù)期間較長(zhǎng)。該環(huán)節(jié)管理不善，措施不到位，同樣會(huì)造成資產(chǎn)利用率低下、資產(chǎn)貶值、資產(chǎn)流失。

主要采取的做法：

3.2.1加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)安全管理，安裝電子圍欄，定期檢查倉(cāng)庫(kù)消防、防汛等設(shè)施，巡查安全隱患，保證倉(cāng)庫(kù)安全。保管員要懂得使用消防器材和必要的防火知識(shí)，倉(cāng)庫(kù)要嚴(yán)格保衛(wèi)制度，禁止非本庫(kù)人員擅自入庫(kù)。

3.2.2廢舊物資保管員在廢舊物資接收時(shí)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，確保退庫(kù)單據(jù)連續(xù)編號(hào)，單據(jù)記錄完整；及時(shí)登記賬冊(cè)，做到日清月結(jié)。月底，在財(cái)務(wù)人員監(jiān)督下盤點(diǎn)廢舊物資，核對(duì)盤點(diǎn)廢舊物資情況，形成廢舊物資盤點(diǎn)報(bào)告，做到賬實(shí)相符。審計(jì)監(jiān)督部門不定期對(duì)廢舊物資保管情況進(jìn)行抽查，將檢查情況納入績(jī)效考核。

3.2.3對(duì)所有退回的廢舊物資劃分區(qū)域、分類擺放，要求分類清楚、標(biāo)識(shí)鮮明、擺放整齊有序。

3.2.4減少該環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)時(shí)間，加快廢舊物資處置頻率，定期匯總廢舊物資處置計(jì)劃，提請(qǐng)集團(tuán)公司審批并進(jìn)行集中處置。

3.2.5加強(qiáng)重點(diǎn)崗位人員教育，增強(qiáng)自我約束防范能力。通過扎實(shí)開展“學(xué)習(xí)制度，規(guī)范行為，廉潔從業(yè)”主題教育活動(dòng)，督促保管人員認(rèn)真學(xué)習(xí)與物資業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)及物資管理制度，促使員工規(guī)范行為、廉潔從業(yè)，增強(qiáng)自律意識(shí)和遵紀(jì)守法的自覺性。積極發(fā)揮效能監(jiān)察部門工作優(yōu)勢(shì)，發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題及時(shí)提醒和教育。

3.3強(qiáng)化廢舊物資出庫(kù)過程監(jiān)管，通過不相容職務(wù)職責(zé)劃分，不相容崗位相互監(jiān)督等手段以防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

該環(huán)節(jié)采取的做法：

3.3.1采用“先付款、后提貨”的管理策略。在中標(biāo)單位提貨前，全額預(yù)收中標(biāo)單位廢舊物資款，杜絕廢舊物資出售存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.2強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)裝車、出庫(kù)、過磅等過程管理和審查，參與人員均在廢舊物資出庫(kù)相關(guān)記錄單據(jù)上簽字，形成共同管理、各負(fù)其責(zé)、相互監(jiān)督制約的管理機(jī)制。

3.3.3廢舊物資管理專責(zé)在全程監(jiān)裝廢舊物資的同時(shí)，堅(jiān)持做到“一先后”，即廢舊物資出庫(kù)前第一個(gè)進(jìn)入廢舊物資現(xiàn)場(chǎng)，廢舊物資裝車完畢后，最后一個(gè)離開廢舊物資現(xiàn)場(chǎng)，杜絕廢舊物資流失風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)廢舊物資出售進(jìn)行全程記錄，確保出售流程受監(jiān)控。

4、現(xiàn)階段廢舊物資管理存在的問題及改進(jìn)措施

4.1存在的問題：

4.1.1廢舊物資的常規(guī)處置方式主要是先將其運(yùn)回倉(cāng)庫(kù)集中保管，然后再進(jìn)行集中處置。然而，部分廢舊物資具有不易運(yùn)輸（如主變），或易貶值（如鐵塔、導(dǎo)線）等，如將其先運(yùn)回倉(cāng)庫(kù)再處置，運(yùn)輸成本或貶值損失較大。因此，常規(guī)處置方式不適合這類物資。對(duì)于具有這類特性的廢舊物資，需要設(shè)計(jì)更加經(jīng)濟(jì)適宜的處理流程。

4.1.2目前廢舊物資倉(cāng)庫(kù)設(shè)施簡(jiǎn)陋，缺乏必要的稱重設(shè)備，廢舊物資退庫(kù)數(shù)量出入大，不利于廢舊物資管理。

4.1.3在廢舊物資價(jià)值評(píng)估方面，存在部分廢舊物資評(píng)估價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值差距大，回收商對(duì)廢舊物資競(jìng)拍不感興趣，易造成流拍。

4.1.4部分變電設(shè)備由于檢修工作安排的不及時(shí)，所報(bào)的大修、技改等項(xiàng)目的廢舊設(shè)備雖然報(bào)廢手續(xù)已辦好，但是報(bào)廢的變電站設(shè)備還在運(yùn)行沒有拆除，致使無法進(jìn)行處置。

4.2改進(jìn)措施：

4.2.1提高對(duì)廢舊物資管理的重視程度，廢舊物資回收率的高低不僅反映一個(gè)企業(yè)廢舊物資的管理水平，同樣影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.2.2加快標(biāo)準(zhǔn)化倉(cāng)庫(kù)的建設(shè)，為規(guī)范廢舊物資管理提供必要的基礎(chǔ)設(shè)施，從而減輕人力物力，提高廢舊物資管理手段和方式。

篇4

存貨資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、取得經(jīng)濟(jì)效益并實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。為此，財(cái)政部等五部委單獨(dú)制定了包括存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在內(nèi)的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》，財(cái)政部會(huì)計(jì)司對(duì)該指引作了解讀。學(xué)習(xí)并按照上述文件制訂本企業(yè)的存貨管理制度，是落實(shí)加強(qiáng)存貨內(nèi)部控制的十分重要的管理活動(dòng)。

一、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)樹立存貨內(nèi)部控制的新理念

傳統(tǒng)的存貨資產(chǎn)內(nèi)部控制，主要是對(duì)存貨資產(chǎn)使用價(jià)值的控制，亦即通過對(duì)存貨實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制，達(dá)到在量上未發(fā)生缺失，在質(zhì)上未發(fā)生蛻變。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，加強(qiáng)對(duì)存貨資產(chǎn)內(nèi)部控制的重點(diǎn)，應(yīng)從防范實(shí)物資產(chǎn)安全，轉(zhuǎn)移到對(duì)資產(chǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管控要求，促進(jìn)企業(yè)在保障資產(chǎn)安全的前提下，提高資產(chǎn)效能，充分發(fā)揮資產(chǎn)資源的物質(zhì)基礎(chǔ)作用上來。或者說，加強(qiáng)對(duì)存貨資產(chǎn)內(nèi)部控制，既要保證實(shí)物資產(chǎn)的安全完整，保持存貨資產(chǎn)使用價(jià)值的完好，更應(yīng)關(guān)注這些資產(chǎn)的價(jià)值提升，有利于促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為此，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》著重從存貨資產(chǎn)的價(jià)值出發(fā)，將存貨資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，定位于“存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷”。

基于此，討論存貨資產(chǎn)的內(nèi)部控制，必須與存貨資產(chǎn)的上一過程的采購(gòu)和下一過程的銷售聯(lián)系起來。

二、存貨資產(chǎn)采購(gòu)階段

存貨資產(chǎn)的采購(gòu)，應(yīng)在一系列內(nèi)部控制措施的監(jiān)控下，做到：

1.最佳的采購(gòu)批量批次。在綜合考慮取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本下，科學(xué)地制訂這三種成本之和最小的最佳存貨采購(gòu)批量批次方案。如果采購(gòu)批量過大，就有可能導(dǎo)致“資金占用過量、存貨價(jià)值貶損”以及保管困難和儲(chǔ)存成本增高等問題；如果采購(gòu)批量過小，就有可能出現(xiàn)因“生產(chǎn)中斷”而不能及時(shí)向客戶交貨，以及倉(cāng)儲(chǔ)單位固定成本過高、抽檢次數(shù)過多等問題，使企業(yè)的效益遭受損失。

2.最優(yōu)的存貨質(zhì)量組合。存貨的質(zhì)量組合應(yīng)根據(jù)本企業(yè)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的需求而定。質(zhì)量過低會(huì)影響產(chǎn)品質(zhì)量從而最終影響企業(yè)信譽(yù)，這只能是短視者的短期行為，為有遠(yuǎn)見的經(jīng)營(yíng)管理者所不齒；質(zhì)量過高，超過了產(chǎn)品生產(chǎn)所必須，也會(huì)造成質(zhì)量過剩，不必要地提高產(chǎn)品成本從而擠壓企業(yè)的盈利空間。

3.最合適的供應(yīng)商。要建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，優(yōu)先選擇那些有信譽(yù)、有實(shí)力的供應(yīng)商。在采購(gòu)價(jià)格確定上，可以通過競(jìng)標(biāo)等方式進(jìn)行，以保證采購(gòu)價(jià)格建立在公平、合理、有利的基礎(chǔ)之上。

4.最經(jīng)濟(jì)的運(yùn)輸方式和運(yùn)輸路線。首先應(yīng)明確所采購(gòu)的存貨資產(chǎn)由誰負(fù)責(zé)運(yùn)輸問題，如果由企業(yè)自行提貨，應(yīng)更多考慮運(yùn)輸路線和運(yùn)輸方式的選擇和運(yùn)輸險(xiǎn)投保等事宜。

5.最有利的采購(gòu)貨款付款方式。采購(gòu)貨款付款方式有預(yù)付貨款、付款提貨、貨到驗(yàn)收后付款等方式，具體要綜合考慮各種因素而定。

做好上述各點(diǎn)，就能為在保障資產(chǎn)安全的前提下，提高資產(chǎn)效能提供了有利的前提。

三、存貨資產(chǎn)儲(chǔ)存階段

對(duì)存貨資產(chǎn)的內(nèi)部控制，儲(chǔ)存階段是一個(gè)重要環(huán)節(jié)。為此，應(yīng)從驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、生產(chǎn)加工后再入庫(kù)、出庫(kù)、盤點(diǎn)和處置這幾個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理，查找管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷等風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，以確保資產(chǎn)管理處于最佳狀態(tài)。

（一）存貨取得

存貨取得的主要風(fēng)險(xiǎn)是在采購(gòu)環(huán)節(jié)中可能存在的諸如存貨預(yù)算編制不科學(xué)，采購(gòu)計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺等問題的發(fā)生。

存貨在驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，應(yīng)分別不同來源做好驗(yàn)收入庫(kù)工作，重點(diǎn)應(yīng)放在對(duì)外購(gòu)存貨的驗(yàn)收上。首先應(yīng)就進(jìn)貨合同、進(jìn)貨發(fā)票與存貨的品種、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、保質(zhì)期等進(jìn)行核對(duì)。從數(shù)量上看，特別如煤炭一類材料一定要通過必要手段加以核對(duì)，防止因短斤缺兩而造成的損失；從質(zhì)量上看，多數(shù)通過“感官鑒定法”進(jìn)行，有的則應(yīng)通過“儀器檢驗(yàn)法”進(jìn)行。對(duì)需要索取質(zhì)量保證書的應(yīng)在取得后再驗(yàn)收，不少存貨還應(yīng)請(qǐng)企業(yè)技術(shù)部門或委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽檢。從包裝上看，驗(yàn)收中要注意存貨包裝是否完整、牢固，有無受潮、水濕、油污等異狀，液體存貨有無滲漏痕跡等。對(duì)本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的半成品、產(chǎn)成品也應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行檢驗(yàn)，做到不合格品不入庫(kù)。

對(duì)于在入庫(kù)前需要經(jīng)過挑選整理分類或僅作改變形狀、改變包裝等簡(jiǎn)單加工的存貨，應(yīng)注意挑選整理或初步加工前后的對(duì)比，確定合理的損耗率，對(duì)需要進(jìn)行簡(jiǎn)單加工的存貨，應(yīng)重新進(jìn)行賬務(wù)登記；對(duì)需要委托外加工的存貨，應(yīng)辦理出倉(cāng)、進(jìn)倉(cāng)手續(xù)。此外，還應(yīng)加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，以降低存貨的意外損失風(fēng)險(xiǎn)。

（二）存貨儲(chǔ)存

存貨儲(chǔ)存保管控制的主要關(guān)鍵在于“安全、降本”。就安全而言，主要應(yīng)做到：防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害、防變質(zhì)，同時(shí)也應(yīng)注意科學(xué)的擺放。降本就是要盡量降低保管成本。存貨儲(chǔ)存中發(fā)生的成本中有的是固定成本，如倉(cāng)庫(kù)的折舊費(fèi)用，人工費(fèi)用，清潔、防火、恒溫等費(fèi)用，為降低存貨的單位儲(chǔ)存成本，應(yīng)在對(duì)存貨實(shí)行分區(qū)保管，根據(jù)存貨的不同性質(zhì)按存貨種類和性質(zhì)分區(qū)；按發(fā)往地區(qū)分區(qū)；按存貨的危險(xiǎn)性質(zhì)分區(qū)儲(chǔ)存保管的前提下，充分注意提高倉(cāng)庫(kù)存放空間的利用率和時(shí)間的周轉(zhuǎn)率，使單位存貨的固定費(fèi)用降到最低。此外，對(duì)露天堆放的存貨，更應(yīng)采取必要的措施加以保管，防止損壞變質(zhì)、價(jià)值貶損、資源浪費(fèi)。

此外，倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存部門應(yīng)建立健全存貨賬，及時(shí)正確地記載存貨的收、發(fā)和結(jié)存等變動(dòng)情況，并加強(qiáng)對(duì)在庫(kù)存貨的巡查和抽檢，發(fā)現(xiàn)存貨缺失、變質(zhì)、毀損等情況的，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理。存貨存在減值跡象的，應(yīng)及時(shí)與生產(chǎn)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門溝通。對(duì)于進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員應(yīng)辦理進(jìn)出登記手續(xù)，未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸存貨。

（三）存貨加工

一般生產(chǎn)加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)存貨的目的，主要在于將其作為原材料、輔料、工具等，在生產(chǎn)加工時(shí)領(lǐng)用，待其加工為半成品及最終產(chǎn)成品后，再驗(yàn)收進(jìn)倉(cāng)等待進(jìn)一步加工或銷售。因此，對(duì)生產(chǎn)加工過程的控制應(yīng)成為存貨資產(chǎn)控制的主要內(nèi)容。產(chǎn)品成本控制不僅是對(duì)直接材料、直接人工消耗的控制，也包括對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量和廢品率的控制。要以最小的消耗，將投入生產(chǎn)加工的原材料和輔助材料，轉(zhuǎn)化為合格產(chǎn)品，為銷售提供更多更好的待銷商品存貨。對(duì)這一生產(chǎn)加工過程，必須制訂內(nèi)部控制制度來促其正常進(jìn)行。

篇5

中心/公司：　物流公司

部門：　倉(cāng)管理部

崗位：　運(yùn)營(yíng)經(jīng)理

職級(jí)：

總體要求：2019年工作總結(jié)，切忌簡(jiǎn)單拼湊或者以流水賬的形式羅列全年工作，必須以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，聚焦全年工作核心指標(biāo)，針對(duì)工作中的問題、與計(jì)劃目標(biāo)偏差較大的工作進(jìn)行總結(jié)分析。2020年工作計(jì)劃，要基于工作總結(jié)中的不足和問題，圍繞2020年核心工作方向和思路進(jìn)行系統(tǒng)性的梳理，明確提升、改進(jìn)措施以及計(jì)劃目標(biāo)的保障方案。

正文：

第一部分：2019年度工作總結(jié)

一、 年度重點(diǎn)工作、核心績(jī)效指標(biāo)的羅列

（一）重點(diǎn)工作：

1、門店倉(cāng)基礎(chǔ)工作；

2、微倉(cāng)系統(tǒng)切換上工作；

3、門店倉(cāng)庫(kù)存梳理、作業(yè)流程梳理以及作業(yè)規(guī)范培訓(xùn)；

4、門店倉(cāng)人員梳理優(yōu)化；

5、每季度最美門店倉(cāng)評(píng)比；

6、門店倉(cāng)新開店，重裝店籌建工作；家樂福商超門店籌建工作；

7、門店耗材、設(shè)備盤點(diǎn)；

8、門店標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)建設(shè)

（二）核心績(jī)效指標(biāo)

1、門店倉(cāng)尋源發(fā)貨及時(shí)率；

2、門店倉(cāng)調(diào)撥收貨及時(shí)率；

3、門店倉(cāng)調(diào)撥發(fā)貨及時(shí)率；

4、盤點(diǎn)完成率；

5、庫(kù)存差異率。

（二）2019年核心績(jī)效

2019年1-10月績(jī)效指標(biāo)完成情況

指標(biāo)

發(fā)貨及時(shí)率（100%)

入庫(kù)及時(shí)率（100%)

調(diào)撥發(fā)貨及時(shí)（100%）

盤點(diǎn)完成率（100%）

庫(kù)存差異率（0.03%

月份

及時(shí)單數(shù)

總單數(shù)

及時(shí)率

及時(shí)單數(shù)

總單數(shù)

及時(shí)率

及時(shí)單數(shù)

總單數(shù)

及時(shí)率

計(jì)劃盤點(diǎn)

實(shí)際盤點(diǎn)

完成率

差異庫(kù)存

總庫(kù)存

差異率

一月

361

361

100%

4264

4265

99.98%

1417

1417

100%

35

35

100%

38487

0.00%

二月

335

335

100%

3001

3003

99.93%

1604

1604

100%

35

35

100%

32221

0.00%

三月

225

225

100%

3706

3712

99.84%

1475

1475

100%

35

35

100%

28631

0.00%

四月

131

131

100%

4026

4026

100%

1250

1250

100%

36

36

100%

29380

0.00%

五月

137

137

100%

3878

3878

100%

1830

1830

100%

36

36

100%

28764

0.00%

六月

264

265

99.62%

3380

3383

99.91%

1315

1315

100%

36

36

100%

27855

0.00%

七月

110

110

100%

4034

4035

99.98%

1331

1331

100%

34

34

100%

25089

0.00%

八月

172

172

100%

3573

3573

100%

1016

1016

100%

34

34

100%

23780

0.00%

九月

141

141

100%

3419

3419

100%

1011

1011

100%

35

35

100%

21845

0.00%

十月

143

143

100%

3272

3273

99.97%

1538

1535

100%

35

35

100%

21645

0.00%

合計(jì)

2019

2020

99.95%

36553

36567

99.96%

13787

13787

100%

351

351

100%

277697

0.00%

以上截取2019年1-10月大區(qū)門店倉(cāng)核心績(jī)效指標(biāo)完成情況；

2019年1-10月片區(qū)管理作業(yè)情況匯總

指標(biāo)

發(fā)貨及時(shí)率（100%）

入庫(kù)及時(shí)率（100）

調(diào)撥發(fā)貨及時(shí)率（100%）

盤點(diǎn)完成率（100%）

庫(kù)存差異率（0.03%）

月份

片

及

總

率

單數(shù)

數(shù)

及時(shí)率

及時(shí)單數(shù)

總單數(shù)

及時(shí)率

計(jì)劃盤點(diǎn)

實(shí)際盤點(diǎn)

完成率

差異庫(kù)存

總庫(kù)存

差異率

一月

246

246

100%

1961

1992

99.95%

638

638

100%

465

465

100%

16029

0.00%

91

91

100%

1584

1584

100%

548

548

100%

434

434

100%

16298

0.00%

24

24

100%

719

719

100%

232

232

100%

186

186

100%

6160

0.00%

二月

188

188

100%

1291

1292

99.92%

712

712

100%

420

420

100%

13386

0.00%

107

107

100%

1127

1127

100%

669

669

100%

392

392

100%

13765

0.00%

40

40

100%

583

584

99.83%

223

223

100%

168

168

100%

5069

0.00%

三月

157

157

100%

1765

1771

99.66%

648

648

100%

465

465

100%

11887

0.00%

31

31

100%

1316

1316

100%

611

611

100%

434

434

100%

12093

0.00%

37

37

100%

625

625

100%

216

216

100%

186

186

100%

4651

0.00%

四月

93

93

100%

1583

1583

100%

482

482

100%

450

450

100%

11799

0.00%

20

20

100%

1748

1748

100%

540

540

100%

450

450

100%

13061

0.00%

18

18

100%

695

695

100%

228

228

100%

180

180

100%

4520

0.00%

五月

92

92

100%

1575

1575

100%

667

667

100%

465

465

100%

11958

0.00%

34

34

100%

1636

1636

100%

733

733

100%

465

465

100%

12780

0.00%

11

11

100%

667

667

100%

430

430

100%

186

186

100%

4027

0.00%

六月

172

173

99.42%

1325

1328

99.77%

594

594

100%

450

450

100%

11706

0.00%

75

75

100%

1391

1391

100%

539

539

100%

450

450

100%

12562

0.00%

17

17

100%

664

664

100%

182

182

100%

180

180

100%

3587

0.00%

七月

59

59

100%

2009

2010

99.95%

636

636

100%

558

558

100%

12246

0.00%

51

51

100%

2025

225

100%

695

695

100%

496

496

100%

12843

0.00%

八月

104

104

100%

1720

1720

100%

540

540

100%

558

558

100%

11645

0.00%

68

68

100%

1853

1853

100%

476

476

100%

496

496

100%

12135

0.00%

九月

70

70

100%

1672

1672

100%

466

466

100%

570

570

100%

11069

0.00%

71

71

100%

1747

1747

100%

545

545

100%

480

480

100%

10776

0.00%

59

59

100%

1557

1558

99.94%

618

618

100%

496

496

100%

9024

0.00%

79

79

100%

1654

1654

100%

904

904

100%

589

589

100%

1261

0.00%

合計(jì)1-10月

1240

1240

100%

16458

16471

99.92%

6001

6001

100%

4929

4929

100%

120749

0.00%

627

627

100%

16081

16081

100%

6259

6259

100%

4724

4724

100%

128934

0.00%

147

147

100%

3953

3954

100%

1511

1511

100%

1086

1086

100%

28014

0.00%

總計(jì)

1867

1868

99.95%

32539

32552

99.96%

12260

12260

100%

10739

10739

100%

277697

0.00%

以上截取2019年1-10月大區(qū)門店倉(cāng)片區(qū)管理核心績(jī)效指標(biāo)完成情況；

二、年度重點(diǎn)工作、核心績(jī)效指標(biāo)完成情況總結(jié)與存在問題分析

（一）重點(diǎn)工作任務(wù)完成情況總結(jié)與存在問題分析

1、門店倉(cāng)基礎(chǔ)工作方面，主要對(duì)門店倉(cāng)基礎(chǔ)硬件設(shè)施、報(bào)警設(shè)備，消防施，安全作業(yè)規(guī)范、人員管理這幾方面來開展；定期對(duì)耗材、辦公設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)辦公設(shè)備異常情況，及時(shí)跟進(jìn)處理，關(guān)心員工異動(dòng)情況，多了解員工動(dòng)向，特殊情況及時(shí)與相關(guān)部門溝通。

2、微倉(cāng)切換工作：

（1）年初與片區(qū)主管，對(duì)微倉(cāng)作業(yè)各場(chǎng)景，各模塊，進(jìn)行了PPT課件制作 ，并與3月，組織大區(qū)內(nèi)所有倉(cāng)管員，集中回大區(qū)進(jìn)行微倉(cāng)切換前培訓(xùn)；并進(jìn)行了考核，大區(qū)7281柳北店在18年11月升級(jí)集合店時(shí)，已切換成微倉(cāng)系統(tǒng)，利用這一優(yōu)勢(shì)，對(duì)兩批參加培訓(xùn)的倉(cāng)管員，都進(jìn)行了實(shí)操作業(yè)，讓每一個(gè)倉(cāng)管員都能實(shí)際進(jìn)行系統(tǒng)的操作；

（2）上線前，對(duì)大區(qū)整體未清未達(dá)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理，對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行保存，以便在系統(tǒng)切換上線后，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)比對(duì)工作；對(duì)所有門店的倉(cāng)位進(jìn)行設(shè)置并系統(tǒng)導(dǎo)入，逐個(gè)門店進(jìn)行庫(kù)區(qū)規(guī)劃調(diào)整；

（3）2019年6月初大區(qū)門店，整體已完成系統(tǒng)的切換工作，由于大規(guī)模的培訓(xùn)，耗費(fèi)人力、物力，時(shí)間成本、并且較果并不一定理想，結(jié)合大區(qū)所有門店倉(cāng)的實(shí)際情況，視頻的培訓(xùn)；通過作業(yè)中產(chǎn)生的問題，做為案例，進(jìn)行分析，讓每位員，發(fā)現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，容易出錯(cuò)的環(huán)節(jié)，并進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)，并由此發(fā)現(xiàn)，員在掌握作業(yè)規(guī)范方面還是存在不同程度的問題；

（4）微倉(cāng)切換后，商品主數(shù)據(jù)一直存在問題，8月進(jìn)門店倉(cāng)主數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，共收集2657個(gè)S數(shù)，上報(bào)總部；

（5）7月組織了電器入駐小店平臺(tái)B2C發(fā)貨、新門店間調(diào)撥作業(yè)的培訓(xùn)；

3、大區(qū)的半數(shù)門店，均為開業(yè)時(shí)間多年的老店，門店倉(cāng)在庫(kù)的商品，在多次調(diào)整后，仍存

在較多老、舊、不合作供應(yīng)商下的長(zhǎng)期滯銷商品，占用門店倉(cāng)面積，減低了門店倉(cāng)使用周轉(zhuǎn)率；結(jié)合總部、大區(qū)采銷的相關(guān)政策，資源，在2019年進(jìn)行以下門店倉(cāng)的庫(kù)存商品梳理處理；

（1）針對(duì)黑電滯銷下市DVD等120多臺(tái)商品，進(jìn)行報(bào)損處理；

（2）對(duì)7281柳北店過期紙品進(jìn)行報(bào)損處理；

（3）對(duì)9164配件商品在2016-2017年間采銷已報(bào)損，但物流系統(tǒng)未同步的部分商品，進(jìn)行物流系統(tǒng)調(diào)賬；

（4）配合總部稽查部門，對(duì)前期沖銷不同步的蘋果手機(jī)，進(jìn)行調(diào)賬；在11月已完成；

4、目前大區(qū)有傳統(tǒng)門店36家，其中專職倉(cāng)管員14個(gè)，兼職倉(cāng)管員55人，兼職人員較多

并且人員流動(dòng)性大，尤其調(diào)撥入庫(kù)操作突顯，一直處于時(shí)好時(shí)壞的狀態(tài)，針對(duì)這種情況，采取線下一對(duì)一培訓(xùn)，豆芽群定時(shí)通報(bào)未完成作業(yè)情況，要求操作入站后截圖反饋等方式，來進(jìn)行提升；

三、年度內(nèi)部管理工作總結(jié)與存在問題分析（注：部門副職此項(xiàng)可以省略）

1、 針對(duì)現(xiàn)在兩名片區(qū)主管工作特點(diǎn)，個(gè)人能力特點(diǎn)，在作業(yè)數(shù)據(jù)管理方面，其中一名片區(qū)主管李艷，業(yè)務(wù)能力較弱，整體數(shù)據(jù)在2019年一直處于時(shí)好進(jìn)壞的狀態(tài)，整體大區(qū)數(shù)據(jù)因此無明顯提升；

2、 對(duì)新升職片區(qū)主管寧慧，有針對(duì)的進(jìn)行培養(yǎng)，在歷史財(cái)務(wù)處理、異常業(yè)務(wù)處理，人員梳理，方面進(jìn)行帶教，提升年青管理干部的綜合業(yè)務(wù)能力；

3、 結(jié)合微倉(cāng)系統(tǒng)上線，因系統(tǒng)原因，啟用線下盤點(diǎn)，針對(duì)此情況大區(qū)內(nèi)部為控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，做到賬實(shí)相符，保證不影響倉(cāng)庫(kù)日常收發(fā)貨倉(cāng)位準(zhǔn)確性以及暫存?zhèn)}位庫(kù)存清理率，梳理并驗(yàn)證出一套有效、快速的線下動(dòng)碰盤點(diǎn)流程。8月16日正式下發(fā)各門店倉(cāng)推行。動(dòng)碰盤點(diǎn)工作推行以來，大大提高了門店倉(cāng)暫存庫(kù)存清理率與倉(cāng)位準(zhǔn)確性。

第二部分：2020年度工作計(jì)劃

一、2020年工作總體思路及目標(biāo)

1、標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)建設(shè)推廣二次整改：依托門店重裝時(shí)，進(jìn)行貨架倉(cāng)位、地堆倉(cāng)位的調(diào)整，進(jìn)一步提升作業(yè)效率；

2、滯銷機(jī)庫(kù)存清理：清理老、舊、不合作供應(yīng)商的商品，釋放庫(kù)存面積，用于存放暢銷商品以及新業(yè)務(wù)拓展時(shí)使用；

3、門店倉(cāng)作業(yè)安全規(guī)范培訓(xùn)：結(jié)合作業(yè)規(guī)范、集團(tuán)、物流總部案件發(fā)文，定期培訓(xùn)，加強(qiáng)門店倉(cāng)安全規(guī)范，杜絕違規(guī)；

4、重點(diǎn)績(jī)效指標(biāo)：

（1）門店倉(cāng)發(fā)貨及時(shí)率：目標(biāo)全年100%

（2）店倉(cāng)調(diào)撥收貨及時(shí)率：目標(biāo)全年100%

（3）店倉(cāng)調(diào)撥發(fā)貨及時(shí)率：目標(biāo)全年100%

（4）盤點(diǎn)完成率：目標(biāo)全年100%

（5）庫(kù)存差異率：目標(biāo)0.00%無差異。

二、圍繞各具體業(yè)務(wù)單元的發(fā)展目標(biāo)，重點(diǎn)梳理實(shí)現(xiàn)的策略、方法和具體的措施。

1、微倉(cāng)系統(tǒng)已切換半年，期間優(yōu)化更新多次，2020年重點(diǎn)對(duì)微倉(cāng)APP操作，開展作業(yè)流程、作業(yè)規(guī)范的梳理、培訓(xùn)，有針對(duì)性的對(duì)作業(yè)中容易出問題，以實(shí)際作業(yè)不規(guī)范產(chǎn)生的問題為例，進(jìn)行案例講解、要點(diǎn)分析，；

2、門店倉(cāng)標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)推廣工作，雖然在2019年已告一段落，但結(jié)合半年來日常作業(yè)中存在的問題，2020年逐店進(jìn)行二次整改，對(duì)物資配置、庫(kù)內(nèi)布局、倉(cāng)位配置標(biāo)準(zhǔn)、貨架、地堆倉(cāng)位進(jìn)行調(diào)整；

3、對(duì)與兼職倉(cāng)管員較多，人員變動(dòng)頻繁的情況，結(jié)合總部新規(guī)范、新流程的開展，并結(jié)合大區(qū)門店倉(cāng)日常檢查中存在的問題，開展APP盤點(diǎn)操作規(guī)范、未清未達(dá)清理、調(diào)撥入庫(kù)規(guī)范、調(diào)撥發(fā)貨規(guī)范、在庫(kù)商品管理等，每月開展一次豆芽直播培訓(xùn)；

(1)結(jié)合專職、兼職倉(cāng)管員人員構(gòu)成的的特點(diǎn)，分別就專職倉(cāng)管多數(shù)為較年長(zhǎng)在門店倉(cāng)崗位上，雖然工作經(jīng)驗(yàn)豐富，但在應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理異常問題的處理應(yīng)對(duì)方面，存在有對(duì)應(yīng)的處理措施、方案，存在惰性，思維方式老舊，做出不同的培訓(xùn)方案；

（2）兼職倉(cāng)管員多數(shù)年齡較小，學(xué)習(xí)能力強(qiáng)，接受力快，但更換頻繁，對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理經(jīng)驗(yàn)基本為無，需在倉(cāng)庫(kù)管理方面，加強(qiáng)培訓(xùn)與指導(dǎo)。

（3）合理調(diào)配專職、兼職倉(cāng)管員，以老倉(cāng)管員，日常對(duì)數(shù)據(jù)、倉(cāng)位管管理、倉(cāng)位準(zhǔn)確性、單據(jù)規(guī)范，進(jìn)行抽查，以此促進(jìn)各門店倉(cāng)之間、專職、兼?zhèn)}管員相互學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，從而達(dá)到整體部門穩(wěn)定、有效的發(fā)展。

4、對(duì)目前微倉(cāng)各模塊、各菜單操作使用規(guī)范，進(jìn)行梳理，形成文字，下發(fā)各門店倉(cāng)管員學(xué)習(xí)；

5、隨著公司的發(fā)展，安全規(guī)范越來越重要，結(jié)合門店倉(cāng)作業(yè)規(guī)范，集團(tuán)、物流總部，大區(qū)發(fā)文、案例，定期培訓(xùn)；對(duì)新兼職的倉(cāng)管員，做陽光公約的宣講，并簽訂陽光公約；大區(qū)36家門店，散落各地，結(jié)合現(xiàn)狀，通過日常作業(yè)流水，分析異常，有針對(duì)性的加強(qiáng)檢查、抽查；及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，杜絕違規(guī)違紀(jì)的發(fā)生；

6、對(duì)目前片區(qū)主管的工作，進(jìn)行梳理，形成規(guī)范，做到按日、按周、按月工作有計(jì)劃，工作有總結(jié)、工作有結(jié)果；定期，按周、按月組織部門會(huì)議，總結(jié)近期工作，梳理重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)展情況，并對(duì)現(xiàn)有片區(qū)主管進(jìn)行一對(duì)一培訓(xùn)；了解日常工作的難點(diǎn)，提升績(jī)效的技巧；

7、大區(qū)內(nèi)多數(shù)門店，均存在長(zhǎng)期滯銷、不合作供應(yīng)商的庫(kù)在商品；重點(diǎn)進(jìn)行清理；釋放庫(kù)存面積：

（1）匯總2016-2017年度，已在R3中采銷提交過報(bào)損的明細(xì)，提交微倉(cāng)報(bào)損流程；

（2）貨主為R26**下庫(kù)存梳理的持續(xù)梳理；

（3）廚衛(wèi)滯銷商品的梳理

（4）整體不合作供應(yīng)商、長(zhǎng)期不動(dòng)商品進(jìn)行梳理；

8、標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)建設(shè)初步完成后，在2019年下半年增加專職門店倉(cāng)管員對(duì)大區(qū)門店倉(cāng)位準(zhǔn)確率互查，取得一定的效果，2020年持續(xù)進(jìn)行抽查，互查，形成專職門店對(duì)兼職門店日常抽查，并對(duì)抽查中產(chǎn)生的問題，進(jìn)行一對(duì)一講解，借此整體提升倉(cāng)管員對(duì)倉(cāng)位管理的意識(shí)。

9、耗材的管理管控：門店倉(cāng)散落在各門店，日常作業(yè)需要用到的物資種類較多，在保證作業(yè)完成的前提下，對(duì)各門店倉(cāng)耗材結(jié)合2019年的作業(yè)量，進(jìn)行耗材使用的倒是管控；

三、內(nèi)部管理工作（注：部門副職此項(xiàng)可以省略）

重點(diǎn)圍繞如何進(jìn)一步加強(qiáng)績(jī)效、計(jì)劃的管理；如何加強(qiáng)年輕干部的培養(yǎng)任用；如何在日常工作中進(jìn)一步加強(qiáng)數(shù)據(jù)科技的應(yīng)用能力，提升創(chuàng)新能力與意識(shí)；如何加強(qiáng)體系風(fēng)險(xiǎn)和基礎(chǔ)管理等方面。

1、 針對(duì)現(xiàn)在片區(qū)主管，在2019年度，整體工作表現(xiàn)，績(jī)效達(dá)成情況，對(duì)片區(qū)主管工作，進(jìn)行梳理，及專項(xiàng)工作提升計(jì)劃，一對(duì)一的對(duì)業(yè)務(wù)能力較弱的片區(qū)主管，進(jìn)行作業(yè)流程、作業(yè)規(guī)范、人員管理的培訓(xùn)；

2、 對(duì)新開店、重裝門店籌建工作涉及門店倉(cāng)部分的項(xiàng)目、內(nèi)容，進(jìn)行梳理，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，明確相關(guān)籌建內(nèi)容；

3、 強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，從最基礎(chǔ)的作業(yè)流程到資產(chǎn)安全，對(duì)倉(cāng)管員進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，定期檢查，抽查；在公司重點(diǎn)活動(dòng)前后，關(guān)注出入庫(kù)量變化，拉取異常入庫(kù)、出庫(kù)商品，杜絕違規(guī)的發(fā)生；

4、 加強(qiáng)對(duì)片區(qū)主管寧慧的進(jìn)一步培養(yǎng)，尤其是業(yè)務(wù)方面，對(duì)老、舊庫(kù)存，不同步庫(kù)存，異常庫(kù)存的處理能力。

署名

日期2019.11.29

評(píng)估意見：

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中圖分類號(hào)：F25文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：Adoi：10.19311/ki.16723198.2016.19.011

1倉(cāng)儲(chǔ)精益管理的重要性

精益生產(chǎn)是一種以最大限度地減少企業(yè)生產(chǎn)所占用的成本資源，降低企業(yè)管理和運(yùn)營(yíng)成本為主要目標(biāo)的生產(chǎn)方式。通過對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理進(jìn)行細(xì)化和持續(xù)改進(jìn)，識(shí)別和清除所有倉(cāng)儲(chǔ)管理中的浪費(fèi)及不必要的物料，盡可能的減少企業(yè)生產(chǎn)中庫(kù)存積壓和原材料浪費(fèi)等問題，實(shí)現(xiàn)損耗最小化和利益最大化。

2倉(cāng)儲(chǔ)管理中不符合精益生產(chǎn)的問題

2.1倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)能力不強(qiáng)，部分物料存放在庫(kù)房外

倉(cāng)庫(kù)是長(zhǎng)15米寬4米的長(zhǎng)方體，并分割成3個(gè)相同的小間，只有3個(gè)貨架和少量托板，空間較小，倉(cāng)庫(kù)面積和建筑物空間存在浪費(fèi)，倉(cāng)庫(kù)的利用率低，貨位布置不合理，物料標(biāo)識(shí)不規(guī)范，物料堆放無規(guī)則，倉(cāng)庫(kù)的利用率低，影響生產(chǎn)效率。

2.2物料發(fā)放零散，小件物料損耗較大

物料發(fā)放采取的是現(xiàn)用現(xiàn)取的方式，物料發(fā)放不集中，容易漏發(fā)或混淆，并且領(lǐng)料時(shí)要等待倉(cāng)管員取料、核對(duì)型號(hào)和數(shù)量，對(duì)生產(chǎn)時(shí)間也產(chǎn)生浪費(fèi)。因?yàn)椴荒茏尮と说却?，小件物料發(fā)放時(shí)經(jīng)常不計(jì)數(shù)量，造成多次補(bǔ)料和不必要的損耗，多頻率、小批量的物料領(lǐng)取，使生產(chǎn)經(jīng)常中斷，生產(chǎn)周期延長(zhǎng)，生產(chǎn)效率較低，不能按時(shí)交貨。

2.3存在兩年以上不使用的呆滯料，備件較多

由于是按項(xiàng)目生產(chǎn)，原材料采購(gòu)都是按客戶的需求，當(dāng)客戶變更技術(shù)要求時(shí)，部分材料也會(huì)更改，但其他項(xiàng)目又不能使用這些材料，致使部分材料成為呆滯料。還有一部分材料使用次數(shù)少用量小，但是采購(gòu)時(shí)都是整包或整件，剩余量較大滯留時(shí)間長(zhǎng)。重要材料都有備件，備件種類較多但并未統(tǒng)計(jì)，不能進(jìn)入生產(chǎn)環(huán)節(jié)，造成資源的浪費(fèi)，不符合精益生產(chǎn)的要求。

3解決以上問題的對(duì)策和措施

3.1針對(duì)倉(cāng)庫(kù)布局不合理的問題的解決方法

（1）根據(jù)采購(gòu)控制規(guī)定，將外購(gòu)物資分為A、B、C 3類，3個(gè)庫(kù)房分為大量存儲(chǔ)區(qū)、小量存儲(chǔ)區(qū)和退貨區(qū)（呆滯料及廢料），大量存儲(chǔ)區(qū)存放A、B類材料；小量存儲(chǔ)區(qū)存放C類材料，退貨區(qū)存放呆滯料和廢料。使3個(gè)庫(kù)房充分利用起來，盡量不在庫(kù)房外堆積材料，避免材料的丟失和混放產(chǎn)生浪費(fèi)。

（2）采用橫列式排放，根據(jù)物品分類目錄規(guī)劃倉(cāng)位，小件采用貨架擺放，大件托板放置。貨位根據(jù)庫(kù)房號(hào)、貨架號(hào)、層次號(hào)、貨位號(hào)四者統(tǒng)一編號(hào)，并在明顯位置掛牌標(biāo)識(shí)。貨位布置要緊湊，便于收貨、發(fā)貨、檢查，堆垛穩(wěn)固通道流暢。

3.2針對(duì)發(fā)料零散和損耗大的問題的解決方法

（1）根據(jù)生產(chǎn)日計(jì)劃提前備料。生產(chǎn)日計(jì)劃下達(dá)后，確定揀選的產(chǎn)品，明確產(chǎn)品存儲(chǔ)位置，選擇最短取貨路線，到各貨位分別取貨，更改物品保管卡，將貨物放置于備料區(qū)。備料制度的實(shí)行，減少了領(lǐng)料次數(shù)和等待時(shí)間，降低了生產(chǎn)時(shí)間的浪費(fèi)。

（2）建立標(biāo)準(zhǔn)損耗量。大件、重要物料嚴(yán)格管控，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)零損耗；小件、次要物料稱重計(jì)數(shù)，損耗控制在5%以內(nèi)；易耗品物料損耗控制在10%以內(nèi)。對(duì)超過損耗的行為進(jìn)行倒追檢查，并對(duì)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行追責(zé)。

（3）建立和完善補(bǔ)料制度。在正常發(fā)料完成后，其余零散領(lǐng)料均為補(bǔ)料，如需補(bǔ)充材料要注明原因，并由班組長(zhǎng)統(tǒng)一補(bǔ)料，補(bǔ)料次數(shù)盡量要少，對(duì)人為原因產(chǎn)生材料浪費(fèi)要進(jìn)行追責(zé)并予以處罰。

3.3針對(duì)存在呆滯料和備件多的問題的解決方法

（1）對(duì)呆滯料要進(jìn)行預(yù)防，呆滯料和備件分類存放。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段反復(fù)和客戶溝通，確定不再更改后下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)，如采購(gòu)?fù)瓿珊笤O(shè)計(jì)更改，應(yīng)和客戶溝通是否可替代，如不能替代應(yīng)及時(shí)退貨或更換。呆滯料和備件按材料分類目錄劃區(qū)存放在退貨庫(kù)，以便及時(shí)對(duì)這些材料進(jìn)行退換。

（2）呆滯料和備件的內(nèi)部消耗。通過替代使用、設(shè)計(jì)開發(fā)利用、二次開發(fā)利用等方式對(duì)呆滯料和備件進(jìn)行消化，使呆滯料和備件能夠充分利用起來，減少庫(kù)存，提高材料利用率。對(duì)和現(xiàn)用材料型號(hào)規(guī)格相近的呆滯料或備件，在不影響產(chǎn)品質(zhì)量的情況下可進(jìn)行替代使用；產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)可根據(jù)呆滯料進(jìn)行專門的設(shè)計(jì)，或?qū)Υ魷线M(jìn)行改造后進(jìn)行再利用。

（3）呆滯料和備件的外部消耗。通過客戶承擔(dān)變更損失、原材料退回供應(yīng)商或更換成其他材料等方式減少損失，降低可能會(huì)產(chǎn)生呆滯料的風(fēng)險(xiǎn)。備件如數(shù)量太多作用不大，可以在留夠備用量后對(duì)剩下的進(jìn)行出售。

參考文獻(xiàn)

篇7

一般工商企業(yè),存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占比最大。為了保障資產(chǎn)安全、提升資產(chǎn)管理效能,企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳理資產(chǎn)流程。在梳理過程中,既要注意從大類上區(qū)分存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn),又要分別對(duì)存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等進(jìn)行細(xì)化和梳理。比如,存貨需要從原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等進(jìn)行梳理;固定資產(chǎn)需要從房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備和其他固定資產(chǎn)進(jìn)行梳理;無形資產(chǎn)需要從專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等進(jìn)行梳理。企業(yè)梳理資產(chǎn)管理流程,應(yīng)當(dāng)貫穿各類存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)從“進(jìn)入到退出”各個(gè)環(huán)節(jié)。梳理存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理流程,不僅要對(duì)照現(xiàn)有管理制度,檢查相關(guān)管理要求是否落實(shí)到位,而且應(yīng)當(dāng)審視相關(guān)管理流程是否科學(xué)、是否能夠較好地保證物流順暢、是否能夠不斷減少物流風(fēng)險(xiǎn)、是否能夠不斷降低相關(guān)成本費(fèi)用、各項(xiàng)資產(chǎn)是否最大限度地發(fā)揮了應(yīng)有的效能,等等。

(二)查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)

資產(chǎn)管理指引針對(duì)當(dāng)前企業(yè)資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)中存在的實(shí)際問題,分別存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn),要求企業(yè)著力關(guān)注下列主要風(fēng)險(xiǎn):一是存貨積壓或短缺,可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷;二是固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩,可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi);三是無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患,可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在全面梳理資產(chǎn)管理流程的基礎(chǔ)上,著重圍繞上述了三個(gè)方面的主要風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合企業(yè)實(shí)際進(jìn)行細(xì)化,全面查找資產(chǎn)管理漏洞,確保資產(chǎn)管理不斷處于優(yōu)化狀態(tài)。

(三)健全和落實(shí)資產(chǎn)管控措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制規(guī)范提出的各項(xiàng)存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理要求,結(jié)合所在行業(yè)和企業(yè)的實(shí)際情況,建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理措施。屬于缺乏相關(guān)資產(chǎn)管理制度的,應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)制度;屬于現(xiàn)行管理制度不健全的,應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)行制度予以補(bǔ)充完善;屬于現(xiàn)行制度執(zhí)行不到位的,應(yīng)當(dāng)加大制度執(zhí)行力度,避免形式主義作“表面文章”。

二、關(guān)于存貨

存貨主要包括:原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、商品及周轉(zhuǎn)材料等;企業(yè)代銷、代管、代修、受托加工的存貨,雖不歸企業(yè)所有,也應(yīng)納入企業(yè)存貨管理范疇。不同類型的企業(yè)有不同的存貨業(yè)務(wù)特征和管理模式,即使同一企業(yè),不同類型存貨的業(yè)務(wù)流程和管控方式也可能不盡相同。企業(yè)建立和完善存貨內(nèi)部控制制度,必須結(jié)合本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),針對(duì)業(yè)務(wù)流程中主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié),制定有效的控制措施;同時(shí),充分利用計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng),強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出入庫(kù)等相關(guān)記錄,確保存貨管理全過程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。圖1、2分別列示了生產(chǎn)企業(yè)和商品流通企業(yè)存貨流轉(zhuǎn)程序。

從圖1可以看出,一般生產(chǎn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)流程可分為取得、驗(yàn)收、倉(cāng)儲(chǔ)保管、生產(chǎn)加工、盤點(diǎn)處置等4個(gè)階段,歷經(jīng)取得存貨、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、原料加工、裝配包裝、盤點(diǎn)清查、銷售處置等主要環(huán)節(jié)。具體到某個(gè)特定生產(chǎn)企業(yè),存貨業(yè)務(wù)流程可能較為復(fù)雜,不僅涉及上述所有環(huán)節(jié),甚至有更多、更細(xì)的流程,且存貨在企業(yè)內(nèi)部要經(jīng)歷多次循環(huán)。比如,原材料要經(jīng)歷驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用加工,形成半成品后又入庫(kù)保存或現(xiàn)場(chǎng)保管、領(lǐng)用半成品繼續(xù)加工,加工完成為產(chǎn)成品后再入庫(kù)保存,直至發(fā)出銷售等過程。

從圖2可以看出,作為商品流通企業(yè)的批發(fā)商的存貨,通常經(jīng)過取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管和銷售發(fā)出等主要環(huán)節(jié);零售商從生產(chǎn)企業(yè)或批發(fā)商(經(jīng)銷商)那里取得商品,經(jīng)驗(yàn)收后入庫(kù)保管或者直接放置在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所對(duì)外銷售。

概括講,無論是生產(chǎn)企業(yè),還是商品流通企業(yè),存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。以下對(duì)這些環(huán)節(jié)可能存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施加以闡述。

(一)取得存貨

存貨的取得有諸如外購(gòu)、委托加工或自行生產(chǎn)等多種方式,企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)因素等綜合考慮,本著成本效益原則,確定不同類型的存貨取得方式。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購(gòu)計(jì)劃不合理,可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺。

主要管控措施:企業(yè)存貨管理實(shí)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)根據(jù)各種存貨采購(gòu)間隔期和當(dāng)前庫(kù)存,綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)供求等因素,充分利用信息系統(tǒng),合理確定存貨采購(gòu)日期和數(shù)量,確保存貨處于最佳庫(kù)存狀態(tài)?？紤]到存貨取得的風(fēng)險(xiǎn)管控措施主要體現(xiàn)在預(yù)算編制和采購(gòu)環(huán)節(jié),將由相關(guān)的預(yù)算和采購(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)用指引加以規(guī)范。

(二)驗(yàn)收入庫(kù)

不論是外購(gòu)原材料或商品,還是本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,都必須經(jīng)過驗(yàn)收(質(zhì)檢)環(huán)節(jié),以保證存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合合同等有關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確,可能導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實(shí)不符。

主要管控措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視存貨驗(yàn)收工作,規(guī)范存貨驗(yàn)收程序和方法,著力做好以下工作。

1.外購(gòu)存貨的驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致。涉及技術(shù)含量較高的貨物,必要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專家協(xié)助驗(yàn)收。

2.自制存貨的驗(yàn)收,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量,通過檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫(kù)手續(xù),不合格品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。

3.其他方式取得存貨的驗(yàn)收,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定。

經(jīng)驗(yàn)收合格的存貨進(jìn)入入庫(kù)或銷售環(huán)節(jié)。倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)于入庫(kù)的存貨,應(yīng)根據(jù)入庫(kù)單的內(nèi)容對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、品種等進(jìn)行檢查,符合要求的予以入庫(kù);不符合要求的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退、換貨等相關(guān)事宜。入庫(kù)記錄要真實(shí)、完整,定期與財(cái)會(huì)等相關(guān)部門核對(duì),不得擅自修改。

(三)倉(cāng)儲(chǔ)保管

一般而言,生產(chǎn)企業(yè)為保證生產(chǎn)過程的連續(xù)性,需要對(duì)存貨進(jìn)行倉(cāng)儲(chǔ)保管;商品流通企業(yè)的存貨從購(gòu)入到銷往客戶之間也存在倉(cāng)儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:存貨倉(cāng)儲(chǔ)保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密,可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價(jià)值貶損、資源浪費(fèi)。

主要管控措施:

1.存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。

2.存貨倉(cāng)儲(chǔ)期間要按照倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件妥善貯存,做好防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害、防變質(zhì)等保管工作,不同批次、型號(hào)和用途的產(chǎn)品要分類存放。生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)在加工原料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等要按照有助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放,同時(shí)防止浪費(fèi)、被盜和流失。

3.對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨,應(yīng)單獨(dú)存放和記錄,避免與本單位存貨混淆。

4.結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保,保證存貨安全,合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)。

5.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)對(duì)庫(kù)存物料和產(chǎn)品進(jìn)行每日巡查和定期抽檢,詳細(xì)記錄庫(kù)存情況;發(fā)現(xiàn)毀損、存在跌價(jià)跡象的,應(yīng)及時(shí)與生產(chǎn)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門溝通。對(duì)于進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員應(yīng)辦理進(jìn)出登記手續(xù),未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸存貨。

(四)領(lǐng)用發(fā)出

企業(yè)生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產(chǎn)加工,倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)銷售部門開出的發(fā)貨單向經(jīng)銷商或用戶發(fā)出產(chǎn)成品,商品流通領(lǐng)域的批發(fā)商根據(jù)合同或訂貨單等向下游經(jīng)銷商或零售商發(fā)出商品,消費(fèi)者憑交款憑證從零售商處取走商品等,都涉及存貨領(lǐng)用發(fā)出問題。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:存貨領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴(yán)格、手續(xù)不完備,可能導(dǎo)致貨物流失。

主要管控措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn),確定適用的存貨發(fā)出管理模式,制定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度,明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限,健全存貨出庫(kù)手續(xù),加強(qiáng)存貨領(lǐng)用記錄。通常情況下,對(duì)于一般的生產(chǎn)企業(yè),倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)經(jīng)過審核的領(lǐng)料單或發(fā)貨通知單的內(nèi)容,做到單據(jù)齊全,名稱、規(guī)格、計(jì)量單位準(zhǔn)確;符合條件的準(zhǔn)予領(lǐng)用或發(fā)出,并與領(lǐng)用人當(dāng)面核對(duì)、點(diǎn)清交付。在商場(chǎng)超市等商品流通企業(yè),在存貨銷售發(fā)出環(huán)節(jié)應(yīng)側(cè)重于防止商品失竊、隨時(shí)整理?xiàng)壷蒙唐?、每日核?duì)銷售記錄和庫(kù)存記錄等。大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出,均應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán);倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售(出庫(kù))通知單發(fā)出貨物。

(五)盤點(diǎn)清查

存貨盤點(diǎn)清查一方面是要核對(duì)實(shí)物的數(shù)量,是否與相關(guān)記錄相符、賬實(shí)相符;另一方面也要關(guān)注實(shí)物的質(zhì)量,是否有明顯的損壞。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:存貨盤點(diǎn)清查制度不完善、計(jì)劃不可行,可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真實(shí)狀況。

主要管控措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨盤點(diǎn)清查工作規(guī)程,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況確定盤點(diǎn)周期、盤點(diǎn)流程、盤點(diǎn)方法等相關(guān)內(nèi)容,定期盤點(diǎn)和不定期抽查相結(jié)合。盤點(diǎn)清查時(shí),應(yīng)擬定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃,合理安排相關(guān)人員,使用科學(xué)的盤點(diǎn)方法,保持盤點(diǎn)記錄的完整,以保證盤點(diǎn)的真實(shí)性、有效性。盤點(diǎn)清查結(jié)果要及時(shí)編制盤點(diǎn)表,形成書面報(bào)告,包括盤點(diǎn)人員、時(shí)間、地點(diǎn)、實(shí)際所盤點(diǎn)存貨名稱、品種、數(shù)量、存放情況以及盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況等內(nèi)容,對(duì)盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)及時(shí)查明原因,落實(shí)責(zé)任,按照規(guī)定權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。多部門人員共同盤點(diǎn),應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)相互制衡,嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃,認(rèn)真記錄盤點(diǎn)情況。此外,企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開展全面的存貨盤點(diǎn)清查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象,將盤點(diǎn)清查結(jié)果形成書面報(bào)告。

(六)存貨處置

存貨處置是存貨退出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的環(huán)節(jié),包括商品和產(chǎn)成品的正常對(duì)外銷售以及存貨因變質(zhì)、毀損等進(jìn)行的處置。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確、審批不到位,可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

主要管控措施:企業(yè)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查,及時(shí)、充分了解存貨的存儲(chǔ)狀態(tài),對(duì)于存貨變質(zhì)、毀損、報(bào)廢或流失的處理要分清責(zé)任、分析原因、及時(shí)合理。

三、關(guān)于固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)主要包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具,以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)屬于企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn),是企業(yè)開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的物資條件,其價(jià)值隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中。固定資產(chǎn)的安全、完整直接影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)特點(diǎn),分析、歸納、設(shè)計(jì)合理的業(yè)務(wù)流程,查找管理的薄弱環(huán)節(jié),健全全面風(fēng)險(xiǎn)管控措施,保證固定資產(chǎn)安全、完整、高效運(yùn)行。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程,通?？梢苑譃槿〉?、驗(yàn)收移交、日常維護(hù)、更新改造和淘汰處置等5個(gè)環(huán)節(jié),如圖3所示。

(一)固定資產(chǎn)取得

固定資產(chǎn)涉及外購(gòu)、自行建造、非貨幣性資產(chǎn)交換換入等方式。生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸工具、房屋建筑物、辦公家具和辦公設(shè)備等不同類型固定資產(chǎn)有不同的驗(yàn)收程序和技術(shù)要求,同一類固定資產(chǎn)也會(huì)因其標(biāo)準(zhǔn)化程度、技術(shù)難度等的不同而對(duì)驗(yàn)收工作提出不同的要求。通常來說,辦公家具、電腦、打印機(jī)等標(biāo)準(zhǔn)化程度較高的固定資產(chǎn)驗(yàn)收過程較為簡(jiǎn)化,對(duì)一些復(fù)雜的大型生產(chǎn)設(shè)備,尤其是定制的高科技精密儀器,以及建筑物竣工驗(yàn)收等,需要一套規(guī)范、嚴(yán)密的驗(yàn)收制度。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收程序不規(guī)范,可能導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符要求、進(jìn)而影響資產(chǎn)運(yùn)行;固定資產(chǎn)投保制度不健全,可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保、索賠不力,不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。

主要管控措施:

1.建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度。企業(yè)外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,出具驗(yàn)收單,編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn),應(yīng)由建造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單,驗(yàn)收合格后移交使用部門投入使用。未通過驗(yàn)收的不合格資產(chǎn),不得接收,必須按照合同等有關(guān)規(guī)定辦理退換貨或其他彌補(bǔ)措施。對(duì)于具有權(quán)屬證明的資產(chǎn),取得時(shí)必須有合法的權(quán)屬證書。

2.重視和加強(qiáng)固定資產(chǎn)的投保工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通盤考慮固定資產(chǎn)狀況,根據(jù)其性質(zhì)和特點(diǎn),確定和嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的投保范圍和政策。投保金額與投保項(xiàng)目力求適當(dāng),對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批,辦理投保手續(xù),規(guī)范投保行為,應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大固定資產(chǎn)項(xiàng)目的投保,應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)人,防范固定資產(chǎn)投保舞弊。已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的,及時(shí)調(diào)查原因及受損金額,向保險(xiǎn)公司辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。

(二)資產(chǎn)登記造冊(cè)

企業(yè)取得每項(xiàng)固定資產(chǎn)后均需要進(jìn)行詳細(xì)登記,編制固定資產(chǎn)目錄,建立固定資產(chǎn)卡片,便于固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、檢查和后續(xù)管理。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整,可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符。

主要管控措施:

1.根據(jù)固定資產(chǎn)的定義,結(jié)合自身實(shí)際情況,制定適合本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄,列明固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、種類、所在地點(diǎn)、使用部門、責(zé)任人、數(shù)量、賬面價(jià)值、使用年限、損耗等內(nèi)容,有利于企業(yè)了解固定資產(chǎn)使用情況的全貌。

2.按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片,資產(chǎn)卡片應(yīng)在資產(chǎn)編號(hào)上與固定資產(chǎn)目錄保持對(duì)應(yīng)關(guān)系,詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容,便于固定資產(chǎn)的有效識(shí)別。固定資產(chǎn)目錄和卡片均應(yīng)定期或不定期復(fù)核,保證信息的真實(shí)和完整。

(三)固定資產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修或維護(hù)過剩,可能造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高,甚至發(fā)生生產(chǎn)事故,或資源浪費(fèi)。

主要管控措施:

1.固定資產(chǎn)使用部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng),將資產(chǎn)日常維護(hù)流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化,定期檢查,及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn),提高固定資產(chǎn)的使用效率,切實(shí)消除安全隱患。

2.固定資產(chǎn)使用部門及管理部門建立固定資產(chǎn)運(yùn)行管理檔案,并據(jù)以制定合理的日常維修和大修理計(jì)劃,并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門審核施工單位資質(zhì)和資信,并建立管理檔案;修理項(xiàng)目應(yīng)分類,明確需要招投標(biāo)項(xiàng)目。修理完成,由施工單位出具交工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,經(jīng)資產(chǎn)使用和實(shí)物管理部門核對(duì)工程量并審批。重大項(xiàng)目應(yīng)專項(xiàng)審計(jì)。

4.企業(yè)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備的運(yùn)作效率與效果將直接影響企業(yè)的安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量,操作人員上崗前應(yīng)由具有資質(zhì)的技術(shù)人員對(duì)其進(jìn)行充分的崗前培訓(xùn),特殊設(shè)備實(shí)行崗位許可制度,需持證上崗,必須對(duì)資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,保證資產(chǎn)使用流程與既定操作流程相符,確保安全運(yùn)行,提高使用效率。

(四)固定資產(chǎn)升級(jí)改造

企業(yè)需要定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行升級(jí)改造,以便不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量,開發(fā)新品種,降低能源消耗,保證生產(chǎn)的安全環(huán)保。固定資產(chǎn)更新有部分更新與整體更新兩種情形,部分更新的目的通常包括局部技術(shù)改造、更換高性能部件、增加新功能等方面,需權(quán)衡更新活動(dòng)的成本與效益綜合決策;整體更新主要指對(duì)陳舊設(shè)備的淘汰與全面升級(jí),更側(cè)重于資產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性,符合企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:固定資產(chǎn)更新改造不夠,可能造成企業(yè)產(chǎn)品線老化、缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

主要管控措施:

1.定期對(duì)固定資產(chǎn)技術(shù)先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估,結(jié)合盈利能力和企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性,資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要提出技改方案,與財(cái)務(wù)部門一起進(jìn)行預(yù)算可行性分析,并且經(jīng)過管理部門的審核批準(zhǔn)。

2.管理部門需對(duì)技改方案實(shí)施過程適時(shí)監(jiān)控、加強(qiáng)管理,有條件企業(yè)建立技改專項(xiàng)資金并定期或不定期審計(jì)。

(五)資產(chǎn)清查

企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度,至少每年全面清查,保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、及時(shí)掌握資產(chǎn)盈利能力和市場(chǎng)價(jià)值。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)查明原因,追究責(zé)任,妥善處理。該環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要是:固定資產(chǎn)丟失、毀損等造成賬實(shí)不符、或資產(chǎn)貶值嚴(yán)重。

主要管控措施:

1.財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查,明確資產(chǎn)權(quán)屬,確保實(shí)物與財(cái)務(wù)賬表相符,在清查作業(yè)實(shí)施之前編制清查方案,經(jīng)過管理部門審核后進(jìn)行相關(guān)的清查作業(yè)。

2.在清查結(jié)束后,清查人員需要編制清查報(bào)告,管理部門需就清查報(bào)告進(jìn)行審核,確保真實(shí)性、可靠性。

3.清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈(盤虧),應(yīng)分析原因,追究責(zé)任,妥善處理,報(bào)告審核通過后及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值,確保賬實(shí)相符,并上報(bào)備案。

(六)抵押質(zhì)押

抵押是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對(duì)財(cái)產(chǎn)的占有權(quán),而將該財(cái)產(chǎn)抵押作為債權(quán)的擔(dān)保,當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),債權(quán)人有權(quán)依法以抵押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或以拍賣、變賣抵押財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。質(zhì)押也稱質(zhì)權(quán),就是債務(wù)人或第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有,將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保,當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),債權(quán)人有權(quán)依法就該動(dòng)產(chǎn)賣得價(jià)金優(yōu)先受償。企業(yè)有時(shí)因資金周轉(zhuǎn)等原因以其固定資產(chǎn)作抵押物或質(zhì)押物向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款,如到期不能歸還借款,銀行則有權(quán)依法以該固定資產(chǎn)折價(jià)或拍賣。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:固定資產(chǎn)抵押制度不完善,可能導(dǎo)致抵押資產(chǎn)價(jià)值低估和資產(chǎn)流失。

主要管控措施:

1.加強(qiáng)固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的管理,明晰固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押流程,規(guī)定固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的程序和審批權(quán)限等,確保資產(chǎn)抵押、質(zhì)押經(jīng)過授權(quán)審批及適當(dāng)程序。同時(shí),應(yīng)做好相應(yīng)記錄,保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

2.財(cái)務(wù)部門辦理資產(chǎn)抵押時(shí),如需要委托專業(yè)中介機(jī)構(gòu)鑒定評(píng)估固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值,應(yīng)當(dāng)會(huì)同金融機(jī)構(gòu)有關(guān)人員、固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)抵押品,對(duì)抵押資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于抵押資產(chǎn),應(yīng)編制專門的抵押資產(chǎn)目錄。

(七)固定資產(chǎn)處置

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:固定資產(chǎn)處置方式不合理,可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。主要管控措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度,區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式,采取相應(yīng)控制措施,確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限,保證固定資產(chǎn)處置的科學(xué)性,使企業(yè)的資源得到有效的運(yùn)用。

1.對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn),應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單,經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。

2.對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn),應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng),注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)處置價(jià)格等。企業(yè)應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定,按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。

3.對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出及非貨幣交換的固定資產(chǎn),應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng),對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估,并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價(jià),固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的相關(guān)授權(quán)人員辦理,固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置,應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,采取集體審議或聯(lián)簽制度。涉及產(chǎn)權(quán)變更的,應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

4.對(duì)出租的固定資產(chǎn)由相關(guān)管理部門提出出租或出借的申請(qǐng),寫明申請(qǐng)的理由和原因,并由相關(guān)授權(quán)人員和部門就申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過后應(yīng)簽訂出租或出借合同,包括合同雙方的具體情況,出租的原因和期限等內(nèi)容。

四、關(guān)于無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理,建立健全無形資產(chǎn)分類管理制度,保護(hù)無形資產(chǎn)的安全,提高無形資產(chǎn)的使用效率,充分發(fā)揮無形資產(chǎn)對(duì)提升企業(yè)創(chuàng)新能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力的作用。

(一)無形資產(chǎn)管理的流程

無形資產(chǎn)管理的基本流程包括無形資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收并落實(shí)權(quán)屬、自用或授權(quán)其他單位使用、安全防范、技術(shù)升級(jí)與更新?lián)Q代、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)(圖4所示)。

(二)無形資產(chǎn)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在對(duì)無形資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、保護(hù)、評(píng)估、技術(shù)升級(jí)、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面梳理的基礎(chǔ)上,明確無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程中的主要風(fēng)險(xiǎn),并采用適當(dāng)?shù)目刂拼胧?shí)施無形資產(chǎn)內(nèi)部控制。

1.無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:取得的無形資產(chǎn)不具先進(jìn)性,或權(quán)屬不清,可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或引發(fā)法律訴訟。

主要管控措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度,明確無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系,及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。企業(yè)外購(gòu)無形資產(chǎn),必須仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件,及時(shí)取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件,同時(shí)特別關(guān)注外購(gòu)無形資產(chǎn)的技術(shù)先進(jìn)性。企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn),應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單,移交使用部門使用;企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán),必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。當(dāng)無形資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)。

2.無形資產(chǎn)的使用與保全。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:無形資產(chǎn)使用效率低下,效能發(fā)揮不到位;缺乏嚴(yán)格的保密制度,致使體現(xiàn)在無形資產(chǎn)中的商業(yè)機(jī)密泄漏;由于商標(biāo)等無形資產(chǎn)疏于管理,導(dǎo)致其他企業(yè)侵權(quán),嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益。

篇8

中圖分類號(hào)：TE33+1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2014）30-0017-02

1、物資倉(cāng)儲(chǔ)管理的一般程序與措施

（1）物資接運(yùn)

眾所周知，倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)的首要環(huán)節(jié)就是物資的接運(yùn)工作，因此在物資的接運(yùn)過程當(dāng)中要避免問題的出現(xiàn)，必須要在確保物資質(zhì)量的基礎(chǔ)上有序的組織回庫(kù)，并進(jìn)一步做好對(duì)企業(yè)內(nèi)部和對(duì)外部的聯(lián)系工作。首先要與供貨單位及時(shí)取得聯(lián)系，并細(xì)致地了解物資具體的裝卸、搬運(yùn)、技術(shù)方法和措施，掌握物資的發(fā)貨數(shù)量、時(shí)間、尺寸重量等具體情況，從而為物資的回庫(kù)做好充分的接受準(zhǔn)備。其次是要馬上與物資接運(yùn)有關(guān)的物資管理部門和人員取得聯(lián)系，明確分工、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)配合。同時(shí)組織相關(guān)人員準(zhǔn)備足夠的物資裝卸運(yùn)輸工具，不僅如此，還應(yīng)該盡快確定存貨場(chǎng)地，準(zhǔn)備好足夠的鋪墊與物資覆蓋材料等相關(guān)設(shè)施。再次，當(dāng)物資運(yùn)到現(xiàn)場(chǎng)之后，倉(cāng)儲(chǔ)管理人員應(yīng)該協(xié)同供應(yīng)商、承運(yùn)方一同進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)貨物驗(yàn)收工作，驗(yàn)收工作應(yīng)該嚴(yán)格依據(jù)憑證標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行，比如物資包裝是否完好、有無污漬，然后對(duì)品名、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)地告知供應(yīng)商和承運(yùn)商，從而明確各自責(zé)任，也為下一步的處理和交涉做好鋪墊。最后，在物資接收完畢確認(rèn)無誤之后，要與供應(yīng)商、承運(yùn)方交接簽字。

（2）物資驗(yàn)收

在企業(yè)物資倉(cāng)儲(chǔ)管理工作當(dāng)中，物資驗(yàn)收工作必須要嚴(yán)格地依照相關(guān)手續(xù)和程序，細(xì)致檢查物資質(zhì)量、數(shù)量和相關(guān)技術(shù)憑證與是否符合合同規(guī)定的一項(xiàng)重要工作。一般物資的驗(yàn)收工作主要有以下幾個(gè)程序：物資驗(yàn)收前準(zhǔn)備工作，在物資驗(yàn)收之前應(yīng)該整理并熟悉地了解物資的相關(guān)資料和驗(yàn)收憑證，從而能夠合理地準(zhǔn)備驗(yàn)收工具，確保物資計(jì)量準(zhǔn)確。其次在物資的驗(yàn)收過程中應(yīng)該對(duì)供貨商所提供的證件、入庫(kù)通知單、合同、質(zhì)量保證書、合格證、發(fā)貨明細(xì)、磅單等進(jìn)行細(xì)致的核對(duì)，一旦發(fā)現(xiàn)證件不齊應(yīng)該單獨(dú)地存放相關(guān)物資，并立即同相關(guān)部門取得聯(lián)系，補(bǔ)全相關(guān)資料與證件。

（3）入庫(kù)管理

一般來說，物資的入庫(kù)管理工作主要是做好入庫(kù)明細(xì)賬的建立、物資技術(shù)歸檔和保管卡這三個(gè)方面的工作。因此，首先要建立好入庫(kù)物資的收發(fā)存明細(xì)賬，這不僅能夠清晰準(zhǔn)確地反應(yīng)物資的手法和結(jié)存狀況，而且也是保證賬物相符合核對(duì)物資的重要參考依據(jù)。在入庫(kù)管理中，要做到賬目隨發(fā)隨登，從而確保物資數(shù)量的準(zhǔn)確、及時(shí)更新，然后要及時(shí)地設(shè)立物資標(biāo)識(shí)牌，清晰地反應(yīng)物資名稱、數(shù)量、級(jí)別、型號(hào)、廠家、日期等具體指標(biāo)，從而方便物資管理工作。其次在建立物資檔案時(shí)，應(yīng)該要確保物資的質(zhì)量證明書、驗(yàn)收記錄、技術(shù)檢驗(yàn)證件等材料沒有缺損，從而讓倉(cāng)儲(chǔ)員準(zhǔn)確地掌握物資質(zhì)量變化情況，提高企業(yè)物資倉(cāng)儲(chǔ)管理效率。

（4）物資的保管

物資倉(cāng)儲(chǔ)管理工作當(dāng)中加強(qiáng)物資的保管，必須要做好以下兩個(gè)方面的工作。第一是要對(duì)具體物資的類別和性能特點(diǎn)加以了解，并對(duì)物資分區(qū)分類，結(jié)合具體條件綜合考慮物資保管所需的條件，比如裝卸、搬運(yùn)、保養(yǎng)所需的設(shè)備、運(yùn)輸距離等，進(jìn)行綜合性的分區(qū)分類保管。第二是定期地對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行核查工作，這主要是因?yàn)槲镔Y每天進(jìn)出庫(kù)工作都比較頻繁，而且在庫(kù)物資種類、規(guī)格本來就非常繁雜，因此要想做好物資的保管工作，確保物資數(shù)量、質(zhì)量對(duì)上號(hào)必須要經(jīng)常地對(duì)物資進(jìn)行核查。物資核查只需要對(duì)庫(kù)存保管物資進(jìn)行賬、物、卡這三個(gè)方面的核對(duì)工作即可，通過對(duì)物資的核查能夠讓倉(cāng)儲(chǔ)管理人員掌握庫(kù)存物資的具體變化情況，不僅能夠有效避免物資的漏失和積存問題，而且對(duì)于某些有保存時(shí)間限制的物資能夠防止變質(zhì)、報(bào)廢，從而最大限度地減少企業(yè)物資倉(cāng)儲(chǔ)管理所造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（5）物資出庫(kù)

物資出庫(kù)實(shí)際上就是指根據(jù)具體的物資出庫(kù)憑證、將物資發(fā)放到需要單位的一種業(yè)務(wù)活動(dòng)。在這一環(huán)節(jié)中加強(qiáng)企業(yè)物資的管理工作，加強(qiáng)出庫(kù)管理必須要實(shí)現(xiàn)管理的制度化，具體來講就是，物資的出庫(kù)必須要有符合規(guī)定的出庫(kù)憑證，非企業(yè)正式的憑證、白條等一律不予發(fā)放。嚴(yán)格來看，物資的出庫(kù)必須要嚴(yán)格依照以下程序開展工作：核查出庫(kù)憑證―備貨―復(fù)核查對(duì)―清點(diǎn)交接―銷賬。在這一工作流程當(dāng)中，必須要做好復(fù)核查對(duì)這一工作，從而避免可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，確保物資出庫(kù)的品名、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格符合要求。

2、延長(zhǎng)油田物資倉(cāng)儲(chǔ)管理現(xiàn)狀及問題分析

2.1 倉(cāng)庫(kù)布局不均衡。

一直以來，延長(zhǎng)油田公司為了滿足企業(yè)生產(chǎn)的實(shí)際需要往往是依照就近原則來設(shè)立物資倉(cāng)儲(chǔ)，從而也就導(dǎo)致公司物資倉(cāng)儲(chǔ)的分布較為松散，甚至出現(xiàn)了某些部門物資倉(cāng)儲(chǔ)容量不足和其他物資倉(cāng)儲(chǔ)容量剩余的情況。不僅如此，由于基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)沒有得到及時(shí)的更新完善，企業(yè)物資倉(cāng)儲(chǔ)的管理中仍然采用人工操作的方式，也就導(dǎo)致了企業(yè)物資倉(cāng)儲(chǔ)技術(shù)方面得不到全面和平衡的發(fā)展，嚴(yán)重地影響了企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)的運(yùn)作效率，阻礙了企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)的發(fā)展。

2.2 物資搬運(yùn)驗(yàn)收不合理。

在延長(zhǎng)油田公司物資倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)作過程當(dāng)中，經(jīng)常采用人工搬運(yùn)的方式，這種方式不可避免地會(huì)在物資搬運(yùn)過程當(dāng)中對(duì)物資包裝或?qū)ξ镔Y造成損傷，調(diào)查統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，倉(cāng)儲(chǔ)員在驗(yàn)收物資過程中發(fā)現(xiàn)物資包裝破壞和物資提前損壞的現(xiàn)象非常多。不僅如此，由于在貨物的驗(yàn)收過程經(jīng)常出現(xiàn)漏失的現(xiàn)象，因此倉(cāng)儲(chǔ)員一般在貨物驗(yàn)收時(shí)都逐一對(duì)物資進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)，包括物資的外包裝、質(zhì)量、數(shù)量和保質(zhì)期等指標(biāo)，但是畢竟是人工操作，因此不可能在驗(yàn)收這一環(huán)節(jié)上做到盡善盡美，因此也十分容易產(chǎn)生沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題。

2.3 物資管理不科學(xué)。

物資倉(cāng)儲(chǔ)管理不科學(xué)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，第一是倉(cāng)儲(chǔ)員沒有及時(shí)地對(duì)產(chǎn)品加以處理，第二是貨物的堆放方式不科學(xué)。一般來說，物資過期的是倉(cāng)庫(kù)中頻繁出現(xiàn)的問題，通常表現(xiàn)為提前變質(zhì)或超過保質(zhì)期，但是大多數(shù)情況下倉(cāng)儲(chǔ)員往往是將這些過期產(chǎn)品堆放一旁，等到積累到一定量之后才進(jìn)行處理。其次，由于不同的物資適應(yīng)于不同的貯存條件，因此倉(cāng)儲(chǔ)員堆放貨物時(shí)必須要根據(jù)不同貯存條件區(qū)分物資，從而保證物質(zhì)的質(zhì)量。但是實(shí)際情況中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)因堆放不科學(xué)而導(dǎo)致的損壞問題，而且?guī)齑娴奈镔Y也沒有按照先進(jìn)先出的順序運(yùn)作，嚴(yán)重地影響了倉(cāng)儲(chǔ)的運(yùn)作效率。

3、延長(zhǎng)油田物資倉(cāng)儲(chǔ)管理問題的原因

3.1 基礎(chǔ)設(shè)施落后

從某種程度上來說，延長(zhǎng)油田公司物資倉(cāng)儲(chǔ)基礎(chǔ)設(shè)施的落后也會(huì)影響到其信息溝通能力。正是因?yàn)樵O(shè)備落后等原因，在物資進(jìn)出倉(cāng)儲(chǔ)之后，倉(cāng)儲(chǔ)員往往沒有足夠的條件及時(shí)地將明細(xì)信息反映到管理部門，尤其是在供應(yīng)商供貨品種較多、采購(gòu)訂單頻繁調(diào)整的情況下，企業(yè)難以將確認(rèn)的采購(gòu)計(jì)劃及時(shí)的傳達(dá)信息，以至于導(dǎo)致各種問題的出現(xiàn)。

3.2 管理人員專業(yè)素質(zhì)不高

通常情況下，延長(zhǎng)油田公司倉(cāng)儲(chǔ)的管理人員往往只是依據(jù)傳統(tǒng)的管理技術(shù)對(duì)物資倉(cāng)儲(chǔ)加以管理，并沒有較高的專業(yè)素質(zhì)，這也就使得物資倉(cāng)儲(chǔ)的管理效果難以得到提升，甚至導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)無法及時(shí)發(fā)料，延誤公司生產(chǎn)的嚴(yán)重問題。比如本來需要及時(shí)的出貨的物資，因?yàn)闆]有找到而延時(shí)發(fā)貨、公司生產(chǎn)和計(jì)劃部門對(duì)急需的物資材料信息掌握不明等。

3.3 責(zé)任分工不明確

在延長(zhǎng)油田公司倉(cāng)儲(chǔ)管理工作當(dāng)中，由于倉(cāng)儲(chǔ)員并不是專業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)管理人員，加上公司物資倉(cāng)儲(chǔ)管理制度的不完善，倉(cāng)儲(chǔ)員并沒有一個(gè)明確的責(zé)任意識(shí)，正是由于對(duì)自身的職責(zé)不了解，也就非常容易造成物資倉(cāng)儲(chǔ)的運(yùn)作過程中出現(xiàn)各類問題。

3.4 貨物驗(yàn)收不細(xì)致。

這一點(diǎn)在延長(zhǎng)油田公司物資倉(cāng)儲(chǔ)管理工作中體現(xiàn)的較為明顯，很多物資倉(cāng)儲(chǔ)的驗(yàn)收人員在驗(yàn)收貨物時(shí)總是因人而異，比如對(duì)自己熟悉的人往往不太仔細(xì)。不僅如此，很多情況下在驗(yàn)收貨物時(shí)只是依靠眼睛進(jìn)行簡(jiǎn)單的目測(cè)，不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和排除不合標(biāo)準(zhǔn)的物資。

3.5 對(duì)市場(chǎng)預(yù)見性不夠

不僅延長(zhǎng)油田公司，其他的油田企業(yè)，都普遍存在對(duì)市場(chǎng)預(yù)見性不夠的問題。由于市場(chǎng)預(yù)見性不夠，導(dǎo)致延長(zhǎng)油田公司物資庫(kù)存量存在不合理現(xiàn)象。由于市場(chǎng)預(yù)見性包含多個(gè)方面難以把握，而延長(zhǎng)油田公司的物資從開始采購(gòu)到物資的倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存的過程中也需要經(jīng)過多個(gè)環(huán)節(jié)，且每個(gè)環(huán)節(jié)的工作都十分的繁瑣，很難做到對(duì)市場(chǎng)的及時(shí)把握。延長(zhǎng)油田公司的物資采購(gòu)量是根據(jù)市場(chǎng)的預(yù)見性而得出的，而物資采購(gòu)量的多少直接影響著物資倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存量與公司生產(chǎn)。如果公司在做市場(chǎng)預(yù)算時(shí)，沒有進(jìn)行詳細(xì)而周密的計(jì)劃或者是單純從某一方面考慮，會(huì)造成以下兩種情況：一是物資庫(kù)存量大于生產(chǎn)物資消耗量，增加物資存儲(chǔ)成本；二是物資庫(kù)存量小于生產(chǎn)物資消耗量，這時(shí)導(dǎo)致生產(chǎn)物資缺少，增加了生產(chǎn)成本。無論是哪一種情況，都在不同程度上增加了生產(chǎn)成本。

4、延長(zhǎng)油田物資倉(cāng)儲(chǔ)管理的優(yōu)化策略

4.1 科學(xué)規(guī)劃倉(cāng)儲(chǔ)

（1）倉(cāng)儲(chǔ)選址。

提高延長(zhǎng)油田公司倉(cāng)儲(chǔ)管理水平，降低成本，倉(cāng)儲(chǔ)的選址必須要遵循以下四個(gè)原則：運(yùn)輸便利、場(chǎng)地平整、距服務(wù)車間近、前瞻性。在離主干道近的區(qū)域建設(shè)倉(cāng)儲(chǔ)，有利于延長(zhǎng)油田公司物資的運(yùn)輸，而場(chǎng)地的平整有利于物資的裝卸擺放。距離近可以輻射到倉(cāng)儲(chǔ)周邊的車間部門，提高倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)作效率，而最后的前瞻性也就是倉(cāng)儲(chǔ)的選址要能夠適應(yīng)未來企業(yè)發(fā)展需要，避免未來出現(xiàn)問題。

（2）倉(cāng)儲(chǔ)內(nèi)規(guī)劃。

首先，要認(rèn)真統(tǒng)計(jì)需要存儲(chǔ)的物資，并進(jìn)一步對(duì)物資種類、數(shù)量、存儲(chǔ)條件等相關(guān)指標(biāo)加以明確和區(qū)分，確定各類物資所占用倉(cāng)儲(chǔ)空間大小。其次，為了提高物資的運(yùn)輸?shù)谋憷?，提高倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)作效率、降低成本，對(duì)于重量大、體積大的物資要盡量存放在出口進(jìn)行區(qū)域。再次，科學(xué)設(shè)計(jì)倉(cāng)儲(chǔ)內(nèi)道路寬度，一般來說，倉(cāng)儲(chǔ)內(nèi)寬度過度狹小不利于物資的運(yùn)輸、而過度寬闊會(huì)占用倉(cāng)儲(chǔ)內(nèi)空間?？傊?，倉(cāng)儲(chǔ)內(nèi)道路寬度的確定要根據(jù)企業(yè)自身?xiàng)l件、物資存儲(chǔ)條件加以合理的確定。

4.2 降低存貨資金風(fēng)險(xiǎn)

（1）建立企業(yè)存戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

從某種程度來說，延長(zhǎng)油田公司倉(cāng)儲(chǔ)管理的一個(gè)重點(diǎn)就是對(duì)于存貨風(fēng)險(xiǎn)的管控，考慮到存貨資金風(fēng)險(xiǎn)主要來自于存貨的價(jià)格、存貨的規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)所決定的，因此，延長(zhǎng)油田公司倉(cāng)儲(chǔ)管理活動(dòng)中要合理地調(diào)整物資供銷經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，降低存貨資金風(fēng)險(xiǎn)。在這一過程中，倉(cāng)儲(chǔ)管理必須要做好存貨風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防準(zhǔn)備，企業(yè)可以設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的方式來增強(qiáng)抗存貨資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（2）建立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備制度。

總體來看，不管延長(zhǎng)油田公司采取如何的存貨資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，都是不可避免地會(huì)發(fā)生存貨跌價(jià)的現(xiàn)象。正因如此，公司要防患于未然，在遵循穩(wěn)健性原則的基礎(chǔ)上積極做好彌補(bǔ)存貨跌價(jià)損失的準(zhǔn)備制度，努力消化存貨資金風(fēng)險(xiǎn)，從而確保公司的正常運(yùn)作。

4.3 提高相關(guān)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)

在延長(zhǎng)油田公司的現(xiàn)代煤炭倉(cāng)儲(chǔ)管理過程中，對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用，對(duì)物資進(jìn)行信息的標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化管理已成為時(shí)展的必然趨勢(shì)。由于延長(zhǎng)油田公司倉(cāng)儲(chǔ)管理工作中，主要涉及一些復(fù)雜的數(shù)據(jù)與流程，采用現(xiàn)代化信息化倉(cāng)儲(chǔ)管理，可以有效提高員工的工作效率，在一定程度上，也可以減輕員工的工作負(fù)擔(dān)。由于信息技術(shù)的應(yīng)用，要求員工具有較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)管理技術(shù)，不僅體現(xiàn)在軟件的應(yīng)用方面，還體現(xiàn)在計(jì)算機(jī)的硬件方面，因此提高倉(cāng)儲(chǔ)管理方面人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與相關(guān)技能是十分必要的。首先應(yīng)加強(qiáng)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員的培訓(xùn)，提高倉(cāng)儲(chǔ)管理人員的工作積極性與業(yè)務(wù)素質(zhì)，讓倉(cāng)儲(chǔ)管理人員熟練掌握與應(yīng)用現(xiàn)代化倉(cāng)儲(chǔ)管理流程與操作流程，從而提高倉(cāng)儲(chǔ)管理人員的實(shí)踐應(yīng)用能力。其次要明確倉(cāng)儲(chǔ)管理工作中的崗位責(zé)任，合理分工。最后應(yīng)建立相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)制度，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，提高員工的工作效率，從而有效降低公司生產(chǎn)成本，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

4.4 提高倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃與生產(chǎn)計(jì)劃的準(zhǔn)確性

想要確保延長(zhǎng)油田公司倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃與生產(chǎn)計(jì)劃的準(zhǔn)確性，就必須對(duì)物資倉(cāng)儲(chǔ)中的各個(gè)環(huán)節(jié)與企業(yè)生產(chǎn)中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)而周密的計(jì)劃。在任何企業(yè)中，部門與部門之間都是相互關(guān)聯(lián)的。延長(zhǎng)油田公司也是如此，在倉(cāng)儲(chǔ)管理的過程中，需要公司的倉(cāng)儲(chǔ)管理部門與相關(guān)聯(lián)的其他部門進(jìn)行一定的溝通，例如生產(chǎn)部門與采購(gòu)部門的相互溝通，可以了解物資的采購(gòu)量，而倉(cāng)儲(chǔ)管理部門則充當(dāng)生產(chǎn)部門與采購(gòu)部門的連接中樞，需要對(duì)兩個(gè)部門進(jìn)行相互協(xié)調(diào)。計(jì)劃的準(zhǔn)確性，可以有效提高物資采購(gòu)效率，降低生產(chǎn)成本。因此，在進(jìn)行物資采購(gòu)前，倉(cāng)儲(chǔ)管理部門需要對(duì)各個(gè)部門對(duì)物資的需求與使用情況進(jìn)行匯總，制定出詳細(xì)而周密的計(jì)劃。

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篇9

二、管理概況

倉(cāng)儲(chǔ)分公司設(shè)備工程部編制設(shè)備管理制度，修訂設(shè)備操作規(guī)程及設(shè)備操作卡、編制檢維修規(guī)程并匯編成冊(cè)下發(fā)執(zhí)行，并計(jì)劃搭建設(shè)備管理平臺(tái)，確保對(duì)油庫(kù)的主要設(shè)備在平臺(tái)中實(shí)現(xiàn)采購(gòu)、維修保養(yǎng)、設(shè)備報(bào)廢等過程的管控，達(dá)到全生命周期管理。

三、管理目標(biāo)

①、實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)計(jì)量。對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)公司各油庫(kù)液位儀進(jìn)行全面維修和調(diào)校，保證液位儀的計(jì)量誤差達(dá)標(biāo)，實(shí)現(xiàn)憑借液位儀盤點(diǎn)，減少計(jì)量人員的上罐作業(yè)頻次，將上罐作業(yè)變成有組織的可控作業(yè)，消除安全隱患。

②、制定倉(cāng)儲(chǔ)公司設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施設(shè)備區(qū)域承包制。首先組織專業(yè)人員制定設(shè)備設(shè)施完好標(biāo)準(zhǔn)，并通過培訓(xùn)及現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)讓各庫(kù)熟知掌握。在此基礎(chǔ)上各油庫(kù)推行設(shè)備區(qū)域承包制度，將設(shè)備設(shè)施的管理責(zé)任到人，通過加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查加大獎(jiǎng)懲力度及開展管理評(píng)比競(jìng)賽等方式促進(jìn)設(shè)備設(shè)施管理上水平。我們提出設(shè)備設(shè)施管理的原則是“設(shè)備可以舊，但不可以臟、亂、壞”。

③、完善監(jiān)控系統(tǒng)。依據(jù)《倉(cāng)儲(chǔ)公司油庫(kù)攝像監(jiān)控配置標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)各油庫(kù)的監(jiān)控視頻系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造或補(bǔ)充點(diǎn)位，實(shí)現(xiàn)高清晰、全覆蓋、重點(diǎn)控、遠(yuǎn)傳輸?shù)哪繕?biāo)。同時(shí)按照省公司主要領(lǐng)導(dǎo)的要求進(jìn)一步研究實(shí)現(xiàn)‘可視化’管理的技術(shù)方案，為下一步系統(tǒng)升級(jí)做準(zhǔn)備。

④、維保實(shí)現(xiàn)專業(yè)化。依據(jù)專業(yè)需求和地域劃分情況選取資質(zhì)強(qiáng)、技術(shù)精、服務(wù)好的維保隊(duì)伍，通過簽訂服務(wù)框架協(xié)議框定服務(wù)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、單次服務(wù)費(fèi)用、主要零配件價(jià)格等，從而統(tǒng)籌維修管理，改變以前維修主要依靠廠家，費(fèi)用和服務(wù)質(zhì)量得不到控制和保證的現(xiàn)象。并依托專業(yè)維保單位的現(xiàn)場(chǎng)巡檢服務(wù)推進(jìn)維修管理由被動(dòng)式向主動(dòng)、預(yù)知性維修改變。

⑤、開展設(shè)備創(chuàng)完好全年活動(dòng)。全年開展兩次設(shè)備專項(xiàng)治理活動(dòng)，結(jié)合設(shè)備故障周報(bào)制度和設(shè)備巡查小組不定期到各庫(kù)設(shè)備巡查，確保設(shè)備能得到及時(shí)的維修和養(yǎng)護(hù)，使油庫(kù)的設(shè)備完好率提升一個(gè)新高度。

⑥、組建公司自有維保力量。從油庫(kù)抽調(diào)有基礎(chǔ)有文憑的人員4名（信息系統(tǒng)、電工、機(jī)械、儀表），組成倉(cāng)儲(chǔ)公司維保隊(duì)伍，采取設(shè)備廠家培訓(xùn)及參與維保隊(duì)伍實(shí)際工作的方式使其盡快掌握相關(guān)專業(yè)知識(shí)及技能，達(dá)到可以獨(dú)立判斷設(shè)備故障解決簡(jiǎn)單故障的能力，從而徹底改變維修只能依靠廠家或維保隊(duì)伍的短板，提升維修管理的質(zhì)量和及時(shí)性。同時(shí)也是為公司儲(chǔ)備專業(yè)管理人才。

⑦、建立消耗品倉(cāng)庫(kù)。建立公司級(jí)備品配件倉(cāng)庫(kù)，考慮設(shè)置在東陵油庫(kù)，對(duì)各油庫(kù)常用且采購(gòu)困難、時(shí)間長(zhǎng)的備品配件（如各種儀表電路板、電磁閥配件等）統(tǒng)一采購(gòu)，集中管理，按需分發(fā)，達(dá)到減少損耗，降低成本，提升維修及時(shí)率的目的。

三、裝備管理隊(duì)伍狀況

目前遼寧銷售倉(cāng)儲(chǔ)分公司由機(jī)關(guān)部門設(shè)備工程部統(tǒng)一管理各油庫(kù)設(shè)備設(shè)施，各油庫(kù)指派分管設(shè)備主任一人及設(shè)備管理員若干。各管理人員每年至少接受一次崗位能力評(píng)估，并由倉(cāng)儲(chǔ)公司設(shè)備工程部統(tǒng)一組織設(shè)備設(shè)施相關(guān)培訓(xùn)。

四、檢查得分

序號(hào)

油庫(kù)名稱

分?jǐn)?shù)

1

倉(cāng)儲(chǔ)公司

945

2

東陵

936

3

臺(tái)山

942

4

瓦房店

925

5

大長(zhǎng)山

902

6

首山

901

7

龍?jiān)?/p>

924

8

金山灣

948

9

王屯

961

10

盛大

958

11

鲅魚圈

942

12

三家子

896

13

蓋州

900

14

遼陽東

923

15

楊屯

930

16

鐵嶺

951

17

金溝

914

油庫(kù)平均分

928

現(xiàn)場(chǎng)平均分

464

通過此次自查，共發(fā)現(xiàn)油庫(kù)問題182項(xiàng)，其中主要問題集中在油罐基礎(chǔ)及護(hù)坡完好度、油罐防火堤破損等基建問題，主要原因在于油庫(kù)設(shè)施老齡化嚴(yán)重，現(xiàn)倉(cāng)儲(chǔ)公司已申請(qǐng)費(fèi)用進(jìn)行逐步整改，逐一油庫(kù)排查。

五、“四個(gè)評(píng)估”分析

1. 基礎(chǔ)工作評(píng)估

目前倉(cāng)儲(chǔ)公司的基礎(chǔ)工作為“合格”狀態(tài)，經(jīng)過一系列的隱患排查工作，各油庫(kù)已基本杜絕“八小問題”，但個(gè)別油庫(kù)存在基礎(chǔ)設(shè)計(jì)資料缺失的情況，為今后項(xiàng)目改造增設(shè)障礙，現(xiàn)階段設(shè)備工程部已著手聯(lián)系各家設(shè)計(jì)院，完備油庫(kù)基礎(chǔ)資料。

2. 制度規(guī)程評(píng)估

倉(cāng)儲(chǔ)公司的制度規(guī)程處于“完善補(bǔ)充”階段，倉(cāng)儲(chǔ)公司對(duì)于各項(xiàng)設(shè)備設(shè)施均建立較為完善的規(guī)章制度，目前倉(cāng)儲(chǔ)公司共有設(shè)備設(shè)施管理制度9份，針對(duì)設(shè)備設(shè)施類操作規(guī)程24份。對(duì)于新制定及新修訂的制度，設(shè)備工程部及時(shí)在每周工程例會(huì)各油庫(kù)宣貫，但個(gè)別油庫(kù)存在對(duì)制度吃不透悟不深的現(xiàn)象，針對(duì)此現(xiàn)象，設(shè)備工程部將加大制度下發(fā)后抽查理解情況的力度，確保各制度落實(shí)有效。

3. 人員素質(zhì)評(píng)估

目前倉(cāng)儲(chǔ)公司人員素質(zhì)在“勝任”狀態(tài)，操作人員的實(shí)際操作、巡回檢查/維護(hù)保養(yǎng)能力均合格，但排除故障能力稍顯不足，還需依靠廠家判斷設(shè)備故障及發(fā)生原因，針對(duì)此問題，設(shè)備工程部已積極聯(lián)系哈天源等廠家到庫(kù)內(nèi)為員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升員工工作技能。

4. 設(shè)備狀態(tài)評(píng)估

倉(cāng)儲(chǔ)公司各油庫(kù)設(shè)備狀態(tài)目前處于“亞健康”狀態(tài)，油庫(kù)內(nèi)設(shè)備設(shè)施普遍為2002-2005年的老舊設(shè)備，目前已進(jìn)入裝置壽命的中后期階段，因此現(xiàn)運(yùn)行設(shè)施存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

六、工作亮點(diǎn)

1.設(shè)備創(chuàng)完好活動(dòng)

為了充分發(fā)揮油庫(kù)集中化管理優(yōu)勢(shì)，將設(shè)備設(shè)施管理水平提升至新高度，及時(shí)消除設(shè)備管理中存在的低標(biāo)準(zhǔn)、老毛病、壞習(xí)慣，持續(xù)改善設(shè)備面貌，我部開展所屬16座油庫(kù)范圍內(nèi)的設(shè)備創(chuàng)完好系列活動(dòng)。為了確?；顒?dòng)取得成效，設(shè)備工程部制訂了設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)，完善了設(shè)備管理制度，并在大石橋培訓(xùn)中心組織了集中培訓(xùn)，通過開展自查、互檢、考核，油庫(kù)自身整改和依托維保力量集中整治等活動(dòng)提高設(shè)備完好率。2018全年度設(shè)備創(chuàng)完好系列活動(dòng)自檢項(xiàng)目匯總739項(xiàng)，互檢項(xiàng)目匯總267項(xiàng)，完成整改944項(xiàng)。

通過制定設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)，開展設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容解讀培訓(xùn)，組織設(shè)備創(chuàng)完好活動(dòng)等一系列舉措，倉(cāng)儲(chǔ)分公司及時(shí)消除設(shè)備管理中存在的“低（標(biāo)準(zhǔn)）、老（毛?。?、壞（習(xí)慣）”，強(qiáng)化設(shè)備設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)化管理，并從根本上提升了員工解決問題的實(shí)際能力，降低員工對(duì)隱患問題的容忍度，切實(shí)將設(shè)備設(shè)施管理工作做實(shí)做細(xì)。在最近的兩次集團(tuán)公司對(duì)于王屯油庫(kù)、金溝油庫(kù)體系審核中，基本未發(fā)現(xiàn)“八小”隱患問題，有力的肯定了設(shè)備創(chuàng)完好活動(dòng)的良好效果。

在下一步工作中，我們要持續(xù)提升設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)，深入推行區(qū)域承包，確保關(guān)鍵區(qū)域責(zé)任到人，號(hào)召油庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)班子帶頭打造付油島管理標(biāo)桿，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)根除油庫(kù)“八小”隱患、設(shè)備養(yǎng)護(hù)達(dá)標(biāo)率100%、設(shè)備完好率達(dá)到100%。

2.閑置設(shè)備調(diào)撥

倉(cāng)儲(chǔ)公司響應(yīng)省公司號(hào)召，充分發(fā)揮現(xiàn)有設(shè)備的作用，促進(jìn)閑置設(shè)備流通，把閑置資源變?yōu)榭衫觅Y源，今年在哈天源和大連佳力技術(shù)人員的配合下，完成關(guān)停油庫(kù)閑置設(shè)備的統(tǒng)計(jì)工作，共登記輸油泵、發(fā)電機(jī)、電液閥、下裝鶴管等可利用設(shè)備17類364臺(tái)，目前已經(jīng)完成從大連莊河油庫(kù)和撫順矸子山油庫(kù)調(diào)撥設(shè)備49臺(tái)，投入使用36臺(tái)，節(jié)約設(shè)備采購(gòu)資金約160余萬元。通過閑置設(shè)備調(diào)撥活動(dòng)，減低了企業(yè)設(shè)備閑置率，合理利用現(xiàn)有資源，活化企業(yè)現(xiàn)有成本，促進(jìn)公司資產(chǎn)保值增值。

篇10

一、引言

存貨是指企業(yè)通過生產(chǎn)加工制作完成可用于對(duì)外銷售，或者購(gòu)入直接銷售、或提供勞務(wù)過程中需要消耗的材料等。提高企業(yè)存貨管理水平，合理控制存貨庫(kù)存量，加快了資金的周轉(zhuǎn)，提高了資金的使用效率，從而達(dá)到降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的目的，有效保障企業(yè)日常生產(chǎn)活動(dòng)的進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。制定適當(dāng)企業(yè)管理策略，并加以改進(jìn)及合理的進(jìn)行控制，才可以實(shí)現(xiàn)更高效益的目的。

二、民營(yíng)企業(yè)的存貨管理的現(xiàn)狀

（一）對(duì)存貨管理認(rèn)識(shí)不足，人員素質(zhì)不能滿足需要

首先，企業(yè)管理層忽視內(nèi)部管理制度的執(zhí)行，容易造成存貨管理混亂，存貨的損失看上去是實(shí)物量的部分減少，最終體現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)額的減少，致使管理層不能及時(shí)引起重視，從而放松對(duì)存貨管理制度全面有效執(zhí)行，甚至少設(shè)或不設(shè)專職庫(kù)房管理人員崗位。其次，企業(yè)管理者沒有充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性并無視內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行，民營(yíng)企業(yè)權(quán)利高度集中在高層管理者手中，這種集權(quán)的管理模式，容易產(chǎn)生企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和決策的隨意性。管理者普遍重錢輕物、重采購(gòu)輕管理、對(duì)存貨資產(chǎn)控制缺乏足夠的重視。最后，庫(kù)房管理人員文化程度普遍不高，人員替換步驟，重要崗位人員使用親屬。民營(yíng)企業(yè)通常不會(huì)制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，員工沒有主動(dòng)學(xué)習(xí)、接受培訓(xùn)的積極性和主動(dòng)性。企業(yè)在招聘管理人員過程中優(yōu)先考慮親戚、朋友，保管現(xiàn)金、保管倉(cāng)庫(kù)物資、外部采購(gòu)等關(guān)鍵崗位更是如此。不考慮所任用人員的專業(yè)勝任能力。

（二）內(nèi)部控制度不完善，崗位責(zé)權(quán)不明晰

首先，民營(yíng)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不全普遍存在，為了節(jié)約人工成本管理人員經(jīng)常一人擔(dān)當(dāng)多個(gè)職位。工作崗位沒有明確、以致工作流程不暢發(fā)生混亂，對(duì)存貨采購(gòu)過度關(guān)注而忽視其后續(xù)管理工作，存貨入庫(kù)、發(fā)出、結(jié)存的管理工作缺失，造成資源的浪費(fèi)。其次，企業(yè)雖配備有豐富管理知識(shí)的倉(cāng)庫(kù)主管，但缺少原材料的質(zhì)量驗(yàn)收方面的知識(shí)，原材料入庫(kù)僅核對(duì)送貨單數(shù)量，質(zhì)量方面只能從外觀或者包裝方面判別好壞，直到原材料領(lǐng)用到車間進(jìn)行生產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量上存在問題才跟供應(yīng)商退貨或重新采購(gòu)，影響了產(chǎn)品的正常生產(chǎn)，甚至?xí)七t產(chǎn)品正常的交貨時(shí)間。最后，原材料采購(gòu)前沒有專門人員對(duì)價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，采購(gòu)價(jià)格由采購(gòu)人員與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商采購(gòu)價(jià)格，采購(gòu)人員憑供應(yīng)商開具的發(fā)票入賬、報(bào)銷，缺少監(jiān)督造成存貨舞弊行為的發(fā)生。

（三）存貨倉(cāng)儲(chǔ)不合理，存貨管理不規(guī)范

1.庫(kù)房設(shè)置不合理很多民營(yíng)企業(yè)未設(shè)置專門的庫(kù)房來存放物資，而是簡(jiǎn)單地將生產(chǎn)區(qū)域設(shè)置成開放式庫(kù)房。庫(kù)房與生產(chǎn)區(qū)域連在一起，領(lǐng)用原材料隨意性加大，會(huì)給庫(kù)房實(shí)物管理帶來困擾。結(jié)果是實(shí)物與數(shù)據(jù)核對(duì)不相符，開放式庫(kù)房沒有發(fā)揮庫(kù)房應(yīng)有的功效。月末庫(kù)房提供的存貨收、發(fā)、存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)及期末存貨余額也不準(zhǔn)確，錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者提供錯(cuò)誤導(dǎo)向。2.存貨保護(hù)措施落實(shí)不到位不同的存貨具有不一樣的特性，庫(kù)房管理人員對(duì)其特性的不了解，相應(yīng)防護(hù)措施沒法落實(shí)，尤其對(duì)化工類貨物（如涂料、油漆）等，因?yàn)椴痪邆浠し矫娴膶I(yè)知識(shí)，相應(yīng)的防護(hù)措施也沒有及時(shí)做到位。3.存貨具體情況不清存貨擺放雜亂無章，對(duì)應(yīng)的”物資收發(fā)卡片”不全，入庫(kù)出庫(kù)情況登記不及時(shí)，月末庫(kù)房盤點(diǎn)時(shí)容易出錯(cuò)，盤點(diǎn)工作量大增，在產(chǎn)品的合格品和不合格品沒有分開存放或予以明確區(qū)分，會(huì)增加或減少期末在產(chǎn)品的數(shù)量，虛增或減少了月末在產(chǎn)品的價(jià)值。4.安全生產(chǎn)無保障對(duì)易燃易爆物資的存放未設(shè)置專門庫(kù)房，大量易燃易爆的呆滯積壓物資不及時(shí)清理。安全監(jiān)測(cè)儀器設(shè)備陳舊，無法起到預(yù)警的作用，增加了企業(yè)潛在安全隱患。5.存貨計(jì)量不合理，期末存貨未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確定不同的存貨計(jì)價(jià)方法對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果會(huì)產(chǎn)生不同的影響。存貨計(jì)價(jià)的前后不一致性會(huì)帶來不同的影響：影響資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的真實(shí)性，使會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者無法真實(shí)地了解企業(yè)資產(chǎn)總額及各分項(xiàng)資產(chǎn)構(gòu)成情況；無法真正地了解企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)能力；影響了企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的準(zhǔn)確性（如資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率、流動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)），不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息誤導(dǎo)了會(huì)計(jì)資料使用者正確的分析和判斷。頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，年度終了，企業(yè)存貨的期末價(jià)值應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)算的金額確定，應(yīng)當(dāng)以取得的真實(shí)有效的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，用以確定存貨的可變現(xiàn)凈值。很多民營(yíng)企業(yè)在年度末沒有按照規(guī)定執(zhí)行，具體原因可能有如下幾種情況：（1）采取不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備增加企業(yè)利潤(rùn)，粉飾企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提與否，存貨管理制度未作明確規(guī)定；（3）年末存貨市值難以確定，或已無可比性的存貨，管理人員找不到合理的價(jià)格來確定可變現(xiàn)凈值，以致庫(kù)存存貨的實(shí)際價(jià)值未能得到準(zhǔn)確反映。

三、加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的存貨管理的對(duì)策建議

（一）建立健全民營(yíng)企業(yè)存貨管理制度，加強(qiáng)員工培訓(xùn)

首先，民營(yíng)企業(yè)要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，建立本企業(yè)的存貨管理制度和控制制度。具體包括物品驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用出庫(kù)及退庫(kù)等管理制度。促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中存貨入庫(kù)和出庫(kù)流程控制有法可依，有章可循。其次，民營(yíng)企業(yè)要順應(yīng)時(shí)展建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，規(guī)范存貨內(nèi)部控制實(shí)施流程。對(duì)客戶和供應(yīng)商信息建立檔案管理，進(jìn)行信用等級(jí)體系管理。規(guī)范物品購(gòu)買、領(lǐng)用、銷售等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理。最后，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高存貨內(nèi)控制度行為主體素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源開發(fā)工作，貫徹執(zhí)行全員培訓(xùn)制度及培訓(xùn)目標(biāo)，加強(qiáng)后備人才的培養(yǎng)。引進(jìn)專業(yè)管理軟件進(jìn)行內(nèi)部管控，針對(duì)操作人員尤其是財(cái)務(wù)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)管理等人員，要進(jìn)行定期的專業(yè)技能培訓(xùn)和軟件操作培訓(xùn)，以提高人們的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)技能。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

1.建立崗位分工制度內(nèi)部工作崗位合理的設(shè)置、職權(quán)的合理劃分是實(shí)施不相容職務(wù)分離的前提條件，明確存貨經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍，規(guī)范存貨業(yè)務(wù)制授權(quán)審批制度，制定相互制約的措施，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)操作越權(quán)辦理，出現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告；根據(jù)本企業(yè)特點(diǎn)制定存貨管理業(yè)務(wù)流程方式，保證對(duì)物品采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出及報(bào)廢處理記錄的完整性。對(duì)參與倉(cāng)儲(chǔ)保管人員業(yè)務(wù)管理工作實(shí)施定期培訓(xùn)。2.建立規(guī)范的驗(yàn)收與入庫(kù)制度外購(gòu)存貨符合內(nèi)部采購(gòu)流程和付款流程的規(guī)定，其他方法入庫(kù)的存貨，要有相應(yīng)補(bǔ)充文件確保其價(jià)值與質(zhì)量；嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度，對(duì)待檢入庫(kù)的存貨重點(diǎn)核查品種、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量和其他相關(guān)內(nèi)容；設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，倉(cāng)儲(chǔ)人員根據(jù)入庫(kù)單，詳細(xì)登記存貨的類別、名稱、數(shù)量等。嚴(yán)格區(qū)分代管、代銷、暫存與委托加工的存貨，避免混淆。3.對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)與保管實(shí)施有效控制庫(kù)存量的結(jié)構(gòu)和數(shù)量可以根據(jù)年度銷售計(jì)劃、生產(chǎn)資金的安排情況確定，并隨著計(jì)劃的變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。日常管理工作按步驟有序進(jìn)行，無權(quán)人員不允許接觸存貨。開展抽盤與定期盤點(diǎn)相結(jié)合制度，有條件的企業(yè)可以按季度及年終分別進(jìn)行盤點(diǎn)工作，產(chǎn)生的盤虧或盤盈，查明原因后按流程報(bào)請(qǐng)主管部門批準(zhǔn)后及時(shí)處理。4.對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程實(shí)施控制存貨采購(gòu)既要滿足生產(chǎn)的需要，又要防止超額采購(gòu)引起存貨積壓占有流動(dòng)資金。存貨采購(gòu)前，先由物資使用部門根據(jù)產(chǎn)品訂單情況確定使用量，填制“領(lǐng)料單”交倉(cāng)管部門備料，由倉(cāng)保人員核對(duì)庫(kù)存狀況后，填具“請(qǐng)購(gòu)單“并經(jīng)主管核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)作業(yè)。倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)依經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量的原則提出請(qǐng)購(gòu)，且“請(qǐng)購(gòu)單“應(yīng)詳細(xì)注明所需請(qǐng)購(gòu)料件的規(guī)格型號(hào)及需求日期，以免失誤。

（三）實(shí)施賬務(wù)管理過程程序化、自動(dòng)化

第一，庫(kù)房管理定崗定員，建立倉(cāng)庫(kù)管理標(biāo)準(zhǔn)。開放式庫(kù)房存放物資時(shí)按入庫(kù)先后順序，體積的大小，分門別類地存放在不同的區(qū)域，并提高對(duì)貨物存放標(biāo)準(zhǔn)化考核要求。第二，充分利用”ERP管理系統(tǒng)”的相關(guān)規(guī)定，控制操作人員權(quán)限并實(shí)施存貨最優(yōu)庫(kù)存量管理，方便存貨核算會(huì)計(jì)人員及采購(gòu)部主管對(duì)采購(gòu)人員實(shí)施的采購(gòu)計(jì)劃的合理性，準(zhǔn)確性進(jìn)行審核監(jiān)督。第三，采購(gòu)人員核對(duì)物資數(shù)量、外觀質(zhì)量，并填寫報(bào)檢單交檢驗(yàn)員進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后辦理材料入庫(kù)手續(xù)，庫(kù)房管理人員對(duì)相應(yīng)的收貨單、檢驗(yàn)合格單、實(shí)物數(shù)量、產(chǎn)品標(biāo)識(shí)等信息進(jìn)行比對(duì)庫(kù)。同時(shí)也需要與采購(gòu)計(jì)劃中的數(shù)量進(jìn)行比對(duì)，確保不存在超計(jì)劃采購(gòu)的情況。第四，倉(cāng)庫(kù)管理員嚴(yán)格按照生產(chǎn)指令和領(lǐng)料出庫(kù)單發(fā)貨，辦理退庫(kù)手續(xù)的要按退回的實(shí)物數(shù)量等信息與開具的退庫(kù)單內(nèi)容逐項(xiàng)核對(duì)，并及時(shí)登記入賬，保證實(shí)物與臺(tái)賬數(shù)量相符。月末有”在途物資”需要做暫估處理的，暫估單價(jià)按照最近一次的實(shí)際采購(gòu)價(jià)進(jìn)行辦理。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)績(jī)效考核，充分發(fā)揮員工的工作積極性。第五，倉(cāng)庫(kù)核算做到賬、卡、物三符合，建立存貨定期與不定期的盤點(diǎn)制度，對(duì)長(zhǎng)期積壓物資提出處理意見，保證庫(kù)存物資不超限額存放。

（四）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度，提高存貨風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

首先，為保證企業(yè)外購(gòu)存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，要求企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法不同，會(huì)人為地調(diào)整產(chǎn)品成本從而調(diào)整企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)，為避免此情形的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)明確存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法，且不得隨意變更。最后，民營(yíng)企業(yè)要建立一個(gè)職權(quán)明確的內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)必要環(huán)節(jié)進(jìn)行定期評(píng)價(jià)。同時(shí)民營(yíng)企業(yè)可以借助外部力量聘請(qǐng)外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與企業(yè)存貨盤計(jì)劃的制定，監(jiān)督盤點(diǎn)全過程，可以獲取真實(shí)的企業(yè)期末存貨狀況資料，確保期末存貨不存在重大錯(cuò)報(bào)，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量以滿足使用者的需求，提高存貨風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力。

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