導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其特征

（一）現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念闡釋

財(cái)務(wù)是指為了重新獲取貨幣而墊支貨幣的活動，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即在財(cái)務(wù)活動中，因受到各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具備不確定性，從而導(dǎo)致企業(yè)存在蒙受損失的可能性。從資本運(yùn)動的角度講，資本流通始于貨幣的墊支、終于得到價(jià)值量增加的貨幣本金收回，則資本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在本金墊支之時(shí)便已產(chǎn)生。在資本流通中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移和積聚，某一資本形態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)既吸納了上一資本形態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)，又接收了本形態(tài)新的風(fēng)險(xiǎn)。隨著資本價(jià)值逐漸集中于商品產(chǎn)品，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也處于不斷積累狀態(tài)。

（二）現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

不確定性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只是以一種可能性存在于財(cái)務(wù)工作中，只有條件成熟時(shí)，此種潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性損失；客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因不確定性因素的存在而使企業(yè)遭受損失的可能性，此種不確定性因素的存在則是客觀事件處于變化過程中的特征；嚴(yán)重性。無論哪種性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)，一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性損失，其后果都會很嚴(yán)重。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是不可觸摸，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)資料理性分析，進(jìn)而預(yù)測、評估企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，能有效對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以防范。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常見類別

（一）按照財(cái)務(wù)屬性劃分

1.出資者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出資者財(cái)務(wù)目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)資本最大限度的增值，主要內(nèi)容有籌集資金、合理安排資本投向、確定收益分配策略等，因而出資者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)最基本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也是一種由制度引發(fā)、受制度影響的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，其包括：

資本投資項(xiàng)目選擇風(fēng)險(xiǎn)是指出資者從多個(gè)投資項(xiàng)目中選擇一個(gè)最佳項(xiàng)目進(jìn)行投資活動，但因知識能力所限、對經(jīng)濟(jì)環(huán)境認(rèn)識不足、分析出現(xiàn)偏差等緣故，造成最佳項(xiàng)目誤選的風(fēng)險(xiǎn)；資本減值風(fēng)險(xiǎn)是指出資者所投入資本因受投資企業(yè)經(jīng)營上缺陷的影響而造成損失的可能性；資本經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指出資者抱持尋求更大資本回報(bào)、預(yù)防資本風(fēng)險(xiǎn)的目的，對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，而在資本經(jīng)營活動中，又因各種不確定因素的影響，造成財(cái)務(wù)收益和預(yù)期收益發(fā)生偏離，致使企業(yè)蒙受損失的可能性。

2.經(jīng)營者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營者財(cái)務(wù)的主要內(nèi)容是籌資、投資和收益分配，其關(guān)注企業(yè)的具體經(jīng)營過程，而經(jīng)營者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出動態(tài)性、復(fù)雜性、復(fù)合性等特征。

籌資活動風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)籌資的實(shí)際結(jié)果和原有目標(biāo)之間產(chǎn)生偏差的可能性，其具體分為收益風(fēng)險(xiǎn)和償債能力風(fēng)險(xiǎn)；投資活動風(fēng)險(xiǎn)中，短期投資風(fēng)險(xiǎn)主要是資產(chǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)，長期投資風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)金凈流量風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)企業(yè)收益形成的現(xiàn)金流入遠(yuǎn)大于分配給股東的現(xiàn)金股利時(shí)，股東極可能因現(xiàn)金偏好無法得到滿足而做出拋售股票舉動，使企業(yè)股價(jià)變動，進(jìn)而影響企業(yè)經(jīng)營過程和整體影響，而當(dāng)現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入時(shí)，企業(yè)再投資活動將受限，最終影響企業(yè)日后的生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）按照財(cái)務(wù)活動劃分

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)即企業(yè)由于負(fù)債經(jīng)營而產(chǎn)生的喪失償債能力的風(fēng)險(xiǎn)，其主要是由于借入資金而增加喪失償債能力的可能?；I資風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的啟動點(diǎn)。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)即因不確定因素導(dǎo)致企業(yè)不能取得期望投資報(bào)酬的可能性，由于投資活動而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。企業(yè)投資活動包括主業(yè)投資及其他項(xiàng)目投資，如果投資項(xiàng)目出現(xiàn)偏差，則會引起企業(yè)盈利能力、償債能力下降的不確定性。

3.外匯風(fēng)險(xiǎn)。外匯風(fēng)險(xiǎn)即因匯率變動而造成的企業(yè)財(cái)務(wù)成果的不確定性，其隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和對外貿(mào)易額的日漸增長而越來越廣泛地存在于企業(yè)財(cái)務(wù)活動中。外匯風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的新表現(xiàn)。

4.資金回收風(fēng)險(xiǎn)。資金回收風(fēng)險(xiǎn)即在產(chǎn)品銷售出去后，因其貨幣資金收回的時(shí)間、金額的不確定性而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。資金回收風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外在表現(xiàn)。

5.收益分配風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)即因收益所得和分配而對資本價(jià)值及今后生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生一定影響的可能性。留存收益、分配股息是收益分配的兩個(gè)主要內(nèi)容，其中留存收益在于擴(kuò)大規(guī)模來源，分配股息則為了滿足股東擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)的要求，此兩方面相互矛盾又相互聯(lián)系。

建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

（一）完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

認(rèn)真分析不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境，把握其變化趨勢和規(guī)律，適時(shí)調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)管理政策和管理方法，提高企業(yè)適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，降低乃至避免環(huán)境的變化給企業(yè)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)置合理的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)高效運(yùn)行，有效防范、控制因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不完善而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部管理體系

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高資金使用效率及周轉(zhuǎn)速度，應(yīng)做到：根據(jù)不同情況，適當(dāng)提高或降低負(fù)債資金比例，調(diào)整資金及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低不合理資金占用率，實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)合理化；確定債務(wù)資金和自有資金、短期資金和長期資金的比例關(guān)系，并使之隨著企業(yè)生產(chǎn)的變化始終處于動態(tài)管理狀態(tài)；建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的應(yīng)收賬款體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制；加強(qiáng)存貨管理，在保證生產(chǎn)和銷售良好運(yùn)行的基礎(chǔ)上，將存貨總成本保持在最低水平。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識

高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員不僅具備準(zhǔn)確的職業(yè)判斷能力，能及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)和評估潛在的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)該樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，勇于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、善于分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)經(jīng)營過程中，應(yīng)在各部門、各人員尤其是企業(yè)決策管理部門和財(cái)務(wù)管理人員之間，普及風(fēng)險(xiǎn)防控意識，并將此意識滲透于財(cái)務(wù)管理工作的每個(gè)環(huán)節(jié)。

（四）建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制應(yīng)包含一套實(shí)時(shí)、全面、動態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理中潛在風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。我國對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的分析研究起步較晚，但目前已有部分企業(yè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型運(yùn)用于實(shí)際管理中。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)要求企業(yè)以財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，采取比例分析、數(shù)學(xué)模型等方法，充分利用財(cái)會、金融、市場影響、企業(yè)管理等理論知識，對企業(yè)經(jīng)營管理全過程實(shí)施有效監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)某種異兆時(shí)立即采取相應(yīng)措施，減少乃至規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)損失。

（五）合理利用風(fēng)險(xiǎn)防控方法

分散法。風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目應(yīng)選取分散法，即借助于企業(yè)間聯(lián)營、多種經(jīng)營、對外投資多元化等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)收益同享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。

轉(zhuǎn)移法。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移包括保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即在堅(jiān)持合法、合理、公平、公正原則的基礎(chǔ)上，企業(yè)采取相應(yīng)措施轉(zhuǎn)嫁財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

回避法。在選取理財(cái)方式時(shí)，企業(yè)應(yīng)對各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評價(jià)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，此為回避法。

降低法。在面對客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)努力采取措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法即為降低法。

篇2

二、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的內(nèi)涵

所謂廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，是將現(xiàn)代管理學(xué)方法，尤其是質(zhì)量管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、量化指標(biāo)等方面應(yīng)用到反腐倡廉工作之中，從而形成預(yù)防腐敗工作的新機(jī)制，其最終目的是預(yù)防和控制廉政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為腐敗行為，減少誘發(fā)腐敗行為。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制主要包括三個(gè)系統(tǒng)，即風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)、監(jiān)控管理系統(tǒng)、效責(zé)處置系統(tǒng)等，三個(gè)系統(tǒng)將實(shí)現(xiàn)對廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前期預(yù)防、中期監(jiān)控及后期處置等目標(biāo)，有利于幫助企業(yè)更加科學(xué)、客觀、全面地監(jiān)督與管理。

三、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的重要性

（一）企業(yè)預(yù)防腐敗的重要舉措

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)，企業(yè)對財(cái)務(wù)支配權(quán)利不斷增大，腐敗風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產(chǎn)生，才能保證企業(yè)良好的財(cái)務(wù)運(yùn)行秩序。推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，實(shí)質(zhì)上就是運(yùn)用轉(zhuǎn)變權(quán)力運(yùn)行與預(yù)防腐敗的思路，將預(yù)防腐敗關(guān)口前移，打破僅靠組織層面被動監(jiān)督的傳統(tǒng)模式，逐漸向主動預(yù)防的模式轉(zhuǎn)變。此外，全過程排查制度建設(shè)、崗位職責(zé)、權(quán)力運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定出科學(xué)合理的防控措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與監(jiān)督的有效性，是企業(yè)預(yù)防腐敗的重要舉措。

（二）促進(jìn)干部廉潔從政、保護(hù)干部的客觀需要

企事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及管理者，多數(shù)都掌握著一定的資源和權(quán)力，時(shí)刻面臨著諸多誘惑和考驗(yàn)，受腐蝕的風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，需建立和完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，明確各級領(lǐng)導(dǎo)崗位工作中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使領(lǐng)導(dǎo)干部明確可能發(fā)生腐敗的領(lǐng)域、部門及環(huán)節(jié)，以便采取外部監(jiān)督和自律防范相結(jié)合的方式，降低腐敗行為及事件發(fā)生的概率，促進(jìn)黨員干部廉潔從政，從而更好地保護(hù)和愛護(hù)干部，促進(jìn)事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

四、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的思考

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制作為一項(xiàng)系統(tǒng)、創(chuàng)新工程。面對日益增大的腐敗風(fēng)險(xiǎn)，必須采取積極的態(tài)度，制定出切實(shí)可行的措施，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識

統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識是企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建立和實(shí)施的前提。在企業(yè)內(nèi)部管理中，應(yīng)加強(qiáng)各級崗位人員對反腐倡廉工作重要性的認(rèn)識，從各部門、各環(huán)節(jié)排查廉政風(fēng)險(xiǎn)因素，強(qiáng)調(diào)廉政防控風(fēng)險(xiǎn)的全局性，提高全體管理人員思想認(rèn)識，避免因認(rèn)識不足誘發(fā)腐敗風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致腐敗行為的發(fā)生。同時(shí)重點(diǎn)提高關(guān)鍵崗位人員的思想認(rèn)識，如財(cái)務(wù)部、采購部等部門，由于其所掌握的資源和權(quán)力相對其他部門人員較大，因此廉政風(fēng)險(xiǎn)相對于其他崗位較大。為防患于未然，企業(yè)應(yīng)選派素質(zhì)高、能力強(qiáng)、技術(shù)到位的人員負(fù)責(zé)這些崗位管理工作，盡可能減低誘發(fā)腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。此外，各部門人員必須將查找風(fēng)險(xiǎn)、制定防范措施的過程逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樽晕冶O(jiān)督、自我教育的過程，從而積極推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)與實(shí)施工作。

（二）科學(xué)制定廉政風(fēng)險(xiǎn)流程，有針對性地進(jìn)行防范。

結(jié)合各部門、各崗位的特點(diǎn)，科學(xué)設(shè)置職位，明確各崗位和部門工作權(quán)限、職責(zé)范圍，科學(xué)界定各項(xiàng)審批程序與相關(guān)責(zé)任，優(yōu)化工作流程，建立廉政排查制度，科學(xué)制定廉政風(fēng)險(xiǎn)流程，找出各崗位存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級的高低，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為A（重大風(fēng)險(xiǎn)）、B（較高風(fēng)險(xiǎn)）、C（一般風(fēng)險(xiǎn)）三級，對廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)行動態(tài)管理，及時(shí)更新廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有針對性地防范措施。具體分析過程如下：

第一，分析單位容易產(chǎn)生腐敗的部門。

第二，對部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，找出容產(chǎn)生腐敗的事項(xiàng)。

第三，對事項(xiàng)的流程進(jìn)行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

第四，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)容易產(chǎn)生腐敗的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度將風(fēng)險(xiǎn)劃分為A（重大風(fēng)險(xiǎn)）、B（較高風(fēng)險(xiǎn)）、C（一般風(fēng)險(xiǎn)）三級。

第五，對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的崗位制訂防范措施。

以某省直單位的領(lǐng)導(dǎo)決策審批和固定資產(chǎn)采購為例介紹廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程。

XX單位重要崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)目錄

[序號＼&重要崗位職責(zé)和

業(yè)務(wù)事項(xiàng)名稱＼&重要崗位職責(zé)和

業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容＼&責(zé)任者＼&1＼&領(lǐng)導(dǎo)決策、審批＼&領(lǐng)導(dǎo)班子或?qū)诜止茴I(lǐng)導(dǎo)

對合同、款項(xiàng)支付等重大事

項(xiàng)進(jìn)行決策、審批＼&領(lǐng)導(dǎo)班子

及其成員＼&2＼&固定資產(chǎn)采購和管理＼&車輛、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)

采購和日常維護(hù)管理＼&辦公室＼&]

1、領(lǐng)導(dǎo)決策、審批廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程圖（如圖1）

（責(zé)任者：領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員）

2、固定資產(chǎn)采購和管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程圖（如圖2）

（責(zé)任者：辦公室）

（三）應(yīng)充分利用內(nèi)部控制的平臺來加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控

內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保經(jīng)營和管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營的效率和效果。而廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)是減少在重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的舞弊和損失，與內(nèi)部控制目標(biāo)一致。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題大多源于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。在具體實(shí)踐中，內(nèi)部控制已成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)有效工具，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)，為排查識別廉政風(fēng)險(xiǎn)提供路徑。完善的內(nèi)部控制制度貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，已經(jīng)對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了完整的梳理。內(nèi)部控制中經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評估所查找到的主要控制點(diǎn)必然是權(quán)力運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。利用內(nèi)部控制設(shè)置的業(yè)務(wù)流程為路徑對廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查，能夠更加全面和準(zhǔn)確。上述的“廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程圖”也是建立在完善的內(nèi)部控制基礎(chǔ)之上，能否順利實(shí)施，需要內(nèi)部控制保駕護(hù)航。例如：

篇3

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

保險(xiǎn)公司其經(jīng)營管理的特點(diǎn)與傳統(tǒng)生產(chǎn)或服務(wù)企業(yè)之間存在著顯著的差異，具有較強(qiáng)的特點(diǎn)，因此其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也存在較強(qiáng)的特點(diǎn)。首先，保險(xiǎn)公司進(jìn)行保險(xiǎn)金賠償?shù)幕A(chǔ)是建立在預(yù)先收取客戶的保費(fèi)之上的，而往往保費(fèi)的收取與賠償金的支付之間的時(shí)間跨度較長，因此保險(xiǎn)公司在會計(jì)核算方面經(jīng)常會出現(xiàn)期間效益不均的狀況。其次，保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍已經(jīng)發(fā)展出了很廣的范圍，涉及的產(chǎn)品經(jīng)營賠付期限也較為廣泛，但是保險(xiǎn)公司在經(jīng)營管理過程中，所進(jìn)行的市場投資往往存在著品種單一以及投資期限短等問題，會直接導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債不配置，影響保險(xiǎn)金的償付。最后，保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)理賠需要理賠人員的審核和調(diào)查，若是保險(xiǎn)理賠人員的審核缺乏應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)性，必然會導(dǎo)致保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)資金的流轉(zhuǎn)困難甚至?xí)霈F(xiàn)逆向承保的情況。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要作用

(一)有利于公司提高經(jīng)濟(jì)效益

保險(xiǎn)行業(yè)的加快發(fā)展，導(dǎo)致這一行業(yè)的競爭壓力不斷加大，要想獲得更多的發(fā)展機(jī)遇和市場份額，保險(xiǎn)公司必須高度重視自身內(nèi)部財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范問題，加快構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體制，能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理人員的工作職責(zé)、工作范圍以及工作流程等環(huán)節(jié)進(jìn)行把握控制，使得保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范有序，不但能夠提高財(cái)務(wù)管理工作的有序性和效率，還能夠大大減少財(cái)務(wù)管理人員的工作強(qiáng)度。在這一基礎(chǔ)上，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員能夠提高效率，在完成日常財(cái)務(wù)核算工作的同時(shí)，創(chuàng)新優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，提高保險(xiǎn)公司對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和處理能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失，有利于提高保險(xiǎn)公司在同行業(yè)中的競爭優(yōu)勢。

(二)有利于公司實(shí)現(xiàn)階段戰(zhàn)略規(guī)劃

保險(xiǎn)公司要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康經(jīng)營發(fā)展，必須根據(jù)每個(gè)階段的不同情況設(shè)置不同的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)這個(gè)目標(biāo)進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新、簽訂，投資以及籌資等各種活動開展。這些經(jīng)營活動在盈利的同時(shí)都伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。健全保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平有利于公司各項(xiàng)規(guī)劃能夠順利開展，保證公司的經(jīng)營管理符合戰(zhàn)略規(guī)劃需求，形成良好的經(jīng)營發(fā)展趨勢。

三、目前保險(xiǎn)公司主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及存在的問題

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在并且無法被消滅的，但是這并不意味著公司在經(jīng)營管理過程中可以忽視風(fēng)險(xiǎn)的存在，而是要積極采取預(yù)防和控制措施，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，減少企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的損失?，F(xiàn)階段，很多保險(xiǎn)公司管理者和財(cái)務(wù)管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識仍然很薄弱，缺乏對潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視，也沒有建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制進(jìn)行事前防范和控制，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則整個(gè)公司都會暴露在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之下，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失和危害。另外，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識的缺乏還體現(xiàn)在對保單的賠付事件調(diào)查上，一些保險(xiǎn)公司對于長期合作的客戶，往往會不進(jìn)行保單事件的調(diào)查便進(jìn)行賠付，增加了公司的賠付量，也給了不法分子可乘之機(jī)，直接影響到保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)利益。

(二)市場風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)是指市場利率、行業(yè)規(guī)范等市場條件發(fā)生變動時(shí)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的投資項(xiàng)目出現(xiàn)虧損影響公司的資金流轉(zhuǎn)和保單賠付的現(xiàn)象。保險(xiǎn)公司在選擇投資項(xiàng)目時(shí)需要考慮投資項(xiàng)目的期限與風(fēng)險(xiǎn)，使公司有充足的流動資金以償付客戶的保單賠償，并且通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警技術(shù)，來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)狀況。但是想，現(xiàn)階段很多保險(xiǎn)公司缺乏對市場因素的跟蹤關(guān)注，導(dǎo)致對市場條件機(jī)制變動缺乏正確的認(rèn)知，影響公司投資項(xiàng)目的選擇和效率，增加了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能性。

四、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的有效措施

(一)樹立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識

要想實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，首先，保險(xiǎn)公司要能夠高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范控制和管理對于企業(yè)的重要意義，有意識的培養(yǎng)和形成科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念。保險(xiǎn)公司管理人員要發(fā)揮自身的領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用，主動學(xué)習(xí)并在公司內(nèi)部進(jìn)行宣傳，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍。另外，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范的理念學(xué)習(xí)必須結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況和市場發(fā)展階段，利用當(dāng)前先進(jìn)的信息化技術(shù)更好的實(shí)現(xiàn)整個(gè)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息的共享和財(cái)務(wù)資源的整合。形成事前預(yù)測、事中控制，事后反饋的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條，有效管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生及作用的每個(gè)環(huán)節(jié)，讓公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大低于行業(yè)水準(zhǔn)，提高競爭力。

(二)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

完善有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠高效的幫助企業(yè)識別、分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并及時(shí)向公司提交預(yù)警報(bào)告，是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的前提和必要手段。保險(xiǎn)公司要高度重視對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立，首先，保險(xiǎn)公司要注重信息數(shù)據(jù)支持的重要性，建立完善的數(shù)據(jù)信息分享平臺，對歷史、行業(yè)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整合、篩選、分析，并在公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息的高效共享和流通，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立奠定良好的信息化基礎(chǔ)。其次，保險(xiǎn)公司要不斷提高自身對風(fēng)險(xiǎn)的辨別以及分析能力，對影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行分類規(guī)范，有利于對風(fēng)險(xiǎn)因素的快速高效識別。最后，保險(xiǎn)公司要利用現(xiàn)代信息技術(shù)和數(shù)據(jù)理論建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。

(三)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)進(jìn)行分類規(guī)范管理

篇4

一、引言

市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的社會大背景下，社會環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境兩方面的因素對于上市公司來說變得更加復(fù)雜。爆發(fā)全球性的金融危機(jī)以來，國家的經(jīng)濟(jì)安全成為各國關(guān)注的焦點(diǎn)，降低我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的負(fù)面影響的前提則時(shí)防范和控制基礎(chǔ)性風(fēng)險(xiǎn)——財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇的一種經(jīng)濟(jì)信號，這種信號能夠從不同的方面反映公司的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成果。近幾年，我國上市公司發(fā)展過程中各種潛在風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，有的公司因內(nèi)部控制缺失或失效導(dǎo)致大量資金損失、財(cái)務(wù)舞弊、會計(jì)造假、經(jīng)營失效。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制屬于薄弱環(huán)節(jié)，公司缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范機(jī)制。上市公司要想在市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中持續(xù)高效發(fā)展，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范工作至關(guān)重要。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征1.客觀存在性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀存在的屬性，不因?yàn)橹饔^意志的轉(zhuǎn)移而改變，在特定的環(huán)境下會得以顯現(xiàn)，如果不進(jìn)行防控會具有較強(qiáng)的攻擊性。2.不確定性。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受公司內(nèi)外多種要素的制約和影響，要素本身以及要素之間在不同的期間和條件下具有較強(qiáng)的不穩(wěn)定性，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率顯出不確定性的特征。3.全面性。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理的過程中都伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，各種財(cái)務(wù)關(guān)系中都存在著風(fēng)險(xiǎn)，比如說在資金流的籌集、投資和回收的各個(gè)環(huán)節(jié)，都有著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。4.激勵(lì)性。企業(yè)不能僅僅看到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在給企業(yè)的發(fā)展帶來了重要的機(jī)遇。收益必然伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取科學(xué)的預(yù)警機(jī)制，主動制定科學(xué)有效的防控措施，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)察，對企業(yè)收益的提高和企業(yè)高效長遠(yuǎn)的發(fā)展具有重要的推動作用。5.收益和損失的相對性。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益是一種正相關(guān)關(guān)系，對風(fēng)險(xiǎn)和收益做好權(quán)衡，對因風(fēng)險(xiǎn)造成的損失和收益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和評估，結(jié)合企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際能力以及對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，科學(xué)合理分配的對企業(yè)的資本進(jìn)行分配，從而降低企業(yè)損失，實(shí)現(xiàn)綜合收益的最大化。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類公司的財(cái)務(wù)活動存在于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，籌資、融資、投資、利潤分配等都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的來源可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為：1.籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)指的是在資金供需市場、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化的情況下，企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。如果企業(yè)存在理財(cái)不妥、預(yù)算籌資資金有偏差、執(zhí)行力度較弱、沒有良好的資金結(jié)構(gòu)、管理措施有明顯漏洞就不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范。2.投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)投入經(jīng)營過程中投入資金后，由于市場需求變化等外部環(huán)境的影響而使實(shí)際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生偏離的風(fēng)險(xiǎn)。投資具有一定的盲目性和不確定性，因此要根據(jù)投資的環(huán)境和市場狀態(tài)在克服盲目樂觀性的前提下進(jìn)行投資。建立完善科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制對企業(yè)投資非常關(guān)鍵，首先要收集投資項(xiàng)目的真實(shí)數(shù)據(jù)和可靠的信息，對數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)密計(jì)算分析，對信息系統(tǒng)的研究，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)的平衡點(diǎn)，從而在綜合考慮收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)定性的前提下選擇最有利的項(xiàng)目組合進(jìn)行投資，規(guī)避企業(yè)因?qū)ν顿Y項(xiàng)目缺乏系統(tǒng)分析和研究。3.利潤分配風(fēng)險(xiǎn)。利潤分配風(fēng)險(xiǎn)是公司進(jìn)行經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)。利潤分配風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著公司對經(jīng)營收益的不合理分配產(chǎn)生的。其中收益確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)是公司若采用不恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)核算方法或人為的違規(guī)操作則導(dǎo)致公司的收益虛增或者虛減，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

在經(jīng)濟(jì)全球化迅速發(fā)展的今天，企業(yè)面臨越來越多的不確定因素，導(dǎo)致企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)甚至?xí)绊懫髽I(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。盡管目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制取得一定成就，但是隨著不確定因素，企業(yè)控制能力較弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系難以適應(yīng)時(shí)展，面臨的形勢依然嚴(yán)峻。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在如下幾個(gè)問題：

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)控制籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于企業(yè)籌資過程中由于企業(yè)籌資規(guī)模大，企業(yè)籌資費(fèi)用增加，會導(dǎo)致企業(yè)收益減少，同時(shí)，企業(yè)負(fù)債多，會導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不當(dāng)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大甚至引起企業(yè)破產(chǎn)。很多公司采用多元化籌資方式，業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大導(dǎo)致資金需求量增加，單一的籌資來源不能滿足企業(yè)資金需要，多元化籌資成為必然趨勢。多元化籌資模式的運(yùn)用，保證了公司的資金需求，短期、長期資金結(jié)合，在很大程度上降低了資金風(fēng)險(xiǎn)，但卻不能完全規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金的根本目的是最大限度的發(fā)揮資金的效益，但資金獲得的效益不能彌補(bǔ)籌集資金所發(fā)生的費(fèi)用時(shí)，將發(fā)生經(jīng)營虧損，此時(shí)就導(dǎo)致籌資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)控制投資具有盲目性和不確定性。投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在投資活動中，由于投資收益率的不確定性，可能會達(dá)不到預(yù)期收益，甚至損失本金的風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)企業(yè)采用“相關(guān)多元化”投資戰(zhàn)略，利用現(xiàn)有資源尋求最大的投資回報(bào)率，但是企業(yè)不能有效地控制投資風(fēng)險(xiǎn)。通過許多企業(yè)的投資經(jīng)驗(yàn)證明分散性投資可以減少投資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)相關(guān)性分析理論，投資呈負(fù)相關(guān)的投資項(xiàng)目可以有效地降低投資風(fēng)險(xiǎn)，投資項(xiàng)目之間成正相關(guān)的其分散風(fēng)險(xiǎn)作用會大大減弱。但目前很多公司的多元化投資項(xiàng)目之間大多成正相關(guān)，這極大削弱了分散風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)或投資環(huán)境發(fā)生變化，這些投資項(xiàng)目的收益將難以實(shí)現(xiàn)。如果預(yù)期收益沒有實(shí)現(xiàn)會導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量得不到控制，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)陷入危機(jī)。

（三）利潤分配風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)通過銷售商品的收入獲得利潤，利潤分配風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)利潤分配不合理，實(shí)際分配的利潤與預(yù)期分配利潤產(chǎn)生差異，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。很多上市公司的股東身份復(fù)雜，使得分配政策的公平一致性難以保證，不穩(wěn)定的利潤分配政策往往給公司帶來負(fù)面影響，會導(dǎo)致公司股票價(jià)格波動，對公司的發(fā)展造成不利影響。由于公司都需要資金投資，存在著現(xiàn)金流潛在風(fēng)險(xiǎn)，由于這種潛在風(fēng)險(xiǎn)，很多上市公司的利潤難以保證，這樣將不可避免的影響到企業(yè)股利分配政策。

四、健全完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建議

（一）提高經(jīng)營管理能力，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1.健全內(nèi)部控制系統(tǒng)。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)首先要有健全的內(nèi)部控制體系，企業(yè)要建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，明確崗位責(zé)任，提高財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識和風(fēng)險(xiǎn)意識。企業(yè)還應(yīng)完善內(nèi)部審計(jì)制度，保持內(nèi)部審計(jì)制度的獨(dú)立性，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的合法性和合規(guī)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并報(bào)告給管理層。2.完善客戶信用相關(guān)信息，控制應(yīng)收賬款。企業(yè)要降低資金回收風(fēng)險(xiǎn)就要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款控制，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。必須建立完善的信用政策，收集客戶真實(shí)的信用狀況，保證應(yīng)收賬款的可回收性，降低回首風(fēng)險(xiǎn)。3.與其他企業(yè)建立良好的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。誠信經(jīng)營是建立良好戰(zhàn)略合作關(guān)系的前提，戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系能極大降低企業(yè)的不確定風(fēng)險(xiǎn)，減少不確定性給企業(yè)帶來得損失。應(yīng)在誠信經(jīng)營的基礎(chǔ)上與經(jīng)常發(fā)生交易的企業(yè)建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，與合作伙伴優(yōu)勢互補(bǔ)，雙方互惠互利，盡量避免拖欠雙方欠款，共同應(yīng)對危機(jī)，在合作中促進(jìn)發(fā)展，在競爭中實(shí)現(xiàn)共贏。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)首先要制定合理的籌資方式，籌集資金的方法很多，包括：銀行貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。應(yīng)根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況選擇合理的籌資方式。其次，要發(fā)現(xiàn)多條融資渠道，多渠道的融資能保證企業(yè)有充足的資金來源。企業(yè)還需優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的調(diào)節(jié)作用。

（三）健全完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)警被成為“觸按經(jīng)濟(jì)脈絡(luò)的手指”，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心是對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先做出警報(bào)防范和控制。財(cái)物預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)包括：（1）財(cái)務(wù)信息收集子系統(tǒng)，收集與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的信息，為財(cái)務(wù)預(yù)測提供標(biāo)準(zhǔn)。（2）財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，預(yù)測未來的資產(chǎn)負(fù)債情況、投資情況、籌資情況、現(xiàn)金流量情況及經(jīng)營前景。（3）財(cái)務(wù)預(yù)警判別系統(tǒng)，判別各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)是否在正常范圍內(nèi)。（4）財(cái)務(wù)對策系統(tǒng)，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)警信息做出相應(yīng)的對策，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中，使企業(yè)經(jīng)營狀況轉(zhuǎn)危為安。

篇5

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各種財(cái)務(wù)活動中，由于不確定和不可預(yù)測的因素，無法達(dá)到預(yù)期報(bào)酬的可能性。對于建筑設(shè)計(jì)企業(yè)來說，由于受國民經(jīng)濟(jì)宏觀走勢影響極大，在經(jīng)營中面臨著多種內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)因素，因此建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其生產(chǎn)發(fā)展中的重要障礙。

一、建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)外部的不確定性，是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要外部原因。外部的不確定性主要包括國家政策、市場競爭和客戶要求等幾個(gè)方面，這些因素使得建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)同樣出現(xiàn)了不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）國家政策的不確定性。目前國家的相關(guān)政策仍處于不斷完善的階段，政策的穩(wěn)定程度和完善程度對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的影響作用。政策環(huán)境的變化對于企業(yè)來說是難以預(yù)料和無法改變的，如果政策出現(xiàn)不利的變化必然導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。由于客商支付資金不及時(shí)到位，在通貨膨脹物價(jià)上漲的情況下，材料、設(shè)備、人力等成本增加，很容易造成加大項(xiàng)目支出的風(fēng)險(xiǎn)，從而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）市場競爭的不確定性。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的經(jīng)營決策與企業(yè)外部的市場環(huán)境密切相關(guān)，在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展并不健全的情況下，市場信息的透明度不高，在行業(yè)競爭中如果信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致企業(yè)決策出現(xiàn)偏差，將增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能。另外如果獲取信息的成本過高，或者某些信息由于客觀因素?zé)o法取得，使得建筑設(shè)計(jì)企業(yè)管理層在參與市場競爭中無法做出及時(shí)有效的決策，對客戶的信用度及市場競爭環(huán)境評估錯(cuò)誤，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）客戶要求的不確定性。在設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營中，經(jīng)常會遇到一些工程項(xiàng)目客戶利用市場競爭激烈的狀況來對設(shè)計(jì)企業(yè)提出一些超出合同范圍的不合理的要求，比如變更合同內(nèi)容、增加項(xiàng)目等等，甚至在合同中設(shè)置陷阱。設(shè)計(jì)企業(yè)為了攬收業(yè)務(wù)往往被迫接受了客戶的要求，這些要求往往會增加企業(yè)的開支費(fèi)用，而企業(yè)在前期的預(yù)算中無法考慮到這種意外情況，這就給企業(yè)在后期財(cái)務(wù)支出帶來了風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于設(shè)計(jì)企業(yè)在簽訂合同時(shí)，對客戶的要求理解不深刻，導(dǎo)致在任務(wù)實(shí)施后出現(xiàn)返工、工期延長等情況，增加了項(xiàng)目的成本，導(dǎo)致財(cái)務(wù)額外開支，從而使財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

2.建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因主要包括內(nèi)部管理體制的不完善、缺乏行之有效的內(nèi)部控制制度、項(xiàng)目管理的復(fù)雜性以及人才成本等等。

（1）建筑設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理體制的不完善。目前設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理體制普遍存在的情況是，財(cái)務(wù)控制力度不強(qiáng)，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系復(fù)雜，各部門之間的資金管理、投放、分配沒有得到合理的解決，缺乏健全的激勵(lì)與約束機(jī)制，導(dǎo)致管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，對客戶信用度及市場情況沒有進(jìn)行全面的評估，盲目承接業(yè)務(wù)，造成應(yīng)收賬款無法收回，造成壞賬損失，影響了企業(yè)資金的流動性和安全性，給財(cái)務(wù)收支埋下隱患。

（2）缺乏行之有效的內(nèi)部控制制度。企業(yè)從項(xiàng)目承接開始到結(jié)束，其中會涉及到設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)等諸多環(huán)節(jié)，如果不建立一套與之相適應(yīng)的管理制度，必然給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)和損失。雖然很多監(jiān)管機(jī)構(gòu)都有自己的內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際實(shí)施過程中，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)并不能將內(nèi)部控制制度合理的貫徹到企業(yè)管理中去，存在控制漏洞或者控制不到位，再加上內(nèi)部審計(jì)不得力，很容易造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）項(xiàng)目管理的復(fù)雜性導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于一些建筑設(shè)計(jì)企業(yè)沒有建立完整的項(xiàng)目核算體系，導(dǎo)致在項(xiàng)目競標(biāo)時(shí)套用預(yù)算成本的方法，給項(xiàng)目的盈利帶來風(fēng)險(xiǎn)。另外，初步設(shè)計(jì)超概算、施工圖變更造成返工等情況，使建筑設(shè)計(jì)企業(yè)難以完成合同中項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。如果遇到不合格的分包商，風(fēng)險(xiǎn)有可能轉(zhuǎn)移到建筑設(shè)計(jì)企業(yè)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生將直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成。

（4）人才成本風(fēng)險(xiǎn)。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)屬于知識密集型企業(yè)，人才成本所占企業(yè)成本比例較高，在行業(yè)競爭激烈的情況下，人才的競爭成為設(shè)計(jì)企業(yè)間競爭的又一方面。因此，為留住設(shè)計(jì)人才，企業(yè)往往在前期投入大量成本高薪聘請。在這種情況下企業(yè)將面臨著投入跟回報(bào)不成比例的風(fēng)險(xiǎn)，如果高薪聘請的設(shè)計(jì)人員分擔(dān)的設(shè)計(jì)項(xiàng)目收入低于薪資，成本大于收入，必然使企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。另外人才的流失、設(shè)計(jì)能力的退化等都將影響企業(yè)的人才成本。

二、建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

1.牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防控意識，創(chuàng)設(shè)嚴(yán)密防控機(jī)制

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理層需要牢固樹立謹(jǐn)慎性、實(shí)效性、科學(xué)性的導(dǎo)向原則，強(qiáng)化職能管理與監(jiān)控，形成風(fēng)險(xiǎn)意識。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)可以建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，從上到下，形成一整套嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，企業(yè)的主管領(lǐng)導(dǎo)對整個(gè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)總責(zé)，對重要的財(cái)務(wù)收支重點(diǎn)管控。而財(cái)務(wù)經(jīng)理主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，及時(shí)了解市場動態(tài)，完善財(cái)務(wù)制度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的管控力度，完善資金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.提升財(cái)務(wù)管理決策實(shí)效，構(gòu)筑財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是在企業(yè)信息化的基礎(chǔ)上建立起來的對企業(yè)在經(jīng)營中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)，它通過對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)管理等相關(guān)理論，在企業(yè)可能遭遇損失之前進(jìn)行預(yù)先判斷。由于財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在事前進(jìn)行監(jiān)控，隨時(shí)根據(jù)環(huán)境的變化進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)調(diào)整，可以動態(tài)的建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，進(jìn)而也為提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平和應(yīng)變性打下了基礎(chǔ)。

3.制定適宜的信用評定標(biāo)準(zhǔn)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)

在產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素中，客戶拖欠工資而產(chǎn)生壞賬是建筑設(shè)計(jì)企業(yè)需要經(jīng)常面對的困境，一些實(shí)力弱的承包商由于經(jīng)營不善，導(dǎo)致在最后結(jié)賬時(shí)無能力清算賬款，從而使企業(yè)蒙受損失。因此，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，制定合理的信用評定標(biāo)準(zhǔn)，對客戶的財(cái)務(wù)能力及經(jīng)營信譽(yù)進(jìn)行評估，在充分調(diào)查客戶的資本、能力、信譽(yù)等后，再建立合作關(guān)系。這一舉措將很好的降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.創(chuàng)新生產(chǎn)經(jīng)營管理模式

鑒于建筑設(shè)計(jì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性，建立一套完善的項(xiàng)目管理流程是十分必要的。通過對項(xiàng)目前期的準(zhǔn)確預(yù)測和判斷，分析項(xiàng)目的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)預(yù)算，在經(jīng)營活動中做到面面俱到，同時(shí)在設(shè)計(jì)前期運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)，對建筑圖紙進(jìn)行科學(xué)模擬，預(yù)先推測出可能出現(xiàn)的方案不合理和人員安全隱患，及時(shí)更新設(shè)計(jì)思路，優(yōu)化設(shè)計(jì)流程，將造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性降到最低。

三、結(jié)語

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理不僅是一項(xiàng)具備制約性、樞紐式、系統(tǒng)化的操作工程，而且也在整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)中發(fā)揮著輔助調(diào)節(jié)的重要效用。從保障建筑設(shè)計(jì)企業(yè)系統(tǒng)的財(cái)力安全以及產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益長效增長的基本前提出發(fā)，創(chuàng)設(shè)構(gòu)筑財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系、統(tǒng)籌調(diào)節(jié)企業(yè)系統(tǒng)資本結(jié)構(gòu)、穩(wěn)步提升企業(yè)系統(tǒng)投資決策的科學(xué)水準(zhǔn)，最終實(shí)現(xiàn)建筑設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定、高效、持續(xù)增長。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳.后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制[J].魅力中國，2011.

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一、社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度基本內(nèi)涵分析

社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度是社會保險(xiǎn)基金制度管理體系的重要組成部分，是指通過采取一定的措施和方法，為有效規(guī)范社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理行為而建立的相關(guān)的規(guī)范約束機(jī)制。通過建立社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度，可以實(shí)現(xiàn)資金收治的有效監(jiān)督和管理，切實(shí)維護(hù)公民應(yīng)有的權(quán)益，更好地推動社會穩(wěn)定和和諧。目前國家社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度漸成體系，它的出臺主要是參考了國家相關(guān)的法律，包括勞動法、社會保險(xiǎn)法以及預(yù)算法等，以此為基礎(chǔ)確定的基本內(nèi)容。總結(jié)上分析，社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度的生成主要體現(xiàn)了以下基本內(nèi)容：一是需要嚴(yán)格按照相關(guān)的政策規(guī)定和要求，對社會保險(xiǎn)基金進(jìn)行及時(shí)足額依法收集，并定期按程序發(fā)放相關(guān)的社會保險(xiǎn)待遇。二是需要嚴(yán)格控制預(yù)算支出，建立完善的預(yù)算管理體系，確保社會保險(xiǎn)基金有效控制，及時(shí)動態(tài)反映收支情況。三是要不斷完善基本財(cái)務(wù)管理制度體系，確保按照財(cái)務(wù)管理政策規(guī)范和要求來對社會保險(xiǎn)基金加強(qiáng)日常管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)保值增值，更好地提高社會保險(xiǎn)基金保障和服務(wù)功能。加強(qiáng)社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理，需要嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和行業(yè)規(guī)范等做好基金的收集、調(diào)撥、使用、監(jiān)管，通過運(yùn)用財(cái)務(wù)管理技術(shù)和手段，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算分析，加強(qiáng)預(yù)算管理，確保基金安全有序使用，同時(shí)要建立專門的獨(dú)立的社會保險(xiǎn)基金賬戶，確保?？顚Ｓ茫€要積極探索如何實(shí)現(xiàn)社會保險(xiǎn)基金保值增值的新路徑，這樣才能更好地發(fā)揮社會保險(xiǎn)基金應(yīng)用的功能。

二、加強(qiáng)社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度與風(fēng)險(xiǎn)防控的意義探析

當(dāng)前隨著時(shí)代的發(fā)展和社會的進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提升，公眾的自我保護(hù)意識不斷加強(qiáng)，對參與社會保險(xiǎn)的認(rèn)識不斷提高，社會保險(xiǎn)參與率和覆蓋面不斷擴(kuò)大，一定程度上進(jìn)一步提高了社會保險(xiǎn)基金額度，與此同時(shí)也要看到，社會保險(xiǎn)基金的生成和利用也是一個(gè)非常重要的過程，通過建立針對性的社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度，并采取有效的措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，一方面可以有效保障社會保險(xiǎn)基金的安全性和穩(wěn)定性，確保保值增值，按照程序開展社會保險(xiǎn)基金的收繳、劃撥和分配使用，更好地滿足公眾的基本需求，另一方面加強(qiáng)社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，并做好風(fēng)險(xiǎn)防控，可以有效規(guī)避基金運(yùn)營管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)或者隱患，提高資金保障水平，更好地維護(hù)社會穩(wěn)定，在合理的預(yù)期范圍內(nèi)加強(qiáng)社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理運(yùn)營多元化模式探索，還可以進(jìn)一步提升社會保險(xiǎn)基金增值能力，更好地發(fā)揮其應(yīng)有的保障和服務(wù)價(jià)值。

三、當(dāng)前社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度方面存在的問題

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工程施工的依據(jù)是工程合同，合同的存在能夠維護(hù)業(yè)主以及施工單位的合法權(quán)益。為了更好的維護(hù)雙方的利益，簽訂合同時(shí)一方面應(yīng)重視合同條款內(nèi)容，逐條細(xì)化，確保其更加符合標(biāo)準(zhǔn)；另一方面，將合同管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以重點(diǎn)管理和控制，防患于未然。

一、工程合同管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.項(xiàng)目招標(biāo)方面

一個(gè)項(xiàng)目在前期可行性分析和后期工程量計(jì)算的前提下，已經(jīng)合理估算出項(xiàng)目的概算費(fèi)用。在合同招標(biāo)過程中，標(biāo)書設(shè)計(jì)不當(dāng)或人為因素，個(gè)別項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)接近項(xiàng)目概算費(fèi)用；在合同履行過程中，由于設(shè)計(jì)變更等原因，造成工程結(jié)算價(jià)突破項(xiàng)目概算費(fèi)用，不利業(yè)主執(zhí)行概算控制。

2.合同履約保函方面

大型基建過程中，每個(gè)工程合同都要有合同履約能力保證和工期保證。由于各種原因，施工相對工期被推遲，在合同執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)合同履約保函已失效，造成業(yè)主方合同履約風(fēng)險(xiǎn)。萬一發(fā)生理賠事件時(shí)，糾紛不斷，不能夠?qū)⒑贤淖饔冒l(fā)揮出來。

3.工程量變更方面

大型基建項(xiàng)目普遍存在搶工程進(jìn)度的現(xiàn)象，個(gè)別項(xiàng)目招標(biāo)前工程量清單按同類項(xiàng)目的施工圖紙估算而來。合同簽訂后，隨著施工進(jìn)度的推進(jìn)，工程量變更單不可避免地出現(xiàn)在項(xiàng)目中。合同雙方對工程量變更單重視程度不夠，一些工程量變單只有口頭約定，事后想辦法補(bǔ)簽；或雖有工程量簽訂單，但對其中涉及的費(fèi)用未及時(shí)確認(rèn)和審核等等。

4.工程款支付環(huán)節(jié)

支付款項(xiàng)時(shí)，由于本身業(yè)務(wù)知識不足，未仔細(xì)審查業(yè)務(wù)部門提供的單據(jù)內(nèi)容；對國家法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，安全生產(chǎn)費(fèi)用支付與審核不到位；對合同支付條款核對不細(xì)，提前支付款項(xiàng)等等此類問題發(fā)生；工程量糾纏不清，影響工程結(jié)算等等。

二、工程合同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因

工程合同風(fēng)險(xiǎn)在招標(biāo)環(huán)節(jié)、合同簽訂、合同履行、合同變更、合同轉(zhuǎn)移以及合同終止等環(huán)節(jié)中都存在，想要更好的控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)，便必須對其影響因素進(jìn)行分析。

1.外部環(huán)境因素

在合同管理風(fēng)險(xiǎn)中，外部環(huán)境因素是客觀因素，這些因素包含了政策變化、法律法規(guī)調(diào)整以及自然災(zāi)害等因素。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國際經(jīng)濟(jì)形勢的變化、社會形勢和政治形勢都屬于經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的范疇，這些風(fēng)險(xiǎn)只能夠提前進(jìn)行預(yù)測，并采取措施進(jìn)行規(guī)避；政策以及法律法規(guī)的調(diào)整是和國家有關(guān)系的，對其進(jìn)行控制的時(shí)候可控程度也比較高；而自然災(zāi)害事故本身的偶然性比較強(qiáng)，預(yù)測也會更加的困難，在簽訂工程合同的時(shí)候，可以通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的方式，降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部環(huán)境因素

在合同管理中，內(nèi)部控制的重要性不言而喻，這便要求在進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候，必須提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識和工作人員本身的素質(zhì)。

（1）風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識的因素

合同管理風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主觀因素便是風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)管理意識不足，防范措施不到位。風(fēng)險(xiǎn)意識因素主要指的是沒有真正的認(rèn)識到合同中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，以及控制的重要性，也沒有針對風(fēng)險(xiǎn)提出一些措施，這就很難合理的對合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。

（2）內(nèi)部管理制度不健全

企業(yè)一系列內(nèi)部管理制度是企業(yè)開展工作的基礎(chǔ)和行為規(guī)范。企業(yè)未定期對管理制度執(zhí)行的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，不能保持管理制度對業(yè)務(wù)工作的有效指導(dǎo)，且制度之間缺乏相互監(jiān)督的機(jī)制。

（3）人員素質(zhì)因素

在合同管理中，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要因素便是人員因素。工作人員本身的能力水平、知識結(jié)構(gòu)都存在一定的差別，對政策法規(guī)分析和預(yù)測不夠準(zhǔn)確，無法幫助企業(yè)更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，這也會增加企業(yè)工程合同管理的風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范合同管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

隨著市場經(jīng)濟(jì)制度的完善，工程施工企業(yè)面臨的競爭也愈加激烈，業(yè)主方的項(xiàng)目投資控制也日趨嚴(yán)格。如何合理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理水平是企業(yè)的一大難題。針對合同管理過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以識別，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生，減少企業(yè)不必要的損失。

1.抽調(diào)各部門人員組成合同管理小組，提高合同管理整體水平

企業(yè)合同管理主要是通過內(nèi)部控制進(jìn)行，而內(nèi)部控制的參與者和執(zhí)行者又是管理人員，但僅僅靠一個(gè)業(yè)務(wù)部門人員的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。企業(yè)應(yīng)該抽調(diào)合同管理部門、工程管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法律部門等人員組成合同管理專家小組，應(yīng)對合同管理中出現(xiàn)的各種復(fù)雜情形，充分發(fā)揮專業(yè)所長，規(guī)避因個(gè)人的專業(yè)知識所限而損害企業(yè)的潛在損失。另外，企業(yè)應(yīng)定期組織合同管理小組人員進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部及外部的合同管理制度、招投標(biāo)制度、內(nèi)控管理制度等的學(xué)習(xí)和研究，提高合同管理小組人員的整體業(yè)務(wù)水平。

2.完善公司的內(nèi)部控制制度和管理制度

在公司中，公司管理制度給其發(fā)展造成的影響很大，這便要求必須重視完善管理制度，幫助公司更好的發(fā)展。尤其是財(cái)務(wù)管理和合同管理是企業(yè)管理和內(nèi)部控制的重要組成部分，會影響企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展，這便要求企業(yè)必須在加強(qiáng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上做好合同管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。在合同簽訂的時(shí)候，應(yīng)該明確和細(xì)分相關(guān)的義務(wù)和權(quán)利，并且將其通過合同條款的形式表現(xiàn)出來，這樣在工程承包中出現(xiàn)問題時(shí)，哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，便追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。與此同時(shí)，想要保證合同管理更好的進(jìn)行，還必須要求監(jiān)督部門做好審核工作，對工程進(jìn)行審核，提高監(jiān)督工作的有效性，只有這樣才能夠提高合同管理的效率。

3.建立跨部門間的溝通與反饋機(jī)制，防范風(fēng)險(xiǎn)控制盲區(qū)

一項(xiàng)合同的執(zhí)行過程，涉及企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門的工作。管理制度在一定程度上能夠落實(shí)各部門的職責(zé)，但它不可能囊括合同管理的方方面面，往往缺乏部門間的溝通與反饋機(jī)制，而造成風(fēng)險(xiǎn)防控盲點(diǎn)。企業(yè)上下級的溝通，因權(quán)力效應(yīng)，溝通渠道還算順暢，而部門之間的溝通與之相反。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重視跨部門的溝通，通過定期學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高個(gè)人溝通技巧和水平，出現(xiàn)溝通障礙，領(lǐng)導(dǎo)層要出面及時(shí)解決，不能讓問題擱置。對個(gè)人還要加強(qiáng)職業(yè)道德、崗位知識的教育，以企業(yè)利益為上，涉及部門間的工作要及時(shí)反饋給對方。在企業(yè)里形成一種良好的溝通氛圍與反饋機(jī)制，讓風(fēng)險(xiǎn)防范區(qū)域覆蓋到位。

4.建立和健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能夠很好的降低工程合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)，這便要求企業(yè)應(yīng)該完善自身的風(fēng)險(xiǎn)評估制度，分析合同對象的信用等級，在簽訂合同以及履行合同的過程中做好風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)合同中存在的隱患，并針對隱患采取一些措施防范風(fēng)險(xiǎn)。合同管理與很多方面的因素都有關(guān)聯(lián)，為了有效地預(yù)防合同風(fēng)險(xiǎn)，健全合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是十分必要的，只有有效地預(yù)測和評估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同管理中的問題，采取有效地應(yīng)對措施，才能防患于未然，減少可能造成的風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失和危害。為此，企業(yè)的信息部門應(yīng)該收集各方面的信息，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供充分的信息資料，只有這樣才能取得更好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防效果。

四、結(jié)語

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，企業(yè)面臨的競爭也更加的激烈，為解決實(shí)踐中存在的問題，必須做好合同管理工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、降低企業(yè)的損失，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

篇8

關(guān)鍵詞：

勘察設(shè)計(jì)行業(yè)；分支機(jī)構(gòu)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，大多都選擇設(shè)立非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)，這種類型的分支機(jī)構(gòu)與法人分支機(jī)構(gòu)相比，可以使企業(yè)避免一些復(fù)雜的程序，但由于非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的下設(shè)機(jī)構(gòu)，它們是一脈相承的關(guān)系，其經(jīng)營活動包含的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都將對企業(yè)造成重要的影響，即勘察設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)負(fù)著非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)的所有相關(guān)責(zé)任，因此，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)如何對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行長期有效的防控成為勘察設(shè)計(jì)企業(yè)亟需解決的問題。

一、勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

目前，我國勘察設(shè)計(jì)企業(yè)對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作沒有更多的關(guān)注，只重視勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目的爭取和完成，忽略了分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的內(nèi)容，因此，大多數(shù)的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理都相當(dāng)滯后。在人員方面，缺乏專業(yè)技能強(qiáng)和綜合素質(zhì)高的相關(guān)財(cái)務(wù)工作人才；在制度方面，沒有建立完善的財(cái)務(wù)制度，這對企業(yè)的效益提升和發(fā)展都產(chǎn)生了極大的阻力；另外，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)沒有很好的結(jié)合分支機(jī)構(gòu)的具體情況來選擇合適的財(cái)務(wù)管理模式，對集權(quán)式和分權(quán)式這兩種財(cái)務(wù)管理模式?jīng)]有靈活運(yùn)用。集權(quán)可以有效降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，但卻會讓總公司的管理成本增加且使分支機(jī)構(gòu)處理相關(guān)問題的效率不高；分權(quán)確實(shí)可以使分支機(jī)構(gòu)能靈活自主的管理，但卻讓總公司不能及時(shí)掌控與監(jiān)督。

二、勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)管理中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍思想水平和執(zhí)行力低

分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的整體水平低下，無論是管理層還是具體的財(cái)務(wù)人員都對其重視程度不夠，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平都達(dá)不到總公司的要求，在日常財(cái)務(wù)基本核算、報(bào)稅等工作中頻頻出錯(cuò)，更談不上成本核算、預(yù)決算、資金計(jì)劃等復(fù)雜財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行，甚至還有對基礎(chǔ)工作規(guī)范都不熟悉的人員。分支機(jī)構(gòu)整體管理工作的執(zhí)行力低，對相關(guān)財(cái)務(wù)制度不履行或執(zhí)行不到位；財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容與總公司整體戰(zhàn)略相差甚遠(yuǎn)，對要向總公司上交的財(cái)務(wù)資料應(yīng)付了事，上報(bào)不及時(shí)且質(zhì)量不高。

（二）資金活動與資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

在資金活動方面，一些分支機(jī)構(gòu)資金管理非?；靵y，對專職崗位沒有設(shè)立相對應(yīng)的專職人員，也沒有形成合理規(guī)范的貨幣資金管控制度，對現(xiàn)有制度不嚴(yán)格執(zhí)行，這直接導(dǎo)致了一系列違規(guī)、違法行為的出現(xiàn)，如資金挪用、侵占或受到欺詐、單位資金賬戶違規(guī)出租等，這都在一定程度上造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在資產(chǎn)管理方面，目前，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)沒有建立完善的資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)的安全完整和保值增值面臨比較大的風(fēng)險(xiǎn)，比如應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)不能及時(shí)提醒催收；沒有建立對固定資產(chǎn)及低值易品的收、發(fā)、存臺賬等。

（三）會計(jì)核算與財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)模式一般比較靈活，這就對相應(yīng)的人員、制度、流程提出了更高的要求，但目前我國勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的人員數(shù)量和專業(yè)知識都很不足，具體工作環(huán)節(jié)沒有形成一個(gè)完整的系統(tǒng)，這使會計(jì)核算及財(cái)務(wù)控制面臨著新的困難，如現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員缺乏相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和工作技能，對會計(jì)核算工作操作不規(guī)范，無法為整個(gè)財(cái)務(wù)工作提供全面正確的核算結(jié)果。而且，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)存在很明顯的財(cái)務(wù)管理漏洞，會計(jì)憑證及財(cái)務(wù)控制手續(xù)不僅不符合相關(guān)規(guī)定，還不夠全面細(xì)致，對原始憑證及審簽流程的要求不嚴(yán)格，落實(shí)不到位，這都造成了企業(yè)資產(chǎn)的流失。除此以外，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)還存在連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票及涉稅風(fēng)險(xiǎn)、對相關(guān)工作監(jiān)管不到位等風(fēng)險(xiǎn)，這些都需要引起企業(yè)更多的關(guān)注與重視，尋求更好的分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略。

三、勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)防控措施

（一）切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識和執(zhí)行效率

要全面提高財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識必須從兩方面來進(jìn)行：首先，從管理層方面入手，企業(yè)管理層人員是整個(gè)企業(yè)的領(lǐng)路人，是對企業(yè)有決定作用的人，只有先切實(shí)提高他們的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，才能更好的開展其他的工作，而且，市場經(jīng)濟(jì)具有多變性，這就對管理者提出了更高層次的要求，因此，管理者必須讓自己的思想走在發(fā)展的最前沿，深刻認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的措施緊跟時(shí)代的腳步；其次，從具體財(cái)務(wù)工作人員方面入手，對勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控需要財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)較高，而最基本的就是意識的提高，意識最直接的表現(xiàn)就是行動，所以，只有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度增強(qiáng)了，才能在實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中表現(xiàn)出來，進(jìn)而更好的使企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。要做好分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)防控工作，就必須切實(shí)的提升執(zhí)行力度，分支機(jī)構(gòu)雖然是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的下屬機(jī)構(gòu)，但由于不在一個(gè)地區(qū)，企業(yè)對其管理力度和具體事務(wù)的執(zhí)行率不夠，這就需要公司總部從分支機(jī)構(gòu)設(shè)立之初就要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作做好全面的考慮，比如在確定分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人時(shí)要對其進(jìn)行充分考察，對其所要擔(dān)負(fù)的責(zé)任簽訂相關(guān)的書面協(xié)議；還可以對分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的確定采取直接招聘、委派的形式等，這些具體措施都能有效的促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)和總部的溝通與工作環(huán)節(jié)的銜接，進(jìn)而使執(zhí)行力得到更好的提升。

（二）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)和相關(guān)技能培訓(xùn)

財(cái)會人員是分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)防控工作的主體，因此，在分支機(jī)構(gòu)建立專業(yè)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍成為企業(yè)需要完成的基本任務(wù)，建立專業(yè)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍就要把積極招聘相關(guān)人才和對在崗人員的相關(guān)技能培訓(xùn)結(jié)合起來，在招聘方面，我們可以根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的具體情況而定：第一，由總公司直接進(jìn)行招聘，進(jìn)行培訓(xùn)后到分支機(jī)構(gòu)工作，考核由總公司進(jìn)行；第二，由分支機(jī)構(gòu)依照總公司對相關(guān)財(cái)務(wù)人員的具體要求進(jìn)行自主招聘，由總公司定期組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，對其考核放入對分支機(jī)構(gòu)的整體考核體系中；第三，對于具有一定規(guī)模且在總公司有一定影響力的分公司，主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可由總公司人事部門直接招聘并委派至分公司，對其單獨(dú)考核；其他財(cái)務(wù)人員由分公司當(dāng)?shù)卣衅?，屬地化管理，考核納入分公司考核體系中。在培訓(xùn)學(xué)習(xí)方面，我們應(yīng)從崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)三個(gè)方面開展：充分重視入職培訓(xùn)，這將決定一切工作是否能有一個(gè)良好的開端；加強(qiáng)在崗培訓(xùn)，這將促進(jìn)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)知識和技能水平大幅度提升；深化繼續(xù)教育培訓(xùn)，使員工對自我價(jià)值和企業(yè)價(jià)值有更深層次的認(rèn)識?？傊?，這些措施對建設(shè)專業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍有積極的促進(jìn)作用。

（三）完善財(cái)務(wù)管理制度體系

完善財(cái)務(wù)管理制度體系是分支機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營活動中規(guī)范運(yùn)行的指向燈，它使分支機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作中遇到問題時(shí)可以有據(jù)可依。首先，要統(tǒng)一細(xì)化財(cái)務(wù)核算制度，依照會計(jì)準(zhǔn)則的要求并結(jié)合分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，考慮分支機(jī)構(gòu)對總公司當(dāng)前及以后財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的直接影響，并根據(jù)相關(guān)預(yù)測和分析的結(jié)果來對分公司的財(cái)務(wù)管理政策進(jìn)行合理的、科學(xué)的制定與調(diào)整。其次，建立分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，不僅對分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和總機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人明確責(zé)任，也要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作中每一個(gè)環(huán)節(jié)中的具體操作人明確責(zé)任。再次，在符合國家財(cái)稅政策和勘察設(shè)計(jì)行業(yè)實(shí)際特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立各分支機(jī)構(gòu)共同遵守的審計(jì)監(jiān)察制度。最后，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營和權(quán)限方面的情況，對其在日常運(yùn)行中的具體財(cái)務(wù)管理工作制定相關(guān)制度和規(guī)范。

（四）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督體系

為了更有效的落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)必須建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督體系。首先，對分支機(jī)構(gòu)的行為過程進(jìn)行監(jiān)控，通過對分支機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)報(bào)表等業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取和分析，對已經(jīng)存在或可能面臨的問題能夠及時(shí)的防控和處理；其次，事后審計(jì)方面，企業(yè)必須定期進(jìn)行審計(jì)工作，對分支機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，如資金運(yùn)作方面和發(fā)票稅務(wù)管理方面等，在審計(jì)工作進(jìn)行中，如果發(fā)現(xiàn)分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度存在違反制度和其他責(zé)任的事項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)查并追究責(zé)任，而對發(fā)現(xiàn)的新增風(fēng)險(xiǎn)也不能忽視，一定要使分支機(jī)構(gòu)對其足夠重視并及時(shí)進(jìn)行探討與解決，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督體系最大程度的發(fā)揮其保障作用。

（五）其他相關(guān)防控措施

防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平還有一些其他的相關(guān)防控措施，如關(guān)于連帶風(fēng)險(xiǎn)的防范措施、對分支機(jī)構(gòu)前期財(cái)務(wù)規(guī)劃的關(guān)注以及監(jiān)管方面的新方法。在連帶風(fēng)險(xiǎn)的防范措施方面，企業(yè)可以限制分支機(jī)構(gòu)的虧損金額，并要求分公司不能與任何非關(guān)聯(lián)企業(yè)有借款往來，企業(yè)還要配備足夠?qū)I(yè)的內(nèi)審專員執(zhí)行相應(yīng)的審查程序；在監(jiān)管方法方面，我們可以利用現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)信息聯(lián)網(wǎng)互通發(fā)達(dá)的便利，隨時(shí)對分支機(jī)構(gòu)的資金動向進(jìn)行遠(yuǎn)程監(jiān)控；此外，我們還要多注重對分支機(jī)構(gòu)前期的財(cái)務(wù)規(guī)劃，對分支機(jī)構(gòu)環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)考察，在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理模式的相關(guān)制度和流程時(shí)，要充分結(jié)合當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)。

四、結(jié)語

隨著我國勘察設(shè)計(jì)企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，我們不得不對其各方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況都進(jìn)行詳細(xì)掌握并及時(shí)采取有效的防控措施，而勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)是其附屬機(jī)構(gòu)，我們應(yīng)該投入更多的關(guān)注，其中，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理是重要部分，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)必須要不斷完善對各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理控制，盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模效益和長遠(yuǎn)發(fā)展起到更好的保障作用。

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篇9

隨著全球化的步伐不斷的加快,市場競爭的日趨激烈,企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)成了防范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的首選之策。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分,是企業(yè)內(nèi)部各種控制形式的總稱。2008年5月國家財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指南對公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督提出了明確的要求,企業(yè)在未來的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中必須以加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)。

一、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的必要性

1、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是健全現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求

隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,各類企業(yè)集團(tuán)在資金、市場、人員等方面都發(fā)展到了一定的規(guī)模,企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)管理水平、人力資源的配置等方面必須適應(yīng)企業(yè)的進(jìn)一步戰(zhàn)略發(fā)展的需求。只有加強(qiáng)企業(yè)的管理,加快管理創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理從傳統(tǒng)模式向現(xiàn)代化管理模式過渡,企業(yè)集團(tuán)才能適應(yīng)現(xiàn)代社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)體制的要求。

2、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是提升管理效率的必然要求

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快,一些國際化的科學(xué)管理規(guī)范和管理體系已經(jīng)逐步融入到我國企業(yè)的經(jīng)營管理中。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不僅關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機(jī)制問題,更是在經(jīng)濟(jì)一體化和激烈的競爭環(huán)境中,企業(yè)得以有效保證公司經(jīng)營效益和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,提升管理效率的必然要求。

3、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是參與市場競爭的迫切要求

管理大師杜拉克曾說過:“所謂社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展,其實(shí)就是管理的發(fā)展,管理是關(guān)鍵因素,發(fā)展中國家之所以落后,關(guān)鍵是管理水平低、管理落后?！蓖瑫r(shí),一個(gè)規(guī)范的、有效的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不僅可以提高企業(yè)的市場認(rèn)可度,還適應(yīng)了國內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要,增強(qiáng)企業(yè)參與市場競爭的實(shí)力和信心。因此,加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè),加快企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的創(chuàng)新,是獲取和保持我國企業(yè)集團(tuán)競爭優(yōu)勢的重要手段。

4、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是順應(yīng)法律規(guī)范發(fā)展的方向

根據(jù)我國新的《會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》以及國際資本市場對于上市公司的監(jiān)管要求,企業(yè)集團(tuán)必須建立內(nèi)部控制體系并確保有效運(yùn)行,以提高對投資者和市場的誠信度。因此,建立健全企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制是順應(yīng)法律規(guī)范發(fā)展的方向和順應(yīng)社會發(fā)展潮流的表現(xiàn),同時(shí),避免了企業(yè)在未來的發(fā)展中帶來的一系列不必要的麻煩,減少企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè),防范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑

1、建立基于ERP的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)

企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)(Enterprise Resource Planning,簡稱ERP)是指建立在先進(jìn)的信息技術(shù)基礎(chǔ)上,以系統(tǒng)化的企業(yè)管理思想,為企業(yè)決策層及員工提供決策服務(wù)的運(yùn)行系統(tǒng)。而現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)也是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)之上,結(jié)合財(cái)務(wù)管理理論與方法,建立各種預(yù)測、決策、預(yù)算與控制及分析模型等,對各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行再處理的人-機(jī)一體化系統(tǒng)?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是企業(yè)信息化管理的重要環(huán)節(jié),也是ERP系統(tǒng)的核心組成部分。

(1)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)改變了財(cái)務(wù)信息閉塞、企業(yè)信息無法共享的局面。20世紀(jì)60年代中期到80年代后期,基于MRP下的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)在企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。MRP以計(jì)算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ),以物料計(jì)劃人員或存貨管理人員為核心,以加強(qiáng)物料的計(jì)劃與控制,最大限度地降低庫存量,減少資金占用和滿足企業(yè)生產(chǎn)為目標(biāo)的企業(yè)生產(chǎn)與庫存管理方法。但是,隨著市場競爭的進(jìn)一步加劇,企業(yè)競爭空間與范圍的進(jìn)一步擴(kuò)大,MRP管理模式下的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)無法滿足市場發(fā)展的需求。因?yàn)榛贛RP下的各子系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的離散性與獨(dú)立性,使得企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)無法共享,企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)可以說是幾乎處于一種完全獨(dú)立狀態(tài),成為一個(gè)信息孤島。這就減弱了數(shù)據(jù)的可靠性,降低了工作效率,甚至?xí)斐善髽I(yè)的決策失誤。于是,90年代向企業(yè)內(nèi)部資源全面計(jì)劃管理的思想逐步形成,而基于ERP的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)也運(yùn)用而生?；贓RP管理模式的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)以財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中資金流的優(yōu)化來計(jì)劃和控制來維系企業(yè)的經(jīng)營與生產(chǎn)。它的財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)涵蓋了企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(市場預(yù)測、合同訂單、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)信息、庫存信息、人力計(jì)劃、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃及現(xiàn)金分配計(jì)劃等),建立了財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與其他各個(gè)系統(tǒng)的高度集成的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系,實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資金流與物流、信息流有機(jī)地結(jié)合?；贓RP的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不僅集成了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)處理功能及業(yè)務(wù)范圍,而且也集成企業(yè)外部,如外部環(huán)境中包涵的客戶、供應(yīng)商等的相關(guān)業(yè)務(wù)處理功能及業(yè)務(wù)范圍,擴(kuò)展了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)功能。

(2)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)提供了強(qiáng)大的決策支持服務(wù)。決策支持功能主要是基于財(cái)務(wù)核算的數(shù)據(jù)加以分析,并進(jìn)行相應(yīng)的管理、控制和預(yù)測。它側(cè)重于財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、分析和預(yù)測。財(cái)務(wù)計(jì)劃是指根據(jù)前期財(cái)務(wù)分析做出下期的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算等。財(cái)務(wù)分析是指提供查詢功能和通過用戶定義的差異數(shù)據(jù)的圖形顯示進(jìn)行財(cái)務(wù)績效評估,賬戶分析等。財(cái)務(wù)決策的中心內(nèi)容是作出相關(guān)資金的決策,包括資金的籌集、資金的投資及資金的管理三方面。

目前,我國國內(nèi)大多采用的是全世界排名第一的ERP軟件――SAP系統(tǒng)。SAP是一個(gè)基于客戶/服務(wù)機(jī)結(jié)構(gòu)和開放系統(tǒng)的、集成的企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)。其功能覆蓋企業(yè)的財(cái)務(wù)、后勤(工程設(shè)計(jì)、采購、庫存、生產(chǎn)銷售和質(zhì)量等)和人力資源管理、SAP業(yè)務(wù)工作流系統(tǒng)以及因特網(wǎng)應(yīng)用鏈接功能等各個(gè)方面。包括財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)管理、企業(yè)控制、投資管理、生產(chǎn)計(jì)劃、物料管理、品質(zhì)管理、專案管理、人力資源管理等全部業(yè)務(wù)管理模塊。企業(yè)可以靈活運(yùn)用組合,滿足各種需要和特定行業(yè)的要求。世界五百強(qiáng)中有超過80%的公司使用SAP。中國的大型國營、民營企業(yè)90%使用SAP。

2、推行財(cái)務(wù)委派制

財(cái)務(wù)委派制是政府產(chǎn)權(quán)管理部門或企事業(yè)單位的上級主管部門以所有者身份,直接委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人代表企業(yè)產(chǎn)權(quán)所有者監(jiān)督其所屬單位資產(chǎn)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況的一項(xiàng)制度。作為企業(yè)集團(tuán),特別是針對控股子公司實(shí)行財(cái)務(wù)主管(財(cái)務(wù)總監(jiān))委派制,成為集團(tuán)公司控制所屬子公司經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況的有效手段。

推行財(cái)務(wù)委派制,加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè),一定程度上防范了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面,財(cái)務(wù)委派人員在審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬時(shí),可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合理的費(fèi)用和不合規(guī)定的憑證、單據(jù)等,能夠當(dāng)即制止經(jīng)營管理者的違規(guī)行為,解除經(jīng)營者在財(cái)務(wù)狀況中埋下的違規(guī)行為。另一方面,財(cái)務(wù)委派人員可以隨時(shí)就公司的重大問題向集團(tuán)公司匯報(bào),便于集團(tuán)公司及時(shí)采取預(yù)防對策和措施。最重要的是,推行財(cái)務(wù)委派制度,有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的統(tǒng)一管理。實(shí)行財(cái)務(wù)委派制,財(cái)務(wù)委派人員不再完全受單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo),這就避免了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員由于受到單位負(fù)責(zé)人的壓力而做假賬的行為發(fā)生。

財(cái)務(wù)委派制作為企業(yè)集團(tuán)中一項(xiàng)新興的制度,其在具體的實(shí)踐過程中必須著重解決以下一些問題。首先,要對委派的財(cái)務(wù)候選人員的能力和稱職等情況進(jìn)行綜合考核和選拔。考核通過者,其檔案由集團(tuán)公司本部人事部門管理,工資、福利由集團(tuán)公司本部發(fā)放,成為集團(tuán)公司本部的員工之一。其業(yè)務(wù)主要由財(cái)務(wù)、審計(jì)部門進(jìn)行考核。其次,明確委派財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限,為了達(dá)到公司集團(tuán)財(cái)務(wù)委派人員對子公司經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況監(jiān)管的目的,必須賦予財(cái)務(wù)委派人員相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限。再次,要抓好財(cái)政委派制度的建設(shè)。為了使財(cái)務(wù)主管委派工作順利實(shí)行,必須建設(shè)一套完整的制度才能保證其正常的運(yùn)行。如檔案管理制度、任職和職務(wù)升遷制度、考評輪崗制度、培訓(xùn)制度、回避制度、獎(jiǎng)懲制度、報(bào)告與述職制度等。

3、建立和完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

(1)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),以財(cái)務(wù)指標(biāo)體系為標(biāo)準(zhǔn),通過對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析和預(yù)測,及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況的變化,并對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或即將可能發(fā)生的經(jīng)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警信號,為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的晴雨表,具有信息收集、監(jiān)控、預(yù)控和診斷等多種功能,見表1。

(2)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建框架。第一,成立財(cái)務(wù)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)。成立財(cái)務(wù)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)能夠使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的功能得到正常、充分的發(fā)揮。該機(jī)構(gòu)成員應(yīng)由企業(yè)經(jīng)營者以及企業(yè)內(nèi)部熟悉管理業(yè)務(wù)、具有經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)的管理人員等人組成,同時(shí)需要一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專家充斥到隊(duì)伍中來。該機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)該相對獨(dú)立于企業(yè),獨(dú)立開展組織工作,不干涉企業(yè)的日常經(jīng)營與管理,并且只對企業(yè)的高管負(fù)責(zé)。第二,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息收集子系統(tǒng)和加工子系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)功能的一個(gè)重要的方面就是收集信息,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息主要有與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)本身的各類財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況、市場競爭狀況等信息。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息加工子系統(tǒng)是指對上述相關(guān)信息進(jìn)行整理與歸類,并能對信息的有效性和真實(shí)性進(jìn)行辨別。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息經(jīng)過整理和歸類后,使所收集到的信息更加清晰及條理化,有助于企業(yè)集團(tuán)從整體上把握企業(yè)財(cái)務(wù)的信息。第三,構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制。高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的核心和關(guān)鍵。首先,要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息轉(zhuǎn)化為可以進(jìn)行分析的量化指標(biāo),即制定出衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系。然后,通過指標(biāo)分析法,建立各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型,并計(jì)算出模型的結(jié)果,與有關(guān)目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)對比,最終判斷是否發(fā)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)的級別。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析能夠迅速排除對財(cái)務(wù)影響小的風(fēng)險(xiǎn),從而將企業(yè)的主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上。第四,建立起企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制主要包括財(cái)務(wù)應(yīng)急方案、補(bǔ)救方法和改進(jìn)措施三個(gè)方面。其中,應(yīng)急方案主要是指面對財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該采用何種手段或者措施規(guī)避,以有效控制危機(jī)或風(fēng)險(xiǎn);補(bǔ)救方法主要是指采取有效措施盡可能減少企業(yè)損失,并且將損失控制在一定范圍內(nèi);改進(jìn)措施主要是指改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié),杜絕類似的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再度發(fā)生的主要措施。

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篇10

[DOI]1013939/jcnkizgsc201707225

如何運(yùn)營和管理好一個(gè)企業(yè)，一直是一個(gè)企業(yè)最關(guān)心和重視的問題，但是在企業(yè)發(fā)展的過程中難免會遇到相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的正常運(yùn)行，所以企業(yè)需要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的防范來保證企業(yè)不受到其不利影響?，F(xiàn)在有很多企業(yè)開始應(yīng)用內(nèi)部控制來完善企業(yè)的管理工作，預(yù)防企業(yè)可能遭遇的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是在實(shí)際的內(nèi)部控制應(yīng)用當(dāng)中還存在相當(dāng)多的問題，制約了內(nèi)部控制的效果和企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)需要對內(nèi)部控制實(shí)施中存在的問題進(jìn)行及時(shí)解決，保證內(nèi)部控制能夠貼近企業(yè)的實(shí)際工作實(shí)施，使企業(yè)得到更穩(wěn)定持久的發(fā)展。

1 內(nèi)部控制實(shí)施存在的問題

（1）內(nèi)部控制的制度不完善?，F(xiàn)在很多企業(yè)開始逐漸應(yīng)用內(nèi)部控制工作到企業(yè)的管理工作當(dāng)中，希望能夠提升自身的管理能力來增強(qiáng)發(fā)展動力。但是在實(shí)際應(yīng)用的過程中，部分企業(yè)沒有取得良好的應(yīng)用效果，其中一個(gè)主要的影響因素就是缺乏有效的內(nèi)部控制制度。企業(yè)對于內(nèi)部控制的理解相對不足，只是從其他企業(yè)的應(yīng)用案例和相關(guān)的政策法規(guī)來對內(nèi)部控制進(jìn)行了解，在實(shí)際應(yīng)用時(shí)沒有分析企業(yè)的實(shí)際需求而盲目制定了內(nèi)部控制制度或者沒有制定相應(yīng)的制度而直接實(shí)施內(nèi)部控制工作，對于企業(yè)的管理工作貢獻(xiàn)很小甚至因?yàn)榕c企業(yè)的實(shí)際工作不符合而影響企業(yè)的正常管理工作，使企業(yè)更容易面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）內(nèi)部控制人員能力有待提高。內(nèi)部控制在企業(yè)中應(yīng)用，主要是通過企業(yè)中的內(nèi)部控制人員來完成，特別是內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)以及后續(xù)的工作執(zhí)行方面，都與內(nèi)部控制人員有直接的關(guān)系。內(nèi)部控制工作人員的自身素質(zhì)與相應(yīng)工作的完成有較大的聯(lián)系，但是現(xiàn)在企業(yè)中的內(nèi)部控制工作人員存在工作能力和相關(guān)素質(zhì)不高的問題，特別是對于內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)程和具體實(shí)施措施了解程度不足，所以在完成相應(yīng)內(nèi)部控制工作的時(shí)候不能保證工作的質(zhì)量。同時(shí)企業(yè)對于內(nèi)部控制工作的重視程度不夠直接導(dǎo)致對于內(nèi)部控制人員的能力要求和相關(guān)培養(yǎng)工作開展不足，所以內(nèi)部控制工作人員主動學(xué)習(xí)的能力和熱情都相對不足，相應(yīng)的內(nèi)控工作完成質(zhì)量不高進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作效果不佳。

（3）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作開展不足。企業(yè)的內(nèi)部控制工作是需要在掌握企業(yè)的實(shí)際工作情況下才能夠有效開展，同時(shí)還需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題，所以需要相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作來保證內(nèi)部控制工作能夠有效開展來防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是現(xiàn)在企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方面的工作沒有合理開展，缺乏相應(yīng)的執(zhí)行制度和執(zhí)行部門，審計(jì)監(jiān)督工作整體流于形式。由于沒有合理的審計(jì)監(jiān)督，企業(yè)無法通過審計(jì)監(jiān)督工作來核算企業(yè)的相應(yīng)管理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，更無法知道相應(yīng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，這對于企業(yè)是否能夠有效實(shí)施內(nèi)部控制工作來說有很大影響，特別是當(dāng)內(nèi)部控制工作和企業(yè)的管理工作存在問題時(shí)無法及r地發(fā)展并解決，造成了更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析。對于企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制工作對企業(yè)中各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的工作進(jìn)行調(diào)整和管控，特別是建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對機(jī)制。在實(shí)際工作中企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和應(yīng)對機(jī)制不夠完善，所以無法對相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。企業(yè)沒有利用內(nèi)控工作來處理企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，特別是對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析工作開展不足，主要是因?yàn)閮?nèi)控人員的能力不足以及企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的建設(shè)的不重視，所以沒有能夠合理地利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作來發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題。企業(yè)沒有將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作同企業(yè)的發(fā)展聯(lián)系起來，特別是企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃，所以對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的完善不足，不能使企業(yè)更合理地應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 內(nèi)部控制工作的優(yōu)化措施

（1）完善內(nèi)部控制工作制度?，F(xiàn)在企業(yè)越來越重視內(nèi)部控制工作并逐漸應(yīng)用到企業(yè)的各項(xiàng)工作當(dāng)中，企業(yè)需要完善內(nèi)部控制的工作制度來保證內(nèi)部控制的質(zhì)量，減少由于制度不完善而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在建立內(nèi)部控制工作制度的時(shí)候需要對企業(yè)的具體工作情況進(jìn)行全面調(diào)查，在掌握企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)的基礎(chǔ)上再進(jìn)行制度構(gòu)建工作。內(nèi)部控制制度需要詳細(xì)參考相應(yīng)的內(nèi)部控制工作規(guī)范，以及企業(yè)中需要進(jìn)行優(yōu)化管控的地方。內(nèi)部控制工作制度外建立后需要及時(shí)應(yīng)用到企業(yè)中的各項(xiàng)工作特別是財(cái)務(wù)管理工作中，通過一段時(shí)間的實(shí)際應(yīng)用效果來對相應(yīng)的內(nèi)部控制制度做出評價(jià)，針對制度中不滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的部分及時(shí)處理，使該制度確實(shí)有效地提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，減少由于財(cái)務(wù)管理工作不到位而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過內(nèi)部控制的實(shí)施提高企業(yè)完善自身工作的意識，通過完善自身的工作制度規(guī)范內(nèi)控工作以及其他的財(cái)務(wù)工作來更好地應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）提高內(nèi)控人員工作能力與素質(zhì)。

由于內(nèi)部控制工作人員的自身素質(zhì)和工作能力會對內(nèi)控工作制度建立和工作實(shí)施產(chǎn)生較大的影響，所以企業(yè)需要從重視和完善內(nèi)部控制人員的整體素質(zhì)來完善內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制工作人員對于企業(yè)中的相應(yīng)內(nèi)控工作起到主導(dǎo)作用，所以在進(jìn)行內(nèi)控工作時(shí)企業(yè)就需要對內(nèi)控工作人員有具體的工作要求，首要需要了解企業(yè)的實(shí)際工作情況和企業(yè)文化，同時(shí)需要對相應(yīng)的內(nèi)部控制基本規(guī)范和實(shí)施措施有具體的了解，確保能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要來開展內(nèi)部控制工作。通過明確對于內(nèi)部控制人員的工作要求來提高其工作能力，并結(jié)合企業(yè)針對內(nèi)控工作人員的培養(yǎng)工作來進(jìn)一步完善工作人員的知識儲備和對財(cái)務(wù)工作的管控能力，從高素質(zhì)的內(nèi)控人員來規(guī)范各項(xiàng)工作的流程，使內(nèi)控工作下的財(cái)務(wù)管理能夠更加有序合理地進(jìn)行，減少因?yàn)槠髽I(yè)工作不規(guī)范而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。企業(yè)開展內(nèi)部控制工作來防范和應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要在合理利用內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的基礎(chǔ)上才能真正實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制工作和其他工作一樣，在實(shí)施過程中也可能有相應(yīng)的不規(guī)范的問題影響自己的應(yīng)用效果，所以內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作可以對內(nèi)部控制工作及其管控下的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題。企業(yè)需要提高自身的財(cái)務(wù)管理信息核算能力，特別是在現(xiàn)在信息技術(shù)較為發(fā)達(dá)同時(shí)數(shù)據(jù)量較大的時(shí)期，合理選擇核算方法對企業(yè)的各項(xiàng)管理和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核驗(yàn)證，保證相應(yīng)的數(shù)據(jù)都是真實(shí)有效的，能夠具體反應(yīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況和運(yùn)營狀況。實(shí)行審計(jì)監(jiān)督工作，由專門的財(cái)務(wù)人員和內(nèi)部控制人員來共同成立監(jiān)督部門，加強(qiáng)對于監(jiān)督結(jié)果的處理和分析能力，使監(jiān)督結(jié)果能夠更有效地反饋到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作當(dāng)中。

（4）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)在發(fā)展過程中必然會遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對于企業(yè)的長久發(fā)展來說有較為明顯的作用。企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，需要根據(jù)內(nèi)控工作應(yīng)用在企業(yè)的情況來制定，同時(shí)結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃和整體經(jīng)濟(jì)走勢來實(shí)施，確保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠與企業(yè)實(shí)際的管理工作聯(lián)系起來。企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)，需要加強(qiáng)預(yù)警部門對內(nèi)部控制工作結(jié)果的分析能力，通過對以往的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對比發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營工作中存在的問題，結(jié)合內(nèi)部控制工作來對可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作環(huán)節(jié)進(jìn)一步管控和優(yōu)化，這對于企業(yè)預(yù)測可能遭遇的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和完善自己的管理工作來說有積極的作用。企業(yè)需要通過內(nèi)部控制工作引導(dǎo)監(jiān)督人才培養(yǎng)工作，完善企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展計(jì)劃，提升企業(yè)抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3 結(jié) 論