導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇風(fēng)險(xiǎn)分析的含義，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

由于銀行保函的形式具有信用度好、收費(fèi)比較合理、使用比較方便的特點(diǎn)，所以，在國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中，它是被應(yīng)用最為廣泛的一種方法。但是，也是由于銀行保函要經(jīng)過的受益人和承包商是在兩個(gè)不同的國家或地域，所以，保函的實(shí)效比較長、它的種類也比較多、交易金額十分大。這些因素導(dǎo)致銀行保函在使用過程中存在很多風(fēng)險(xiǎn)。作為國際工程承包的企業(yè)，不應(yīng)該不對這種風(fēng)險(xiǎn)有明確的認(rèn)識，并應(yīng)該掌握相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。下面我們從幾個(gè)方面進(jìn)行簡要的分析和探討。

一、銀行保函發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)及其誘因

(一)國際市場秩序尚不完善

銀行保函的發(fā)展和運(yùn)行需要有一個(gè)相對穩(wěn)定的環(huán)境，但是由于各個(gè)國家的發(fā)展情況都不穩(wěn)定，國際環(huán)境還處于一個(gè)比較混換的狀態(tài)下。尤其是亞非拉等地，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對落后，所以，市場環(huán)境也相對不穩(wěn)定，給銀行保函的發(fā)展也帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)國際市場欠缺完善的信用制度

銀行保函的應(yīng)用和發(fā)展需要有一定的信用機(jī)制作為保障，但是國際上還沒有完善的信用機(jī)制的建立，對于銀行保函的發(fā)展還沒有良好的保障。新版本URDG758號雖于2009年7月1日正式運(yùn)用，但是還有很多有爭議性的問題尚待解決。

(三)招標(biāo)文件制約銀行保函的發(fā)展

由于招標(biāo)文件經(jīng)常出具很多對銀行保函的要求，所以在一定程度上制約了其發(fā)展。比如，受益人向銀行所要賠償?shù)臅r(shí)候，銀行可以不尋求承包商的意見，對于承包商來說，是喪失了自己的應(yīng)有的申辯的權(quán)利。如果受益人并沒有很好信譽(yù)保證，隨意要求銀行進(jìn)行賠償辦理，那么，對于承包商來說，就存在嚴(yán)重的無理賠償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。具體的說，就是當(dāng)國內(nèi)的銀行收到當(dāng)?shù)剞D(zhuǎn)開銀行因業(yè)主索償?shù)臅r(shí)候，必須進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)結(jié)算，并及時(shí)支付款項(xiàng)，在此過程中，國內(nèi)銀行是沒有辦法為承包商的權(quán)利進(jìn)行維護(hù)的，導(dǎo)致銀行保函出現(xiàn)嚴(yán)重的安全風(fēng)險(xiǎn)問題。

(四)業(yè)主的規(guī)定帶來交易風(fēng)險(xiǎn)

保函是一種相對獨(dú)立的保障形式，在此過程中，如果業(yè)主想要增加任何條款，都是很難進(jìn)行控制的。有些業(yè)主因?yàn)樽约禾幵谖镆韵橘F的環(huán)境下，會對承包商提出一些比較苛刻的要求，而這種要求具有明顯的不公平性，具有明顯的不講理的特點(diǎn)，但是由于承包商很多，所以，在沒有辦法的情況下也會同意。然而，這就對承包商帶來了嚴(yán)重的損失。這就是保函的比較獨(dú)立性的危險(xiǎn)所在，它具有更多自由的權(quán)利，也就具有更多的管理空白，缺少規(guī)范和管理，必然帶來很多不平等交易的風(fēng)險(xiǎn)。

二、銀行保函風(fēng)險(xiǎn)防范的對策

(一)加強(qiáng)擔(dān)保后的監(jiān)督管理

銀行在進(jìn)行保函出具之前，就應(yīng)該做好檢查和審核工作，保證被擔(dān)保的一方是具有高信譽(yù)度的，具有多次違約和信譽(yù)極為不佳者，一定要堅(jiān)決不予出具保函。當(dāng)保函一旦已經(jīng)出具，并執(zhí)行其效用的時(shí)候，應(yīng)該及時(shí)的對項(xiàng)目和工期過程進(jìn)行監(jiān)督和檢測，及時(shí)了解進(jìn)展情況，保證每一個(gè)環(huán)節(jié)都沒有任何疏漏和問題，避免因疏忽導(dǎo)致問題發(fā)生，影響保函的效力，也盡量避免由于激烈的不規(guī)則競爭，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。加強(qiáng)擔(dān)保后的監(jiān)督管理工作，降低保函的風(fēng)險(xiǎn)性。保證國際交易的順利進(jìn)行和完成。

(二)仔細(xì)審核合同中的每項(xiàng)內(nèi)容

由于保函的內(nèi)容是在招標(biāo)文件中規(guī)定的，所以，不可能出現(xiàn)隨意變更的情況。那么，在對預(yù)付款保函等進(jìn)行審核的時(shí)候，應(yīng)該進(jìn)行仔細(xì)審閱，包括每一條的每一句話，甚至包括其中的每一個(gè)字的審閱，確保不因一處漏洞造成嚴(yán)重的法律問題。合同中不可以出現(xiàn)具有歧義性的語句，對于表達(dá)不清的地方必須要求重新明確，保證合同的高標(biāo)準(zhǔn)，減少因合同的漏洞出現(xiàn)的保函風(fēng)險(xiǎn)問題。

(三)做好工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)

由于國際貿(mào)易中的銀行保函工作是一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)、嚴(yán)密性強(qiáng)的工作，需要工作人員具有較高的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，對工作內(nèi)容必須熟練掌握，同時(shí)具有靈活的思維能力，能夠面對突發(fā)事件。對員工的培訓(xùn)工作是重中之重，讓員工在專業(yè)的理論指導(dǎo)下，配合實(shí)際操作和演練，不斷提高自己，更好地處理問題。

三、結(jié)束語

經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展是目前的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，也是未來持續(xù)發(fā)展的趨勢。在國際工程建設(shè)中，需要很多業(yè)務(wù)的建設(shè)，也需要銀行保函這一類的工作進(jìn)行保證和維護(hù)。通過銀行保函給交易雙方提供了更多的保障，但是也由于保函的特殊性，存在一定的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。本文通過以上內(nèi)容的介紹，分析了銀行保函業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并提出了相應(yīng)的解決措施和治理辦法。做好各項(xiàng)防范措施，才能保證銀行保函發(fā)揮其重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

篇2

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在稅收征管中的重要地位

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是指納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理，也就是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，利用征管資源，以有效方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識別排序、應(yīng)對處理和績效評價(jià)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過程。其中：風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃是管理層對一定時(shí)期稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、主要措施等做出的決策安排；風(fēng)險(xiǎn)分析識別是借助風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)、數(shù)據(jù)模型等工具，尋找發(fā)現(xiàn)存在的稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)估算排序是對存在稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)的納稅人進(jìn)行歸類分析，對其風(fēng)險(xiǎn)度高低做出判斷形成風(fēng)險(xiǎn)等級；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導(dǎo)、跟蹤監(jiān)控、納稅評估、反避稅、稅務(wù)稽查等不同的服務(wù)管理措施；風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和效率做出評判，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)改進(jìn)。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要地位

從稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風(fēng)險(xiǎn)存在的領(lǐng)域，即發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要范圍，歸納并能準(zhǔn)確描述稅收風(fēng)險(xiǎn)的共性特征；二是要分析識別稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體目標(biāo)，即利用歸納的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行全面掃描，鎖定符合風(fēng)險(xiǎn)特征的風(fēng)險(xiǎn)納稅人。從稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的各環(huán)節(jié)來看，是一個(gè)有機(jī)的不可分離的整體，哪個(gè)環(huán)節(jié)都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別將是最重要的一環(huán)！在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，既使依照風(fēng)險(xiǎn)管理的要求建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一高效的征管體制機(jī)制，同時(shí)無論風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對人員業(yè)務(wù)怎樣?jì)故炀?，但是如果稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)稅收遵從最大化的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，也會造成基層稅務(wù)人員極大的不滿和對整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的不信任，讓整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的體制形同虛設(shè)。所以，稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別是風(fēng)險(xiǎn)管理中最能體現(xiàn)“信息管稅”應(yīng)用和防范風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，其在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位十分重要。

三、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別的重要作用

一是具體實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃相關(guān)內(nèi)容的主要途徑。每階段風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)規(guī)劃都會基于當(dāng)前或今后一段時(shí)間的內(nèi)外部環(huán)境的判斷，明確一定時(shí)期內(nèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)等內(nèi)容。其中重要的一個(gè)方面就是從宏觀上分析相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)的動向，提出防范的要求和目標(biāo)。而風(fēng)險(xiǎn)分析識別就是這些風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和重點(diǎn)落實(shí)的具體體現(xiàn)，是聯(lián)系目標(biāo)規(guī)劃和其他環(huán)節(jié)的紐帶，分析識別的準(zhǔn)確與否關(guān)系到目標(biāo)和重點(diǎn)是否能夠?qū)崿F(xiàn)。

二是風(fēng)險(xiǎn)排序評定、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等環(huán)節(jié)實(shí)施的基礎(chǔ)。如果我們考慮稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與信息系統(tǒng)的結(jié)合，那在系統(tǒng)中的第一個(gè)環(huán)節(jié)就是風(fēng)險(xiǎn)分析識別。這是后續(xù)各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)分析識別為排序提供了具體的風(fēng)險(xiǎn)信息，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對全面客觀的分析風(fēng)險(xiǎn)度的大小和指向性提供了充分的依據(jù)，也從分析識別的方法上為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供了新的思路。

三是風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)含量和不斷提升發(fā)展趨勢的最主要的體現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)分析識別的工作過程，實(shí)際上就是稅收業(yè)務(wù)水平和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)融合并產(chǎn)生效益的過程，它必須對稅收法律法規(guī)和稅收程序的各個(gè)方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風(fēng)險(xiǎn)所在的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。當(dāng)然這些風(fēng)險(xiǎn)存在于哪些納稅人，必須借助于現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐才能實(shí)現(xiàn)。因此在風(fēng)險(xiǎn)分析識別這個(gè)環(huán)節(jié)一定是風(fēng)險(xiǎn)管理中最能體現(xiàn)技術(shù)含量的部分。同時(shí)，借助于信息技術(shù)，我們才可能對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程中，各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)特征的有效性和指向性進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并不斷地改善和調(diào)整在風(fēng)險(xiǎn)分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準(zhǔn)確，邁入循環(huán)提升的良性步調(diào)。

四是最能讓基層稅務(wù)人員接受和認(rèn)可風(fēng)險(xiǎn)管理理念并激發(fā)他們參與風(fēng)險(xiǎn)管理熱情的環(huán)節(jié)。在我們看來，通過分析風(fēng)險(xiǎn)管理的各環(huán)節(jié)的實(shí)施，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，會給現(xiàn)代稅收體制機(jī)制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實(shí)好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，除了我們在完善相關(guān)制度建設(shè)和大力宣傳風(fēng)險(xiǎn)管理理念的同時(shí)，基層在具體實(shí)施過程中接受與否是其成敗的關(guān)鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風(fēng)險(xiǎn)管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認(rèn)可，使風(fēng)險(xiǎn)管理真正落實(shí)到位。同時(shí)，基層人員的對風(fēng)險(xiǎn)分析識別的方面的認(rèn)可度，通過風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對積累的經(jīng)驗(yàn)，也會激發(fā)其在風(fēng)險(xiǎn)分析識別方面新的思路和理念，促進(jìn)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的向前邁進(jìn)。

四、加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別建設(shè)的可行性方法

一是要以現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)開展風(fēng)險(xiǎn)分析識別。要做好風(fēng)險(xiǎn)分析識別，首先要有信息，沒有基礎(chǔ)信息，風(fēng)險(xiǎn)分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數(shù)據(jù)源，特別是內(nèi)部及第三方信息的取得將會給我們風(fēng)險(xiǎn)分析識別帶來更大空間。同時(shí)，信息數(shù)據(jù)的范圍、要求是永無止境的，風(fēng)險(xiǎn)分析識別要立足以現(xiàn)有的信

轉(zhuǎn)貼于

息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)來開展。

二是要以與納稅遵從有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)作為主要分析識別對象。在風(fēng)險(xiǎn)分析識別方面，首先要進(jìn)行定位，風(fēng)險(xiǎn)分析識別應(yīng)該識別什么。在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，有把征管基礎(chǔ)類指標(biāo)、發(fā)票監(jiān)控類指標(biāo)、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作差錯(cuò)類指標(biāo)、質(zhì)量考核類指標(biāo)統(tǒng)統(tǒng)列入了風(fēng)險(xiǎn)分析識別范圍內(nèi)，這是不可取的。這些指標(biāo)也是有風(fēng)險(xiǎn)指向的，但并不是符合納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)。所以風(fēng)險(xiǎn)識別的目標(biāo)一定要與納稅遵從有關(guān)的，其他類別的指標(biāo)也可以作為補(bǔ)充，組合運(yùn)用的效果更佳。

三是要通過科學(xué)的方法來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識別。要開展并實(shí)施好風(fēng)險(xiǎn)分析識別工作，就必須掌握科學(xué)的方法。要善于從紛亂復(fù)雜的稅收經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；要善于要實(shí)踐中做到宏觀與微觀相結(jié)合；要善于從眾多繁瑣的指標(biāo)中選擇最能衡量和甄別風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)；要善于把復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)模型以簡單的方式進(jìn)行展示和描述。

四是要建立機(jī)制，從實(shí)踐出發(fā)不斷完善和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)分析識別。風(fēng)險(xiǎn)分析識別是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理成敗的關(guān)鍵，尤其表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)分析識別能不能適應(yīng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)稅收的發(fā)展。這就需要建立機(jī)制，來保證風(fēng)險(xiǎn)分析識別的有效性，且能根據(jù)應(yīng)對結(jié)果不斷地調(diào)整完善和優(yōu)化整合。這應(yīng)該是一種保證持續(xù)研究分析、尋找識別稅收管理中的風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)調(diào)機(jī)制。

五、依托稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)識別建設(shè)

1.樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別建設(shè)

“信息管稅”已經(jīng)成為稅務(wù)部門一個(gè)時(shí)期稅收征管和科技工作的指導(dǎo)思想，落實(shí)信息管稅就必須樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。做好稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析識別工作也已經(jīng)成為貫徹稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念和落實(shí)信息管稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，只有始終堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)分析識別是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)的認(rèn)識，在風(fēng)險(xiǎn)分析識別中抓住主要矛盾，從風(fēng)險(xiǎn)管理的整體運(yùn)行考慮；明確風(fēng)險(xiǎn)分析識別的職能分工，配備高素質(zhì)專業(yè)人員，建立風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)席會議制度；加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理特別是風(fēng)險(xiǎn)分析識別方面的培訓(xùn)，開展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點(diǎn)有機(jī)聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)分析識別的立體框架。

篇3

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在稅收征管中的重要地位

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是指納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理，也就是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，利用征管資源，以有效方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識別排序、應(yīng)對處理和績效評價(jià)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過程。其中：風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃是管理層對一定時(shí)期稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、主要措施等做出的決策安排;風(fēng)險(xiǎn)分析識別是借助風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)、數(shù)據(jù)模型等工具，尋找發(fā)現(xiàn)存在的稅法遵從風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)估算排序是對存在稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)的納稅人進(jìn)行歸類分析，對其風(fēng)險(xiǎn)度高低做出判斷形成風(fēng)險(xiǎn)等級;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導(dǎo)、跟蹤監(jiān)控、納稅評估、反避稅、稅務(wù)稽查等不同的服務(wù)管理措施;風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和效率做出評判，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)改進(jìn)。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要地位

從稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風(fēng)險(xiǎn)存在的領(lǐng)域，即發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要范圍，歸納并能準(zhǔn)確描述稅收風(fēng)險(xiǎn)的共性特征;二是要分析識別稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體目標(biāo)，即利用歸納的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行全面掃描，鎖定符合風(fēng)險(xiǎn)特征的風(fēng)險(xiǎn)納稅人。從稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的各環(huán)節(jié)來看，是一個(gè)有機(jī)的不可分離的整體，哪個(gè)環(huán)節(jié)都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別將是最重要的一環(huán)!在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，既使依照風(fēng)險(xiǎn)管理的要求建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一高效的征管體制機(jī)制，同時(shí)無論風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對人員業(yè)務(wù)怎樣?jì)故炀ǎ侨绻愂诊L(fēng)險(xiǎn)分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)稅收遵從最大化的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，也會造成基層稅務(wù)人員極大的不滿和對整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的不信任，讓整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的體制形同虛設(shè)。所以，稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別是風(fēng)險(xiǎn)管理中最能體現(xiàn)“信息管稅”應(yīng)用和防范風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，其在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位十分重要。

三、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別的重要作用

一是具體實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃相關(guān)內(nèi)容的主要途徑。每階段風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)規(guī)劃都會基于當(dāng)前或今后一段時(shí)間的內(nèi)外部環(huán)境的判斷，明確一定時(shí)期內(nèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)等內(nèi)容。其中重要的一個(gè)方面就是從宏觀上分析相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)的動向，提出防范的要求和目標(biāo)。而風(fēng)險(xiǎn)分析識別就是這些風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和重點(diǎn)落實(shí)的具體體現(xiàn)，是聯(lián)系目標(biāo)規(guī)劃和其他環(huán)節(jié)的紐帶，分析識別的準(zhǔn)確與否關(guān)系到目標(biāo)和重點(diǎn)是否能夠?qū)崿F(xiàn)。

二是風(fēng)險(xiǎn)排序評定、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等環(huán)節(jié)實(shí)施的基礎(chǔ)。如果我們考慮稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與信息系統(tǒng)的結(jié)合，那在系統(tǒng)中的第一個(gè)環(huán)節(jié)就是風(fēng)險(xiǎn)分析識別。這是后續(xù)各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)分析識別為排序提供了具體的風(fēng)險(xiǎn)信息，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對全面客觀的分析風(fēng)險(xiǎn)度的大小和指向性提供了充分的依據(jù)，也從分析識別的方法上為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供了新的思路。

三是風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)含量和不斷提升發(fā)展趨勢的最主要的體現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)分析識別的工作過程，實(shí)際上就是稅收業(yè)務(wù)水平和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)融合并產(chǎn)生效益的過程，它必須對稅收法律法規(guī)和稅收程序的各個(gè)方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風(fēng)險(xiǎn)所在的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。當(dāng)然這些風(fēng)險(xiǎn)存在于哪些納稅人，必須借助于現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐才能實(shí)現(xiàn)。因此在風(fēng)險(xiǎn)分析識別這個(gè)環(huán)節(jié)一定是風(fēng)險(xiǎn)管理中最能體現(xiàn)技術(shù)含量的部分。同時(shí)，借助于信息技術(shù)，我們才可能對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程中，各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)特征的有效性和指向性進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并不斷地改善和調(diào)整在風(fēng)險(xiǎn)分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準(zhǔn)確，邁入循環(huán)提升的良性步調(diào)。

四是最能讓基層稅務(wù)人員接受和認(rèn)可風(fēng)險(xiǎn)管理理念并激發(fā)他們參與風(fēng)險(xiǎn)管理熱情的環(huán)節(jié)。在我們看來，通過分析風(fēng)險(xiǎn)管理的各環(huán)節(jié)的實(shí)施，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，會給現(xiàn)代稅收體制機(jī)制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實(shí)好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，除了我們在完善相關(guān)制度建設(shè)和大力宣傳風(fēng)險(xiǎn)管理理念的同時(shí)，基層在具體實(shí)施過程中接受與否是其成敗的關(guān)鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風(fēng)險(xiǎn)管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認(rèn)可，使風(fēng)險(xiǎn)管理真正落實(shí)到位。同時(shí)，基層人員的對風(fēng)險(xiǎn)分析識別的方面的認(rèn)可度，通過風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對積累的經(jīng)驗(yàn)，也會激發(fā)其在風(fēng)險(xiǎn)分析識別方面新的思路和理念，促進(jìn)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的向前邁進(jìn)。

四、加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別建設(shè)的可行性方法

一是要以現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)開展風(fēng)險(xiǎn)分析識別。要做好風(fēng)險(xiǎn)分析識別，首先要有信息，沒有基礎(chǔ)信息，風(fēng)險(xiǎn)分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數(shù)據(jù)源，特別是內(nèi)部及第三方信息的取得將會給我們風(fēng)險(xiǎn)分析識別帶來更大空間。同時(shí)，信息數(shù)據(jù)的范圍、要求是永無止境的，風(fēng)險(xiǎn)分析識別要立足以現(xiàn)有的信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)來開展。

二是要以與納稅遵從有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)作為主要分析識別對象。在風(fēng)險(xiǎn)分析識別方面，首先要進(jìn)行定位，風(fēng)險(xiǎn)分析識別應(yīng)該識別什么。在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，有把征管基礎(chǔ)類指標(biāo)、發(fā)票監(jiān)控類指標(biāo)、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作差錯(cuò)類指標(biāo)、質(zhì)量考核類指標(biāo)統(tǒng)統(tǒng)列入了風(fēng)險(xiǎn)分析識別范圍內(nèi)，這是不可取的。這些指標(biāo)也是有風(fēng)險(xiǎn)指向的，但并不是符合納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)。所以風(fēng)險(xiǎn)識別的目標(biāo)一定要與納稅遵從有關(guān)的，其他類別的指標(biāo)也可以作為補(bǔ)充，組合運(yùn)用的效果更佳。

三是要通過科學(xué)的方法來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識別。要開展并實(shí)施好風(fēng)險(xiǎn)分析識別工作，就必須掌握科學(xué)的方法。要善于從紛亂復(fù)雜的稅收經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn);要善于要實(shí)踐中做到宏觀與微觀相結(jié)合;要善于從眾多繁瑣的指標(biāo)中選擇最能衡量和甄別風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo);要善于把復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)模型以簡單的方式進(jìn)行展示和描述。

四是要建立機(jī)制，從實(shí)踐出發(fā)不斷完善和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)分析識別。風(fēng)險(xiǎn)分析識別是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理成敗的關(guān)鍵，尤其表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)分析識別能不能適應(yīng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)稅收的發(fā)展。這就需要建立機(jī)制，來保證風(fēng)險(xiǎn)分析識別的有效性，且能根據(jù)應(yīng)對結(jié)果不斷地調(diào)整完善和優(yōu)化整合。這應(yīng)該是一種保證持續(xù)研究分析、尋找識別稅收管理中的風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)調(diào)機(jī)制。

五、依托稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)識別建設(shè)

1.樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別建設(shè)

“信息管稅”已經(jīng)成為稅務(wù)部門一個(gè)時(shí)期稅收征管和科技工作的指導(dǎo)思想，落實(shí)信息管稅就必須樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。做好稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析識別工作也已經(jīng)成為貫徹稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念和落實(shí)信息管稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，只有始終堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)分析識別是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)的認(rèn)識，在風(fēng)險(xiǎn)分析識別中抓住主要矛盾，從風(fēng)險(xiǎn)管理的整體運(yùn)行考慮;明確風(fēng)險(xiǎn)分析識別的職能分工，配備高素質(zhì)專業(yè)人員，建立風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)席會議制度;加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理特別是風(fēng)險(xiǎn)分析識別方面的培訓(xùn)，開展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點(diǎn)有機(jī)聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)分析識別的立體框架。

篇4

關(guān)鍵詞：

GJB9001B標(biāo)準(zhǔn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；問題；建議

依據(jù)我國2009年出臺的GJB9001B標(biāo)準(zhǔn)，即《質(zhì)管體系要求》，在日常作業(yè)過程中要求構(gòu)建、運(yùn)行、保持同時(shí)維持質(zhì)量管理體系的完善措施，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行承接武器裝備科研生產(chǎn)作業(yè)，不過依據(jù)目前質(zhì)管體系運(yùn)行現(xiàn)狀顯示，依舊存在部分原因，導(dǎo)致體系正常運(yùn)行受到影響，其中具備表現(xiàn)力之一的就是風(fēng)險(xiǎn)管理，筆者根據(jù)GJB9001B標(biāo)準(zhǔn)體系實(shí)施過程，有關(guān)開展風(fēng)險(xiǎn)管理措施中出現(xiàn)的相關(guān)問題為研究主題，構(gòu)建并提出針對性的想法及建議。

1風(fēng)險(xiǎn)管理在GJB9001B標(biāo)準(zhǔn)中的主要意義

目前對于風(fēng)險(xiǎn)這一名詞的理解，在廣義方面，將其理解為“部分不包含發(fā)生意愿的時(shí)間的具體發(fā)生概率及最終發(fā)生后的綜合性度量?！倍槍ξ淦餮b備這一研究項(xiàng)目而言，風(fēng)險(xiǎn)主要指的是在目前額定的金額、發(fā)展進(jìn)度及技術(shù)的基礎(chǔ)上所產(chǎn)生的一種約束力，但在無法實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性或最終產(chǎn)生的不良后果所展現(xiàn)出的一種綜合性的度量。而風(fēng)險(xiǎn)管理在GJB9001B標(biāo)準(zhǔn)中起到的主要目的就是，促使在制造或研究武器裝備的過程中，控制武器研制的制作風(fēng)險(xiǎn)到可以接受的范圍，這也是GJB9001B標(biāo)準(zhǔn)存在的重要意義，而該標(biāo)準(zhǔn)中也針對性的提出了明確的規(guī)定，具體見7.2.2、8.5.3等條款。

2風(fēng)險(xiǎn)管理活動現(xiàn)狀問題分析

目前在風(fēng)險(xiǎn)管理活動開展過程中最主要的問題之一就是，在活動展開過程中沒有依舊相關(guān)規(guī)定，同時(shí)這也是風(fēng)險(xiǎn)管理真正運(yùn)行過程中的一個(gè)重要問題，針對性分析之后可以了解在該過程中的問題主要表現(xiàn)為下述幾點(diǎn)：第一，缺乏規(guī)范性、計(jì)劃性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，沒有針對性的活動分先評估報(bào)告制定；第二，當(dāng)前沒有與訂貨合同有關(guān)的管理標(biāo)準(zhǔn)存在，或是在合同評估的過程中無法對其中現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析及識別；第三，在選擇供應(yīng)方時(shí)，缺乏針對性的風(fēng)險(xiǎn)識別能力與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管行為。

3針對風(fēng)險(xiǎn)管理問題的建議分析

根據(jù)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的大量問題，怎樣采用較為有效的方法進(jìn)行武器裝備對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制中作顯得尤為重要。為此本文將提出幾個(gè)具體建議，為相關(guān)企業(yè)作為參考。

3.1針對武器裝備承制使用風(fēng)險(xiǎn)管理的方式這里提到的風(fēng)險(xiǎn)管理不單單是指GJB9001B標(biāo)準(zhǔn)中對應(yīng)的需要，同時(shí)也是企業(yè)利益表現(xiàn)的一個(gè)側(cè)面反映，是企業(yè)在保證效益與信譽(yù)過程中極為重要的一個(gè)部分。不管單位承制單位本身情況怎樣，都應(yīng)該展開一系列的風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估以及風(fēng)險(xiǎn)分析工作。尤其在目前武器裝備開發(fā)時(shí)間較短，且對應(yīng)的任務(wù)卻極為艱巨，風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)過程中的重要性自然不言而喻。根據(jù)當(dāng)前項(xiàng)目研究過程中的實(shí)際要求，第一步需要選擇對應(yīng)的新工藝、新材料以及新技術(shù)，同時(shí)考慮企業(yè)對“三新”的具體接受程度；第二步則是應(yīng)該注重整個(gè)事件進(jìn)度以及費(fèi)用之間產(chǎn)生的主要關(guān)系。

3.2制定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃在通過風(fēng)險(xiǎn)評估的方法，對GJB9001B標(biāo)準(zhǔn)提出對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求。并且在該標(biāo)準(zhǔn)之中的7.1注5內(nèi)已經(jīng)提出必須建立一個(gè)較為詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，同時(shí)針對產(chǎn)品生產(chǎn)中的各個(gè)流程開展對應(yīng)的評估以及分析，進(jìn)而完成收益上升等要求。（1）設(shè)計(jì)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃：本文主要認(rèn)為裝備在開展承制工作的時(shí)候，不論是有特別需要的用戶還是沒有特別需要的用戶，遇到復(fù)雜的項(xiàng)目就應(yīng)該設(shè)計(jì)與之對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃以及風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而獲得更加清晰的管理指標(biāo)，最后得到一個(gè)明確的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對一級風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的具體方法。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)該明確各個(gè)部門的職責(zé)，在出現(xiàn)問題以后能第一時(shí)間找到負(fù)責(zé)單位。從簡單的產(chǎn)品角度來說，對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求普遍可以記錄在各種策劃文件內(nèi)，例如質(zhì)量計(jì)劃等。（2）采用具體的風(fēng)險(xiǎn)評估方法：風(fēng)險(xiǎn)評估主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容，即風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析以及風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。在風(fēng)險(xiǎn)識別過程中應(yīng)該注重各個(gè)項(xiàng)目內(nèi)部的綜合因素，并發(fā)現(xiàn)那些潛在風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)清各個(gè)可能會對目標(biāo)產(chǎn)生影響的不同因素。而最后風(fēng)險(xiǎn)識別的表現(xiàn)形式普遍為風(fēng)險(xiǎn)源清單。風(fēng)險(xiǎn)分析表示的含義則是針對風(fēng)險(xiǎn)源，展開一個(gè)詳細(xì)的研究，進(jìn)而了解到如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，那么將產(chǎn)生怎樣的后果，尤其還應(yīng)該注意技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對整個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)生的重要作用。風(fēng)險(xiǎn)分析主要將通過風(fēng)險(xiǎn)分析表的方式表現(xiàn)出來。

3.3構(gòu)建針對性、高效性的合同評審制度在GJB9001B標(biāo)準(zhǔn)中的7.2.2條款中強(qiáng)調(diào)承制企業(yè)在實(shí)施合同簽訂過程之前，對相關(guān)產(chǎn)品實(shí)施針對性的評估，確保其達(dá)到要求，對未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施一定程度的識別并進(jìn)行控制。筆者的主要觀點(diǎn)為：在整個(gè)活動開展過程中，承制企業(yè)在簽訂合同之前，應(yīng)該對其中的所有內(nèi)容進(jìn)行研究分析，并展開高效的評審工作，保證在合同簽訂之后，企業(yè)能夠?qū)ζ渲兴械捻?xiàng)目有一定的能力履行保障，確保合同風(fēng)險(xiǎn)在可控制范圍之內(nèi)。而其中所涉及的“合同”主要包括了訂貨的協(xié)議、訂單等，即軍品承制企業(yè)在合同簽訂之前對該部分內(nèi)容進(jìn)行審核、評審，確保自身能夠?qū)ζ滹L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行承擔(dān)。若出現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)超出自身承受能力的情況，在研究評審方案的過程中，嚴(yán)格按照GJB9001B標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施，實(shí)現(xiàn)針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，維持企業(yè)雙贏。

4結(jié)語

由于國際形勢不斷轉(zhuǎn)變，我國軍品對應(yīng)的項(xiàng)目也逐漸增多，為使我國軍用武器的質(zhì)量得到有效保證，同時(shí)控制整個(gè)過程，進(jìn)行必要的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理就變得更加關(guān)鍵。大量武器裝備承制單位主要將采用風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等方面來做出具體的應(yīng)對措施，將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損害盡可能降到最小，保證整個(gè)企業(yè)在以后時(shí)間中可以持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]于繼華,楊琳,楊洋.把握GJB9001B標(biāo)準(zhǔn)精髓促進(jìn)質(zhì)量管理體系建設(shè)[J].國防技術(shù)基礎(chǔ).2010(04)：98.

篇5

(Xi'an International University School of Economics and Management，Xi'an 710077，China）

摘要：本文就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何影響公司各種財(cái)務(wù)決策進(jìn)行了系統(tǒng)分析，以便更好地指導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策。

Abstract： This thesis systematically analyzed the problem that how the financial risks affect the companies' various financial decisions, so as to better guide the financial decisions of enterprises.

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)決策 影響分析

Key words： financial risk；financial decisions；impact analysis

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4311（2011）19-0125-02

0引言

在傳統(tǒng)意義上，風(fēng)險(xiǎn)常被視作一個(gè)“貶義”詞，如韋伯斯特字典將風(fēng)險(xiǎn)定義為“暴露在危險(xiǎn)之中”。但風(fēng)險(xiǎn)的中文符號則更生動和確切的描述了風(fēng)險(xiǎn)的含義。“?！北硎尽拔ｋU(xiǎn)”，“險(xiǎn)”代表“機(jī)會”，結(jié)合起來就意味著“風(fēng)險(xiǎn)”。以往文章僅從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面作用來討論如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而本文則從風(fēng)險(xiǎn)的較為全面的含義即危險(xiǎn)和機(jī)會層面來看待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將其應(yīng)用到各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策中。

1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類

風(fēng)險(xiǎn)是指在一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度。對企業(yè)來說，風(fēng)險(xiǎn)分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義有一種觀點(diǎn)認(rèn)為：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債經(jīng)營相關(guān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因償還到期債務(wù)而引起的，如果企業(yè)沒有債務(wù)，就不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這是一種相對靜止的觀點(diǎn)。本文認(rèn)為，上述觀點(diǎn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敘述不夠全面。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動，一般包括籌資活動、投資活動、資金收回和收益分配四個(gè)方面。根據(jù)這些主要財(cái)務(wù)活動中包含的不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以大致分為：籌資風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)；資金回收風(fēng)險(xiǎn)；收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量主要可以通過兩種分析方法進(jìn)行。一種是杠桿分析法，其中包括經(jīng)營杠桿分析和財(cái)務(wù)杠桿分析法。另外一種是概率分析法，其中用到期望值、標(biāo)準(zhǔn)差和變異系數(shù)三個(gè)指標(biāo)。

3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析在各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策中的應(yīng)用

3.1 籌資風(fēng)險(xiǎn)分析與籌資決策籌資決策的核心也即資本結(jié)構(gòu)決策。企業(yè)在籌資活動中會產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)，籌資風(fēng)險(xiǎn)是指由于債務(wù)籌資引起每股收益的變動性以及由于債務(wù)籌資而到期不能還本付息的可能性，包括每股收益變動性風(fēng)險(xiǎn)和償債風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債率過高或過低的判斷主要借助于風(fēng)險(xiǎn)―收益關(guān)系分析。公司利用財(cái)務(wù)杠桿是為提高股東收益，但股東收益的提高以相應(yīng)提高其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，這就是風(fēng)險(xiǎn)與收益間的均衡。公司資本結(jié)構(gòu)管理的首要目標(biāo)就在于找出這樣一種籌資組合，以使得風(fēng)險(xiǎn)一定下的股東收益最大化。對于償債風(fēng)險(xiǎn)則可以用現(xiàn)金流量分析。用現(xiàn)金流量分析償債風(fēng)險(xiǎn)并用于資本結(jié)構(gòu)決策，是較為穩(wěn)健的方法，它能給管理者以啟示，即公司能夠承擔(dān)多大的由于現(xiàn)金不足而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？在預(yù)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一定的條件下，公司額外負(fù)債的最高極限有多大？

3.2 投資風(fēng)險(xiǎn)分析與投資決策投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)投入一定資金后因市場需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益不一致的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要有債券投資風(fēng)險(xiǎn)和股票投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.1 債券投資風(fēng)險(xiǎn)分析及債權(quán)投資決策①違約風(fēng)險(xiǎn)：是指借款人無法按時(shí)支付債券利息和償還本金的風(fēng)險(xiǎn)。避免該風(fēng)險(xiǎn)的方法是不買質(zhì)量差的債券。②利率風(fēng)險(xiǎn)：是指由于利率變動而使投資者遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。減少利率風(fēng)險(xiǎn)的方法是分散債券的到期日。③購買力風(fēng)險(xiǎn)：是指由于通貨膨脹而使貨幣購買力下降的風(fēng)險(xiǎn)。減少風(fēng)險(xiǎn)的方法是投資與預(yù)期報(bào)酬率會上升的資產(chǎn)。④變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)：變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)是指無法在短期內(nèi)以合理價(jià)格來賣掉資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。避免風(fēng)險(xiǎn)的方法是購買國庫券等可在短期內(nèi)以合理的市價(jià)出售。⑤再投資風(fēng)險(xiǎn)：購買短期債券，而沒有購買長期債券，在利率下降時(shí)，會有再投資風(fēng)險(xiǎn)。避免方法是預(yù)計(jì)利率將會下降時(shí)，應(yīng)購買長期債券。

3.2.2 股票投資風(fēng)險(xiǎn)分析及股票投資決策股票投資風(fēng)險(xiǎn)與其要求的必要報(bào)酬率之間的關(guān)系可用資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）來揭示，該模型被投資者廣泛用來解決投資決策中的一般問題。

3.2.3 投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)投資決策項(xiàng)目投資決策涉及的時(shí)間較長，對于未來收益和成本很難準(zhǔn)確預(yù)測，既有不同程度的不確定性或風(fēng)險(xiǎn)性。如風(fēng)險(xiǎn)較小，可忽略其影響，如風(fēng)險(xiǎn)較大，足以影響方案的選擇，決策時(shí)應(yīng)加以考慮。常見的風(fēng)險(xiǎn)投資決策方法有：風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整現(xiàn)金流量法。①風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法：指將與投資項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，加到資本成本或企業(yè)要求達(dá)到的投資報(bào)酬率中，構(gòu)成按風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的貼現(xiàn)率，并據(jù)以進(jìn)行投資決策分析的一種方法。其基本思路是：對于高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目采用較高的貼現(xiàn)率去計(jì)算凈現(xiàn)值，然后根據(jù)凈現(xiàn)值法的規(guī)則來選擇方案，這里所采用的較高的貼現(xiàn)率，就是指風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率。②風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整現(xiàn)金流量法：風(fēng)險(xiǎn)的存在是投資方案個(gè)個(gè)年度現(xiàn)金流量不確定，需要對此進(jìn)行調(diào)整，把不確定的現(xiàn)金流量調(diào)整為確定的現(xiàn)金流量。常用的方法是肯定當(dāng)量法，也成為確定當(dāng)量法?？隙ó?dāng)量法的基本思路是：先用一個(gè)肯定當(dāng)量系數(shù)把有風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)金收支調(diào)整為無風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)金收支，然后用無風(fēng)險(xiǎn)的貼現(xiàn)率去計(jì)算凈現(xiàn)值，并以此分析評價(jià)投資方案的優(yōu)劣。

3.3 資金回收風(fēng)險(xiǎn)分析與信用決策信用決策通常分析企業(yè)信用政策變化是對收益和風(fēng)險(xiǎn)的影響；企業(yè)給客戶的信用條件越寬松，則銷售額增加，現(xiàn)金流入增多，但同時(shí)在應(yīng)收賬款上的投資增加，從而增加了資金回收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)收緊信用，則結(jié)果相反。決策者在制定信用決策是要考慮的關(guān)鍵是：增加的收益是否大于放寬信用所帶來的各種附加成本，其中比重很大的一項(xiàng)為壞賬損失。

增量現(xiàn)金流量分析可以給我們提供決策的依據(jù)。

3.3.1 基本公式信用決策需要考慮的相關(guān)因素定義如下：

S――年銷售額；VC――可變成本占銷售額的比例；ACP――應(yīng)收賬款平均收賬期；BD――某一銷售水平下，壞賬損失占銷售額的比例；R――折扣銷售額占總銷售額的比例；D――銷售折扣率。

信用銷售形成的稅后經(jīng)營凈現(xiàn)金流量為：

CFt=[S(1-VC)-S(BD)-SRD]（1-T）（1）

式中T為所得稅稅率；S（1-VC）――稅前利潤（未計(jì)固定成本）；S（BD）――一年中的壞賬損失；SRD――一年中的銷售折扣損失。

3.3.2 增量現(xiàn)金流量分析將新、老信用政策作對比，進(jìn)行增量分析。一下表N和O分別表示新老信用政策，則投資增量為：

ΔCFO=VC（SN/365）ACPN-VC（SO/365）ACPO（2）

經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量增量為：

ΔCFt={[ SN（1-VC）-SN（BDN）-SNRNDN]-[SO（1-VC）-SO（BDO）-SORODO]}（1-T）（3）

信用政策改變引起的凈現(xiàn)值增量為：

ΔNPV=ΔCFt/K-ΔCFO（4）

式中K――考慮現(xiàn)金回收風(fēng)險(xiǎn)后的稅后要求收益率。3.4 收益分配風(fēng)險(xiǎn)分析及股利決策股利政策是企業(yè)決定對其盈余進(jìn)行分配的方案選擇，股利政策的實(shí)行會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來一些有利的影響，同樣也會給企業(yè)帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。股利政策主要涉及兩個(gè)方面的內(nèi)容：股利政策是否與公司價(jià)值相關(guān)？股東如何在當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益間取舍？一般來說，公司的股利政策取決于公司的實(shí)際盈利情況，如果公司的盈余是穩(wěn)定的，則可以發(fā)放較高股利，否則只能發(fā)放較低股利，這時(shí)的低股利政策可以減少因盈余下降而造成股利無法支付、股價(jià)急劇下降的風(fēng)險(xiǎn)，還可以將更多的盈余轉(zhuǎn)化為投資，以提高公司權(quán)益在資本中的比例，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在進(jìn)行股利分配決策時(shí)，公司可選擇以下一些具體的方案：

3.4.1 剩余股利方案在公司有良好投資機(jī)會時(shí)，根據(jù)一定的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，測算出投資所需的權(quán)益資本，先從盈余當(dāng)中留用，然后將剩余的盈余作為股利予以分配。采用本政策的根本理由在于保持理想的資本結(jié)構(gòu)，使綜合資金成本最低。

3.4.2 固定股利或穩(wěn)定增長股利的方案這類方案把每年股利固定在某一水平并在較長時(shí)期保持不變，只有當(dāng)公司有把握使未來盈余顯著增長，才提高股利發(fā)放額。但是，在長期通貨膨脹的年代里，股利也逐年提高，以抵消通貨膨脹的不利影響。

3.4.3 固定股利支付率的方案該政策是公司確立一個(gè)股利占盈余的比率，長期按此比率支付股利的政策。采用本方案能使股利與公司盈余緊密配合，以體現(xiàn)多盈多分，少盈少分，無盈不分的原則。但是，這種政策下各年的股利變動較大，極易造成公司不穩(wěn)定的感覺，對穩(wěn)定股票價(jià)格不利。

3.4.4 低正常股利加額外股利的方案該股利政策是公司一般情況下每年只支付一個(gè)固定的、數(shù)額較低的股利；在盈余較多的年份，在根據(jù)實(shí)際情況向股東發(fā)放額外股利。但額外股利并不固定化，不意味著公司永久地提高了規(guī)定的股利率。

綜上所述，由于風(fēng)險(xiǎn)和收益之間存在著對等關(guān)系，為了實(shí)現(xiàn)一定的收益必然伴隨著與之相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。敢于冒風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)充分利用有利時(shí)機(jī)，往往從高風(fēng)險(xiǎn)中獲取高收益。不冒風(fēng)險(xiǎn)，一味地降低風(fēng)險(xiǎn)保守經(jīng)營，企業(yè)是不會有多大發(fā)展的。因此，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們不應(yīng)消極回避，而應(yīng)正確認(rèn)識、駕馭，通過對各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以便更好的指導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化這一財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

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篇6

中圖分類號： C93 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

1施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的含義

施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，簡單來說就是建筑項(xiàng)目施工階段發(fā)生事故導(dǎo)致?lián)p失的不確定性。要定義施工風(fēng)險(xiǎn)，首先就要了解“風(fēng)險(xiǎn)”的含義?！帮L(fēng)險(xiǎn)”這個(gè)概念由來已久，但是至今還沒有明確且統(tǒng)一的定義。各個(gè)行業(yè)以及各個(gè)領(lǐng)域的學(xué)者都有各自的認(rèn)識和理解?？偨Y(jié)起來主要有以下幾種：

第一種說法認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)就是在特定的客觀情況下，在特定的時(shí)期內(nèi)，某一事件其預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果之間變動程度的概率分布，變動程度的期望值和方差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大，反之風(fēng)險(xiǎn)越小。

第二種說法認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是給定情況下的可能結(jié)果的差異性。

第三種說法認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是未來損失的不確定。

第四種說法認(rèn)為，對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識可以分為主觀說和客觀說。主觀說認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是損失的不確定性。而客觀說認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是給定情況下一定時(shí)期可能發(fā)生的各種結(jié)果間的差異。諸如此類的對風(fēng)險(xiǎn)的定義很多。

雖然風(fēng)險(xiǎn)的定義各有不同，但是卻確定了風(fēng)險(xiǎn)共同的幾個(gè)特征。我國國內(nèi)對風(fēng)險(xiǎn)定義明確了三個(gè)特征，即：一是風(fēng)險(xiǎn)是不確定的。古代的人們常常用“天有不測風(fēng)云，人有旦夕禍?！眮硇稳蒿L(fēng)險(xiǎn)的這個(gè)特征，而現(xiàn)在人們也常常用“風(fēng)險(xiǎn)無處不在”來描述風(fēng)險(xiǎn)的不確定性；二是風(fēng)險(xiǎn)是會帶來損失的，有一定災(zāi)難性，但是同時(shí)會帶來成功；三是風(fēng)險(xiǎn)是可以度量的。

綜上，作者認(rèn)為施工風(fēng)險(xiǎn)就是指事先不能確定的，會導(dǎo)致施工項(xiàng)目預(yù)期質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)和安全等目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的資金、技術(shù)、管理、組織、人員等方面消極的不確定性的不利因素和事件。施工風(fēng)險(xiǎn)的種類是多種多樣的，各種風(fēng)險(xiǎn)因素之間也是互相聯(lián)系、互相影響的。總結(jié)起來，施工風(fēng)險(xiǎn)主要有以下特征：一是客觀性，即施工風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移；二是不確定性，即發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、形式以及造成的損失大小等在施工風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前難以確定；三是復(fù)雜性，即風(fēng)險(xiǎn)種類很多，風(fēng)險(xiǎn)的影響因素也很多，并且因素與因素之間往往相互作用和影響，其狀態(tài)并不穩(wěn)定，并且始終在不斷變化著；四是相對規(guī)律性，即風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有一定規(guī)律性，人們可以通過對大量資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析來預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理

研究施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)首先要清楚施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是如何形成的。對于研究施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理，目前學(xué)術(shù)界已經(jīng)形成了比較一致的觀點(diǎn)，即施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是由風(fēng)險(xiǎn)因素引起風(fēng)險(xiǎn)事件，進(jìn)而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)損失的過程。

（1）風(fēng)險(xiǎn)因素

風(fēng)險(xiǎn)因素是指能增加風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率或增大風(fēng)險(xiǎn)損失的因素，它是風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因。在施工項(xiàng)目中存在著各種風(fēng)險(xiǎn)因素，對施工項(xiàng)目的實(shí)施產(chǎn)生各種各樣的影響，造成各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)事件，繼而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)損失。例如，政府政策因素，經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，業(yè)主道德素質(zhì)等不確定因素導(dǎo)致施工項(xiàng)目產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)損失。

（2）風(fēng)險(xiǎn)事件

風(fēng)險(xiǎn)事件是指風(fēng)險(xiǎn)因素引起的各種不確定事件。如氣候惡劣風(fēng)險(xiǎn)因素可能導(dǎo)致施工項(xiàng)目過程中發(fā)生長時(shí)間下雨，持續(xù)炎熱高溫等風(fēng)險(xiǎn)事件。但是，風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生并不必然導(dǎo)致施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失的產(chǎn)生，風(fēng)險(xiǎn)損失是否產(chǎn)生還由風(fēng)險(xiǎn)事件對施工項(xiàng)目影響的途徑、施工承包商風(fēng)險(xiǎn)管理水平及采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施等決定。

（3）風(fēng)險(xiǎn)損失（風(fēng)險(xiǎn)后果）

風(fēng)險(xiǎn)損失指風(fēng)險(xiǎn)事件所帶來的非故意的、非計(jì)劃的和非預(yù)期的施工項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的損失。風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，可能會引起風(fēng)險(xiǎn)損失，但也有可能不對建設(shè)目標(biāo)產(chǎn)生影響，不導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失。

3風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)管理 ，它既是工程項(xiàng)目管理的一個(gè)基本內(nèi)容，又是工程項(xiàng)目管理必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)?！帮L(fēng)險(xiǎn)管理是通過對風(fēng)險(xiǎn)的識別、衡量和控制，以最低的成本使風(fēng)險(xiǎn)所致的各種損失降到最低限度的管理方法。風(fēng)險(xiǎn)管理是承包商或者工程負(fù)責(zé)人對不確定的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，并根據(jù)自身承受風(fēng)險(xiǎn)的能力和財(cái)務(wù)狀況采取相應(yīng)應(yīng)對措施以避免投資增大、工期延長、設(shè)備淘汰、成本增加、計(jì)劃失控等偏離既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理手段。如果是可控風(fēng)險(xiǎn)，那么在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前就能夠采取措施避免損失發(fā)生；如果是不可控風(fēng)險(xiǎn)，那么就在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后采取措施使損失降低到最小。目前，人們通常用到系統(tǒng)理論、概率論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)和模糊數(shù)學(xué)等理論方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測評價(jià)，但是，人們還不能利用現(xiàn)在掌握的所有的技術(shù)、方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測。隨著科技的發(fā)展，人們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識的加深，相信對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的準(zhǔn)確度也會越來越高。

人們對風(fēng)險(xiǎn)管理的意識由來已久，最早的保險(xiǎn)雛形―共同海損制度就是風(fēng)險(xiǎn)管理意識衍生的產(chǎn)物。然而，風(fēng)險(xiǎn)管理直到20世紀(jì)50年代才獨(dú)立成為一門學(xué)科。在美國、日本、英國、法國、德國等發(fā)達(dá)國家，風(fēng)險(xiǎn)管理受到了極大的重視。在這些國家大都設(shè)了了風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會，負(fù)責(zé)宣傳風(fēng)險(xiǎn)管理知識，定期召開風(fēng)險(xiǎn)管理年會以及出版風(fēng)險(xiǎn)管理論文。并且在這些國家的企業(yè)中普遍也都設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門以及專門從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作的人員職位。然而，在我國，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)新興事物，并且并未得到足夠重視。施工企業(yè)和承包商的風(fēng)險(xiǎn)管理意識大都比較薄弱。這是由于風(fēng)險(xiǎn)管理理論傳入我國的時(shí)間比較晚，并且我國人們在長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想觀念的束縛下難以轉(zhuǎn)變觀念。長期以來由建設(shè)方?jīng)Q定項(xiàng)目投資和工期的方式往往使得項(xiàng)目管理人缺乏發(fā)現(xiàn)工程問題的主動性和積極性，風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄。風(fēng)險(xiǎn)管理研究理論目前只在我國一些大型施工企業(yè)得到一定程度的應(yīng)用，而在絕大多數(shù)急需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的小型民營施工企業(yè)卻沒有得到應(yīng)有的重視。

險(xiǎn)管理的基本程序

一般的風(fēng)險(xiǎn)管理基本程序分為風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析與評估、風(fēng)險(xiǎn)對策、風(fēng)險(xiǎn)控制。

風(fēng)險(xiǎn)識別是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，也是貫穿于工程施工整個(gè)過程中的一項(xiàng)重要活動。風(fēng)險(xiǎn)識別是通過之前工程施工中的相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，對工程項(xiàng)目實(shí)施過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素系統(tǒng)分類和了解的過程。風(fēng)險(xiǎn)往往具有隱蔽性，不易被人察覺。但是風(fēng)險(xiǎn)同樣具有一定規(guī)律性，通過多次工程施工積累下來的經(jīng)驗(yàn)和統(tǒng)計(jì)資料，應(yīng)用科學(xué)的識別方法，也是可以識別風(fēng)險(xiǎn)的。目前的風(fēng)險(xiǎn)識別比較常用的方法有頭腦風(fēng)暴法、面談法、情景分析法、德爾菲法和核查表法等。

風(fēng)險(xiǎn)分析，是指在風(fēng)險(xiǎn)識別的前提下，對識別出來的風(fēng)險(xiǎn)因素用定性法和定量法綜合分析，評估風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的后果，按風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度進(jìn)行排序，最終預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間和影響范圍。目前的風(fēng)險(xiǎn)分析比較常用的方法有頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、查核表法、層級分析法、蒙地卡羅擬、決策樹等。

風(fēng)險(xiǎn)評估是通過評估量化工具和手段對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)后果嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)影響范圍等內(nèi)容進(jìn)行研究和量化分析。目前的風(fēng)險(xiǎn)評估比較常用的方法有查核表法、層級分析法、蒙地卡羅模擬等。

風(fēng)險(xiǎn)對策就是在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)之上，為避免或減少項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及其潛在損失而采取的各種措施。采用風(fēng)險(xiǎn)對策可降低預(yù)期損失或使這種損失更具有可控性。包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分離、風(fēng)險(xiǎn)分散及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

參考文獻(xiàn)：

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一、系統(tǒng)可靠性理論

可靠性理論是從電子技術(shù)領(lǐng)域發(fā)展起來，近年發(fā)展到機(jī)械技術(shù)及現(xiàn)代工程管理領(lǐng)域，成為一門新興的邊緣學(xué)科。可靠性的理論基礎(chǔ)是概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)，其任務(wù)是研究系統(tǒng)或產(chǎn)品的可靠程度，提高質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益，提高生產(chǎn)的安全性?？煽啃约夹g(shù)及其概念與系統(tǒng)工程、安全工程、質(zhì)量管理、價(jià)值工程學(xué)、工程心理學(xué)、環(huán)境工程等都有十分密切的關(guān)系。所以，可靠性工程學(xué)是一門綜合性較強(qiáng)的工作技術(shù)。

在可靠性理論中計(jì)算系統(tǒng)可靠性是一個(gè)重要方面，因?yàn)橥ㄟ^對系統(tǒng)可靠性的計(jì)算可以達(dá)到改進(jìn)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，提高系統(tǒng)可靠性的目的。所謂系統(tǒng)(或元件)的可靠性是指在規(guī)定的條件下和規(guī)定的時(shí)間內(nèi)系統(tǒng)(或元件)完成規(guī)定的任務(wù)的能力。

可靠性定義即可定量化為：系統(tǒng)在規(guī)定的條件下和規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，完成規(guī)定功能的概率。這種概率稱之為系統(tǒng)的可靠度，通常用字母 R 表示。

1.串聯(lián)系統(tǒng) 。若組成系統(tǒng)的所有單元中任一個(gè)單元失效均可導(dǎo)致系統(tǒng)失效，這樣的系統(tǒng)稱為串聯(lián)系統(tǒng)。串聯(lián)系統(tǒng)如圖1所示，在串聯(lián)系統(tǒng)中，可靠性最差的單元對系統(tǒng)的可靠性影響最大。

串聯(lián)系統(tǒng)可靠為:

二、基于可靠性理論的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.人力資源管理含義。對人力資源管理的含義不同的國內(nèi)外學(xué)者有不同的觀點(diǎn)。有的學(xué)者從人力資源管理的過程或承擔(dān)的職能出發(fā)，認(rèn)為人力資源管理是一個(gè)活動過程，即人力資源管理是對社會或一個(gè)企業(yè)的各階層、各類型的從業(yè)人員從招工、錄取、培訓(xùn)、使用、升遷、調(diào)動直至退休的全過程管理。我們認(rèn)為企業(yè)人力資源管理是人力資源管理部門從人力資源規(guī)劃、招聘、培訓(xùn)開發(fā)到任用及績效考核和薪酬管理的全過程管理。其管理過程如圖3所示。

2.人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)分析。依據(jù)人力資源管理含義，可將人力資源管理過程視為一個(gè)串聯(lián)系統(tǒng)。圖1人力資源管理的六個(gè)過程是該串聯(lián)系統(tǒng)的六個(gè)元件，若設(shè)它們的可靠性為Ri（i=1,2,…,6），那么可以容易地得到該串聯(lián)系統(tǒng)的可靠性，即：（1）。

人力資源管理的每一個(gè)過程也是一個(gè)系統(tǒng)，這些系統(tǒng)也是由若干元件（管理元素或活動）組成并以串聯(lián)的形式宏觀地表現(xiàn)出來。而系統(tǒng)中最基本的元件，即最基本的管理元素（包括人在內(nèi)）或管理活動，其可靠性可由統(tǒng)計(jì)得到或直接由專家給出。根據(jù)人力資源管理的可靠性可以確定人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)，人力資源管理的不可靠性即為人力資源風(fēng)險(xiǎn)，即:R’=1-R（2）

其中 是企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

1.完善人力資源管理制度。做好工作分析和人力資源規(guī)劃，完善招聘、培訓(xùn)開發(fā)、績效考核、薪酬管理制度，盡可能地減少弄虛作假現(xiàn)象，提高管理可靠性。

2.樹立以人為本的管理理念，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。企業(yè)應(yīng)盡可能為人力資源管理部門員工提供寬敞、明亮、整潔、安全的工作場所，拓展管理者與員工的溝通渠道，營造一個(gè)充分溝通、信息知識共享的環(huán)境。

3.建立約束、監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督人力資源管理部門人員工作，嚴(yán)禁其在招聘、培訓(xùn)、考核等管理過程中，為員工開方便之門。

4.建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制。激勵(lì)員工為實(shí)現(xiàn)個(gè)人和企業(yè)目標(biāo)努力工作。在激勵(lì)手段方面也要采取多種形式，如物質(zhì)激勵(lì)、精神激勵(lì)和情感激勵(lì)等。

四、結(jié)論

人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自身由于人力資源管理方法不當(dāng)、制度不完善、管理人員的不可靠性產(chǎn)生的。文章將人力資源管理視為一個(gè)系統(tǒng)，利用系統(tǒng)可靠性分析方法來確定人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)，并針對風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，為人力資源風(fēng)險(xiǎn)分析提供分析方法和依據(jù)。

參考文獻(xiàn):

篇8

財(cái)務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)是以企業(yè)財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ),以財(cái)務(wù)指標(biāo)體系為中心,通過對財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析、預(yù)測,及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況的變化,并對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),發(fā)出預(yù)警信號,為管理者提供決策依據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)。

2.財(cái)務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo)

(1)提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識,建立預(yù)警機(jī)制,提高企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力。

(2)隨時(shí)捕捉企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動中各種管理漏洞、管理失誤、重大風(fēng)險(xiǎn)和隱患,并采取適當(dāng)措施,保證企業(yè)資金的安全。

(3)充分利用企業(yè)現(xiàn)有管理基礎(chǔ),發(fā)揮企業(yè)ERP、IT技術(shù)的優(yōu)勢,提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

3.財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能

(1)信息的收集功能。它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,進(jìn)行分析比較,判斷是否預(yù)警。

(2)監(jiān)測和診斷功能。監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程,將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比,對企業(yè)營運(yùn)狀況做出預(yù)測,找出偏差,進(jìn)行核算、考核,從而發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。診斷是根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果對比分析,運(yùn)用現(xiàn)代化企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)營運(yùn)狀況之優(yōu)劣做出判斷,找出企業(yè)運(yùn)行中的弊端及其病根之所在。

(3)危機(jī)應(yīng)對處理功能。根據(jù)監(jiān)測、診斷的結(jié)果,對癥下藥,使陷入危機(jī)的企業(yè)回復(fù)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)的軌道上來,是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析的一個(gè)重要功能。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)的基本構(gòu)成

1.財(cái)務(wù)信息收集、傳遞系統(tǒng)。良好的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須建立在對大量資料統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)之上。這些資料包括企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和外部相關(guān)市場、行業(yè)數(shù)據(jù),并形成一個(gè)資料系統(tǒng)。而且這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)該是開放的,不僅包括內(nèi)部財(cái)務(wù)信息,還包括外部相關(guān)信息。系統(tǒng)信息要不斷刷新、不斷升級,確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及報(bào)警系統(tǒng)。高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心和關(guān)鍵。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析,迅速排除影響小的風(fēng)險(xiǎn),從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析一般有兩個(gè)要素:預(yù)警指標(biāo)和扳機(jī)點(diǎn)。預(yù)警指標(biāo)是用于預(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)的財(cái)務(wù)指標(biāo),也就是能夠有效識別財(cái)務(wù)狀況惡化跡象的財(cái)務(wù)指標(biāo);扳機(jī)點(diǎn)是指控制預(yù)警指標(biāo)的臨界點(diǎn),一旦測評財(cái)務(wù)指標(biāo)超過臨界點(diǎn),應(yīng)急計(jì)劃則應(yīng)隨之啟動。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制主要包括應(yīng)急措施、補(bǔ)救方法、改進(jìn)方案。其中,應(yīng)急措施主要是指面對財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)該采用何種手段去規(guī)避,以控制事態(tài)的進(jìn)一步惡化;補(bǔ)救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失,將損失控制在一定范圍內(nèi);改進(jìn)方案主要是指如何改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié),杜絕和避免類似的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再度發(fā)生。

三、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

1.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的理論基礎(chǔ)

(1)控制論。財(cái)務(wù)預(yù)警的最終目的是采取對策,保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動處于安全狀態(tài),財(cái)務(wù)預(yù)警必須使用控制論的原理和方法。控制分為前饋控制、反饋控制和復(fù)合控制,預(yù)警管理更多的要應(yīng)用前饋控制和復(fù)合控制。

(2)系統(tǒng)論。企業(yè)是一個(gè)整體,企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動與其他管理活動相聯(lián)系和融合,財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的籌資、投資和運(yùn)用也相互聯(lián)系和融合,預(yù)警管理必須從企業(yè)整體出發(fā),某項(xiàng)指標(biāo)的變化和波動,其原因往往并不是單方面的,企業(yè)某一方面的警報(bào),需要從多方面考慮應(yīng)對措施。

(3)信息論。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理本身就是收集警報(bào)信息、處理信息、發(fā)出警報(bào)信號、提供相應(yīng)對策的信息管理過程。

2.建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系的方法

(1)建立以現(xiàn)金流量預(yù)算為主的短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)理財(cái)?shù)膶ο笫琴Y金及其流轉(zhuǎn),就短期經(jīng)營計(jì)劃而言,企業(yè)能否償還短期和即期負(fù)債,并不完全取決于賬面利潤的多少,而更取決于企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè),由于其資產(chǎn)負(fù)債率一般保持穩(wěn)定,因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量一般應(yīng)大于凈利潤。準(zhǔn)確的編制年度現(xiàn)金流量預(yù)算,可以為企業(yè)提供預(yù)警信號,使經(jīng)營者能夠及早采取措施。在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí),還應(yīng)分析預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、非正常經(jīng)營活動對現(xiàn)金流量的影響,以及承兌匯票(非現(xiàn)金等價(jià)物)和籌集短期借款對企業(yè)支付能力的影響。

(2)建立長期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

建立以價(jià)值觀念為基礎(chǔ)的盈利能力、長期償還能力、營運(yùn)能力、發(fā)展?jié)摿Φ葹橹饕笜?biāo)的長期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)要遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),首先應(yīng)具備良好的盈利能力,保持合理的資產(chǎn)負(fù)債率,加快總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,提高主營收入。并研究以上財(cái)務(wù)指標(biāo)對企業(yè)發(fā)展的重要程度,結(jié)合管理層的意見對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與控制的程序

四、實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理應(yīng)做好的基礎(chǔ)工作

1.加強(qiáng)信息管理,協(xié)調(diào)各子系統(tǒng)關(guān)系

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須以大量的信息為基礎(chǔ),這就要求強(qiáng)有力的信息管理向預(yù)警系統(tǒng)提供全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。要建立信息管理組織機(jī)構(gòu),配備必要的專業(yè)人員,要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和要求,以及信息專業(yè)人員的職責(zé),提供必要的技術(shù)支持。同時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮不同子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和各個(gè)子系統(tǒng)對各種數(shù)據(jù)的不同要求,實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享,使各子系統(tǒng)之間的關(guān)系變得更加和諧。

2.控制負(fù)債比例,防范籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資活動是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn),而過度舉債也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源。受市場環(huán)境變化、銀行貸款利率的提高、資金運(yùn)用不當(dāng)?shù)纫蛩氐挠绊?將會導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大、所籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此而產(chǎn)生企業(yè)籌資方面的風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)的防范主要有以下幾個(gè)方面:第一,做好周密的財(cái)務(wù)分析和市場調(diào)研,避免經(jīng)營和投資決策失誤。第二,適度舉債,建立合理的資本結(jié)構(gòu)。第三,防范由于“應(yīng)付賬款”過大,交易惡化,給企業(yè)帶來的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確地進(jìn)行投資決策,控制投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)需要正確地進(jìn)行工程項(xiàng)目、證券投資、對外投資決策,防止發(fā)生投資虧損、現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)數(shù)、資產(chǎn)減值和資金沉淀的情況。在投資前進(jìn)行科學(xué)的論證,合理的進(jìn)行投資組合回避風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn),分散風(fēng)險(xiǎn)策略和適度的接受風(fēng)險(xiǎn),在決策中做到收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合。

4.加強(qiáng)資信管理工作,控制應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)

篇9

引言：建筑業(yè)是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱行業(yè)，建筑業(yè)發(fā)展的好與壞直接關(guān)系到國計(jì)民生。而土木工程是建筑業(yè)的重要組成部分，是建筑工程的基礎(chǔ)。分析土木建筑業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)，并對其進(jìn)行有效的管理，是采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低土木建筑風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。

一、土木工程風(fēng)險(xiǎn)管理

一般來講，企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)的管理都有一套標(biāo)準(zhǔn)的程序和方法，在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程中對企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的原則都會有詳盡的敘述。但是，在土木工程中，由于工程被劃分為各個(gè)不同的項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目都各自具有本身的特點(diǎn)，企業(yè)對于總體風(fēng)險(xiǎn)管理的程序，標(biāo)準(zhǔn)和原則也許可以作為指導(dǎo)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)，但是不能完善的識別，管理和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。因此，在土木工程中對于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)當(dāng)在總體風(fēng)險(xiǎn)管理原則的指導(dǎo)下，結(jié)合每個(gè)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)，因地制宜的規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)流程和工作。在項(xiàng)目開始前要制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，項(xiàng)目實(shí)施過程中需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，項(xiàng)目結(jié)尾階段可能具備風(fēng)險(xiǎn)的可能性以及影響性都比較小，但企業(yè)仍然不能忽略。

二、土木工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分析方法

1.土木工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析的過程

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析指的是分析工程項(xiàng)目當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，以認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)。分析的內(nèi)容包括在工程項(xiàng)目當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的危害程度，還有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間和頻率等。要進(jìn)行工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行幾個(gè)步驟。首先，是對工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行過程控制。過程控制主要是對工程項(xiàng)目進(jìn)行全面的分析，明確工程項(xiàng)目在建設(shè)過程中需要運(yùn)用到的資源，以及工程項(xiàng)目可能面臨到的問題，在掌握這些信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)分析。之后，將所收集到的信息進(jìn)行整理和定量分析。由于風(fēng)險(xiǎn)潛在因素較為復(fù)雜和繁瑣，必須將其進(jìn)行量級評定，把風(fēng)險(xiǎn)的危害性作出評級，才方便對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的把握，才能保證下一步的分析的準(zhǔn)確性。下一步，將所掌握的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行編排和制錄，使風(fēng)險(xiǎn)分析具備準(zhǔn)確的檔案數(shù)據(jù)參考。最后，綜合以上步驟，制定工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的制定。形成一套風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制，將分析數(shù)據(jù)和分析方法進(jìn)行準(zhǔn)確制定，再運(yùn)用這套機(jī)制對工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總體分析和評價(jià)。

2.土木工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析的方法

工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析方法有很多，出一般不太常用的分析方法外，主要的方法包括風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法和初始清單法，以及經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法指的是在己經(jīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)再分析，也就是風(fēng)險(xiǎn)二次分析。對己掌握的風(fēng)險(xiǎn)分析信息進(jìn)行綜合全面的盤查，找出其中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)的透明性，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而初始清單法，是指參考有關(guān)部分提供的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，與自身工程項(xiàng)目進(jìn)行比較，以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。由于這種方法存在較大誤差，并不十分精確，因此，只能作為基礎(chǔ)方法和參考方法。最后，經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法即運(yùn)用已經(jīng)完成的工程項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以此來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分析。

三、土木工程施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)處理的方法

1.風(fēng)險(xiǎn)保留

風(fēng)險(xiǎn)保留是當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，不能找到解決風(fēng)險(xiǎn)的辦法以及方案時(shí)，為減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，應(yīng)用積極的方式承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果的一種方式。風(fēng)險(xiǎn)保留原則是明知道自己承擔(dān)的后果，盡量使利益最大化，從而減少風(fēng)險(xiǎn)損失的一種方式，通常這種損失一般由企業(yè)承擔(dān)。目前工程項(xiàng)目中，如果企業(yè)項(xiàng)目的總風(fēng)險(xiǎn)大于工程的不可預(yù)見費(fèi)，整個(gè)工程的預(yù)備資金不足以滿足整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，采用風(fēng)險(xiǎn)保留轉(zhuǎn)移是最佳選擇。一般情況可以購買保險(xiǎn)，但如果當(dāng)項(xiàng)目的最大風(fēng)險(xiǎn)比工程的可預(yù)費(fèi)用還小，則可以采用風(fēng)險(xiǎn)保留的方式。

2.控制和回避風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)控制，即在工程項(xiàng)目當(dāng)中，采取一定的措施對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。這些措施包括組織管理措施和技術(shù)措施等，對于風(fēng)險(xiǎn)的控制起到很大的作用。此外，回避風(fēng)險(xiǎn)則是風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中最為特別的辦法?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)用時(shí)機(jī)一般是工程項(xiàng)目遇到較大的風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)造成的損失和破壞巨大。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，工程負(fù)責(zé)人在對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析之后，確定其造成的損失巨大，而采取直接放棄這一工程項(xiàng)目的方法，這就直接回避了風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

3.提高風(fēng)險(xiǎn)管理者的素質(zhì)

風(fēng)險(xiǎn)管理需要風(fēng)險(xiǎn)管理者來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合管理，這就需要管理人員的素質(zhì)足夠高，能夠勝任風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。風(fēng)險(xiǎn)管理者既要有較高的道德水平和法律意識，同時(shí)還需有過硬的管理技術(shù)和管理能力。只有保證了管理者的素質(zhì)的高水平，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果最大化。

四、土木工程風(fēng)險(xiǎn)控制

1.人員控制

由于人員是工程施工的主要執(zhí)行者，他們有可能會存在舞弊意識，大意，知識欠缺等現(xiàn)象，會帶給土木工程不確定性。因此，人員控制是風(fēng)險(xiǎn)控制中一個(gè)重要的方面。人員控制主要從兩個(gè)方面入手。一是對具體參與工程的人員的行為和素質(zhì)進(jìn)行控制。要求所有具體參與工程建設(shè)的員工都必須對自己的行為負(fù)責(zé)，都必須要具有了相應(yīng)的專業(yè)技能資格才能從事建筑活動，不具備著不能從事建筑活動。另一個(gè)方面就是要通過獎(jiǎng)懲制度和現(xiàn)場監(jiān)督進(jìn)行控制。讓每個(gè)員工都明白什么樣的行為會得到獎(jiǎng)賞什么樣的行為會被懲罰。

2.材料控制

材料是構(gòu)成工程的主體，材料控制的好與壞關(guān)系到工程是否能夠從源頭上杜絕風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)損失。對材料的控制主要應(yīng)從兩個(gè)方面入手，首先是材料的采購控制，建立材料采購規(guī)章制度以及建立采購權(quán)和財(cái)務(wù)權(quán)利分離的方式，防止采購人員收受賄賂而以次充好，危害公司利益。其次，要防止質(zhì)量不合格的產(chǎn)品被用于工程建設(shè)之中，為工程埋下質(zhì)量隱患。

3.施工設(shè)備控制

在土木工程中使用最多也是建筑必備的設(shè)備主要是機(jī)械設(shè)備。機(jī)械設(shè)備的選擇要考慮到機(jī)械的性能，機(jī)械的可靠性，可控性以及技術(shù)性能等多個(gè)方面。機(jī)械的維修是否及時(shí)，操作是否合規(guī)性對土木施工中的安全非常重要。不及時(shí)的維修，不合規(guī)的操作容易誕生安全風(fēng)險(xiǎn)。因此，施工前設(shè)備的維修檢測，操作人員的勝任能力考核等都是控制安全風(fēng)險(xiǎn)的必要程序。

4.工藝控制

工藝控制是對施工的組織方式設(shè)計(jì)的控制。施工的組織設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)在國家建筑標(biāo)準(zhǔn)的約束前提下，根據(jù)工程的特點(diǎn)，按照計(jì)劃，編制，審批的程序慎重編制。工藝造成建筑工程風(fēng)險(xiǎn)損失的原因也大都是不符合建筑標(biāo)準(zhǔn)，脫離工程具體特點(diǎn)等原因造成的。加強(qiáng)工藝控制防范風(fēng)險(xiǎn)損失，就要從以上幾點(diǎn)嚴(yán)格施工組織設(shè)計(jì)。

5.環(huán)境控制

建筑環(huán)境可以分為兩類，一類是施工周邊環(huán)境，二是施工環(huán)境。施工周邊環(huán)境包括周圍居民情況，道路交通情況等等，施工環(huán)境主要是施工現(xiàn)場原材料和設(shè)備等的放置情況。施工周邊環(huán)境處理不當(dāng)，容易引發(fā)居民投訴，交通管制等，施工環(huán)境布置不合理會影響施工的順利進(jìn)行，容易導(dǎo)致安全事故以及施工效率水平低等風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。因此，建筑單位應(yīng)當(dāng)努力創(chuàng)造一個(gè)良好的周邊環(huán)境和施工環(huán)境，防范風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

五、結(jié)語

綜上所述，在土木工程項(xiàng)目中，施工企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識，積極采取一定措施對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，并提高風(fēng)險(xiǎn)識別能力和控制能力，從而減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，從而保證了土木工程項(xiàng)目的順利完成。

篇10

一、引言

在過去的十年中，關(guān)于環(huán)境保護(hù)、福利和個(gè)人的安全，同時(shí)可利用自然和金融資源的優(yōu)化配置等可持續(xù)發(fā)展問題受到越來越多的社會關(guān)注。因此，土木工程中的風(fēng)險(xiǎn)和可靠性分析方法，在過去的幾十年里得到主要發(fā)展，并且作為土木工程應(yīng)用中的一種決策支持工具其重要性也日益增加。盡管在一些專業(yè)領(lǐng)域，對風(fēng)險(xiǎn)管理，資產(chǎn)管理等行業(yè)的興趣正迅速增加，然而，在土木工程領(lǐng)域，減少風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)緩解措施的相關(guān)計(jì)劃并不被完全看好。風(fēng)險(xiǎn)和可靠性分析實(shí)際上是一個(gè)涉及多學(xué)科的工程領(lǐng)域，除了需要在一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)典的土木工程學(xué)科有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)以外，還需要透徹的理解概率論、風(fēng)險(xiǎn)分析和決策分析。沒有跡象表明，對風(fēng)險(xiǎn)評估的關(guān)注度將在未來減少。未來的發(fā)展和社會對基礎(chǔ)設(shè)施的維護(hù)和保養(yǎng)將可能更多的需要加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)評估的關(guān)注。工程應(yīng)用領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)決策分析的巨大需求和對各獨(dú)立學(xué)科中的風(fēng)險(xiǎn)分析辨識的明顯不足，其直接結(jié)果就是，經(jīng)過多年發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)分析的實(shí)踐范圍已擴(kuò)大到相當(dāng)廣闊的范圍。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及幾個(gè)基準(zhǔn)研究已經(jīng)清楚地表明，根據(jù)各專業(yè)人士的執(zhí)行情況和客戶要求的不同，風(fēng)險(xiǎn)分析可能實(shí)際上代表不同的事情。這種情況并不令人十分滿意的，風(fēng)險(xiǎn)工程專業(yè)應(yīng)該努力定義風(fēng)險(xiǎn)分析，為風(fēng)險(xiǎn)分析確定一個(gè)最好的工程實(shí)踐，并建立一個(gè)分類和風(fēng)險(xiǎn)分析的標(biāo)準(zhǔn)化框架。本文嘗試提供一個(gè)關(guān)鍵的概述和關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的一般性討論，目的在于解決土木工程設(shè)施所產(chǎn)生的一些特殊問題。本文強(qiáng)調(diào)為風(fēng)險(xiǎn)分析建立一個(gè)正式的基礎(chǔ)的必要性，并考慮了決策理論的風(fēng)險(xiǎn)分析，討論和分析了這個(gè)視角下的各種缺陷。

二、風(fēng)險(xiǎn)的定義

Risk是一個(gè)比較常用的概念，可以和Chance、Likelihood以及Probability這樣的詞互換使用，用來表明我們對某一討論的事物的狀態(tài)的不確定性。然而，既使我們可以從討論的背景中理解不同的單詞的具體含義，在工程決策中，我們依然有必要更加準(zhǔn)確的認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)一詞。在后面我們將會看到，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的典型定義是對一個(gè)特定的行為的預(yù)期后果。這種定義與保險(xiǎn)業(yè)中關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)，以及歐元、美元，人類的死亡人數(shù)，有毒物質(zhì)的暴露極限等風(fēng)險(xiǎn)可能的解釋是一致的。然而，盡管背后的理論和哲學(xué)的框架極其相似的，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義、分析、處理和風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管要求，以及相關(guān)的術(shù)語，已經(jīng)演變?yōu)椴煌耐聊竟こ虒W(xué)科。

三、風(fēng)險(xiǎn)分析的具體實(shí)現(xiàn)

（一）概況

風(fēng)險(xiǎn)分析可以用一個(gè)通用的格式來表示，這在很大程度上與應(yīng)用無關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)分析是否執(zhí)行與活動的風(fēng)險(xiǎn)是否可接受相關(guān)，或者是否為一個(gè)管理決策的基礎(chǔ)服務(wù)。一種基于澳大利亞/新西蘭風(fēng)險(xiǎn)管理的代碼流程顯示出風(fēng)險(xiǎn)分析不是一蹴而就的過程，由于系統(tǒng)需求的變化，操作經(jīng)驗(yàn)的增加，以及其它與系統(tǒng)性能相關(guān)的新信息，決定了風(fēng)險(xiǎn)分析是一個(gè)需要定期監(jiān)測和審查的過程。

（二）危險(xiǎn)識別

土木工程設(shè)施中的風(fēng)險(xiǎn)分析的一個(gè)任務(wù)便是找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)的來源。這個(gè)過程在風(fēng)險(xiǎn)分析中起著關(guān)鍵的作用，因?yàn)橹挥兄饔^或客觀上確定了危險(xiǎn)的存在，才可能考慮風(fēng)險(xiǎn)的評估。如果所有相關(guān)的危害都是不確定的，則風(fēng)險(xiǎn)分析將導(dǎo)致有偏見的決策，這將導(dǎo)致不必要的付出，并且最終可能導(dǎo)致不可接受的對人和環(huán)境的高風(fēng)險(xiǎn)。不同的危險(xiǎn)識別技術(shù)已在各種工程應(yīng)用領(lǐng)域，如化學(xué)、核能和航空中蓬勃發(fā)展。其中主要有：初始危害分析（PHA）；失效模式與影響分析（FMEA）；故障模式影響及危害性分析（FMECA）；危險(xiǎn)與可操作性研究（HAZOP）；風(fēng)險(xiǎn)篩查（HAZID SESSIONS）。土木工程設(shè)施中的風(fēng)險(xiǎn)很大一部分是由于人為失誤造成的。然而，在設(shè)計(jì)、施工、使用和維護(hù)等方面，人為因素造成的危險(xiǎn)很多時(shí)候都被忽略了。這就不能不引起了一些懷疑，風(fēng)險(xiǎn)分析是否是確保系統(tǒng)安全的唯一方法。

（三）邏輯樹分析

如果已經(jīng)確定了系統(tǒng)工程中風(fēng)險(xiǎn)的不同來源并且分析了風(fēng)險(xiǎn)的成因，那么邏輯樹可以用于全局風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步分析，并對各個(gè)組成部分的風(fēng)險(xiǎn)貢獻(xiàn)做出評估。在后面將要描述到的風(fēng)險(xiǎn)分析的理論公式中，邏輯樹分析為評估各分支概率決策樹以及相應(yīng)的后果提供了工具。在目前的風(fēng)險(xiǎn)分析中主要使用以下的邏輯樹的類型：故障樹、事件樹、原因/結(jié)果圖。由于故障樹不能直接適用于依賴性基本事件，他們不是很適合于對所謂的普通失效事件概率做出評估。對于土木工程的應(yīng)用，這種局限是很嚴(yán)重的，依賴性是一個(gè)普遍的特點(diǎn)，而不是風(fēng)險(xiǎn)事件中的例外。原則上，事件樹可以處理這種依賴關(guān)系，這看起來似乎是一個(gè)很有前途的一般風(fēng)險(xiǎn)分析工具。

（四）不確定性建模

風(fēng)險(xiǎn)分析通常基于已有信息的基礎(chǔ)上，而信息通常為不確定或不完全的。事實(shí)上，在影響決策和風(fēng)險(xiǎn)分析的變量可能會受到幾個(gè)來源的不確定性影響，這些大致可歸類為：（1）固有的或現(xiàn)象本身的自然變異性（偶然性或1型不確定性）。（2）模型的不確定性：（i）不確定性，是否所有影響模型的因素都包括在內(nèi)；或（ii）不確定性，模型如何描述各因素之間的相互關(guān)系（認(rèn)識論或2型不確定性）。（3）統(tǒng)計(jì)不確定性（認(rèn)識論的或2型不確定性）。對變量的了解程度越多，建模和統(tǒng)計(jì)參數(shù)的不確定性就會減少，例如通過收集和分析額外的數(shù)據(jù)和開發(fā)改進(jìn)的預(yù)測模型。然而，未來的事件并不總是同歷史數(shù)據(jù)直接相關(guān)的，在試圖對超出數(shù)據(jù)范圍的事件進(jìn)行預(yù)測的時(shí)候，可能遇到意想不到的困難。不確定性的來源，即使是相同的設(shè)備，也總是依賴于風(fēng)險(xiǎn)分析的目的。例如，為設(shè)計(jì)新的設(shè)施，其不確定性可能基于現(xiàn)有設(shè)施的歷史數(shù)據(jù)的分析（即過去的經(jīng)驗(yàn)）。然而，這些預(yù)測的不確定性可能無法捕捉到真實(shí)的這一新的建筑設(shè)施的不確定性（如混凝土質(zhì)量或操作環(huán)境可能不同于預(yù)測）。因此，后驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)分析將會提供更為精確的結(jié)果。在對隨機(jī)或非平穩(wěn)過程建模時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)決策分析中的參考期也是非常重要的。例如，一個(gè)事件往往建模為遍歷性隨機(jī)過程，然而，長時(shí)影響或其他影響（如厄爾尼諾現(xiàn)象）可能也是需要考慮的。進(jìn)一步的，短期參考周期的不確定性似乎顯得更為合理，但當(dāng)預(yù)測模型外推為長參考周期時(shí)，不確定性就可以很容易地?cái)U(kuò)展并增加不切實(shí)際水平的可能性。這種情況是可能發(fā)生的，例如，關(guān)于退化過程隨機(jī)建模的長期預(yù)測的準(zhǔn)確性是有限度的。最后，在許多情況下，風(fēng)險(xiǎn)分析中不太可能包括所有用于風(fēng)險(xiǎn)分析的概率模型的不確定性源。系統(tǒng)研究小組的專家表示，對于所有的失敗事件，包括人為的錯(cuò)誤，無法預(yù)料的失效模式等等，這些不確定性的來源本質(zhì)上是非定量的。盡管如此，“最佳實(shí)踐”要求執(zhí)行質(zhì)量保證措施和進(jìn)行同行評審，通過改善不確定源來增加可靠性和分析的精確度性。

（五）風(fēng)險(xiǎn)評估

圖1 先驗(yàn)分析和后給決策分析中的決策樹

風(fēng)險(xiǎn)分析最簡單的形式是所謂的先驗(yàn)分析法。在先驗(yàn)分析中，任何決策和活動之前，都會在統(tǒng)計(jì)信息和概率模型的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。在實(shí)踐中，這通常出現(xiàn)在設(shè)計(jì)新設(shè)施的過程中。圖1利用一個(gè)簡單的決策樹說明了先驗(yàn)分析的原理。在先驗(yàn)分析中，每一個(gè)可能的活動或選項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)（預(yù)期效用）可以用下面的公式進(jìn)行評估：R=E[U]=■P■C■，其中R是風(fēng)險(xiǎn)，U是事件，P■是第i個(gè)分支概率，C■是第i個(gè)分支事件的結(jié)果。

圖2 預(yù)后決策分析中的決策樹

后驗(yàn)分析原則上是和先驗(yàn)分析具有相同的形式，然而，在分支概率和（或）決策樹后果方面的變化反映了所考慮的問題已經(jīng)轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)降低措施、風(fēng)險(xiǎn)緩解措施和額外信息收集的影響。后驗(yàn)分析可以用來評估活動的效用，這實(shí)際上已經(jīng)由亞曼迪蒂斯完成了。例如，為了評估現(xiàn)有設(shè)施，設(shè)施的測試和檢查將被寄希望于揭示更多設(shè)計(jì)、施工中的失誤，從而獲取更準(zhǔn)確的可靠性分析。

預(yù)-后驗(yàn)分析可以用圖2所示的決策樹的說明。關(guān)于活動中使用的預(yù)-后驗(yàn)分析最優(yōu)決策法可能在未來得到執(zhí)行。預(yù)-后驗(yàn)分析一個(gè)重要的先決條件是需要對未來的行動制訂一個(gè)明確的決策規(guī)則，并將在計(jì)劃動作的結(jié)果基礎(chǔ)上產(chǎn)生效力。預(yù)-后驗(yàn)分析形成了一個(gè)強(qiáng)有力的決策支撐工具，并被廣泛應(yīng)用于基于風(fēng)險(xiǎn)的檢驗(yàn)計(jì)劃之中。然而，到目前為止的預(yù)-后驗(yàn)決策分析在風(fēng)險(xiǎn)評估中已被嚴(yán)重忽視。

需要注意的是，先驗(yàn)或后驗(yàn)決策分析中不同事件的概率可由邏輯樹分析、經(jīng)典可靠性分析、結(jié)構(gòu)可靠性分析和其它聯(lián)合方法來評斷。因此，風(fēng)險(xiǎn)分析除了為決策制訂提供構(gòu)架以外，還在系統(tǒng)的各個(gè)方面包括因素模型中發(fā)揮效用。下面部分將討論的風(fēng)險(xiǎn)評估需要的兩個(gè)組成部分：結(jié)果分析和概率分析。

1.結(jié)果分析。失敗事件的后果通常是由直接影響人民和他們的環(huán)境，如生命傷害和經(jīng)濟(jì)損失來衡量。大多數(shù)競爭的后果是造成低概率高損失的災(zāi)難性后果。例如，據(jù)邁耶估計(jì)，核電站事故的后果是可能造成大約140億美元的財(cái)產(chǎn)損失和30年的期間內(nèi)（早期的和潛在的死亡）超過48000人的死亡。

估計(jì)后果的最主要困難是如何是比較直接經(jīng)濟(jì)損失（建筑物的損壞，生產(chǎn)損失），間接損失（對經(jīng)濟(jì)增長的影響，失業(yè)率）和非貨幣損失，例如生命的損傷、對環(huán)境的破壞、社會分裂等。事實(shí)上，一些技術(shù)已經(jīng)足夠成熟，可以為不同活動造成的不同后果提供必要的比較手段。已經(jīng)有各種嘗試量化一個(gè)人的生命經(jīng)濟(jì)價(jià)值的方法出現(xiàn)，這些包括：（I）由于過早死亡而放棄的收入值為450000美元；（II）生命的統(tǒng)計(jì)價(jià)值相當(dāng)于1600000美元至8500000美元；（III）政府補(bǔ)償意外死亡金。然而，也許更有意義的計(jì)算方法是使用一個(gè)社會指標(biāo)來反映個(gè)體對國民生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)，人均預(yù)期壽命等時(shí)間。

考慮到基于政治愿望和環(huán)境保護(hù)相關(guān)的巨大的經(jīng)濟(jì)影響力，如海上石油生產(chǎn)設(shè)施的退役，清理被污染的地下水和太陽能的開發(fā)，構(gòu)建一個(gè)與政治價(jià)值無關(guān)的環(huán)境質(zhì)量保護(hù)一致性框架是非常重要的。最終，這與環(huán)境質(zhì)量和人類的生活質(zhì)量是息息相關(guān)的。

傳統(tǒng)上，結(jié)果模型的分析一直是基于安全損失的基礎(chǔ)上，即生命損失或損傷。然而，最近的工作已經(jīng)開始注目于現(xiàn)有服務(wù)設(shè)施，主要關(guān)注的是大檢查，延長使用壽命，保持老化的設(shè)施運(yùn)轉(zhuǎn)的維修費(fèi)用等。在這種情況下，由于用戶的延遲或停機(jī)時(shí)間造成的間接成本是可觀的；例如，成本數(shù)據(jù)的分析表明，用戶延遲和額外的車輛運(yùn)營成本，比如交通改道或者橋梁關(guān)閉大約為初始建設(shè)成本的25%。

2.概率分析。經(jīng)典可靠性理論用于分析不同載荷條件下的相同類型的，滿足統(tǒng)計(jì)獨(dú)立的大量因素構(gòu)成的系統(tǒng)。這個(gè)發(fā)現(xiàn)在航空、核能、化學(xué)、建筑和工業(yè)過程中得到廣泛應(yīng)用。可靠性分析的理論基礎(chǔ)是概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)等學(xué)科，以及運(yùn)籌學(xué)，系統(tǒng)工程與質(zhì)量控制。這些因素的失敗概率可以通過從操作經(jīng)驗(yàn)觀察得來的相對失敗頻率來解釋。（1）經(jīng)典的可靠性分析。如前所述，經(jīng)典可靠性分析主要用于估計(jì)那些能夠預(yù)測在設(shè)計(jì)和操作系統(tǒng)中起重要作用的技術(shù)元件壽命的統(tǒng)計(jì)特性。這些特征包括預(yù)期的失敗率，風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)，預(yù)期壽命和平均失敗間隔時(shí)間。模型所考慮的系統(tǒng)通過邏輯樹，其各個(gè)因素由決策節(jié)點(diǎn)來代表，從而可以評估各種定量措施的效能，例如系統(tǒng)在指定周期內(nèi)失敗的概率，在系統(tǒng)中引入冗余的積極影響，檢查和維修活動的成本等。大多數(shù)的技術(shù)系統(tǒng)的失敗率形如浴盆曲線。對于許多技術(shù)組件而言浴盆曲線是很典型的，比如出生缺陷，生產(chǎn)失誤率等。當(dāng)部件存活了一定的時(shí)間，這意味著出生缺陷是不存在的，可靠性隨之增加。此后一段時(shí)間隨著年齡的老化穩(wěn)態(tài)性能發(fā)生變化。具有恒定失效率的功能檢查部件很少使用，然而，對于具有緩慢增加的失敗率的功能性檢查部件可能是有用的，可以計(jì)劃使用只要這樣的失敗率不超過一定的臨界水平。如果失敗率函數(shù)在開始是準(zhǔn)恒定，然后突然有一個(gè)急劇的下降也沒有太大的用途。但是，在這種情況下，替換策略更為合適。各種組件類型的浴盆曲線的有效性已經(jīng)受到了廣泛的質(zhì)疑，不可能被認(rèn)為是一直有效的。顯然，圖3顯示的失敗率隨著時(shí)間的變化不是恒定的。在這樣的情況下，隨時(shí)間變化的失敗率被稱為風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)。這是一個(gè)條件失敗率，定義為組件或者系統(tǒng)在時(shí)間t時(shí)刻的失敗概率。

一個(gè)重要的問題是在觀察的基礎(chǔ)上對失敗率的評價(jià)。正如前面所提到的，失敗率數(shù)據(jù)可以從不同的應(yīng)用領(lǐng)域的失敗數(shù)據(jù)庫中獲取。當(dāng)然在評估失敗率的時(shí)候必須小心，如果組件在觀察期的初期并不是新的，其失敗率可能會超過估計(jì)（值），如果觀察到的時(shí)間間隔太短，可能觀察不到失敗的發(fā)生。對于這樣的情況，各種文獻(xiàn)提供了不同的方法來解決這個(gè)問題。另外，失敗率也可能采用最大似然估計(jì)方法來處理，在這里選擇的概率分布函數(shù)的參數(shù)可以在觀察到的失敗次數(shù)的基礎(chǔ)上來估計(jì)。

圖3 失敗率函數(shù)的浴盆曲線

（2）結(jié)構(gòu)可靠性分析與需求能力可靠性分析。關(guān)于結(jié)構(gòu)組件或其它需求能力系統(tǒng)，如水壩，管道，機(jī)械零部件等的可靠性與電氣元件相比較是不同的；即，在大多數(shù)情況甚至個(gè)別組件失效的機(jī)理下，既使許多年的時(shí)間間隔其發(fā)生失敗的情況亦是非常罕見的。結(jié)構(gòu)組件失效主要是由于極端事件，如極端風(fēng)、雪崩、大雪、地震，或聯(lián)合作用，而不是由于老化或系統(tǒng)退化。然而，當(dāng)前土木工程設(shè)施的老化或者退化等其他形式的“故障”已越來越多的成為問題的源頭。

對于可靠性分析，有必要建立基于參數(shù)的統(tǒng)計(jì)特性等可用信息的概率模型。這些信息可能包括有關(guān)年度極端風(fēng)速資料，混凝土抗壓強(qiáng)度等實(shí)驗(yàn)結(jié)果。事實(shí)上，荷載和抗壓能力的概率模型的不確定性的一個(gè)主要原因是由于缺乏失敗概率的相關(guān)知識，并且在此基礎(chǔ)上進(jìn)行評估必須對失敗概率有充分的理解，即不再考慮結(jié)構(gòu)的真實(shí)失敗概率而考慮結(jié)構(gòu)性能的不確定性。

對于一個(gè)結(jié)構(gòu)組件，其不確定的抗力R和負(fù)荷S被建模為隨機(jī)變量的概率密度函數(shù)fR（r）和fS（s），失敗概率可以定義為：

P■=P（R≤S）=P（R-S≤0）=■F■（x）f■（x）dx

假設(shè)負(fù)載S和抗力R在統(tǒng)計(jì)上是獨(dú)立的?？沽的累積分布函數(shù)也可以被稱為一個(gè)脆弱性曲線。脆弱性曲線是不依賴于負(fù)荷建模的，并有助于分離和確定抗力和負(fù)荷的不確定性對結(jié)構(gòu)可靠度計(jì)算的影響。該系統(tǒng)性能和具有高負(fù)載的不確定性和可變性密切相關(guān)，如地震、颶風(fēng)、洪水等。

在一般情況下，抗力和負(fù)荷不能僅由兩個(gè)隨機(jī)變量來描述，而是通過隨機(jī)變量的函數(shù)來描述。因此，失敗概率的一般公式可以通過以下的n維積分來確定：

P■=■f■（x）dx

其中f■（x）為基本隨機(jī)變量向量的聯(lián)合概率密度函數(shù)，積分范圍為失敗區(qū)域。除了非常特殊的情況下和大多數(shù)實(shí)際應(yīng)用中的數(shù)值近似方法以外，要解決式中的積分問題是不容易的。結(jié)構(gòu)可靠性理論的基本原理的描述也可在JCSS概率模型代碼找到。

（六）最優(yōu)性和風(fēng)險(xiǎn)接受準(zhǔn)則

決策是一個(gè)復(fù)雜的過程，并且通常和政治關(guān)系交織在一起。一些風(fēng)險(xiǎn)評估問題試圖解決包括：誰來承擔(dān)什么樣的風(fēng)險(xiǎn)水平？誰是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的受益者和付出者？什么樣的信息是“合理”的風(fēng)險(xiǎn)管理所必須的，以及應(yīng)該怎樣分析？什么樣的行為有什么樣不同風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果，誰來評估風(fēng)險(xiǎn)管理的成功或失敗？誰來決定不同風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡？

這些問題都不容易解決，不能脫離風(fēng)險(xiǎn)接受準(zhǔn)則來單獨(dú)解決風(fēng)險(xiǎn)評估問題，即，什么樣的風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的？風(fēng)險(xiǎn)接受準(zhǔn)則的實(shí)施和發(fā)展涉及：第一，感知風(fēng)險(xiǎn)：確保系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)水平是可以接受或允許的；第二，正式的決策分析：比較和平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)；第三，監(jiān)管安全目標(biāo)：發(fā)展和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)接受準(zhǔn)則的立法和法律框架。

風(fēng)險(xiǎn)接受準(zhǔn)則一般采用美國核管理委員會、英國健康與安全執(zhí)行局和其他權(quán)威監(jiān)管部門的規(guī)則，總體原則是：應(yīng)盡可能合理壓低（ALARP）或盡可能達(dá)到最低（ALARA）。例如定義為像 “低”，“合理”，“可能”，“達(dá)到”等等，這樣的術(shù)語是非常主觀的，容易被以保守的方式解釋。

1.個(gè)人和社會風(fēng)險(xiǎn)。這里有一個(gè)值得注意的問題，就是要重新認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)接受是一個(gè)與人類權(quán)利相關(guān)的、基本的、哲學(xué)問題。聯(lián)合國人權(quán)事務(wù)高級專員撰文對人類權(quán)利做了專門的規(guī)范，這里給出相關(guān)以便參考：

（1）所有的人都是生來平等的，有尊嚴(yán)和權(quán)利的平等與自由。他們賦有理性和良心，彼此間應(yīng)有兄弟般關(guān)系。

（2）每個(gè)人都有生存的權(quán)利，都是自由和安全的個(gè)體。

（3）法律面前人人平等，并有權(quán)不受任何歧視，受到法律的平等保護(hù)。

宣言強(qiáng)調(diào)要考慮所有的人是平等的，而且強(qiáng)調(diào)個(gè)人人身安全的權(quán)利，道德和法律上的義務(wù)。因此無論可接受風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)如何制定，我們應(yīng)該永遠(yuǎn)記住，上述人權(quán)基本原則是不可違背的。

眾所周知，安全是需要成本的，下面我們將做更多的討論，因此社會個(gè)體成員的安全保證與社會所能承受的負(fù)擔(dān)密切相關(guān)。然而，對于社會代表都應(yīng)該有一個(gè)總體的道德義務(wù)去考慮投資與開銷等“所有的資源能否很好的安排”，以嘗試達(dá)到宣言中的目標(biāo)。

當(dāng)討論“可接受的風(fēng)險(xiǎn)”問題時(shí)，有些人對于什么是“可接受的”可能跟社會觀點(diǎn)相比有不同的看法。每個(gè)人都有他們自己的風(fēng)險(xiǎn)體驗(yàn)，或在決策方面有自己的偏好。土木工程或任何其他活動中的可接受準(zhǔn)則主要受到來自社會個(gè)體成員的偏好的影響，而不是社會的偏好的影響，個(gè)人的偏好可能實(shí)際上同社會的偏好在總量上是矛盾，因此有必要從社會的角度來看可接受性，并同時(shí)確保個(gè)人的基本人權(quán)受到保障。

2.社會風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)和社會風(fēng)險(xiǎn)之間是有區(qū)別的，個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為每年死亡數(shù)，或者死亡曝光數(shù)等，而社會風(fēng)險(xiǎn)通常表示一個(gè)F–N曲線，是一個(gè)死亡數(shù)（N）的累積頻率（F）。風(fēng)險(xiǎn)的表示方式可能影響對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，例如，在統(tǒng)計(jì)意義上，個(gè)人的死亡風(fēng)險(xiǎn)10-5與1000人被殺的社會風(fēng)險(xiǎn)10-8是等價(jià)的。然而，社會似乎更關(guān)心造成很多人傷害的慘重事件，而不是一系列較小的危害同樣數(shù)量個(gè)體的系列事件。這種偏好表現(xiàn)為典型的F–N曲線，例如，圖4表明一個(gè)人每年的死亡風(fēng)險(xiǎn)概率10-4和一個(gè)每年以10-6的概率造成10人相同結(jié)果的事件的偏好，這表明隨著后果的增加，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避行為也在增加。然而，從純理性的觀點(diǎn)來看，這可以被看作是一個(gè)增加生命安全的合理途徑。盡管使用F-N曲線作為風(fēng)險(xiǎn)分析有悠久的傳統(tǒng)，但值得注意的是，F(xiàn)-N曲線并不能為比較不同活動之間的風(fēng)險(xiǎn)提供一致的方法。

圖4 荷蘭社會風(fēng)險(xiǎn)的安全目標(biāo)

3.多屬性和多目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)決策分析。決策往往會導(dǎo)致不同后果，需要同時(shí)考慮如成本，生命損失，社區(qū)干擾和環(huán)境損害等等因素。此外，不同的利益群體可能有不同的目標(biāo)和偏好，從而影響不同屬性的組合效應(yīng)。這種情況有時(shí)被稱為多屬性、多目標(biāo)決策或者代表風(fēng)險(xiǎn)分析中的一個(gè)復(fù)雜的問題。從理論和方法上講，在多屬性、多目標(biāo)決策理論的框架下，這些問題可以很容易地處理。然而，必須非常清楚的認(rèn)識到，這些技術(shù)本身不對如何給不同的屬性和不同的目標(biāo)加權(quán)提供任何答案。無論擁有一個(gè)合理的方法的機(jī)會大與否，這個(gè)問題必須得到解決。如果有關(guān)各方之間的偏好是不可調(diào)和的，那么在一個(gè)基本的必要的決策分析調(diào)試之前，決策者必須明確并對各方偏好進(jìn)行評估。然而，最后的加權(quán)決策和建立一個(gè)普通的共識面臨著已有的決策理論的挑戰(zhàn)。最重要的是決策理論不僅僅是 “一次性”的數(shù)值分析，而應(yīng)該是一個(gè)動態(tài)的和透明的過程。

4.其他的考慮?？梢岳斫獾氖?，本文的重點(diǎn)是對風(fēng)險(xiǎn)的定量分析和如何用此作為決策的工具。在定性的意義上，系統(tǒng)知識以及在風(fēng)險(xiǎn)分析過程中增加的性能也揭示了關(guān)于如何改進(jìn)系統(tǒng)性能方面的新的見解?？赡苁且?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)分析一般包括系統(tǒng)建模中的邏輯性、系統(tǒng)性和嚴(yán)格的方法，從而導(dǎo)致必須在任何定量的結(jié)果之前對系統(tǒng)性能增加一些理解。只要風(fēng)險(xiǎn)分析的目的是了解系統(tǒng)的性能，而不是一個(gè)“數(shù)字游戲”，例如用于滿足定量風(fēng)險(xiǎn)接受準(zhǔn)則，那么風(fēng)險(xiǎn)分析就是一個(gè)對于提高系統(tǒng)的安全性和性能的非常有效的工具。

四、結(jié)論與討論

風(fēng)險(xiǎn)分析是通用的，因而其基本準(zhǔn)則和理念是相同的，例如發(fā)電廠設(shè)備的最優(yōu)化設(shè)計(jì)問題同1000座橋梁擁有者的資產(chǎn)管理非常相似。本論對這些原則提供了一個(gè)簡短的概述，并重點(diǎn)討論了的現(xiàn)行做法的不確定性和局限性。

相信風(fēng)險(xiǎn)分析師都意識到了這些問題，這是值得安慰的。也許更重要的是，把這類信息傳遞給他們的客戶—即最終的決策者。經(jīng)驗(yàn)表明，并非總是這種情況。因此，從廣義上講，有必要增加對風(fēng)險(xiǎn)分析的理解，這種理解是專門針對以下的個(gè)人或團(tuán)體的。第一，風(fēng)險(xiǎn)分析師：提供更好的具有一致性的方法、模型和數(shù)據(jù)，從而提高風(fēng)險(xiǎn)分析的可信度。第二，土木工程師：能夠給風(fēng)險(xiǎn)分析師提供相關(guān)信息，對風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)格審查。第三，決策者（業(yè)主，政府，社區(qū)）：被告知他們的決定和他們的利害關(guān)系的合理性。

以下結(jié)論與建議（在沒有特定的順序）是互補(bǔ)的，可能適用于一個(gè)或多個(gè)的個(gè)人或團(tuán)體：

1.有相當(dāng)比例的工程師對風(fēng)險(xiǎn)分析持懷疑態(tài)度。原因可能包括“太難”，“太數(shù)學(xué)”，“不能想象如此低的頻率”，“有一點(diǎn)物理意義”等，這些評論只是孤陋寡聞，只可能暴露出他們在正式的工程教育中接觸概率理論和風(fēng)險(xiǎn)分析的不足。傳統(tǒng)上，工程課程重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)統(tǒng)計(jì)理論（如混凝土質(zhì)量，水文）并不太在意概率論，但后者在預(yù)測失敗概率的時(shí)候是比較有用的。而更多的重點(diǎn)需要放在風(fēng)險(xiǎn)分析和評估，規(guī)范發(fā)展，代碼開發(fā)和資產(chǎn)管理的關(guān)系等方面。

2.對標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)和概率模型的需求是明顯

的，通過這個(gè)可以降低不同分析師分析結(jié)果的差異。不同分析師的結(jié)果如果差異巨大，可能被決策者、工程師以及公眾所察覺，從而顯示出其不精確的和不成熟的“科學(xué)”性，不能夠?yàn)楣诧L(fēng)險(xiǎn)提供準(zhǔn)確的預(yù)測。

3.應(yīng)該承認(rèn)，風(fēng)險(xiǎn)分析中的信息都應(yīng)該以同樣的方式對待。

4.人為錯(cuò)誤是一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)源。風(fēng)險(xiǎn)分析可以限制那些可以量化的人為錯(cuò)誤，但它本質(zhì)上很難把包括診斷錯(cuò)誤、高層決策水平或機(jī)構(gòu)管理方面的失誤包含進(jìn)去。遺漏的人為錯(cuò)誤來源于風(fēng)險(xiǎn)分析的假設(shè)、設(shè)計(jì)、建設(shè)和設(shè)施的運(yùn)作。這些錯(cuò)誤是否可以接受取決于如何使用風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果。在某些情況下，如果風(fēng)險(xiǎn)分析師為土木工程設(shè)施建議的質(zhì)量保證和質(zhì)量控制在于考慮是否有助于提高人為錯(cuò)誤的改善率，那么這是可以接受的。

5.對風(fēng)險(xiǎn)厭惡的處理很難達(dá)到一致性。如果F–N曲線，或其他不利的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)是風(fēng)險(xiǎn)評估的一個(gè)特征，那么在描述風(fēng)險(xiǎn)接受準(zhǔn)則的時(shí)候這些特點(diǎn)應(yīng)明確規(guī)定。這將導(dǎo)致一個(gè)更透明的決策過程。然而，更應(yīng)該通過考慮結(jié)果模型去合理規(guī)避不良行為的風(fēng)險(xiǎn)。

6.現(xiàn)在有一個(gè)總的趨勢，那就是有選擇性的利用計(jì)算工具對風(fēng)險(xiǎn)的類型和用途進(jìn)行管理，也就是說，在風(fēng)險(xiǎn)管理中標(biāo)準(zhǔn)化已經(jīng)取代了傳統(tǒng)工具。原則上，標(biāo)準(zhǔn)化并不是一件壞事，但是，我們應(yīng)該把關(guān)注的重點(diǎn)放在工具的使用是否適當(dāng)上。

7.在這些年來，社會的可用資源的很大一部分將繼續(xù)或越來越多的花費(fèi)在各種旨在維護(hù)環(huán)境效益的活動上。例如：過時(shí)的結(jié)構(gòu)和設(shè)施的退役，減少二氧化碳排放量，無污染的能源和一些其他開發(fā)。這些大量的重要的問題，目前被一些相當(dāng)武斷的、激進(jìn)的利益集團(tuán)和政治家以任意的方式處理。這里有兩個(gè)重要的方面應(yīng)該被注意到，即該類問題的決策依據(jù)還不存在，因?yàn)槲覀兲嵘h(huán)境質(zhì)量方面還沒有達(dá)成共識，其次，這種決策往往是在不知情的偏好的基礎(chǔ)上進(jìn)行。重要和更困難的工作仍然留待解決。

8.風(fēng)險(xiǎn)分析涉及的人員或公眾安全或公共資源都應(yīng)該受到強(qiáng)制性的質(zhì)量保證和同行評議。質(zhì)量保證程序可以專注于內(nèi)部的程序和實(shí)踐。同行評審應(yīng)包括一個(gè)獨(dú)立和嚴(yán)格的審查，由公認(rèn)的專家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評估。